2522 Aanbiedingsbrief dd 27-06-2024 BSGR Jaarrekening 2023

Pagina 47 Jaarstukken 2023 BSGR

3.3.5 Wet open overheid De Wet open overheid (Woo) legt aan bestuursorganen een aantal verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo. De Woo kent een viertal belangrijke aspecten: 1. De verplichtingen om een Woo contactfunctionaris aan te wijzen De Woo functionaris is een rol voor een functionaris bij de BSGR die in juni 2022 door het bestuur officieel is aangewezen. Deze functionaris dient o.a. burgers op een laagdrempelige en klantvriendelijke wijze te informeren over de beschikbaarheid van de informatie en burgers te helpen met hun vragen over publieke informatie bij de BSGR. 2. Verplichtingen gericht op passieve openbaarmaking De Woo is de opvolger van de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). Op het gebied van de passieve openbaarmaking kent de Woo de nodige veranderingen ten opzichte van de Wob. De werkwijze en doorlooptijd van verzoeken tot (passieve) openbaarmaking van informatie onder de Woo zijn recent door enige externe partijen (het Instituut Maatschappelijke Innovatie, Open State Foundation en de Universiteit van Amsterdam) op rijksniveau getoetst. Daaruit kwam naar voren dat de behandeling van de verzoeken om informatie in 2023 nog trager verlopen dan in voorgaande jaren.

Voor zover bekend heeft een vergelijkbaar onderzoek nog niet plaatsgevonden bij de lagere overheden. Wel kan via de website www.waarstaatjegemeente.nl globaal inzicht worden verkregen in de stand van zaken met betrekking tot de Woo bij gemeenten. Mogelijk kunnen gemeenschappelijke regelingen hier bij aansluiten. 3. Verplichtingen gericht op actieve openbaarmaking De Woo stelt de verplichting om-landelijk gezien- op termijn zeventien benoemde informatiecategorieën actief te publiceren. Deze categorieën zijn evenwel niet allemaal van toepassing op de BSGR. De BSGR streeft er naar om uiterlijk in 2024 er voor te zorgen dat wordt voldaan aan publicatie van de door de Woo voor haar verplichte informatie-categorieën. Het verplicht aansluiten op PLOOI (Platform Open Overheidsinformatie) zoals de Woo voorschrijft, is vertraagd omdat het Adviescollege ICT-toetsing de minister van BZK heeft geadviseerd om voor de korte termijn de ontwikkeling van de huidige variant van PLOOI te stoppen en te starten met een minimale, eenvoudigere oplossing (een verwijsindex met zoekfunctie) t.b.v. van het actief openbaar maken van overheidsinformatie. De minister volgt dit advies op.

Dit besluit heeft tot gevolg dat de huidige vorm van PLOOI met centrale opslag, een aanleverloket en de aanlever-API, niet op afzienbare termijn beschikbaar komt voor alle bestuursorganen, daarmee zal op korte termijn ook de aansluiting daarop niet verplicht worden. 4. Het op orde brengen van de (digitale) informatiehuishouding De Woo verplicht dat de digitale informatiehuishouding binnen acht jaar op orde wordt gebracht. Omdat het niet efficiënt werd geacht dat ieder bestuursorgaan zelf het wiel uitvindt, is vanuit de Rijksoverheid een meerjarenplanning opgesteld, waarbij een begin is gemaakt bij de digitale huishouding van het Rijk en daarna stap voor stap bij de overige overheden.

Woo verzoeken bij de BSGR. De BSGR heeft in 2023 negen Woo verzoeken ontvangen. Vijf van deze verzoeken betroffen bedrijven die om allerhande informatie vroegen op het gebied van de werkzaamheden van de BSGR (van belastingheffing, WOZ-informatie tot kwijtschelding). Eén van deze verzoekers heeft ook bij gemeenten een zeer omvangrijk Woo-verzoek ingediend, waarbij naast gegevens over belastingen ook allerlei gegevens op andere overheidsterreinen werden opgevraagd. Daarnaast een viertal verzoeken die meer specifiek gericht waren. Met name op het via een Wooprocedure verkrijgen van allerlei aan woz-taxaties onderliggende gegevens. In één casus is dit uitgemond in een, nog lopende, beroepszaak.

Pagina 48 Jaarstukken 2023 BSGR 3.3.6 Beleidsindicatoren Voor de BSGR onderscheiden we de volgende beleidsindicatoren behorende bij artikel 1 van de REGELING VAN DE MINISTER VAN BINNENLANDSE ZAKEN EN KONINKRIJKSRELATIES VAN 24 MAART 2016, NR. 2016-0000177572. Nr.

1.

Taakveld Naam Indicator

Eenheid

Bron

Overhead Formatie

Fte per 1.000 inwoners (verzorgingsgebied)

Grondslagen VE vanuit Vyzyr HH.Rijnland (2023)

Overhead Bezetting

Fte per 1.000 inwoners (verzorgingsgebied)

Overhead Apparaatskosten

Kosten per inwoner (verzorgingsgebied)

0,066

2.

Eigen gegevens december 2023

0,062

3.

€

4.

Overhead Externe inhuur

Jaarrekening 2023

1,87

Kosten als % van totale loonsom + totale kosten inhuur externen

Jaarrekening 2023

21,2%

5.

Overhead Overhead

% van totale lasten

Jaarrekening 2023

23,1%

Eigen gegevens Overhead Overheadformatie % van totale formatie december 2023 6,9%

Pagina 49 Jaarstukken 2023 BSGR

4.

Jaarrekening 2023

4.1

Overzicht van baten en lasten 2023

Onderstaand is een samenvattend overzicht opgenomen over de opbouw van het programmaresultaat. De baten worden weergegeven met een negatief teken. De kolom ‘Realisatie versus begroting’ geeft het resultaat weer per programma. Het totale resultaat bedraagt € 665K positief over 2023. Ten opzichte van de begrotingswijziging december 2023 is er sprake van een positief saldo ad € 250K. x € 1.000 Lasten Programma 1 - Heffen Programma 2 - Informatie & Inning Programma 3 - Waarderen Programma 4 - Overhead Algemene dekking en onvoorzien Totaal Lasten Baten Programma 1 - Heffen Programma 2 - Informatie & Inning Programma 3 - Waarderen Programma 4 - Overhead Algemene dekking en onvoorzien Totaal Baten Saldo van baten en lasten Programma 1 - Heffen Programma 2 - Informatie & Inning Programma 3 - Waarderen Programma 4 - Overhead Algemene dekking en onvoorzien Gerealiseerde totaal van saldo van baten en lasten Mutaties reserves Onttrekkingen aan het rekeningresultaat Dotaties aan bestemmingsreserves Onttrekkingen aan bestemmingsreserves Saldo mutaties reserves Gerealiseerde resultaat

Primaire Begroting 2023 3.218 2.867 5.013 2.949 109 14.156

Realisatie 2023 Gewijzigde Begroting december 2023 3.356 3.387 2.796 3.039 5.110 5.129 3.386 3.425 0 109 14.648 15.088

Realisatie versus begroting 31 243 19 39 109 441

-3.218 -2.867 -5.013 -2.949 -109 -14.156

-3.387 -3.039 -5.129 -3.425 -524 -15.503

-3.356 -2.796 -5.110 -3.386 -665 -15.313

-31 -243 -19 -39 142 -190

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 -415 -415

0 0 0 0 -665 -665

0 0 0 0 250 250

0 0 0 0 0

0 0 0 0 -415

0 0 0 0 -665

0 0 0 0 250

De lasten op programmaniveau worden in de basis volledig gedekt door de baten (deelnemersbijdragen) en de onttrekkingen uit de bestemmingsreserves. Wanneer het totaalsaldo van bijdragen van deelnemers en de onttrekkingen aan bestemmingsreserves lager c.q. hoger is dan de gerealiseerde lasten, wordt dit zichtbaar gemaakt middels de post Algemene dekking en onvoorzien. In boekjaar 2023 hebben wij een positief resultaat behaald van € 665K. Dit bedrag is opgenomen bij de post Algemene dekking en onvoorzien als correctie op de opbrengsten van de programma’s.

Pagina 50 Jaarstukken 2023 BSGR 4.2

Balans per 31 december 2023

De balans geeft de stand per 31 december weer over de jaren 2023 en 2022. Activa x € 1.000

31 december 2023

31 december 2022

Vaste activa Materiele vaste activa Investeringen met een economisch nut

382 382

Totaal vaste activa

590 590

382

590

11.973

15.944

Vlottende activa De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige uitzettingen Vorderingen op openbaar lichaam Uitzettingen in 's Rijks schatkist

416 11.557

Liquide middelen Kas Banksaldi Kruisposten

62 2 0 60

Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

3.161 12.783 1 2 0 0 226

226

451 451

Totaal vlottende activa

12.261

16.396

Totaal activa

12.643

16.986

Passiva x € 1.000

31 december 2023

31 december 2022

Vaste passiva Eigen vermogen Gerealiseerde resultaat Algemene reserve Bestemmingsreserve

1.446 665 781 0

Totaal vaste passiva

781 86 695 0

1.446

781

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige schulden Overige doorbelasting naar de deelnemers

11.095 10.718 377

Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, m.u.v. jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar komen

12.602 12.602 0

101

3.603

101

136

0

3.467

Totaal vlottende passiva

11.196

16.205

Totaal passiva

12.643

16.986

Pagina 51 Jaarstukken 2023 BSGR 4.3

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Algemeen Naast de algemeen geldende gemeentelijke verslaggevingsregels opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn de volgende aanvullende besluiten van toepassing: • Gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland. • Controleprotocol/normenkader 2023. • Nota reserves en voorzieningen (juni 2019 en addendum juni 2020). • Nota waardering en afschrijving vaste activa (december 2017). • Treasurystatuut 2021. • Regeling financiële verordening 2019. • Verordening vaststelling financiële bijdragen deelnemers BSGR 2017. De specifieke afspraken tussen deelnemer en BSGR met betrekking tot de uit te voeren werkzaamheden zijn vastgelegd in de DVO (Dienstverleningsovereenkomst).

4.3.1 Waarderingsgrondslagen Materiële vaste activa Op basis van de hiervoor genoemde regelingen alsmede de BBV zijn de volgende uitgangspunten gebruikt: ➢ alle verkregen activa met een economisch nut worden geactiveerd; ➢ voor zover niet anders vermeld, zijn activa en passiva gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs; ➢ afschrijving van activa vindt plaats op basis van de lineaire methode; ➢ afschrijving vindt plaats vanaf het begin van het jaar waarin het kapitaalgoed gereed komt/ verworven wordt (een volledig jaar afschrijving); ➢ de rentetoerekening en afschrijving op de nieuwe investeringen vinden pas plaats direct na ingebruikname. Materiële vaste activa worden gewaardeerd op basis van verkrijgings- of vervaardigingsprijs onder aftrek van bijdragen en subsidies (netto waardering), verminderd met afschrijvingen. Afschrijving vindt plaats op basis van de te verwachten toekomstige nuttigheids- of gebruiksduur.

Daarbij worden in het algemeen de volgende termijnen gehanteerd: ➢ 40 jaar: nieuwbouw bedrijfsgebouwen; ➢ 25 jaar: renovatie, restauratie en aankoop bedrijfsgebouwen; ➢ 20 jaar: stenen bergplaatsen en loodsen; ➢ 15 jaar: centrale verwarming; ➢ 12 jaar: inbouwpakket ➢ 10 jaar: houten bergplaatsen en loodsen; technische- en veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen, telefooninstallaties, kantoormeubilair, motorvoertuigen en machines; ➢ 5 jaar: personenauto’s; lichte motorvoertuigen; automatiseringsapparatuur, -software en telefonieapparatuur; ➢ niet: gronden en terreinen. Liquide middelen Deze worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Pagina 52 Jaarstukken 2023 BSGR Vorderingen en overlopende activa Vorderingen worden, evenals de overlopende activa, gewaardeerd tegen de nominale waarde onder aftrek van voorzieningen wegens oninbaarheid. Eigen vermogen Onder het eigen vermogen zijn opgenomen algemene- en bestemmingsreserves alsmede het saldo van de rekening van baten en lasten. Kortlopende schulden en overlopende passiva Deze worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Van de vooruit gefactureerde bedragen die ten gunste van het volgende begrotingsjaar komen is per ultimo 2023 nog geen ontvangst gerealiseerd.

4.3.2 Grondslagen van resultaatbepaling Baten en lasten De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben (stelsel van baten en lasten). Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Omdat geen voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume mogen worden opgenomen worden sommige personeelslasten toegerekend aan de periode waarin de uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals bijvoorbeeld verlofaanspraken die uitbetaald worden. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten wordt wel een verplichting dan wel voorziening gevormd.

Pagina 53 Jaarstukken 2023 BSGR 4.4

Toelichting op het overzicht van baten en lasten

4.4.1 Economische kosten categorieën Het begrotingsjaar 2023 kent een totaal aan baten ad € 15,5 mln., gebaseerd op begrote uitgaven van € 15,1 mln. x € 1.000 Onderdeel Personeelslasten Kapitaalslasten Automatiseringslasten Huisvestingslasten Overige goederen en diensten Bijdrage GDI Onvoorzien Bijdragen deelnemers Bijdragen deelnemers Overig Doorbelasting GDI Overige Opbrengsten Uitvoeringskosten KTA Totaal van saldo van baten en lasten Onttrekkingen aan bestemmingsreserves Totaal na mutaties in reserves

Primaire Begroting 2023 8.722 249 1.754 595 2.527 200 109 -13.956 0 -200

14.156

-14.156

14.156

-14.156

Gerealiseerde resultaat

0

Begroting 2023 na wijziging december 9.215 208 2.351 629 2.428 150 109 -15.053 -145 -150 -130 -25 15.088 -15.503 15.088

-15.503 -415

Realisatie 2023 9.147 208 2.276 629 2.393 -4 0

14.648

-15.053 -145 28 -125 -17 -15.313

14.648

-15.313 -665

De afwikkeling van 2023 laat een totaal aan baten zien van € 15,3 mln. en een totaal aan lasten van € 14,6 mln. Per saldo is er sprake van een positief resultaat van € 665K. Personeelslasten (€ 68K voordeel) De totale personeelslasten bedragen € 9,1 miljoen. De raming van de personeelslasten was aanzienlijk hoger, maar vanwege het moeilijk kunnen verkrijgen van inhuur personeel, met name voor de WOZ, blijven deze lasten achter op de begroting. Kapitaalslasten De kapitaallasten zijn in lijn met de begroting. Automatiseringslasten (€ 75K voordeel) Dit voordeel wordt veroorzaakt door diverse kleinere posten, waarvan Automatiseringskosten Telefonie ad. € 22K de voornaamste is. Huisvestingslasten De huisvestingslasten bestaan voornamelijk uit de huur van het pand, de servicekosten, de lokale heffingen en schoonmaakkosten. De totale lasten zijn in lijn met de begroting. Overige goederen en diensten (€ 35K voordeel) De overige goederen en diensten zijn voornamelijk lager uitgevallen door lagere bankkosten (€ 16K) en lagere externe advieskosten (€ 18K). Bijdrage en doorbelasting GDI Nog niet alle facturen van de bijdragen GDI zijn ontvangen voor 2023. Deze kosten worden doorbelast aan het waterschap en het ministerie van binnenlandse zaken.

Het verschil tussen de bijdrage en de doorbelasting is ontstaan doordat de eindafrekeningen van de voorgaande jaren wel zijn ontvangen, maar nog niet zijn doorbelast. Deze doorbelasting gebeurt normaliter gelijktijdig met de voorschotnota 2023. Echter, deze is nog niet ontvangen. Onvoorzien (€ 109K voordeel) De post onvoorzien is niet aangewend in 2023 waardoor er ten opzichte van de laatste begrotingswijziging een voordeel van € 109K resteert. Overige opbrengsten (€ 5K nadeel) Dit komt doordat de rentebaten licht lager zijn geweest dan in december is begroot.

Pagina 54 Jaarstukken 2023 BSGR Bijdragen deelnemers De bijdragen deelnemers is conform begroting. Uitvoeringskosten Kindertoeslagaffaire (€ 8K nadeel) De vergoeding van de uitvoeringskosten voor het waterschap is iets lager uitgevallen. Rekeningresultaat (€ 250K voordeel) Bij de 3de begrotingswijziging 2023 werd een positief resultaat voorzien van € 415K. In werkelijkheid bedraagt het positief resultaat € 665K, wat met name is ontstaan door fors lagere personele lasten over het gehele jaar als gevolg van het niet kunnen beschikken over gekwalificeerde inhuur voor de afhandeling van de WOZ-bezwaren. Resultante hiervan is dat de kosten van de afhandeling van de WOZ-bezwaren 2023 voor een groot deel ten laste gaan komen van 2024, zoals in het najaar reeds is gemeld. Deze extra kosten worden gemitigeerd door het gehele resultaat ten gunste van een bestemmingsreserve ‘proceskosten afhandeling WOZ-bezwaren 2023’ te laten komen. Het niet aanwenden van de post Onvoorzien en een aantal ‘kleinere’ voordelen op meerdere posten leiden uiteindelijk tot een resultaat van € 665K.

Pagina 55 Jaarstukken 2023 BSGR 4.4.2 Incidentele baten en lasten In 2023 is in de (gewijzigde) begroting een bedrag van € 294K als saldo incidentele baten en lasten opgenomen, waarvan een bedrag van € 183K is gerealiseerd. Het verschil tussen beiden is met name veroorzaakt doordat de post Onvoorzien niet is uitgeput. x € 1.000 Programma Alg. dekk. midd. Overhead Heffen

Heffen Informatie & Inning Alg. dekk. midd.

Lasten Onvoorzien Automatiseringskosten infrastructuur Centric Afhandeling parkeerbezwaren Gouda Totaal Lasten Baten Bijdragen Deelnemers Overig Uitvoeringskosten KTA Bijdragen Deelnemers Overig Totaal Baten Gerealiseerde totaal van saldo van baten en lasten

Primaire begroting 2023

Gewijzigde begroting december 2023

Realisatie 2023

Verschil t.o.v. gewijzigde begroting

109 0 0 109

109 260 95 464

0 250 95 345

109 10 0 119

0 0 0 0 109

-95 -25 -50 -170 294

-95 -17 -50 -162 183

0 -8 0 -8 111

Pagina 56 Jaarstukken 2023 BSGR 4.4.3 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen (WNT) In het kader van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen is voor de BSGR in 2023 het volgende te melden: Binnen de BSGR is de directeur de hoogste ondergeschikte aan het Dagelijks Bestuur (DB) en het Algemeen Bestuur (AB). De leden van het DB en het AB zijn onbezoldigd.

bedragen x € 1 Functiegegevens

Mevr. Drs. E.T.M. van Kesteren Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2022

01/01 - 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)*

1,0

Dienstbetrekking?

ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

155.666

Beloningen betaalbaar op termijn

22.581

Subtotaal

€

178.247

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€

223.000

-/- Onverschuldigd betaald bedrag Totale bezoldiging

N.v.t. €

Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

178.247

N.v.t.

Gegevens 2022 bedragen x € 1 Functiegegevens

Mevr. Drs. E.T.M. van Kesteren Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2021

01/01 - 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)*

1,0

Dienstbetrekking?

ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€

149.396

Beloningen betaalbaar op termijn

€

22.985

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€

216.000

Totale bezoldiging 2022

€

172.381

* De directeur werkt 40 uur per week.

Pagina 57 Jaarstukken 2023 BSGR Topfunctionarissen zonder bezoldiging:

Naam Topfunctionaris

Dhr. ir. C.L. Visser (voorzitter) Dhr. J. de Vries Dhr. mr. M. Bunnik (plv. voorzitter) Dhr. D. Binnendijk Dhr. J. Verwoort Mevr. E. de Vries Mevr. F. Vleij Dhr. A. North Dhr. K. Oudendijk Dhr. H. van der Elst Dhr. L. van Doeveren Dhr. P. Olthof Dhr. T.A.M. de Groot Dhr. Drs. M. Kastelein Dhr. H. Hendrickx Dhr E. Jaensch

Functie

Lid DB en AB Lid DB en AB Lid DB en AB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB Lid DB en AB Lid AB Lid AB

Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2023 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

Pagina 58 Jaarstukken 2023 BSGR 4.5

Toelichting op de balans

4.5.1 Vaste activa Materiële vaste activa De BSGR kent alleen investeringen die betrekking hebben op investeringen met economisch nut. Het verloop van de boekwaarde van deze investeringen gedurende het jaar 2023 wordt in het onderstaande overzicht weergegeven. Verloop van de boekwaarde x € 1.000 2023 2022 Stand per 1 januari Investeringen Onderhanden werk Bijdrage van derden Afschrijvingen

590 208382

294 528 232590

In 2023 hebben er geen investeringen plaatsgevonden. x € 1.000 Gronden en terreinen Woonruimten Bedrijfsgebouwen Grond-, weg- en waterbouwkundige werken Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële activa Totaal

Het verloop van de afzonderlijke activa categoriën Aanschaf- Afschrijvingen Boekwaarde Afschrijvingen Investeringen waarde t/m 2022 per 31-12-2022 2023 2023 2.457 2.457

-1.867 1.867-

590 590

-208 208-

Desinvesteringen 2023 -

Boekwaarde per 31-12-2023 -

382 382

4.5.2 Vlottende activa De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige uitzettingen Overige uitzettingen betreft de van de deelnemers nog te ontvangen deelnemersbijdragen. Daarnaast is met de Rijksbelastingdienst overeen gekomen dat de BSGR gebruik mag maken van de btw doorschuifconstructie. Dit houdt in dat de BSGR niet zelf btw terug vordert bij de Rijksbelastingdienst, maar de btw in rekening brengt bij haar deelnemers. De gemeentelijke deelnemers kunnen vervolgens de in rekening gebrachte btw terugvorderen bij de Rijksbelastingdienst; voor het Hoogheemraadschap van Rijnland vormt deze btw een kostenpost. Overigens is de btw die in rekening is gebracht gebaseerd op een voorlopig verdeelpercentage. De btw die in 2023 in rekening is gebracht is gebaseerd op de percentages die voortvloeien uit de kostprijscalculatie over 2022. Na de berekening van de kostprijs over 2023 zullen door middel van nacalculatie de definitieve percentages worden bepaald en worden verrekend met de deelnemers. In 2022 bevatte de overlopende post op de balans de vooruit gefactureerde deelnemersbijdrage van het eerste kwartaal 2023. Om balansverlenging te voorkomen zijn de vooruit gefactureerde deelnemersbijdragen van het eerste kwartaal 2024 niet opgenomen in de balans.

De vorderingen op de deelnemers zijn als volgt gespecificeerd: x € 1.000 Rijnland Gouda Leiden Oegstgeest Voorschoten Wassenaar Zoeterwoude Katwijk Bodegraven-Reeuwijk Waddinxveen Leiderdorp Velsen Overig Totaal

2023 2022 Bijdrage deelnemers Te verrekenen BTW Diversen Bijdrage deelnemers Te verrekenen BTW Diversen 1.488 117 21,7 1.267 163 406 32 1,7 343 44 60 588 46 3,2 536 69 102 8 0,5 94 12 111 9 0,9 13 120 9 0,9 14 49 4 0,3 6 281 22 0,5 35 184 15 0,3 22 152 12 10,2 17 115 9 0,3 106 14 352 28 14,6 305 39 49,8 1 3.949 311 105 2.652 448 61

In december 2023 is de bijdrage over het 1e kwartaal 2024 vooruit gefactureerd aan de deelnemers en heeft de gefactureerde btw betrekking op de betaalde btw van het vierde kwartaal 2023.

Pagina 59 Jaarstukken 2023 BSGR Uitzettingen in ’s Rijks schatkist Deze post bestaat uit de rekening-courantrekeningen bij ‘s Rijks Schatkist. De BSGR heeft een tweetal rekening-courantverhoudingen met het Rijk, te weten één ten behoeve van de belastingopbrengsten ad € 10,13 miljoen en één ten behoeve van de eigen bedrijfsvoering ad € 1,43 miljoen per ultimo 2023. Totaal € 11,56 miljoen. Liquide middelen De liquide middelen bestaan uit kas- en banksaldi en de kruisposten. De banksaldi bij de ING worden dagelijks volledig afgeroomd dan wel aangevuld. De drempelbedragen voor 2023 per kwartaal zijn terug te vinden op pagina 41. Overlopende activa De overlopende activa bestaan uit nog te ontvangen bedragen en uit vooruitbetaalde bedragen. Het gaat onder meer om creditfacturen en om inkoopfacturen die verantwoord zijn in 2023, maar deels of volledig betrekking hebben op het begrotingsjaar 2024.

4.5.3 Vaste Passiva Eigen vermogen Het eigen vermogen ultimo 2023 bestaat uit het positieve resultaat van € 665K over het begrotingsjaar 2023 en de algemene reserve van € 781K (na bestemming van het resultaat 2022). Voor het verloop van de reserve zie pagina 60. x € 1.000 Beginstand (excl. resultaat voorgaand jaar) Gestort door deelnemers Afgedragen aan deelnemers Bestemming van het resultaat 2022 Onttrekking/ vrijval bestemmingsreserve 2023 Resultaat 2023 Eigen vermogen 31 december 2023

2023 695 0 0 86 0 665 1.446

Onderstaand een toelichting op de Algemene Reserve. Naam van de reserve Algemene reserve Type Doel van de reserve

Minimale en maximale omvang van de reserve

Dotatie Verwachte bestedingen Opheffingsdatum

Algemene reserve. De algemene reserve heeft een algemene bestedingsmiddel-/bufferfunctie om risico’s op te vangen. De omvang van de reserve dient minimaal 3% te zijn (besluit AB 25-06-2020) en maximaal 5% van de totaal begrote lasten conform het besluit AB op 27 juni 2019. NB: De reserve bedraagt per ultimo 2023 € 781K exclusief het positieve rekeningresultaat 2023. Er is bij de vaststelling van de nota reserves en voorzieningen (en addendum) besloten om de algemene reserve te laten fluctueren tussen 3% en 5% van de lasten zoals begroot. Incidentele baten (onder andere jaarrekeningoverschotten). Incidentele bestedingen. Niet van toepassing

Pagina 60 Jaarstukken 2023 BSGR Het verloop van het eigen vermogen in 2023 is als volgt: Eigen Vermogen

Algemene Reserve

Rekeningresultaat

Totaal

x € 1.000 Beginstand 1 januari 2023

695

86

781

Bestuursbesluit en begrotingswijzigingen 2023

86

-86

-

Onttrekking reserves 31 december 2023

-

-

-

Vrijval

-

-

-

Rekeningresultaat 2023

-

665

665

781

665

1.446

Eigen Vermogen per ultimo 2023

De BSGR heeft een totaal eigen vermogen per 1 januari 2023 van € 781K. Dit bestaat uit de Algemene Reserve van € 695K en het nog te bestemmen rekeningresultaat van € 86K. Het bestuur heeft besloten om dit toe te voegen aan de algemene reserve. Doordat het eigen vermogen enkel bestaat uit de algemene reserve, is het bedrag van € 781K geheel vrij besteedbaar. Dit is het saldo na bestemming van het rekeningresultaat 2022.

4.5.4 Vlottende passiva Netto vlottende schulden Aan deelnemers af te dragen belastingontvangsten De samenstelling van deze post is als volgt: x € 1.000 Overige schulden: Nog te verwerken ontvangsten

2023 1.312

2022 677

Overige schulden: Verwerkte en nog af te dragen ontvangsten

9.406

11.925

Aan deelnemers af te dragen belastingontvangsten

10.718

12.602

Er is voor een bedrag ad € 10,7 mln. aan belastinggelden ontvangen dat nog niet aan de deelnemers is overgedragen. Hiervan is eind 2023 een bedrag ad € 1,3 mln. dat nog aan specifieke belastingdebiteuren gekoppeld moet worden en derhalve nog niet aan één der deelnemers te relateren is. Crediteuren x € 1.000

2023

2022

Overige schulden: crediteuren

905

1361

Overige schulden: Crediteuren

905

1.361

De post crediteuren bevat naast de reguliere ontvangen facturen ook de nog te betalen loonheffingen en pensioenpremies. De financiële afwikkeling van deze posten vindt in 2024 plaats. De post crediteuren is onderdeel van de Overige schulden op de balans. Overlopende passiva x € 1.000 Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, m.u.v. jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Overige vooruitontvangen / gefactureerde bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar komen Overlopende passiva

2023

2022

0

136

101 101

3.467 3.603

De post overlopende passiva bevat facturen die na de balansdatum verwerkt zijn en betrekking hebben op het verantwoordingsjaar 2023 of waarvan de factuur nog ontvangen moet worden. In 2022 bevatte deze post de vooruit gefactureerde bedragen die zijn uitgegaan naar de deelnemers voor de deelnemersbijdrage eerste kwartaal 2023. Om balansverlenging te voorkomen zijn de vooruit gefactureerde deelnemersbijdragen van het eerste kwartaal 2024, in tegenstelling tot 2022, niet opgenomen in de balans van 2023.

Pagina 61 Jaarstukken 2023 BSGR 4.5.5 Niet uit de balans blijkende verplichtingen Overeenkomsten De BSGR is voor een aantal jaren verbonden aan de huurovereenkomst met een jaarhuur voor het pand op de Lammenschansweg 144 (exclusief de servicekosten) van € 410K in 2023. Dit contract loopt tot en met 31 oktober 2026. BSGR heeft de overstap gemaakt van SMC Centric naar KPN voor de ICT-infrastructuur en kantoorautomatisering. Voor de kantoorautomatisering is dit in december 2022 gebeurd en voor de infrastructuur in maart 2023. Het contract met KPN heeft een looptijd van vijf jaar met de optie om twee keer te verlengen met een jaar. In 2023 is hiervoor € 470K exclusief opstartkosten betaald. Voor Infradax wordt nader onderhandeld over het bedrag voor 5 jaar. Voor beheer en onderhoud van de belastingapplicatie is in 2023 € 912K betaald aan Centric. Met betrekking tot BakerWare bedragen de beheer- en onderhoudskosten voor de digitale balie en interne portal € 103K voor 2023. Met BakerWare zijn meerdere kleine overeenkomsten gesloten. Ook deze overeenkomsten kunnen jaarlijks worden opgezegd. Het contract voor de telefonie met Evolve is beëindigd per 1 februari 2023. Vanaf 1 februari 2023 verzorgt KPN de telefoondiensten. De contractwaarde bedraagt € 151K over de looptijd van 4 jaar, met een optie om twee keer een jaar te verlengen.

Voor druk- en verzendwerk is er sprake van een contract met Jetmail, welke een looptijd heeft van vier jaar tot 1 januari 2027 met de optie om twee keer te verlengen met een jaar. In 2023 bedroegen de kosten voor druk- en verzendwerk € 550K. Tenslotte heeft de BSGR de beschikking over een leaseauto. De lasten van deze auto voor 2023 bedragen € 5K.

Lopende rechtsgedingen Per 31 december 2023 waren er geen rechtsgedingen lopende tegen de BSGR, anders dan rechtsgedingen in het kader van de reguliere belastingoplegging.

Arbeidskosten van een jaarlijks vergelijkbaar volume Het aantal nog op te nemen verlofuren zonder vervaldatum per ultimo 2023 bedraagt 5118 uur waarmee een bedrag is gemoeid van ca. € 171,5K, berekend op basis van het bruto uurloon per persoon inclusief 25% werkgeverslasten.

Pagina 62 Jaarstukken 2023 BSGR 4.6

Geprognosticeerde Balans

Conform de artikelen 3 en 4 BBV onderstaand een meerjarige doorwerking van de geprognosticeerde balans. Activa x € 1.000

31 december 2023 31 december 2024 31 december 2025 31 december 2026 31 december 2027

Vaste activa Vlottende activa

382 12.261

319 5.976

870 5.976

604 5.976

440 5.976

Totaal activa

12.643

6.295

6.847

6.580

6.416

Passiva x € 1.000

31 december 2023 31 december 2024 31 december 2025 31 december 2026 31 december 2027

Eigen vermogen Langlopende schulden Vlottende passiva

1.446 0 11.196

782 0 5.513

782 0 6.065

782 0 5.798

782 0 5.634

Totaal passiva

12.643

6.295

6.847

6.580

6.416

4.7

Overige gegevens

4.7.1 Belangrijke gebeurtenissen na balansdatum Na balansdatum hebben zich geen belangrijke gebeurtenissen voorgedaan.

4.8

Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met de door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Dagelijks Bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op €146K.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023. Bevinding Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Er zijn geen afwijkingen geconstateerd. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Pagina 63 Jaarstukken 2023 BSGR

5

Bijlage I

5.1

Overzicht belastingtaken inclusief overhead voor BSGR en per deelnemer

In onderstaand overzicht is de overhead toegerekend aan de taakvelden. Gerealiseerde lasten en baten per taakveld x € 1.000 Nr.

Naam taakveld

0.10 Mutaties/vrijval reserves 0.11 Resultaat van de rekening van lasten en baten 0.40 Ondersteuning organisatie (programma Overhead) 0.50 Treasury diversen Belastingen (zie specificatie) diversen GDI-gelden 0.80 Overige lasten en baten (algemene dekkingsmiddelen) 0.80 Uitvoeringskosten KTA

Totaal

Lasten 2023 Baten 2023 Saldo 0 0

0 665

0 665

3.386

0

3.386

0 11.262 0 0

0 -15.198 28 -125

0 -3.936 28 -125

0

-17

-17

14.648

-14.648

-

Geschatte verdeling overhead 2023 per programma x €1.000 Nr. Heffen I&I WOZ Ondersteuning organisatie 1.426 893 (programma Overhead) * verdeling is gebaseerd op de verdeling overhead cf. KPC 2023

Totaal 1.334

3.653

Pagina 64 Jaarstukken 2023 BSGR Heffen € Taakveld 0.61 0.61 0.61 0.62 0.62 0.63 0.64 0.64 0.64 2.4 3.3 3.4 3.4 3.4 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.3 7.3 7.3 7.3 7.3 7.3 7.3 7.3 7.5 7.5 8.3 8.3 8.3 8.3 n.v.t. n.v.t. n.v.t.

Kostprijsproductverdeling per programma BSGR B&B I&I WOZ Totaal 3.717.852 € 345.710 € 3.716.138 € 6.878.337 € 14.658.037 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 6.211.406 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 549 OZB woningen RZB Eig. woningen € 2.174 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 1.197.072 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 56.549 Parkeerbelasting Parkeerbelasting € 361.667 Belastingen overige Hondenbelasting € 41.113 Precariobelasting Precariobelasting € 39.257 Belastingen overige Baatbelasting € 836 Economische havens en waterwegen Havengelden € 7.897 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdragen € 27.214 Economische promotie Marktgelden € 9.414 Economische promotie Toeristenbelasting € 10.395 Economische promotie Forensenbelasting € 1.327 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 16.476 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 176.773 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 46.376 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 238.220 Riolering Rioolheffing Hemelwater WON € 7.637 Riolering Rioolheffing Hemelwater NWN € 4.845 Riolering Rioolheffing personen € 184.642 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 5.573 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOTWON) € 27.500 Riolering Rioolheffing Gebr.

NWN € 211 Afval Afvalstoffenheffing diftar WON € 146.952 Afval Afvalstoffenheffing € 447.302 Afval Afvalstoffenheffing diftar NWN € 3.568 Afval Afval extra container WON € 4.856 Afval Afvalstoffenheffing € 13.631 Reinigingsrecht Reinigingsrecht € 3.429 Afval Afvalstoffenheffing € 25.538 Reinigingsrecht Afval extra container NWN € 1.613 Begraafplaatsen en crematoria Begraafrechten (GRAF) € 4.927 Begraafplaatsen en crematoria Begraafrechten (GRFR) € 8.858 Wonen en bouwen Leges Omgevingsvergunning € 79.690 Wonen en bouwen Liggelden € 856 Wonen en bouwen Staangelden € 2.814 Wonen en bouwen Overige leges € 22.613 Leges Waterschap Leges Waterschap € 1.265 Watersysteemheffing Watersysteemheffing € 3.185.441 Zuiveringsheffing Zuiveringsheffing € 2.029.563 Totaal € 14.658.037

* Alle taakvelden zijn gebaseerd op de totale lasten van de BSGR. De overige inkomsten zijn hier nog niet in verrekend.

Pagina 65 Jaarstukken 2023 BSGR Heffen € Taakveld 0.61 0.61 0.62 0.62 0.63 0.64 0.64 2.4 3.4 3.4 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.3 7.3 7.3 8.3 8.3 8.3 8.3

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Gouda B&B I&I WOZ Totaal 272.135 € 221.375 € 137.329 € 964.920 € 1.595.760 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 873.865 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 182 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 159.050 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 7.658 Parkeerbelasting Parkeerbelasting € 233.464 Belastingen overige Hondenbelasting € 8.006 Precariobelasting Precariobelasting € 6.083 Economische havens en waterwegen Havengelden € 2.409 Economische promotie Marktgelden € 4.133 Economische promotie Toeristenbelasting € 1.561 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 4.160 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 57.440 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 7.140 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 63.425 Riolering Rioolheffing Hemelwater WON € 2.551 Riolering Rioolheffing Hemelwater NWN € 1.391 Afval Afvalstoffenheffing diftar WON € 63.378 Afval Afvalstoffenheffing € 61.259 Afval Afvalstoffenheffing diftar NWN € 2.018 Wonen en bouwen Leges Omgevingsvergunning € 17.175 Wonen en bouwen Liggelden € 856 Wonen en bouwen Staangelden € 2.814 Wonen en bouwen Overige leges € 15.740 € 1.595.760

Pagina 66 Jaarstukken 2023 BSGR

Heffen € Taakveld 0.61 0.61 0.62 0.62 0.64 3.4 7.2 7.2 7.2 7.3

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Leiden B&B I&I WOZ Totaal 268.644 € 3.094 € 192.092 € 1.760.143 € 2.223.973 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 1.653.543 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 5 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 248.064 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 14.835 Precariobelasting Precariobelasting € 21.380 Economische promotie Toeristenbelasting € 3.245 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 14.330 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 37 Riolering Rioolheffing personen € 135.228 Afval Afvalstoffenheffing € 133.307 € 2.223.973

Pagina 67 Jaarstukken 2023 BSGR Heffen € Taakveld 0.61 0.62 0.61 0.62 0.64 0.64 0.64 3.3 3.3 3.3 3.3 3.4 7.2 7.2 7.3 7.3

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Wassenaar B&B I&I WOZ Totaal 62.026 € 5.096 € 44.086 € 350.828 € 462.037 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 324.059 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 56.019 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 181 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 2.935 Belastingen overige Hondenbelasting € 5.757 Precariobelasting Precariobelasting € 8.622 Belastingen overige Baatbelasting € 836 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ2NWN) € 1.185 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ3NWN) € 2.863 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ3WON) € 347 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZNWN) € 988 Economische promotie Toeristenbelasting € 886 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 2.603 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 26.319 Afval Afvalstoffenheffing € 25.173 Afval Afval extra container WON € 3.263 €

462.037

Pagina 68 Jaarstukken 2023 BSGR Heffen € Taakveld 0.61 0.62 0.61 0.62 0.64 0.64 3.3 3.3 3.4 7.2 7.2 7.3

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Voorschoten B&B I&I WOZ Totaal 58.130 € 121 € 34.159 € 329.011 € 421.421 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 308.273 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 46.586 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 181 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 2.570 Belastingen overige Hondenbelasting € 3.588 Precariobelasting Precariobelasting € 196 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ4NWN) € 3.011 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ5NWN) € 2.149 Economische promotie Toeristenbelasting € 100 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 5.538 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOTWON) € 26.629 Afval Afvalstoffenheffing € 22.599 €

421.421

Pagina 69 Jaarstukken 2023 BSGR Heffen € Taakveld 0.61 0.62 0.62 3.3 3.3 7.2 7.2 7.3 7.3 7.3 7.3

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Zoeterwoude B&B I&I WOZ Totaal 30.843 € € 26.430 € 139.268 € 196.540 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 113.748 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 36.170 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 2.257 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ9WON) € 213 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ9NWN) € 3.148 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 1.233 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 7.668 Afval Afvalstoffenheffing diftar WON € 18.006 Afval Afvalstoffenheffing diftar NWN € 177 Afval Afvalstoffenheffing € 13.631 Reinigingsrecht Reinigingsrecht € 290 €

196.540

Pagina 70 Jaarstukken 2023 BSGR Heffen € Taakveld 0.61 0.62 0.64 0.64 3.3 3.3 3.4 7.2 7.2 7.2 7.3 7.3

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Oegstgeest B&B I&I WOZ Totaal 48.016 € 364 € 34.012 € 298.334 € 380.726 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 287.908 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 34.766 Precariobelasting Precariobelasting € 648 Belastingen overige Hondenbelasting € 3.963 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ5NWN) € 1.365 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ5WON) € 350 Economische promotie Toeristenbelasting € 193 Riolering Rioolheffing personen € 23.220 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 25 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 1.869 Afval Afvalstoffenheffing € 25.538 Afval Afval extra container WON € 880 €

380.726

Pagina 71 Jaarstukken 2023 BSGR Heffen € Taakveld 0.61 0.61 0.62 0.62 0.63 0.64 0.64 2.4 3.3 3.3 3.4 3.4 7.2 7.2 7.3 7.3 7.5

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Katwijk B&B I&I WOZ Totaal 164.490 € 67.649 € 111.471 € 796.644 € 1.140.254 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen RZB Eig. woningen € 684 OZB woningen OZB Eig. woningen € 718.078 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 141.374 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 9.404 Parkeerbelasting Parkeerbelasting € 122.440 Precariobelasting Precariobelasting € 243 Belastingen overige Hondenbelasting € 9.930 Economische havens en waterwegen Havengelden € 5.488 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZCNWN) € 1.864 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZDNWN) € 663 Economische promotie Marktgelden € 2.539 Economische promotie Toeristenbelasting € 2.472 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 56.714 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 9.181 Afval Afval extra container WON € 11 Afval Afvalstoffenheffing € 54.299 Begraafplaatsen en crematoria Begraafrechten (GRAF) € 4.871 € 1.140.254

Pagina 72 Jaarstukken 2023 BSGR Heffen € Taakveld 0.61 0.62 0.62 0.64 3.4 3.4 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.3 7.3 7.3 7.3 7.3 7.3 8.3

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Bodegraven-Reeuwijk B&B I&I WOZ Totaal 115.328 € 18.079 € 65.016 € 495.203 € 693.626 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 406.525 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 126.223 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 12 Precariobelasting Precariobelasting € 117 Economische promotie Toeristenbelasting € 881 Economische promotie Forensenbelasting € 1.327 Riolering Rioolheffing Hemelwater NWN € 1.242 Riolering Rioolheffing Hemelwater WON € 2.384 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 3.484 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 29.558 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 3.082 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 29.067 Afval Afvalstoffenheffing diftar WON € 28.600 Afval Afvalstoffenheffing diftar NWN € 1.373 Afval Afvalstoffenheffing € 28.103 Afval Afval extra container WON € 4 Reinigingsrecht Afval extra container NWN € 1.613 Reinigingsrecht Reinigingsrecht € 2.713 Wonen en bouwen Leges Omgevingsvergunning € 27.319 €

693.626

Pagina 73 Jaarstukken 2023 BSGR Heffen € Taakveld 0.61 0.62 0.62 0.64 3.4 3.4 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.3 7.3 7.3 7.5 8.3 8.3

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Waddinxveen B&B I&I WOZ Totaal 82.383 € 879 € 69.583 € 421.217 € 574.062 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 361.092 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 91.327 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 5.280 Precariobelasting Precariobelasting € 924 Economische promotie Toeristenbelasting € 27 Economische promotie Marktgelden € 29 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 1.983 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 25.381 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 211 Riolering Rioolheffing Hemelwater NWN € 2.075 Riolering Rioolheffing Hemelwater WON € 1.156 Afval Afvalstoffenheffing diftar WON € 36.967 Afval Afvalstoffenheffing € 37.276 Afval Afval extra container WON € 699 Begraafplaatsen en crematoria Begraafrechten (GRFR) € 3.501 Wonen en bouwen Leges Omgevingsvergunning € 4.264 Wonen en bouwen Overige leges € 1.869 €

574.062

Pagina 74 Jaarstukken 2023 BSGR Heffen € Taakveld n.v.t. n.v.t. n.v.t.

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Hoogheemraadschap van Rijnland B&B I&I WOZ 2.360.233 € 30 € 2.856.006 € Omschrijving Specificatie Leges Waterschap Leges Waterschap Watersysteemheffing Watersysteemheffing Zuiveringsheffing Zuiveringsheffing

Totaal € 5.216.268 Bedrag € 1.265 € 3.185.441 € 2.029.563 € 5.216.268

Pagina 75 Jaarstukken 2023 BSGR Heffen € Taakveld 0.61 0.62 0.62 0.64 3.4 7.2 7.2 7.2 7.3 7.3

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Leiderdorp B&B I&I WOZ Totaal 49.683 € 667 € 35.410 € 350.389 € 436.149 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 332.080 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 46.475 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 2.363 Precariobelasting Precariobelasting € 706 Economische promotie Toeristenbelasting € 58 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 2.378 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 9 Riolering Rioolheffing personen € 26.194 Afval Afvalstoffenheffing € 25.461 Reinigingsrecht Reinigingsrecht € 426 €

436.149

Pagina 76 Jaarstukken 2023 BSGR Heffen € Taakveld 0.61 0.61 0.62 0.62 0.63 0.64 0.64 3.3 3.3 3.3 3.3 3.3 3.3 3.3 3.4 3.4 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.3 7.5 7.5 8.3 8.3

Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Velsen B&B I&I WOZ Totaal 205.942 € 28.355 € 110.543 € 972.380 € 1.317.220 Omschrijving Specificatie Bedrag OZB woningen OZB Eig. woningen € 832.233 OZB woningen RZB Eig. woningen € 1.490 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 211.018 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 9.230 Parkeerbelasting Parkeerbelasting € 5.763 Belastingen overige Hondenbelasting € 9.870 Precariobelasting Precariobelasting € 337 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ6NWN) € 351 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ7NWN) € 2.503 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ8NWN) € 2.141 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ8WON) € 215 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZANWN) € 2.595 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZAWON) € 483 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZBNWN) € 779 Economische promotie Marktgelden € 2.713 Economische promotie Toeristenbelasting € 973 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 5.616 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 56.726 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 5.795 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 62.625 Riolering Rioolheffing Hemelwater WON € 1.547 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOTWON) € 870 Riolering Rioolheffing Hemelwater NWN € 138 Riolering Rioolheffing Gebr.

NWN € 35 Afval Afvalstoffenheffing € 59.827 Begraafplaatsen en crematoria Begraafrechten (GRAF) € 56 Begraafplaatsen en crematoria Begraafrechten (GRFR) € 5.356 Wonen en bouwen Leges Omgevingsvergunning € 30.933 Wonen en bouwen Overige leges € 5.004 € 1.317.220

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland

A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2023

Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2023 van de Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland te Leiden gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2023 en van het vermogen van de Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland op 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit:  Het overzicht van baten en lasten over 2023.  De balans per 31 december 2023.  De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023.  De bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 23 februari 2023 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023 vallen.

Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

B. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op EUR 146.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2023. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met de gemeenteraad overeengekomen dat wij aan de raad tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de EUR 7.300 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn.

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

C. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit:  Voorwoord.  Jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

D. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het door het algemeen bestuur vastgestelde normenkader d.d. 23 februari 2023 en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 23 februari 2023, het Controleprotocol WNT 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:  Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controleinformatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten.

Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing.  Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling.  Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.  Het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie.

Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling.  Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen.  Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.

Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeenschappelijke regeling. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Amstelveen, 25 april 2024 BDO Audit & Assurance B.V. namens deze,

w.g. J.F.A. van Schaik MSc RA

AA24-0716