Bijlage - Jaarrekening 2022
Tekst van het document
Boekwerk 2 Jaarrekening 1
Inhoudsopgave: 4.
Balans met toelichting
4.1. 4.2. 4.3. 4.4.
Balans Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Toelichting op de balans Toelichting investeringen
5.
Overzicht van baten en lasten met toelichting
5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 5.5. 5.6. 5.7. 5.8.
Overzicht van baten en lasten Toelichting overzicht van baten en lasten Kapitaallasten Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Aanwending post onvoorzien Incidentele baten en lasten Incidentele subsidies WNT Wet normering bezoldiging topfunctionarissen
4 6 11 25
30 33 34 35 37 38 42 44
Bijlagen I II III IV V
Staat van reserves Staat van voorzieningen Bijlage verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen (SiSa) Baten en lasten per taakveld Afkortingenlijst
2
47 48 49 55 58
4. BALANS MET TOELICHTING
3
4
5
4.2. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling 4.2.1. Algemeen De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door de gemeenteraad de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. Daarnaast zijn de vastgestelde nota’s Activerings- en afschrijvingsbeleid, Reserves en voorzieningen en Overhead en kostenverdeling van toepassing.
De financiële verordening en de beleidsnota’s bevatten onder andere: • Regels voor de waardering en afschrijving van activa; • Criteria voor het activeren van investeringen, bestaande uit een minimumbedrag en/of een minimale gebruiksduur; • Regels voor het moment waarop met afschrijven van een nieuw kapitaalgoed wordt begonnen; • Uitgangspunten over de handelswijze betreffende restwaarde van activa; • Grondslagen voor de berekening van de door het gemeentebestuur in rekening te brengen prijzen en tarieven; • Regels inzake de algemene doelstellingen en de te hanteren richtlijnen en limieten van de financieringsfunctie, alsmede inzake de administratieve organisatie van de financieringsfunctie; • Kaders voor het ten gunste of ten laste brengen van specifiek benoemde saldi aan een specifiek benoemde bestemmingsreserve; • Regels voor de autorisatie van kredieten door de gemeenteraad, vervaardigingskosten van niet in exploitatie genomen gronden, hoogte van de in acht te nemen marktwaarde, tussentijdse winstneming, de wijze van activering van kosten.
4.2.2. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. De activa en passiva worden opgenomen tegen nominale waarden, tenzij bij het betreffende balanshoofd anders is vermeld. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen als ze voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als baten genomen op het moment dat het dividend betaalbaar wordt gesteld.
4.2.3. Immateriële vaste activa Volgens het BBV worden drie soorten immateriële activa onderkend te weten: • Kosten die zijn verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio. Volgens het geldende activeringsbeleid van de gemeente Vught worden dergelijke kosten niet geactiveerd maar ineens ten laste van de taakvelden gebracht. • Kosten van onderzoek en ontwikkeling. Volgens het geldende activeringsbeleid van de gemeente Vught worden de onderzoekskosten gemaakt in de initiatief- en definitiefase niet geactiveerd maar ineens ten laste van de taakvelden gebracht. Vanuit de voormalige gemeente Haaren zijn wel Immateriële activa overgekomen. Dit betreft Ruimte-voor-ruimte titels. • Bijdragen aan activa in eigendom van derden. Momenteel zijn er geen dergelijke bijdragen geactiveerd.
6
4.2.4. Materiële vaste activa Materiële vaste activa zijn fysiek aanwezige activa. Het BBV kent de volgende soorten materiële vaste activa: • Investeringen met een economisch nut; • Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven; • Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut. Investeringen hebben een economisch nut indien ze verhandelbaar zijn en/of indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Alle investeringen met een economisch nut worden geactiveerd. Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut worden geactiveerd en over de gebruiksduur afgeschreven. Alle materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe, verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen). Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Uitgaven met een nut van meer dan twee jaar en een omvang van meer dan € 10.000 worden aangemerkt als investering en geactiveerd.
De op de oorspronkelijke verkrijgings- of vervaardigingsprijs toegepaste jaarlijkse afschrijvingen corresponderen met een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur (kortste van de geschatte economische levensduur óf technische gebruiksduur) van de geactiveerde objecten.
4.2.5. Duurzame waardevermindering van vaste activa Afwaardering van bedrijfseconomisch vastgoed vindt plaats indien de directe opbrengstwaarde lager is dan de boekwaarde. Lagere taxatiewaarden dan de boekwaarden van onroerende zaken zijn hierbij als duurzame waardedaling in aanmerking genomen. Afwaardering van maatschappelijk vastgoed vindt plaats indien de directe opbrengstwaarde lager is dan de boekwaarde én er ten opzichte van de huidige functie geen (bestuurlijke) intentie is voor duurzame exploitatie.
4.2.6. Investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut. Investeringen in infrastructurele werken in de openbare ruimte, zoals bijvoorbeeld wegen, pleinen, bruggen, viaducten en parken worden verplicht geactiveerd. Bijdragen van derden zijn op de waardering in mindering gebracht. Het restant wordt afgeschreven over de verwachte maatschappelijke levensduur. De ondergrond van deze werken wordt daarbij als integraal onderdeel van het werk beschouwd en dus ook afgeschreven. Bij het instellen van een bestemmingsreserve voor investeringen bepaalt de raad in welk tempo de bestemmingsreserve als dekkingsmiddel wordt ingezet. Deze reserves mogen niet in mindering worden gebracht op de investering. Bij de bepaling van de afschrijvingstermijnen voor de materiële activa wordt de volgende tabel gehanteerd.
7
Afschrijvingstabel (im-)materiële vaste activa termijn
termijn
Materiële vaste activa: Automatisering
Installaties openbare ruimte
Software
5
Openbare verlichting
20
Hardware
3-5
Verkeerslichtinstallaties
15
Telefooncentrale
8
Verkeersvoorzieningen
15
Speeltoestellen en -voorzieningen
10
Brandweer Bluswatervoorzieningen
15
Machines en gereedschappen
Voertuigen met installaties
15
Onderwijs
Brandblus- en reddingsmiddelen
10
Gebouwen (excl. Ondergrond)
10
Gebouwen
40
Noodlokalen
15
OLP en 1e inrichting meubilair
15
Stenen gebouwen
40
Andere gebouwen
25
Verbouwing
25-40
Investeringen rioleringsplan
50
Woonwagens/woonwagencentra
25
Pompen & gemalen
15
Renovatie gebouwen
25
Sanering vijvers, baggerwerk
15
Installaties: (extra functionaliteit)
15
Beschoeiing
20
Kantoorinrichting
10
Vervoermiddelen:
Riolering:
Inrichting velden en (sport-)terreinen
Algemeen
10 7
Sport- en speelterreinen
10
Beheer Openbare Ruimte (BOR)
Kunstgrasvelden
15
Weg- en waterbouwkundige werken
Immateriële vaste activa:
Aanleg wegen, voet- en fietspaden
30
Reconstructie wegen
30
Parkeerplaatsen
30
Kosten van onderzoek en ontwikkeling
nvt
Verkeersbruggen
100
Kosten voor het sluiten van geldleningen
nvt
Langzaam verkeersbruggen
100
Kosten van agio en disagio
nvt
Steigers
25
Kademuren
30
Groenvoorzieningen
20
4.2.7. Financiële vaste activa Het BBV kent de volgende soorten financiële vaste activa: • Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen, gemeenschappelijke regelingen en overige verbonden partijen; • Leningen aan openbare lichamen, woningbouwcorporaties, deelnemingen en overige verbonden partijen; • Overige langlopende leningen; • Uitzettingen in Rijks schatkist met een rentetypische looptijd van één jaar of langer; • Uitzettingen in de vorm van Nederlands schuldpapier met een rentetypische looptijd van één jaar of langer; • Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer. De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten). Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid op de
8
boekwaarde in mindering gebracht. Participaties in het aandelenkapitaal van NV’s en BV’s (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de marktwaarde van de aandelen daalt tot onder de verkrijgingsprijs, vindt afwaardering naar deze lagere marktwaarde plaats.
4.2.8. Voorraden Het startpunt van een grondexploitatie is het raadsbesluit met de vaststelling van het grondcomplex, inclusief grondexploitatiebegroting. Vanaf dat moment wordt de grondexploitatie geopend en kunnen vervaardigingskosten worden geactiveerd. De als “onderhandenwerken” opgenomen bouwgronden in exploitatie zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsof vervaardigingsprijs, dan wel de lagere marktwaarde, verminderd met de opbrengst wegens verkopen. De vervaardigingsprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend, evenals een redelijk te achten aandeel in de rente-, administratie- en beheerskosten (overhead). Conform de BBV-notitie Grondexploitatie wordt rente toegerekend. Verliezen met betrekking tot in exploitatie genomen gronden worden genomen op het moment dat deze bekend zijn. Deze situatie doet zich voor als een verwacht resultaat volgens de kostprijscalculatie negatief is. Voor het gecalculeerd verlies wordt een voorziening getroffen die in de balans in mindering wordt gebracht op de boekwaarde. Voor winstneming geldt de percentage of completion methode: voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd wordt tussentijds naar rato van de voortgang van de kosten en de opbrengsten winst genomen. Indien aan de volgende voorwaarden is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid om winst te kunnen nemen: 1.
Het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat; én 2. De grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; én 3. De kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd). Winsten en verliezen op grondexploitaties worden via de resultaatbestemming verrekend met de reserve grondexploitatie.
4.2.9. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening is statisch bepaald op basis van de geschatte invorderingskansen. De kosten die gemeenten maken in het kader van faciliterend grondbeleid moeten op derden, die daar profijt van hebben, worden verhaald. (Op grond van de Wet ruimtelijke ordening (Wro) en Besluit ruimtelijke ordening (Bro)).
4.2.10. Liquide middelen De liquide middelen worden tegen nominale waarde opgenomen.
4.2.11. Voorzieningen Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (schulden) van de gemeente. Om die reden kunnen voorzieningen naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Voorzieningen worden gewaardeerd op de contante waarde/het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Voorzieningen worden gevormd indien er sprake is van:
9
– – –
–
Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten. Op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten. Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. Middelen verkregen van derden, die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen verkregen van Europese en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel, die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren.
De vorming van een voorziening, dan wel een dotatie aan een reeds bestaande voorziening, is als een last in het betreffende boekjaar verantwoord. Alle aanwendingen aan voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten laste van de exploitatie verantwoord. Aan voorzieningen ter egalisatie van (onderhouds)lasten van kapitaalgoederen over meerdere begrotingsjaren ligt een actueel (beheer)plan ten grondslag. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Voor het bepalen van het “jaarlijks vergelijkbaar volume” is een tijdsperiode van vier jaar gehanteerd.
4.2.12. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer.
4.2.13. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
4.2.14. Niet in de balans opgenomen rechten/verplichtingen In het geval dat in het kader van het faciliterend grondbeleid een anterieure overeenkomst is gesloten voor het doorbelasten van kosten, wordt voor het gerealiseerde deel van de kosten een vordering opgenomen. Het deel van de overeenkomst waarvoor de verhaalbare kosten nog niet feitelijk zijn gerealiseerd, leidt tot een “niet in de balans opgenomen recht”. Als kosten van faciliterend grondbeleid worden verhaald op basis van een exploitatieplan, maar verrekening nog niet kan plaatsvinden doordat nog geen omgevingsvergunning is aangevraagd of nog geen posterieure overeenkomst is gesloten, dienen de gerealiseerde kosten als ‘nog te verhalen kosten’ onder de overlopende activa opgenomen te worden voor zover wordt verwacht dat deze binnen 10 jaar nog verrekend kunnen worden. Als er geen zicht is op een toekomstige verrekening binnen 10 jaar, rest slechts een ‘niet in de balans opgenomen recht’.
4.2.15. Borg- en garantstellingen Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten de telling in de balans het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen in de toelichting.
10
4.3. Toelichting op de balans (x € 1.000) Immateriële vaste activa
Bij de herindeling zijn de verkregen titels op Ruimte voor Ruimte kavels overgekomen voor een bedrag van € 433.000. Begin 2023 worden 3 titels verkocht waarmee dit bezit voor €420.000 te gelde wordt gemaakt. Dit jaar zijn voor twee niet in exploitatie genomen gronden de uitgaven geactiveerd, conform de verslagleggingsregels BBV. Binnen deze regels verwachten wij voor beiden nog een exploitatieopzet ter vaststelling voor te leggen.
Materiële vaste activa
Onder de materiële activa worden zowel investeringen met economisch nut als met maatschappelijk nut geactiveerd. De activa met economisch nut zijn verhandelbaar of kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Er is een aparte categorie voor de investeringen waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven. De activa met maatschappelijk nut betreffen investeringen in de openbare ruimte. Het door BBV verplicht voorgeschreven verloopoverzicht voor de investeringen in maatschappelijk nut is niet opgenomen omdat dit niet van toepassing is. Het onderstaand overzicht geeft het verloop van de boekwaarden weer:
De niet in exploitatie te nemen gronden zijn gewaardeerd onder de materiële vaste activa: Rubriek gronden en terreinen. Indien er sprake is van getroffen voorzieningen voor de lagere marktwaarde zijn deze afzonderlijk op de waardering in mindering gebracht.
11
12
In 2021 is een bijdrage van € 21,6 miljoen aan de Provincie betaald voor het Vughtse aandeel in de N65. Een deel daarvan, € 7,5 miljoen, heeft betrekking op toekomstig te realiseren gemeentelijke infrastructuur. Dit is verantwoord als “vooruitbetaald” onder de materiële vaste activa (onderdeel Investeringen maatschappelijk nut).
Financiële vaste activa
Het verloop van de fin. activa gedurende het jaar wordt in onderstaand overzicht weergegeven:
Ten behoeve van de Stichting Vughtse Regeling heeft de Raad besloten een lening tot een maximum van € 10 miljoen te verstrekken. Per 31-12-2022 staat een bedrag van € 213.949 uit. De gemeente heeft een pandrecht op de aangekochte woningen.
Voorraden
Onder de voorraden worden alleen de bouwgronden in exploitatie (BIE) opgenomen. Het startpunt van een BIE is een raadsbesluit met de vaststelling van het grondcomplex met bijbehorende exploitatiebegroting.
13
Een nadere toelichting is terug te vinden in de paragraaf Grondexploitatie bij het jaarverslag. De financiële toelichting is gebaseerd op het Uitvoeringsprogramma grondexploitatie.
De huidige bouwgronden in exploitatie kennen geen voorgecalculeerd verlies. Er hoeven geen voorzieningen te worden gevormd.
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden:
De voorziening voor de dubieuze debiteuren bedraagt € 337.070 (sociale zaken € 318.780 en overige € 18.290) en is in mindering gebracht op de waardering van de overige vorderingen. Er wordt verplicht gebruik gemaakt van de schatkistbankierrekening van het Rijk.
14
Liquide middelen
De liquide middelen kunnen als volgt worden gespecificeerd:
Overlopende activa
De overlopende activa bestaan uit: De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen, ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel, overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen:
In de post Nog te ontvangen bedragen is een bedrag van € 156.481 opgenomen in het kader van faciliterend Grondbeleid. Dit betreft verhaalbare kosten op derden op basis van een gesloten (anterieure) overeenkomst.
15
PASSIVA Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten:
Eigen vermogen
Algemene reserve
De algemene reserve dient als weerstandsvermogen voor het opvangen van onvoorziene financiële tegenvallers. Tevens wordt deze ingezet als intern financieringsmiddel.
16
Reserve grondexploitatie Om onvoorziene risico's bij de ontwikkeling van ruimtelijke projecten te kunnen opvangen is een reserve gevormd. Beleidslijn is dat exploitatieresultaten uit de grondexploitatie met deze reserve verrekend worden. In de paragraaf grondexploitatie van het jaarverslag is de grondexploitatie nader toegelicht.
De toevoeging bestaat uit de tussentijdse winstneming van het plan Den Hoek van € 44.490. Tot slot is vennootschapsbelasting verschuldigd over de grondexploitaties van € 48.029. Omdat we geen verrekenbare verliezen meer hebben, is dit een kostenpost. Deze dekken we vanuit de reserve Grondexploitatie.
De belangrijkste per ultimo boekjaar aanwezige bestemmingsreserves betreffen:
(x € 1.000)
Fractieondersteuning 24 Er is een verordening vastgesteld op de ambtelijke bijstand en fractieondersteuning. Jaarlijks zijn hiervoor middelen beschikbaar in de begroting. De reserve dient om fluctuaties in de besteding op te vangen. In 2022 is een bedrag van € 12.905 niet benut en in de reserve gestort. Conform de melding in Burap II is € 3.008 onttrokken. Reserve Integraal Huisvestingsplan Onderwijs (IHP) 557 Voor het IHP is binnen de begroting budgetruimte vrij gemaakt. De verschillen tussen de begrote budgetruimte en de werkelijke kosten zijn verrekend met de reserve IHP. De overschotten zijn in een later stadium van het IHP als dekkingsmiddel ingezet. In 2022 werd € 161.843 uit de reserve ingezet voor de uitgaven boven het reguliere budget. Reserve gemeentelijk groenfonds 219 Het groenfonds is een financiële reserve die bedoeld is om groen gerelateerde projecten te financieren. Het college kan de middelen uit dit fonds aanwenden zolang zij dit doet binnen de kaders die de raad heeft aangegeven. In de "Nota Groen" zijn de bestedingsdoelen voor de reserve Groenfonds benoemd. De reikwijdte van het groenfonds is aangepast ten behoeve van duurzaamheidsprojecten. In 2022 werd € 5.419 ten laste van de reserve uitgekeerd.
17
Reserve Rijksinfrastructuur 19.935 Voor de totale geraamde kosten van het project Rijksinfra is een dekkingsplan opgesteld. Een gedeelte van de geraamde projectkosten wordt geactiveerd, een gedeelte komt ten laste van de reguliere exploitatie en de overige kosten worden gedekt uit de bestemmingsreserve Rijksinfra. Het verloop van de reserve t/m 2022 is als volgt:
Reserve gebiedsoverstijgende kosten 967 De reserve wordt gevoed uit opslagen op de grondprijzen van de diverse complexen van het Grondbedrijf. Uit deze reserve kunnen plan overschrijdende werken worden bekostigd. De nota Kostenverhaal vormt het beleidskader voor deze reserve. Hierin zijn de uitgangspunten vastgelegd voor de investeringen die in aanmerking komen voor een bijdrage uit deze reserve. In 2022 heeft een toevoeging van € 2.750 plaatsgevonden. Reserve brug Fort Isabella 466 Deze reserve is gevormd ten behoeve van de realisatie van een brug over het Drongelense Kanaal bij Fort Isabella. Dit project wordt uitgevoerd in samenwerking met regionale partners. De start van de werkzaamheden moet nog plaatsvinden, waardoor er nog geen onttrekking heeft plaatsgevonden. Reserve kapitaallasten accommodatiebeleid 773 In het kader van het dekkingsplan voor het accommodatiebeleid is de verkoopopbrengst van een aantal vrijkomende accommodaties gestort in de reserve accommodatiebeleid. In 2022 is, conform de begroting, € 33.073 aangewend voor dekking van de afschrijvingslasten van JC Elzenburg. Bestemmingsreserve Gymvoorzieningen 154 In de vergadering van 1-10-2015 heeft de raad via amendement besloten om het restant van de voorziening buitenonderhoud scholen te bestemmen voor de financiering van een gymvoorziening.
Jaarlijks valt een bedrag vrij ten gunste van de exploitatie ter dekking van de afschrijvingslasten. Bestemmingsreserve N65 Helvoirt 5.556 Voor de werkzaamheden aan de N65 bij Helvoirt is door de voormalige gemeente Haaren een bestemmingsreserve gevormd. Deze is bedoeld ter dekking van de toekomstige afschrijvingslasten. De werkzaamheden zijn nog niet gestart en er is dus nog niets gerealiseerd. Pas daarna starten we met afschrijven en zal deze bestemmingsreserve vrijvallen ter dekking van die kosten. Door de uitspraak van de
18
Raad van State kunnen de beoogde werkzaamheden niet in de huidige vorm plaatsvinden. Samen met de andere stakeholders wordt gekeken naar mogelijke alternatieven. Reserve Budgetoverhevelingen 338 De bestemming van het jaarresultaat 2021 is conform besluit voor € 1.289.500 toegevoegd aan deze bestemmingsreserve. Deze budgetoverhevelingen zijn in 2022 grotendeels ingezet. Het resterende bedrag in de reserve per 31-12 is beschikbaar voor de Transitievisie Warmte (€ 155.463), Covid-19 claims 2023 en 2024 (€ 156.155), bestemmingsplan Buitengebied (€ 11.140) en Kerkenvisie (€ 15.438).
Gerealiseerd resultaat
Het gerealiseerd resultaat van de jaarrekening betreft het saldo na verrekeningen met de reserves, waaronder de verrekening van het resultaat van de grondexploitatie met de reserve grondexploitatie. Wat resteert is het saldo waar de raad nog een besluit over moet nemen. Dit saldo wordt in afwachting van definitieve besluitvorming afzonderlijk op de balans verantwoord en het volgende jaar, conform het door de raad genomen besluit, verwerkt. Het gerealiseerd voordelig saldo van de jaarrekening bedraagt € 9.563.000.
Bij de vaststelling van de jaarrekening 2021 is door de raad besloten om het batig resultaat van € 5.344.467 voor een bedrag van € 4.054.967 toe te voegen aan de algemene reserve en voor € 1.289.500 toe te voegen aan de bestemmingsreserve Budgetoverheveling. Deze bestemming is in de jaarrekening 2022 verwerkt.
Voorzieningen
Voorzieningen worden opgenomen voor op balansdatum bestaande: - Verplichtingen en risico's waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten. - Kosten die in de komende jaren zullen worden gemaakt. Voor zover het maken van die kosten zijn oorsprong vindt in het boekjaar, of in een voorafgaand boekjaar, en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal boekjaren. Het verloop van de voorzieningen wordt in onderstaand overzicht weergegeven:
19
Voorziening pensioenverplichtingen politieke ambtsdragers 2.628 Het is verplicht om een voorziening te treffen voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen waarvan het volume niet jaarlijks gelijk blijft. Dit geldt voor de opgebouwde pensioenrechten van de wethouders. De aanspraken bij het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd worden uit deze voorziening gedekt. Daarnaast hebben ze het recht om hun pensioenrechten op te vragen en over te dragen aan een pensioenverzekeraar op het moment dat ze niet meer bij de gemeente in dienst zijn. Gedeeltelijk zijn de verplichtingen ondergebracht bij een verzekeraar. De resterende verplichting is afgedekt met deze voorziening. Het bij de verzekeraar gespaarde kapitaal valt vrij op het moment dat oud-wethouders de pensioengerechtigde leeftijd bereiken. Deze middelen worden aan de voorziening toegevoegd. Wachtgeldvoorzieningen 65 Jaarlijks terugkerende, arbeidskosten gerelateerde verplichtingen met een niet vergelijkbaar volume moeten door een voorziening worden afgedekt. Aangezien onze jaarlijkse wachtgeldverplichtingen sterk schommelen, zijn we verplicht hiervoor een voorziening te vormen. De voorziening wordt ten laste van de exploitatie gevormd. Het saldo van de voorziening moet de bestaande aanspraken per ultimo van het jaar afdekken.
De voorziening is toereikend om de per 31 december 2022 bestaande verplichtingen, voortkomend uit de wachtgeldregeling te kunnen bekostigen. Verlofsparen 93 Met ingang van 2022 vereisen de verslagleggingsregels om een voorziening te vormen voor de opgebouwde rechten via verlofsparen. Voorzieningen verplichtingen grondexploitatie 1.400 Voor nog te maken kosten van het afgewikkelde plan Taalstraat Torenstraat resteert een voorziening van € 17.400. Deze wordt in 2023 afgewikkeld. Voor de afronding van complex De Hagen is een bedrag van € 145.613 gereserveerd, waarvan na de uitgaven in 2022 € 47.305 resteert. Voor de nog te maken kosten Stadhouderspark fase 1 en 3 resteert een voorziening van € 5.359. Voor het nog te realiseren geluidscherm locatie Isabellaveld is € 1,330 miljoen beschikbaar. Met dit laatste wordt straks voldaan aan de eisen uit het vigerende bestemmingsplan voor dit deelplan De Hagen. Diverse onderhoudsvoorzieningen gebouwen De voorzieningen betreffen: Voorziening onderhoud gemeentelijke accommodaties Voorzieningen onderhoud raadhuis Voorziening onderhoud gemeentekantoor Voorziening onderhoud Kettingweg Voorziening woonwagens
2.226 961 81 874 190 120
Het totaal van de onderhoudsvoorzieningen op de langere termijn is van voldoende niveau. Voorzieningen schoolgebouwen 522 Voor de clustervoorziening Vught Noord is de gemeente verantwoordelijk voor het beheer en onderhoud van het pand. De schoolbesturen betalen hiervoor de vergoeding die zij van het Rijk ontvangen. Voor het onderhoud is een voorziening gevormd. Brugonderhoud Vanwege de onregelmatigheid in het onderhoud van de kunstwerken is een voorziening ingesteld. In 2022 is een bedrag van € 22.000 ten laste van de voorziening gebracht.
226
Sociaal Fonds 12 Het Sociaal Fonds is een fonds voor vergoeding van kosten in “schrijnende gevallen” waar andere voorliggende voorzieningen en ook de bijzondere bijstand geen oplossing kunnen bieden. Het fonds is een samenwerking van de gemeente met de kerken. Voorziening afvalstoffenheffing 196 Het verschil tussen de lasten en baten van de afvalinzameling en -verwerking wordt verrekend met de
20
voorziening afvalstoffenheffing. Hierbij wordt extracomptabel rekening gehouden met BTW, overhead en rente. Hiermee hanteren we het uitgangspunt van 100% kostendekkendheid. Door een aangenomen amendement worden de kwijtscheldingen niet meer toegerekend. Het budgettaire overschot van 2022 is gestort in de voorziening. Voorziening riolering 4.489 Het verschil tussen de lasten en baten van de riolering wordt verrekend met de voorziening riolering. Hierbij wordt extracomptabel rekening gehouden met BTW, overhead en rente. Door een aangenomen amendement worden de kwijtscheldingen niet meer toegerekend. Daarnaast is in 2021 de voorziening riolering aangevuld met € 3.211 in verband met de herindeling. Bij het PWR wordt bij de tariefbepaling rekening gehouden met de inzet van deze voorziening.
Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar
De onderverdeling van de in de balans opgenomen langlopende schulden is als volgt:
De rentelast over de vaste schulden gedurende het boekjaar bedroeg De aflossingen die binnen een jaar vervallen bedragen
Netto-vlottende schulden met een looptijd korter dan één jaar De kortlopende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden:
De kredietfaciliteit bij de BNG is 2 mln.
Overlopende passiva
De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt:
Ontvangen voorschotbedragen van Nederlandse en Europese overheidslichamen:
21
2021
1.033 3.737
2022
994 3.957
Transitorische ontvangsten Rijk NPO Voor het inhalen van Covid-19 gerelateerde onderwijsvertragingen worden voor de periode augustus 2021 tot en met juli 2023 middelen ontvangen. Geluidsanering Helvoirtseweg Van het ministerie I&W zijn middelen ontvangen voor de voorbereiding, begeleiding en toezicht van het saneringsprogramma van 110 woningen. Wet Inburgering Dit betreft middelen van het ministerie SZW die eind 2022 zijn ontvangen. Koplopergemeente De middelen zijn bestemd voor de doorontwikkeling van de functie cliëntondersteuning in het sociaal domein. De middelen zijn afkomstig van het ministerie VWS. Energiearmoede Van het ministerie BZK zijn middelen ontvangen om in te zetten ter bestrijding van de energiearmoede. SPUK cliëntondersteuning Voor de versterking van de cliëntondersteuning zijn extra middelen gevraagd en toegekend door het ministerie VWS. Onderwijs ontheemden Betreft een tegemoetkoming van het ministerie voor primair en voortgezet onderwijs voor de kosten van tijdelijke onderwijshuisvesting voor leerplichtige ontheemde jongeren uit Oekraïne. Onderwijsachterstandenbeleid De middelen worden ingezet voor het voorkomen en bestrijden van onderwijsachterstanden in de Nederlandse taal, het voorkomen van segregatie en het bevorderen van integratie.
22
Overige vooruitontvangen bedragen van overheidslichamen Voor de realisatie van de brug bij Fort Isabella zijn van onze regionale partners bijdragen ontvangen van € 570.000. Dit is conform de afgesloten overeenkomst. Ook zijn middelen ontvangenvoor de toegangscontrole op QR-codes. Door het Waterschap zijn middelen beschikbaar gesteld voor klimaatadaptatie. Bijdrage Openbaar vervoer Stadsgewest Deze bijdrage is in 2010 ontvangen en betreft de Openbaar Vervoersreserve van het voormalig stadsgewest. Deze reserve is uitbetaald aan de toenmalige deelnemers. De middelen mogen worden ingezet voor de exploitatie en infrastructuur van het OV. In 2022 zijn de middelen in overleg met de Provincie ingezet voor maatregelen voor 30-km zones.
Er zijn geen betalingen verricht in het kader van de garantstellingen. De indirect gegarandeerde leningen bij het Waarborgfonds Sociale Woningbouw kennen per 31-12-2022 een restant hoofdsom van € 90,506 miljoen. (NWB € 22,013 mln, BNG € 68,493mln)
Langlopende financiële verplichtingen
De gemeente is voor een aantal toekomstige jaren gebonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende verplichtingen. Te denken valt hierbij aan b.v. lease- en onderhoudscontracten en huurovereenkomsten. Ook zijn er bestuursovereenkomsten afgesloten om de problematiek rond de Rijksinfra binnen de gemeente op te lossen. (PHS € 16,7 mln exclusief indexering). De financiële consequenties van deze verplichtingen zijn in de meerjarenraming opgenomen. De Commissie BBV doet in haar Kadernota rechtmatigheid 2017 de stellige uitspraak om meerjarige inkoopcontracten die volgens Europese regels zouden moeten zijn aanbesteed, in de toelichting op de jaarrekening op te nemen bij de ‘niet uit de balans blijkende verplichtingen’. En wel voor het volle bedrag waarvoor het contract is aangegaan. De contracten worden in Vught centraal vastgelegd in een contractenregister. De contractwaarde van de lopende contracten die Europees zijn aanbesteed per 31 december heeft een totale waarde van € 30,919 miljoen.
Gebeurtenissen na balansdatum
Deze jaarrekening is de laatste waarin we de gevolgen van Covid-19 verwerken. In een aparte paragraaf is de financiële afwikkeling inzichtelijk gemaakt. Na balansdatum verwachten we hieruit geen andere gevolgen dan daar vermeld, De Raad van State heeft het bestemmingsplan N65 vernietigd. Dat betekent dat de half-verdiepte ligging van de rijksweg, de ongelijkvloerse kruisingen en het verdwijnen van de verkeerslichten van de baan zijn. Ofwel: er verandert de komende jaren niets aan de N65. De toekomst is onzeker: nadere bestudering van de uitspraak en goed overleg met onze partners, Rijk en provincie, moeten duidelijk maken of er nog perspectief in de plannen zit of niet. Hoe dan ook: het lijkt erop dat veel inspanningen en jaren hard werken op bestuurlijk, ambtelijk en inwonersniveau grotendeels ongedaan zijn gemaakt. Erger: de veiligheid, leefbaarheid en bereikbaarheid in Vught en Helvoirt blijven onder druk staan. Toch is er ook goed nieuws te melden vanaf het Rijksinfra-front: de Raad van State heeft namelijk ook de beroepschriften tegen het Tracébesluit PHS behandeld. Welnu: daar staat het sein op groen. Er moet nog wel wat huiswerk worden gedaan, maar het werk kan van start en dat verdiepte spoor gaat er definitief komen. Op 24 februari 2022 vielen de Russische troepen Oekraïne binnen met militaire operaties op meerdere locaties.
De gevolgen van de oorlog in Oekraïne en daaruit voortkomende sancties zijn in het kalenderjaar 2022 tot uiting gekomen. Niet alleen in de opvang van ontheemden uit Oekraïne maar ook de indirecte gevolgen via de energiecrisis en de inflatie. Hoe dit na balansdatum verder ontwikkelt en wat de verdere gevolgen zijn is niet exact duidelijk. . Dit nemen we mee in de risicoparagraaf van onze P&C-documenten. Onze organisatie loopt geen risico voor de continuïteit. We bewaken onze liquiditeitspositie goed en nemen zo nodig maatregelen om
23
onze taken gedurende deze crisis zo goed mogelijk te blijven uitvoeren. Niet in de balans opgenomen rechten: In het kader van het faciliterend grondbeleid zijn er anterieure overeenkomsten afgesloten voor het doorbelasten van kosten. Er is geen recht meer op verliescompensatie in het kader van de Wet op de VPB. Met de (voorlopige) aangiften Vpb 2018 en 2019 is de resterende verliescompensatie verbruikt. Eigen bijdrage op grond van de Wmo Een aanvrager van een voorziening op grond van de Wmo (zoals hulp in de huishouding, begeleiding, hulp- en vervoersmiddelen of beschermd wonen) is op grond van de Wmo een bijdrage verschuldigd. De wetgever heeft bepaald dat de berekening, oplegging en incasso van deze eigen bijdrage wordt uitgevoerd door het CAK. De informatie van het CAK (om privacyredenen beperkt) is ontoereikend om als gemeente de juistheid op persoonsniveau en volledigheid van de eigen bijdragen als geheel te kunnen vaststellen. Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald, dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen op grond van de Wmo geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dit betekent dat door de gemeenten geen zekerheden omtrent omvang en hoogte van de eigen bijdragen kunnen worden verkregen.
24
4.4. Investeringen 4.4.1 Toelichting investeringen
In deze paragraaf geven we een toelichting op de investeringskredieten in boekjaar 2022. In totaal is er € 18,7 miljoen aan kredieten beschikbaar gesteld en € 12,3 miljoen uitgegeven. Van de beschikbaar gestelde investeringskredieten heeft € 9,9 miljoen betrekking op de openbare ruimte. De overige investeringen houden verband met onderwijs, sport, bouwen en wonen, het project Rijksinfra en de gemeentelijke bedrijfsvoering. We lichten de kredieten met afwijkingen groter dan € 100.000 of met bijzonderheden afzonderlijk toe. In paragraaf 4.4.2. is een overzicht van de kredieten opgenomen.
Toelichting investeringen in de openbare ruimte
Algemeen Projecten in de openbare ruimte worden gedekt uit verschillende kredieten die beschikbaar gesteld zijn voor wegen, verkeer, riolering, groen en verlichting. Soms kan een project vanuit één krediet worden gedekt, bijvoorbeeld wanneer er een fietspad wordt aangepast. Vaak is het zo dat een project complexer is en zijn er meerdere beheerdisciplines betrokken. Afhankelijk van het soort project wordt dan naar verhouding dekking uit de verschillende kredieten gehaald. Omdat deze verhouding per project flink kan verschillen is het soms lastig om de uitvoeringsplanning af te stemmen op de beschikbare budgetten. In de praktijk vertragen planningen regelmatig vanwege uiteenlopende, verklaarbare redenen, waardoor werkzaamheden en de daarmee samenhangende kosten doorschuiven naar volgende jaren. Voorgaande jaren was het resultaat bij de jaarrekening vaak dat er slechts een beperkte deel van de beschikbaar gestelde kredieten voor investeringen in de buitenruimte was ingezet. In 2022 is ingezet op een overprogrammering van werkzaamheden en inzet van flexibele projecten (die snel gestart of gestopt konden worden wanneer dit nodig was). Het resultaat is dat van het beschikbaar gestelde krediet van € 9,9 miljoen nog slechts € 0,9 miljoen resteert. Wegenplan Er zijn minder werkzaamheden en projecten uitgevoerd dan waar krediet voor beschikbaar was.
Het restant van 2022 is nodig om in komende jaren in te zetten, omdat er dan meer geprogrammeerd staat. Verkeer- en vervoersplan Er is een subsidie ontvangen van € 170.000 voor maatregelen 30km-zone. Verbetering van de riolering, pompen en gemalen en beschoeiing De projecten die zijn uitgevoerd hadden een grote component aan riolering, waardoor dit krediet is overschreden. Dit wordt deels gecompenseerd door de kredieten bij pompen, gemalen en beschoeiing die grotendeels vrijvallen. Vervanging asfaltverharding Ruidigerdreef Het project in afgerond, het restant betreft een aanbestedingsvoordeel. Langzaam verkeersbrug Fort Isabella Door de veranderde ligging is er vertraging in de ruimtelijke procedure. Het project langzaam verkeerbrug Fort Isabella schuift door naar 2023. Tijdelijke ontsluitingsweg PI Het ministerie van Justitie heeft de gemeente gevraagd om het technisch ontwerp, voorbereiding en realisatie van de weg en brug te verzorgen. Het ministerie heeft aangegeven dat zij alle hiermee samenhangende kosten draagt. Hiervoor zijn afspraken vastgelegd. Vanuit deze invalshoek is geen separaat investeringskrediet gevraagd maar is de raad per raadsinformatiebrief geïnformeerd. Wij nemen het project op in ons investeringsprogramma.
25
Toelichting overige investeringen
De Hagen fase 2 Het betreft een restant voorbereidingskrediet van een toekomstige grondexploitatie. De Baarzen locatie supermarkt Het betreft een restant voorbereidingskrediet van een toekomstige grondexploitatie. Minicontainers restafval en gft De kosten voor het omchippen van de containers was veel goedkoper dan verwacht. Het restant wordt meegenomen bij de aanschaf van de papiercontainers in 2023. Zuiderbos: Uitbreiding Realisatie van het schoolgebouw Zuiderbos loopt door in 2023. IKC Lichtstraat onderwijsgebouwen, kindvoorzieningen en gymzaal Realisatie IKC Lichtstraat loopt door in 2023. Zwaluw vfc De bouw is vanwege financiële redenen uitgesteld. De raad heeft op 1 december 2022 ingestemd met een aanvullend krediet, waarna de bouw weer gestart kon worden. Vervanging toplaag kunstgrasveld Zwaluw vfc Restant wordt in 2023 gebruikt voor aanpassing hekwerk. Overige investeringen info-beleidsplan 2022 De afwikkeling van de implementatie outsourcing IT omgeving heeft wat vertraging opgelopen. De werkzaamheden lopen door tot begin 2023. Gemeentekantoor: nieuw en duurzaam werken Werkzaamheden worden in 2023 uitgevoerd.
26
4.4.2. Overzicht restantkredieten
4.4.2. Overzicht restantkredieten Omschrijving Grootboek bedragen x € 1.000
L/B
De Hagen Fase 2 De Baarzen locatie supermarkt Minicontainers restafval en gft Zuiderbos : Uitbreiding Zuiderbos : Parkeervoorziening OLP Bs Misha de Vries 2022 IKC Lichtstraat onderwijsgebouwen IKC Lichtstraat onderwijsgebouwen IKC Lichtstraat aanv. kindvoorzieningen IKC Lichtstraat gymzaal IKC Lichtstraat Inrichting gymzaal Permanente uitbreidig de Leydraad Sportpark Bergenshuizen: Openbare Ruimte Waterpomp sportvelden Helvoirt Waterpomp sportvelden Helvoirt Zwaluw vfc Zwaluw vfc Vervanging toplaag kunstgrasveld Zwaluw Vervanging toplaag kunstgrasveld Zwaluw Bewegen in de ruimte 2021 Bewegen in de ruimte 2022 Vervanging hekwerk Sportpark Bergenshuizen Vervanging hekwerk Sportpark Bergenshuizen Asfalteren BMX baan Asfalteren BMX baan Wegenplan 2022 Verv onderhoud openbare verlichting 2022
Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Baten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Baten Lasten Baten Lasten Baten Lasten Lasten Lasten Baten Lasten Baten Lasten Lasten
Krediet Totaal 250 140 700 13.692 57 18 253 0 1.994 1.680 85 300 56 10 0 1.874 0 410 0 25 25 30 0 55 -9 1.265 390
Uitgaven t/m 2022
Krediet 2022
45 77 89 2.171 7 16 3 -2 19 0 0 301 23 15 -3 263 -4 340 -59 8 0 27 -5 52 -9 891 382
250 140 150 4.496 0 18 75 0 517 300 35 300 33 10 0 1.169 4 408 0 24 25 30 0 55 -9 1.265 390
27
Uitgaven Restant Gereed 2022 2022 45 77 89 1.668 7 16 2 -2 19 0 0 301 0 15 -3 243 0 337 -59 7 0 27 -5 52 -9 891 382
204 62 61 2.828 -7 1 73 2 498 300 35 -1 33 -5 3 926 4 70 59 17 25 3 5 3 0 374 8
0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 -1 0 -5 3 0 0 0 0 0 0 3 5 0 0 0 0
Doorschuiven
Krediet 2023-2026
204 62 61 2.828 -7 0 73 2 498 300 35 0 33 0 0 926 4 70 59 17 25 0 0 3 0 374 8
0 0 550 8.693 57 0 176 0 1.477 1.380 50 0 0 0 0 685 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4.4.2. Overzicht restantkredieten Omschrijving Grootboek Bedragen x € 1.000 Verledding openbare verlichting 2022 Verkeers- en vervoersplan 2022 Verbetering van de riolering 2022 Pompen en Gemalen 2022 Beschoeiing 2022 Uitvoering groenbeleidsplan 2022(MOR) Vervanging speelvoorzieningen 2022 Rijksinfra: Olmenlaan-Heikantstraat Vervanging Asfaltverharding Ruidigerdreef Verkeersbrug Deutersestraat Verkeersbrug Deutersestraat Langzaam verkeersbrug Fort Isabella Langzaam verkeersbrug Fort Isabella Tijdelijke ontsluitingsweg PI Tijdelijke ontsluitingsweg PI Verkeersbrug De Runsvoort Overige Invest. Info-beleidsplan 2021 Overige Invest. Info-beleidsplan 2022 Digitalisering besluitvorming, anonimisering Gemeentekantoor: Audio visuele hulpmiddelen Gemeentekantoor: nieuw en duurzaam werken Raadhuis : Camerasysteem raadzaal Vervangen Motorfrees 2021 Bestelauto verv. VN-364-R 2022 Bestelauto verv. VN-483-X 2022 Helvoirt : wagen gladheidsbestrijding 2021 Helvoirt : Pickup met kraan 2021 Totaal
L/B
Krediet Totaal
Uitgaven t/m 2022
Krediet 2022
Uitgaven Restant Gereed 2022 2022
Doorschuiven
Krediet 2023-2026
Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Baten Lasten Baten Lasten Baten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten Lasten
63 363 4.811 607 210 250 62 500 500 898 0 892 -442 0 0 0 316 430 45 25 300 34 9 73
64 185 5.483 276 98 287 26 16 349 923 -10 17 0 48 -48 6 292 360 44 22 45 36 0 0
63 363 4.811 607 210 250 62 0 500 898 0 892 -442 0 0 0 0 430 45 7 269 34 0 0
64 185 5.483 276 98 287 26 0 349 923 -10 17 0 48 -48 6 2 360 44 3 14 36 0 0
-2 178 -672 331 112 -37 36 0 151 -25 10 875 -442 -48 48 -6 -2 70 1 3 255 -2 0 0
-2 0 -672 231 112 -37 0 0 151 -25 10 0 0 0 0 0 -2 0 1 0 0 -2 0 0
0 178 0 100 0 0 36 0 0 0 0 875 -442 -48 48 -6 0 70 0 3 255 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 484 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9 73
Lasten
73
0
0
0
0
0
0
73
Lasten Lasten
105 54
42 0
65 0
42 0
23 0
8 0
15 0
0 54
33.476
13.211
18.749
12.310
6.441
-221
6.659
13.761
28
5. Overzicht van baten en lasten
5. Overzicht van baten en lasten
29
5. Overzicht van baten en lasten
5.1. Overzicht van baten en lasten Product
L/B
Rekening
Begroting primitief
Begroting incl. wijz.
Rekening
Afwijking
2021
2022
2022
2022
2022
1 Wonen 030 Beheer overige gebouwen en gronden
Lasten
1.165
801
1.034
997
38
030 Beheer overige gebouwen en gronden
Baten
-1.094
-765
-853
-835
-18
72
36
182
162
20
210 Verkeer en vervoer
Lasten
3.652
3.504
3.528
3.450
78
210 Verkeer en vervoer
Baten
-392
-256
-276
-379
103
3.261
3.249
3.253
3.071
181
250 Rijksinfra
Lasten
1.169
7.622
2.337
994
1.343
250 Rijksinfra
Baten
-101
-185
-113
-49
-64
1.068
7.437
2.224
945
1.279
0
0
140
77
62
320 Fysieke bedrijfsinfrastructuur
Lasten
320 Fysieke bedrijfsinfrastructuur
Baten
0
0
-140
-77
-62
570 Openbaar groen en (openlucht) recreatie 570 Openbaar groen en (openlucht) recreatie
Lasten
2.603
2.888
3.001
3.084
-83
Baten
-109
-61
-61
-110
48
2.494
2.827
2.939
2.974
-35
720 Riolering
Lasten
3.468
3.574
3.435
3.271
164
720 Riolering
Baten
-4.090
-4.443
-4.443
-4.129
-314
-622
-868
-1.008
-858
-149
730 Afval
Lasten
3.211
3.242
3.241
3.190
51
730 Afval
Baten
-4.097
-4.037
-4.032
-3.998
-35
-886
-795
-791
-807
16
740 Energie en klimaat
Lasten
819
1.083
1.099
988
111
740 Energie en klimaat
Baten
-6
0
-165
-56
-109
813
1.083
933
932
2
750 Begraafplaatsen en crematoria
Lasten
14
15
21
26
-5
750 Begraafplaatsen en crematoria
Baten
-21
-19
-19
-23
4
-7
-4
2
3
-1
810 Ruimtelijke ordening
Lasten
2.182
1.696
2.208
1.865
343
810 Ruimtelijke ordening
Baten
-1.066
-144
-830
-507
-323
1.115
1.551
1.378
1.357
20
820 Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen) 820 Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen)
Lasten
422
175
5.787
2.067
3.721
Baten
-485
-175
-6.423
-2.111
-4.312
-64
0
-636
-44
-591
830 Wonen en bouwen
Lasten
2.285
1.755
1.957
1.955
2
830 Wonen en bouwen
Baten
-2.275
-1.422
-1.460
-1.495
35
9
333
497
460
37
Resultaat voor reserves
7.253
14.849
8.973
8.194
779
800001 Mutatie reserves Wonen
Lasten
2.299
1.530
680
920
-240
800001 Mutatie reserves Wonen
Baten
-2.668
-8.530
-2.381
-1.197
-1.184
-369
-7.000
-1.701
-277
-1.424
64
0
636
46
590 -163
800009 Mutatie reserves Grondexploitatie
Lasten
800009 Mutatie reserves Grondexploitatie
Baten
Mutaties reserves
-7
21
-212
-50
57
21
423
-4
427
-312
-6.979
-1.278
-281
-997
30
5. Overzicht van baten en lasten 1 Wonen
6.941
7.871
7.695
7.913
-218
159
169
200
203
-3
2 Leven 310 Economie
Lasten
159
169
200
203
-3
330 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
Lasten
38
64
65
65
-0
330 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
Baten
-15
-19
-19
-17
-2
23
45
46
48
-2
340 Recreatie en toerisme
Lasten
247
183
184
196
-12
340 Recreatie en toerisme
Baten
-349
-467
-594
-631
37
-103
-284
-410
-435
25
410 Openbaar basisonderwijs
Lasten
33
36
36
37
-1
33
36
36
37
-1
420 Onderwijshuisvesting
Lasten
3.092
2.928
2.960
2.988
-28
420 Onderwijshuisvesting
Baten
-249
-267
-263
-315
52
2.844
2.661
2.697
2.673
24
430 Onderwijs
Lasten
728
842
904
867
37
430 Onderwijs
Baten
-45
-68
-149
-156
8
683
774
756
711
45
510 Sportbeleid en activering
Lasten
572
578
659
649
10
510 Sportbeleid en activering
Baten
-0
520 Sportaccommodaties
Lasten
520 Sportaccommodaties
Baten
-16
-16
-99
-99
556
562
560
551
9
2.225
1.639
1.638
1.703
-65
-1.044
-547
-524
-562
38
1.181
1.092
1.114
1.141
-28
530 Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie 530 Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie
Lasten
1.321
1.345
1.449
1.259
189
Baten
-19
-19
-19
-19
0
1.302
1.326
1.430
1.240
189
540 Musea
Lasten
74
68
79
77
1
540 Musea
Baten
0
0
-7
-5
-2
74
68
72
72
-1
550 Cultureel erfgoed
Lasten
182
228
249
245
3
550 Cultureel erfgoed
Baten
-1
0
0
0
0
181
228
249
245
3
560 Media
Lasten
607
672
718
704
14
Resultaat voor reserves 800002 Mutatie reserves Leven
Lasten
800002 Mutatie reserves Leven
Baten
607
672
718
704
14
7.541
7.347
7.467
7.191
276
155
0
0
0
0
-319
-261
-625
-512
-113
-164
-261
-625
-512
-113
Mutaties reserves
-164
-261
-625
-512
-113
2 Leven
7.377
7.086
6.841
6.679
163 -15
3 Meedoen 600 Zelfredzaam zijn en zelfstandig wonen
Lasten
2.895
2.938
2.990
3.006
600 Zelfredzaam zijn en zelfstandig wonen
Baten
-336
-22
-22
-69
47
2.558
2.916
2.968
2.937
31
605 Begeleiding statushouders
Lasten
151
256
362
171
191
605 Begeleiding statushouders
Baten
-10
-10
-210
-39
-171
140
246
152
132
20
610 De jeugd doet volop mee
Lasten
249
258
390
380
10
610 De jeugd doet volop mee
Baten
0
1
2
0
2
249
259
392
380
12
31
5. Overzicht van baten en lasten 620 Maatwerkvoorzieningen voor ondersteuning en zorg 620 Maatwerkvoorzieningen voor ondersteuning en zorg
Lasten
11.430
12.044
12.226
11.962
264
Baten
-339
-201
-248
-445
198
11.091
11.843
11.979
11.517
462
630 Ondersteuning bij armoede en zorg
Lasten
1.426
1.721
3.424
2.826
597
630 Ondersteuning bij armoede en zorg
Baten
-21
-24
-33
-25
-8
1.405
1.698
3.391
2.802
589
640 Meedoen en economisch zelfstandig zijn 640 Meedoen en economisch zelfstandig zijn
Lasten
12.022
10.554
10.849
10.647
202
Baten
-6.584
-4.672
-5.249
-5.320
71
5.437
5.882
5.600
5.327
273 -13
650 Gezond meedoen
Lasten
1.240
1.323
1.351
1.365
650 Gezond meedoen
Baten
-6
0
0
0
0
1.235
1.323
1.351
1.365
-13
660 Algemeen sociaal domein
Lasten
2.370
2.360
2.543
2.577
-34
660 Algemeen sociaal domein
Baten
-20
0
-14
-20
6
Resultaat voor reserves 800003 Mutatie reserves Meedoen
2.350
2.360
2.529
2.556
-27
24.465
26.527
28.362
27.016
1.346
-9
0
-230
-222
-8
-9
0
-230
-222
-8
-9
0
-230
-222
-8
24.456
26.527
28.132
26.794
1.338
2.074
2.514
5.048
4.662
386
Baten
Mutaties reserves 3 Meedoen 4 Besturen 010 Bestuur en burgerparticipatie
Lasten
010 Bestuur en burgerparticipatie
Baten
-44
0
-2.800
-3.558
758
2.029
2.514
2.248
1.104
1.143 -49
020 Burgerzaken
Lasten
1.508
1.358
1.444
1.492
020 Burgerzaken
Baten
-523
-492
-492
-521
29
986
866
951
972
-20
1.976
1.943
1.953
2.015
-62
110 Crisisbeheersing en brandweer
Lasten
1.976
1.943
1.953
2.015
-62
120 Openbare orde en veiligheid
Lasten
554
303
636
593
43
120 Openbare orde en veiligheid
Baten
-101
-10
-68
-115
47
453
294
568
478
90
5.444
5.616
5.720
4.569
1.151
Resultaat voor reserves 800004 Mutatie reserves Besturen
Lasten
14
0
0
13
-13
800004 Mutatie reserves Besturen
Baten
0
0
-178
-65
-113
14
0
-178
-52
-126
Mutaties reserves 4 Besturen
14
0
-178
-52
-126
5.458
5.616
5.542
4.517
1.025
7 Overhead 040 Overhead
Lasten
9.516
10.532
10.649
10.101
548
040 Overhead
Baten
-233
-22
-22
-232
210
9.284
10.509
10.627
9.869
758
900 Kostenplaatsen
Lasten
318
448
697
412
285
900 Kostenplaatsen
Baten
-318
-448
-697
-412
-285
Resultaat voor reserves
9.284
10.509
10.627
9.869
758
7 Overhead
9.284
10.509
10.627
9.869
758
8 Algemene dekkingen 050 Treasury
Lasten
-1.027
-439
-675
-716
41
050 Treasury
Baten
-43
-37
-48
-49
1
-1.070
-476
-723
-765
42
32
5. Overzicht van baten en lasten 061 OZB woningen
Lasten
061 OZB woningen
Baten
585
592
529
545
-16
-6.010
-6.458
-6.179
-6.215
36
-5.425
-5.866
-5.650
-5.670
20
062 OZB niet-woningen
Lasten
15
14
14
6
9
062 OZB niet-woningen
Baten
-3.144
-3.101
-3.182
-3.312
130
-3.128
-3.086
-3.168
-3.306
139
064 Belastingen overig
Baten
-41
-30
-39
-40
1
-41
-30
-39
-40
1
070 Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds 070 Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds
Lasten
7
8
8
7
1
Baten
-49.900
-49.499
-55.463
-56.270
807
-49.894
-49.491
-55.455
-56.263
808
080 Overige baten en lasten
Lasten
-1
318
250
64
187
-1
318
250
64
187 163
090 Vennootschapsbelasting (VpB)
Lasten
7
-21
212
50
090 Vennootschapsbelasting (VpB)
Baten
0
0
0
-2
2
7
-21
212
48
164
-59.552
-58.652
-64.573
-65.934
1.361
691
600
600
600
0
691
600
600
600
0
Resultaat voor reserves 800008 Mutatie reserves Algemene dekkingen
Lasten
Mutaties reserves
691
600
600
600
0
8 Algemene dekkingen
-58.861
-58.052
-63.973
-65.334
1.361
Gerealiseerd resultaat
-5.344
-444
-5.136
-9.563
4.427
5.2. Toelichting overzicht van baten en lasten Resultaat activiteiten algemene dienst Het voordelig resultaat op de activiteiten van de algemene dienst bedraagt € 9.563.000. Op basis van de begroting inclusief wijzigingen werd een voordelig resultaat verwacht van € 5.135.976. De spreiding over de programma´s van de afwijking van € 4.427.023 is als volgt.
Resultaat incl reserves Directe Kapitaal Doorbelaste kosten
Totaal Reserves per Mutatie per programma programma programma
kosten
lasten
Wonen
287
551
-59
779
-997
-218
Leven
352
0
-76
276
-113
163
Meedoen
1.470
0
-124
1.346
-8
1.338
Besturen
1.432
0
-281
1.151
-126
1.025
Overhead
251
0
507
758
0
758
Uitkeringen gemeentefonds
808
0
0
808
0
808
Treasury
12
30
0
42
0
42
Belastingen
143
0
17
160
0
160
Overige baten en lasten
334
0
17
351
0
351
5.090
581
0
5.671
-1.244
4.427
(x € 1.000)
Algemene dekkingsmiddelen
Mutaties
Voor een uitgebreide toelichting op de afwijkingen verwijzen we naar de programmatoelichtingen in hoofdstuk 2 van het jaarverslag.
33
5. Overzicht van baten en lasten Grondexploitatie Aan de reserve grondexploitatie is € 44.490 toegevoegd vanuit winstneming op de grondexploitatie Den Hoek. Grondexploitatie
x € 1.000
Winstneming Den Hoek
Begroting
Realisatie 636
44
Te betalen / verrekenen vennootschapsbelasting
212
48
Saldo
424
-4
Totaal resultaat
In hoofdstuk 3.7. van het jaarverslag is een nadere toelichting opgenomen op de grondexploitatie.
5.3. Kapitaallasten Rentelasten
Ten opzichte van de bijgestelde begroting is er een voordeel op de rentelasten van € 35.448 op de ten laste van de exploitatie blijvende rente. De aan de taakvelden toegerekende rentelasten, op basis van de omslagrente, is conform de begroting. Het saldo van €78K komt tot uiting op het taakveld Onverdeeld financieringsresultaat.
Toerekening rente aan de programma’s De aan de taakvelden toegerekende rente over de investeringen is gebaseerd op het begrote omslagpercentage van 1,2%. Afschrijvingslasten De gerealiseerde afschrijvingslasten bedragen € 5,041 miljoen. Dit is afwijkend van de raming (na wijziging) van € 5,592 miljoen. Het verschil wordt veroorzaakt door een tweetal transacties die niet meer in 2022 hebben plaatgevonden maar doorschuiven naar het volgend jaar. Dit betreft de verkoop van Ruimte voor Ruimte kavels (€ 420K) en de overdracht van woonwagenlocatie Driesedam aan de woningcorporatie (€ 132K).
34
5. Overzicht van baten en lasten
5.4. Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves (resultaatbestemmingen).
Resultaatbestemmingen
2022
2022
- is onttrekking x € 1.000 Reserves programma Wonen Convenant natuurpark Kwebben
Groenfonds
-2
0
-2
Bijdrage weidevogelconvenant
Groenfonds
-5
0
-5
Stmuleringsregeling landschap
Groenfonds
-5
-5
0
Rijksinfra tlv exploitatie
Rijksinfra
530
530
0
Rijksinfra tgv exploitatie
Rijksinfra
-2.073
-945
-1.128
Mobiliteitsvisie
Reserve budgetoverheveling
-10
-10
0
Mobiliteitsvisie
Algemene reserve
-50
-50
0
Zon- en windbeleid
Algemene reserve
-45
-19
-26
Zon- en windbeleid
Algemene reserve
150
150
0
Centrum Plan Oost (CPO)
Reserve budgetoverheveling
0
-160
160
Centrum Plan Oost (CPO)
Algemene reserve
160
-160
Transitie Visie Warmte
Reserve budgetoverheveling
0
-14
13
Nota klimaatbeleid
Reserve budgetoverheveling
-52
-30
-22
Nota klimaatbeleid
Reserve budgetoverheveling
0
-22
22
Nota klimaatbeleid
Algemene reserve
0
22
-22
Visie buitengebied
Reserve budgetoverheveling
-30
-26
-4
Visie buitengebied
Reserve budgetoverheveling
0
-4
4
Visie buitengebied
Algemene reserve
0
4
-4
Ruimte voor ruimte
Reserve Ruimte voor Ruimte
0
50
-50
Implementatie Wet kwaliteitsborging
Algemene reserve
0
187
-187
Bijdrage ruimtelijke ontwikkeling
Gebiedsoverstijgende kosten
0
3
-3
Bestemmingsplan buitengebied
Reserve budgetoverheveling
-34
-22
-11
Omgevingswet
Reserve budgetoverheveling
-56
-56
0
Kwijtschelding terrashuur
Reserve budgetoverheveling
-19
-19
0
-1.701
-276
-1.425
Reserve
Reserves programma Wonen Reserves programma Leven
Begroot
Realisatie Afwijking
Afschrijving accommodatie
Accommodatiebeleid
-33
-33
0
Afschrijving Martinihal
Gymvoorzieningen
-30
-30
0
Mutatie reserve IHP
Reserve IHP
-198
-162
-36
Units Zuiderbos, plaatsingskosten
Reserve budgetoverheveling
-105
-80
-25
Units Zuiderbos, huur
Reserve budgetoverheveling
-8
-8
0
Huuropbrengst sportaccommodaties
Reserve budgetoverheveling
-22
-22
0
Foyer Martinihal
Reserve budgetoverheveling
-9
-9
0
Steunmaatregel Covid cultuur
Reserve budgetoverheveling
-153
-116
-37
MOP covid
Reserve budgetoverheveling
-5
-5
0
Businesscase Onderwijshuisvesting
Reserve budgetoverheveling
-20
-20
0
Businesscase Onderwijshuisvesting
Reserve budgetoverheveling
0
-30
30
Businesscase Onderwijshuisvesting
Algemene reserve
0
30
-30
Kerkenvisie
Reserve budgetoverheveling
-25
-10
-15
35
5. Overzicht van baten en lasten Avulo
Reserve budgetoverheveling
-7
-7
0
70 jaar Lunetten
Reserve budgetoverheveling
-10
-10
0
Steunmaatregelen cultuur
Reserve budgetoverheveling
0
-24
24
Steunmaatregelen cultuur
Algemene reserve
0
24
-24
Saldo Covid-19 vrijval
Reserve budgetoverheveling
0
-1.010
1.010
Saldo Covid-19 vrijval
Algemene reserve
0
1.010
-1.010
-625
-512
-113
Reserves programma Leven Reserves programma Meedoen AED
Reserve budgetoverheveling
-5
-4
-2
AED
Reserve budgetoverheveling
0
-2
2
AED
Algemene reserve
0
2
-2
Anti-discriminatiebeleid
Reserve budgetoverheveling
-13
-6
-7
Anti-discriminatiebeleid
Reserve budgetoverheveling
0
-7
7
Anti-discriminatiebeleid
Algemene reserve
0
7
-7
Incidentele subsidie seniorenbus
Reserve budgetoverheveling
-3
-3
0
Tijdelijke uitbreiding Wegwijs+
Reserve budgetoverheveling
-77
-77
0
Wijk GGD-er,covid
Reserve budgetoverheveling
-17
-17
0
Subsidie ambulant jongerenwerk, covid
Reserve budgetoverheveling
-64
-64
0
Praktijkondersteuning GGZ, covid
Reserve budgetoverheveling
-51
-51
0
-230
-222
-9
Reserves programma Meedoen Reserves programma Besturen Encoders
Reserve budgetoverheveling
-8
-8
0
Koningsdag
Reserve budgetoverheveling
-4
-2
-3
Extra capaciteit BOA,covid
Reserve budgetoverheveling
-45
-45
0
Controle Corona Toegangs Bewijs
Reserve budgetoverheveling
-121
-11
-110
Ondersteuning raadsfractie
Reserve fractieondersteuning
-3
-3
0
Ondersteuning raadsfractie
Algemene reserve
3
3
0
Ondersteuning raadsfractie
Reserve fractieondersteuning
0
13
-13
-178
-53
-126
Reserves programma Besturen Reserves Grondexploitatie Vennootschapsbelasting
Grondexploitatie
-212
-48
-164
Winstneming
Grondexploitatie
636
44
591
424
-4
427
600
600
0
Reserves Grondexploitatie Algemene dekkingsmiddelen Aanvulling financiële positie
Algemene reserve
Resultaat 2021
Reserve saldo jaarrekening
0
-5.344
5.344
Resultaat 2021
Reserve budgetoverheveling
0
1.290
-1.290
Resultaat 2021
Algemene reserve
0
4.055
-4.055
Resultaat 2022
Reserve saldo jaarrekening
5.136
9.563
-4.427
5.736
10.164
-4.428
3.426
9.097
-5.674
Algemene dekkingsmiddelen
De toelichtingen op de afwijkingen zijn onder de betreffende programma’s in het jaarverslag opgenomen.
36
5. Overzicht van baten en lasten Structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves.
Bij de beoordeling of de begroting en rekening structureel in evenwicht zijn, worden de verrekeningen met de reserves betrokken. In het algemeen verrekenen we alleen specifiek benoemde incidentele baten en lasten en het saldo van de grondexploitatie met de reserves. Uitzonderingen zijn gemaakt voor de dekkingsplannen voor de investeringen in het IHP, het accommodatiebeleid en de Rijksinfra.
Programma
Structurele mutaties reserves
Begroot
Realisatie
x € 1.000 Structurele toevoegingen aan reserves Wonen
Reserve Rijksinfra
530
530
Totaal structurele toevoeging
530
530
Structurele onttrekkingen aan reserves Leven
Afschrijving accommodatie
33
33
Leven
Afschrijving Martinihal
30
30
Wonen
Afschrijving brug Fort Isabella
0
0
Wonen
Afschrijving Moleneindplein
0
0
Wonen
Afschrijving N65 Helvoirt
0
0
Totaal structurele onttrekking
63
63
Per saldo structurele mutatie
467
467
5.5. Aanwending post onvoorzien In de programmabegroting wordt een budget opgenomen waaruit het college incidentele, onvoorziene uitgaven kan dekken. Van het beschikbaar gestelde budget is € 63.600 ingezet. In verband met de oorlog in Oekraïne zijn donaties overgemaakt naar Giro 555 en het noodfonds van de VNG.
Onvoorzien ( x € 1.000) Onvoorzien College
Begroot
Realisatie 71
37
64
5. Overzicht van baten en lasten
5.6. Incidentele baten en lasten Onderstaand is een overzicht opgenomen van de belangrijkste incidentele baten en lasten die van invloed zijn geweest op het rekeningsaldo van de algemene dienst. Voor zover deze incidentele posten afwijken van de begroting, zijn ze in de programmatoelichting nader toegelicht.
Staat Incidentele baten en lasten
Begroot
Realisatie
x € 1.000 Incidentele baten Schadeverhaal Baten voorgaand jaar Zon- en windbeleid Ruimte voor ruimte Implementatie Wet kwaliteitsborging Bijdrage ruimtelijke ontwikkeling Winstneming grondexploitatie Bekostiging opvang Oekraïne Verkoop Ruimte voor Ruimte titels Opgelegde dwangsommen Regeling Sportakkoord Uitkering Leefstijlinterventies Specifieke uitkering zwembaden Specifieke uitkering Koplopergemeente Crisisnoodopvang declaratie COA Totaal incidentele baten