Bijlage - Jaarrekening 2023
Tekst van het document
Boekwerk 2 Jaarrekening 1
Inhoudsopgave: 4.
Balans met toelichting
4.1. 4.2. 4.3. 4.4.
Balans Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Toelichting op de balans Toelichting investeringen
5.
Overzicht van baten en lasten met toelichting
5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 5.5. 5.6. 5.7. 5.8.
Overzicht van baten en lasten Toelichting overzicht van baten en lasten Kapitaallasten Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Aanwending post onvoorzien Incidentele baten en lasten Incidentele subsidies WNT Wet normering bezoldiging topfunctionarissen
4 6 12 27
32 38 39 40 42 43 47 48
Bijlagen I II III IV V VI
Staat van reserves Staat van voorzieningen Bijlage verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen (SiSa) Baten en lasten per taakveld Rechtmatigheidsverantwoording Afkortingenlijst
2
51 52 53 63 68
4. BALANS MET TOELICHTING
3
4
5
4.2. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling 4.2.1. Algemeen De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door de gemeenteraad de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. Daarnaast zijn de vastgestelde nota’s Activerings- en afschrijvingsbeleid, Reserves en voorzieningen en Overhead en kostenverdeling van toepassing.
De financiële verordening en de beleidsnota’s bevatten onder andere: • Regels voor de waardering en afschrijving van activa; • Criteria voor het activeren van investeringen, bestaande uit een minimumbedrag en/of een minimale gebruiksduur; • Regels voor het moment waarop met afschrijven van een nieuw kapitaalgoed wordt begonnen; • Uitgangspunten over de handelswijze betreffende restwaarde van activa; • Grondslagen voor de berekening van de door het gemeentebestuur in rekening te brengen prijzen en tarieven; • Regels inzake de algemene doelstellingen en de te hanteren richtlijnen en limieten van de financieringsfunctie, alsmede inzake de administratieve organisatie van de financieringsfunctie; • Kaders voor het ten gunste of ten laste brengen van specifiek benoemde saldi aan een specifiek benoemde bestemmingsreserve; • Regels voor de autorisatie van kredieten door de gemeenteraad, vervaardigingskosten van niet in exploitatie genomen gronden, hoogte van de in acht te nemen marktwaarde, tussentijdse winstneming, de wijze van activering van kosten.
4.2.2. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. De activa en passiva worden opgenomen tegen nominale waarden, tenzij bij het betreffende balanshoofd anders is vermeld. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen als ze voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als baten genomen op het moment dat het dividend betaalbaar wordt gesteld.
4.2.3. Immateriële vaste activa Volgens het BBV worden drie soorten immateriële activa onderkend te weten: • Kosten die zijn verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio. Volgens het geldende activeringsbeleid van de gemeente Vught worden dergelijke kosten niet geactiveerd maar ineens ten laste van de taakvelden gebracht. • Kosten van onderzoek en ontwikkeling. Volgens het geldende activeringsbeleid van de gemeente Vught worden de onderzoekskosten gemaakt in de initiatief- en definitiefase niet geactiveerd maar ineens ten laste van de taakvelden gebracht. Vanuit de voormalige gemeente Haaren zijn wel Immateriële activa overgekomen. Dit betreft Ruimte-voor-ruimte titels. Daarnaast zijn voor een tweetal toekomstige grondexploitaties uitgaven geactiveerd, namelijk de Hagen fase 2 en de Baarzen, locatie LIDL. Hiervoor wordt nog een exploitatieopzet opgesteld en door de raad vastgesteld. • Bijdragen aan activa in eigendom van derden. Momenteel zijn er geen dergelijke bijdragen geactiveerd.
6
4.2.4. Materiële vaste activa Materiële vaste activa zijn fysiek aanwezige activa. Het BBV kent de volgende soorten materiële vaste activa: • Investeringen met een economisch nut; • Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven; • Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut. Investeringen hebben een economisch nut indien ze verhandelbaar zijn en/of indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Alle investeringen met een economisch nut worden geactiveerd. Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut worden geactiveerd en over de gebruiksduur afgeschreven. Alle materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe, verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen). Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Uitgaven met een nut van meer dan twee jaar en een omvang van meer dan € 10.000 worden aangemerkt als investering en geactiveerd.
De op de oorspronkelijke verkrijgings- of vervaardigingsprijs toegepaste jaarlijkse afschrijvingen corresponderen met een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur (kortste van de geschatte economische levensduur óf technische gebruiksduur) van de geactiveerde objecten.
4.2.5. Duurzame waardevermindering van vaste activa Afwaardering van bedrijfseconomisch vastgoed vindt plaats indien de directe opbrengstwaarde lager is dan de boekwaarde. Lagere taxatiewaarden dan de boekwaarden van onroerende zaken zijn hierbij als duurzame waardedaling in aanmerking genomen. Afwaardering van maatschappelijk vastgoed vindt plaats indien de directe opbrengstwaarde lager is dan de boekwaarde én er ten opzichte van de huidige functie geen (bestuurlijke) intentie is voor duurzame exploitatie.
4.2.6. Investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut. Investeringen in infrastructurele werken in de openbare ruimte, zoals bijvoorbeeld wegen, pleinen, bruggen, viaducten en parken worden verplicht geactiveerd. Bijdragen van derden zijn op de waardering in mindering gebracht. Het restant wordt afgeschreven over de verwachte maatschappelijke levensduur. De ondergrond van deze werken wordt daarbij als integraal onderdeel van het werk beschouwd en dus ook afgeschreven. Bij het instellen van een bestemmingsreserve voor investeringen bepaalt de raad in welk tempo de bestemmingsreserve als dekkingsmiddel wordt ingezet. Deze reserves mogen niet in mindering worden gebracht op de investering. Bij de bepaling van de afschrijvingstermijnen voor de materiële activa wordt de volgende tabel gehanteerd.
7
Afschrijvingstabel (im-)materiële vaste activa termijn
termijn
Materiële vaste activa: Automatisering
Installaties openbare ruimte
Software
5
Openbare verlichting
20
Hardware
3-5
Verkeerslichtinstallaties
15
Telefooncentrale
8
Verkeersvoorzieningen
15
Speeltoestellen en -voorzieningen
10
Brandweer Bluswatervoorzieningen
15
Machines en gereedschappen
Voertuigen met installaties
15
Onderwijs
Brandblus- en reddingsmiddelen
10
Gebouwen (excl. Ondergrond)
10
Gebouwen
40
Noodlokalen
15
OLP en 1e inrichting meubilair
15
Stenen gebouwen
40
Andere gebouwen
25
Verbouwing
25-40
Investeringen rioleringsplan
50
Woonwagens/woonwagencentra
25
Pompen & gemalen
15
Renovatie gebouwen
25
Sanering vijvers, baggerwerk
15
Installaties: (extra functionaliteit)
15
Beschoeiing
20
Kantoorinrichting
10
Vervoermiddelen:
Riolering:
Inrichting velden en (sport-)terreinen
Algemeen
10 7
Sport- en speelterreinen
10
Beheer Openbare Ruimte (BOR)
Kunstgrasvelden
15
Weg- en waterbouwkundige werken
Immateriële vaste activa:
Aanleg wegen, voet- en fietspaden
30
Reconstructie wegen
30
Parkeerplaatsen
30
Kosten van onderzoek en ontwikkeling
nvt
Verkeersbruggen
100
Kosten voor het sluiten van geldleningen
nvt
Langzaam verkeersbruggen
100
Kosten van agio en disagio
nvt
Steigers
25
Kademuren
30
Groenvoorzieningen
20
4.2.7. Financiële vaste activa Het BBV kent de volgende soorten financiële vaste activa: • Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen, gemeenschappelijke regelingen en overige verbonden partijen; • Leningen aan openbare lichamen, woningbouwcorporaties, deelnemingen en overige verbonden partijen; • Overige langlopende leningen; • Uitzettingen in Rijks schatkist met een rentetypische looptijd van één jaar of langer; • Uitzettingen in de vorm van Nederlands schuldpapier met een rentetypische looptijd van één jaar of langer; • Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer. De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten). Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid op de boekwaarde in mindering gebracht. Participaties in het aandelenkapitaal van NV’s en BV’s (kapitaalverstrekkingen
8
aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de marktwaarde van de aandelen daalt tot onder de verkrijgingsprijs, vindt afwaardering naar deze lagere marktwaarde plaats.
4.2.8. Voorraden Het startpunt van een grondexploitatie is het raadsbesluit met de vaststelling van het grondcomplex, inclusief grondexploitatiebegroting. Vanaf dat moment wordt de grondexploitatie geopend en kunnen vervaardigingskosten worden geactiveerd. De als “onderhandenwerken” opgenomen bouwgronden in exploitatie zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs, dan wel de lagere marktwaarde, verminderd met de opbrengst wegens verkopen. De vervaardigingsprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend, evenals een redelijk te achten aandeel in de rente-, administratie- en beheerskosten (overhead). Conform de BBV-notitie Grondexploitatie wordt rente toegerekend. Verliezen met betrekking tot in exploitatie genomen gronden worden genomen op het moment dat deze bekend zijn. Deze situatie doet zich voor als een verwacht resultaat volgens de kostprijscalculatie negatief is. Voor het gecalculeerd verlies wordt een voorziening getroffen die in de balans in mindering wordt gebracht op de boekwaarde. Voor winstneming geldt de percentage of completion methode: voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd wordt tussentijds naar rato van de voortgang van de kosten en de opbrengsten winst genomen. Indien aan de volgende voorwaarden is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid om winst te kunnen nemen: 1.
Het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat; én 2. De grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; én 3. De kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd). Winsten en verliezen op grondexploitaties worden via de resultaatbestemming verrekend met de reserve grondexploitatie.
4.2.9. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening is statisch bepaald op basis van de geschatte invorderingskansen. De kosten die gemeenten maken in het kader van faciliterend grondbeleid moeten op derden, die daar profijt van hebben, worden verhaald. (Op grond van de Wet ruimtelijke ordening (Wro) en Besluit ruimtelijke ordening (Bro)).
4.2.10. Liquide middelen De liquide middelen worden tegen nominale waarde opgenomen.
4.2.11. Voorzieningen Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (schulden) van de gemeente. Om die reden kunnen voorzieningen naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Voorzieningen worden gewaardeerd op de contante waarde/het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies.
Voorzieningen worden gevormd indien er sprake is van:
9
– – –
–
Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten. Op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten. Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. Middelen verkregen van derden, die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen verkregen van Europese en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel, die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren.
De vorming van een voorziening, dan wel een dotatie aan een reeds bestaande voorziening, is als een last in het betreffende boekjaar verantwoord. Alle aanwendingen aan voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten laste van de exploitatie verantwoord. Aan voorzieningen ter egalisatie van (onderhouds)lasten van kapitaalgoederen over meerdere begrotingsjaren ligt een actueel (beheer)plan ten grondslag. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Voor het bepalen van het “jaarlijks vergelijkbaar volume” is een tijdsperiode van vier jaar gehanteerd.
4.2.12. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer.
4.2.13. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
4.2.14. Niet in de balans opgenomen rechten/verplichtingen In het geval dat in het kader van het faciliterend grondbeleid een anterieure overeenkomst is gesloten voor het doorbelasten van kosten, wordt voor het gerealiseerde deel van de kosten een vordering opgenomen. Het deel van de overeenkomst waarvoor de verhaalbare kosten nog niet feitelijk zijn gerealiseerd, leidt tot een “niet in de balans opgenomen recht”. Als kosten van faciliterend grondbeleid worden verhaald op basis van een exploitatieplan, maar verrekening nog niet kan plaatsvinden doordat nog geen omgevingsvergunning is aangevraagd of nog geen posterieure overeenkomst is gesloten, dienen de gerealiseerde kosten als ‘nog te verhalen kosten’ onder de overlopende activa opgenomen te worden voor zover wordt verwacht dat deze binnen 10 jaar nog verrekend kunnen worden. Als er geen zicht is op een toekomstige verrekening binnen 10 jaar, rest slechts een ‘niet in de balans opgenomen recht’.
4.2.15. Borg- en garantstellingen Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten de telling in de balans het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen in de toelichting.
4.2.16. Rechtmatigheidsverantwoording De verantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid 2023: De rechtmatigheidsverantwoording ziet toe op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet;
10
De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals die door de raad is vastgesteld; Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de raad zijn gemeld. Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
11
4.3. Toelichting op de balans (x € 1.000) Immateriële vaste activa
Bij de herindeling zijn de verkregen titels op Ruimte voor Ruimte kavels overgekomen voor een bedrag van € 433.000. De geplande verkoop van 3 titels voor €420.000 heeft geen doorgang gevonden en wordt in 2024 verwacht. Voor twee niet in exploitatie genomen gronden zijn de uitgaven geactiveerd, conform de verslagleggingsregels BBV. Binnen deze regels verwachten wij voor beiden nog een exploitatieopzet ter vaststelling voor te leggen.
Materiële vaste activa
Onder de materiële activa worden zowel investeringen met economisch nut als met maatschappelijk nut geactiveerd. De activa met economisch nut zijn verhandelbaar of kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Er is een aparte categorie voor de investeringen waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven. De activa met maatschappelijk nut betreffen investeringen in de openbare ruimte. Het door BBV verplicht voorgeschreven verloopoverzicht voor de investeringen in maatschappelijk nut is niet opgenomen omdat dit niet van toepassing is. Het onderstaand overzicht geeft het verloop van de boekwaarden weer:
De niet in exploitatie te nemen gronden zijn gewaardeerd onder de materiële vaste activa: Rubriek gronden en terreinen. Indien er sprake is van getroffen voorzieningen voor de lagere marktwaarde zijn deze afzonderlijk op de waardering in mindering gebracht.
12
13
In 2021 is een bijdrage van € 21,6 miljoen aan de Provincie betaald voor het Vughtse aandeel in de N65. Een deel daarvan, € 7,5 miljoen, heeft betrekking op toekomstig te realiseren gemeentelijke infrastructuur. Dit is verantwoord als “vooruitbetaald” onder de materiële vaste activa (onderdeel Investeringen maatschappelijk nut). Na de vernietiging op 21 december 2022 van de bestemmingsplannen N65 Vught en Haaren is de uitspraak geanalyseerd. Tevens is een Taskforce onder leiding van de gemeente Vught ingesteld met de opdracht om de haalbaarheid van een vervolg op de plannen van de reconstructie N65 te onderzoeken en de stuurgroep hierover te adviseren. Na intensief onderzoek concludeert de Taskforce dat het VKA+ een goede basis blijft voor een vervolg en hebben alle partners zich aan dat uitgangspunt geconformeerd.
Financiële vaste activa
Het verloop van de fin. activa gedurende het jaar wordt in onderstaand overzicht weergegeven:
Ten behoeve van de Stichting Vughtse Regeling heeft de Raad besloten een lening tot een maximum van € 10 miljoen te verstrekken. Per 31-12-2023 staat een bedrag van € 218.228 uit. De gemeente heeft een pandrecht op de aangekochte woningen. Onder de uitzettingen > één jaar zijn, in overleg met de accountant, de debiteuren sociale zaken opgenomen die naar verwachting langer dan een jaar openstaan. Met deze groep is een betalingsregeling getroffen.
Voorraden
Onder de voorraden worden alleen de bouwgronden in exploitatie (BIE) opgenomen. Het startpunt van een BIE is een raadsbesluit met de vaststelling van het grondcomplex met bijbehorende exploitatiebegroting.
14
Een nadere toelichting is terug te vinden in de paragraaf Grondexploitatie bij het jaarverslag. De financiële toelichting is gebaseerd op het Uitvoeringsprogramma grondexploitatie.
De huidige bouwgronden in exploitatie kennen geen voorgecalculeerd verlies. Er hoeven geen voorzieningen te worden gevormd.
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden:
De voorziening voor de dubieuze debiteuren bedraagt € 392.601 (sociale zaken € 375.568 en overige € 17.033) en is in mindering gebracht op de waardering van de overige vorderingen. De bepaling van de noodzakelijke omvang van de voorziening wordt jaarlijks gedaan per balansdatum en kent dus een statisch karakter.
15
Er wordt verplicht gebruik gemaakt van de schatkistbankierrekening van het Rijk.
Liquide middelen
De liquide middelen kunnen als volgt worden gespecificeerd:
Overlopende activa
De overlopende activa bestaan uit: De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen, ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel, overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen:
In de post Nog te ontvangen bedragen is een bedrag van € 158.088 opgenomen in het kader van faciliterend Grondbeleid. Dit betreft verhaalbare kosten op derden op basis van een gesloten (anterieure) overeenkomst.
16
PASSIVA Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten:
Eigen vermogen
Algemene reserve
De algemene reserve dient als weerstandsvermogen voor het opvangen van onvoorziene financiële tegenvallers. Tevens wordt deze ingezet als intern financieringsmiddel.
Reserve grondexploitatie Om onvoorziene risico's bij de ontwikkeling van ruimtelijke projecten te kunnen opvangen is een reserve gevormd. Beleidslijn is dat exploitatieresultaten uit de grondexploitatie met deze reserve verrekend worden. In de paragraaf grondexploitatie van het jaarverslag is de grondexploitatie nader toegelicht.
17
De toevoeging bestaat uit de tussentijdse winstneming van het plan Den Hoek van € 402.095. Daarnaast is een bedrag van € 3.092 vrijgevallen uit de voorziening Stadhouderspark. Tot slot is vennootschapsbelasting verschuldigd over de grondexploitaties van € 273.542. Omdat we geen verrekenbare verliezen meer hebben, is dit een kostenpost. Deze dekken we vanuit de reserve Grondexploitatie. Conform raadsbesluit bij de vaststelling van de nota Reserves en Voorzieningen is € 4miljoen afgeroomd ten gunste van de bestemmingsreserve Huisvestingsplan Onderwijs en Opvang.
De belangrijkste per ultimo boekjaar aanwezige bestemmingsreserves betreffen:
(x € 1.000)
Fractieondersteuning 33 Er is een verordening vastgesteld op de ambtelijke bijstand en fractieondersteuning. Jaarlijks zijn hiervoor middelen beschikbaar in de begroting. De reserve dient om fluctuaties in de besteding op te vangen. In 2023 is een bedrag van € 9.896 niet benut en in de reserve gestort. Huisvestingsplan Onderwijs en opvang 4.500 In 2021 is het Huisvestingsplan Onderwijs en Kinderopvang in de gemeenteraad vastgesteld. Op basis van de individuele businesscases IHP worden de investeringskredieten in de meerjarenbegroting opgenomen. Deze bestemmingsreserve zal maximaal gevoed worden met de omvang van deze investeringen. Met de reserve willen we de afschrijvingslasten hiervan afdekken. Reserve Integraal Huisvestingsplan Onderwijs (IHP) 432 Voor het IHP is binnen de begroting budgetruimte vrij gemaakt. De verschillen tussen de begrote budgetruimte en de werkelijke kosten zijn verrekend met de reserve IHP. De overschotten zijn in een later stadium van het IHP als dekkingsmiddel ingezet. In 2023 werd € 125.189 uit de reserve ingezet voor de uitgaven boven het reguliere budget.
18
Reserve gemeentelijk groenfonds 209 Het groenfonds is een financiële reserve die bedoeld is om groen gerelateerde projecten te financieren. Het college kan de middelen uit dit fonds aanwenden zolang zij dit doet binnen de kaders die de raad heeft aangegeven. In de "Nota Groen" zijn de bestedingsdoelen voor de reserve Groenfonds benoemd. De reikwijdte van het groenfonds is aangepast ten behoeve van duurzaamheidsprojecten. In 2023 werd € 10.409 ten laste van de reserve uitgekeerd. Reserve Rijksinfrastructuur 13.816 Voor de totale geraamde kosten van het project Rijksinfra is een dekkingsplan opgesteld. Een gedeelte van de geraamde projectkosten wordt geactiveerd, een gedeelte komt ten laste van de reguliere exploitatie en de overige kosten worden gedekt uit de bestemmingsreserve Rijksinfra. Het verloop van de reserve t/m 2023 is als volgt:
Reserve gebiedsoverstijgende kosten 1.039 De reserve wordt gevoed uit opslagen op de grondprijzen van de diverse complexen van het Grondbedrijf. Uit deze reserve kunnen plan overschrijdende werken worden bekostigd. De nota Kostenverhaal vormt het beleidskader voor deze reserve. Hierin zijn de uitgangspunten vastgelegd voor de investeringen die in aanmerking komen voor een bijdrage uit deze reserve. In 2023 heeft een toevoeging van € 71.605 plaatsgevonden. Reserve brug Fort Isabella 466 Deze reserve is gevormd ten behoeve van de realisatie van een brug over het Drongelense Kanaal bij Fort Isabella. Dit project wordt uitgevoerd in samenwerking met regionale partners. De start van de werkzaamheden moet nog plaatsvinden, waardoor er nog geen onttrekking heeft plaatsgevonden. Reserve kapitaallasten accommodatiebeleid 740 In het kader van het dekkingsplan voor het accommodatiebeleid is de verkoopopbrengst van een aantal vrijkomende accommodaties gestort in de reserve accommodatiebeleid. In 2023 is, conform de begroting, € 33.073 aangewend voor dekking van de afschrijvingslasten van JC Elzenburg.
19
Bestemmingsreserve Gymvoorzieningen 123 In de vergadering van 1-10-2015 heeft de raad via amendement besloten om het restant van de voorziening buitenonderhoud scholen te bestemmen voor de financiering van een gymvoorziening. Jaarlijks valt een bedrag vrij ten gunste van de exploitatie ter dekking van de afschrijvingslasten. Bestemmingsreserve N65 Helvoirt 5.556 Voor de werkzaamheden aan de N65 bij Helvoirt is door de voormalige gemeente Haaren een bestemmingsreserve gevormd. Deze is bedoeld ter dekking van de toekomstige afschrijvingslasten. De werkzaamheden zijn nog niet gestart en er is dus nog niets gerealiseerd. Pas daarna starten we met afschrijven en zal deze bestemmingsreserve vrijvallen ter dekking van die kosten. Door de uitspraak van de Raad van State kunnen de beoogde werkzaamheden niet in de huidige vorm plaatsvinden. Samen met de andere stakeholders wordt gekeken naar mogelijke alternatieven. Lokale solidariteit 0 Conform de programmabegroting 2023 is deze gevormd voor € 1 miljoen en via de vaststelling van de nota Reserves en Voorzieningen weer opgeheven ten gunste van de Algemene reserve. Reserve Duurzaamheid gemeentelijke gebouwen 1.000 Deze reserve is gevormd om de toekomstige afschrijvingslasten van investeringen in de verduurzaming van gemeentelijke gebouwen uit te bekostigen.
Reserve Beschermd wonen en maatschappelijke opvang 815 Dit betreft middelen die via de centrumgemeente zijn uitgekeerd. Het doel is niet alleen het verminderen van de wachtlijsten, maar ook het bieden van een geschikte plek met de nodige ondersteuning voor de meest kwetsbaren in onze maatschappij.De beschikbare reservemiddelen bieden een bijzondere kans om een effectieve aanpak, waarbij de focus ook ligt op preventie, mogelijk te maken. Reserve Opvang en migratie 1.566 Vanuit het rijk worden de normbedragen aan ons vergoed voor zowel de opvang op locaties als de particuliere opvang. Dit op basis van de Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne. Daartegenover staan directe exploitatiekosten zoals bv huur, beveiliging en personele begeleiding. Bij de jaarrekening wordt de balans opgemaakt en het verschil gestort in deze bestemmingsreserve. Doel is om de ontvangen rijksmiddelen voor opvang en migratie volledig in te zetten ter dekking van de uitgaven in dit kader. Reserve Budgetoverhevelingen 19 De bestemming van het jaarresultaat 2022 is conform besluit voor € 1.351.700 toegevoegd aan deze bestemmingsreserve. Deze budgetoverhevelingen zijn in 2023 grotendeels ingezet. Het resterende bedrag in de reserve per 31-12 is beschikbaar voor de huur van units bij Zuiderbos (€ 18.800).
Gerealiseerd resultaat
Het gerealiseerd resultaat van de jaarrekening betreft het saldo na verrekeningen met de reserves, waaronder de verrekening van het resultaat van de grondexploitatie met de reserve grondexploitatie. Wat resteert is het saldo waar de raad nog een besluit over moet nemen. Dit saldo wordt in afwachting van definitieve besluitvorming afzonderlijk op de balans verantwoord en het volgende jaar, conform het door de raad genomen besluit, verwerkt. Het gerealiseerd voordelig saldo van de jaarrekening bedraagt € 1.949.998.
Bij de vaststelling van de jaarrekening 2022 is door de raad besloten om het batig resultaat van € 9.563.000 voor een bedrag van € 8.211.300 toe te voegen aan de algemene reserve en voor € 1.351.700 toe te voegen aan de bestemmingsreserve Budgetoverheveling. Deze bestemming is in de jaarrekening 2023 verwerkt.
20
Voorzieningen
Voorzieningen worden opgenomen voor op balansdatum bestaande: - Verplichtingen en risico's waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten. - Kosten die in de komende jaren zullen worden gemaakt. Voor zover het maken van die kosten zijn oorsprong vindt in het boekjaar, of in een voorafgaand boekjaar, en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal boekjaren. Het verloop van de voorzieningen wordt in onderstaand overzicht weergegeven:
Voorziening pensioenverplichtingen politieke ambtsdragers 2.424 Het is verplicht om een voorziening te treffen voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen waarvan het volume niet jaarlijks gelijk blijft. Dit geldt voor de opgebouwde pensioenrechten van de wethouders. De aanspraken bij het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd worden uit deze voorziening gedekt. Daarnaast hebben ze het recht om hun pensioenrechten op te vragen en over te dragen aan een pensioenverzekeraar op het moment dat ze niet meer bij de gemeente in dienst zijn. Gedeeltelijk zijn de verplichtingen ondergebracht bij een verzekeraar. De resterende verplichting is afgedekt met deze voorziening. Het bij de verzekeraar gespaarde kapitaal valt vrij op het moment dat oud-wethouders de pensioengerechtigde leeftijd bereiken. Deze middelen worden aan de voorziening toegevoegd. Wachtgeldvoorzieningen 0 Jaarlijks terugkerende, arbeidskosten gerelateerde verplichtingen met een niet vergelijkbaar volume moeten door een voorziening worden afgedekt. Aangezien onze jaarlijkse wachtgeldverplichtingen sterk schommelen, zijn we verplicht hiervoor een voorziening te vormen. De voorziening wordt ten laste van de exploitatie gevormd. Het saldo van de voorziening moet de bestaande aanspraken per ultimo van het jaar afdekken.
De voorziening is toereikend om de per 31 december 2023 bestaande verplichtingen, voortkomend uit de wachtgeldregeling te kunnen bekostigen. Verlofsparen 111 Met ingang van 2022 vereisen de verslagleggingsregels om een voorziening te vormen voor de opgebouwde rechten via verlofsparen. Voorzieningen verplichtingen grondexploitatie 1.347 Voor nog te maken kosten van het afgewikkelde plan Taalstraat Torenstraat resteert een voorziening van € 17.354. Deze wordt in 2024 afgewikkeld.
21
Voor het nog te realiseren geluidscherm locatie Isabellaveld is € 1,330 miljoen beschikbaar. Met dit laatste wordt straks voldaan aan de eisen uit het vigerende bestemmingsplan voor dit deelplan De Hagen. Diverse onderhoudsvoorzieningen gebouwen De voorzieningen betreffen: Voorziening onderhoud gemeentelijke accommodaties 1.135 Voorzieningen onderhoud raadhuis 188 Voorziening onderhoud gemeentekantoor 1.020 Voorziening onderhoud Kettingweg 292 Voorziening woonwagens 128
2.763
Het totaal van de onderhoudsvoorzieningen op de langere termijn is van voldoende niveau. Voorzieningen schoolgebouwen 318 Voor de clustervoorziening Vught Noord is de gemeente verantwoordelijk voor het beheer en onderhoud van het pand. De schoolbesturen betalen hiervoor de vergoeding die zij van het Rijk ontvangen. Voor het onderhoud is een voorziening gevormd. Baggeren De voorziening is bedoeld voor egalisatie van de kosten van het baggeren van sloten en waterpartijen.
93
Brugonderhoud 344 Vanwege de onregelmatigheid in het onderhoud van de kunstwerken is een voorziening ingesteld. In 2023 is een bedrag van € 13.000 ten laste van de voorziening gebracht. Sociaal Fonds 14 Het Sociaal Fonds is een fonds voor vergoeding van kosten in “schrijnende gevallen” waar andere voorliggende voorzieningen en ook de bijzondere bijstand geen oplossing kunnen bieden. Het fonds is een samenwerking van de gemeente met de kerken. Voorziening afvalstoffenheffing 0 Het verschil tussen de lasten en baten van de afvalinzameling en -verwerking wordt verrekend met de voorziening afvalstoffenheffing. Hierbij wordt extracomptabel rekening gehouden met BTW, overhead en rente. Hiermee hanteren we het uitgangspunt van 100% kostendekkendheid. Door een aangenomen amendement worden de kwijtscheldingen niet meer toegerekend. In 2023 was er een tekort waarvoor het resterende bedrag in de reserve van € 196.000 is ingezet. Voorziening riolering 3.595 Het verschil tussen de lasten en baten van de riolering wordt verrekend met de voorziening riolering. Hierbij wordt extracomptabel rekening gehouden met BTW, overhead en rente. Door een aangenomen amendement worden de kwijtscheldingen niet meer toegerekend. Bij het PWR wordt bij de tariefbepaling rekening gehouden met de inzet van deze voorziening.
Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar
De onderverdeling van de in de balans opgenomen langlopende schulden is als volgt:
22
De rentelast over de vaste schulden gedurende het boekjaar bedroeg De aflossingen die binnen een jaar vervallen bedragen
Netto-vlottende schulden met een looptijd korter dan één jaar De kortlopende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden:
De kredietfaciliteit bij de BNG is 2 mln.
Overlopende passiva
De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt:
Ontvangen voorschotbedragen van Nederlandse en Europese overheidslichamen:
23
2022
994 3.957
2023
1.076 4.461
Transitorische ontvangsten Rijk NPO Voor het inhalen van Covid-19 gerelateerde onderwijsvertragingen zijn middelen ontvangen. Deze mogen tot en met 2025 besteed worden. Geluidsanering Helvoirtseweg Van het ministerie I&W zijn middelen ontvangen voor de voorbereiding, begeleiding en toezicht van het saneringsprogramma van 110 woningen. Wet Inburgering Dit betreft middelen van het ministerie SZW die eind 2022 zijn ontvangen. Koplopergemeente De middelen zijn bestemd voor de doorontwikkeling van de functie cliëntondersteuning in het sociaal domein. De middelen zijn afkomstig van het ministerie VWS. Energiearmoede Van het ministerie BZK zijn middelen ontvangen om in te zetten ter bestrijding van de energiearmoede. SPUK GALA De SPUK-regeling bundelt geldstromen die zich richten op het stimuleren van gezondheid, sport en bewegen, preventie en het versterken van de sociale basis. Daarmee worden afspraken gefinancierd die zijn gemaakt in het Gezond en Actief Leven Akkoord (GALA). SPUK cliëntondersteuning Voor de versterking van de cliëntondersteuning zijn extra middelen toegekend door het ministerie VWS. Onderwijs ontheemden Betreft een tegemoetkoming van het ministerie voor primair en voortgezet onderwijs voor de kosten van tijdelijke onderwijshuisvesting voor leerplichtige ontheemde jongeren uit Oekraïne.
Onderwijsachterstandenbeleid De middelen worden ingezet voor het voorkomen en bestrijden van onderwijsachterstanden in de Nederlandse taal, het voorkomen van segregatie en het bevorderen van integratie. CDOKE Energie en klimaat Gemeenten en provincies spelen een belangrijke rol in de uitvoering van het klimaat- en energiebeleid. Daarom is het essentieel dat zij over de benodigde kennis, expertise én uitvoeringscapaciteit beschikken. Het kabinet heeft tot en met 2025 € 1,04 miljard uit getrokken om gemeenten hierbij te ondersteunen. Met dit geld kunnen zij extra personeel aantrekken, kennis vergroten en externe expertise in huis halen. Onderwijsroute Met de Onderwijsroute is het voor inburgeringsplichtigen mogelijk om door het leren van de Nederlandse taal en het volgen van deficiënte vakken een overgang te maken naar regulier beroeps- of wetenschappelijk onderwijs. (Jonge) inburgeraars krijgen hiermee een kans op een goede startkwalificatie. Lokale aanpak isolatie Met de Specifieke Uitkering Lokale Aanpak Isolatie kunnen we een eigen isolatieprogramma opstellen voor koopwoningen. Daarmee verbeteren we slecht geïsoleerde woningen van eigenaren die moeite hebben hun woning te verduurzamen. Transitiekosten opvang Oekraïners Voor de transitiekosten voor het gebouw bij Emmaus in het kader van de opvang Oekraïners is een bedrag van het ministerie ontvangen.
De bouw is op 31-12-2023 nog niet gestart.
24
Vooruitontvangen bedragen overige overheden Voor de realisatie van de brug bij Fort Isabella zijn van onze regionale partners bijdragen ontvangen van € 335.000. Dit is conform de afgesloten overeenkomst. Door het Waterschap zijn middelen beschikbaar gesteld voor klimaatadaptatie. Van Prorail is een bijdrage ontvangen voor de kosten van verruiming van de regenwaterriolering ten behoeve van PHS. De uitgaven hiervoor zijn deels gedaan in het afgelopen jaar. De bijdrage wordt ingezet voor nog te verrichten uitgaven.
Er zijn geen betalingen verricht in het kader van de garantstellingen. De indirect gegarandeerde leningen kennen per 31-12-2023 bij het Waarborgfonds Sociale Woningbouw een restant hoofdsom van € 90,655 miljoen, bij NWB € 16,338 miljoen en bij BNG € 68,494mln.
Langlopende financiële verplichtingen
De gemeente is voor een aantal toekomstige jaren gebonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende verplichtingen. Te denken valt hierbij aan b.v. lease- en onderhoudscontracten en huurovereenkomsten. Ook zijn er bestuursovereenkomsten afgesloten om de problematiek rond de Rijksinfra binnen de gemeente op te lossen. (PHS € 16,7 mln exclusief indexering). De financiële consequenties van deze verplichtingen zijn in de meerjarenraming opgenomen. De Commissie BBV doet in haar Kadernota rechtmatigheid 2023 de stellige uitspraak om meerjarige inkoopcontracten die volgens Europese regels zouden moeten zijn aanbesteed, in de toelichting op de jaarrekening op te nemen bij de ‘niet uit de balans blijkende verplichtingen’. En wel voor het volle bedrag waarvoor het contract is aangegaan. De contracten worden in Vught centraal vastgelegd in een contractenregister. De contractwaarde van de lopende contracten die Europees zijn aanbesteed per 31 december heeft een totale waarde van € 44,062 miljoen.
Gebeurtenissen na balansdatum
De Raad van State heeft eerder het bestemmingsplan N65 vernietigd. Dat betekent dat de half-verdiepte ligging van de rijksweg, de ongelijkvloerse kruisingen en het verdwijnen van de verkeerslichten van de baan zijn. Ofwel: er verandert de komende jaren niets aan de N65. De toekomst is onzeker: nadere bestudering van de uitspraak en goed overleg met onze partners, Rijk en provincie, moeten duidelijk maken of er nog perspectief in de plannen zit of niet. Hoe dan ook: het lijkt erop dat veel inspanningen en jaren hard werken op bestuurlijk, ambtelijk en inwonersniveau grotendeels ongedaan zijn gemaakt. Erger: de veiligheid, leefbaarheid en bereikbaarheid in Vught en Helvoirt blijven onder druk staan. Toch is er ook goed nieuws te melden vanaf het Rijksinfra-front: de Raad van State heeft namelijk ook de beroepschriften tegen het Tracébesluit PHS behandeld. Welnu: daar staat het sein op groen. Er moet nog wel wat huiswerk worden gedaan, maar het werk kan van start en dat verdiepte spoor gaat er definitief komen. Er is een Taskforce opgericht om advies uit te brengen over de haalbaarheid van een vervolg op de plannen. De taskforce adviseert de stuurgroep om het VKA+ als logische basis te blijven gebruiken voor de nadere uitwerking. Het project is op pauze gezet tot het moment dat er zicht is op het oplossen van de stikstof problematiek.
Daarna kan een besluit genomen worden over de mogelijke start van een nieuwe planprocedure. In de raad van 1 februari 2024 is besloten VKA+ als uitgangspunt te nemen voor het vervolg op de reconstructie N65 en samen met de partners kortetermijnmaatregelen te nemen gericht op het verbeteren van de leefbaarheid. De gevolgen van de oorlog in Oekraïne en daaruit voortkomende sancties zijn nog immer van toepassing. Niet alleen in de opvang van ontheemden uit Oekraïne maar ook de indirecte gevolgen via de energiecrisis en de inflatie. Hoe dit ook nu na balansdatum verder ontwikkelt en wat de verdere gevolgen zijn is niet exact duidelijk. Dit nemen we mee in de risicoparagraaf van onze P&C-documenten. Onze organisatie loopt geen risico voor de continuïteit. We bewaken onze liquiditeitspositie goed en nemen zo nodig maatregelen om onze taken gedurende deze crisis zo goed mogelijk te blijven uitvoeren.
25
Niet in de balans opgenomen rechten
In het kader van het faciliterend grondbeleid zijn er anterieure overeenkomsten afgesloten voor het doorbelasten van kosten. Er is geen recht meer op verliescompensatie in het kader van de Wet op de VPB. Eigen bijdrage op grond van de Wmo Een aanvrager van een voorziening op grond van de Wmo (zoals hulp in de huishouding, begeleiding, hulp- en vervoersmiddelen of beschermd wonen) is op grond van de Wmo een bijdrage verschuldigd. De wetgever heeft bepaald dat de berekening, oplegging en incasso van deze eigen bijdrage wordt uitgevoerd door het CAK. De informatie van het CAK (om privacyredenen beperkt) is ontoereikend om als gemeente de juistheid op persoonsniveau en volledigheid van de eigen bijdragen als geheel te kunnen vaststellen. Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald, dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen op grond van de Wmo geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dit betekent dat door de gemeenten geen zekerheden omtrent omvang en hoogte van de eigen bijdragen kunnen worden verkregen.
26
4.4. Investeringen 4.4.1 Toelichting investeringen
In deze paragraaf geven we een toelichting op de investeringskredieten in boekjaar 2023. In totaal is er € 26,2 miljoen aan kredieten beschikbaar gesteld en € 19,0 miljoen uitgegeven. Van de beschikbaar gestelde investeringskredieten heeft € 10,4 miljoen betrekking op de openbare ruimte. De overige investeringen houden verband met onderwijs, sport, bouwen en wonen, het project Rijksinfra en de gemeentelijke bedrijfsvoering. We lichten de kredieten met afwijkingen groter dan € 100.000 of met bijzonderheden afzonderlijk toe. In paragraaf 4.4.2. is een overzicht van de kredieten opgenomen.
Toelichting investeringen in de openbare ruimte
Algemeen Projecten in de openbare ruimte worden gedekt uit verschillende kredieten die beschikbaar gesteld zijn voor wegen, verkeer, riolering, groen en verlichting. Soms kan een project vanuit één krediet worden gedekt, bijvoorbeeld wanneer er een fietspad wordt aangepast. Het komt ook voor dat er bij een project meerdere beheerdisciplines betrokken worden. Afhankelijk van het soort project wordt dan naar verhouding dekking uit de verschillende kredieten gehaald. Omdat deze verhouding per project flink kan verschillen is het soms lastig om de uitvoeringsplanning af te stemmen op de beschikbare budgetten. In de praktijk vertragen planningen regelmatig vanwege uiteenlopende, verklaarbare redenen, waardoor werkzaamheden en de daarmee samenhangende kosten doorschuiven naar volgende jaren. Daarnaast kan het ook noodzakelijk zijn om in een jaar krediet over te houden, zodat dit kan worden toegevoegd bij het krediet van het opvolgende jaar, waar meer werkzaamheden (en de daarmee samenhangende kosten) gepland staan. In 2023 zijn er twee belangrijke redenen waarom projecten anders zijn gelopen dan gepland: 1. Uitstel van de ombouw N65, waardoor sommige projecten zijn vertraagd en andere zijn versneld. 2. Vanwege het slechte weer van het najaar konden werkzaamheden niet worden uitgevoerd.
Investeringen wegen, verlichting, riolering, pompen en gemalen, beschoeiing en groen Er is een bijdrage van € 1.272.000 ontvangen vanuit Rijksinfra voor de uitvoering van werkzaamheden. Daarnaast zijn er minder werkzaamheden en projecten uitgevoerd dan waar krediet voor beschikbaar was. Het restant van 2023 is nodig om in komende jaren in te zetten, omdat er dan meer geprogrammeerd staat. Langzaam verkeersbrug Pieter Vreedesingel Vanwege andere prioritering in de werkzaamheden schuift de realisatie van de Pieter Vreedesingel door naar 2024. Langzaam verkeersbrug Fort Isabella In samenwerking met de provincie, gemeente Den Bosch, de Isabella Groep en het waterschap wordt gewerkt aan de realisatie van een recreatieve fiets- en voetgangersbrug. Door de nieuwe locatie en de ontwikkelingen in de markt, zijn de kosten aanzienlijk gestegen. Er wordt tussen voorgenoemde partijen overleg gepleegd of en hoe deze prijsstijging opgevangen kan worden. Het project langzaam verkeerbrug Fort Isabella schuift door naar 2024. Verkeersbrug De Runsvoort Het plan was om de bestaande brugconstructie op innovatieve wijze te verstevigen en zo met beperkte impact de brug te vernieuwen. Helaas zijn we geconfronteerd met het faillissement van de beoogde aannemer. Dit heeft ons een flink stuk teruggezet in de tijd en zorgt voor hogere kosten.
Momenteel wordt hard gewerkt aan een aangepast plan, waarbij de bestaande brug in zijn geheel vervangen wordt. De realisatie van het project verschuift hierdoor van 2023 naar 2024. Zodra dit project gereed is kan gestart worden met de uitvoering van het project herinrichting Helvoirtsestraat.
27
Toelichting overige investeringen De Hagen fase 2 De voorbereidende werkzaamheden voor de toekomstige grondexploitatie De Hagen lopen door in 2024. Voorbereidingskrediet Het Kwartier De voorbereidende werkzaamheden voor de nieuwbouw van Het Kwartier lopen door in 2024. IKC Lichtstraat De bestaande gebouwen (voormalige basisschool De Kwebben) zijn gesloopt, de verdere realisatie van de nieuwbouw start in 2024. Sportpark Bergenshuizen: Verv grasveld 2023 Het grasveld is nog niet vervangen omdat de bouw van de accommodatie op het sportpark is vertraagd. Zwaluw vfc De nieuwbouw wordt afgerond in 2024. Verduurzaming Lidwinastraat 12 C In 2023 heeft engineeringfase van dit pand plaatsgevonden, de realisatie van de verduurzaming vindt plaats in 2024. Verduurzaming De Ketting 1 en 1a In 2023 heeft engineeringfase van dit pand plaatsgevonden, de realisatie van de verduurzaming vindt plaats in 2024. Gemeentekantoor nieuw en duurzaam werken Werkzaamheden worden uitgevoerd in 2024. Bestelauto's De aanschaf hangt samen met de uitkomst van de aanbestedingsprocedure voor de lease van tractiemiddelen, welke medio 2024 wordt afgerond.
28
4.4.2. Overzicht restantkredieten
4.4.2. Overzicht restantkredieten Omschrijving Grootboek bedragen x € 1.000 De Hagen Fase 2 De Baarzen locatie supermarkt Aankoop percelen I 975 en I 992 Minicontainers restafval en gft Zuiderbos : Uitbreiding Zuiderbos : Parkeervoorziening OLP Koningslinde 2023 OLP Bs Misha de Vries 2023 2 noodlokalen Het Kwartier Voorbereidingskrediet Het Kwartier IKC Lichtstraat onderwijsgebouwen IKC Lichtstraat onderwijsgebouwen IKC Vught Zuid: Muzieklokaal (Avonturier) IKC Lichtstraat aanv. kindvoorzieningen IKC Lichtstraat gymzaal IKC Lichtstraat gymzaal IKC Lichtstraat Inrichting gymzaal Sportpark Bergenshuizen: Openbare Ruimte Sportpark Bergenshuizen: Verv grasveld 2023 Maaimachine sportvelden Helvoirt Zwaluw vfc Zwaluw vfc Vervanging toplaag kunstgrasveld Zwaluw Vervanging toplaag kunstgrasveld Zwaluw Sportpark Bergenshuizen: Verv grasveld 2026 Bewegen in de ruimte 2023
L/B Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Baten Lasten Lasten Lasten Baten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Baten Lasten Baten Lasten Lasten
Krediet Totaal 352 140 195 700 14.217 57 41 18 300 400 284 -2 62 1.917 2.278 0 85 56 105 23 1.874 0 410 0 38 92
Uitgaven t/m 2023
Krediet 2023
191 239 195 179 12.121 7 45 0 30 10 13 -2 62 65 178 -18 0 23 0 0 2.030 -234 384 -67 0 38
307 62 195 90 10.046 -7 41 18 0 400 33 0 62 373 301 0 0 33 105 0 1.611 4 70 59 0 92
29
Uitgaven Restant Gereed 2023 2023 146 161 195 89 8.906 0 45 0 30 10 10 0 62 46 178 -18 0 0 0 0 1.767 -230 44 -8 0 38
161 -99 0 1 1.140 -7 -4 18 -30 390 24 0 0 327 123 18 0 33 105 0 -156 234 26 67 0 55
0 0 0 1 0 0 -4 18 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 63 0 0
Doorschuiven
Krediet 2023-2026
161 -99 0 0 1.140 -7 0 0 -30 390 24 0 0 327 123 18 0 33 105 0 -156 234 26 4 0 55
0 0 0 521 2.000 57 0 0 300 0 247 0 0 1.525 1.977 0 85 0 0 23 0 0 0 0 38 0
4.4.2. Overzicht restantkredieten Omschrijving Grootboek Bedragen x € 1.000
L/B
Asfalteren BMX baan Asfalteren BMX baan Verduurzaming Lidwinastraat 12 C Verduurzaming De Ketting 1 en 1a Wegen investeringen 2023 Verlichting investeringen 2023 Verledding investeringen 2023 Verkeer- en vervoer investeringen 2023 Riolering investeringen 2023 Pompen en gemalen investeringen 2023 Beschoeiing investeringen 2023 Groen investeringen 2023 Groen investeringen 2023 Speelvoorzieningen investeringen 2023 Speelvoorzieningen investeringen 2023 Rijksinfra: Olmenlaan-Heikantstraat Langzaam verkeersbrug Pieter Vreedesingel Langzaam verkeersbrug Fort Isabella Langzaam verkeersbrug Fort Isabella Tijdelijke ontsluitingsweg PI Tijdelijke ontsluitingsweg PI Verkeersbrug De Runsvoort Overige Invest. Info-beleidsplan 2023 Gemeentekantoor: Audio visuele hulpmiddelen Gemeentekantoor: nieuw en duurzaam werken Vervangen Motorfrees 2021 Bestelauto verv. VN-364-R 2022 Bestelauto verv. VN-483-X 2022
Lasten Lasten Lasten Baten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Baten Lasten Baten Lasten Lasten Lasten Baten Lasten Baten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten
Krediet Totaal 55 -9 576 734 2.624 352 66 22 5.405 432 129 459 0 96 0 500 68 892 -442 0 0 325 115 25 300 9 73 73
Uitgaven t/m 2023
Krediet 2023
53 -9 1 5 2.238 227 65 16 3.025 383 54 302 -125 73 -9 16 2 33 0 2.997 -2.997 98 111 22 55 0 0 0
3 0 576 734 2.624 352 66 22 5.405 432 129 459 0 96 0 0 68 875 -442 -48 48 319 115 3 255 0 73 73
30
Uitgaven Restant Gereed 2023 2023 1 0 1 5 2.238 227 65 16 3.025 383 54 302 -125 73 -9 0 2 16 0 2.950 -2.950 92 111 0 9 0 0 0
2 0 575 730 386 126 0 5 2.380 49 75 157 125 23 9 0 66 859 -442 -2.997 2.997 227 4 3 245 0 73 73
2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 3 0 0 0 0
Doorschuiven
Krediet 2023-2026
0 0 575 730 386 126 0 5 2.380 49 75 157 125 23 9 0 66 859 -442 -2.997 2.997 227 0 0 245 0 73 73
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 484 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9 0 0
4.4.2. Overzicht restantkredieten Omschrijving Grootboek Bedragen x € 1.000 Helvoirt : wagen gladheidsbestrijding 2021 Helvoirt : Pickup met kraan 2021 Totaal
L/B Lasten Lasten
Krediet Totaal
Uitgaven t/m 2023
Krediet 2023
97 54
52 0
15 54
10 0
5 54
36.672
22.176
26.202
17.968
8.234
31
Uitgaven Restant Gereed 2023 2023 0
Doorschuiven
Krediet 2023-2026
5 0
0 54
0 0
92
8.143
7.265
5. Overzicht van baten en lasten
5. Overzicht van baten en lasten
32
5. Overzicht van baten en lasten
5.1. Overzicht van baten en lasten Product
L/B
Rekening Begroting Begroting Rekening primitief incl. wijz. 2022
2023
2023
2023
Afwijking 2023
1 Wonen 030 Beheer overige gebouwen en gronden
Lasten
997
1.477
1.438
1.280
158
030 Beheer overige gebouwen en gronden
Baten
-835
-846
-1.341
-1.337
-4
162
631
97
-56
153
210 Verkeer en vervoer
Lasten
3.450
3.553
3.691
3.490
201
210 Verkeer en vervoer
Baten
-379
-246
-246
-342
95
3.071
3.307
3.445
3.148
296
250 Rijksinfra
Lasten
994
10.062
10.359
7.769
2.590
250 Rijksinfra
Baten
-49
-141
-665
-750
85
945
9.922
9.694
7.019
2.675
320 Fysieke bedrijfsinfrastructuur
Lasten
77
2
63
161
-98
320 Fysieke bedrijfsinfrastructuur
Baten
-77
0
-62
-161
99
0
2
1
0
1
570 Openbaar groen en (openlucht) recreatie
Lasten
3.084
4.246
4.578
4.760
-182
570 Openbaar groen en (openlucht) recreatie
Baten
-110
-741
-737
-785
48
2.974
3.505
3.841
3.975
-134
720 Riolering
Lasten
3.271
3.745
3.759
3.666
93
720 Riolering
Baten
-4.129
-4.698
-4.786
-5.029
243
-858
-953
-1.026
-1.362
336
730 Afval
Lasten
3.190
3.031
3.248
3.393
-144
730 Afval
Baten
-3.998
-3.762
-3.959
-3.941
-17
-807
-732
-710
-549
-162
740 Energie en klimaat
Lasten
988
1.223
2.088
1.886
202
740 Energie en klimaat
Baten
-56
0
-651
-449
-202
932
1.223
1.437
1.437
-0
750 Begraafplaatsen en crematoria
Lasten
26
19
35
39
-4
750 Begraafplaatsen en crematoria
Baten
-23
-19
-19
-19
-0
3
-0
16
20
-4
810 Ruimtelijke ordening
Lasten
1.865
1.726
2.636
2.882
-246
810 Ruimtelijke ordening
Baten
-507
-199
-1.185
-1.089
-97
1.357
1.528
1.451
1.793
-342
820 Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen)
Lasten
2.067
1.799
5.819
4.851
968
820 Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen)
Baten
-2.111
-2.182
-6.488
-5.256
-1.233
-44
-383
-669
-405
-264
830 Wonen en bouwen
Lasten
1.955
2.084
2.508
2.549
-42
830 Wonen en bouwen
Baten
-1.495
-1.298
-1.952
-1.996
44
460
786
555
553
2
8.194
18.834
18.130
15.573
2.558
920
625
1.350
1.720
-370
Resultaat voor reserves 800001 Mutatie reserves Wonen
Lasten
33
5. Overzicht van baten en lasten 800001 Mutatie reserves Wonen
Baten
-1.197
-10.050
-10.168
-7.346
-2.822
-277
-9.425
-8.818
-5.626
-3.192
800009 Mutatie reserves Grondexploitatie
Lasten
46
361
670
405
265
800009 Mutatie reserves Grondexploitatie
Baten
-50
-55
-210
-179
-30
-4
306
460
226
234
Mutaties reserves
-281
-9.119
-8.358
-5.400
-2.958
1 Wonen
7.913
9.715
9.773
10.173
-400
203
184
185
192
-6
203
184
185
192
-6
2 Leven 310 Economie
Lasten
330 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
Lasten
65
20
65
56
9
330 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
Baten
-17
-20
-20
-18
-2
48
-0
45
37
8
340 Recreatie en toerisme
Lasten
196
236
212
213
-0
340 Recreatie en toerisme
Baten
-631
-480
-513
-542
29
-435
-244
-300
-330
29
37
47
47
47
-0
37
47
47
47
-0
410 Openbaar basisonderwijs
Lasten
420 Onderwijshuisvesting
Lasten
2.988
2.992
3.006
3.031
-25
420 Onderwijshuisvesting
Baten
-315
-328
-278
-331
53
2.673
2.665
2.728
2.699
29
430 Onderwijs
Lasten
867
1.026
992
1.031
-39
430 Onderwijs
Baten
-156
-374
-289
-317
28
711
653
704
714
-10
510 Sportbeleid en activering
Lasten
649
664
686
655
31
510 Sportbeleid en activering
Baten
-99
-17
-126
-125
-1
551
647
560
529
31
520 Sportaccommodaties
Lasten
1.703
1.760
2.116
2.127
-10
520 Sportaccommodaties
Baten
-562
-606
-903
-910
8
1.141
1.155
1.214
1.216
-2
Lasten
1.259
1.437
1.533
1.397
136
Baten
-19
-19
-65
-64
-0
1.240
1.418
1.469
1.333
135
530 Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie 530 Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie 540 Musea
Lasten
77
69
74
93
-19
540 Musea
Baten
-5
0
0
-19
19
72
69
74
74
0
245
180
180
136
44
245
180
180
136
44
550 Cultureel erfgoed
Lasten
560 Media
Lasten
704
709
787
787
-1
560 Media
Baten
0
0
-29
-29
0
704
709
758
758
-1
7.191
7.481
7.663
7.406
256
0
500
500
500
0
Resultaat voor reserves 800002 Mutatie reserves Leven
Lasten
34
5. Overzicht van baten en lasten 800002 Mutatie reserves Leven
Baten
-512
-242
-242
-230
-12
-512
258
258
270
-12
Mutaties reserves
-512
258
258
270
-12
2 Leven
6.679
7.740
7.921
7.676
245
3 Meedoen 600 Algemene welzijnsvoorzieningen
Lasten
3.006
3.261
3.366
3.380
-13
600 Algemene welzijnsvoorzieningen
Baten
-69
-23
-23
-85
62
2.937
3.238
3.344
3.295
49
605 Inburgering
Lasten
171
176
560
356
204
605 Inburgering
Baten
-39
-10
-340
-156
-184
132
165
219
200
20
610 Jongerenwerk en toezicht kinderopvang
Lasten
380
338
381
387
-6
610 Jongerenwerk en toezicht kinderopvang
Baten
0
1
1
0
1
380
339
382
387
-5
620 WMO en jeugdzorg
Lasten
11.962
12.670
12.873
15.001
-2.128
620 WMO en jeugdzorg
Baten
-445
-221
-393
-1.607
1.215
11.517
12.450
12.480
13.394
-914
630 Armoedebeleid en schuldhulpverlening
Lasten
2.826
1.631
3.350
2.895
455
630 Armoedebeleid en schuldhulpverlening
Baten
-25
-42
-41
-33
-8
2.802
1.589
3.309
2.862
447
640 Inkomensregelingen, re-integratie en Wsw
Lasten
10.647
11.047
11.786
11.979
-193
640 Inkomensregelingen, re-integratie en Wsw
Baten
-5.320
-5.138
-5.919
-6.185
266
5.327
5.909
5.867
5.794
73
650 Gezondheidsbeleid
Lasten
1.365
1.417
1.734
1.597
137
650 Gezondheidsbeleid
Baten
0
0
-302
-254
-48
1.365
1.417
1.433
1.344
89
660 Loketvoorzieningen sociaal domein
Lasten
2.577
2.970
2.895
2.803
92
660 Loketvoorzieningen sociaal domein
Baten
-20
0
0
-188
188
2.556
2.970
2.895
2.614
280
27.016
28.075
29.929
29.889
39
Resultaat voor reserves 800003 Mutatie reserves Meedoen
Lasten
0
0
0
815
-815
800003 Mutatie reserves Meedoen
Baten
-222
-105
-1.376
-1.334
-42
-222
-105
-1.376
-519
-857
-222
-105
-1.376
-519
-857
26.794
27.970
28.553
29.371
-818
Mutaties reserves 3 Meedoen 4 Besturen 010 Bestuur en burgerparticipatie
Lasten
4.662
2.826
5.793
5.326
468
010 Bestuur en burgerparticipatie
Baten
-3.558
0
-3.150
-4.599
1.449
1.104
2.826
2.643
727
1.917
020 Burgerzaken
Lasten
1.492
1.392
1.556
1.562
-6
020 Burgerzaken
Baten
-521
-506
-488
-541
54
972
886
1.068
1.021
48
110 Crisisbeheersing en brandweer
Lasten
2.015
2.039
2.085
2.144
-58
110 Crisisbeheersing en brandweer
Baten
0
0
0
-3
3
35
5. Overzicht van baten en lasten 2.015
2.039
2.085
2.141
-56
120 Openbare orde en veiligheid
Lasten
593
832
872
831
41
120 Openbare orde en veiligheid
Baten
-115
-10
-10
-24
14
478
822
862
807
55
4.569
6.574
6.659
4.695
1.964
Resultaat voor reserves 800004 Mutatie reserves Besturen
Lasten
13
1.000
1.000
2.576
-1.576
800004 Mutatie reserves Besturen
Baten
-65
-1.000
-1.000
-1.032
32
-52
0
0
1.544
-1.544
-52
0
0
1.544
-1.544
4.517
6.574
6.659
6.239
420
Mutaties reserves 4 Besturen 7 Overhead 040 Overhead
Lasten
10.101
12.012
12.620
11.725
895
040 Overhead
Baten
-232
-23
-108
-412
304
9.869
11.989
12.512
11.312
1.200
900 Kostenplaatsen
Lasten
412
519
919
566
353
900 Kostenplaatsen
Baten
-412
-519
-919
-566
-353
9.869
11.989
12.512
11.312
1.200
Resultaat voor reserves 800007 Mutatie reserves Overhead
Lasten
0
1.000
1.000
1.000
0
800007 Mutatie reserves Overhead
Baten
0
-1.000
-1.000
-1.000
0
9.869
11.989
12.512
11.312
1.200
7 Overhead 8 Algemene dekkingen 050 Treasury
Lasten
-716
-368
-238
-426
187
050 Treasury
Baten
-49
-38
-38
-73
36
-765
-406
-276
-499
223
061 OZB woningen
Lasten
545
596
621
666
-45
061 OZB woningen
Baten
-6.215
-6.495
-6.495
-6.460
-35
-5.670
-5.899
-5.874
-5.793
-80
062 OZB niet-woningen
Lasten
6
15
15
19
-5
062 OZB niet-woningen
Baten
-3.312
-3.239
-3.564
-3.508
-56
-3.306
-3.225
-3.550
-3.489
-60
-40
-41
-41
-49
8
-40
-41
-41
-49
8
Lasten
7
8
8
68
-60
Baten
-56.270
-55.881
-58.022
-58.139
117
-56.263
-55.873
-58.014
-58.070
56
64
112
82
-0
82
64
112
82
-0
82
064 Belastingen overig
070 Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds 070 Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds 080 Overige baten en lasten
Baten
Lasten
090 Vennootschapsbelasting (VpB)
Lasten
50
55
210
234
-24
090 Vennootschapsbelasting (VpB)
Baten
-2
0
0
-55
55
48
55
210
179
30
-65.934
-65.275
-67.463
-67.721
259
600
1.000
1.000
1.000
0
600
1.000
1.000
1.000
0
Resultaat voor reserves 800008 Mutatie reserves Algemene dekkingen
Lasten
36
5. Overzicht van baten en lasten Mutaties reserves
600
1.000
1.000
1.000
0
-65.334
-64.275
-66.463
-66.721
259
Totale lasten
83.120
95.837
111.595
107.601
3.994
Totale baten
-92.216
-88.159
-104.165
-106.446
2.281
Saldo voor mutatie reserves
-9.096
7.678
7.431
1.155
6.276
8 Algemene dekkingen
Mutatie reserves
Lasten
1.579
4.486
5.520
8.016
-2.496
Mutatie reserves
Baten
-2.046
-12.453
-13.995
-11.122
-2.874
-467
-7.966
-8.475
-3.105
-5.370
-9.563
-288
-1.045
-1.950
905
Mutatie reserves Gerealiseerd resultaat
37
5. Overzicht van baten en lasten
5.2. Toelichting overzicht van baten en lasten Resultaat activiteiten algemene dienst Het voordelig resultaat op de activiteiten van de algemene dienst bedraagt € 1.949.998. Op basis van de begroting inclusief wijzigingen werd een voordelig resultaat verwacht van € 1.044.625. De spreiding over de programma´s van de afwijking van € 905.373 is als volgt.
Resultaat incl reserves (x € 1.000)
Directe kosten
Kapitaal lasten
Doorbelaste kosten
Mutatie reserves
Saldo
Wonen
2.824
305
-571
-2.958
-400
Leven
199
0
57
-12
244
Meedoen
-64
0
104
-857
-818
Besturen
2.023
0
-59
-1.544
420
Overhead
-253
54
1.399
0
1.200
Kostenplaatsen
836
0
-836
0
0
Uitkeringen gemeentefonds
56
0
0
0
56
Treasury
104
118
0
0
223
Belastingen
-145
0
12
0
-133
Overige baten en lasten
112
0
0
0
112
5.692
477
106
-5.371
905
Algemene dekkingsmiddelen
Mutaties
Voor een uitgebreide toelichting op de afwijkingen verwijzen we naar de programmatoelichtingen in hoofdstuk 2 van het jaarverslag.
Grondexploitatie Van de gerealiseerde opbrengsten is € 405.187 als tussentijdse winstneming verantwoord op de grondexploitatie Den Hoek. Grondexploitatie
x € 1.000
Begroting
Realisatie
Winstneming Den Hoek
670
402
Te betalen / verrekenen vennootschapsbelasting
-210
-179
Saldo
460
223
In hoofdstuk 3.8. van het jaarverslag is een nadere toelichting opgenomen op de grondexploitatie.
38
5. Overzicht van baten en lasten