Document · PDF

Jaarstukken 2020 met Controleverslag accountant Jaarstukken 2020 (2021-25959 )

gemeenteraad 14 juni 2021, gemeente VoorstBij agendapunt: Tribuut: Toekomstplan met begroting 2022-2025, 1e begrotingswijziging 2021, jaarstukken 2020 (2021-27807)12.381 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Waardebepaling In 2020 is er een onderbesteding geweest van de algemene organisatiekosten. Dit komt onder andere doordat de post "Onvoorzien" niet is gebruikt. Tevens zijn de proceskosten lager uitgevallen. Verder is er een overschrijding op het inhuurbudget, de beoogde efficiency winst is in dit cluster nog niet bereikt. Wel is er sprake van een lager dan begrootte doorbelasting vanuit de Overhead. Er zijn geen baten gerealiseerd.

Gegevensbeheer In 2020 is er een onderbesteding geweest van de algemene organisatiekosten. Dit komt onder andere doordat de post "Onvoorzien" niet is gebruikt. te laag is. Verder is er een overschrijding op het inhuurbudget, dit wordt mede veroorzaakt door het GO project. Wel is er sprake van een lager dan begrootte doorbelasting vanuit de Overhead. Er zijn geen baten gerealiseerd.

Heffen Het batig saldo wordt onder andere verklaard door een lagere besteding op de post "Onvoorzien". Echter hoofdzakelijk wordt dit saldo veroorzaakt door een lager dan begrootte doorbelasting vanuit de Overhead. Er zijn geen baten gerealiseerd.

Invordering Het negatieve saldo wordt veroorzaakt door overschrijding van het inhuurbudget. Extra inhuur is noodzakelijk geweest omzet er nog aantallen in Kwijtscheldingen weggewerkt diende te worden, alsook door Corona. Wel is er sprake van een lager dan begrootte doorbelasting vanuit de Overhead. Er zijn geen baten gerealiseerd.

Frontoffice Het batig saldo wordt onder andere verklaard door een lagere besteding op de post "Onvoorzien". Echter hoofdzakelijk wordt dit saldo veroorzaakt door een lager dan begrootte doorbelasting vanuit de Overhead. Er zijn geen baten gerealiseerd.

Jaarverslag Tribuut 2020 Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende\ \ / 1 bij de controleverklaring d.d. 9 april 202t: \/

Algemene dekkingsmiddelen Bij de vaststelling van de conceptjaarrekening 2018 heeft het bestuur van Tribuut toestemming gegeven om het restant opstartbudget in de jaren 2019 en 2020 te mogen gebruiken voor het bereiken van de benodigde efficiency winst, en daar waar nodig om de nog niet bereikte efficiency te compenseren. Er is op het moment van vaststellen van de jaarrekening nog geen besluit genomen hoe met het restant van het opstartbudget moet worden omgegaan. Het voorstel is om het opstartbudget niet terug te storten naar de gemeenten maar door te laten vloeien naar de Algemene Reserve. Eind 2018 heeft het bestuur van Tribuut het projectplan voor de conversie naar gebruiksoppervlakten goedgekeurd, en heeft daar een projectbudget aan gekoppeld. Na de vereiste zienswijzeperiode is dit budget in een begrotingswijziging verwerkt. Echter, in 2019 en 2020 is niet het gehele budget uit de jaarschijf verbruikt. Dat deel van het budget dat in 2019 en 2020 is ontvangen, maar niet in deze jaren zijn aangewend wordt als Vooruit ontvangen bedrag op de balans opgenomen. Ten slotte zijn er een aantal overige, niet begrootte baten gerealiseerd. Enerzijds bestaat dit uit een vordering op de gemeente Epe voor het voorschieten van de verbouwingskosten. Anderzijds is dit een compensatie van het Kadaster voor verleende diensten voortvloeiend uit de uitoefening van de wet WOZ.

Wet normering bezoldiging topfunctionarissen Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording is opgesteld op basis van het verantwoordingsmodel 2020 Topinkomens van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties. Het bezoldigingsmaximum in 2020 voor Tribuut is€ 201.000. Er zijn in 2020 geen salarissen uitbetaald die boven deze norm uitkomen. De leden van het bestuur van Tribuut vallen onder het begrip topfunctionaris zoals bedoeld in de WNT, maar ontvangen van Tribuut geen bezoldiging. In de volgende tabel een overzicht van de bestuurders van Tribuut in 2020: Naam R.A.J. Scholten B.J. Groot Wesseldijk D.H. Cziesso H. Matser H. van der Sleen

Jaarverslag Tribuut 2020

Periode

Bezoldiging

Onkostenvergoeding

01-01-2016- 31-12-2020 01-01-2016- 31-12-2020 01-01-2016- 31-12-2020 28-05-2018- 31-12-2020 01-01-2016- 31-12-2020

€0 €0 €0 €0 €0

Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorend1 bij de controleverklaring d.d. 9 april 2021: \]

De directeur van Tribuut moet eveneens worden aangemerkt als Topfunctionaris bedoeld in de WNT:

Naam

G.A.G. Eggermont

M. van Deelen

S. Boes

V. Gosselink

Functie: Directeur Tribuut

2019

2020

Aanvang en einde functievervulling

01-01-201931-12-2019

01-01-2020 29-02-2020

01-03-202031-12-2020

Omvang dienstverband

0,56 fte

1 fte

0,89 fte

1 fte

Dienstbetrekking

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€ 52.538

€ 12.685

€10.676

€88.713

Beloningen betaalbaar op termijn

€ 9.056

€ 2.471

€ 2.197

€ 15.781

Subtotaal

€61.594

€15.156

€12.873

€104.494

Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum

€ 107.786

€ 32.951

€ 29.230

€ 168.049

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

NVT

Totale bezoldiging

NVT € 61.594

NVT € 15.156

NVT € 12.873

€ 104.494

Incidentele baten en lasten De onttrekking aan het restant opstartbudget evenals de genoemde overige baten kunnen worden aangemerkt als incidentele baten. Het Project Gebruiksoppervlakten is een eenmalig project dat loopt in 2019, 2020 en een uitloop naar 2021. De lasten en baten die hier mee samen hangen zijn dan ook als incidenteel te bestempelen. Met uitzondering van de COVID gerelateerde uitgaven zijn er verder geen incidentele baten of lasten.

Niet uit de balans blijkende financiële verplichtingen en rechten Tribuut heeft in 2016 twee Dienstverleningsovereenkomsten gesloten met gemeente Epe en Apeldoorn ter grootte van ongeveer€ 700.000 voor het verlenen van de Pl OF ACH taken. Per 2020 is de totale waarde ca € 600.000 per jaar. 2020 is voor beide overeenkomsten het laatste jaar van de contracttermijn. Eind 2020 is er gestart om met beide contractpartijen het gesprek te voeren over hoe de dienstverlening er uit gaat zien in de komende jaren en welke kosten hierbij horen. Tevens heeft Tribuut een overeenkomst met GouwlT op basis van een Europese aanbesteding voor de onderhoudskosten en hosting van de belastingapplicatie (ongeveer€ 300.000 op jaarbasis); en een overeenkomst met Ortec Finance (voor ongeveer€ 110.000 op jaarbasis) voor de komende jaren. Deze kosten worden volledig gedekt uit de bijdragen van de deelnemende gemeenten aan de begroting van Tribuut. Voor het project GBO heeft het bestuur een budget van €1.300.000 geautoriseerd voor de jaarschijven 2019 (€ 650.000) en 2020 (€ 650.000). Er loopt met Loket31 op basis van onderhandse aanbesteding een contract van€ 971.983. In 2019 is hiervan€ 397.244 gerealiseerd. In 2020 is hiervan€ 431.052 gerealiseerd. Het restant van het contract ter grootte van€ 458.994 zal tot aanwending komen in 2021.

Jaarverslag Tribuut 2020

7 j

Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorend~, bij de controleverklaring d.d. 9 april 2021: (\\]

Uit de aanbesteding accountancy die in 2020 is opgestart is er een nieuw contact aangegaan met een onafhankelijke accountant Baker Tilly. Uit de aanbesteding vloeit een overeenkomst van 4 jaar met ingang van 2020. De waarde die hieraan gekoppeld is bedraagt€ 39.750 per jaar. Op basis van eerdere jaren verwachten wij dat er een afrekening plaats zal vinden op de betaalde Huisvestingskosten met een geprognosticeerd voordeel van € 15.000.

Gebeurtenissen na balansdatum AIie ten tijde van het opmaken van de jaarrekening beschikbare informatie over de feitelijke situatie per balansdatum is bij het opmaken van de jaarrekening in aanmerking genomen en verwerkt. Er hebben zich na het opmaken van de jaarrekening geen gebeurtenissen van betekenis voorgedaan die nadere informatie geven over de feitelijke situatie op balansdatum.

Jaarverslag Tribuut 2020 Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorende \, bij de controleverklaring d.d. 9 april 2021: +\

\J'

Bijlage 1: Overzicht Taakvelden

0.1

Bestuur

€

0.4

Overhead

€

€ 1.956.564

0.61

OZB Woningen

€ 1.596.127

€ 307.199

€ 334.477

€ 193.955

€

504.937

€ 2.537.279

0.62

OZB niet woningen

€

251.402

€

64.518

€

90.888

€

58.789

€

78.381

€

469.544

0.63

Parkeerbelasting

€

4.111

€

14.742

€

6.533

0.64

Belastingen overig

€

59.301

€

9.586

€

1.122

€

1.005

€

17.075

€

40.037

0.8

Stelposten

€

3.3

Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

3.086

€

é•

€

1.127

€

1.980

€

2.666

3.4

Economische promotie

€

2.705

€

2.912

€

2.526

6.3

Inkomensregelingen

€

233.808

€

27.237

€

27.064

€

15.045

€

90.013

€

393.168

7.2

Riolering

€

265.900

€

95.246

€

54.132

€

37.874

€

152.121

€

62.783

7.3

Afval

€

533.072

€

88.248

€ 134.510

€

68.895

€

137.531

€

110.669

7.5

Begraafplaats en crematoria

€

8.025

€

6.261

€

598

€

576

€

3.071

€

6.413

8.3

Bouwen en Slopen

€

35.356

€

1.605

€

8.547

€

4.085

€

6.553

€

20.337

€

2.990.204

€

602.605

€

654.250

€

381.351

€

1.006.404

€

5.634.814

Totaal

Jaarverslag Tribuut 2020

26.295

Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden behorendeTT bij de controleverklaring d.d. 9 april 2021: \U

Accountants

G akertilly Baker Tilly (Netherlands) N.V. Burgemeester Roelenweg 14-18 Postbus 508 8000 AM Zwolle

Aan het bestuur van Tribuut Belastingsamenwerking

T: +31 (0)38 425 86 00 zwolle@bakertilly.nl www.bakertilly.nl KvK:24425560

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2020 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2020 van de gemeenschappelijke regeling Tribuut Belastingsamenwerking te Epe gecontroleerd. Naar ons oordeel: •

•

Geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2020 als van de activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling Tribuut Belastingsamenwerking op 31 december 2020 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); Zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2020 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het door het bestuur vastgestelde controleprotocol en normenkader.

De jaarrekening bestaat uit: 1. 2. 3. 4.

Het overzicht van baten en lasten over 2020; De balans per 31 december 2020; De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; De bijlage Overzicht taakvelden.

Baker Tilly (Netherlands) N.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities.

Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) N.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.

Accountants

G akertilly

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het door het bestuur vastgestelde controleprotocol en normenkader en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2020 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Tribuut Belastingsamenwerking zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2020 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.

Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op€ 61.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2020. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het bestuur overeengekomen dat wij aan het bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de€ 50.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn.

Accountants

G akertilly

B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit: • •

Voorwoord; Jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. De directie is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van de directie en het bestuur voor de jaarrekening De directie is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. De directie is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het door het bestuur vastgestelde controleprotocol en normenkader.

In dit kader is de directie tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die de directie noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet de directie afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico's vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. De directie moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico's kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.

Accountants

@ akertilly

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het door het bestuur vastgestelde controleprotocol, het Controleprotocol WNT 2020, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: •

•

• •

Het identificeren en inschatten van de risico's: o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, o dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door de directie en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; Het vaststellen dat de door de directie gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de risico's vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico's kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.

Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico's niet kan opvangen; Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

G akertitly

Accountants

Wij communiceren met het bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Zwolle, 9 april 2021

Baker Tilly (Netherlands) N.V.

.Î(~ man RA Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden:

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/10118355/2