3. BSGR conceptbegroting 2026-2029

Begroting 2026-2029

19

Wat gaat het kosten? x € 1.000 Lasten Personeelslasten Overige goederen en diensten Automatisering Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Totaal Baten Resultaat voor bestemming Onttrekkingen aan het rekeningresultaat Dotaties aan bestemmingsreserves Onttrekkingen aan bestemmingsreserves Resultaat na bestemming

4.139 1.610 17 5.766

Primaire begroting 2025 4.007 497 0 4.504

Gewijzigde begroting maart 2025 4.007 765 7 4.779

-5.466 -5.466 300 -300 300 -300 0

-4.504 -4.504 0 0 0 0 0

-4.504 -4.504 275 -275 275 -275 0

Jaarrekening 2024

Begroting 2026 4.116 518 7 4.641 -4.641 -4.641 0 0 0 0 0

Begroting 2027 4.116 518 7 4.641 0 -4.641 -4.641 0 0 0 0 0

Begroting 2028 4.116 518 7 4.641 0 -4.641 -4.641 0 0 0 0 0

Begroting 2029 4.116 518 7 4.641 0 -4.641 -4.641 0 0 0 0 0

De personeelslasten zijn voor 2026 opgehoogd met de eerdergenoemde indexatie en de impact van areaaluitbreiding. Ditzelfde geldt voor de post automatisering en overige goederen en diensten, waarbij voor de laatstgenoemde daarnaast de kosten voor de afhandeling WOZ-bezwaren achterstand 2024 eruit zijn gehaald.

Begroting 2026-2029

20

Programma 4: Bedrijfsvoering (voorheen: Overhead) Onderwerp Onder bedrijfsvoering vallen de directie, staf, en alle ondersteunende activiteiten ten behoeve van het primaire proces. Dit zijn onder andere de financiële administratie, bestuur en beleid, P&O, facilitair en ICT. Ook horen de Interne Controle (o.a. VIC en ISAE-3402) werkzaamheden en de managementinformatie tot dit programma. Daarnaast vallen de loonkosten van de afdelingshoofden onder dit programma. Wat gaan we doen? Naast het uitvoeren van de reguliere werkzaamheden worden in 2026 o.a. de volgende ontwikkelingen verwacht: Personeel Een primaire activiteit binnen bedrijfsvoering is voor de afdeling personeelszaken het faciliteren en ontzorgen van de organisatie bij inhuur van personeel en werving en selectie. In de huidige arbeidsmarkt zullen wij in toenemende mate creatief moeten zijn door bijvoorbeeld onervaren competente medewerkers aan te trekken en zelf op te leiden. Door de juiste mensen aan boord te krijgen, kan HR bijdragen aan het opbouwen van een sterke en competente organisatie. Uitdagingen zijn: 1. Werving: Voor de BSGR is het vaak lastig om concurrerend te zijn. Voor het aantrekken en behouden van medewerkers is goed en aantrekkelijk werkgeverschap een belangrijke randvoorwaarde. 2.

Vergrijzing en kennisoverdracht: Als gevolg van vergrijzing krijgt de BSGR op (korte) termijn te maken met het vertrek van ervaren medewerkers die met pensioen gaan. Dit kan leiden tot het verlies van waardevolle kennis en expertise. 3. Inhuur personeel: Het ‘ombuigen’ van inhuur personeel naar vast personeel is een continue uitdaging. Ook hierbij is creativiteit en opleiding van onervaren, competente medewerkers een mogelijkheid. Huisvesting De BSGR huurt in het kantoorpand aan de Lammenschansweg drie verdiepingen. Het huurcontract met de verhuurder loopt eind oktober 2026 af. Met het oog op de aangekondigde bezuinigingen bij de gemeenten in 2026, is de BSGR begin 2025 in gesprek gegaan met de verhuurder om uiterlijk vanaf november 2026 een wijziging door te voeren in het huurcontract. Uitgangspunt hierbij is dat de BSGR één verdieping minder zal gaan huren. Inkoop en aanbesteding De huidige salarisverwerker ADP heeft aangekondigd dat zij eind 2027 stopt met de ondersteuning en uitvoering van de personeels- en salarisverwerking. Als gevolg van dit besluit gaat de BSGR in 2025 een marktverkenning starten met als doel om in het 2e halfjaar 2025 een implementatie- traject te starten om over te gaan naar een ‘nieuwe’ HRM-softwareoplossing. Hierdoor zijn vanaf januari 2026 het online HR-management, de processen en workflows tijdig gewaarborgd.

Informatiebeveiliging en privacy Door een toename van het aantal datastromen, koppelingen van systemen en digitale dreiging van hackers en cybercriminelen wordt zorgvuldig omgaan met de gegevens van inwoners en organisaties steeds belangrijker. De BSGR zal daarom op dit gebied de weerbaarheid en bewustwording op peil moeten houden. Dit vergt een toenemende inspanning van de BSGR waarvoor extra capaciteit zal moeten worden ingezet. De BSGR maakt op dit gebied gebruik van de diensten van de Informatiebeveiligingsdienst Nederlandse gemeenten (IBD). Robotisering Voor de verwerking van de toenemende datastromen zal de BSGR ook meer en meer robotisering moeten gaan inzetten (RPA ‘Robotic Process Automation’). Hierbij worden handelingen die herhaald worden door middel van software geautomatiseerd. BSGR doet dit op dit moment nog veelal door middel

Begroting 2026-2029

21

van scripting. Naast de technische mogelijkheden zullen ook de medewerkers van BSGR zich moeten bekwamen in het verwerken van data en is aanvullende kennis op het gebied van data-analyse wenselijk. Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer (Wmebv) De regering wil in het kader van een digitaal werkende overheid komen tot een implementatie van het wetsvoorstel modernisering elektronisch berichtenverkeer. Het kabinetsbeleid is er op gericht dat de overheid voor bedrijven en burgers digitaal bereikbaar moet zijn voor officiële berichten. Elektronisch verkeer kan bijdragen aan de vermindering van administratieve lasten van burgers en bestuurlijke lasten van bestuursorganen. De wet neemt belemmeringen weg en stelt randvoorwaarden aan de modernisering en digitalisering van werkprocessen binnen de publieke sector. Het wetsvoorstel wil daarom de rechten en waarborgen voor burgers en bedrijven versterken. Daartoe regelt de wet het volgende: • Het recht op elektronisch inzenden van een bericht; • Een verplichte ontvangstbevestiging; • Het recht op een afschrift van de ingevoerde gegevens; • Een verbod op het afdwingen van niet verplichte gegevens; • Een verlengde indieningstermijn bij storing.

Met betrekking tot berichten van de overheid in een berichtenbox geldt het volgende: • Verplichte notificatie bij plaatsing van een bericht in een berichtenbox; • Het opnemen van essentiële informatie in een notificatie; • De verplichting voor de overheid om langs een andere weg contact op te nemen; • De bewijslast komt bij het bestuursorgaan te liggen. Bij alle communicatie met de overheid (ook via niet elektronische weg) draagt het bestuursorgaan zorg voor passende ondersteuning bij (berichten)verkeer met het bestuursorgaan. NIS2 richtlijn Vanuit Europa is de NIS2 richtlijn sinds 17 oktober 2024 van kracht. Nederland implementeert deze richtlijn in de cyberbeveiligingswet (Cbw). De Cbw verplicht overheidsorganisaties te voldoen aan strenge eisen op het gebied van informatiebeveiliging. In essentie vereist de Cbw dat de BSGR volledig voldoet aan de vereisten van de Baseline Informatieveiligheid Overheid (BIO). De Cbw legt verder een meldplicht en een zorgplicht op. In die zorgplicht is onder meer een ketenaansprakelijkheid opgenomen. De BSGR zal zich moeten vergewissen dat haar leveranciers aan de eisen voldoen. Er komt voor de overheid een toezichthouder, de Rijksinspectie Digitale Infrastructuur, die moet gaan toezien dat wordt voldaan aan de gestelde eisen. AI Act De AI-Act is een Europese verordening en kent een directe werking.

Deze verordening is vooral gericht op leveranciers van AI-producten. Indien er sprake is van hoog risico toepassingen (toepassingen die ingrijpen op het leven van inwoners en ondernemers) zijn er strenge eisen ten aanzien van verantwoording en transparantie. Archiefwet De nieuwe Archiefwet treedt, naar verwachting, op 1 januari 2027 in werking. In essentie brengt deze vernieuwing de archiefwet naar het digitale tijdperk. Informatiesystemen moeten dan over toereikende archieffunctionaliteit beschikken en de organisatie moet zich in de omgang met digitale informatie bewust zijn van de afspraken rond archivering en invulling kunnen geven aan deze afspraken. EiDAS Vanuit Europa wordt de eIDAS richtlijn aangepast naar eIDAS 2.0. Dit betekent dat er een digitale ‘wallet’ komt voor alle Europese burgers waarmee zij kunnen inloggen en bewijzen kunnen aanleveren. Er zal een acceptatieplicht voor deze ‘wallet’ komen. Dit betekent dat de digitale voorzieningen aan moeten sluiten op deze ‘wallets.’ Dat lijkt vooral een zaak van softwareleveranciers te zijn, maar de BSGR zal er wel voor moeten zorgen dat zij via de eIDAS wallets haar dienstverlening kan vormgeven.

Begroting 2026-2029

22

Uit een onderzoek van Berenschot in 2024 is geconcludeerd dat de BSGR momenteel niet in voldoende mate zou zijn toegerust om op bovengenoemde IV/IT ontwikkelingen in te spelen. De BSGR inventariseert in 2025 middels tijdelijke inhuur van een kwartiermaker hoe aan deze wetten kan worden voldaan. Wat gaat het kosten? x € 1.000 Kasten Personeelslasten Kapitaallasten Automatisering Huisvesting Overige goederen en diensten Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Totaal Baten Resultaat voor bestemming Onttrekkingen aan het rekeningresultaat Dotaties aan bestemmingsreserves Onttrekkingen aan bestemmingsreserves Resultaat na bestemming

2.818 151 1.852 680 302 5.804

Primaire begroting 2025 2.659 149 1.970 773 326 5.877

Gewijzigde begroting maart 2025 3.011 138 1.988 739 301 6.177

-5.804 -5.804 0 0 0 0 0

-5.877 -5.877 0 0 0 0 0

-5.877 -5.877 0 -301 301 -301 0

Jaarrekening 2024

Begroting 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

2.768 115 2.042 742 309 5.976

2.768 13 2.042 659 309 5.791

2.768 9 2.042 659 309 5.787

2.768 2 2.042 659 309 5.780

-5.976 -5.976 0 0 0 0 0

-5.791 -5.791 0 0 0 0 0

-5.787 -5.787 0 0 0 0 0

-5.780 -5.780 0 0 0 0 0

De personeelslasten zijn vanaf 2026 verminderd met de kosten voor de Kwartiermaker, alvorens deze zijn opgehoogd met de eerder benoemde indexatie voor personeelslasten. Voor de jaren erna zijn geen verhogingen meegenomen. Dit laatste geldt ook voor de overige goederen en diensten. Ook is zichtbaar dat er vanaf 2026, door afloop van afschrijvingen, een daling in de kapitaallasten zal plaatsvinden. Hierbij dient opgemerkt te worden dat een mogelijke investering in een nieuw waarderingspakket voor het programma Waarderen niet is begroot, doordat nog uiterst onzeker is om welk bedrag het hier gaat. In 2025/2026 zullen hiervoor marktverkenningen plaatsvinden. Tot slot dient te worden opgemerkt dat de bezuiniging als gevolg van het afstoten van kantoorruimte, ca. € 100K op jaarbasis, vanaf november 2026 pro-rato is meegenomen in de huisvestingslasten.

Begroting 2026-2029

23

Algemene dekkingsmiddelen Naast de raming van baten en lasten per programma, schrijft het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) in artikel 8 ook voor dat er een overzicht Algemene dekkingsmiddelen en een bedrag Onvoorzien opgenomen moet worden. Deze posten zijn niet direct aan een van de voorgaande programma’s verbonden. Daarnaast komen de financieringslasten en –baten in dit programma tot uitdrukking. Het bedrag onvoorzien Het bedrag onvoorzien moet volgens het BBV expliciet vermeld worden. De keus wordt gelaten om dit bedrag per programma of voor de begroting in zijn geheel te ramen. Om praktische redenen hanteert de BSGR de laatstgenoemde mogelijkheid. De aanwending van het bedrag onvoorzien is alleen onder voorwaarden toelaatbaar; inzet vindt plaats voor uitgaven die onvoorzien, onuitstelbaar en onvermijdbaar zijn en waarvoor in de begroting geen raming is opgenomen. Indien een dergelijke uitgave een structureel karakter heeft, dan worden de meerjarige consequenties als autonome ontwikkelingen in de volgende begroting verwerkt. Verwerking van een onvoorziene post leidt tot een begrotingswijziging welke aan het Algemeen Bestuur wordt voorgelegd. Het bedrag onvoorzien is vastgesteld op € 109K voor de periode 2026-2029.

Wat gaat het kosten? x € 1.000 Lasten Onvoorzien Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Bijdragen deelnemers Overig Overige opbrengsten Totaal Baten Resultaat voor bestemming Onttrekkingen aan het rekeningresultaat Dotaties aan bestemmingsreserves Onttrekkingen aan bestemmingsreserves Resultaat na bestemming

0 0

Primaire begroting 2025 109 109

Gewijzigde begroting maart 2025 109 109

-465 0 -111 -576 -576 0 0 0 -576

21 0 -130 -109 0 0 0 0 0

21 0 -130 -109 0 0 0 0 0

Jaarrekening 2024

Begroting 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

109 109

109 109

109 109

109 109

21 0 -130 -109 0 0 0 0 0

21 0 -130 -109 0 0 0 0 0

21 0 -130 -109 0 0 0 0 0

21 0 -130 -109 0 0 0 0 0

Binnen het programma Algemene dekkingsmiddelen zijn er in de jaren 2026-2029 de volgende incidentele baten en lasten. Programma Alg. dekk. midd.

Alg. dekk. Midd. Alg. dekk. Midd.

x € 1.000 Lasten Onvoorzien Totaal Lasten Baten Totaal Baten Gerealiseerde totaal van saldo van baten en lasten Dotaties aan bestemmingsreserve Onttrekkingen bestemmingsreserve Gerealiseerde resultaat

Begroting 2026 109 109

Begroting 2027 109 109

Begroting 2028 109 109

Begroting 2029 109 109

0 109 0 0 109

0 109 0 0 109

0 0 0 0 0

0 -109 0 0 -109

Door de provincie is in een notitie inzake incidentele baten en lasten aangegeven dat post onvoorzien hiervan deel uitmaakt.

Begroting 2026-2029

24

Paragrafen Weerstandsvermogen en risicobeheersing De weerstandscapaciteit van de BSGR bestaat uit de middelen en mogelijkheden waarover beschikt kan worden om niet voorziene uitgaven (tegenvallers) te dekken. Onderdelen van de weerstandscapaciteit kunnen zijn: het vrij besteedbare deel van de algemene reserve en stille reserves. Een stille reserve is bij de BSGR niet aanwezig. Wel beschikt de BSGR over de post “onvoorzien”, waarmee onvoorziene, onuitstelbare en onvermijdbare uitgaven kunnen worden gedekt. Deze post bedraagt jaarlijks € 109K. Op 27 juni 2019 is door het algemeen bestuur bepaald dat er een algemene reserve wordt opgebouwd vanaf 2020 tot een maximum van 5% van de totale jaarlijks begrote lasten van de BSGR. Op 25 juni 2020 is daaraan toegevoegd dat de minimumhoogte 3% van de totale jaarlijks begrote lasten van de BSGR zal bedragen. Op grond van artikel 32 lid 4 van de Gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking GouweRijnland zijn de deelnemers verplicht er zorg voor te dragen dat de BSGR te allen tijde beschikt over voldoende middelen om aan al zijn verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen. Dit betekent dat de deelnemers zelf maatregelen moeten treffen om eventuele risico’s af te dekken.

Binnen de BSGR is een gestructureerd risicomanagement model ontwikkeld (te weten de stappen identificatie, analyse en beoordeling, beheersing van risico’s en structurele inpassing in het beleid), tot uiting komend in een ISAE-controleraamwerk. Het raamwerk beschrijft het volgende: ➢ ➢ ➢ ➢

De wijze waarop de belangrijkste processen binnen BSGR, gericht op het waarderen, heffen en invorderen van belastingen zijn ingericht, alsmede IT-aspecten en het opstellen van de belastingrapportage en privacy. Per proces wat de doelstelling is. Welke risico’s kunnen optreden binnen deze processen. Welke beheersmaatregelen minimaal moeten zijn ingericht.

Aangezien het besluit is genomen om geen assuranceverklaring meer af te laten geven bij de belastingrapportage, wordt het raamwerk indien nodig jaarlijks bijgesteld, zodat de deelnemers en met name de accountants van de deelnemers voor wat betreft de belastingrapportage kunnen steunen op de ISAE3402 type II-rapportage.

Begroting 2026-2029

25

Bij het opstellen van de begroting 2026-2029 worden de volgende risico’s onderkend, inclusief kwantificering: Risico's

Getroffen maatregelen

Kwantificering

Continuiteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking Het is voor de BSGR als service organisatie van Om de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking te gemitigeerd cruciaal belang dat de continuiteit van de gebruikte waarborgen heeft de BSGR een groot aantal interne controlemaatregelen (belasting)systemen gewaarborgd is. Bij uitval van een geïmplementeerd. Deze controlemaatregelen worden periodiek getoetst. Op systeem zal dit direct van invloed zijn op het 24 oktober 2024 heeft het dagelijks bestuur het document Strategisch serviceniveau van de organisatie. Informatiebeveiligingsbeleid BSGR 2024-2028 vastgesteld. Op basis van dit document is een Informatiebeveiligingsplan opgesteld, waarin maatregelen op ICT gebied zijn opgenomen waarover jaarlijks aan het bestuur wordt gerapporteerd. Niet voldoen aan wet- & regelgeving Wet- en regelgeving op het gebied van de diverse De BSGR volgt de beleidsontwikkelingen op de voet. In de p.m. belastingsoorten zijn onderhevig aan veranderingen. meerjarenbegroting en jaarplannen wordt zoveel mogelijk rekening gehouden Deze veranderingen zullen een directe impact hebben met diverse scenario’s. Desalniettemin blijft een veranderende wet-en op de bedrijfsvoering en investeringsbeslissingen van regelgeving een risico wat niet te vermijden, verminderen of over te dragen is.

de BSGR Risico's bij schaalvergroting Groei waarbij differentiatie verder toeneemt leidt veelal Verdere schaalvergroting en daarmee verlaging van kosten is alleen een gemitigeerd tot kostenstijging en vermindering van de begaanbare weg als de mogelijkheid bestaat tot een verdergaande beheersbaarheid en reductie van de kwaliteit. harmonisatie en standaardisering van beleid, grondslagen en maatstaven. Hiervoor wordt aandacht gevraagd bij de deelnemers. Het kostprijscalculatiemodel (KPC) rekent de kosten door op basis van de gehanteerde systematiek. E.e.a. doet recht aan de beleidskeuzes die de deelnemers hebben gemaakt. Risico's binnen operationele processen Door diverse oorzaken kunnen achterstanden Het bepalen van ambitieuze productiviteitseisen en hier strak op sturen is gemitigeerd ontstaan in de gegevensverwerking en de cruciaal in het voorkomen en elimineren van achterstanden. Desalnietemin belastingopleggingen en inningen. De BSGR en haar leveren de nieuwe basisregistraties plus bijbehorende software een op deelnemers lopen hierin het risico op vertraagde voorhand niet te becijferen risico op vertraging op. belastingopbrengsten (renterisico voor deelnemers). Liquiditeitsrisico Het risico bestaat dat BSGR onvoldoende inzicht De kasstromen binnen BSGR zijn zeer inzichtelijk mede door de beperkte vrijwel nihil heeft in de bestaande kasstromen. omvang hiervan.

Uittredingsrisico Met ingang van 2021 bestaat de BSGR uit twaalf De nieuwe tekst van de Gemeenschappelijke Regeling waarborgt het gemitigeerd deelnemers, die hun belastingactiviteiten hebben financiële risico bij uittreding. uitbesteed aan de BSGR. Bij uittreding van een deelnemer dient de continuiteit van de bedrijfsvoering gewaarborgd te zijn. Reputatieschade De BSGR is een publieke organisatie met een De BSGR werkt bewust aan de relatie met haar deelnemers en gemitigeerd belangrijke publieke taak. Incidenten, schandalen en belastingplichtigen door in de communicatie dienstverlening en efficiency maatschappelijke onrust kunnen een negatieve centraal te stellen en prestaties transparant inzichtelijk te maken. Hiertoe uitwerking hebben op de reputatie en goede naam. dienen de website en management informatie. Privacy De BSGR verzamelt ten behoeve van de Medewerkers binnen de BSGR dienen zich bewust te zijn van het feit dat zij gemitigeerd belastingheffing en als werkgever de nodige werken met vertrouwelijke gegevens, die zijn niet zonder meer mogen delen persoonsgegevens. Op de BSGR rust, naast de met derden.

Dit bewustzijn zou primair al bij een belastingmedewerker geheimhoudingsplicht die al volgt uit de aanwezig moeten zijn, gelet op de al sinds jaar en dag geldende belastingwetgeving, op grond van de AVG de plicht geheimhoudingsplicht die is neergelegd in de belastingwetgeving. Gelet op om te voorkomen dat de door de BSGR verzamelde de aangescherpte regels met betrekking tot de omgang van persoonsgegevens niet voor een ieder zijn in te zien. persoonsgegevens - op basis van de Algemene Verordening Sinds 1 januari 2016 kan dit met hoge boetes bestraft Gegevensbescherming (AVG)- wordt dit bewustzijn vanuit de BSGR wel worden. De gegevens mogen alleen gedeeld worden gestimuleerd. Het onderwerp privacy wordt in diverse overlegvormen aan de met derden, indien hiervoor een juridische basis orde gesteld (bijv. periodiek in MT-vergaderingen) en via intranet wordt bestaat. hierover gecommuniceerd. Personeelskosten Het zich voordoen van (sterke) CAO-verhogingen De BSGR stuurt sterk op de kosten. Echter de BSGR heeft zelf geen p.m. invloed op CAO-ontwikkelingen.

Begroting 2026-2029

26

Risico's (vervolg)

Getroffen maatregelen

Koepelvrijstelling Afschaffing van de koepelvrijstelling

Kwantificering

Landelijk gezien is de bestaande koepelvrijstelling voor de BTW in april 2018 p.m. in het nieuws gekomen. Toen leek het erop dat de bestaande koepelvrijstelling zou worden opgeheven. Wanneer dit gaat gebeuren, voorzien wij grote maatschappelijke en bedrijfseconomische kosten. Bedrijfseconomische kosten zullen ontstaan omdat er binnen gemeenschappelijke regelingen veel aanvullend administratief werk zal moeten gebeuren om begrotingen en facturen aan te passen, en periodiek de BTW aangiftes te doen bij de Rijksbelastingdienst. Maatschappelijke kosten omdat, vanuit de deelnemers beschouwd, de gemeenschappelijke regelingen veel duurder zullen worden. Voor waterschappen ontstaat er een extra BTW last die ten principale niet voor compensatie in aanmerking komt. Voor gemeenten ontstaat er een extra BTW last die er toe zou leiden dat het plafond van het BTW compensatiefonds zou worden doorbroken. Indien dat gebeurt zal er een korting plaats vinden op de algemene uitkering uit het gemeentefonds. Het belang van toepassing van de koepelvrijstelling door BSGR ligt dus ook bij de gemeenten.

Vervanging waarderingsapplicatie Het contract van de huidige belastingapplicatie, waarbinnen de waarderingsapplicatie valt, wordt jaarlijks verlengd. ICT Ontwikkelingen Landelijke ontwikkelingen ICT zoals common ground en het WOZ-convenant Maatwerk Harmonisatie en standaardisatie van het belastingbeleid is qua kostenefficiency wenselijk, echter qua politieke beleidsvrijheid minder voor de hand liggend.

Areaaluitbreidingen Toename aantal objecten per deelnemer

Bij een aanbesteding van een nieuwe waarderingsapplicatie is niet voorzien in de eenmalige licentiekosten. In 2025/2026 zullen marktverkenningen plaats gaan vinden.

p.m.

De voor de komende jaren noodzakelijke ICT investeringen die door het Rijk van belastingkantoren worden gevraagd zijn qua hoogte nog niet in te schatten. Ook het Rijk geeft hierover nog geen duidelijkheid.

p.m.

De mogelijkheden om maatwerk te kunnen bieden zullen de komende jaren p.m. waarschijnlijk worden beperkt in verband met de ontwikkeling naar (standaard) cloudversies van belastingsoftware. Deze beperking van maatwerk raakt dan overigens niet alleen belastingkantoren maar ook individuele gemeenten en waterschappen die de belastingtaak nog zelf uitvoeren. Indien in aanvulling op cloudversies maatwerk wordt gewenst zal dit middels naar verwachting zeer kostbare API's moeten worden gerealiseerd. Vanaf 2026 wordt een bedrag van ca. € 200K jaarlijks voorzien.

Ca. € 200K jaarlijks voor de deelnemers

NCNP bezwaren Landelijk gezien is er een forse toename in het aantal Zorg blijft daarnaast dat vanaf 2027 NCNP-bezwaren zich mogelijk ook gaan p.m. NCNP bezwaren met de bijbehorende uitbreiden naar andere domeinen, zoals de Kwijtschelding. proceskostenvergoedingen de komende jaren.

Risico's

Risicobedrag

Jaar

Niet voldoen aan wet- en regelgeving Personeelskosten Koepelvrijstelling Vervanging waarderingsapplicatie ICT Ontwikkelingen Maatwerk Areaaluitbreidingen

p.m.

2026 e.v.

p.m. p.m. p.m. p.m. p.m. €

2026 e.v. ? 2027 e.v. 2026 e.v. 2026 e.v. 200.000 2026 e.v.

p.m.

2026 e.v.

NCNP bezwaren Berekend risico 2025 af: Algemene Reserve Op te nemen in de risicoparagraaf van de deelnemers excl. p.m.

Kans

Gewogen 0,1 p.m. 1 p.m. 0,5 p.m. 1 p.m. 0,75 p.m. 0,75 p.m. 1 € 200.000 voor de deelnemers 0,75 p.m. € € 846.000 € 646.000-

Begroting 2026-2029

27

Financiering & treasury Treasurybeheer en –beleid De financieringsfunctie van de BSGR is gericht op de ondersteuning van haar publieke taak. Het beheer heeft uitsluitend een voorzichtig en risicomijdend karakter. De uitvoering daarvan vindt plaats binnen de kaders van de wet Financiering decentrale overheden (Wet Fido, onder andere de kasgeldlimiet en de renterisiconorm) en het eigen treasurystatuut. Zoals voorgeschreven heeft de BSGR een treasurystatuut, vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 10 februari 2022. In het Treasurystatuut zijn de verantwoordelijkheden en de bevoegdheden van de verschillende functionarissen binnen de BSGR, die een rol hebben in het treasurybeheer, weergegeven. Risicoprofiel Gezien de aard en activiteiten van de BSGR is het risicoprofiel beperkt. Het kredietrisico (oninbaarheid van geldleningen verstrekt aan derden), koersrisico, valutarisico en debiteurenrisico worden niet gelopen. De huidige en toekomstige geldstromen van de BSGR zijn uitermate inzichtelijk. Jaarlijks wordt, aan de hand van de ontwikkelingen op de financiële markten, de hoogte van de rekenrente bepaald. Momenteel is dat ongeveer 4% (www.rijksoverheid.nl). De belasting- en de bedrijfsvoeringgeldstroom zijn binnen de BSGR strikt gescheiden op twee hoofdrekeningen bij de huisbankier (ING).

De BSGR heeft bij s’ Rijks schatkist eveneens twee rekeningcourantverhoudingen, één voor de belastinggelden en één voor de eigen bedrijfsvoering. Om de liquiditeitspositie ten behoeve van de bedrijfsvoering te bewaken wordt er gewerkt met een liquiditeitsprognose en –planning en een strikt debiteurenbeheer. Kasgeldlimiet en renterisico De kasgeldlimiet is een norm aan de hand waarvan bepaald wordt of bij het aantrekken van geldmiddelen van derden gebruik gemaakt mag worden van kortlopende of langlopende leningen (Wet Fido). De kasgeldlimiet is gesteld op 8,2% van de omvang van de begroting, met een minimum van € 300K. De begrotingsomvang van de BSGR is in het jaar 2026 ongeveer € 16,3 miljoen, de bijbehorende kasgeldlimiet is € 1.337 K. Dit betekent dat tot een bedrag van € 1.337K aan kortlopende geldleningen mag worden afgesloten. Daarboven moet worden overgegaan op langlopende geldleningen. De renterisiconorm is een belangrijk kader om afwegingen te maken op het gebied van volume, looptijd en renteherzieningstermijnen van aan te trekken langlopende geldleningen. Met behulp van de renterisiconorm kan worden bepaald op welke wijze de langlopende financiering moet worden ingezet om de gevoeligheid van de begroting voor rentefluctuaties binnen de gestelde kaders te houden. De renterisiconorm is 20% van het begrotingstotaal, met een minimum van € 2,5 miljoen.

Dreigen de verplichte aflossingen en renteherzieningen boven de renterisiconorm uit te komen, dan zullen nieuwe langlopende schulden slechts met langere looptijden (met de daarbij behorende lagere aflossingsverplichtingen) uitkomst moeten bieden. Voor de BSGR bedraagt de renterisiconorm € 3,26 mln. In de periode 2026-2029 zal naar verwachting geen gebruik worden gemaakt van kortlopende of langlopende financieringen. Schatkistbankieren In het kader van het schatkistbankieren dient de BSGR een rekening-courant bij s’ Rijks schatkist aan te houden waar overtollige middelen op worden gestort. Geld en vermogen mogen niet buiten de Schatkist, zoals bij banken, worden aangehouden. De BSGR heeft twee rekening-courantverhoudingen met s’ Rijks schatkist, één ten behoeve van belastinggelden en één ten behoeve van de eigen bedrijfsvoering, zodat de twee geldstromen strikt gescheiden kunnen worden. Bepaalde middelen kunnen worden uitgezonderd van de verplichting om deze bij s’ Rijks schatkist aan te houden, waaronder het drempelbedrag. Het drempelbedrag bedraagt 2,0% van de totaaltelling van de verlies en winstrekening met een minimum van € 1 miljoen. Bij de BSGR worden de saldi dagelijks volledig afgeroomd c.q. aangevuld tot een nihil-saldo, waardoor er geen bedragen buiten de Schatkist worden aangehouden. Zie onderstaand overzicht.

x € 1.000 Drempelbedrag Drempelbedrag Gemiddeld werkelijk Verschil

2026 1.000 0 1.000

2027 1.000 0 1.000

2028 1.000 0 1.000

2029 1.000 0 1.000

Begroting 2026-2029

28

EMU-saldo Het EMU-saldo is het saldo van de inkomsten en uitgaven van de overheid op transactiebasis. Conform het BBV (artikel 71) dient in de programmabegroting een berekening opgenomen te worden van het aandeel van de decentrale overheidsinstelling in het EMU-saldo. EU-lidstaten mogen als gevolg van de Europese regelgeving een begrotingstekort (EMU-saldo) hebben van maximaal 3% van het bruto binnenlands product. Van dit maximale tekort is er sinds 2016 geen uitsplitsing meer tussen decentrale overheden en het Rijk. Het EMU-saldo wordt anders berekend dan in het baten-lastenstelsel: Omschrijving 1. Exploitatiesaldo voor bestemming reserves 2. Afschrijvingen tlv de exploitatie 3. Bruto dotaties aan de post voorzieningen 4. Investeringen in (im)materiële activa 5. Baten uit bijdragen andere overheden die niet in de exploitatie zijn verantwoord 6. Desinvesteringen in (im)materiële activa 7. Aankoop van grond en uitgaven aan bouw-, woonrijp maken 8. Baten bouwgrondexploitatie 9. Lasten op balanspost voorzieningen 10. Lasten ivm transacties met derden en die rechtsstreeks tlv de reserves worden gebracht 11. Verkoop van effecten Saldo

Realisatie 2024 576 151

Begroting 2025 gewijzigd 138

Begroting 2026 115

-

-

-

726

138

115

Begroting 2027 13

Begroting 2028 9

-

-

13

Begroting 2029 2 -

9

2

Het exploitatiesaldo voor bestemming reserves is het uitgangspunt voor de berekening van het EMUsaldo. Dit saldo is terug te vinden in het Overzicht van baten en lasten (pagina 31). Hierbij dient opgemerkt te worden dat een mogelijke investering in een nieuw waarderingspakket voor het programma Waarderen niet in het EMU-saldo is opgenomen, aangezien het begrote investeringsbedrag nog niet is vastgesteld. In 2025/2026 zullen hiervoor marktverkenningen plaats gaan vinden.

Verplichte kengetallen Conform Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV), gepubliceerd op 17 maart 2016 en in werking getreden op 1 april 2016, dienen in de begroting en jaarstukken enkele verplichte kengetallen te worden opgenomen. Hieronder worden deze in een overzicht weergegeven: De kengetallen zijn grotendeels gebaseerd op geprognosticeerde balansgegevens. De geprognosticeerde balans is opgenomen op pagina 33 van deze begroting. Naarmate de geprognosticeerde balansgegevens verder in de toekomst zijn gelegen, worden deze minder betrouwbaar. Kengetallen

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte Grondexploitatie

Realisatie 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

-6,8% -6,8%

-4,4% -4,4%

-5,0% -5,0%

-5,1% -5,1%

-5,2% -5,2%

-5,2% -5,2%

7,4%

6,8%

6,9%

6,9%

6,9%

6,9%

1,9%

0,7%

0,7%

0,7%

0,7%

0,7%

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

Bovenstaande kengetallen maken het inzichtelijk hoeveel financiële ruimte er aanwezig is binnen de BSGR om de structurele en incidentele lasten te kunnen dekken. De kengetallen geven daarmee inzicht in de financiële weerbaarheid van de BSGR. De netto schuldquote is de netto schuld als aandeel van de inkomsten en geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Er wordt een onderscheid gemaakt door het kengetal zowel inclusief als exclusief de verstrekte leningen te berekenen. Van verstrekte leningen is bij de BSGR geen sprake, zodat beide kengetallen aan elkaar gelijk zijn. Indien de netto schuldquote negatief is betekent dit dat het eigen vermogen hoger is dan de boekwaarde van de investeringen. Een netto schuldquote lager dan 1 wordt gezien als voldoende. De solvabiliteitsratio drukt het eigen vermogen uit als percentage van het totale vermogen en geeft daarmee inzicht in de mate waarin een organisatie in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van de organisatie. Omdat de algemene reserve van BSGR gelimiteerd is tussen 3% en 5% van de begrote lasten, is deze ratio bij BSGR relatief laag.

Bij de structurele exploitatieruimte betekent een positief percentage dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van een lening) te dekken. De relevantie van dit kengetal voor de beoordeling van de financiële positie is het belang om te weten welke structurele

Begroting 2026-2029

29

ruimte een organisatie heeft om de eigen lasten te dragen. Doordat enkel de post onvoorzien wordt gezien als incidentele last, is er sprake van een lage structurele exploitatieruimte.

Paragraaf bedrijfsvoering De cyclus van bedrijfsvoering begint met de kaderstelling (normenkader). De paragraaf bedrijfsvoering in deze begroting volgt de doelstelling die hierboven in programma 4 – Bedrijfsvoering is beschreven. Hieronder wordt aanvullend een toelichting gegeven op welke wijze de BSGR het proces van risicomanagement heeft geborgd in de organisatie. ISAE, VIC en aanbestedingen De BSGR heeft het proces van risicomanagement structureel ingepast in het bestaande beleid. Om invulling te geven aan dit beleid heeft de BSGR een raamwerk ontwikkeld, waarbij de bestaande risico’s zijn geïdentificeerd en de bijbehorende beheersmaatregelen zijn geïmplementeerd. Dit raamwerk wordt in de vorm van een ISAE3402 type 2 rapportage jaarlijks gevalideerd door een externe accountant. Naast de ISAE rapportage is de BSGR continu bezig zich verder te ontwikkelen op het gebied van risicomanagement, dit is terug te zien in de implementatie van een management- informatiesysteem voor deelnemers (VYZYR) en een kostprijscalculatie model. Vanaf het boekjaar 2016 is sprake van de ISAE3402 type 2 verklaring (in plaats van een controleverklaring op de belastingrapportage in combinatie met het ISAE3402 type 2 rapport). Jaarlijks wordt het onderliggende ISAE3402-raamwerk vooraf besproken (en indien noodzakelijk aangepast) met de betreffende deelnemers.

De besprekingen dienen ter afdekking en afstemming van de controlemaatregelen. Vanaf 2023 wordt t.b.v. de Verbijzonderde Interne Controle (VIC) van de bedrijfsvoering een gelijksoortig raamwerk met bijbehorende beheersmaatregelen ingepast in ons beleid. E.e.a. in lijn met de te wijzigen verantwoordingsvereisten in BADO en BBV. Bij de Verbijzonderde Interne Controle hanteert de BSGR het ‘learning’ principe. Op basis van bevindingen en ontwikkelingen in wet- en regelgeving wordt het interne controleplan aangepast en daarmee de kwaliteit van de interne controle verbeterd. Voor 2026/2027 worden mogelijk twee grote aanbestedingen verwacht, te weten de waarderingsapplicatie en de hosting van de infrastructuur en kantoorautomatisering. Het kosteneffect van het aanbesteden van het waarderingspakket is op dit moment nog niet bekend, mede omdat het huidige waarderingspakket onderdeel is van de huidige integrale belastingapplicatie en onduidelijk is wat met deze kosten gaat gebeuren ervan uitgaande dat de belastingapplicatie zelf niet wordt aanbesteed. Bij inkopen wordt nadrukkelijk aandacht besteed aan duurzaamheid en Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen (MVO). Gezien de wereldwijde ontwikkelingen rondom het klimaat zal dit komende jaren alleen nog maar belangrijker worden. De BSGR wil benadrukken dat zij een groot belang hecht aan duurzaamheid en MVO in de breedste zin van het woord.

Begroting 2026-2029

30

Financiële begroting Inleiding De financiële begroting heeft een aantal doelen. Ten eerste: autorisatie, door vaststelling door het Algemeen Bestuur geeft het bestuur goedkeuring aan het doen van de uitgaven binnen de gestelde kaders. Ten tweede: allocatie, het maakt duidelijk voor welke taken de middelen worden ingezet. Tenslotte: (ook op langere termijn) inzicht verschaffen in de financiële positie van de BSGR. De begroting is opgesteld conform de eisen die daaraan in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) worden gesteld. Het uitgangspunt voor deze begroting is de bijgestelde begroting 2025 die in april 2025 door het algemeen bestuur naar verwachting wordt goedgekeurd. De financiële kaders gesteld door het bestuurlijk overleg financiële kaderstelling gemeenschappelijke regelingen van gemeenten in de regio Hollands-Midden zijn in deze begroting verwerkt, exclusief de bezuiniging van 6%, zoals met het Algemeen Bestuur is overeengekomen. Wel wordt uiterlijk vanaf november 2026 een bezuiniging van € 100K op jaarbasis gerealiseerd voor wat betreft de huisvesting. Een en ander leidt tot de volgende ontwikkeling van de deelnemersbijdragen: x € 1.000 Lasten

Jaarrekening 2024

Primaire begroting 2025

Gewijzigde begroting maart 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Bijdragen deelnemers

16.582-

15.687-

15.687-

16.175-

15.989-

15.985-

15.978-

Totaal Baten

16.582-

15.687-

15.687-

16.175-

15.989-

15.985-

15.978-

In de bijlage is een specificatie van de bijdrage per deelnemer (voor resultaatbestemming) opgenomen.

Begroting 2026-2029

31

Overzicht Baten en lasten Deze paragraaf bevat een overzicht met alle baten en lasten op economische kosten categorie. x € 1.000 Lasten Personeelslasten Overige goederen en diensten Bijdragen GDI Kapitaallasten Automatisering Huisvesting Onvoorzien Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Bijdragen deelnemers Overig Doorbelastingen GDI Uitvoeringskosten KTA Overige opbrengsten Totaal Baten Resultaat voor bestemming Onttrekkingen aan het rekeningresultaat Dotaties aan bestemmingsreserves Onttrekkingen aan bestemmingsreserves Resultaat na bestemming

Jaarrekening 2024

Primaire begroting 2025

Gewijzigde begroting maart 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

10.884 2.911 0

10.822 1.947 172

11.174 2.190 0

11.211 2.029 0

11.211 2.029 0

11.211 2.029 0

11.211 2.029 0

151 1.899 682 0 16.527

149 2.018 773 109 15.989

138 2.043 739 109 16.392

115 2.099 742 109 16.304

13 2.099 659 109 16.119

9 2.099 659 109 16.115

2 2.099 659 109 16.108

-16.582 -24 -23 -62 -111 -16.802 -276 0 0 -300 -576

-15.687 0 -172 0 -130 -15.989 0 0 0 0 0

-15.687 0 0 0 -130 -15.817 576 -576 576 -576 0

-16.175 0 0 0 -130 -16.304 0 0 0 0 0

-15.989 0 0 0 -130 -16.119 0 0 0 0 0

-15.985 0 0 0 -130 -16.115 0 0 0 0 0

-15.978 0 0 0 -130 -16.108 0 0 0 0 0

Personeelslasten De personeelslasten laten in 2026 een lichte stijging zien. Enerzijds heeft dit te maken met de indexatie en de impact van de kosten van de areaaluitbreiding. Anderzijds zijn de kosten van de Kwartiermaker niet meer meegenomen. Overige goederen en diensten De overige goederen en diensten betreffen onder meer de gegevensverstrekking door derden, drukwerk, porti en verzendkosten, externe advieskosten, inhuur deurwaarders buitengebieden, etc. Ook de proceskosten voor WOZ-bezwaren vallen hieronder. Deze post gaat in 2026 omlaag omdat de proceskosten WOZ-bezwaren 2024 (€ 275K) er niet meer inzitten. Bijdragen en doorbelastingen GDI Dit betreft de bijdrage die bij de BSGR in rekening werden gebracht voor de kosten van de berichtenbox en DigiD. Deze kosten vallen inmiddels onder de budgetfinanciering en zijn daarom niet meer meegenomen. Kapitaallasten Investeringen hebben het kenmerk dat zij meerdere jaren ten dienste van de BSGR staan. Op het moment dat een investering plaatsvindt (de aanschaf van een object) worden de uitgaven gedaan. Toerekening van de kapitaallasten (afschrijving en toegerekende rentekosten) vindt in principe voor de eerste maal plaats in het jaar dat een investering is opgeleverd. Het aantal jaren waaraan de kapitaallasten worden toegerekend is afhankelijk van het soort investering en varieert in de regel van 5 tot 10 jaar.

Ondanks dat de kapitaallasten volgens dit overzicht lijken af te nemen dient de kanttekening gemaakt te worden dat een mogelijke investering in een nieuw waarderingspakket voor het programma Waarderen niet is begroot, omdat nog onzeker is om welk bedrag het hier gaat. Automatisering De automatiseringslasten betreffen vooral het onderhoud van de belastingapplicatie, de ICTinfrastructuur, de kantoorautomatisering en de digitale balie. Deze post is per 2026 enkel gestegen met de indexatie en de impact van de areaaluitbreiding. Huisvestingslasten Ook de huisvestingslasten zijn opgehoogd met de kosten voor indexering en de impact van de areaaluitbreiding. Daarnaast laten de huisvestingslasten in de meerjarenbegroting een daling zien, doordat de bezuiniging als gevolg van het afstoten van kantoorruimte, ca. € 100K op jaarbasis, vanaf november 2026 zichtbaar zal worden.

Begroting 2026-2029

32

Onvoorzien De aanwending van het bedrag onvoorzien is alleen onder voorwaarden toelaatbaar; inzet vindt plaats voor uitgaven die onvoorzien, onuitstelbaar en onvermijdbaar zijn. Indien een dergelijke uitgave een structureel karakter heeft, dan worden de meerjarige consequenties als autonome ontwikkelingen in de volgende begroting verwerkt. Verwerking van een onvoorziene post leidt tot een begrotingswijziging welke aan het Algemeen Bestuur wordt voorgelegd. Bijdrage deelnemers De indexering van de deelnemersbijdrage 2026 ten opzichte van 2025 is bepaald door de indexatie voor lonen en prijzen o.b.v. de verwachting prijs overheidsconsumptie van het CPB in de septembercirculaire. Het stijgingspercentage is voor lonen (de Prijsoverheidsconsumptie werknemers beloning werknemers) 2,1% en prijzen (de Prijs overheidsconsumptie, netto materieel (imoc)) 2,7%. Daarnaast is het bedrag hoger geworden als gevolg van de areaaluitbreiding. Onttrekkingen reserves/resultaat In de jaren 2026-2029 is er geen sprake van (mutaties in) bestemmingsreserves. Incidentele baten en lasten De incidentele baten en lasten worden begroot onder de programma’s en algemene dekkingsmiddelen. In de jaren 2026-2029 is er uitsluitend de incidentele last van de post onvoorzien binnen de algemene dekkingsmiddelen (zie pagina 24).

Niet uit de balans blijkende verplichtingen In het BBV is opgenomen dat geen voorzieningen worden getroffen voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume. Deze verplichtingen dienen wel expliciet in de begroting en meerjarenraming te worden verwerkt. Bij de BSGR wordt het aantal nog op te nemen verlofuren per ultimo van een begrotingsjaar als vermelding in de jaarrekening opgenomen. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen met een niet jaarlijks vergelijkbaar volume dienen er wel voorzieningen te worden getroffen. Overeenkomsten (niet uit de balans blijkende verplichtingen) De BSGR is voor een aantal jaren verbonden aan de huurovereenkomst voor het pand op de Lammenschansweg 144. Dit contract loopt tot en met 31 oktober 2026. In de nieuwe overeenkomst zal een aanpassing gedaan worden in de gehuurde vierkante meters en zal een verdieping worden afgestoten. Het contract met KPN heeft een looptijd van vijf jaar met de optie om twee keer te verlengen met een jaar. Gezien de uitputting ligt het in de verwachting niet te verlengen en in 2027 opnieuw te gaan aanbesteden. Voor beheer en onderhoud van de belastingapplicatie is een overeenkomst afgesloten met Centric, die jaarlijks kan worden opgezegd. Met BakerWare zijn meerdere kleine overeenkomsten afgesloten die ook jaarlijks kunnen worden opgezegd.

Vanaf 1 februari 2023 verzorgt KPN de telefoondiensten. De looptijd is 4 jaar, met een optie om twee keer een jaar te verlengen. Voor druk- en verzendwerk is er sprake van een contract met Jetmail, welke een looptijd heeft van vier jaar tot 1 januari 2027 met de optie om twee keer te verlengen met een jaar. Tenslotte heeft de BSGR de beschikking over een leaseauto.

Begroting 2026-2029

33

Geprognosticeerde Balans In het BBV wordt een meerjarig geprognosticeerde balans voorgeschreven. Deze balans dient aan te sluiten op de balans in de jaarrekening maar behoeft niet dezelfde mate van detail weer te geven. In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing zijn kengetallen opgenomen die op basis van deze balans zijn berekend. Activa

Ultimo 2024

Ultimo 2025

Ultimo 2026

Ultimo 2027

Ultimo 2028

Ultimo 2029

x € 1.000 Vaste activa

286

148

33

20

11

9

Vlottende activa

18.797

12.217

12.217

12.217

12.217

12.217

Totaal activa

19.083

12.365

12.250

12.237

12.228

12.226

Passiva x € 1.000

2024

Eigen vermogen

2025

2026

2027

2028

2029

1.422

846

846

846

846

0

0

0

0

0

0

Vlottende passiva

17.662

11.519

11.404

11.391

11.382

11.380

Totaal passiva

19.083

12.365

12.250

12.237

12.228

12.226

Langlopende schulden

846

In bovenstaande balans zijn de gegevens inzake de vaste activa bepaald aan de hand van de huidige en geprognosticeerde activastaat. De vlottende activa bestaan voor een groot deel uit de rekening courantverhouding bij de Schatkist en de per ultimo begrotingsjaar openstaande debiteuren. De stand van het Eigen Vermogen sluit aan met de cijfers in de paragraaf Overzicht reserves en voorzieningen hieronder. Er wordt vanuit gegaan dat er vooralsnog geen langlopende leningen noodzakelijk zijn. De post vlottende passiva bevat als belangrijkste posten “aan de deelnemers af te dragen belastingontvangsten”, “crediteuren” en transitorische posten als “nog te betalen bedragen” en “vooruit ontvangen bedragen”.

Meerjaren-investeringsplanning In onderstaand overzicht is het verloop van de boekwaarde inclusief de nieuwe investeringen gevisualiseerd. Onderwerp (bedragen x € 1.000)

2025

2026

2027

2028

2029

Afschrijvingen met boekwaarde in 2025 Waarderingspakket Hosting infrastructuur en kantoorautomatisering

286 p.m. p.m.

148 p.m. p.m.

33 p.m. p.m.

20 p.m. p.m.

11 p.m. p.m.

Totaal investeringen incl. boekwaarde

286

148

33

20

11

Overzicht reserves en voorzieningen Het verloop van de algemene en bestemmingsreserves ziet er als volgt uit: Eigen Vermogen x € 1.000

Saldo ultimo 2024

Saldo ultimo Saldo ultimo Saldo ultimo 2025 2026 2027

Saldo ultimo Saldo ultimo 2028 2029

Algemene reserve

846

846

846

846

846

846

Rekeningresultaat

576

0

0

0

0

0

Totaal Eigen Vermogen 1.422 846 846 846 846 846 Noot: door dalende trend in de lasten als gevolg van de lager verwachte proces-, gerechts, en griffiekosten zal de Algemene Reserve hoger zijn dan 5% van de totale lasten. Bij de jaarrekening 2025 zal de BSGR indien noodzakelijk een voorstel tot teruggave doen aan de deelnemers.

Begroting 2026-2029

34

Toelichting: Naam van de reserve

Algemene reserve

Type Doel van de reserve

Algemene reserve. De algemene reserve heeft een algemene bestedingsmiddel/bufferfunctie om risico’s op te vangen.

Maximale omvang van de reserve

De omvang van de reserve dient minimaal 3% te zijn (besluit AB 25 juni 2020) en maximaal 5% van de totaal begrote lasten conform het besluit AB op 27 juni 2019. NB: De reserve bedraagt per ultimo 2024 € 846K.

Dotatie

Incidentele baten (onder andere jaarrekeningoverschotten).

Verwachte bestedingen

Incidentele bestedingen.

Opheffingsdatum

Niet van toepassing.

BTW Compensatie De kosten die in het overzicht lasten en baten staan vermeld zijn exclusief BTW. De BTW die BSGR ter zake van de gedane inkopen/ investeringen betaalt kan door de BSGR niet worden verrekend op de BTW aangifte of worden gecompenseerd bij het BTW compensatiefonds. Via de BTW transparantiemethode schuift BSGR jaarlijks de btw die is betaald ter zake van de gedane inkopen/ investeringen door naar de deelnemers. Gemeenten kunnen deze BTW vervolgens compenseren bij het BTW compensatiefonds. x € 1.000 Lasten Gemeentelijke deelnemers Hoogheemraadschap Totaal

BTW 2026 902 470 1.372

BTW 2027 902 470 1.372

BTW 2028 902 470 1.372

BTW 2029 902 470 1.372

De jaarlijkse vast te stellen procentuele omvang van de door te schuiven btw is gelijk aan de kostprijscalculatieverdeelsleutel (KPC) in de kosten per deelnemer. Het gehanteerde verdelingspercentage gemeenten/ versus hoogheemraadschap kan bij nacalculatie wijzigen. Door deze compensatie zijn de werkelijke kosten in de BSGR voor de gemeenten niet hoger dan eerdergenoemde bijdragen zolang de grens van het BTW compensatiefonds niet wordt overschreden. Voor het hoogheemraadschap geldt dat haar aandeel in de BTW wel als kostenpost moet worden aangemerkt.

Begroting 2026-2029

35

Bijlage 1: Overzicht baten en lasten 2026 conform Iv3 matrix Overzicht baten en lasten 2026 Iv3 (x € 1.000) Baten en lasten conform Iv3-matrix, zoals bepaald in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de Ministeriële regeling informatie voor derden. Iv3-categoriën LASTEN bedrag 1.

Salarissen en sociale lasten

1.1

Salarissen en sociale lasten

3. 3.3 3.5.1 3.8

Goederen en diensten Pachten Ingeleend personeel Overige goederen en diensten

7. 7.3

Verrekeningen Afschrijvingen

115

0.8 0.8

Overige baten en lasten Onvoorzien

109

subtotaal lasten

11.211

742

4.128

16.304

BATEN 3. 3.8

Goederen en diensten Overige goederen en diensten

4. 4.3.2 4.3.5 4,3,1

Overdrachten Inkomensoverdrachten - gemeenten Inkomensoverdrachten - waterschappen Inkomensoverdrachten - Rijk

7. 7.1 7.4

Verrekeningen Mutaties reserves Bespaarde rente

0.8 0.8

Overige baten en lasten Overige opbrengsten subtotaal baten Saldo

-

10.6325.543-

122-

816.304-

Begroting 2026-2029

36

Bijlage 2: Kerngegevens Bijlage: Kerngegevens Deelnemende waterschappen in 2026

HH Rijnland

Deelnemende gemeenten in 2026

Bodegraven-Reeuwijk Gouda Katwijk Leiden Leiderdorp Oegstgeest Velsen Voorschoten Waddinxveen Wassenaar Zoeterwoude

Provincies waarin de deelnemers zijn gelegen

Zuid-Holland Noord-Holland

Grootte van het verzorgingsgebied

1.100 km2

Aantal gemeenten in het verzorgingsgebied

30

Aantal inwoners in het verzorgingsgebied per 31-12-2024*

ca. 1,3 miljoen

Te verzenden aanslagbiljetten in 2026

0,8 miljoen

In de aanslagbiljetten opgenomen aanslagregels

3,1 miljoen

Verzoeken om kwijtschelding

38.000 stuks

Te verzenden waardebeschikkingen eigenaren

290.000 stuks

Te verzenden betaalherinneringen in 2026

110.000 stuks

Te verzenden aanmaningen in 2026

65.000 stuks

Te verzenden dwangbevelen in 2026

30.000 stuks

Totaal voor 2025** begroot aanslagbedrag

720 miljoen

Waarvan: ten behoeve van de waterschappen

313 miljoen

ten behoeve van de gemeenten

470 miljoen

Totaal aantal medewerkers

ca. 119 fte

* = er is geen recentere meting bekend ** = Niet alle begrotingen zijn door de deelnemers aangeleverd. De begrotingsgegevens zijn op basis van de bij de BSGR laatst bekende gegevens

Begroting 2026-2029

37

Bijlage 3: Deelnemersbijdragen 2026 - 2029 Gebaseerd op KPC basis 2024

Deelnemersbijdrage Deelnemer Bodegraven-Reeuwijk Gouda HH Rijnland Katwijk Leiden Leiderdorp Oegstgeest Velsen Voorschoten Waddinxveen Wassenaar Zoeterwoude Totaal

Aandeel cf. KPC 2024

2026

2027

2028

2029

4,80%

776.857

767.941

767.746

767.430

9,70%

1.569.455

1.551.442

1.551.049

1.550.410

34,27%

5.543.040

5.479.418

5.478.030

5.475.773

8,64%

1.397.537

1.381.497

1.381.147

1.380.578

15,57%

2.518.113

2.489.210

2.488.580

2.487.554

3,01%

487.103

481.512

481.390

481.192

2,64%

426.257

421.365

421.258

421.084

9,68%

1.565.732

1.547.761

1.547.369

1.546.731

2,94%

476.066

470.602

470.482

470.288

4,08%

660.430

652.850

652.684

652.416

3,23%

522.131

516.138

516.007

515.794

1,43%

232.061

229.397

229.339

229.245

100%

16.174.782

15.989.131

15.985.082

15.978.495

Begroting 2026-2029

38

Bijlage 4: Taakvelden 2026-2029 o.b.v. KPC 2024 Heffen € Taakveld 0.61 0.62 0.64 3.4 3.4 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.3 7.3 7.3 7.3 7.3 7.3 8.3

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Bodegraven-Reeuwijk B&B I&I WOZ Totaal 138.603 € 8.431 € 73.502 € 556.322 € 776.857 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 443.643 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 151.860 Precariobelasting Precariobelasting € 82 Economische promotie Toeristenbelasting € 1.030 Economische promotie Forensenbelasting € 2.292 Riolering Rioolheffing Hemelwater NWN € 1.372 Riolering Rioolheffing Hemelwater WON € 2.402 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 3.506 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 31.518 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 7.436 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 40.149 Afval Afvalstoffenheffing diftar WON € 33.340 Afval Afvalstoffenheffing diftar NWN € 2.354 Afval Afvalstoffenheffing € 34.291 Afval Afval extra container WON € 6 Reinigingsrecht Afval extra container NWN € 2.486 Reinigingsrecht Reinigingsrecht € 3.078 Wonen en bouwen Leges Omgevingsvergunning € 16.014 € 776.857

Begroting 2026-2029

Heffen € Taakveld 0.61 0.61 0.62 0.62 0.63 0.64 0.64 2.4 3.4 3.4 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.3 7.3 7.3 8.3 8.3 8.3 8.3

39

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Gouda B&B I&I WOZ Totaal 325.150 € 20.127 € 143.651 € 1.080.527 € 1.569.455 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 971.833 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 360 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 183.067 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 12.574 Parkeerbelasting Parkeerbelasting € 4.594 Belastingen overige Hondenbelasting € 8.637 Precariobelasting Precariobelasting € 10.358 Economische havens en waterwegen Havengelden € 3.814 Economische promotie Marktgelden € 5.561 Economische promotie Toeristenbelasting € 1.957 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 5.069 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 62.397 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 12.623 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 85.210 Riolering Rioolheffing Hemelwater WON € 2.783 Riolering Rioolheffing Hemelwater NWN € 1.872 Afval Afvalstoffenheffing diftar WON € 71.397 Afval Afvalstoffenheffing € 71.037 Afval Afvalstoffenheffing diftar NWN € 2.199 Wonen en bouwen Leges Omgevingsvergunning € 25.961 Wonen en bouwen Liggelden € 491 Wonen en bouwen Staangelden € 3.583 Wonen en bouwen Overige leges € 22.075 € 1.569.455

Begroting 2026-2029

Heffen € Taakveld n.v.t. n.v.t. n.v.t.

Kostprijsproductverdeling per programma Hoogheemraadschap van Rijnland B&B I&I WOZ 2.783.756 € 132 € 2.759.151 € Omschrijving Specificatie Leges Waterschap Leges Waterschap Watersysteemheffing Watersysteemheffing Zuiveringsheffing Zuiveringsheffing

40

Totaal € 5.543.040 Bedrag € 2.950 € 3.458.201 € 2.081.889 € 5.543.040

Begroting 2026-2029

Heffen € Taakveld 0.61 0.61 0.62 0.62 0.61 0.63 0.64 0.64 2.4 3.3 3.3 3.4 3.4 7.2 7.2 7.3 7.3 7.5

41

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Katwijk B&B I&I WOZ Totaal 213.770 € 134.689 € 149.631 € 899.447 € 1.397.537 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen RZB Eig. woningen € 1.262 OZB woningen OZB Eig. woningen € 785.796 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 178.700 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 18.236 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 243 Parkeerbelasting Parkeerbelasting € 230.232 Precariobelasting Precariobelasting € 729 Belastingen overige Hondenbelasting € 10.132 Economische havens en waterwegen Havengelden € 2.225 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZCNWN) € 3.301 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZDNWN) € 388 Economische promotie Marktgelden € 4.627 Economische promotie Toeristenbelasting € 2.916 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 72.562 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 19.057 Afval Afval extra container WON € 6 Afval Afvalstoffenheffing € 60.922 Begraafplaatsen en crematoria Begraafrechten (GRAF) € 6.203 € 1.397.537

Begroting 2026-2029

Heffen € Taakveld 0.61 0.61 0.62 0.62 0.64 3.4 7.2 7.2 7.2 7.3

42

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Leiden B&B I&I WOZ Totaal 319.705 € 13.033 € 215.841 € 1.969.534 € 2.518.113 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 1.812.221 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 603 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 298.341 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 24.384 Precariobelasting Precariobelasting € 33.812 Economische promotie Toeristenbelasting € 4.352 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 24.250 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 57 Riolering Rioolheffing personen € 160.241 Afval Afvalstoffenheffing € 159.850 € 2.518.113

Begroting 2026-2029

Heffen € Taakveld 0.61 0.62 0.62 0.64 3.4 7.2 7.2 7.2 7.3 7.3

43

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Leiderdorp B&B I&I WOZ Totaal 56.909 € 56 € 39.766 € 390.372 € 487.103 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 363.228 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 56.393 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 4.534 Precariobelasting Precariobelasting € 61 Economische promotie Toeristenbelasting € 62 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 4.737 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 8 Riolering Rioolheffing personen € 29.022 Afval Afvalstoffenheffing € 28.503 Reinigingsrecht Reinigingsrecht € 555 €

487.103

Begroting 2026-2029

Heffen € Taakveld 0.61 0.62 0.64 0.64 3.3 3.3 3.4 7.2 7.2 7.2 7.3 7.3

44

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Oegstgeest B&B I&I WOZ Totaal 56.936 € € 38.559 € 330.762 € 426.257 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 315.383 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 41.620 Precariobelasting Precariobelasting € 1.123 Belastingen overige Hondenbelasting € 4.213 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ5NWN) € 1.745 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ5WON) € 219 Economische promotie Toeristenbelasting € 203 Riolering Rioolheffing personen € 26.349 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 47 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 3.597 Afval Afvalstoffenheffing € 30.532 Afval Afval extra container WON € 1.226 €

426.257

Begroting 2026-2029

Heffen € Taakveld 0.61 0.61 0.62 0.62 0.63 0.64 0.64 3.3 3.3 3.3 3.3 3.3 3.3 3.3 3.4 3.4 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.3 7.3 7.5 7.5 8.3 8.3

45

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Velsen B&B I&I WOZ Totaal 317.257 € 18.285 € 139.949 € 1.090.241 € 1.565.732 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 909.467 OZB woningen RZB Eig. woningen € 1.850 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 253.455 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 19.395 Parkeerbelasting Parkeerbelasting € 21.568 Belastingen overige Hondenbelasting € 10.290 Precariobelasting Precariobelasting € 921 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ7NWN) € 1.523 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ8NWN) € 2.249 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ8WON) € 219 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZANWN) € 6.102 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZAWON) € 218 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZBNWN) € 1.991 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZDNWN) € 1.836 Economische promotie Marktgelden € 3.225 Economische promotie Toeristenbelasting € 1.221 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 6.844 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 58.963 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 17.670 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 82.790 Riolering Rioolheffing Hemelwater WON € 1.525 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOTWON) € 1.309 Riolering Rioolheffing Hemelwater NWN € 216 Riolering Rioolheffing Gebr.

NWN € 34 Afval Afvalstoffenheffing € 69.198 Afval Afvalstoffenheffing diftar WON € 69.010 Begraafplaatsen en crematoria Begraafrechten (GRAF) € 355 Begraafplaatsen en crematoria Begraafrechten (GRFR) € 5.879 Wonen en bouwen Leges Omgevingsvergunning € 12.287 Wonen en bouwen Overige leges € 4.124 € 1.565.732

Begroting 2026-2029

Heffen € Taakveld 0.61 0.62 0.61 0.62 0.64 0.64 3.3 3.3 3.3 3.4 7.2 7.2 7.3

46

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Voorschoten B&B I&I WOZ Totaal 66.243 € 1.622 € 39.739 € 368.461 € 476.066 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 337.386 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 58.906 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 119 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 4.310 Belastingen overige Hondenbelasting € 700 Precariobelasting Precariobelasting € 2.525 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ4NWN) € 3.630 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ4WON) € 217 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ5NWN) € 2.657 Economische promotie Toeristenbelasting € 150 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 7.588 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOTWON) € 31.603 Afval Afvalstoffenheffing € 26.275 € 476.066

Begroting 2026-2029

Heffen € Taakveld 0.61 0.62 0.62 0.64 3.4 3.4 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.3 7.3 7.3 7.5 8.3 8.3

47

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Waddinxveen B&B I&I WOZ Totaal 97.625 € 3.248 € 76.438 € 483.119 € 660.430 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 408.565 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 114.408 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 6.838 Precariobelasting Precariobelasting € 888 Economische promotie Toeristenbelasting € 30 Economische promotie Marktgelden € 37 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 2.757 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 32.270 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 216 Riolering Rioolheffing Hemelwater NWN € 3.672 Riolering Rioolheffing Hemelwater WON € 2.441 Afval Afvalstoffenheffing diftar WON € 37.171 Afval Afvalstoffenheffing € 38.246 Afval Afval extra container WON € 835 Begraafplaatsen en crematoria Begraafrechten (GRFR) € 3.671 Wonen en bouwen Leges Omgevingsvergunning € 6.331 Wonen en bouwen Overige leges € 2.053 €