1b Jaarrekening 2021 tbv 3 deelnemende gemeenten

Jaarstukken

Bedrijvenschap Regio Gouda

2021 Jaarstukken 2021

Concept jaarrekening 2021 1

Concept jaarrekening 2021 2

Inhoudsopgave 1.

Inleiding

4

2.

Jaarverslag

5

2.1 Programmaverantwoording

5

2.2 Paragrafen

11

Jaarrekening

20

3.1 Balans per 31-12-2021

20

3.2 Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 2021

21

3.3 Toelichtingen

22

4.

Uiteenzetting financiële positie en toelichting

36

5.

Overige gegevens

37

5.1 Gebeurtenissen na balansdatum

37

5.2 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

38

3.

Concept jaarrekening 2021 3

1. INLEIDING 1.1 Indeling jaarstukken en de toelichting De jaarstukken 2021 zijn opgesteld in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording. Het BBV bevat de bepalingen waaraan de begroting en de rekening van o.a. gemeenten en gemeenschappelijke regelingen dienen te voldoen. Het BBV schrijft ten aanzien van de jaarstukken voor dat deze bestaan uit: het jaarverslag, dat weer tenminste bevat:  de programmaverantwoording  de voorgeschreven paragrafen de jaarrekening, die weer tenminste bevat:  Balans per 31 december  Overzicht van baten en lasten over het begrotingsjaar  Toelichtingen o Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling o Toelichting op de balans per 31 december 2021 o Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 2021

1.2 Gevolgen voor de jaarstukken van het Bedrijvenschap Regio Gouda Het Bedrijvenschap Regio Gouda is een gemeenschappelijke regeling zoals vastgelegd in de wet Gemeenschappelijke Regelingen en is derhalve gehouden BBV te volgen. Tegen deze achtergrond is de jaarrekening zodanig ingericht dat de door BBV voorgeschreven onderdelen op overzichtelijke wijze deel uitmaken van de jaarstukken.

Concept jaarrekening 2021 4

2. Jaarverslag 2.1 Programmaverantwoording 2.1.1 Visie In 1993 sloten de buurgemeenten Gouda, Moordrecht en Waddinxveen een convenant over nieuwe woon- en werklocaties in de drie gemeenten. Voor het onderwerp ‘werken’ was daarin vastgelegd dat partijen gezamenlijk de exploitatie van een regionaal bedrijventerrein op het grondgebied van Moordrecht ter hand zouden nemen. Dit moest door middel van een gemeenschappelijke regeling nader worden uitgewerkt. Deze in het convenant gemaakte afspraken hebben geleid tot de oprichting van het Bedrijvenschap Regio Gouda bij raadsbesluiten van 1995. Doel van dit Bedrijvenschap is het ontwikkelen van vestigingsmogelijkheden, primair voor bedrijven uit de regio Midden-Holland. In het kader van deze doelstelling werkt het Bedrijvenschap sinds 1996 aan de realisatie van Gouwe Park. Per 1 januari 2010 is de gemeente Moordrecht opgegaan in de nieuwe gemeente Zuidplas en maakt deze gemeente deel uit van de gemeenschappelijke regeling. Op 23 juni 2021 heeft het Algemeen Bestuur besloten de gemeenschappelijke regeling per 31 december 2022 omdat alle kavels inmiddels zijn verkocht, het openbaar gebied dan geheel is aangelegd en derhalve aan de doelstelling is voldaan.

2.1.2 Programma Gezien de specifieke doelstelling van het Bedrijvenschap Regio Gouda is sprake van slechts één programma:

‘de ontwikkeling van het bedrijventerrein Gouwe Park’.

Concept jaarrekening 2021 5

2.1.3 Ontwikkeling bedrijventerrein Gouwe Park 2.1.3.1 Wat willen we bereiken? Voornaamste doel van het schap is het ontwikkelen van vestigingsmogelijkheden, in het bijzonder voor bedrijven uit de regio Midden-Holland. De locatie daarvoor is Gouwe Park. Een ontwikkelingsproces bestaat uit verwerving, aanleg infrastructuur, beheer en uitgifte van gronden en alles wat daarmee samenhangt. De planologische basis is het door de gemeenteraad van Zuidplas vastgestelde bestemmingsplan. Het beeldkwaliteitsplan vormt de leidraad voor de inrichting van het openbaar gebied en de bebouwing op en de inrichting van de kavels. Het terrein heeft een bruto oppervlakte van circa 65 ha. Daarvan is circa 46 ha netto uitgeefbaar. Gouwe Park wordt gerealiseerd als een duurzaam en kwalitatief hoogwaardig bedrijventerrein. In de gemeenschappelijke regeling is vastgelegd dat deze wordt opgeheven nadat (zo goed als) alle bedrijfskavels zijn verkocht. Het financiële eindresultaat wordt dan gelijkelijk verdeeld over de deelnemende gemeenten.

2.1.3.2 Welke activiteiten hebben er in 2021 plaatsgevonden? Ontsluitingen verkochte percelen De belangrijkste bouwactiviteiten zien met name op enkele ontsluitingen van de verkochte percelen. Deze werkzaamheden bestaan uit de aanleg van inritten en een dam/duikerconstructie.

Groeninrichtingsplan en woonrijp maken Middeneilanden Het groeninrichtingsplan ziet op de aanleg van groen langs de twee wegen op de middeneilanden, ter plaatse van waar aanvankelijk watergangen waren voorzien. Het ontwerp voor het groeninrichtingsplan is in 2021 in afstemming met de gemeente Zuidplas (vanuit haar rol als toekomstig beheerder van het openbaar gebied) verder uitgewerkt. Zo zijn keuzes gemaakt ten aanzien van materialen, type groen, toegankelijkheid, etc. Het groeninrichtingsplan alsmede het woonrijp maken zijn eind 2021 door middel van een openbare procedure aanbesteed en op basis van het criterium ‘laagste inschrijver’ gegund. De werkzaamheden starten in het eerste kwartaal 2022 en worden naar verwachting vóór de zomer 2022 afgerond.

Ontwerp fysieke naamaanduiding voor Gouwe Park Gouwe Park is voorzien van een representatieve fysieke naamaanduiding. Op basis van een aantal ontwerpvarianten is in afstemming met de Vereniging van Eigenaren Gouwe Park een keuze gemaakt. In het verslagjaar is de naamsaanduiding daadwerkelijk gerealiseerd en in eigendom en beheer overgedragen aan de VVE.

Concept jaarrekening 2021 6

Klepelen bouwkavels eigendom BRG De niet verkochte kavels dienen regelmatig te worden gemaaid. De noodzaak daartoe wordt periodiek en per kavel beoordeeld. In 2021 zijn alle niet verkochte kavels minimaal 1 maal gemaaid.

Schade aan openbaar groen door vrachtauto’s Door vrachtwagens wordt het openbaar groen (veelal gras) langs de wegen regelmatig kapot gereden, doordat de bocht te ruim wordt genomen. Dit leidt tot hoge herstelkosten, levert een rommelig beeld op en doet bovendien afbreuk aan de kwaliteit en uitstraling van Gouwe Park. Nadat in 2020 onderzoek was gedaan naar de meest effectieve en structurele voorzieningen om te voorkomen dat schade ontstaat aan het groen zijn in opdracht van de gemeente Zuidplas, bij wijze van pilot, zogenoemde biggenruggen aangelegd langs de Grote Esch.

Uitgifte van bedrijfsgronden In 2021 heeft het Dagelijks Bestuur ingestemd met 3 verkoopovereenkomsten. Dit betrof in totaal ca.1,82 Ha bedrijfsgrond met een netto verkoopwaarde van € 4,54 miljoen. Na het sluiten van de laatste overeenkomst in 2021 zijn geen bedrijfskavels meer beschikbaar ofwel: Gouwe Park is geheel uitkocht ! De in 2021 gesloten overeenkomsten hebben in 2021 alle geleid tot juridische levering. Ook heeft in 2021 de jurische levering plaatsgevonden van een in 2020 verkochte kavel. Tevens heeft in 2021 van een viertal in het verleden verkochte kavels de definitieve inmeting door het Kadaster plaatsgevonden. Dit leidde tot een per saldo in rekening gebracht bedrag van € 23.310. In 2022 zal de juridische levering plaatsvinden van de laatste kavel, voortvloeiend uit een koopovereenkomst uit 2017. In deze koopovereenkomst is de uitgestelde levering als zodanig overeengekomen. Onderstaand de definitieve plankaart van Gouwe Park.

Concept jaarrekening 2021 7

In onderstaande grafiek geeft aan op welke wijze de verkoop van bedrijfskavels zich in de jaren 2006 tot en met 2021 heeft ontwikkeld:

Jaarlijks uitgegeven bedrijfskavels in Ha 2006 tot en met 2021 14 12

10 8 6 4

2 0 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Grondprijzen Eind 2020 heeft het Algemeen Bestuur de grondprijzen voor 2021 vastgesteld. Gegeven de stand van de uitgifte in relatie tot de afronding van het project, is gekozen voor een gedifferentieerd grondprijsbeleid. Daarbij zijn twee zones onderscheiden: kavel zichtzone en kavels middengebied. De verkopen hebben dienovereenkomstig plaatsgevonden.

Bouwkostenontwikkeling De civieltechnische markt is redelijk beheersbaar. Er is sprake van een gematigde stijging van de civieltechnische kosten en is daarmee in lijn met de verwachtingen uit 2020. De gemaakte kosten in het verslagjaar zien vooral op civiele techniek. Vanwege het relatief geringe volume aan kosten in relatie tot de doorlooptijd van de ontwikkeling van Gouwe Park heeft het Bedrijvenschap geen last gehad van de prijsstijgingen.

Parkmanagement In 2007 is de Vereniging van Eigenaren Gouwe Park opgericht. Het Bedrijvenschap is vertegenwoordigd in het bestuur van deze VVE. Elke koper is verplicht lid van deze VVE. Deze vereniging fungeert als Parkmanagement organisatie en voert de in de algemene voorwaarden vastgelegde verplichte onderwerpen uit. Dat zijn: de realisatie van een adequaat bedrijf verwijs systeem, collectieve beveiliging en vervoermanagement. Vanwege de collectieve beveiliging, bestaande uit onder meer het elektronische schuifhek en camera’s, kan het bedrijventerrein als zeer veilig worden gekwalificeerd. Daarmee is Gouwe Park één van de meeste veilige bedrijventerreinen in de regio. Het veiligheidssysteem wordt door de parkmanager dermate veilig geacht dat deze inmiddels als voorbeeld dient voor andere bedrijventerreinen.

Keurmerk Veilig Ondernemen In 2008 heeft Gouwe Park het certificaat van het Keurmerk Veilig Ondernemen (KVO) voor de eerste keer gekregen. Dit certificaat geldt telkens voor twee jaar. Het gaat hierbij om de samenwerking tussen de VVE Gouwe Park, gemeente Zuidplas, het BRG, politie en brandweer op het gebied van Heel, Schoon en Veilig. In 2021 is wederom met succes de procedure doorlopen om weer in aanmerking te kunnen komen voor het certificaat. Een van de voordelen van het KVO is dat ondernemers korting kunnen krijgen op verzekeringspremies. Concept jaarrekening 2021 8

Promotie / acquisitie en communicatie Het Bedrijvenschap heeft een eigen internetsite: www.gouwepark.nl in gebruik. Van deze site wordt veel gebruik gemaakt, bij voorbeeld voor informatie over Gouwe Park, het downloaden van bestanden of het maken van een afspraak voor een oriënterend gesprek. Wel is duidelijk merkbaar het aantal unieke bezoekers afneemt naarmate minder kavels beschikbaar zijn. De site wordt permanent onderhouden en waar nodig geactualiseerd teneinde de toegankelijkheid en presentatie te verbeteren.

Grondexploitatieberekening (grex) Gouwe Park Zoals gebruikelijk is de grondexploitatie aan het eind van het verslagjaar geactualiseerd en vastgesteld in het Algemeen Bestuur. Daarmee zijn de meest actuele financieel-economische gegevens over de ontwikkeling van Gouwe Park in beeld gebracht. Tevens zijn de gevolgen van de opheffing van de gemeenschappelijke regeling per 31-12-2022 in de grondexploitatie verwerkt. Het Algemeen Bestuur heeft de geactualiseerde grondexploitatie 2022 op 1 december 2021 vastgesteld, daarmee de belangrijkste financiële kaders voor het laatste begrotingsjaar (2022) aangegeven en tevens inzicht gegeven in het uiteindelijk projectresultaat/liquidatieresultaat. De grondexploitatieberekening 2022 is de laatste versie; de grondexploitatie zal per 31 december 2022 worden gesloten.

Begroting en jaarrekening De concepten voor de jaarstukken 2020 en de begroting 2022 van het Bedrijvenschap zijn op 3 maart 2021 ter instemming aan het Dagelijks Bestuur aangeboden. Vervolgens is, zoals bepaald in de gemeenschappelijke regeling, de concept programmabegroting aan de raden van de deelnemende gemeenten om commentaar voorgelegd. Het Algemeen Bestuur heeft de voornoemde stukken vervolgens in zijn vergadering van 23 juni 2021 vastgesteld. Gedeputeerde Staten van Zuid-Holland hebben vervolgens te kennen gegeven dat de jaarrekening en de begroting in evenwicht zijn en dat beide documenten voldoen aan de gestelde eisen in wet- en regelgeving. Het Bedrijvenschap komt hierdoor wederom in aanmerking voor repressief toezicht.

Tussentijdse winstneming en uitkering aan deelnemende gemeenten Op grond van het Besluit Begroten en Verantwoorden (BBV) is het Bedrijvenschap ingaande 2017 gehouden jaarlijks tussentijds administratief winst te nemen. Deze winst zal worden ondergebracht in een daartoe in het leven geroepen reserve. In de gemeenschappelijke regeling is bepaald dat een eventueel voor- of nadelig exploitatiesaldo aan het einde van het project ten gunste dan wel ten laste van de drie deelnemende gemeenten zal komen op basis van elk 1/3 gedeelte. Nu sprake zal zijn van een uiteindelijk voordelig projectresultaat dient “ten gunste” te worden vertaald als “uitgekeerd”. In de vergadering van het Algemeen Bestuur van 4 december 2019 is besloten om in de jaren 2020 en 2021 over te gaan tot tussentijdse fysieke winstuitkering en in 2022 het dan resterend saldo uit te keren. Aan dit besluit liggen de volgende overwegingen ten grondslag: - de periode tot de opheffing van de gemeenschappelijke regeling is goed te overzien - de betrouwbare inschatting van de liquiditeitspositie van het Bedrijvenschap - de fiscale consequenties (Vpb) voor zowel het Bedrijvenschap als de deelnemende gemeenten zijn inmiddels helder. In dit verband heeft in 2021 de tweede uitkering aan de deelnemende gemeenten plaatsgevonden. Dit betrof evenals in 2020 een bedrag van € 3.000.000; per deelnemende gemeente derhalve € 1.000.000.

Invoering van de vennootschapsbelasting voor Overheidsbedrijven Het Bedrijvenschap Regio Gouda is ingaande 2016 in beginsel vennootschapsbelastingplichtig. In het voorjaar van 2019 zijn de fiscale risico’s in relatie tot de Vennootschapsbelasting (Vpb) intensief geanalyseerd en besproken met de Belastingdienst. Door de Belastingdienst is bevestigd dat naar die inzichten door het Bedrijvenschap geen fiscale winst zal worden gerealiseerd. Concept jaarrekening 2021 9

Caraad belastingadviseurs heeft in januari 2022 de Vpb-risico’s wederom geanalyseerd en vastgesteld dat er ten aanzien van het realiseren van fiscale winst geen wijziging ten opzichte van de standpunten van begin 2019 is. Hieruit kan geconcludeerd worden dat er op basis van de huidige inzichten geen risico op dit gebied bestaat.

Bedrijfsvoering Naar verwachting zal ingaande de jaarrekening 2022 een door het Dagelijks Bestuur af te geven rechtmatigheidsverklaring opgeleverd dienen te worden. In 2021 is in overleg met onze accountant vastgesteld dat de administratieve organisatie, interne controle en interne beheersing aan de eisen voldoen en er ten aanzien van de rechtmatigheidsverklaring geen aanvullende acties noodzakelijk worden geacht Vanwege de aanstaande opheffing van de gemeenschappelijke regeling per 31 december 2022 is in 2021 een liquidatieplan opgesteld dat nader wordt toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering.

Analyse impact Corona In het najaar van 2020 is het Algemeen Bestuur door de directie geïnformeerd over de mogelijke gevolgen van de Corona pandemie:  de vooruitzichten in relatie tot het verwachte uitgiftetempo blijven positief;  effect op de civieltechnische kosten zijn niet of nauwelijks merkbaar;  het uiteindelijk projectresultaat wordt niet beïnvloed;  de opheffing van de gemeenschappelijke regeling per 31-12-2022 komt niet in het geding. In 2021 is deze situatie ongewijzigd gebleven.

Vertrek leden en benoeming nieuwe leden dagelijks bestuur en algemeen bestuur In 2021 hebben er geen mutaties in de samenstelling van het Dagelijks Bestuur en in de samenstelling van het Algemeen Bestuur plaatsgevonden.

Concept jaarrekening 2021 10

2.1.4.

Wat heeft het in 2021 gekost

Uitgangspunt met betrekking tot de financiële haalbaarheid van Gouwe Park was en is een tenminste sluitende exploitatie op eindwaarde. Leidend voor de begroting 2021 na wijziging was de in december 2020 door het Algemeen Bestuur van het Bedrijvenschap vastgestelde geactualiseerde grondexploitatieberekening. De realisatie in 2021 vertoont het volgende beeld: Alle bedragen * € 1.000 Lasten waarvan: Kapitaallasten Apparaatskosten Planontwerpkosten en adviezen Bouwgrondexploitatie Parkmanagement Winst op verkopen Winstuitkering aan deelnemende gemeenten Mutatie onderhanden werk Baten waarvan: - Grondverkopen - Bijdrage voorziening - Overige inkomsten Saldo van baten en lasten Mutaties in de reserves Gerealiseerd resultaat

Werkelijk 2021

Begroting 2021 na 2e wijziging

Begroting 2021 vóór wijzigingen

4.497,9

4.588,3

5.357,2

0,2 186,8

0,0 215,6

0,0 178,4

35,7 310,9 1,0 1.788,4

40,0 868,3 1,3 1.507,5

36,4 466,5 1,4 650,3

0,0 2.174,9

0,0 1.955,6

3.000,0 1.024,2

4.497,9

4.588,3

2.357,2

4.405,6 0,0 92,3

4.536,2 0,0 52,1

2.387,1 0,0 - 29,9

0,0 0,0 0,0

0,0 0,0 0,0

3.000,0 3.000,0 0,0

De afwijkingen tussen begroting 2021 en realisatie 2021 worden in de toelichting op het overzicht van baten en lasten, verderop in deze jaarrekening nader toegelicht.

2.2 Paragrafen 2.2.1 Algemeen De door het BBV voorgeschreven paragrafen zijn:  lokale heffingen (#)  weerstandsvermogen en risicobeheersing  onderhoud kapitaalgoederen (#)  financiering  bedrijfsvoering  verbonden partijen  grondbeleid

Concept jaarrekening 2021 11

(#) -

Voor het Bedrijvenschap hoeven de volgende paragrafen niet te worden opgenomen: Lokale heffingen. Motivering: deze worden immers geheven door de gemeente Zuidplas. Onderhoud kapitaalgoederen. Motivering: het Bedrijvenschap kent geen kapitaalgoederen die duurzaam ten dienste staan van de bedrijfsuitoefening. Nadat de openbare werken voor afgeronde gedeelten zijn gerealiseerd zijn de openbare gronden eind 2015 in eigendom, beheer en onderhoud overgedragen aan de gemeente Zuidplas, conform het bepaalde in de gemeenschappelijke regeling.

2.2.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing. Het weerstandsvermogen is het vermogen van het Bedrijvenschap Regio Gouda om financiële risico’s op te kunnen vangen, zonder dat haar taken in het gedrang komen. De weerstandscapaciteit bestaat uit middelen en mogelijkheden waarover het Bedrijvenschap beschikt om niet-begrote kosten te dekken. In de grondexploitatieberekening wordt in de ramingen van het onderdeel uitgifterijpmaken enige voorzichtigheid ingebouwd. Dit komt tot uiting in de restantraming uitgifterijpmaken over de jaren 2021 tot en met 2022. Op deze wijze kunnen de onderkende kostenrisico’s worden opgevangen. Gekoppeld aan het gegeven dat de grondexploitatieberekening een voordelig resultaat voorziet van ruim € 13 miljoen kunnen ook de overig benoemde risico’s (met name uitgifte risico) ruimschoots worden opgevangen en wordt in dit verband uitgegaan van een voldoende aanwezige weerstandscapaciteit. Resumé: het Bedrijvenschap beschikt over een ruimschoots toereikende weerstandscapaciteit. In de jaarrekening is op grond van het BBV het opnemen van een aantal kengetallen verplicht. Tevens dient een beoordeling plaats te vinden van de onderlinge verhouding van de kengetallen in relatie tot de financiële positie van het Bedrijvenschap.

Kengetallen: Netto schuldquote Netto schuldquote gecorr. alle leningen Solvabiliteitsratio Grondexploitatie Structurele exploitatieruimte Belastingscapaciteit

Rekening Begroting 2020 2021 na wijz. -272,1 -153,3 -272,1 -153,3 95,1 98,8 51,3 -8,9 36,5 32,9 n.v.t. n.v.t.

Rekening 2021 -176,8 -176,8 94,7 -19,1 39,8 n.v.t.

De schuldquote is negatief omdat de uitzettingen en vorderingen de schulden fors overschrijden. Deze situatie zal tot aan het einde van de looptijd van de Gemeenschappelijke Regeling (ultimo 2022) blijven voortbestaan. De solvabiliteit van 94,7 per 31 december 2021 wordt veroorzaakt door het feit dat de omvang van eigen vermogen ruim € 7,1 miljoen bedraagt op een balanstotaal van € 7,5 miljoen. De negatieve grondexploitatiequote van 19,1 per 31-12-2021 geeft aan dat de tot en met 31-12-2021 gerealiseerde opbrengsten de gerealiseerde kosten hebben overschreden. Ook per einde van het project per 31-12-2022 zal het totaal van de kosten ruimschoots zijn goedgemaakt door het totaal van de gerealiseerde opbrengsten Het kengetal “structurele exploitatieruimte” zegt voor het Bedrijvenschap feitelijk niets. Ter dekking van alle lasten tot aan het einde van de looptijd van de grondexploitatie (2022) kunnen de structurele exploitatielasten meer dan worden gedekt uit de positief sluitende grondexploitatie per 31-12-2022.

Concept jaarrekening 2021 12

2.2.2.1 Risico’s De risico’s in het kader van de grondexploitatie kunnen in de volgende categorieën worden onderverdeeld: 1. kosten- en renterisico’s 2. afzetrisico’s 3. debiteurenrisico’s 4. fiscale risico’s ad 1. Kostenrisico’s Het gaat hierbij om hogere dan geraamde kosten door prijsstijgingen of tegenvallers bij de uitvoering van het project. In de exploitatieberekening is rekening gehouden met een algemene trendmatige kostenstijging. Nu het merendeel van de kosten voor het bouw- en woonrijp maken is gemaakt en voor fase 3, de middeneilanden, de kosten grotendeels bekend zijn, is het kostenrisico vrijwel nihil. ad 2. Afzetrisico’s Alle kavels zijn inmiddels verkocht; 1 verkochte kavel zal in 2022 juridisch worden geleverd. Gezien de zekerheden die zijn gevestigd op de in 2022 nog te leveren kavel is het afzetrisico als vrijwel nihil te kwalificeren. ad 3. Debiteurenrisico’s Per 31 december 2021 staan er geen vorderingen in de boeken waarvan de verwachting is dat deze niet zullen kunnen worden geïnd. Tegen deze achtergrond worden geen debiteurenrisico’s voorzien. ad 4. Fiscale risico’s Het Bedrijvenschap Regio Gouda is ingaande 2016 in beginsel vennootschapsbelastingplichtig. In het voorjaar van 2019 zijn de fiscale risico’s in relatie tot de Vennootschapsbelasting (Vpb) intensief geanalyseerd en besproken met de Belastingdienst.

Door de Belastingdienst is bevestigd dat naar die inzichten door het Bedrijvenschap geen fiscale winst zal worden gerealiseerd. Caraad belastingadviseurs heeft in januari 2022 de Vpb -risico’s wederom geanalyseerd en vastgesteld dat er ten aanzien van het realiseren van fiscale winst geen wijziging ten opzichte van de standpunten van begin 2019 is. Hieruit kan geconcludeerd worden dat er op basis van de huidige inzichten geen risico op het gebied van de Vpb bestaat. Resumé: door getroffen maatregelen en het gegeven dat het grootste deel van de kosten voor het bouw- en woonrijpmaken van Gouwe Park is gemaakt, zijn de risico’s beheersbaar en passen deze qua omvang ruimschoots binnen het per 31 december 2021 beschikbare weerstandsvermogen. Kwantificering: In de grondexploitatieberekening is voor de restant looptijd van het project in de ramingen van de post uitgifterijp maken enige voorzichtigheid ingebouwd. Dit wordt voldoende geacht om de onderkende risico’s te kunnen opvangen. Gegeven de verwachting dat het project per eind 2022 sluit met een voordelig eindresultaat van € 13 miljoen is de weerstandscapaciteit om tegenvallers op te vangen daaraan gelijk.

2.2.3 Financiering 2.2.3.1 Inleiding Het Bedrijvenschap Regio Gouda is met betrekking tot de financiering van zijn activiteiten gebonden aan ministeriële richtlijnen en de beperkingen die de Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) en de Regeling Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden (Ruddo) opleggen. Deze richtlijnen en beperkingen zijn nader vertaald naar het Treasurystatuut van het Bedrijvenschap. Het meest recente treasurystatuut is op 17 december 2009 door het Algemeen Bestuur vastgesteld. Vanwege de sinds enige jaren weggevallen financieringsbehoefte is er geen aanleiding het treasurystatuut te actualiseren.

Concept jaarrekening 2021 13

2.2.3.2 De Wet Fido In deze wet worden onder andere de voor het Bedrijvenschap Regio Gouda relevante kasgeldlimiet, de renterisiconorm en de limiet schatkistbankieren bepaald. De verantwoording over de limiet schatkistbankieren is uitgewerkt in de toelichting op de balans/liquide middelen. De kasgeldlimiet is de maximale omvang van de netto vlottende schuld die het Bedrijvenschap mag aanhouden. Uitgangspunt van het instellen van een kasgeldlimiet is onder andere dat grote fluctuaties in de rentelasten bij de gemeenschappelijke regelingen worden vermeden, dan wel ingekaderd worden binnen het begrotingsjaar. Het kan dus gezien worden als een beschermend instrument om renterisico's zoveel mogelijk binnen de perken te houden.

2.2.3.3 Toetsing van de kasgeldlimiet Toetsing kasgeldlimiet 2021 (bedragen x € 1.000):

Grondslag: Omvang primitieve begroting 2021 € 5.357,2

1e Kwartaal

2e kwartaal

3e Kwartaal

4e kwartaal

8,20% 439

8,20% 439

8,20% 439

8,20% 439

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

Vlottende middelen Contante gelden in kas Tegoeden in rekening-courant Overige uitstaande gelden < 1 jaar

0 31 5.600

0 78 6.400

0 103 5.650

0 39 6.100

Toets kasgeldimiet Totaal netto vlottende schuld Toegestane kasgeldlimiet

-5.631 439

-6.478 439

-5.753 439

-6.139 439

6.070

6.917

6.192

6.578

Toegestane kasgeldlimiet in procenten van de grondslag in bedrag in € Omvang vlottende schuld Opgenomen gelden < 1 jaar Schuld in rekening-courant Gestorte gelden door derden < 1 jaar Overige geldleningen niet zijnde vaste schuld

Ruimte Overschrijding

Het Bedrijvenschap heeft over geheel 2021 aan de norm van de kasgeldlimiet voldaan.

Concept jaarrekening 2021 14

2.2.3.4 Financieringsbeleid Het Bedrijvenschap verkeert tot einde van de looptijd van het project in een situatie van overliquiditeit welke conform de richtlijnen wordt uitgezet bij het Ministerie van Financiën in het kader van de Regeling Schatkistbankieren. In juli 2021 is evenals in 2020 een bedrag van € 3.000.000 van de overliquiditeit tussentijds uitgekeerd aan de drie deelnemende gemeenten. Per 31 december 2021 vertoont de financieringspositie van het Bedrijvenschap het volgende beeld:  Tegoeden in rekening-courant  Tijdelijk uitgezette overschotten bij het ministerie van Financiën in het kader van het verplicht schatkistbankieren

€

46.591

€

7.750.000

Renterisiconorm en renterisico's vaste schuld in 2021: alle bedragen zijn in € 1.000

Begroting

Realisatie

Renteherziening op vaste schuld o/g Verplichte aflossingen

0 0

0 0

Renterisico op vaste schuld

0

0

Renterisiconorm Begrotingstotaal 2021 (primitief) Het bij ministeriële regeling vastgestelde percentage Renterisico norm 20% van het begrotingstotaal ad € 5.357,2

5.357,2 20% 1.071,4

Toetsing renterisiconorm Renterisiconorm Renterisico op vaste schuld

1.071,4 0

1.071,4 0

Ruimte (+) dan wel Overschrijding (-)

+1.071,4

+ 1.071,4

Het renterisico op de vaste schuld is in 2021 binnen de in de wet Fido gestelde norm gebleven. Vanwege het feit dat het bedrijvenschap geen vaste schuld (meer) heeft is per definitie geen sprake van renterisico op vaste schuld.

Concept jaarrekening 2021 15

2.2.3.5. Rentetoerekening Op grond van het BBV dient inzicht te worden verschaft in de rentelasten, de rentebaten, het renteresultaat en de wijze waarop rente wordt toegerekend aan investeringen, grondexploitaties en projecten. Het volgende schema maakt dit inzichtelijk: Schema rentetoerekening jaar 2021

a

De externe rentelasten voor de korte en lange financiering

b

De externe rentebaten

40.228

Totaal door te berekenen externe rente

-40.054

174

c

De rente die aan de grondexploitaties moet worden doorberekend

c

De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend

-40.054 0 -40.054

Saldo door te rekenen externe rente

0

d1

Rente over eigen vermogen

0

d2

Rente over voorzieningen die gewaardeerd zijn op contante waarde

0 0

De toegestane aan taakvelden toe te rekenen rente

0

e

De werkelijk aan taakvelden (programma's inclusief overhead) toegerekende rente (renteomslag)

0

f

Renteresultaat 2021 op het taakveld treasury

0

2.2.4 Bedrijfsvoering 2.2.4.1 Inleiding De gemeenschappelijke regeling Bedrijvenschap Regio Gouda is een samenwerkingsverband tussen drie gemeenten, Gouda, Zuidplas en Waddinxveen. Het werkapparaat van het Bedrijvenschap wordt primair geleverd door de gemeente Gouda zodat er geen sprake is van een formele arbeidsrelatie van functionarissen met het schap. Met andere woorden, het Bedrijvenschap heeft geen personeel in dienst en heeft geen eigen huisvestingslocatie. Daarnaast wordt externe capaciteit ingehuurd voor de civieltechnische en stedenbouwkundige werkzaamheden alsmede voor juridische en/of fiscale ondersteuning. Het aspect bedrijfsvoering speelt derhalve een rol bij de respectievelijke werkgevers van de bij Gouwe Park betrokken werknemers. Tegen deze achtergrond wordt in deze paragraaf op dit onderwerp niet verder ingegaan daar er geen directe relatie op dat gebied met het Bedrijvenschap bestaat.

Concept jaarrekening 2021 16

2.2.4.2 Rechtmatigheid In het verlengde van de regelgeving rondom de begrotingsrechtmatigheid en voortvloeiend uit de in 2018 door het Algemeen Bestuur vastgestelde verordeningen artikel 212/213 Gemeentewet zijn op 1 december 2021 door het Algemeen Bestuur vastgesteld:  

controleprotocol rechtmatigheid 2021 normenkader rechtmatigheid 2021

Vanaf de jaarrekening 2022 zal naar verwachting het Dagelijks Bestuur een rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening moeten opnemen. Hiermee wordt verantwoording afgelegd over de naleving van de regels, die relevant zijn voor het financiële reilen en zeilen van de gemeenschappelijke regeling. Over de naleving van de voorwaarden voor subsidies en Europese bestedingen bijvoorbeeld, maar ook over misbruik en oneigenlijk gebruik en lasten, waarvoor geen voorafgaande dekking opgenomen was in de begroting. Het Dagelijks Bestuur is al staatsrechtelijk en bestuurlijk verantwoordelijk voor de rechtmatigheid. Maar nu is het nog de accountant die hierover verslag uitbrengt aan het algemeen bestuur.Vanaf de jaarrekening 2022 moet het dagelijks bestuur zelf een verantwoording opstellen, die opgenomen wordt in de jaarrekening. Het Algemeen Bestuur beoordeelt dit en kan zo zijn controlerende rol beter vervullen. Het algemeen bestuur bepaalt straks ook waar de grens ligt. Wanneer wil het algemeen bestuur geïnformeerd worden? Voor iedere euro of boven een bepaald bedrag? Deze zogeheten verantwoordingsgrens – één getal – zal tussen de 0 en 3 procent van de lasten moeten liggen. De accountant zal nog steeds toetsen of de jaarrekening getrouw is. Oftewel, conform de realiteit. De rechtmatigheidsverantwoording wordt onderdeel van de jaarrekening.

De accountant controleert dus straks ook of die verantwoording getrouw is.

2.2.4.3 Beëindiging gemeenschappelijke regeling per 31 december 2022 Op 23 juni 2021 heeft het Algemeen Bestuur formeel besloten de gemeenschappelijke regeling Bedrijvenschap Regio Gouda per 31 december 2022 te beëindigen en de jaren 2021 en 2022 te gebruiken om dit te realiseren. Vooruitlopend op dit besluit is in 2020 aan Deloitte Accountants opdracht verstrekt een inventarisatie op te stellen van alle aspecten waaraan in relatie tot de beëindiging moet worden gedacht en deze tevens “in de tijd” te plaatsen. Deze inventarisatie is op 23 juni 2021 ter kennisneming aan het Algemeen Bestuur aangeboden met de toelichting door het Dagelijks Bestuur dat de inventarisatie wordt vertaald naar een liquidatieplan dat op 1 december 2021 ter vaststelling aan het Algemeen Bestuur zal worden aangeboden. Het liquidatieplan is een leidraad om te komen tot de opheffing van de gemeenschappelijke regeling Bedrijvenschap Regio Gouda. Het plan gaat in op de financiële en administratieve consequenties van de opheffing. Vanuit de verschillende onderdelen wordt een zakelijke en praktische weergave gegeven en financieel vertaald. De huidige stand van zaken (afspraken, contracten, besluiten, wetgeving) wordt in beeld gebracht. Ook wordt geadviseerd over de wijze van uitvoering bij ontmanteling en overdracht van de gemeenschappelijke taken.

Uitgangspunt hier bij is dat de gemeente Zuidplas vanaf 1 januari 2023 optreedt als rechtsopvolger van het Bedrijvenschap Regio Gouda. Het liquidatieplan gaat niet in op de technische afhandeling van zaken. Uitvoering van het liquidatieplan vindt plaats na instemming door de raden van de deelnemende gemeenten (Art 35 lid 3 van de Gemeenschappelijke regeling Bedrijvenschap Regio Gouda). Het liquidatieplan is op 1 december 2021 vastgesteld door het Algemeen Bestuur en ter instemming aangeboden aan de gemeenteraden van de drie deelnemende gemeenten.

Concept jaarrekening 2021 17

2.2.4.4 Beleidsindicatoren Op grond van het BBV zijn gemeenschappelijke regelingen (GR’s) verplicht beleidsindicatoren op te nemen. GR’s hoeven slechts die beleidsindicatoren op te nemen die behoren tot de taakvelden waarbinnen de GR activiteiten uitvoert. Voor het Bedrijvenschap Regio Gouda is slechts indicator “Overhead” in % van de totale lasten van toepassing. Nr.

Indicator

Meeteenheid

Periode

1

Overhead

In % van de totale lasten

2021

GR Begroot 2021 2,2 %

GR Realisatie 2021 2,3 %

Bron

Eigen begroting/jaarrekening

2.2.5 Verbonden partijen Het Bedrijvenschap heeft zich niet verbonden aan partijen. De partijen die deelnemen in de gemeenschappelijke regeling Bedrijvenschap Regio Gouda zijn, zoals eerder vermeld, de gemeenten Gouda, Waddinxveen en Zuidplas. Uitgangspunt voor de realisatie van het bedrijventerrein Gouwe Park is een tenminste sluitende grondexploitatie op eindwaarde. Een eventueel resterend voor- of nadelig resultaat op eindwaarde zal door elk van de deelnemende gemeenten voor 1/3 worden gedragen. De participerende partners zijn op basis van gelijkwaardigheid vertegenwoordigd in het Algemeen Bestuur en in het Dagelijks Bestuur van het bedrijvenschap en sturen en bewaken op deze manier de doelstellingen en de beleidsvoornemens van de gemeenschappelijke regeling alsmede de voortgang daarin.

2.2.6 Grondbeleid 2.2.6.1 Visie en uitvoering In verband met de realisatie van Gouwe Park heeft het Bedrijvenschap een actief grondbeleid gevoerd. Door middel van de verwerving van alle eigendommen binnen het plangebied van circa 65 ha. heeft het Bedrijvenschap de grootst mogelijke zeggenschap verkregen om zijn beleidsdoelstellingen te realiseren. Te denken valt hierbij onder meer aan doelstellingen als duurzame ontwikkeling, kwalitatief hoogwaardige invulling van openbaar en particulier gebied (beeldkwaliteit) en invoering parkmanagement. Inmiddels zijn alle uitgeefbare bedrijfskavels verkocht zodat het voeren van grondbeleid niet meer aan de orde is.

2.2.6.2 Resultaatprognose Jaarlijks wordt de grondexploitatieberekening geactualiseerd; de meest recente is op 1 december 2021 door het Algemeen Bestuur vastgesteld. Belangrijkste uitgangspunten in deze grondexploitatie zijn: - de grondexploitatie wordt per 31 december 2022 gesloten - alle bedrijfskavels zijn inmiddels verkocht - de resterende civiele kosten en overige kosten zijn betrouwbaar in te schatten - de per 31 december 2022 resterende rechten en verplichtingen welke verband houden met de opheffing van de gemeenschappelijke regeling zijn analoog aan hetgeen hierover in het liquidatieplan is opgenomen - Op basis van de meest recent vastgestelde grondexploitatieberekening zal het project in 2022 sluiten met een voordelig projectresultaat: op eindwaarde (EW) van € 13.041.000 op netto contante waarde (NCW) van € 12.785.000 De hierbij gehanteerde parameters zijn: inflatiepercentage civieltechnische kosten: 5,0 % inflatiepercentage overige kosten : 2,0 % inflatiepercentage opbrengsten : variabel rentepercentage CW : 2,0 % Concept jaarrekening 2021 18

Onderstaande tabel geeft in gecomprimeerde vorm inzicht in de resultaten van de grondexploitatie. Uitgangspunt is de vastgestelde grondexploitatieberekening 2022 waarop de werkelijk gerealiseerde lasten en baten in 2021 en de definitieve boekwaarde per 31 december 2021 zijn gecorrigeerd. (Bedragen x € 1.000) Boekwaarde per 1-1-2021

Vermeerderingen 2021

Verminderingen 2021

Boekwaarde 31-12-2021

1.317,5

2.323,0

4.497,9

-857,4

Geraamde nog te maken kosten (*) 1.162,1

Geraamde nog te realiseren opbrengsten 304,7

Geraamd eindresultaat tegen EW 0,0 (31-12-2022)

(*) Toelichting: De post “geraamde nog te maken kosten” is als volgt samengesteld ( bedragen x € 1.000): - nog te maken apparaats- en civieltechnische kosten € 1.216,4 - nog te nemen administratieve winst over 2022 € 54,3 -/-

2.2.6.3 Winstneming Gegeven de eindfase waarin het project zich bevindt kan geconcludeerd worden dat de grondexploitatieberekening een betrouwbaar beeld geeft van het positieve resultaat. Eind 2021 is wederom een analyse uitgevoerd waarbij alle risico’s en onzekerheden in het verwachte (positieve) resultaat zijn verwerkt. Ten aanzien van de nog te maken kosten over het jaar 2022 wordt rekening gehouden met een onzekerheidspecentage van 2,00% van de verwachte nog te maken kosten. De onzekerheid spitst zich toe op de omvang van de in de grondexploitatieberekening geraamde civieltechnische kosten welke op 31 december 2021 nog niet in opdracht waren gegeven en de omvang van de door te belasten uren van ambtelijk personeel. Ook voor de nog te realiseren opbrengsten over het jaar 2022 wordt het onzekerheidspercentage op 2,00% gesteld. De onzekerheid betreft een marginaal risico ten aanzien van nog te realiseren opbrengsten uit de verhuur van de grond onder de reclamemast. Op 31 december 2021 is, rekening houdend met de hierboven genoemde onzekerheden, 98,8 % van de totaal geraamde kosten gerealiseerd en is 99,9 % van de geraamde opbrengsten gerealiseerd. Bij het hanteren van de POC-methode naar rato van de gerealiseerde kosten en gerealiseerde baten wordt uitgekomen op een (gerealiseerde) winst van € 13.094.973 tot en met 31 december 2021.

Tot en met 31 december 2020 is een bedrag van € 11.306.546 als tussentijds winst gerealiseerd hetgeen inhoudt dat een bedrag van € 1.788.427 als tussentijdse winst in het resultaat 2021 is verwerkt en na besluit daartoe door het Algemeen Bestuur wordt toegevoegd aan het Eigen Vermogen.

2.2.6.4 Risico’s en reserves In de grondexploitatieberekening is in enkele ramingen enige voorzichtigheid ingebouwd; gezien de resterende looptijd van het project is dit echter marginaal. De grondexploitatieberekening geeft aan dat het project in 2022 zal sluiten met een substantieel voordelig resultaat. Er is daarom sprake van ruim voldoende weerstandscapaciteit en wordt het creëren van een risicoreserve niet noodzakelijk geacht. Dit wordt nader toegelicht in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing (zie 2.2.2). Gouda, 30 maart 2022

Het dagelijks bestuur van het Bedrijvenschap Regio Gouda, de secretaris, de voorzitter,

M. Kuipers

J.F. Weber Concept jaarrekening 2021 19

JAARREKENING 3.1 BALANS PER 31 DECEMBER 2021 Ultim o 2020 2021 bedragen x € 1.000

Ultim o 2016 2020 bedragen x € 1.000

ACTIVA Vlottende activa Voorraden Onderhanden w erk, gronden in exploitatie

-857,4

1.317,5

Uitzettingen m et een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige vorderingen

0,7 7.750,0 0,0

0,0 5.100,0 1.141,2

0,0 46,6

0,0 11,4

Liquide m iddelen Kassaldi Banksaldi Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA TOTAAL GENERAAL ACTIVA PASSIVA Vaste passiva Eigen verm ogen Algemene reserve Gerealiseerd resultaat Totaal Eigen Verm ogen

548,9

1.164,4 7.488,8 7.488,8

5.306,5 1.788,4 7.094,9

Vaste schulden m et een rentetypische looptijd van 1 jaar of langer Onderhandse leningen van openbare lichamen TOTAAL VASTE PASSIVA

8.734,5 8.734,5

7.369,1 937,4 8.306,5

0,0

0,0 7.094,9

8.306,5

Vlottende passiva Netto vlottende schulden m et een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Overige schulden

248,8

246,3

Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouw d en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume

145,1

181,7

TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA TOTAAL GENERAAL PASSIVA

Voor de vennootschapsbelasting: Verliescompensatie

Concept jaarrekening 2021 20

393,9 7.488,8

428,0 8.734,5

0,0

0,0

3.2 HET OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN IN DE JAARREKENING OVER 2021

Omschrijving

Primitieve begroting 2021

Begroting 2021 na w ijzigingen

Realisatie 2021

Realisatie 2020

Bedragen x € 1.000 LASTEN Kapitaallasten Rente langlopende geldleningen Rente kortlopende geldleningen Totaal kapitaallasten

0,0 0,0 0,0

0,0 0,0 0,0

0,0 0,2 0,2

0,0 0,0 0,0

Apparaatskosten Kosten van overhead Overige appartaatskosten Totaal apparaatskosten

118,5 59,9 178,4

115,7 99,9 215,6

103,8 83,0 186,8

98,1 97,1 195,2

Planontw erpkosten en adviezen Totaal planontw erpkosten en adviezen

36,4

40,0

35,7

36,3

Bouw grondexploitatie Grondverbetering Bouw rijpmaken Uitgifterijpmaken Voorbereiding, toezicht en uitvoering Opw aarderen entree Onderhoud en beheer bedrijventerrein Totaal bouw grondexploitatie

0,0 0,0 346,6 104,0 0,0 15,9 466,5

154,0 0,0 524,3 75,0 110,0 5,0 868,3

0,0 0,0 162,5 40,0 107,6 0,8 310,9

0,0 0,0 119,5 30,4 3,9 2,1 155,9

1,4

1,3

1,0

1,3

3.000,0

0,0

0,0

0,0

650,3

1.507,5

1.788,4

937,4

1.024,2

1.955,6

2.174,9

1.242,3

5.357,2

4.588,3

4.497,9

2.568,4

0,0 0,0 -29,9 -29,9

0,0 0,0 52,1 52,1

0,0 40,2 52,1 92,3

0,0 21,9 39,9 61,8

2.387,1 2.387,1

4.536,2 4.536,2

4.405,6 4.405,6

2.506,6 2.506,6

2.357,2

4.588,3

4.497,9

2.568,4

3.000,0 3.000,0 0,0

0,0 0,0 0,0

0,0 0,0 0,0

0,0 0,0 0,0

Parkmanagement Totaal kosten parkm anagem ent Winstuitkering aan deelnemende gemeenten Totaal w instuitkeringen Winst op verkopen Totaal w inst op verkopen Mutatie saldo onderhanden w erk TOTAAL VAN DE LASTEN BATEN Diverse inkomsten Rente uitstaande financieringsmiddelen Rente van derden Overige inkomsten Totaal diverse inkom sten Bouw grondexploitatie Verkopen Totaal bouw grondexploitatie Mutatie saldo onderhanden w erk TOTAAL VAN DE BATEN Totaal saldo van baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves GEREALISEERD RESULTAAT

Concept jaarrekening 2021 21

3.3 Toelichtingen 3.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording (BBV) provincies en gemeenten daarvoor geeft. Discontinuïteit per 31 december 2022 De gemeenschappelijke regeling Bedrijvenschap Regio Gouda is opgericht met het doel om een duurzaam en kwalitatief hoogwaardig bedrijventerrein te realiseren genaamd Gouwe Park. Gouwe Park wordt als gerealiseerd beschouwd als alle kavels zijn verkocht. De gemeenschappelijke regeling is daarom vanuit de doelstelling in de basis tijdelijk van aard. Inmiddels heeft, op basis van de realisatie van de doelstelling, het Algemeen Bestuur op 23 juni 2021 besloten om de gemeenschappelijke regeling Bedrijvenschap Regio Gouda per 31 december 2022 op te heffen en over te gaan tot ontbinding en vereffening. De activiteiten tot 31 december 2022 bestaan uit het afronden van de werkzaamheden zoals opgenomen in de grondexploitatieberekening 2022 en het uitvoeren van het liquidatieplan, dat onder meer voorziet in het afwikkelen van financiële verplichtingen. Deze omstandigheid heeft geen invloed op vermogen en resultaat. Het financiële eindresultaat wordt gelijkelijk verdeeld over de deelnemende gemeenten.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het betreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en de lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

3.3.1.1 Balans Vlottende activa Onderhanden werk, gronden in exploitatie De als onderhanden werken opgenomen bouwgronden in exploitatie zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs dan wel de lagere marktwaarde. De vervaardigingsprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouw- en woonrijp maken) alsmede de rentekosten berekend zoals voorgeschreven in het BBV en de administratie- en beheerskosten. Voor winstneming geldt de percentage of completion methode: voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd kan tussentijds naar rato van de voortgang van de grondexploitatie winst worden genomen. Hiervoor moet het resultaat op de grondexploitatie wel op betrouwbare wijze kunnen worden ingeschat. Indien aan de volgende voorwaarden is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid om winst te kunnen nemen: 1. Het resultaat van de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat; 2. De grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; 3. De kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd). Zolang daarvan geen sprake is, worden de verkregen verkoopopbrengsten ten volle op de vervaardigingskosten in mindering gebracht.

Concept jaarrekening 2021 22

Vorderingen en overlopende activa De vorderingen en overlopende activa worden op basis van de nominale waarde gewaardeerd. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen De liquide middelen worden op basis van de nominale waarde gewaardeerd.

Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Concept jaarrekening 2021 23

3.3.2 Toelichting op de balans per 31 december 2021 3.3.2.1 ACTIVA Onderhanden werk Van de bouwgronden in exploitatie kan van het verloop in 2021 het volgende overzicht worden weergegeven: Omschrijving Boekwaarde per 31 december 2020

Bedrag 1.317.542

Bij: Investeringen 2021 Bij: Winst uitname 2021 Af: Opbrengsten 2021

534.495 1.788.427 4.497.861

Mutatie boekwaarde 2021 (afname)

2.174.939

Boekwaarde per 31 december 2021

-857.397

Voor een toelichting op de winst uitname wordt verwezen naar de paragraaf grondbeleid. Op 1 december 2021 heeft het Algemeen Bestuur de geactualiseerde grondexploitatieberekening 2022 vastgesteld met een geraamd voordelig eindresultaat van € 0 op 31 december 2022, rekening houdend met een dan gerealiseerde definitieve winst van € 13.041.000. Deze grondexploitatieberekening is opgesteld op basis van de meest recente inzichten ten aanzien van de nog te verrichten civieltechnische werkzaamheden in het plangebied, de verwachte ontwikkeling van de indirecte kosten, de omvang van de administratieve winstnemingen en de nog te realiseren opbrengsten. De ontwikkeling van de boekwaarde, de geraamde nog te maken kosten, winstnemingen en nog te realiseren opbrengsten, uitmondend in het uiteindelijk verwacht projectresultaat, vertoont het volgende beeld: (Bedragen x € 1.000) Boekwaarde 31-12-2021

-857,4 +

Geraamde nog te maken kosten 1.216,4 +

Geraamde nog te nemen administratieve winst -54,3 +

Geraamde nog te realiseren opbrengsten 304,7 -

Geraamd eindresultaat tegen EW 0,0 (31-12-2022)

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Deze categorie overige vorderingen bestaat ultimo 2021 uit de volgende posten: Omschrijving Gemeente Zuidplas, restitutie OZB 2021 Belastingdienst, BTW december 2021 Totaal vorderingen op openbare lichamen

Bedrag 596 165 761

Bovengenoemde vorderingen zijn naar verwachting in januari/februari 2022 voldaan.

Concept jaarrekening 2021 24

Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar In 2021 heeft wederom een aantal uitzettingen en opnamen in ’s Rijks schatkist plaatsgevonden. Dit vond plaats in het kader van het verplicht schatkistbankieren. Het verloop over 2021 vertoont het volgende beeld: Omschrijving Uitzettingen in ’s Rijks schatkist per 1 januari 2021

Bedrag 5.100.000

Bij: Diverse uitzettingen in 2021 optellend tot Af: Diverse opnames in 2021 optellend tot

6.900.000 4.250.000

Mutatie 2021

2.650.000

Uitzettingen in ’s Rijks schatkist per 31 december 2021

7.750.000

Liquide middelen Omschrijving Contante gelden in kas / chartale geldmiddelen Rekening-courant ABN AMRO (betaalrekening) Spaarrekeningen ABN AMRO

Bedrag 0 46.591 0 Totaal bancaire tegoeden

46.591 46.591

Totaal Liquide middelen

Toetsing norm schatkistbankieren 2021 Norm voor het schatkistbankieren bedroeg in 2021 in de eerste twee kwartalen 0,75% van het begrotingstotaal ad € 5.357.200 = € 40.179 met een minimum van € 250.000. Per 1 juli 2021 is de norm verhoogd naar 2,00% van het begrotingstotaal ofwel € 107.144 met een minimum van € 1.000.000. In dit geval geldt derhalve een norm van € 250.000 respectievelijk € 1.000.000 die dient te worden getoetst aan het bedrag aan overtollige liquiditeiten dat gemiddeld over een kwartaal op onze bankrekening heeft gestaan en als zodanig buiten ‘s Rijks Schatkist is gehouden.

Gemiddeld overtollige liquiditeiten Waarvan uitgezet in ’s Rijks Schatkist Saldo Norm Ruimte

1e kwartaal 5.879.685 5.768.333 111.352 250.000 138.648

2e kwartaal 6.376.057 6.273.626 102.431 250.000 147.569

3e kwartaal 5.940.825 5.734.239 206.586 1.000.000 793.414

4e kwartaal 6.508.320 6.457.065 51.255 1.000.000 948.745

Uit bovenstaande blijkt dat het Bedrijvenschap in 2021 binnen de normen van de Regeling Schatkistbankieren is gebleven.

Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Omschrijving Koopsom verkochte kavel die in de loop van 2022 zal worden ontvangen Diverse vooruitbetaalde bedragen Totaal overlopende activa

Bedrag 545.790 3.138 548.928

Concept jaarrekening 2021 25

3.3.2.2

PASSIVA

Eigen vermogen Verloopoverzicht reserve(s) (x € 1.000) Naam van de reserve

Saldo per 1 jan 2021

Algemene Reserve Totaal

7.369,1 7.369,1

Toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar

Toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening

Winstuitkering

Saldo per 31 dec 2021

937,4 937,4

0,0 0,0

3.000,0 3.000,0

5.306,5 5.306,5

Resultaat 2021 Omschrijving Het over 2021 gerealiseerde resultaat op verkopen

Bedrag 1.788.427

Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Overige schulden Omschrijving Ontvangen waarborgsommen en optievergoedingen: DKTD Media, waarborgsom huur reclamemast Producent, waarborgsom naastgelegen kavel Producent, overeenkomst van bruiklening Producent, waarborgsom afname kavel Inkoopfacturen 2021, te betalen in 2022

Bedrag 10.625 66.396 15.000 150.000 6.767

Totaal overige schulden

248.788

Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgende begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume Omschrijving Overlopende passiva ABN AMRO, bankkosten december 2021 ABN AMRO, negatieve rente 4e kwartaal 2021 GKB, rioolaansluiting Publiek Belang accountants, controlekosten 2021 DKTD, huur reclamemast 1e kwartaal 2022 Overlopende schulden/inkoopfacturen 2022 betrekking hebbend op 2021 Totaal overlopende passiva

Bedrag 120 5 4.695 6.500 13.476 120.326 145.122

Concept jaarrekening 2021 26

3.3.2.3 Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Financiële verplichtingen. De commissie BBV doet in haar Kadernota rechtmatigheid 2017 de stellige uitspraak om meerjarige inkoopcontracten die volgens Europese regels zouden moeten zijn aanbesteed, in de toelichting op de jaarrekening op te nemen bij de niet uit de balans blijkende verplichtingen. Dit dient te geschieden tegen het volle bedrag waarvoor het contract is aangegaan. Op 31 december 2021 is geen sprake van meerjarige inkoopcontracten die Europees zijn aanbesteed of aanbesteed hadden moeten worden. Per 31 december 2021 wel is sprake van een aantal aangegane verplichtingen die niet vallen onder de Eurpopese aanbestedingsplicht. Het betreft opdrachten aan diverse derden met een restantverplichting van in totaal € 544.000. Grootste restantverplichtingen: - In 2018 meervoudig onderhands aanbesteed werk aanleg inritten ad € 105.000 - In 2020 meervoudig onderhands aanbestede accountantsdiensten ad € 23.000 - In 2021 meervoudig onderhands aanbesteed werk woonrijpmaken Middeneilanden ad € 320.000 - In 2021 in opdracht gegeven directievoering en toezicht over 2022 ad € 37.000 Het resterende bedrag bedraagt € 59.000 en betreft viertal kleinere aangegane verplichtingen. Naar verwachting zullen deze verplichtingen in 2022 worden geëffectueerd. Financiële derivaten.

Het Bedrijvenschap heeft per 31 december 2021 geen financiële derivaten in de boeken. Rijksbelastingen/ Vpb

De vennootschapsheffing moet jaarlijks worden bepaald op basis van de fiscale grondslag. Hierin zijn de standpunten van de Belastingdienst betreffende het wel of niet in aanmerking mogen nemen van baten en lasten voor de fiscale winstbepaling van groot belang. Deze standpunten zijn echter nog niet altijd geheel helder. Dit houdt in dat de in deze jaarstukken in de programmarekening vermelde vennootschapsbelastingconsequentie gebaseerd is op een aanname en derhalve in de jaren 2022 en verder tot correcties kan leiden. In het voorjaar van 2019 zijn de fiscale risico’s in relatie tot de Vennootschapsbelasting (Vpb) intensief geanalyseerd en besproken met de Belastingdienst. Door de Belastingdienst is bevestigd dat op basis van de toen met hen gedeelde inzichten er door het Bedrijvenschap geen fiscale winst zal worden gerealiseerd. Caraad belastingadviseurs heeft zowel in januari 2021 als in januari 2022 de Vpb-risico’s wederom geanalyseerd en vastgesteld dat er ten aanzien van het realiseren van fiscale winst geen wijziging ten opzichte van de standpunten van begin 2019 is. Vooralsnog is er voldoende grond om er van uit te gaan dat het Bedrijvenschap gedurende haar fiscale levensduur niet vennootschapsbelastingplichtig zal zijn.

Concept jaarrekening 2021 27

Toelichting op het overzicht van baten en lasten over 2021 3.3.3.1 FINANCIËLE UITEENZETTING VAN HET OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN PER PROGRAMMA Voor het Bedrijvenschap Regio Gouda is sprake van slechts 1 programma: De ontwikkeling van het Bedrijventerrein Gouwe Park. Realisatie 2021

Raming 2021 na wijzigingen

Raming 2021 voor wijziging

4.497,9 4.497,9

4.588,3 4.588,3

2.357,2 5.357,2

Incidenteel gerealiseerd in 2021 0,0 1.559,6

0,0

0,0

3.000,0

0,0

0,0 0,0 0,0 0,0 (bedragen x € 1.000)

3.000,0 0,0

0,0 0,0

Baten Lasten Totaal saldo van baten en lasten Toevoeging/onttrekking aan reserves Gerealiseerd resultaat

De commissie BBV heeft aangegeven dat in een grondexploitatie alle baten en lasten kwalificeren als structureel met uitzondering van de administratieve winstneming.

Belangrijkste verschillen tussen de realisatie 2021 en de ramingen 2021 na wijziging Baten:

Grondverkopen Overige inkomsten Totaal Baten

4.405,6 92,3 4.497,9

Raming 2021 na wijzigingen 4.536,2 52,1 4.588,3

Lasten: Kapitaallasten Apparaatskosten Planontwerpkosten en adviezen Bouwgrondexploitatie Parkmanagement Winst op verkopen Mutatie onderhanden werk Totaal lasten

0,2 186,8 35,7 310,9 1,0 1.788,4 2.174,9 4.497,9

0,0 215,6 40,0 868,3 1,3 1.507,5 1.955,6 4.588,3

Resultaat

Realisatie 2021

0,0 0,0 (bedragen x € 1.000)

Concept jaarrekening 2021 28

Afwijking

130,6 nadelig 40,2 voordelig 90,4 nadelig

0,2 nadelig 28,8 voordelig 4,3 voordelig 557,4 voordelig 0,3 voordelig 280,9 nadelig 219,3 nadelig 90,4 nadelig 0,0

3.3.3.2 TOELICHTING OP DE LASTEN (alle bedragen in tabellen x € 1.000)

In het Besluit Begroting en Verantwoording Gemeenten en Provincies wordt voorgeschreven dat er een toelichting wordt gegeven op de gerealiseerde algemene dekkingsmiddelen, de aanwending van het bedrag voor onvoorzien en de incidentele baten en lasten. In 2021 zijn geen algemene dekkingsmiddelen geraliseerd en is tevens geen sprake van aanwending van een bedrag voor onvoorzien. De op 2021 betrekking hebbende incidentele lasten bestaan uit de genomen administratieve winst ad € 1.788.427 Alle overige baten en lasten zijn structureel. Het overzicht van lasten en baten (zie 3.2) geeft het verloop van de mutatie Onderhanden Werk in 2021 weer.

Rente kortlopende leningen Primitieve begroting 2021 0,0

Begroting 2021 na wijzigingen 0,0

Realisatie 2021

Realisatie 2020

0,2

0,0

Vanaf 2021 brengt de huisbankier rente in rekening over tegoeden die een bepaalde omvang te boven gaan. Over 2021 betreft dit een bedrag van € 174.

Apparaatskosten Primitieve begroting 2021 178,4

Begroting 2021 na wijzigingen 215,6

Realisatie 2021

Realisatie 2020

186,8

195,2

De apparaatskosten 2021 worden als volgt nader toegelicht (in euro’s nauwkeurig): Nr.

Omschrijving

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Representatie- en vergaderkosten Overige kosten AB/DB Promotie, acquisitie en voorlichting Ambtelijke ondersteuning door deelnemende gemeenten Overige kosten deelnemende gemeenten Belastingen en heffingen Verzekeringen Accountantskosten Bureau- en administratiekosten Totaal 2021

Bedragen Begroot Werkelijk 500 0 500 0 1.000 1.231 166.150 139.599 0 1.100 24.200 25.010 2.000 2.061 18.000 15.950 3.250 1.865 215.600

186.816

Promotie, acquisitie en voorlichting De kosten betreffen de hosting en het onderhoud van de website en de jaarlijkse luchtfoto’s van Gouwe Park.

Concept jaarrekening 2021 29

Ambtelijke ondersteuning door de deelnemende gemeenten Zuidplas en Gouda. Conform de gemeenschappelijke regeling vindt de vergoeding voor de ambtelijke inzet van personeel van de gemeenten Zuidplas en Gouda tegen een onderbouwd kostendekkend tarief. In 2021 werd het volgende aantal uren per gemeente aan het bedrijvenschap doorbelast. Naam gemeente

Aantal uren 2021 200 Uur 1.166 Uur

- gemeente Zuidplas - gemeente Gouda Totaal

1.366

Uur

De gerealiseerde kosten voor ambtelijke ondersteuning zijn ten opzichte van de raming met € 26.500 onderschreden. Deze onderschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt door een lager aantal doorbelaste uren van de directeur en de planeconoom dan begroot. De doorbelaste uren van de administateur zijn ondanks de verdere afname van de omvang van de administratie zo’n 70 uur hoger dan in voorgaande jaren. Dit wordt enerzijds veroorzaakt door de steeds verder toenemende werkzaamheden in het kader van de rechtmatigheid en de voorgeschreven dossiervorming van de accountant. Deze werkzaamheden leggen in relatie tot de omvang van de administratie een groot beslag op de capaciteit van de controller. Anderzijds heeft de controller in 2021 voorbereidende werkzaamheden uitgevoerd die betrekking hebben op de aanstaande opheffing van de gemeenschappelijke regeling. Overige kosten deelnemende gemeenten Betreft de kosten van een parkeerabonnement voor het werkapparaat van het Bedrijvenschap en enkele specifieke kantoorkosten. Belastingen en heffingen Betreffen de aanslagen onroerende zaak belasting, waterschapsbelastingen en precariorechten. Verzekeringen Betreft de premie van de bestuurders aansprakelijkheidsverzekering over het jaar 2021.

Accountantskosten Betreft de afrekening van kosten in verband met de controle van de jaarrekening 2020 en de kosten van de controle van de jaarrekening 2021 voor zover deze controle werkzaamheden in 2021 zijn uitgevoerd. Bureau- en administratiekosten Dit betreffen ondermeer: kosten van de standaard bankverklaring, betalingsverkeer, aanvraag E-herkenning en notariskosten.

Concept jaarrekening 2021 30

Planontwerpkosten en adviezen Primitieve begroting 2021 36,4

Begroting 2021 na wijzigingen 40,0

Realisatie 2021

Realisatie 2020

35,7

36,3

Specificatie van de in 2021 gemaakte kosten: Omschrijving: Stedenbouwkundige adviezen Externe expertise in verband met de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) Juridische advisering/ondersteuning ten behoeve van handhaving beeldkwaliteitsplan Extern advies in relatie tot aanstaande opheffing van de GR en fiscale adviezen Vestiging recht van opstal voor het kunstwerk

Bedragen 4.346 1.770 14.190 13.880 1.467

Totaal 2021

35.653

Het jaarlijks hiervoor te ramen bedrag betreft het creëren van een budget om indien daartoe aanleiding bestaat externe deskundigheid te kunnen inhuren. Naast de jaarlijks terugkerende kosten voor stedenbouwkundige adviezen is in 2021 externe ondersteuning ingehuurd voor de verdere implementatie van de AVG, voor handhaving van het beeldkwaliteitsplan van Gouwe Park, voor het afronden van een draaiboek voor de opheffing van de gemeenschappelijke regeling (GR) per 31 december 2022 en fiscale adviezen onder andere in relatitie tot de opheffing van de GR.

Bouwgrondexploitatie Primitieve begroting 2021 466,5

Begroting 2021 na wijzigingen 868,3