Bijlage 2 Accountantsverslag Waalwijk 2023
Tekst van het document
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
B2
1
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
Fout
N.v.t
N.v.t
B2
2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
C9
1
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
Fout
N.v.t
N.v.t
Wet normering topinkomens
C9
2
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Materialiteit
C31
1
Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten Fout huisvesting kwetsbare doelgroepen
N.v.t
N.v.t
Verhoogde risico's
C31
2
Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten Onzekerheid huisvesting kwetsbare doelgroepen
N.v.t
N.v.t
C55
1
Aanpak energiearmoede
Fout
N.v.t
N.v.t
C55
2
Aanpak energiearmoede
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
C62
1
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
Fout
N.v.t
N.v.t
C62
2
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa
Communicatie Verantwoordelijkheden
Wij hebben een goedkeurend oordeel afgegeven inzake de getrouwheid van de jaarrekening en inzake de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties inzake specifieke uitkeringen zoals verantwoord in de SiSa-bijlage.
20II
Accountantsverslag | Gemeente Waalwijk | 2023
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023
Bevindingen per SiSa-regeling Regeling
Volgnr
Naam specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/ onzekerheid
C92
1
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
Fout
N.v.t
N.v.t
C92
2
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
C94
1
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar- Fout bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma
N.v.t
N.v.t
C94
2
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar- Onzekerheid bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma
N.v.t
N.v.t
C96B
1
Regiodeals 4e tranche
Fout
N.v.t
N.v.t
C96B
2
Regiodeals 4e tranche
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
C105
1
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
Fout
N.v.t
N.v.t
Materialiteit
C105
2
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Verhoogde risico's
C209
1
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
Fout
N.v.t
N.v.t
C209
2
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
D8
1
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
Fout
N.v.t
N.v.t
D8
2
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
D14
1
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
Fout
N.v.t
N.v.t
D14
2
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens
Communicatie Verantwoordelijkheden
Wij hebben een goedkeurend oordeel afgegeven inzake de getrouwheid van de jaarrekening en inzake de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties inzake specifieke uitkeringen zoals verantwoord in de SiSa-bijlage.
20III
Accountantsverslag | Gemeente Waalwijk | 2023
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023
Bevindingen per SiSa-regeling Regeling
Volgnr
Naam specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/ onzekerheid
D19
1
Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden
Fout
N.v.t
N.v.t
D19
2
Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
D23
1
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
Fout
N.v.t
N.v.t
D23
2
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Onze samenwerking
E32B
1
Incidentele specifieke uitkering Smartwayz
Fout
N.v.t
N.v.t
Bijlagen
E32B
2
Incidentele specifieke uitkering Smartwayz
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
E44B
1
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
Fout
N.v.t
N.v.t
E44B
2
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
E84
1
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
Fout
N.v.t
N.v.t
E84
2
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Verhoogde risico's
F20
1
Regeling specifieke uitkering Impulsaanpak winkelgebieden
Fout
N.v.t
N.v.t
Communicatie
F20
2
Regeling specifieke uitkering Impulsaanpak winkelgebieden
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
F28
1
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
Fout
N.v.t
N.v.t
F28
2
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G2
1
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2023
Fout
N.v.t
N.v.t
G2
2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik
SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit
Verantwoordelijkheden
Wij hebben een goedkeurend oordeel afgegeven inzake de getrouwheid van de jaarrekening en inzake de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties inzake specifieke uitkeringen zoals verantwoord in de SiSa-bijlage.
20IV
Accountantsverslag | Gemeente Waalwijk | 2023
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Bevindingen per SiSa-regeling Regeling
Volgnr
Naam specifieke uitkering
Uitkomsten controle 2023
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/ onzekerheid
G2
3
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2023
Fout
N.v.t
N.v.t
G2
4
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Onze samenwerking
G2A
1
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2022
Fout
N.v.t
N.v.t
Bijlagen
G2A
2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2022
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G2A
3
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet_totaal 2022
Fout
N.v.t
N.v.t
G2A
4
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet_totaal 2022
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Verhoogde risico's
G3
1
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2023
Fout
N.v.t
N.v.t
Communicatie
G3
2
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G3
3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023
Fout
N.v.t
N.v.t
G3
4
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik
SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit
Verantwoordelijkheden
Wij hebben een goedkeurend oordeel afgegeven inzake de getrouwheid van de jaarrekening en inzake de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties inzake specifieke uitkeringen zoals verantwoord in de SiSa-bijlage.
20V
Accountantsverslag | Gemeente Waalwijk | 2023
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Bevindingen per SiSa-regeling Regeling
Volgnr
Naam specifieke uitkering
Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten
Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023
Fout
N.v.t
N.v.t
G3
6
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G3
7
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023
Fout
N.v.t
N.v.t
G3
8
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G3
9
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023
Fout
N.v.t
N.v.t
G3
10
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G3A
1
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_totaal 2022
Fout
N.v.t
N.v.t
G3A
2
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_totaal 2022
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Communicatie Verantwoordelijkheden
Toelichting fout/ onzekerheid
5
Bijlagen SiSa
Financiële omvang in euro’s
G3
Vooruitblik Onze samenwerking
Fout of onzekerheid
Wij hebben een goedkeurend oordeel afgegeven inzake de getrouwheid van de jaarrekening en inzake de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties inzake specifieke uitkeringen zoals verantwoord in de SiSa-bijlage.
20VI
Accountantsverslag | Gemeente Waalwijk | 2023
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten
Bevindingen per SiSa-regeling Regeling
Volgnr
Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden Fout levensonderhoud BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T-1 (exclusief BOB)_ totaal 2022
N.v.t
N.v.t
G3A
4
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden Onzekerheid levensonderhoud BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T-1 (exclusief BOB)_ totaal 2022
N.v.t
N.v.t
G3A
5
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T-1 (exclusief BOB)_ totaal 2022
Fout
N.v.t
N.v.t
G3A
6
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T-1 (exclusief BOB)_totaal 2022
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G3A
7
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2022
Fout
N.v.t
N.v.t
G3A
8
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2022
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G3A
9
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2022
Fout
N.v.t
N.v.t
G3A
10
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2022
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Communicatie Verantwoordelijkheden
Toelichting fout/ onzekerheid
3
Bijlagen SiSa
Financiële omvang in euro’s
G3A
Vooruitblik Onze samenwerking
Naam specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Wij hebben een goedkeurend oordeel afgegeven inzake de getrouwheid van de jaarrekening en inzake de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties inzake specifieke uitkeringen zoals verantwoord in de SiSa-bijlage.
20VII
Accountantsverslag | Gemeente Waalwijk | 2023
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023
Bevindingen per SiSa-regeling Regeling
Volgnr
Naam specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/ onzekerheid
G4
1
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023
Fout
N.v.t
N.v.t
G4
2
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G4
3
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023
Fout
N.v.t
N.v.t
Vooruitblik
G4
4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Onze samenwerking
G4
5
Tozo 2_ gemeentedeel 2023
Fout
N.v.t
N.v.t
G4
6
Tozo 2_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G4
7
Tozo 3_gemeentedeel 2023
Fout
N.v.t
N.v.t
G4
8
Tozo 3_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Wet normering topinkomens
G4
9
Tozo 4_gemeentedeel 2023
Fout
N.v.t
N.v.t
Materialiteit
G4
10
Tozo 4_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G4
11
Tozo 5_gemeentedeel 2023
Fout
N.v.t
N.v.t
G4
12
Tozo 5_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G4
13
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2023
Fout
N.v.t
N.v.t
G4
14
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Jaarverslag Speerpunten
Bijlagen SiSa
Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden
Wij hebben een goedkeurend oordeel afgegeven inzake de getrouwheid van de jaarrekening en inzake de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties inzake specifieke uitkeringen zoals verantwoord in de SiSa-bijlage.
20VIII
Accountantsverslag | Gemeente Waalwijk | 2023
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023
Bevindingen per SiSa-regeling Regeling
Volgnr
Naam specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/ onzekerheid
G4
15
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2023
Fout
N.v.t
N.v.t
G4
16
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Onze samenwerking
G4A
1
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_totaal 2022
Fout
N.v.t
N.v.t
Bijlagen
G4A
2
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_totaal 2022
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G4A
3
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_totaal 2022
Fout
N.v.t
N.v.t
G4A
4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_totaal 2022
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G4A
5
Tozo 2_totaal 2022
Fout
N.v.t
N.v.t
Materialiteit
G4A
6
Tozo 2_totaal 2022
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Verhoogde risico's
G4A
7
Tozo 3_totaal 2022
Fout
N.v.t
N.v.t
G4A
8
Tozo 3_totaal 2022
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G4A
9
Tozo 4_totaal 2022
Fout
N.v.t
N.v.t
G4A
10
Tozo 4_totaal 2022
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G4A
11
Tozo 5_totaal 2022
Fout
N.v.t
N.v.t
G4A
12
Tozo 5_totaal 2022
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik
SiSa Wet normering topinkomens
Communicatie Verantwoordelijkheden
Wij hebben een goedkeurend oordeel afgegeven inzake de getrouwheid van de jaarrekening en inzake de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties inzake specifieke uitkeringen zoals verantwoord in de SiSa-bijlage.
20IX
Accountantsverslag | Gemeente Waalwijk | 2023
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten
Bevindingen per SiSa-regeling Regeling
Volgnr
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie Fout kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2022
N.v.t
N.v.t
G4A
14
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie Onzekerheid kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2022
N.v.t
N.v.t
G4A
15
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar 2022
Fout
N.v.t
N.v.t
G4A
16
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar 2022
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G10
1
Wet inburgering_ gemeentedeel 2023
Fout
N.v.t
N.v.t
G10
2
Wet inburgering_ gemeentedeel 2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G12
1
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2023
Fout
N.v.t
N.v.t
G12
2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G12
3
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023
Fout
N.v.t
N.v.t
Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie
Toelichting fout/ onzekerheid
13
Bijlagen SiSa
Financiële omvang in euro’s
G4A
Vooruitblik Onze samenwerking
Naam specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Verantwoordelijkheden
Wij hebben een goedkeurend oordeel afgegeven inzake de getrouwheid van de jaarrekening en inzake de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties inzake specifieke uitkeringen zoals verantwoord in de SiSa-bijlage.
20X
Accountantsverslag | Gemeente Waalwijk | 2023
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023
Bevindingen per SiSa-regeling Regeling
Volgnr
Naam specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/ onzekerheid
G12
4
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G12A
1
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2022
Fout
N.v.t
N.v.t
G12A
2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2022
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G12A
3
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2022
Fout
N.v.t
N.v.t
G12A
4
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2022
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
G13
1
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2023
Fout
N.v.t
N.v.t
Verhoogde risico's
G13
2
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Communicatie
G13
3
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2023
Fout
N.v.t
N.v.t
G13
4
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2023
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
H4
1
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
Fout
N.v.t
N.v.t
H4
2
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit
Verantwoordelijkheden
Wij hebben een goedkeurend oordeel afgegeven inzake de getrouwheid van de jaarrekening en inzake de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties inzake specifieke uitkeringen zoals verantwoord in de SiSa-bijlage.
20XI
Accountantsverslag | Gemeente Waalwijk | 2023
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Bevindingen per SiSa-regeling Regeling
Volgnr
Naam specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/ onzekerheid
Uitkomsten controle 2023 H8
1
Regeling Sportakkoord 2020-2022
Fout
N.v.t
N.v.t
H8
2
Regeling Sportakkoord 2020-2022
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
H12
1
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
Fout
N.v.t
N.v.t
Vooruitblik
H12
2
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Onze samenwerking
H30
1
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
Fout
N.v.t
N.v.t
Bijlagen
H30
2
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
H31
1
Regeling Specifieke uitkering noodfonds energie amateursportverenigingen
Fout
N.v.t
N.v.t
Wet normering topinkomens
H31
2
Regeling Specifieke uitkering noodfonds energie amateursportverenigingen
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Materialiteit
H32
1
Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden
Fout
N.v.t
N.v.t
H32
2
Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
H35B
1
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Fout
N.v.t
N.v.t
H35B
2
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Onzekerheid
N.v.t
N.v.t
Jaarverslag Speerpunten
SiSa
Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden
Wij hebben een goedkeurend oordeel afgegeven inzake de getrouwheid van de jaarrekening en inzake de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties inzake specifieke uitkeringen zoals verantwoord in de SiSa-bijlage.
21
Accountantsverslag | Gemeente Waalwijk | 2023
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking
Wet normering topinkomens De bezoldiging van uw topfunctionarissen is juist verantwoord in de WNT-bijlage Geen controlebevindingen in de WNT-verantwoording 2023
De WNT is in 2023 beperkt gewijzigd
Als onderdeel van onze controle hebben wij de nalevering van de Wet normering topinkomens (‘WNT’) gecontroleerd. Uit onze controle blijken geen bevindingen. Op grond van de wet zijn de griffier en de gemeentesecretaris aangewezen als topfunctionaris. Hun bezoldiging is juist en volledig verantwoord in de bijlage WNT in uw jaarstukken.
In 2023 is er voor de WNT weinig gewijzigd ten opzichte van 2022. Wel zijn de bedragen geïndexeerd op basis van de loonontwikkeling in de sector overheid. De wettelijke maximale bezoldiging voor topfunctionarissen is aangepast van €216.000 in 2022 naar €223.000 in 2023.
Wilt u meer weten over de WNT? Kijkt u dan op: https://www.topinkomens.nl.
Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden
Bijlage WNT U hebt twee topfunctionarissen verantwoord in de jaarrekening 2023. De twee topfunctionarissen zijn beiden in loondienst. U hebt in 2023 geen ontslagvergoedingen boven de WNT-grens uitgekeerd.
22
Accountantsverslag | Gemeente Waalwijk | 2023
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden
Materialiteit De materialiteit is gedurende de controle toegenomen naar €2,1 miljoen De gehanteerde materialiteit is €2,1 miljoen De reikwijdte van onze controle wordt beïnvloed door het toepassen van materialiteit. Het begrip ‘materieel’ wordt toegelicht in de paragraaf ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’ in onze controleverklaring. Afwijkingen worden als materieel beschouwd wanneer redelijkerwijs kan worden verwacht dat ze, elk afzonderlijk of in totaal, gevolgen kunnen hebben voor de economische beslissingen die gebruikers op grond van de jaarrekening nemen. In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) zijn de goedkeuringstoleranties bepaald die de accountant ten behoeve van de oordeelsvorming over de jaarrekening van de gemeente hanteert. De totale werkelijke kosten van de gemeente, inclusief de toevoegingen aan de bestemmingsreserves, vormen de totale werkelijke kosten van de gemeente. De materialiteit bepaalt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en het effect van vastgestelde afwijkingen op onze verklaring. In ons controleplan hebben wij een materialiteit vastgesteld van €1,74 miljoen, op basis van de totale lasten inclusief reservemutaties in de jaarrekening van 2022.
De materialiteit wordt echter geactualiseerd op basis van de feitelijke financiële gegevens over 2023 en wijzigingen in uw organisatie en omgeving gedurende het hele jaar. Aangezien de werkelijke lasten, inclusief dotaties aan de bestemmingsreserves hoger zijn dan in de jaarrekening 2022 op basis waarvan wij onze initiële materialiteit hebben berekend, heeft er op basis van de wettelijke uitgangspunten een verhoging plaatsgevonden naar €2,1 miljoen. Dit heeft tevens voor een verhoging van de rapporteringstolerantie gezorgd van €91.000 naar €106.000.
Ontwikkeling van de materialiteit €7.000.000 €6.000.000
€6.402.000 €5.220.570
€5.000.000 €4.000.000 €3.000.000 €2.000.000
€2.134.000
€1.740.190
€1.000.000 €-
Controleplan 2023 Fouten
Jaarrekeningcontrole 2023
Onzekerheden
23
Accountantsverslag | Gemeente Waalwijk | 2023
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten
Verhoogde risico’s Bij de uitvoering van de werkzaamheden ten aanzien van de verhoogde risico’s hebben we geen uitzonderingen of aanwijzingen van frauduleuze activiteiten opgemerkt In onderstaande tabel geven wij een samenvatting van de bevindingen van verrichte werkzaamheden met betrekking tot de significante en hogere-normale risico’s die in ons controleplan zijn vastgesteld.
Ten opzichte van ons controleplan hebben wij geen risico’s geïdentificeerd.
Vooruitblik
Risico
Uitkomst controlewerkzaamheden
Onze samenwerking
Managementbeïnvloeding: het doorbreken van interne beheersingsmaatregelen door het management
Het doorbreken van de beheersingsmaatregelen door het management is op basis van de controlestandaarden altijd een significant risico. Interne beheersingsmaatregelen, ongeacht hoe goed in opzet en bestaan, kunnen risico’s van materiële onjuistheden in de jaarrekeningen slechts beperken, en niet volledig afdekken, wegens de inherente beperkingen van interne beheersingsmaatregelen. We hebben een data-analyse uitgevoerd op (handmatige) boekingen 2023 voor de gemeente Waalwijk. We hebben uit hoofde van deze test geen ongebruikelijke transacties geconstateerd.
Waardering voorraden: het risico in relatie tot de waardering van de grondexploitaties
Het risico van waardering van de grondexploitaties is doorgaans bij gemeenten een verhoogd risico. Dit komt omdat er veel schattingsposten zijn gemoeid bij deze balanspost. Behalve de parameters (kostenstijging, opbrengstenstijging, etc.) is de waardering gebaseerd op een raming van nog te maken kosten en nog te realiseren opbrengsten. We hebben controlewerkzaamheden uitgevoerd op de waardering en we hebben uit hoofde van deze test geen bijzonderheden geconstateerd.
Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden
Rechtmatigheid van de aanbestedingen: het risico van het niet nakomen van aanbestedingsrichtlijnen
De aanbestedingsrichtlijnen zijn complex. De omvang van de onrechtmatige aanbestedingen is toegenomen van €0,42 miljoen naar € 0,55 miljoen. Verwijs naar de volgende pagina voor nadere overwegingen en details.
Risiconiveau
Normaal
Significant
Normaal
Significant
Normaal
Significant
23I
Accountantsverslag | Gemeente Waalwijk | 2023
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten
Verhoogde risico’s Risico
Uitkomst controlewerkzaamheden
Aanbestedingen: het risico dat aanbestedingen worden gegund aan bevriende partijen
Dit risico rondom mogelijke gunning aan bevriende partijen is doorgaans bij gemeenten een verhoogd risico. Dit komt omdat gemeenten zaken doen met een veelvoud aan leveranciers met ook nog een grote diversiteit in inkoop van goederen en diensten. Bij onze controlewerkzaamheden hebben we gecontroleerd of voldoende functiescheiding is gehanteerd bij aanbestedingstrajecten en bij het aangaan van contracten. We hebben bij het uitvoeren van deze controlewerkzaamheden geen bevindingen.
Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden
Verwachte verliezen op onderhandenwerkposities worden niet tijdig zichtbaar gemaakt door het verschuiven van kosten van verlieslatende naar winstgevende grondexploitaties
Het risico dat verwachte verliezen op onderhandenwerk posities niet tijdig zichtbaar worden gemaakt is doorgaans bij gemeenten met een relatief grote projectportefeuille een verhoogd risico. Projectleiders zijn vaak budgethouder van meerdere grondexploitaties. Tussen projecten in eigenbeheer is er de mogelijkheid om ongeoorloofd met kosten te schuiven. We hebben bij het uitvoeren van deze controlewerkzaamheden geen bijzonderheden geconstateerd.
Sociaal domein: het risico rondom prestatielevering
Prestatielevering in het sociaal domein was al complex. Zie ook de paragraaf omtrent het sociaal domein.
Risiconiveau
Normaal
Significant
Normaal
Significant
Normal
Significant
24
Accountantsverslag | Gemeente Waalwijk | 2023
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Communicatie Update over onze communicatie met u
Uitkomsten controle 2023 Vereiste communicatie op grond van controlestandaarden
Speerpunten
Mededeling over de verantwoordelijkheden van de accountant
Vooruitblik
Bevestiging van de onafhankelijkheid van PwC
De zaken die zijn aangemerkt als kernpunten van de controle
Onze samenwerking Bijlagen SiSa
Controleplan
Rapportage interimbevindingen
Jaarverslag
Accountantsverslag
Eventuele significante tekortkomingen in de interne controle
Eventuele ontdekte of vermoede fraude
Niet naleven van wet- en regelgeving
Wet normering topinkomens
Schriftelijke bevestigingen gevraagd van het college van burgemeester en wethouders
Materialiteit
Alle zaken die van invloed zijn op de vorm en inhoud van de controleverklaring.
Verhoogde risico's
Standpunt van de accountant over belangrijke kwalitatieve aspecten van de verslaggeving door het college
Rapporteren over significante moeilijkheden, aangelegenheden en overige zaken die van belang zijn voor het toezicht op het financiële verslaggevingsproces
Niet-gecorrigeerde afwijkingen
Significante aangelegenheden die naar voren komen tijdens de controle in verband met verbonden partijen van de gemeente Waalwijk
Communicatie Verantwoordelijkheden
Beschrijving van de reikwijdte en timing van de controle, waaronder significante risico’s
25
Accountantsverslag | Gemeente Waalwijk | 2023
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Verantwoordelijkheden
Uitkomsten controle 2023
Overzicht van verantwoordelijkheden van het college en de raad met betrekking tot fraude en niet-naleving van weten regelgeving
Jaarverslag
De verantwoordelijkheden van het college
Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden
Deze bestaan uit: • het identificeren en monitoren van de wet- en regelgeving die van toepassing is op de gemeente en zorgen voor volledigheid ervan; • het uitvoeren van een risicobeoordeling die expliciet het risico op fraude omvat, door een analyse van prikkels en druk, kansen, en gedrag en rationalisatie, en het risico van niet-naleving van wet- en regelgeving; • het opstellen en uitvoeren van programma’s en beheersingsmaatregelen ter preventie, ontmoediging en opsporing van fraude (fraudebestrijdingsprogramma’s) en niet-naleving van wet- en regelgeving; • het waarborgen dat de cultuur en de omgeving van de gemeente integer zijn en ethisch gedrag bevorderen; • ervoor zorgen dat de activiteiten van de gemeente worden uitgevoerd conform de bepalingen van wet- en regelgeving, inclusief het voldoen aan de wet- en regelgeving waarin de vaststelling van de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening wordt geregeld; • het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van het management wordt gebracht.
De verantwoordelijkheden van degenen die zijn belast met toezicht (de gemeenteraad) Deze bestaan uit: • het versterken van een cultuur van integriteit en ethisch gedrag door middel van actief toezicht; • het beoordelen van de vaststelling van frauderisico’s door het management en niet-naleving van wet- en regelgeving, het nemen van passende maatregelen en het zorgen voor een juiste tone at the top; • het waarborgen dat het senior management, de raad en het college passende maatregelen nemen om fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving te ontmoedigen en te voorkomen, voor een betere bescherming van investeerders, medewerkers en andere belanghebbenden; • het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van de gemeenteraad wordt gebracht; • het aannemen van een kritische houding ten opzichte van het college op het gebied van niet-gebruikelijke transacties met verbonden partijen en tussen ondernemingen binnen de groep.
Accountantsverslag | Gemeente Waalwijk | 2023
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
25I
Verantwoordelijkheden
Uitkomsten controle 2023
Overzicht van verantwoordelijkheden van ons als accountant met betrekking tot fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving
Jaarverslag
De verantwoordelijkheid van de accountant
Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden
Deze bestaat uit: • het plannen en uitvoeren van de controle om een redelijke zekerheid te krijgen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat, hetzij door fraude of door fouten; • het beoordelen of de programma’s en de interne beheersingsmaatregelen van de gemeente, waarmee geïdentificeerde risico’s van materiële fouten als gevolg van fraude en van niet-naleving van wet- en regelgeving worden aangepakt, op de juiste wijze zijn opgezet en worden uitgevoerd; • het evalueren van het proces dat het management hanteert voor het beoordelen van de doeltreffendheid van de programma’s en interne beheersingsmaatregelen in verband met fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving; • het evalueren van iedere fraude door het senior management en het effect op de beheersingsomgeving; • het adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.
Onze doelstellingen met betrekking tot fraude en niet-naleving van weten regelgeving in de context van onze controle van de jaarrekening Deze zijn als volgt: • het vaststellen en beoordelen van het risico van materiële onjuistheden in de jaarrekening als gevolg van fraude en als gevolg van niet-naleving van weten regelgeving; • het verkrijgen van voldoende geschikte controle-informatie met betrekking tot de beoordeelde risico’s van materiële onjuistheden als gevolg van fraude, door een gepaste controleaanpak te ontwerpen en te implementeren; • het verkrijgen van voldoende geschikte controle-informatie met betrekking tot de naleving van de bepalingen van die wet- en regelgeving waarvan algemeen wordt erkend dat ze directe gevolgen hebben voor de bepaling van materiële bedragen en toelichtingen in de jaarrekening; en • het adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.