Bijlage - Jaarrekening 2024
Tekst van het document
Boekwerk 2 Jaarrekening 1
Inhoudsopgave: 4.
Balans met toelichting
4.1. 4.2. 4.3. 4.4.
Balans Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Toelichting op de balans Toelichting investeringen
5.
Overzicht van baten en lasten met toelichting
5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 5.5. 5.6. 5.7. 5.8.
Overzicht van baten en lasten Toelichting overzicht van baten en lasten Kapitaallasten Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Aanwending post onvoorzien Incidentele baten en lasten Incidentele subsidies WNT Wet normering bezoldiging topfunctionarissen
4 6 12 28
33 39 40 41 43 44 49 50
Bijlagen I II III IV V
Staat van reserves Staat van voorzieningen Bijlage verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen (SiSa) Baten en lasten per taakveld Rechtmatigheidsverantwoording
2
53 54 55 63 68
4. BALANS MET TOELICHTING
3
4
5
4.2. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling 4.2.1. Algemeen De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door de gemeenteraad de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. Daarnaast zijn de vastgestelde nota’s Activerings- en afschrijvingsbeleid, Reserves en voorzieningen en Overhead en kostenverdeling van toepassing.
De financiële verordening en de beleidsnota’s bevatten onder andere: • Regels voor de waardering en afschrijving van activa; • Criteria voor het activeren van investeringen, bestaande uit een minimumbedrag en/of een minimale gebruiksduur; • Regels voor het moment waarop met afschrijven van een nieuw kapitaalgoed wordt begonnen; • Uitgangspunten over de handelswijze betreffende restwaarde van activa; • Grondslagen voor de berekening van de door het gemeentebestuur in rekening te brengen prijzen en tarieven; • Regels inzake de algemene doelstellingen en de te hanteren richtlijnen en limieten van de financieringsfunctie, alsmede inzake de administratieve organisatie van de financieringsfunctie; • Kaders voor het ten gunste of ten laste brengen van specifiek benoemde saldi aan een specifiek benoemde bestemmingsreserve; • Regels voor de autorisatie van kredieten door de gemeenteraad, vervaardigingskosten van niet in exploitatie genomen gronden, hoogte van de in acht te nemen marktwaarde, tussentijdse winstneming, de wijze van activering van kosten.
4.2.2. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. De activa en passiva worden opgenomen tegen nominale waarden, tenzij bij het betreffende balanshoofd anders is vermeld. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen als ze voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als baten genomen op het moment dat het dividend betaalbaar wordt gesteld.
4.2.3. Immateriële vaste activa Volgens het BBV worden drie soorten immateriële activa onderkend te weten: • Kosten die zijn verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio. Volgens het geldende activeringsbeleid van de gemeente Vught worden dergelijke kosten niet geactiveerd maar ineens ten laste van de taakvelden gebracht. • Kosten van onderzoek en ontwikkeling. Volgens het geldende activeringsbeleid van de gemeente Vught worden de onderzoekskosten gemaakt in de initiatief- en definitiefase niet geactiveerd maar ineens ten laste van de taakvelden gebracht. Vanuit de voormalige gemeente Haaren zijn wel Immateriële activa overgekomen. Dit betreft Ruimte-voor-ruimte titels. Daarnaast zijn voor een drietal toekomstige grondexploitaties uitgaven geactiveerd, namelijk de Hagen fase 2, de Baarzen locatie LIDL en Martinilaan Habitat.. Hiervoor wordt nog een exploitatieopzet opgesteld en door de raad vastgesteld. • Bijdragen aan activa in eigendom van derden. Momenteel zijn er geen dergelijke bijdragen geactiveerd.
6
4.2.4. Materiële vaste activa Materiële vaste activa zijn fysiek aanwezige activa. Het BBV kent de volgende soorten materiële vaste activa: • Investeringen met een economisch nut; • Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven; • Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut. Investeringen hebben een economisch nut indien ze verhandelbaar zijn en/of indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Alle investeringen met een economisch nut worden geactiveerd. Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut worden geactiveerd en over de gebruiksduur afgeschreven. Alle materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe, verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen). Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Uitgaven met een nut van meer dan twee jaar en een omvang van meer dan € 10.000 worden aangemerkt als investering en geactiveerd.
De op de oorspronkelijke verkrijgings- of vervaardigingsprijs toegepaste jaarlijkse afschrijvingen corresponderen met een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur (kortste van de geschatte economische levensduur óf technische gebruiksduur) van de geactiveerde objecten.
4.2.5. Duurzame waardevermindering van vaste activa Afwaardering van bedrijfseconomisch vastgoed vindt plaats indien de directe opbrengstwaarde lager is dan de boekwaarde. Lagere taxatiewaarden dan de boekwaarden van onroerende zaken zijn hierbij als duurzame waardedaling in aanmerking genomen. Afwaardering van maatschappelijk vastgoed vindt plaats indien de directe opbrengstwaarde lager is dan de boekwaarde én er ten opzichte van de huidige functie geen (bestuurlijke) intentie is voor duurzame exploitatie.
4.2.6. Investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut. Investeringen in infrastructurele werken in de openbare ruimte, zoals bijvoorbeeld wegen, pleinen, bruggen, viaducten en parken worden verplicht geactiveerd. Bijdragen van derden zijn op de waardering in mindering gebracht. Het restant wordt afgeschreven over de verwachte maatschappelijke levensduur. De ondergrond van deze werken wordt daarbij als integraal onderdeel van het werk beschouwd en dus ook afgeschreven. Bij het instellen van een bestemmingsreserve voor investeringen bepaalt de raad in welk tempo de bestemmingsreserve als dekkingsmiddel wordt ingezet. Deze reserves mogen niet in mindering worden gebracht op de investering. Bij de bepaling van de afschrijvingstermijnen voor de materiële activa is de volgende tabel gehanteerd.
7
Afschrijvingstabel (im-)materiële vaste activa termijn
termijn
Materiële vaste activa: Automatisering
Installaties openbare ruimte
Software
5
Openbare verlichting
20
Hardware
3-5
Verkeerslichtinstallaties
15
Telefooncentrale
8
Verkeersvoorzieningen
15
Speeltoestellen en -voorzieningen
10
Brandweer Bluswatervoorzieningen
15
Machines en gereedschappen
Voertuigen met installaties
15
Onderwijs
Brandblus- en reddingsmiddelen
10
Gebouwen (excl. Ondergrond)
10
Gebouwen
40
Noodlokalen
15
OLP en 1e inrichting meubilair
15
Stenen gebouwen
40
Andere gebouwen
25
Verbouwing
25-40
Investeringen rioleringsplan
60
Woonwagens/woonwagencentra
25
Pompen & gemalen
15
Renovatie gebouwen
25
Sanering vijvers, baggerwerk
15
Installaties: (extra functionaliteit)
15
Beschoeiing
20
Kantoorinrichting
10
Vervoermiddelen:
Riolering:
Inrichting velden en (sport-)terreinen
Algemeen
10 7
Sport- en speelterreinen
10
Beheer Openbare Ruimte (BOR)
Kunstgrasvelden
15
Weg- en waterbouwkundige werken
Immateriële vaste activa:
Aanleg wegen, voet- en fietspaden
30
Reconstructie wegen
30
Parkeerplaatsen
30
Kosten van onderzoek en ontwikkeling
nvt
Verkeersbruggen
100
Kosten voor het sluiten van geldleningen
nvt
Langzaam verkeersbruggen
100
Kosten van agio en disagio
nvt
Steigers
25
Kademuren
30
Groenvoorzieningen
20
4.2.7. Financiële vaste activa Het BBV kent de volgende soorten financiële vaste activa: • Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen, gemeenschappelijke regelingen en overige verbonden partijen; • Leningen aan openbare lichamen, woningbouwcorporaties, deelnemingen en overige verbonden partijen; • Overige langlopende leningen; • Uitzettingen in Rijks schatkist met een rentetypische looptijd van één jaar of langer; • Uitzettingen in de vorm van Nederlands schuldpapier met een rentetypische looptijd van één jaar of langer; • Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer.
8
De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten). Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid op de boekwaarde in mindering gebracht. Participaties in het aandelenkapitaal van NV’s en BV’s (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de marktwaarde van de aandelen daalt tot onder de verkrijgingsprijs, vindt afwaardering naar deze lagere marktwaarde plaats.
4.2.8. Voorraden Het startpunt van een grondexploitatie is het raadsbesluit met de vaststelling van het grondcomplex, inclusief grondexploitatiebegroting. Vanaf dat moment wordt de grondexploitatie geopend en kunnen vervaardigingskosten worden geactiveerd. De als “onderhandenwerken” opgenomen bouwgronden in exploitatie zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs, dan wel de lagere marktwaarde, verminderd met de opbrengst wegens verkopen. De vervaardigingsprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend, evenals een redelijk te achten aandeel in de rente-, administratie- en beheerskosten (overhead). Conform de BBV-notitie Grondexploitatie wordt rente toegerekend. Verliezen met betrekking tot in exploitatie genomen gronden worden genomen op het moment dat deze bekend zijn. Deze situatie doet zich voor als een verwacht resultaat volgens de kostprijscalculatie negatief is. Voor het gecalculeerd verlies wordt een voorziening getroffen die in de balans in mindering wordt gebracht op de boekwaarde. Indien de verliesvoorziening hoger is dan de boekwaarde wordt het restant, conform de BBV voorschriften, onder de voorzieningen gepresenteerd.
Voor winstneming geldt de percentage of completion methode: voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd wordt tussentijds naar rato van de voortgang van de kosten en de opbrengsten winst genomen. Indien aan de volgende voorwaarden is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid om winst te kunnen nemen: 1. Het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat; én 2. De grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; én 3. De kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd). Winsten en verliezen op grondexploitaties worden via de resultaatbestemming verrekend met de reserve grondexploitatie.
4.2.9. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening is statisch bepaald op basis van de geschatte invorderingskansen. De kosten die gemeenten maken in het kader van faciliterend grondbeleid moeten op derden, die daar profijt van hebben, worden verhaald. (Op grond van de Wet ruimtelijke ordening (Wro) en Besluit ruimtelijke ordening (Bro)).
4.2.10. Liquide middelen De liquide middelen worden tegen nominale waarde opgenomen.
4.2.11. Voorzieningen Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (schulden) van de gemeente. Om die reden kunnen voorzieningen naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Voorzieningen worden gewaardeerd op de contante waarde/het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies.
9
Voorzieningen worden gevormd indien er sprake is van: – Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten. – Op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten. – Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. – Middelen verkregen van derden, die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen verkregen van Europese en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel, die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren. De vorming van een voorziening, dan wel een dotatie aan een reeds bestaande voorziening, is als een last in het betreffende boekjaar verantwoord. Alle aanwendingen aan voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten laste van de exploitatie verantwoord. Aan voorzieningen ter egalisatie van (onderhouds)lasten van kapitaalgoederen over meerdere begrotingsjaren ligt een actueel (beheer)plan ten grondslag.
Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Voor het bepalen van het “jaarlijks vergelijkbaar volume” is een tijdsperiode van vier jaar gehanteerd.
4.2.12. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer.
4.2.13. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
4.2.14. Niet in de balans opgenomen rechten/verplichtingen In het geval dat in het kader van het faciliterend grondbeleid een anterieure overeenkomst is gesloten voor het doorbelasten van kosten, wordt voor het gerealiseerde deel van de kosten een vordering opgenomen. Het deel van de overeenkomst waarvoor de verhaalbare kosten nog niet feitelijk zijn gerealiseerd, leidt tot een “niet in de balans opgenomen recht”. Als kosten van faciliterend grondbeleid worden verhaald op basis van een exploitatieplan, maar verrekening nog niet kan plaatsvinden doordat nog geen omgevingsvergunning is aangevraagd of nog geen posterieure overeenkomst is gesloten, dienen de gerealiseerde kosten als ‘nog te verhalen kosten’ onder de overlopende activa opgenomen te worden voor zover wordt verwacht dat deze binnen 10 jaar nog verrekend kunnen worden. Als er geen zicht is op een toekomstige verrekening binnen 10 jaar, rest slechts een ‘niet in de balans opgenomen recht’.
4.2.15. Borg- en garantstellingen Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten de telling in de balans het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen in de toelichting.
4.2.16. Rechtmatigheidsverantwoording De verantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota Rechtmatigheid 2024:
10
De rechtmatigheidsverantwoording ziet toe op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals die door de raad is vastgesteld; Voor het begrotingscriterium geldt dat alle afwijkingen op vastgestelde budgetten en investeringskredieten in eerste instantie onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze afwijkingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de raad zijn gemeld. Voor het begrip tijdigheid is in de auditcommissie, met instemming van de accountant, afgesproken dat de gebruikelijke wijze van rapporteren van afwijkingen in de jaarstukken als tijdig wordt geoormerkt. Bij de eerstvolgende actualisatie van de financiële verordening wordt deze afspraak aanvullend opgenomen.
Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
11
4.3. Toelichting op de balans (x € 1.000) Immateriële vaste activa
Bij de herindeling zijn de verkregen titels op Ruimte voor Ruimte kavels overgekomen voor een bedrag van € 433.000. De geplande verkoop van 3 titels voor € 375.000 heeft nog geen doorgang gevonden.. Voor drie niet in exploitatie genomen gronden zijn de uitgaven geactiveerd, conform de verslagleggingsregels BBV. Binnen deze regels verwachten wij nog een exploitatieopzet ter vaststelling voor te leggen. Begin boekjaar
In-of des Bijdragen Investering
Afschrijvingen
Afwaard. Waardevermind.
Einde boekjaar
Sluiten van geldleningen
0
0
0
0
0
0
Bijdragen activa in eigendom derden
0
0
0
0
0
0 433
Onderzoek en ontwikkeling Ruimte voor Ruimte
433
0
0
0
0
Martinilaan Habitat
0
22
0
0
0
22
De Hagen fase 2
191
128
0
0
0
320
De Baarzen locatie LIDL
Totaal
239
432
0
0
0
671
863
582
0
0
0
1.445
Materiële vaste activa
Onder de materiële activa worden zowel investeringen met economisch nut als met maatschappelijk nut geactiveerd. De activa met economisch nut zijn verhandelbaar of kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Er is een aparte categorie voor de investeringen waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven. De activa met maatschappelijk nut betreffen investeringen in de openbare ruimte. Het door BBV verplicht voorgeschreven verloopoverzicht voor de investeringen in maatschappelijk nut is niet opgenomen omdat dit niet van toepassing is. Het onderstaand overzicht geeft het verloop van de boekwaarden weer:
De niet in exploitatie te nemen gronden zijn gewaardeerd onder de materiële vaste activa: Rubriek gronden en terreinen. Indien er sprake is van getroffen voorzieningen voor de lagere marktwaarde zijn deze afzonderlijk op de waardering in mindering gebracht.
12
Begin boekjaar
In-of des Bijdragen Investering
Afschrij- Afwaardering Einde vingen waardeboekjaar vermind.
Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven Grond- weg- en waterbk.werken RA
45.646
7.451
13
1.789
0
51.296
Vervoermiddelen RA
31
0
0
13
0
18
Overige materiële vaste activa RA
0
0
0
0
0
0
45.677
7.451
13
1.802
0
51.313
Totaal
13
Begin boekjaar
In-of des Bijdragen Investering
Afschrijvingen
Afwaard. Waardevermind.
Einde boekjaar
Investeringen in openbare ruimte met maatschappelijk nut Gronden en terreinen mn
36
0
0
0
0
36
Woonruimten
0
0
0
0
0
0
Bedrijfsgebouwen
0
0
0
0
0
0
30.051
3.377
521
826
0
32.082
Vervoermiddelen
0
0
0
0
0
0
Machines, apparaten, installaties
0
0
0
0
0
0
Grond- weg- en waterbk.werken mn
Overige materiële vaste activa mn
709
56
6
96
0
663
30.796
3.434
528
922
0
32.781
Vermeerderingen
Bijdragen derden
Bijdragen Reserves
Totaal
Grond- weg en waterbouw Wegen investeringen
1.384
0
0
1.384
Verlichting investeringen
381
0
0
381
Totaal
Mutaties: Investeringen maatschappelijk nut
Verledding investeringen
67
0
0
67
Groen investeringen
639
-41
0
680
Aanleg brug bij Fort Isabella
21
3
0
19
Verkeer- en vervoer investeringen
7
0
0
7
Langzaam verkeersbrug Oude Loonsebaan
24
0
0
24
Langzaam verkeersbrug Pieter Vreedesingel
66
0
0
66
Langzaamverkeersbrug Klein Brabant
17
0
0
17
Langzaam verkeersbrug Reeburgpar/Vlasborch
31
0
0
31
Tijdelijke ontsluitingsweg PI Verkeersbrug De Runsvoort
541 104
541 0
0 0
0 104
Permanente Ontsluitingsweg PI
18
18
0
0
Beweeglocatie Bisschop Zwijsenplein
77
0
0
77
3.377
521
0
2.856
Speelvoorzieningen investeringen
20
0
0
20
Sportpark bergenshuizen: Vervanging grasveld
34
6
0
28
Bewegen in de ruimte
2
0
0
2
Overig
0
0
0
0
56
6
0
50
3.434
528
0
2.906
subtotaal Overige materiële vaste activa
subtotaal
Totaal
In 2021 is een bijdrage van € 21,6 miljoen aan de Provincie betaald voor het Vughtse aandeel in de N65. Een deel daarvan, € 7,5 miljoen, heeft betrekking op toekomstig te realiseren gemeentelijke infrastructuur. Dit is verantwoord als “vooruitbetaald” onder de materiële vaste activa (onderdeel Investeringen maatschappelijk nut). Na de vernietiging op 21 december 2022 van de bestemmingsplannen N65 Vught en Haaren is de uitspraak geanalyseerd. Tevens is een Taskforce onder leiding van de gemeente Vught ingesteld met de opdracht om de haalbaarheid van een vervolg op de plannen van de reconstructie N65 te onderzoeken en de stuurgroep hierover te adviseren. Na intensief onderzoek concludeert de Taskforce dat het VKA+ een goede basis blijft voor een vervolg en hebben alle partners zich aan dat uitgangspunt geconformeerd. Inmiddels zijn met alle stakeholders gesprekken gevoerd over een voorlopige terug storting door de Provincie van de bijdragen, onder verrekening van de reeds gemaakt kosten. Ook wordt over de eerder bevoorschotting een rentevergoeding ontvangen. Dit vindt echter plaats in 2025 en heeft geen invloed op de gepresenteerde balanssituatie per 31-12-2024.
14
Financiële vaste activa
Het verloop van de fin. activa gedurende het jaar wordt in onderstaand overzicht weergegeven: Omschrijving
Begin Boekjaar
Vermeerderingen
Aflossing
Verminderingen
Einde Boekjaar
Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen
16
0
0
0
16
Openbare lichamen
0
0
0
0
0
Leningen aan deelnemingen
0
0
0
0
0
Overige verbonden partijen
0
0
0
0
0
Overige langlopende leningen
644
348
8
0
984
Uitzettingen in 's Rijks schatkist >jaar
0
0
0
0
0
479
0
0
7
472
1.138
348
8
7
1.471
Overige uitzettingen > één jaar subtotaal Af: Voorziening dubieuze leningen
Totaal
0
0
0
0
0
1.138
348
8
7
1.471
Ten behoeve van de Stichting Vughtse Regeling heeft de Raad besloten een lening tot een maximum van € 10 miljoen te verstrekken. Per 31-12-2024 staat een bedrag van € 263.795 uit. De gemeente heeft een pandrecht op de aangekochte woningen. Onder de uitzettingen > één jaar zijn de debiteuren sociale zaken opgenomen die naar verwachting langer dan een jaar openstaan. Met deze groep is een betalingsregeling getroffen.
Voorraden
Onder de voorraden worden alleen de bouwgronden in exploitatie (BIE) opgenomen. Het startpunt van een BIE is een raadsbesluit met de vaststelling van het grondcomplex met bijbehorende exploitatiebegroting.
Een nadere toelichting is terug te vinden in de paragraaf Grondexploitatie bij het jaarverslag. De financiële toelichting is gebaseerd op het Uitvoeringsprogramma grondexploitatie. Begin Boekjaar
Vermeerdering
Vermindering
Winst uitname
Einde Boekjaar
-968
570
776
349
-824
0
107
0
0
107
-968
677
776
349
-717
Bouwgronden in exploitatie Den Hoek ZOED
Totaal
De huidige bouwgronden in exploitatie kennen geen voorgecalculeerd verlies. Er hoeven geen voorzieningen te worden gevormd.
15
Verwacht verloop bouwgronden in exploitatie Den Hoek
ZOED
Isabellaveld
De Baarzen
-824
107
0
0
0
-717 1.016
Boekwaarde einde van het jaar
Raamse Loop
Totaal
Inbreng Boekwaarde Immaterieel vast actief
0
0
320
696
0
Verwervings- en sloopkosten
0
57
132
383
0
572
Bouw- en woonrijp maken
663
363
1.578
1.785
338
4.728
Kunstwerken Voorbereiding en plankosten
0 65
0 138
0 431
0 647
0 229
0 1.509
Rente
-6
3
-183
-118
8
-295
Overige kosten
0
0
245
1.049
78
1.372
0
-370
-7.829
-8.108
-281
-16.588
Nog te realiseren opbrengsten Grondverkopen Overige inkomsten
0
0
0
0
0
0
Geraamd eindresultaat
-102
298
-5.305
-3.665
373
-8.402
Verwachte winstnemingen
102
0
5.305
3.665
0
9.073
Verwachte verliezen ten laste van voorzieningen
Totaal
0
298
0
0
373
671
102
298
5.305
3.665
373
9.744
Van de huidige bouwgronden in exploitatie kent de ZOED een gecalculeerd verlies. Hiervoor is een verliesvoorziening getroffen van € 297.802. Die is voor de boekwaarde in mindering gebracht op het Onderhanden werk. Het restant is onder de voorzieningen gepresenteerd.
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: 2023 Vorderingen op openbare lichamen Verstrekte kasgeldleningen aan openbare lichamen Overige verstrekte kasgeldleningen
2024
6.274
8.061
0
0
0
0
1.393
30
Rekening couranten met Rijk
0
0
Rekening couranten met niet financiële instellingen
0
0
Uitzettingen in de vorm van Nederlands schuldpapier < 1 jaar
0
0
Overige vorderingen
2.130
2.138
Overige uitzettingen
0
0
9.797
10.229
Uitzettingen in 's Rijks schatkist < 1 jaar.
Totaal
De voorziening voor de dubieuze debiteuren bedraagt € 519.287 (sociale zaken € 474.719 en overige € 44.568) en is in mindering gebracht op de waardering van de overige vorderingen. De bepaling van de noodzakelijke omvang van de voorziening wordt jaarlijks gedaan per balansdatum en kent dus een statisch karakter. Er wordt verplicht gebruik gemaakt van de schatkistbankierrekening van het Rijk.
16
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar 2024 (1)
Drempelbedrag 1e + 2e +3e + 4 kw
2.191 Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
(2)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
618
587
353
268
(3a) = (1) > (2)
Ruimte onder het drempelbedrag
1.573
1.604
1.838
1.923
(3b) = (2) > (1)
Overschrijding van het drempelbedrag
0
0
0
0
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3
Kwartaal 4
(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a)
Begrotingstotaal verslagjaar
109.539
(4b)
Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan €500 miljoen
109.539
(4c)
Het deel van het begrotingstotaal dat de €500 miljoen te boven gaat
0
(1) = (4b)*0,0200 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000
Drempelbedrag 1e + 2e + 3e + 4e kw
(5a)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)
(5b) (2) - (5a) / (5b)
2.191
56.203
53.387
32.487
24.625
Dagen in het kwartaal
91
91
92
92
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
618
587
353
268
Liquide middelen
De liquide middelen kunnen als volgt worden gespecificeerd: 2023 Kassaldi
2024 0
0
Banksaldi
1.083
0
Totaal
1.083
0
Overlopende activa
De overlopende activa bestaan uit: De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen, ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel, overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen:
17
In de post Nog te ontvangen bedragen is een bedrag van € 84.405 opgenomen in het kader van faciliterend Grondbeleid. Dit betreft verhaalbare kosten op derden op basis van een gesloten (anterieure) overeenkomst.
PASSIVA Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten:
Eigen vermogen
Algemene reserve
De algemene reserve dient als weerstandsvermogen voor het opvangen van onvoorziene financiële tegenvallers. Tevens wordt deze ingezet als intern financieringsmiddel. Begin Boekjaar
Resultaat bestemming 2024 Toevoeging Onttrekkin
Einde Boekjaar
Algemene reserve
29.589
1.411
1.027
85
31.942
Totaal
29.589
1.411
1.027
85
31.942
Verloop van de algemene reserve
2023
2024
Saldo aan het begin van het boekjaar
20.881
29.589
Onttrekking Reserve verduurzaming gemeentelijke gebouwen
-1.000
0
Onttrekking reserve Lokale solidariteit primitief begroot
-1.000
0
Terugstorten reserve Lokale solidariteit nota Reserves en voorzieningen
1.000
0
Donatie aardbeving Turkije - Syrië
-32
0
Niet benodigde budgetoverheveling
60
0
Zon- en windbeleid
-105
0
Frictiebudget Omgevingswet
-38
-18
Verkoop grond
611
0
Natuurtoilet
0
-3
Onderzoek kunstwerk station-NMKV
0
-5
Vrijval reserve budgetoverheveling
0
27
Reduceren schulden
0
-20
8.211
1.411
0 0
-26 -13
Resultaatbestemming Overdracht Olmenlaan Verhuiskosten Zuiderbos Verbetering financiële positie
Totaal
18
1.000
1.000
29.589
31.942
Reserve grondexploitatie Om onvoorziene risico's bij de ontwikkeling van ruimtelijke projecten te kunnen opvangen is een reserve gevormd. Beleidslijn is dat exploitatieresultaten uit de grondexploitatie met deze reserve verrekend worden. In de paragraaf grondexploitatie van het jaarverslag is de grondexploitatie nader toegelicht. Reserve grondexploitatie
Begin boekjaar
Resultaatbestemmingen in het boekjaar
Einde Boekjaar
Toevoeging Onttrekking Reserve grondexploitatie
1.608
356
376
1.588
Totaal
1.608
356
376
1.588
De toevoeging bestaat uit de tussentijdse winstneming van het plan Den Hoek van € 349.012. Daarnaast is een bedrag van € 7.365 vrijgevallen uit de voorziening Taalstraat-Torenstraat. De onttrekking bestaat enerzijds uit een bedrag van € 297.802 voor de getroffen verliesvoorziening ZOED en anderzijds uit de verschuldigde vennootschapsbelasting over de grondexploitaties van € 78.416. Omdat we geen verrekenbare verliezen meer hebben, is dit een kostenpost. Deze dekken we vanuit de reserve Grondexploitatie. Saldo Begin boekjaar
Overzicht van baten en lasten Toevoeging Onttrekk.
Vermind. afschr. op activa
Saldo einde boekjaar
0
0
40 5.150
Overige bestemmingsreserves Fractieondersteuning
33
6
Huisvestingsplan onderwijs en opvang
4.500
650
0
0
IHP onderwijs
432
0
122
0
310
Reserve groenfonds
209
829
15
0
1.023
Rijksinfrastructuur
13.816
780
6.865
0
7.731
Gebiedsoverstijgende kosten
1.039
498
0
0
1.537
Reserve ruimte voor ruimte
250
0
0
0
250
Brug Fort Isabella
466
0
0
0
466
Kapitaallasten accommodatiebeleid
740
0
0
33
707
Bestemmingsreserve gymvoorzieningen
123
0
0
30
93
Bestemmingsreserve N65 Helvoirt
5.556
0
0
0
5.556
Duurzaamheid gemeente gebouwen
1.000
0
0
0
1.000
0
200
0
0
200
Cultureel centrum De Speeldoos Beschermd wonen en Maatschappelijke opvang
815
670
83
0
1.402
Opvang en migratie
1.566
1.375
139
0
2.802
Budgetoverhevelingen
19
539
307
0
251
30.563
5.549
7.531
63
28.517
Totaal
De belangrijkste per ultimo boekjaar aanwezige bestemmingsreserves betreffen:
(x € 1.000)
Fractieondersteuning 40 Er is een verordening vastgesteld op de ambtelijke bijstand en fractieondersteuning. Jaarlijks zijn hiervoor middelen beschikbaar in de begroting. De reserve dient om fluctuaties in de besteding op te vangen. In 2024 is een bedrag van € 6.467 niet benut en in de reserve gestort. Huisvestingsplan Onderwijs en opvang 5.150 In 2021 is het Huisvestingsplan Onderwijs en Kinderopvang in de gemeenteraad vastgesteld. Op basis van de individuele businesscases IHP worden de investeringskredieten in de meerjarenbegroting opgenomen. Deze bestemmingsreserve zal maximaal gevoed worden met de omvang van deze investeringen. Met de reserve willen we de afschrijvingslasten hiervan afdekken. Reserve Integraal Huisvestingsplan Onderwijs (IHP) 310 Voor het IHP is binnen de begroting budgetruimte vrij gemaakt. De verschillen tussen de begrote budgetruimte en de werkelijke kosten zijn verrekend met de reserve IHP. De overschotten zijn in een later stadium van het IHP als dekkingsmiddel ingezet.
19
In 2024 werd € 122.295 uit de reserve ingezet voor de uitgaven boven het reguliere budget. Reserve gemeentelijk groenfonds 1.023 Het groenfonds is een financiële reserve die bedoeld is om groen gerelateerde projecten te financieren. Het college kan de middelen uit dit fonds aanwenden zolang zij dit doet binnen de kaders die de raad heeft aangegeven. In de "Nota Groen" zijn de bestedingsdoelen voor de reserve Groenfonds benoemd. De reikwijdte van het groenfonds is aangepast ten behoeve van duurzaamheidsprojecten. In 2024 werd € 14.802 ten laste van de reserve uitgekeerd. Ten gunste van de reserve is een bedrag van € 829.464 gebracht, zijnde de bijdrage vanuit PHS voor de compensatie van bomen. Reserve Rijksinfrastructuur 7.731 Voor de totale geraamde kosten van het project Rijksinfra is een dekkingsplan opgesteld. Een gedeelte van de geraamde projectkosten wordt geactiveerd, een gedeelte komt ten laste van de reguliere exploitatie en de overige kosten worden gedekt uit de bestemmingsreserve Rijksinfra. Het verloop van de reserve t/m 2024 is als volgt: Dekking Rijksinfra
Raming
Realisatie
Realisatie
Realisatie
2025
t/m 2023
2024
Totaal
Reserve tbv Rijksinfra 1-1
4.849.000
4.849.000
0
4.849.000
ISV subsidie
881.712
881.712
0
881.712
Bijdrage reserve grondexploitatie
7.945.000
7.945.000
0
7.945.000
Bijdrage algemene reserve
6.711.000
6.711.000
0
6.711.000
Bijdrage reserve SHP
4.989.198
4.989.198
0
4.989.198
Fonds bovenwijkse voorzieningen
1.200.000
1.200.000
0
1.200.000
Winst verkoop vastgoed
7.682.280
6.608.385
0
6.608.385
Jaarlijkse dotatie tlv exploitatie
10.276.000
4.816.000
780.000
5.596.000
Aanvulling vanuit de Algemene reserve
2.000.000
2.000.000
0
2.000.000
Totaal dekking Rijksinfra
46.534.190
40.000.295
780.000
40.780.295
Totaal exploitatielasten tlv reserve
30.094.070
26.147.138
6.865.015
33.012.153
37.500
37.500
0
37.500
Totaal dekking Rijksinfra tgv reserve
46.534.190
40.000.295
780.000
40.780.295
Totaal reserve Rijksinfra
16.402.620
13.815.657
-6.085.015
7.730.642
Bijdrage turborotonde
Reserve Gebiedsoverstijgende kosten 1.537 De reserve wordt gevoed uit opslagen op de grondprijzen van de diverse complexen van het Grondbedrijf. Uit deze reserve kunnen plan overschrijdende werken worden bekostigd. De nota Kostenverhaal vormt het beleidskader voor deze reserve. Hierin zijn de uitgangspunten vastgelegd voor de investeringen die in aanmerking komen voor een bijdrage uit deze reserve. In 2023 heeft een toevoeging van € 71.605 plaatsgevonden. Reserve Ruimte voor Ruimte 250 De vergoeding die we ontvangen voor ieder Ruimte voor Ruimte kavel storten we in deze reserve. We zetten de ontvangen Ruimte voor Ruimte middelen in voor maatschappelijke doelen zoals woningbouwplannen, natuurontwikkeling in met name het buitengebied. Reserve brug Fort Isabella 466 Deze reserve is gevormd ten behoeve van de realisatie van een brug over het Drongelense Kanaal bij Fort Isabella. Dit project wordt uitgevoerd in samenwerking met regionale partners. De start van de werkzaamheden moet nog plaatsvinden, waardoor er nog geen onttrekking heeft plaatsgevonden.
20
Reserve kapitaallasten accommodatiebeleid 707 In het kader van het dekkingsplan voor het accommodatiebeleid is de verkoopopbrengst van een aantal vrijkomende accommodaties gestort in de reserve accommodatiebeleid. In 2023 is, conform de begroting, € 33.073 aangewend voor dekking van de afschrijvingslasten van JC Elzenburg. Bestemmingsreserve Gymvoorzieningen 93 In de vergadering van 1-10-2015 heeft de raad via amendement besloten om het restant van de voorziening buitenonderhoud scholen te bestemmen voor de financiering van een gymvoorziening. Jaarlijks valt een bedrag vrij ten gunste van de exploitatie ter dekking van de afschrijvingslasten. Bestemmingsreserve N65 Helvoirt 5.556 Voor de werkzaamheden aan de N65 bij Helvoirt is door de voormalige gemeente Haaren een bestemmingsreserve gevormd. Deze is bedoeld ter dekking van de toekomstige afschrijvingslasten. De werkzaamheden zijn nog niet gestart en er is dus nog niets gerealiseerd. Pas daarna starten we met afschrijven en zal deze bestemmingsreserve vrijvallen ter dekking van die kosten. Door de uitspraak van de Raad van State kunnen de beoogde werkzaamheden niet in de huidige vorm plaatsvinden. Samen met de andere stakeholders wordt gekeken naar mogelijke alternatieven.
Reserve Duurzaamheid gemeentelijke gebouwen 1.000 Deze reserve is gevormd om de toekomstige afschrijvingslasten van investeringen in de verduurzaming van gemeentelijke gebouwen uit te bekostigen. Reserve Cultureel centrum De Speeldoos 200 We werken aan een businesscase voor De Speeldoos. In navolging van de motie van de raad om geld te reserveren voor de toekomstige uitgaven die uit deze businesscase voortkomen is deze reserve gevormd. De reserve is, conform de verslagleggingsregels, bestemd voor de dekking van toekomstige afschrijvingen. Dit betekent dat deze reserve alleen inzetbaar is, wanneer het toekomstig eigendom bij de gemeente ligt. Reserve Beschermd wonen en maatschappelijke opvang 1.402 Dit betreft middelen die via de centrumgemeente zijn uitgekeerd. Het doel is niet alleen het verminderen van de wachtlijsten, maar ook het bieden van een geschikte plek met de nodige ondersteuning voor de meest kwetsbaren in onze maatschappij. De beschikbare reservemiddelen bieden een bijzondere kans om een effectieve aanpak, waarbij de focus ook ligt op preventie, mogelijk te maken. Reserve Opvang en migratie 2.802 Vanuit het rijk worden de normbedragen aan ons vergoed voor zowel de opvang op locaties als de particuliere opvang. Dit op basis van de Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne.
Daartegenover staan directe exploitatiekosten zoals bv huur, beveiliging en personele begeleiding. Bij de jaarrekening wordt de balans opgemaakt en het verschil gestort in deze bestemmingsreserve. Doel is om de ontvangen rijksmiddelen voor opvang en migratie volledig in te zetten ter dekking van de uitgaven in dit kader. Reserve Budgetoverhevelingen 251 De bestemming van het jaarresultaat 2023 is conform besluit voor € 539.000 toegevoegd aan deze bestemmingsreserve. Deze budgetoverhevelingen zijn in 2024 grotendeels ingezet. Het resterende bedrag in de reserve per 31-12 is beschikbaar voor de implementatie Omgevingswet (€ 203.000), Spuk-GALA (€ 37.000), verkeersonderzoeken (€ 11.000).
Gerealiseerd resultaat
Het gerealiseerd resultaat van de jaarrekening betreft het saldo na verrekeningen met de reserves, waaronder de verrekening van het resultaat van de grondexploitatie met de reserve grondexploitatie. Wat resteert is het saldo waar de raad nog een besluit over moet nemen. Dit saldo wordt in afwachting van definitieve besluitvorming afzonderlijk op de balans verantwoord en het volgende jaar, conform het door de raad genomen besluit, verwerkt. Het gerealiseerd nadelig saldo van de jaarrekening bedraagt € 1.231.470.
21
Bij de vaststelling van de jaarrekening 2023 is door de raad besloten om het batig resultaat van € 1.949.998 voor een bedrag van € 1.410.998 toe te voegen aan de algemene reserve en voor € 539.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve Budgetoverheveling. Deze bestemming is in de jaarrekening 2024 verwerkt.
Voorzieningen
Voorzieningen worden opgenomen voor op balansdatum bestaande: - Verplichtingen en risico's waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten. - Kosten die in de komende jaren zullen worden gemaakt. Voor zover het maken van die kosten zijn oorsprong vindt in het boekjaar, of in een voorafgaand boekjaar, en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal boekjaren. Het verloop van de voorzieningen wordt in onderstaand overzicht weergegeven: Begin boekjaar
Toevoegingen
Voorziening verplichtingen, verliezen en risico's
2.535
1.031
Pensioenverplichting politieke ambtsdragers
2.424
383
0
Vrijval
Aanwendingen
Eind Boekjaar
0
583
2.984
0
157
2.650
426
0
426
0
111
32
0
0
143
0
190
0
0
190
Voorziening nog te maken kosten
1.347
0
7
10
1.330
Verplichtingen grondexploitatie
1.347
0
7
10
1.330
Egalisatievoorzieningen onderhoud
3.517
991
0
564
3.945
Diverse onderhoudsvoorzieningen gebouwen
2.763
687
0
459
2.991
Schoolgebouwen
318
35
0
23
330
Baggeren
93
129
0
35
188
Brugonderhoud
344
140
0
48
436
3.608
1.531
0
221
4.919
14
3
0
1
15
0
28
0
0
28
3.595
0
0
145
3.450
Wachtgeldvoorzieningen Verlofsparen Verliesvoorziening bouwgronden in exploitatie
Van derden gekregen middelen met een specifieke aanwendingsrichting Sociale voorzieningen Afvalstoffenheffing Egalisatie voorziening riolering Voorziening leges PHS
Totaal
0
1.500
0
75
1.425
11.008
3.554
7
1.377
13.177
Voorziening pensioenverplichtingen politieke ambtsdragers 2.650 Het is verplicht om een voorziening te treffen voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen waarvan het volume niet jaarlijks gelijk blijft. Dit geldt voor de opgebouwde pensioenrechten van de wethouders. De aanspraken bij het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd worden uit deze voorziening gedekt. Daarnaast hebben ze het recht om hun pensioenrechten op te vragen en over te dragen aan een pensioenverzekeraar op het moment dat ze niet meer bij de gemeente in dienst zijn. Gedeeltelijk zijn de verplichtingen ondergebracht bij een verzekeraar. De resterende verplichting is afgedekt met deze voorziening. Het bij de verzekeraar gespaarde kapitaal valt vrij op het moment dat oud-wethouders de pensioengerechtigde leeftijd bereiken. Deze middelen worden aan de voorziening toegevoegd.
22
Wachtgeldvoorzieningen 0 Jaarlijks terugkerende, arbeidskosten gerelateerde verplichtingen met een niet vergelijkbaar volume moeten door een voorziening worden afgedekt. Aangezien onze jaarlijkse wachtgeldverplichtingen sterk schommelen, zijn we verplicht hiervoor een voorziening te vormen. De voorziening wordt ten laste van de exploitatie gevormd. Het saldo van de voorziening moet de bestaande aanspraken per ultimo van het jaar afdekken. De voorziening is toereikend om de per 31 december 2024 bestaande verplichtingen, voortkomend uit de wachtgeldregeling te kunnen bekostigen. Verlofsparen 143 Met ingang van 2022 vereisen de verslagleggingsregels om een voorziening te vormen voor de opgebouwde rechten via verlofsparen. Verliesvoorziening bouwgrond in exploitatie 190 Voor locatie ZOED is een verliesvoorziening getroffen van € 297.802. In de balans is deze, conform BBVregels, deels in mindering gebracht op de boekwaarde (€ 107.341). Het restant is onder de voorzieningen gepresenteerd. Voorzieningen verplichtingen grondexploitatie 1.347 Voor nog te maken kosten van het afgewikkelde plan Taalstraat Torenstraat resteerde een voorziening van € 17.354. Deze is in 2024 afgewikkeld. Voor het nog te realiseren geluidscherm locatie Isabellaveld is € 1,330 miljoen beschikbaar. Met dit laatste wordt straks voldaan aan de eisen uit het vigerende bestemmingsplan voor dit deelplan De Hagen.
Diverse onderhoudsvoorzieningen gebouwen De voorzieningen betreffen: Voorziening onderhoud gemeentelijke accommodaties 1.104 Voorzieningen onderhoud raadhuis 275 Voorziening onderhoud gemeentekantoor 1.098 Voorziening onderhoud Kettingweg 386 Voorziening woonwagens 128
2.991
Het totaal van de onderhoudsvoorzieningen op de langere termijn is van voldoende niveau. Voorzieningen schoolgebouwen 330 Voor de clustervoorziening Vught Noord is de gemeente verantwoordelijk voor het beheer en onderhoud van het pand. De schoolbesturen betalen hiervoor de vergoeding die zij van het Rijk ontvangen. Voor het onderhoud is een voorziening gevormd. Baggeren De voorziening is bedoeld voor egalisatie van de kosten van het baggeren van sloten en waterpartijen.
188
Brugonderhoud 436 Vanwege de onregelmatigheid in het onderhoud van de kunstwerken is een voorziening ingesteld. In 2023 is een bedrag van € 13.000 ten laste van de voorziening gebracht. Sociaal Fonds 15 Het Sociaal Fonds is een fonds voor vergoeding van kosten in “schrijnende gevallen” waar andere voorliggende voorzieningen en ook de bijzondere bijstand geen oplossing kunnen bieden. Het fonds is een samenwerking van de gemeente met de kerken. Voorziening afvalstoffenheffing 28 Het verschil tussen de lasten en baten van de afvalinzameling en -verwerking wordt verrekend met de voorziening afvalstoffenheffing. Hierbij wordt extracomptabel rekening gehouden met BTW, overhead en rente. Hiermee hanteren we het uitgangspunt van 100% kostendekkendheid. Door een aangenomen amendement worden de kwijtscheldingen niet meer toegerekend.
23
Voorziening riolering 3.450 Het verschil tussen de lasten en baten van de riolering wordt verrekend met de voorziening riolering. Hierbij wordt extracomptabel rekening gehouden met BTW, overhead en rente. Door een aangenomen amendement worden de kwijtscheldingen niet meer toegerekend. Bij het PWR wordt bij de tariefbepaling rekening gehouden met de inzet van deze voorziening.
Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar
De onderverdeling van de in de balans opgenomen langlopende schulden is als volgt: Begin Boekjaar
Vermeerdering
Aflossing
Einde boekjaar
Onderhandse leningen van: Binnenlandse pensioenf. en verzekeringsinstellingen Binnenlandse banken en overige financiële instellingen subtotaal
0
0
0
0
70.837
0
0
71.376
70.837
0
0
71.376
0
0
0
0
0
0
0
0
70.837
0
0
71.376
2023 1.076 4.461
2024 1.478 4.632
Waarborgsommen Gemeente Vught subtotaal
Totaal
De rentelast over de vaste schulden gedurende het boekjaar bedroeg De aflossingen die binnen een jaar vervallen bedragen
Netto-vlottende schulden met een looptijd korter dan één jaar De kortlopende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden: 2023 Kasgeldleningen bij openbare lichamen als bedoeld in artikel 1.a wet fido Overige kasgeldleningen
2024 0
0
1.000
5.000
Banksaldi
0
356
Overige schulden
7.029
9.031
Totaal
8.029
14.387
2023
2024
De kredietfaciliteit bij de BNG is 2 miljoen.
Overlopende passiva
De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt:
Nog te betalen in het begrotingsjaar opgebouwde verplichtingen
3.459
6.277
Vooruit ontvangen voorschotbedragen overheidslichamen met een
4.642
3.535
specifiek bestedingsdoel Vooruit ontvangen bedragen ten bate van volgende begrotingsjaren
527
105
Overige overlopende passiva
1.290
1.461
Totaal
9.918
11.378
24
Ontvangen voorschotbedragen van Nederlandse en Europese overheidslichamen: Begin Boekjaar
Ontvangen bedragen
Vrijval
Terug betalingen
Einde Boekjaar 97
NPO gelden
383
0
286
0
Geluidssanering Helvoirtseweg
53
0
0
0
53
Wet inburgering
330
668
450
0
548
Toeslagenproblematiek
8
0
7
0
1
Energiearmoede
394
0
288
0
106
SPUK GALA
33
465
498
0
0
Spuk cliëntondersteuning
38
0
17
0
21
Onderwijsachterstanden beleid GOA/OAB
28
0
28
0
0
SPUK voor huisvesting aandachtsgroepen
49
0
0
0
49
CDOKE Energie en klimaat
299
1.357
687
0
970
Blauwe ader Helvoirtsestraat
224
0
224
0
0
Onderwijsroute
17
29
56
-12
1
Spuk lokale aanpak isolatie
533
823
2
0
1.353
Transitiekosten opvang Oekraïners
943
0
0
943
0
Transitorische ontvangsten Rijk
3.332
3.341
2.542
931
3.200
Brug Fort Isabella
335
0
0
0
335
Puzzelen met ruimte
58
0
58
0
0
PHS
917
0
917
0
0
Transitoria overige overheden
1.310
0
975
0
335
Totaal
4.642
3.341
3.517
931
3.535
Transitorische ontvangsten Rijk NPO Voor het inhalen van Covid-19 gerelateerde onderwijsvertragingen zijn middelen ontvangen. Deze mogen tot en met 2025 besteed worden. Geluidsanering Helvoirtseweg Van het ministerie I&W zijn middelen ontvangen voor de voorbereiding, begeleiding en toezicht van het saneringsprogramma van 110 woningen. Wet Inburgering Dit betreft middelen van het ministerie SZW. Toeslagenproblematiek De kosten die we maken voor de gedupeerden van de toeslagenwet worden vergoed vanuit een specifieke uitkering. Energiearmoede Van het ministerie BZK zijn middelen ontvangen om in te zetten ter bestrijding van de energiearmoede. SPUK GALA De SPUK-regeling bundelt geldstromen die zich richten op het stimuleren van gezondheid, sport en bewegen, preventie en het versterken van de sociale basis. Daarmee worden afspraken gefinancierd die zijn gemaakt in het Gezond en Actief Leven Akkoord (GALA). SPUK cliëntondersteuning Voor de versterking van de cliëntondersteuning zijn extra middelen toegekend door het ministerie VWS. Onderwijsachterstandenbeleid De middelen worden ingezet voor het voorkomen en bestrijden van onderwijsachterstanden in de Nederlandse taal, het voorkomen van segregatie en het bevorderen van integratie.
25
SPUK voor huisvesting aandachtsgroepen Deze middelen zijn ontvangen van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland. Er zijn nog geen kosten voor gemaakt. CDOKE Energie en klimaat Gemeenten en provincies spelen een belangrijke rol in de uitvoering van het klimaat- en energiebeleid. Daarom is het essentieel dat zij over de benodigde kennis, expertise én uitvoeringscapaciteit beschikken. Het kabinet heeft tot en met 2025 € 1,04 miljard uit getrokken om gemeenten hierbij te ondersteunen. Met dit geld kunnen zij extra personeel aantrekken, kennis vergroten en externe expertise in huis halen. Blauwe ader Helvoirtsestraat De middelen zijn dit jaar ingezet ter dekking van de kosten van de herinrichting Helvoirtsestraat. Onderwijsroute Met de Onderwijsroute is het voor inburgeringsplichtigen mogelijk om door het leren van de Nederlandse taal en het volgen van deficiënte vakken een overgang te maken naar regulier beroeps- of wetenschappelijk onderwijs. (Jonge) inburgeraars krijgen hiermee een kans op een goede startkwalificatie. Lokale aanpak isolatie Met de Specifieke Uitkering Lokale Aanpak Isolatie kunnen we een eigen isolatieprogramma opstellen voor koopwoningen. Daarmee verbeteren we slecht geïsoleerde woningen van eigenaren die moeite hebben hun woning te verduurzamen.
Transitiekosten opvang Oekraïners Voor de transitiekosten voor het gebouw bij Emmaus in het kader van de opvang Oekraïners is een bedrag van het ministerie ontvangen. De bouw is uiteindelijk niet door gegaan en de middelen zijn terugbetaald aan het ministerie. Vooruitontvangen bedragen overige overheden Voor de realisatie van de brug bij Fort Isabella zijn van onze regionale partners bijdragen ontvangen van € 335.000. Dit is conform de afgesloten overeenkomst. De verwachting is dat de brug komend jaar wordt gerealiseerd. Van Prorail is een bijdrage ontvangen voor de kosten van verruiming van de regenwaterriolering ten behoeve van PHS. De uitgaven hiervoor zijn gedaan in het afgelopen jaar. De bijdrage is hiervoor ingezet.
Er zijn geen betalingen verricht in het kader van de garantstellingen. De indirect gegarandeerde leningen kennen per 31-12-2024 bij het Waarborgfonds Sociale Woningbouw een restant hoofdsom van € 133,986 miljoen, bij NWB € 16,159 miljoen en bij BNG € 57,408 miljoen.
Langlopende financiële verplichtingen
De gemeente is voor een aantal toekomstige jaren gebonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende verplichtingen. Te denken valt hierbij aan b.v. lease- en onderhoudscontracten en huurovereenkomsten. Ook zijn er bestuursovereenkomsten afgesloten om de problematiek rond de Rijksinfra binnen de gemeente op te lossen. (PHS € 16,7 miljoen exclusief indexering). De financiële consequenties van deze verplichtingen zijn in de meerjarenraming opgenomen. De Commissie BBV doet in haar Kadernota rechtmatigheid 2024 de stellige uitspraak om meerjarige inkoopcontracten die volgens Europese regels zouden moeten zijn aanbesteed, in de toelichting op de jaarrekening op te nemen bij de ‘niet uit de balans blijkende verplichtingen’. En wel voor het volle bedrag waarvoor het contract is aangegaan. De contracten worden in Vught centraal vastgelegd in een contractenregister. De contractwaarde van de lopende contracten die Europees zijn aanbesteed per 31 december heeft een totale waarde van € 55,735 miljoen.
26
Gebeurtenissen na balansdatum
De Raad van State heeft eerder het bestemmingsplan N65 vernietigd. Dat betekent dat de half-verdiepte ligging van de rijksweg, de ongelijkvloerse kruisingen en het verdwijnen van de verkeerslichten van de baan zijn. Ofwel: het oorspronkelijke plan voor de VKA+ wordt vooralsnog niet uitgevoerd. Er is daarna een taskforce opgericht om advies uit te brengen over de haalbaarheid van een vervolg op de plannen, maar ook over de te nemen korte termijn maatregelen. Deze maatregelen zijn noodzakelijk omdat de veiligheid, leefbaarheid en bereikbaarheid in Vught en Helvoirt onder druk blijft staan. De taskforce adviseert de stuurgroep om het VKA+ als logische basis te blijven gebruiken voor de nadere uitwerking. Het oorspronkelijke project is op pauze gezet tot het moment dat er zicht is op het oplossen van de stikstof problematiek. Daarna kan een besluit genomen worden over de mogelijke start van een nieuwe planprocedure. In de raad van 1 februari 2024 is besloten VKA+ als uitgangspunt te nemen voor het vervolg op de reconstructie N65 en samen met de partners kortetermijnmaatregelen te nemen gericht op het verbeteren van de leefbaarheid. Voor het Tracébesluit PHS staat het sein op groen. Het werk is gestart en dat verdiepte spoor gaat er definitief komen. De gevolgen van de oorlog in Oekraïne en daaruit voortkomende sancties zijn nog immer van toepassing.
Niet alleen in de opvang van ontheemden uit Oekraïne maar ook de indirecte gevolgen via de energiecrisis en de inflatie. Hoe dit ook nu na balansdatum verder ontwikkelt en wat de verdere gevolgen zijn is niet exact duidelijk. Dit nemen we mee in de risicoparagraaf van onze P&C-documenten. Onze organisatie loopt geen risico voor de continuïteit. We bewaken onze liquiditeitspositie goed en nemen zo nodig maatregelen om onze taken gedurende deze crisis zo goed mogelijk te blijven uitvoeren.
Niet in de balans opgenomen rechten
In het kader van het faciliterend grondbeleid zijn er anterieure overeenkomsten afgesloten voor het doorbelasten van kosten. Er is geen recht meer op verliescompensatie in het kader van de Wet op de VPB. Eigen bijdrage op grond van de Wmo Een aanvrager van een voorziening op grond van de Wmo (zoals hulp in de huishouding, begeleiding, hulp- en vervoersmiddelen of beschermd wonen) is op grond van de Wmo een bijdrage verschuldigd. De wetgever heeft bepaald dat de berekening, oplegging en incasso van deze eigen bijdrage wordt uitgevoerd door het CAK. De informatie van het CAK (om privacyredenen beperkt) is ontoereikend om als gemeente de juistheid op persoonsniveau en volledigheid van de eigen bijdragen als geheel te kunnen vaststellen. Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald, dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen op grond van de Wmo geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dit betekent dat door de gemeenten geen zekerheden omtrent omvang en hoogte van de eigen bijdragen kunnen worden verkregen.
27
4.4. Investeringen 4.4.1 Toelichting investeringen
In deze paragraaf geven we een toelichting op de investeringskredieten in boekjaar 2024. In totaal is er € 20,6 miljoen aan kredieten beschikbaar gesteld, waarvan € 16,9 miljoen uitgegeven. Van de beschikbaar gestelde investeringskredieten heeft € 10,1 miljoen betrekking op de openbare ruimte. De overige investeringen houden verband met onderwijs, sport, bouwen en wonen, het project Rijksinfra en de gemeentelijke bedrijfsvoering. We lichten de kredieten met afwijkingen groter dan € 100.000 of met bijzonderheden afzonderlijk toe. In paragraaf 4.4.2. is een overzicht van de kredieten opgenomen.
Toelichting investeringen in de openbare ruimte
Algemeen Projecten in de openbare ruimte worden gedekt uit verschillende kredieten die beschikbaar gesteld zijn voor wegen, verkeer, riolering, groen en verlichting. Soms kan een project vanuit één krediet worden gedekt, bijvoorbeeld wanneer er een fietspad wordt aangepast. Het komt ook voor dat er bij een project meerdere beheerdisciplines betrokken worden. Afhankelijk van het soort project wordt dan naar verhouding dekking uit de verschillende kredieten gehaald. Omdat deze verhouding per project flink kan verschillen is het soms lastig om de uitvoeringsplanning af te stemmen op de beschikbare budgetten. In de praktijk vertragen planningen regelmatig vanwege uiteenlopende, verklaarbare redenen, waardoor werkzaamheden en de daarmee samenhangende kosten doorschuiven naar volgende jaren. Daarnaast kan het ook noodzakelijk zijn om in een jaar krediet over te houden, zodat dit kan worden toegevoegd bij het krediet van het opvolgende jaar, waar meer werkzaamheden (en de daarmee samenhangende kosten) gepland staan. In 2024 zijn er twee belangrijke redenen waarom projecten anders zijn gelopen dan gepland: 1. Het ontwerp van het project Realisatie conditionering PHS moest worden aangepast en is duurder geworden. De belangrijkste reden is dat de riolering via andere tracés is omgelegd. 2. Door verschillende redenen hebben andere projecten een vertraging opgelopen.
Investeringen riolering Er zijn werkzaamheden naar voren gehaald en daarmee ook kosten gemaakt voor project Realisatie conditionering PHS. Riolering heeft hierin het grootste aandeel, waardoor er meer kosten zijn gemaakt dan dat er krediet was. Het tekort van 2024 op het krediet Investeringen riolering wordt verrekend door een bijstelling van de beschikbare kredieten van 2025. De planning voor 2025 wordt hierop aangepast. Investeringen wegen, pompen en gemalen, beschoeiing, groen en speelvoorzieningen Er zijn minder werkzaamheden en projecten uitgevoerd dan gepland. Het restantkrediet van 2024 is nodig om in komende jaren in te zetten, omdat er dan meer geprogrammeerd staat. Verkeersbrug De Runsvoort Met de nieuwe aannemer ontstond de mogelijkheid om met een nieuw ontwerp van de brug kosten te besparen. Hierdoor is er vertraging in de uitvoering ontstaan, de brug wordt in 2025 gerealiseerd.
28
Toelichting overige investeringen Evenemententerrein Wordt conform het raadsvoorstel omgezet naar een exploitatiebudget in 2025. Isabellaveld fase 2 Voorbereidende werkzaamheden voor de in 2025 te openen BIE. Minicontainers De kosten van de aanschaf en plaatsing van de minicontainers valt lager uit dan verwacht. Zuiderbos – uitbreiding en parkeervoorziening Inrichting buitenruimte vindt in 2025 plaats. Voorbereidingskrediet Het Kwartier In 2025 vinden er nog diverse voorbereidende onderzoeken plaats ten laste van dit krediet. Sportpark Bergenshuizen: Vervanging grasveld 2024 In 2024 heeft er geen vervanging van de grasvelden plaatsgevonden. Deze staat geprogrammeerd voor 2025. Nieuwbouw volkstuinencomplex De Gement Archeologische onderzoeken voor beoogde locatie worden naar verwachting in april 2025 afgerond. Verduurzaming Lidwinastraat 12 c Afronding verduurzaming vindt in 2025 plaats. Verduurzaming De Ketting 1 en 1a Afronding verduurzaming vindt in 2025 plaats. Gemeentekantoor nieuw en duurzaam werken Werkzaamheden worden uitgevoerd in 2025. Bestelauto's De aanschaf hangt samen met de uitkomst van de aanbestedingsprocedure voor de lease van tractiemiddelen, die begin 2025 wordt afgerond.
29
4.4.2. Overzicht restantkredieten 4.4.2. Overzicht restantkredieten Omschrijving Grootboek bedragen x € 1.000
L/B
Bluswatervoorziening Evenemententerrein Isabellaveld fase 2 De Baarzen locatie supermarkt Ontwikk. Martiniln Habitat plan-en voorbereidingsk Inzamelvoertuig Afval Minicontainers Zuiderbos : Uitbreiding Zuiderbos : Parkeervoorziening OLP Bs Misha de Vries 2024 Nood lokalen (2) Koningslinde 2024 Voorbereidingskrediet Het Kwartier IKC Lichtstraat onderwijsgebouwen IKC Lichtstraat onderwijsgebouwen IKC Lichtstraat aanv. kindvoorzieningen IKC Lichtstraat gymzaal IKC Lichtstraat gymzaal IKC Lichtstraat Inrichting gymzaal Fietsenstalling Elzenburg
Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten
Veldverlichting natuurgrasveld Zwaluw VFC Veldverlichting natuurgrasveld Zwaluw VFC Aanleg kunstgrasveld Zwaluw VFC Aanleg kunstgrasveld Zwaluw VFC Sportpark Bergenshuizen: Openbare Ruimte Sportpark Bergenshuizen: Verv grasveld 2024 Sportpark Bergenshuizen: Verv grasveld 2024
Krediet Totaal
Uitgaven t/m 2024
Krediet 2024
32 120 574 720 95
0 0 320 671 22
32 120 383 481 95
0 0 128 432 22
32 120 255 49 73
Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Baten Lasten Lasten Baten Lasten Lasten
56 700 13.949 325 18 1.425 400 386 -2 2.610 3.071 0 117 17
0 535 13.746 109 0 1.337 180 29 -2 145 220 -23 1 0
56 521 2.871 319 18 1.396 390 15 0 102 98 18 0 17
0 356 2.668 102 0 1.307 169 16 0 80 42 -5 1 0
Lasten Baten Lasten Baten Lasten Lasten Baten
73 -13 877 -152 56 140 0
72 -13 873 -157 23 34 -6
73 -13 877 -152 33 140 0
72 -13 873 -157 0 34 -6
30
Uitgaven Restant Gereed 2024 2024
Doorschuiven
Krediet 2024-2027
0 0 0 0 0
32 120 255 49 73
0 0 0 0 0
56 165 203 217 18 89 220 -1 0 22 57 23 -1 17
0 165 0 0 18 77 0 0 0 0 0 0 0 0
56 0 203 217 0 12 220 -1 0 22 57 23 -1 17
0 0 0 0 0 0 0 358 0 2.444 2.795 0 117 0
1 0 5 5 33 106 6
1 0 0 0 0 0 0
0 0 5 5 33 106 6
0 0 0 0 0 0 0
4.4.2. Overzicht restantkredieten Omschrijving Grootboek Bedragen x € 1.000 Zwaluw vfc Zwaluw vfc Vervanging toplaag kunstgrasveld Zwaluw Vervanging toplaag kunstgrasveld Zwaluw Sportpark Bergenshuizen: Verv grasveld 2026 Bewegen in de ruimte 2024 Beweeglocatie Bisschop Zwijsenplein Digitale sloten Digitale sloten Nieuwbouw volkstuinencomplex De Gement Verduurzaming Lidwinastraat 12 C Verduurzaming Lidwinastraat 12 C Verduurzaming De Ketting 1 en 1a Verduurzaming De Ketting 1 en 1a Wegen investeringen 2024 Verlichting investeringen 2024 Verledding investeringen 2024 Verkeer- en vervoer investeringen 2024 Riolering investeringen 2024 Pompen en gemalen investeringen 2024 Beschoeiing investeringen 2024 Beschoeiing investeringen 2024 Groen investeringen 2024 Groen investeringen 2024 Speelvoorzieningen investeringen 2024 Rijksinfra: Olmenlaan-Heikantstraat Rijksinfra: VKA+aktiveringsdeel Langzaam verkeersbrug Pieter Vreedesingel