2443 Aanbiedingsbrief dd 04-04-2024 BSGR Begrotingswijziging 2024 en Concept begroting 2025-2028 (incl. bijlagen)
Tekst van het document
Voorstel begrotingswijziging 2024 maart 2024
2
Inhoudsopgave Inleiding ..................................................................................................................................... 3 Soorten begrotingswijzigingen ................................................................................................... 4 Samenvatting begrotingswijzigingen.......................................................................................... 4 Investeringsplanning en EMU saldo .......................................................................................... 6 Indeling programmabegroting ................................................................................................... 7 Programma 1: Heffen ....................................................................................................... 8 Programma 2: Informatie & Inning ............................................................................... 9 Programma 3: Waarderen ............................................................................................. 10 Programma 4: Overhead / Bedrijfsvoering ............................................................... 11 Algemene dekkingsmiddelen ....................................................................................... 12 Incidentele baten en lasten .......................................................................................................
13 Bijlage 1: Deelnemersbijdragen 2024, op basis van begrotings-wijziging maart 2024 en kostprijscalculatie 2022 ........................................................................................................... 14 Bijlage 2: Baten en lasten 2024 per taakveld verdeeld over de programma’s per deelnemer op basis van de begrotingswijziging maart 2024 .......................................................................... 15
3
Inleiding Voor u ligt het voorstel voor de eerste begrotingswijziging in 2024 over het begrotingsjaar 2024 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland. De aan deze begrotingswijziging ten grondslag liggende meerjarenbegroting 2024-2027 is vastgesteld door het dagelijks bestuur en vervolgens ter inzage gegeven aan het algemeen bestuur. Hierna is de ontwerpbegroting aan de raden c.q. de verenigde vergadering van de deelnemers voorgelegd, waarbij hen gevraagd is hun zienswijzen ten aanzien van het beleid van de BSGR kenbaar te maken. Tenslotte is de definitieve programmabegroting en het programmaplan – met inachtneming van mogelijke zienswijzen van de deelnemers – definitief door het algemeen bestuur in haar vergadering van 7 september 2023 vastgesteld. De vastgestelde begroting 2024 en de zienswijzen zijn ter kennisname van Provinciale Staten van Zuid Holland gebracht. De begrotingsonderdelen (economische categorieën) zijn gewijzigd naar aanleiding van de verwachte ontwikkelingen in 2024, waarbij met name als gevolg van het niet tijdig kunnen afwikkelen van de WOZbezwaren 2023 een tekort van € 1.086K wordt voorzien, waarvan € 300K uit de nieuw te vormen bestemmingsreserve onttrokken wordt. Tevens worden alle ICT-kosten nu verantwoord onder de post Overhead / Bedrijfsvoering. Een deel van deze kosten werd in 2023 verantwoord in het programma Heffen.
Sinds juni 2023 is er sprake van een aparte afdeling bedrijfsvoering waaronder de hele ICT is gaan ressorteren, waardoor in de programmabegroting vanaf 2024 ICT verantwoord gaat worden onder Overhead / Bedrijfsvoering.
4
Soorten begrotingswijzigingen De huidige afspraken binnen BSGR zijn dat alle begrotingswijzigingen door het bestuur moeten worden vastgesteld die een beleidseffect en/of een financieel effect hebben. Hieronder wordt verstaan: - Beleidseffect: er is een wijziging van het beoogde resultaat of beoogde effect. - Financieel effect: dit valt uiteen in vier soorten: - Er is een effect op het volume van het programma (maar dit is budgettair neutraal: de baten en lasten stijgen of dalen in gelijke mate), - Er is geen evenwicht in het effect van de baten of lasten waardoor het saldo van de begroting stijgt of daalt. - Er is sprake van mutaties in reserves of voorzieningen. - Er is sprake van investeringen die worden geactiveerd en waar de lasten door middel van de kapitaallasten meerjarig financieel doorwerken
Samenvatting begrotingswijzigingen De redenen voor de begrotingswijziging komen voort uit de volgende elementen:
Personele lasten De totale personele zullen hoger zijn dan de primaire begroting. Dit wordt met name veroorzaakt doordat er WOZ-bezwaren over het belastingjaar 2023 in 2024 zullen worden behandeld. Doordat bij het opstellen van de begrotingswijziging het nog onzeker is wat het aantal WOZ-bezwaren zal zijn voor 2024, kan er op deze post mogelijk nog een tekort of overschot gaan ontstaan.
Overige goederen en diensten De omvang van de post Overige goederen en diensten is fors gestegen. Dit wordt hoofdzakelijk veroorzaakt doordat de proceskostenvergoedingen en ingebrekestellingen 1 miljoen hoger worden geraamd. Ook hier geldt dat het nog onzeker is wat het aantal WOZ-bezwaren zal zijn voor 2024, waardoor er op deze post mogelijk een tekort of overschot kan ontstaan.
Bijdrage en doorbelasting GDI Het gaat hier om de kosten die in rekening worden gebracht door het Rijk voor de Generieke Digitale Infrastructuur (GDI). Dat zijn de kosten die verband houden met de bezoeken aan de digitale balie van de BSGR via DigiD en de digitale aanslagbiljetten die belastingplichtigen ontvangen via de berichtenbox in MijnOverheid. Deze kosten zijn tevens als opbrengst opgevoerd i.v.m. doorbelasting van het gemeentelijk deel aan het Ministerie van BZK en de doorbelasting van het waterschapsdeel aan HHR. Deze kosten zijn gelijk aan de primaire begroting.
Kapitaallasten De kapitaallasten zijn onveranderd ten opzichte van de primaire begroting 2024.
Automatisering De automatiseringslasten zijn 100K hoger dan eerder begroot, doordat de kosten van de belastingsoftware vorig jaar te conservatief waren ingeschat.
Huisvesting De huisvestingslasten zijn onveranderd ten opzichte van de primaire begroting 2024
Bijdragen deelnemers De bijdragen deelnemers betreffen de bijdragen verkregen uit de vastgestelde meerjarenbegroting 2024-2027. Het hoogheemraadschap van Rijnland deelt niet mee in de bijdrage van het begrote tekort, doordat dit tekort gevolg is van de fors hogere proceskostenvergoedingen en kosten afhandeling WOZbezwaren 2023. De hoger geraamde automatiseringslasten worden opgevangen door de hoger geraamde renteopbrengsten.
5
Uitvoeringskosten Kindertoeslagaffaire De BSGR verwacht dat de uitvoeringskosten kindertoeslagaffaire zeer laag zullen zijn, waardoor deze post vooralsnog op 0 wordt gehouden.
Overige opbrengsten Gezien de gestegen rente wordt hier een bedrag van 130K voor begroot, dit is in lijn met wat er aan rente ontvangen is in voorgaand jaar.
Bestemmingsreserve Van het in 2023 gerealiseerde resultaat ad. € 665K is het de bedoeling € 300K te doteren aan een nieuw te vormen bestemmingsreserve ‘proceskosten en ingebrekestellingen WOZ-bezwaren 2023’. Dit bedrag zal tevens direct in 2024 onttrokken worden. In onderstaande tabel wordt opgesomd welke impact de begrotingswijzigingen hebben op de diverse economische categorieën: Primaire begroting 2024
Gewijzigde begroting maart 2024
Personeelslasten
10.240
10.440
200
Overige goederen en diensten
2.702
3.609
908
164
164
0
x € 1.000 Lasten
Bijdragen GDI
Verschil t.o.v. primaire begroting
Kapitaallasten 162 162 0 Automatisering 1.846 1.946 100 Huisvesting 746 746 0 Onvoorzien 109 109 0 Totaal Lasten 15.968 17.175 1.208 Baten Bijdragen deelnemers -15.796 -15.796 0 Doorbelastingen GDI -164 -164 0 Uitvoeringskosten KTA 0 0 0 Overige opbrengsten -8 -130 -122 Totaal Baten -15.968 -16.089 -122 Resultaat voor bestemming 0 1.086 1.086 Dotaties aan bestemmingsreserve pkv + ingebrekestellingen 0 300 300 Onttrekking aan het rekeningresultaat 2023 0 -300 -300 Onttrekkingen aan bestemmingsreserve pkv + ingebrekestellingen 0 -300 -300 Resultaat na bestemming 0 786 786 Noot: een positief verschil betekent een verhoging van de lasten dan wel een verlaging van de inkomsten; een negatief verschil betekent een verlaging van de lasten dan wel een verhoging van de inkomsten.
6
Investeringsplanning en EMU saldo Vanwege de regels die vastliggen in de kadernota rechtmatigheid uitgegeven door de commissie BBV zullen investeringen die worden gedaan en die leiden tot een stijging van de meerjarige kapitaallasten expliciet moeten worden vastgelegd en door het bestuur worden goedgekeurd. Onderstaand de boekwaarde per ultimo 2023 en de verwachte investeringen 2024. Investering
Omschrijving
Kapitaallast
Toelichting
Investeringen x € 1.000 Boekwaarde investeringen volgens jaarrekening 2023
Betreft de eindstand volgens de jaarrekening 2023 en de kapitaallasten hiervan voor 2024
€ 382
142
€ 67
€ 13 Openstaande projecten Centric & Bakerware
Planning in 2024 Investeringen verwacht over 2024 Onvoorzien Verwacht totaal inclusief 2024
€
€ 33
€ 7 Onvoorzien
482 €
162
Aangezien de investeringen nu expliciet worden verantwoord heeft dit ook gevolgen voor het EMU saldo. In onderstaand overzicht is de actueel geplande stand verantwoord. EMU saldo 2024
Omschrijving 1. Exploitatiesaldo voor bestemming reserves 2. Afschrijvingen tlv de exploitatie 3. Bruto dotaties aan de post voorzieningen 4. Investeringen in (im)materiële activa (inclusief onvoorzien) 5. Baten uit bijdragen andere overheden die niet in de exploitatie zijn verantwoord 6. Desinvesteringen in (im)materiële activa 7. Aankoop van grond en uitgaven aan bouw-, woonrijp maken 8. Baten bouwgrondexploitatie 9. Lasten op balanspost voorzieningen 10. Lasten ivm transacties met derden en die rechtsstreeks tlv de reserves worden gebracht 11. Verkoop van effecten Saldo
Begroting 2024 162
Begroting 2024 aangepast -1.086 162
-100
-100
62
-1.024
7
Indeling programmabegroting In de begroting zijn de werkzaamheden van de Belastingsamenwerking verdeeld over vier programma’s namelijk: programma 1 – Heffen programma 2 – Informatie & Inning programma 3 – Waarderen programma 4 – Overhead / Bedrijfsvoering Daarnaast wordt er aandacht besteed aan de algemene dekkingsmiddelen en de post onvoorzien.
8
Programma 1: Heffen Onderwerp Het programma Heffen omvat het tijdig, correct en volledig opleggen van zowel subject- als objectgebonden aanslagen waterschapslasten en gemeentelijke belastingen. Dit is inclusief de vergaring en verwerking van de daartoe benodigde gegevens vanuit interne en externe bronnen (onder andere Basisregistraties en de door de gemeenten en het waterschap aan te leveren belastinggrondslagen). Tevens omvat het programma Heffen formeel het behandelen en afdoen van bezwaarschriften gericht tegen plicht en maatstaf. Begroting x € 1.000
Primaire begroting 2024
Gewijzigde begroting maart 2024
Lasten Personeelslasten
Verschil t.o.v. primaire begroting
3.069
2.050
-1.019
329 353
150 0
-179 -353
Totaal Lasten Baten
3.752
2.200
-1.552
Bijdragen deelnemers Bijdragen deelnemers Overig
-3.752 0
-2.200 0
1.552 0
Totaal Baten Resultaat voor bestemming
-3.752 0
-2.200 0
1.552 0
Dotaties aan bestemmingsreserve
0
0
0
Onttrekking aan het rekeningresultaat Onttrekkingen aan bestemmingsreserve
0 0
0 0
0 0
Resultaat na bestemming
0
0
0
Overige goederen en diensten Automatiseringskosten
Bij het programma Heffen zijn in deze begrotingswijziging alle ICT-lasten verschoven naar het programma Overhead / Bedrijfsvoering, inclusief de doorbelastingen naar de andere programma’s. Dit leidt ertoe dat de personele lasten en de automatiseringslasten fors gedaald zijn binnen het programma. Daarnaast is de post Overige goederen en diensten afgenomen wegens lagere kosten voor gegevensverstrekking.
Voorstel begrotingswijzigingen Voorstel begrotingswijziging voor programma Heffen Financiële impact op programma Aanpassen Personeelslasten -1.019 Aanpassen Overige goederen en diensten -179 Aanpassen Automatiseringskosten -353 Aanpassen Bijdragen deelnemers 1.552
9
Programma 2: Informatie & Inning Onderwerp Het programma omvat het gehele proces van doelgerichte acties om de opgelegde aanslagen in te vorderen: binnengekomen belastinggelden worden ingeboekt, in voorkomende gevallen wordt automatisch dan wel na beoordeling kwijtschelding verleend en zo nodig worden belastingplichtigen gemaand tot betalen. De aanmaningen kunnen uitmonden in een traject van dwanginvordering. De Belastingsamenwerking verzorgt het gehele invorderingsproces, inclusief de dwanginvordering, grotendeels zelf. Daarnaast omvat het programma de verwerking van klantencontacten in de vorm van correspondentie, algemene telefoonbeantwoording en balie- en receptiewerkzaamheden. Verder omvat het programma Informatie & Inning eveneens de behandeling en afdoening van bezwaaren beroepschriften inzake respectievelijk invorderingskosten en kwijtscheldingen. Begroting x € 1.000 Lasten Personeelslasten
Primaire begroting 2024
Gewijzigde begroting maart 2024
Verschil t.o.v. primaire begroting
1.943
1.856
-87
Overige goederen en diensten
815
902
87
Bijdragen GDI
164
164
0
Automatisering
240
46
-194
Totaal Lasten Baten
3.162
2.968
-194
Bijdragen deelnemers
-2.998
-2.804
194
Doorbelastingen GDI Uitvoeringskosten KTA
-164 0
-164 0
0 0
-3.162 0
-2.968 0
194 0
Dotaties Onttrekkingen aan reserve/resultaat
0 0
0 0
0 0
Resultaat na bestemming
0
0
0
Totaal Baten Resultaat voor bestemming
De personeelslasten voor programma Informatie en Inning liggen in de begrotingswijziging € 87K lager dan in eerste instantie begroot. Daarnaast zijn de kosten voor Overige goederen en diensten met € 87K toegenomen, met name vanwege hogere kosten voor de bank en hogere drukwerk, porti- en verzendkosten. De bijdragen en doorbelastingen GDI zijn de kosten die in rekening worden gebracht door het Rijk voor de Generieke Digitale Infrastructuur (GDI). Deze kosten zijn tevens als opbrengst opgevoerd i.v.m. doorbelasting van het gemeentelijk deel aan het Ministerie van BZK en de doorbelasting van het waterschapsdeel aan HHR. Deze kosten blijven onveranderd. De post Automatisering ligt lager dan eerder begroot. Dit is een gevolg van de overheveling van het budget voor automatiseringslasten van programma Heffen naar programma Overhead / Bedrijfsvoering, waardoor er in de begroting van Informatie en Inning geen doorbelasting van de automatiseringskosten meer plaatsvindt. De resterende automatiseringslasten ad € 46K betreffen de telefonie. Voorstel begrotingswijzigingen Voorstel begrotingswijziging voor programma Informatie en Innen Aanpassen Personeelslasten Aanpassen Overige goederen en diensten Aanpassen Automatiseringskosten Aanpassen Bijdragen deelnemers
Financiële impact op programma -87 87 -194 194
10
Programma 3: Waarderen Onderwerp De Belastingsamenwerking voert voor haar deelnemers de Wet waardering onroerende zaken (de WOZ) uit. Dit omvat het beheer van gegevens van objecten, benodigd om tot een jaarlijkse waardebepaling voor- en waarde vaststelling van die objecten te komen en deze gegevens en waarden beschikbaar te stellen aan de interne processen en externe afnemers. Onder het gegevensbeheer vallen ook het onderhouden van de relaties tussen de WOZ en andere basisregistraties (bijvoorbeeld de basisregistratie BAG bij de gemeenten). Daarnaast omvat het programma Waarderen formeel alle activiteiten met betrekking tot het tijdig (juridisch) behandelen en afdoen van waarde gerelateerde bezwaarschriften en wordt verweer opgesteld en gevoerd tegen zowel ingediende WOZ- als plichts- en/of maatstaf(hoger)-beroepschriften. De uitvoering van de activiteiten dient plaats te vinden conform het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer. x € 1.000
Primaire begroting 2024
Gewijzigde begroting maart 2024
Lasten
Verschil t.o.v. primaire begroting
Personeelslasten
3.767
3.994
227
Overige goederen en diensten Automatisering
1.244 498
2.244 0
1.000 -498
Totaal Lasten Baten
5.509
6.238
729
Bijdragen deelnemers
-5.509
-5.938
-429
Totaal Baten Resultaat voor bestemming
-5.509 0
-5.938 300
-429 300
Dotaties aan bestemmingsreserve pkv + ingebrekestellingen
0
300
300
Onttrekking aan het rekeningresultaat Onttrekkingen aan bestemmingsreserve pkv + ingebrekestellingen
0 0
-300 -300
-300 -300
Resultaat na bestemming
0
0
0
De personeelslasten worden hoger geraamd ten opzichte van de primaire begroting 2024. Dit wordt veroorzaakt doordat er WOZ-bezwaren over het belastingjaar 2023 in 2024 zullen worden behandeld. Overige goederen en diensten worden fors hoger geraamd. Dit is het gevolg van de proceskostenvergoedingen en ingebrekestellingen van de in 2024 afgehandelde WOZ-bezwaren over belastingjaar 2023 ad € 1,8 miljoen. Waar voor 2024 uitgegaan werd van € 1,2 miljoen proceskostenvergoedingen over belastingjaar 2024, wordt dit bedrag nu geschat op € 400K door de wettelijke verlaging van de proceskostenvergoeding. Het totale bedrag aan extra proceskostenvergoeding komt daarmee uit op € 1 miljoen. De Automatiseringskosten worden lager geraamd wegens de eerder genoemde overheveling van het budget voor automatiseringslasten van programma Heffen naar programma Overhead / Bedrijfsvoering, waardoor er in de begroting van Waarderen geen doorbelasting van de automatiseringskosten meer plaatsvindt. Vanuit het rekeningresultaat 2023 is het de bedoeling € 300K te doteren aan een bestemmingsreserve ‘proceskostenvergoedingen en ingebrekestellingen bezwaren 2023’. Deze wordt in 2024 dan geheel onttrokken.
Voorstel begrotingswijzigingen Voorstel begrotingswijziging voor programma Waarderen Aanpassen Personeelslasten Aanpassen Overige goederen en diensten Aanpassen Automatiseringskosten Aanpassen Bijdragen deelnemers Aanpassen Dotaties aan bestemmingsreserve Aanpassen Onttrekking aan het rekeningresultaat Aanpassen Onttrekkingen aan bestemmingsreserve
Financiële impact op programma 227 1.000 -498 -429 300 -300 -300
Noot: Op het moment van het opstellen van de begrotingswijziging is het nog onzeker wat het aantal WOZ-bezwaren zal zijn voor 2024, waardoor er op de posten Personeelslasten en Overige goederen en diensten mogelijk een tekort of overschot kan ontstaan.
11
Programma 4: Overhead / Bedrijfsvoering Onderwerp De directie, de staf en alle ondersteunende activiteiten ten behoeve van de primaire programma’s zijn binnen dit programma ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot interne controle werkzaamheden, management informatie, de financiële administratie, bestuur en beleid, de P&O werkzaamheden alsmede de loonkosten van de afdelingshoofden. Vanaf 2024 vallen hier zowel de ICTkosten voor de hardware als de software onder. Begroting x € 1.000
Primaire begroting 2024
Gewijzigde begroting maart 2024
Lasten
Verschil t.o.v. primaire begroting
Personeelslasten
1.460
2.540
Kapitaallasten
162
162
1.080 0
Automatisering
755
1.900
1.145
Huisvesting Overige goederen en diensten
746 314
746 314
0 0
Totaal Lasten Baten
3.437
5.661
2.224 0
Bijdragen deelnemers
-3.437
-5.661
-2.224
Totaal Baten Resultaat voor bestemming
-3.437 0
-5.661 0
-2.224 0
Dotaties Onttrekkingen aan reserve/resultaat
0 0
0 0
0 0
Resultaat na bestemming
0
0
0
De grootste wijziging binnen het programma Overhead / Bedrijfsvoering is de overheveling van alle ICTgerelateerde kosten vanuit de overige programma’s (exclusief telefonie). Dit leidt tot zowel fors hogere personeelslasten als automatiseringslasten binnen dit programma. De kapitaallasten en de huisvestingslasten blijven ongewijzigd.
Voorstel begrotingswijzigingen Voorstel begrotingswijziging voor programma Overhead Aanpassen Personeelslasten Aanpassen Automatiseringskosten Aanpassen Bijdragen deelnemers
Financiële impact op programma 1.080 1.145 -2.224
12
Algemene dekkingsmiddelen Onderwerp Naast de raming van baten en lasten per programma, schrijft het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV), in artikel 8, ook voor dat er een overzicht Algemene dekkingsmiddelen en een bedrag Onvoorzien opgenomen moet worden. Deze posten zijn niet direct aan een van de voorgaande programma’s verbonden. Begroting x € 1.000
Primaire begroting 2024
Gewijzigde begroting maart 2024
Lasten
Verschil t.o.v. primaire begroting
Onvoorzien
109
109
0
Totaal Lasten Baten
109
109
0
Bijdragen deelnemers Overige opbrengsten
-101 -8
807 -130
908 -122
Totaal Baten Resultaat voor bestemming
-109 0
678 786
786 786
Dotaties aan bestemmingsreserve
0
0
0
Onttrekking aan het rekeningresultaat Onttrekkingen aan bestemmingsreserve
0 0
0 0
0 0
Resultaat na bestemming
0
786
-786
De Bijdragen deelnemers is de resultante van de uitputting van de voorgaande programma’s. De overige opbrengsten zijn de renteopbrengsten en worden geraamd op € 130K, wat in lijn is met de realisatie van voorgaand jaar. Voorstel begrotingswijzigingen Voorstel begrotingswijziging voor programma Algemene dekkingsmiddelen Aanpassen Bijdragen deelnemers Aanpassen Overige opbrengsten
Financiële impact op programma 908 -122
13
Incidentele baten en lasten Overeenkomstig het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) worden onderstaand de incidentele baten en lasten gepresenteerd. x € 1.000 Programma Waarderen Waarderen Alg. dekk. midd.
Lasten Personeelslasten Proceskostenvergoedingen WOZ-bezwaren 2023 Onvoorzien Totaal Lasten Baten
Primaire begroting 2024 0 0 109 109
Gewijzigde begroting maart 2024 227 1.800 109 2.136
Verschil t.o.v. primaire begroting 227 1.800 0 2.027
Totaal Baten 0 0 0 Gerealiseerde totaal van saldo van baten en lasten 109 2.136 2.027 Waarderen Onttrekkingen aan bestemmingsreserve 0 -300 -300 Gerealiseerde resultaat 109 1.836 1.727 Noot: Er wordt hierbij wel uitgegaan van de dekking van het negatieve saldo in de begrotingswijziging door extra bijdragen van de deelnemers ad € 786K.
14
Bijlage 1: Deelnemersbijdragen 2024, op basis van begrotingswijziging maart 2024 en kostprijscalculatie 2022
Bijdragen deelnemers 2024
Deelnemersbijdrage primaire begroting 2024 o.b.v. kpc 2022
Bodegraven-Reeuwijk
€
736.125 €
58.787 €
794.913
Gouda
€
1.622.307 €
129.558 €
1.751.865
HH Rijnland
€
5.953.777 €
-
€
5.953.777
Katwijk
€
1.122.640 €
89.655 €
1.212.294
Leiden
€
2.353.244 €
187.931 €
2.541.175
Leiderdorp
€
459.349 €
36.684 €
496.033
Oegstgeest
€
409.299 €
32.687 €
441.986
Velsen
€
1.406.575 €
112.330 €
1.518.905
Voorschoten
€
444.212 €
35.475 €
479.687
Waddinxveen
€
609.640 €
48.686 €
658.326
Wassenaar
€
480.915 €
38.406 €
519.321
Zoeterwoude Totaal:
€
197.920 € € 15.796.003
15.806 € € 786.005
213.726 € 16.582.008
Noot: • •
Aandeel in extra deelnemersbijdrage 2023
Deelnemersbijdrage begrotingswijziging maart 2024 o.b.v. kpc 2022
De deelnemersbijdragen op basis van de begrotingswijziging maart 2023 zijn gebaseerd op de geraamde € 15.796 opgehoogd met het geprognosticeerde tekort ad. € 786K. Het hoogheemraadschap van Rijnland deelt niet mee in de bijdrage van het begrote tekort, aangezien dit tekort gevolg is van de fors hogere proceskostenvergoedingen en kosten afhandeling WOZ-bezwaren 2023. De hoger geraamde automatiseringslasten worden opgevangen door de hoger geraamde renteopbrengsten.
15
Bijlage 2: Baten en lasten 2024 per taakveld verdeeld over de programma’s per deelnemer op basis van de begrotingswijziging maart 2024 Gebaseerd op KPC 2022 en overhead doorverdeeld Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Gouda Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 384.974 € 42.072 € 271.012 € 1.053.806 € 1.751.865 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 984.418 0.61 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 306 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 174.497 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 30.602 0.63 Parkeerbelasting Parkeerbelasting € 27.317 0.64 Belastingen overige Hondenbelasting € 16.133 0.64 Precariobelasting: Vast & variabel Precariobelasting € 8.012 0.64 Precariobelasting: Kabels & Leidingen Precariobelasting € 41 2.4 Economische havens en waterwegen Havengelden € 3.544 3.4 Economische promotie Marktgelden € 8.781 3.4 Economische promotie Toeristenbelasting € 638 7.2 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 7.396 7.2 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 90.371 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 28.679 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr.
WON (RIOGWON) € 99.846 7.2 Riolering Rioolheffing Hemelwater WON € 3.266 7.2 Riolering Rioolheffing Hemelwater NWN € 2.787 7.3 Afval Afvalstoffenheffing diftar WON € 94.100 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 93.888 8.3 Wonen en bouwen Leges Omgevingsvergunning € 26.451 8.3 Wonen en bouwen Liggelden € 978 8.3 Wonen en bouwen Staangelden € 5.301 8.3 Wonen en bouwen Overige leges € 44.513 € 1.751.865
16
Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Leiden Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 334.606 € 14.999 € 248.224 € 1.943.346 € 2.541.175 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 1.834.402 0.61 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 579 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 278.546 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 36.257 0.64 Precariobelasting: Vast & variabel Precariobelasting € 45.042 0.64 Precariobelasting: Kabels & Leidingen Precariobelasting € 51 3.4 Economische promotie Toeristenbelasting € 3.467 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 37.207 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 124 7.2 Riolering Rioolheffing personen € 152.928 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 152.571 €
2.541.175
17 Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Wassenaar Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 83.229 € 1.274 € 49.714 € 385.104 € 519.321 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 357.155 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 62.660 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 5.495 0.64 Belastingen overige Hondenbelasting € 7.207 0.64 Precariobelasting: Vast & variabel Precariobelasting € 6.311 0.64 Precariobelasting: Kabels & Leidingen Precariobelasting € 26 0.64 Belastingen overige Baatbelasting € 1.692 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ2NWN) € 1.554 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ3NWN) € 3.194 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ3WON) € 208 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZNWN) € 1.318 3.4 Economische promotie Toeristenbelasting € 881 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 5.455 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 31.662 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 29.246 7.3 Afval Afval extra container WON € 5.259 €
519.321
18 Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Voorschoten Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 76.471 € 637 € 40.137 € 362.442 € 479.687 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 342.290 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 52.388 0.61 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 404 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 4.633 0.64 Belastingen overige Hondenbelasting € 4.691 0.64 Precariobelasting: Vast & variabel Precariobelasting € 2.437 0.64 Precariobelasting: Kabels & Leidingen Precariobelasting € 38 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ4NWN) € 2.381 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ5NWN) € 2.212 3.4 Economische promotie Toeristenbelasting € 180 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 8.041 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOTWON) € 33.213 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 26.777 €
479.687
19 Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Zoeterwoude Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 37.374 € € 31.165 € 145.188 € 213.726 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 113.221 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 43.303 0.61 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 274 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 3.714 0.64 Precariobelasting: Kabels & Leidingen Precariobelasting € 38 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZNWN) € 85 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ9WON) € 213 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ9NWN) € 2.269 7.2 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 1.542 7.2 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 9.191 7.3 Afval Afvalstoffenheffing diftar WON € 25.776 7.3 Afval Afvalstoffenheffing diftar NWN € 342 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 13.369 7.3 Reinigingsrecht Reinigingsrecht € 391 €
213.726
20
Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Oegstgeest Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 63.445 € 354 € 48.862 € 329.326 € 441.986 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 321.696 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 77 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 38.107 0.64 Precariobelasting: Vast & variabel Precariobelasting € 1.755 0.64 Precariobelasting: Kabels & Leidingen Precariobelasting € 52 0.64 Belastingen overige Hondenbelasting € 6.453 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ5NWN) € 1.824 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ5WON) € 656 3.4 Economische promotie Toeristenbelasting € 376 7.2 Riolering Rioolheffing personen € 28.411 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 84 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 8.628 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 32.628 7.3 Afval Afval extra container WON € 1.241 €
441.986
21 Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Katwijk Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 176.346 € 36.645 € 119.107 € 880.196 € 1.212.294 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen RZB Eig. woningen € 1.060 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 797.083 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 158.494 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 14.976 0.63 Parkeerbelasting Parkeerbelasting € 67.626 0.64 Precariobelasting: Vast & variabel Precariobelasting € 2.920 0.64 Precariobelasting: Kabels & Leidingen Precariobelasting € 25 0.64 Belastingen overige Hondenbelasting € 11.609 2.4 Economische havens en waterwegen Havengelden € 1.353 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZCNWN) € 1.001 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZDNWN) € 263 3.4 Economische promotie Marktgelden € 3.552 3.4 Economische promotie Toeristenbelasting € 3.692 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 66.829 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 15.903 7.3 Afval Afval extra container WON € 363 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 61.002 7.5 Begraafplaatsen en crematoria Begraafrechten (GRAF) € 4.545 €
1.212.294
22 Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Bodegraven-Reeuwijk Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 149.569 € 2.618 € 91.867 € 550.860 € 794.913 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 450.731 0.61 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 137 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 146.640 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 1.087 0.64 Precariobelasting: Kabels & Leidingen Precariobelasting € 37 0.64 Precariobelasting: Vast & variabel Precariobelasting € 92 3.4 Economische promotie Toeristenbelasting € 1.369 3.4 Economische promotie Forensenbelasting € 1.935 7.2 Riolering Rioolheffing Hemelwater NWN € 1.819 7.2 Riolering Rioolheffing Hemelwater WON € 2.678 7.2 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 4.183 7.2 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 38.533 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 8.345 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 41.789 7.3 Afval Afvalstoffenheffing diftar WON € 39.366 7.3 Afval Afvalstoffenheffing diftar NWN € 2.392 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 39.202 7.3 Afval Afval extra container WON € 8 7.3 Reinigingsrecht Afval extra container NWN € 1.973 7.3 Reinigingsrecht Reinigingsrecht € 3.675 8.3 Wonen en bouwen Leges Omgevingsvergunning € 8.923 €
794.913
23
Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Waddinxveen Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 104.310 € 3.379 € 89.581 € 461.055 € 658.326 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 400.851 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 106.830 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 7.567 0.64 Precariobelasting: Vast & variabel Precariobelasting € 1.124 0.64 Precariobelasting: Kabels & Leidingen Precariobelasting € 49 3.4 Economische promotie Toeristenbelasting € 32 3.4 Economische promotie Marktgelden € 27 7.2 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 2.639 7.2 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 38.179 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 210 7.2 Riolering Rioolheffing Hemelwater NWN € 2.867 7.2 Riolering Rioolheffing Hemelwater WON € 2.659 7.3 Afval Afvalstoffenheffing diftar WON € 41.268 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 42.066 7.3 Afval Afval extra container WON € 552 7.5 Begraafplaatsen en crematoria Begraafrechten (GRFR) € 3.472 8.3 Wonen en bouwen Leges Omgevingsvergunning € 5.335 8.3 Wonen en bouwen Overige leges € 2.599 €
658.326
24 Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Hoogheemraadschap van Rijnland Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 3.083.374 € 21 € 2.870.383 € € 5.953.777 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag n.v.t. Leges Waterschap Leges Waterschap € 4.770 n.v.t. Watersysteemheffing Watersysteemheffing € 3.483.815 n.v.t. Zuiveringsheffing Zuiveringsheffing € 2.465.192 €
5.953.777
25 Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Leiderdorp Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 66.245 € € 40.635 € 389.153 € 496.033 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 372.932 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 51.695 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 5.134 0.64 Precariobelasting: Vast & variabel Precariobelasting € 387 3.4 Economische promotie Toeristenbelasting € 17 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 5.324 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOGWON) € 17 7.2 Riolering Rioolheffing personen € 30.019 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 29.621 7.3 Reinigingsrecht Reinigingsrecht € 886 €
496.033
26 Kostprijsproductverdeling per programma gemeente Velsen Heffen B&B I&I WOZ Totaal € 271.070 € 5.861 € 185.025 € 1.056.948 € 1.518.905 Taakveld Omschrijving Specificatie Bedrag 0.61 OZB woningen OZB Eig. woningen € 927.339 0.61 OZB woningen RZB Eig. woningen € 1.313 0.61 OZB woningen OZB Gebr. Woningen € 272 0.62 OZB niet woningen OZB Eig. niet woningen € 224.578 0.62 OZB niet woningen OZB Gebr. niet woningen € 22.145 0.63 Parkeerbelasting Parkeerbelasting € 4.066 0.64 Belastingen overige Hondenbelasting € 17.609 0.64 Precariobelasting: Vast & variabel Precariobelasting € 552 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ6NWN) € 1.073 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ7NWN) € 1.859 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ8NWN) € 1.929 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZ8WON) € 512 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZANWN) € 2.404 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZAWON) € 216 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen BIZ bijdrage (BIZBNWN) € 538 3.4 Economische promotie Marktgelden € 4.453 3.4 Economische promotie Toeristenbelasting € 1.228 7.2 Riolering Rioolheffing Eig. NWN € 8.573 7.2 Riolering Rioolheffing Eig. WON € 81.901 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 17.617 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr.
WON (RIOGWON) € 88.993 7.2 Riolering Rioolheffing Hemelwater WON € 1.793 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. WON (RIOTWON) € 1.470 7.2 Riolering Rioolheffing Hemelwater NWN € 292 7.2 Riolering Rioolheffing Gebr. NWN € 104 7.3 Afval Afvalstoffenheffing € 80.677 7.5 Begraafplaatsen en crematoria Begraafrechten (GRAF) € 62 7.5 Begraafplaatsen en crematoria Begraafrechten (GRFR) € 5.303 8.3 Wonen en bouwen Leges Omgevingsvergunning € 14.519 8.3 Wonen en bouwen Overige leges € 5.513 €
1.518.905
Begroting 2025 - 2028
Begroting 2025-2028
2
Inhoudsopgave Inleiding ..................................................................................................................................... 3 Opbouw meerjarenbegroting ..................................................................................................... 4 Indeling programmabegroting ................................................................................................ 4 Beleidsbegroting..................................................................................................................... 4 Programmaplan ......................................................................................................................... 6 Dienstverlening naar inwoners en bedrijven .......................................................................... 6 Financieel beleid .................................................................................................................... 7 Programma 1: Heffen ............................................................................................................. 9 Programma 2: Informatie & Inning ...................................................................................... 12 Programma 3: Waarderen.....................................................................................................
16 Programma 4: Bedrijfsvoering (voorheen: Overhead) ......................................................... 20 Algemene dekkingsmiddelen ............................................................................................... 22 Paragrafen ............................................................................................................................... 23 Weerstandsvermogen en risicobeheersing ........................................................................... 23 Financiering & treasury ........................................................................................................ 25 Verplichte kengetallen.......................................................................................................... 27 Bedrijfsvoering ..................................................................................................................... 28 Financiële begroting ................................................................................................................ 37 Inleiding ............................................................................................................................... 37 Overzicht Baten en lasten .....................................................................................................
38 Geprognosticeerde Balans .................................................................................................... 40 Meerjaren-investeringsplanning ........................................................................................... 40 Overzicht reserves en voorzieningen ................................................................................... 40 BTW Compensatie ............................................................................................................... 41 Bijlage 1: Overzicht baten en lasten 2023 conform Iv3 matrix ............................................... 42 Bijlage 2: Kerngegevens .......................................................................................................... 43 Bijlage 3: Deelnemersbijdragen 2025 - 2028 .......................................................................... 44 Bijlage 4: Baten en lasten 2025 per taakveld verdeeld over de programma’s per deelnemer 45
Begroting 2025-2028
3
Inleiding Voor u ligt het voorstel voor de begroting 2025-2028 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland (BSGR). Eerder is de Kaderbrief 2025 waarin de uitgangspunten voor de begroting 2025-2028 zijn weergegeven vastgesteld door het Algemeen Bestuur. De ontwerpbegroting wordt in april 2024 aan de gemeenteraden en de Verenigde Vergadering van onze deelnemers voorgelegd via een zienswijze procedure, zodat zij in staat worden gesteld een formele reactie te geven op de plannen van BSGR. Aan de hand van de binnengekomen zienswijzen bekijkt de BSGR of de ontwerpbegroting aangepast moet worden. Met het vaststellen van de begroting 2025-2028 in september 2024 worden de afspraken, over wat de BSGR wil bereiken, welke diensten er worden geleverd en wat dit mag kosten, definitief gemaakt. De vastgestelde begroting en de zienswijzen worden ter kennisname van Provinciale Staten van ZuidHolland gebracht. Voor het begrotingsjaar 2025 wordt vooralsnog geen taakstelling verwacht ten opzichte van 2024. De indexering van de deelnemersbijdrage 2025 ten opzichte van 2024 is voorlopig bepaald door de indexatie voor lonen en prijzen o.b.v. de verwachting prijs overheidsconsumptie van het CPB in de septembercirculaire.
Het stijgingspercentage in deze begroting 2025 is voor lonen (de Prijsoverheidsconsumptie werknemers beloning werknemers) 4,7% (door een gecorrigeerde indexering van –6,4% in 2023) en prijzen (de Prijs overheidsconsumptie, netto materieel (imoc) 3,7%. Daarbovenop is voor de programma’s Heffen, Innen en Waarderen de areaaluitbreiding meegenomen, zoals reeds vastgesteld in het AB van 29 februari 2024. Een toelichting op de toepassing van bovenstaande indexering is weergegeven in de paragraaf financieel beleid. De meerjarenbegroting bestaat uit het hoofdstuk opbouw meerjarenbegroting waarin de kaders van de begroting uiteen worden gezet, een hoofdstuk waarin het programmaplan nader wordt uitgewerkt met specificering naar de individuele programma’s, de paragrafen waarin een toelichting wordt gegeven op de aanwezige risico’s en bedrijfsvoeringelementen en afsluitend de financiële begroting naar economische kostencategorieën. In bijlage 4 wordt de deelnemersbijdrage 2025-2028 gepresenteerd.
Begroting 2025-2028
4
Opbouw meerjarenbegroting Indeling programmabegroting De programmabegroting bestaat uit verschillende onderdelen, die in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) door het Rijk zijn vastgesteld. Het zijn de beleidsbegroting, met daarin het programmaplan, de paragrafen en de financiële begroting. De verschillende onderdelen worden hieronder beschreven. Beleidsbegroting 1. Programmaplan In de begroting zijn de werkzaamheden van de Belastingsamenwerking verdeeld over vier programma’s namelijk: programma 1 – Heffen programma 2 – Informatie & Inning programma 3 – Waarderen programma 4 – Bedrijfsvoering (voorheen Overhead) Daarnaast wordt er aandacht besteed aan de algemene dekkingsmiddelen en de post onvoorzien.
Bestaande programma-indeling met verantwoording overhead x € 1.000 Jaarrekening 2023 Lasten Programma Heffen 3.356 Programma Informatie & Inning 2.796 Programma Waarderen 5.110 Programma Overhead 3.386 Algemene dekking en onvoorzien 0 Totaal Lasten 14.648 Baten Programma 1 - Heffen -3.356 Programma 2 - Informatie & Inning -2.796 Programma 3 - Waarderen -5.110 Programma 4 - Overhead -3.386 Algemene dekking en onvoorzien -665 Totaal Baten -15.313 Gerealiseerde totaal van saldo van baten en lasten -665 Mutaties reserves Dotaties aan bestemmingsreserve 0 Onttrekking aan het rekeningresultaat 0 Onttrekkingen aan bestemmingsreserve 0 Saldo mutaties reserves 0 Resultaat na bestemming -665
3.752 3.162 5.509 3.437 109 15.968
Gewijzigde begroting maart 2024 2.200 2.968 6.238 5.661 109 17.175
-3.752 -3.162 -5.509 -3.437 -109 -15.968 0 0 0 0 0 0
Primaire begroting 2024
Begroting 2025
Begroting 2026
Begroting 2027
Begroting 2028
2.358 3.142 4.504 5.877 109 15.989
2.358 3.142 4.504 5.974 109 16.087
2.358 3.142 4.504 5.872 109 15.985
2.358 3.142 4.504 5.868 109 15.981
-2.200 -2.968 -5.938 -5.661 678 -16.089 1.086
-2.358 -3.142 -4.504 -5.877 -109 -15.989 0
-2.358 -3.142 -4.504 -5.974 -109 -16.087 0
-2.358 -3.142 -4.504 -5.872 -109 -15.985 0
-2.358 -3.142 -4.504 -5.868 -109 -15.981 0
300 -300 -300 -300 786
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
De indeling per programma is gelijk. In elk programma wordt antwoord gegeven op de ‘3W-vragen’: 1. Wat willen we bereiken aan maatschappelijke effecten? 2. Wat gaan we daarvoor doen? 3. Wat gaat dat kosten? Omdat de BSGR een uitvoeringsorganisatie is, zullen de maatschappelijke effecten zich vooral vertalen in de te verwachten productie die voor de deelnemers gedraaid zal worden en de kwaliteit van die productie. Bij de ontwikkeling van besturingsinstrumentarium zijn de deelnemers betrokken. De sturingselementen zijn vastgelegd in de dienstverleningsovereenkomst.
Begroting 2025-2028
5
De kosten van een programma worden weergegeven door middel van een tabel, waarin een aantal wettelijk voorgeschreven elementen verwerkt zijn: a. per programma c.q. productgroep de raming van de baten en lasten en het saldo; b. het geraamde resultaat voor bestemming; c. de mutaties in de reserves per programma (een + is een storting, een – is een onttrekking); d. het geraamde resultaat na bestemming volgend uit de onderdelen b. en c. De tabel is opgebouwd uit jaarschijven. Aanmerkelijke verschillen tussen de verschillende jaarschijven worden toegelicht. In de Regeling financieel beheer is opgenomen dat in de begroting een overzicht gegeven wordt van de producten, respectievelijk diensten en de daarmee samenhangende baten en lasten. Voor deze begroting wordt volstaan met de opmerking dat de programma-indeling overeenstemt met het productenoverzicht. Paragrafen In de paragrafen wordt aandacht besteed aan een aantal financiële en bedrijfsmatige onderwerpen die dwars door het beleid van de programma’s heen lopen. De onderwerpen – die het Rijk vanaf 2004 in de programmabegroting verplicht stelt en welke van toepassing zijn op de BSGR zijn: ➢ de bedrijfsvoering; ➢ het weerstandsvermogen (de mate waarin tegenvallers financieel kunnen worden opgevangen); ➢ financiering (lenen en uitzetten van geld). 2.
Financiële begroting In de financiële begroting wordt de financiële positie van de BSGR toegelicht en een meerjarig overzicht van inkomsten (baten) en uitgaven (lasten) gegeven. Daarnaast bevat dit onderdeel de investeringsplanning en een overzicht van de reserves en voorzieningen. Op basis van de te verwachten ontwikkelingen wordt er in maart 2024 een begrotingswijziging over 2024 aangeboden. Bij de besluitvorming over de jaarrekening 2023 zal aan het bestuur formeel worden voorgesteld om €300K van het resultaat 2023 ten gunste van de bestemmingsreserve afhandeling WOZ-bezwaren 2023. Daarnaast wordt voorgesteld om € 65K te doteren aan de Algemene Reserve, zodat deze richting 5% van de totale lasten van de begrotingswijziging 2023 gaat. Het eigen vermogen komt met de dotatie van het rekeningresultaat uit op € 846K. Tot slot wordt de resterende € 300K teruggegeven aan de deelnemers op basis van de verdeelsleutel van het kostprijscalculatiemodel 2023.
Begroting 2025-2028
6
Programmaplan Strategie Vanaf de operationele start van de BSGR in 2011 is er hard gewerkt om op het huidige zeer optimale prijs-kwaliteitsniveau te komen waarop de organisatie nu presteert. Het verkrijgen van de ISAE3402 type 2 verklaring, een waarborg voor de validiteit en betrouwbaarheid van de belastingprocessen is daar een voorbeeld van. Tot op heden is de BSGR nog steeds de enige belastingorganisatie in Nederland die in het bezit is van deze type 2 kwalificatie. Ook voor de komende jaren zal het behoud van deze certificering centraal staan. Certificering is daarmee een belangrijk “unique selling point” in de aansluiting van nieuwe deelnemers bij de BSGR. Om interessant te blijven voor de huidige en nieuwe deelnemers is een optimale prijs-kwaliteit verhouding essentieel. Continue aandacht voor kostenreductie blijft noodzakelijk, waarbij de kwaliteit van de dienstverlening door de BSGR minimaal op hetzelfde niveau blijft. De omgeving van de BSGR is onderhevig aan vele, snelle veranderingen op het gebied van wetgeving en technologie. Het volgen van deze ontwikkelingen is een noodzaak en dit heeft consequenties voor de bedrijfsvoering, processen en systemen van de BSGR die aangepast moeten worden op de gewijzigde wet- en regelgeving en de veranderende technologie. Deze ontwikkelingen zorgen voor druk op het kunnen handhaven van een optimaal prijs-kwaliteitsniveau.
Toenemende vergrijzing en schaarste op de arbeidsmarkt dwingt de BSGR om de mogelijkheden voor schaalvergroting te onderzoeken. Personeel met kennis van lokale belastingen wordt landelijk meer en meer een schaars goed, waarbij de uitstroom van kennis als gevolg van de vergrijzing de continuïteit van belastingorganisaties onder druk zet. Belastingorganisaties zullen daarom actiever moeten zoeken naar mogelijkheden voor een verregaande samenwerking, dan wel dat op termijn de dienstverlening moet worden aangepast aan de veranderende omgeving. Deze ontwikkeling ziet het accountantskantoor BDO overigens ook binnen gemeenten. Samenwerking met andere belastingkantoren kan gelet op bovenstaande niet alleen kostenvoordelen bieden maar ook voorzien in de steeds hogere eisen die gesteld worden aan de kwaliteit van de medewerkers en het beheersbaar houden van de interne organisatie. De vraag is echter of dit voldoende is om het huidige zeer hoge niveau van dienstverlening te kunnen waarborgen. Dienstverlening naar inwoners en bedrijven In 2019 heeft de BSGR met haar deelnemers een geactualiseerde Dienstverleningsovereenkomst (DVO) afgesloten (tekst vastgesteld door het dagelijks bestuur van de BSGR op 21 maart 2019). In de DVO zijn met de deelnemers afspraken gemaakt over de dienstverlening van de BSGR.
Enerzijds naar de deelnemers zelf (wat mogen de deelnemers zelf van de BSGR verwachten) en anderzijds naar de inwoners en bedrijven van het verzorgingsgebied (wat mogen zij, op basis van afspraken tussen de deelnemer en de BSGR, verwachten). De BSGR beoogt de huidige tekst van de DVO dit jaar met haar deelnemers door te spreken zodat deze gelijktijdig met de aanpassingen die in de tekst van de gemeenschappelijke regeling van de BSGR moeten worden doorgevoerd als gevolg van de gewijzigde Wet gemeenschappelijke regelingen uiterlijk in 2024 kunnen worden geëffectueerd. Daarnaast wordt ook nog in andere regelingen, zoals het Besluit gegevensverstrekking, invulling gegeven aan de dienstverlening naar de deelnemers. De hierin vastgelegde gegevensleveringen zijn afgelopen jaar aan de deelnemers ter evaluatie voorgelegd. Dit heeft nog niet geleid tot enige aanpassing in het Besluit. In de praktijk blijkt wel dat er zich toch mogelijk situaties kunnen voordoen waarbij het ruimer delen van bij de BSGR beschikbare gegevens werkzaamheden voor een deelnemer kan vereenvoudigen, bijvoorbeeld op het gebied van controles. Komend jaar zal dit verder met de deelnemers worden besproken. Voor wat betreft de dienstverlening naar inwoners en bedrijven is deze in de DVO geconcretiseerd in Afspraken over kwaliteitsaspecten.
Hierover wordt twee keer per jaar aan de deelnemers gerapporteerd te weten in de 8-maandsrapportage en de jaarlijkse belastingrapportage.
Begroting 2025-2028
7
In de afgelopen jaren heeft de BSGR al op verschillende manieren de dienstverlening naar de inwoners en bedrijven verbeterd en/of uitgebreid op het gebied van bereikbaarheid, communicatie en betalingsmogelijkheden. Daarnaast zal de BSGR, daar waar mogelijk binnen de wettelijke, technische en financiële kaders, blijven streven naar een verdere verbetering van haar service aan haar klanten. Zo heeft de BSGR bijvoorbeeld in 2022 in het kader van de Vroegsignalering de digitale toegang tot individuele dossiers beschikbaar gesteld, zodat sociale wijkteams van de aan de BSGR deelnemende gemeenten inzage kunnen hebben in bij de BSGR openstaande belastingschulden van individuele belastingplichtigen. Alhoewel de BSGR continu zal blijven zoeken naar mogelijkheden om haar dienstverlening te verbeteren, wordt hierbij wel uitdrukkelijk de kanttekening geplaatst dat bij eventuele begrotingstekorten in de komende jaren het juist de dienstverlening zal zijn die ‘geraakt’ wordt. Dit wordt veroorzaakt doordat de BSGR voornamelijk wettelijke taken uitvoert waarop, gezien het al zeer lage kostenniveau van de BSGR en de steeds verder toenemende druk van strengere wettelijke eisen o.a. op het gebied van aanbesteding, archivering, ICT, privacy en verantwoording, niet verder kan worden bezuinigd.
Ook de huidige zeer krappe arbeidsmarkt heeft gevolgen voor de dienstverlening, zelfs voor het op peil houden van het huidige niveau. Daarnaast is het nog onzeker hoe het volume aan WOZ-bezwaarschriften zich zal gaan ontwikkelen naar aanleiding van aanpassingen in het belastingplan 2024.
Financieel beleid De uniforme taakstelling voor de gemeenschappelijke regelingen, als aandeel in de neergang van het Gemeentefonds, wordt elk jaar door de bestuurlijke klankbordgroep Financiële kaderstelling namens de gemeenten in de regio Hollands-Midden vastgesteld. Deze financiële kaderstellingen zijn verwerkt in de begroting 2025, voor wat betreft de begrotingsjaren 2025 tot en met 2028. Voor het begrotingsjaar 2025 wordt vooralsnog geen taakstelling verwacht ten opzichte van 2024. Wel is het verzoek gedaan om voor 2025 terughoudend te zijn met beleidsintensiveringen/nieuw beleid. In lijn met dit verzoek is in deze begroting 2025 (vooralsnog) geen nieuw beleid opgenomen, anders dan ontwikkelingen die vanuit wetgeving dan wel continuïteit noodzakelijk zijn. De indexering van de deelnemersbijdrage 2025 ten opzichte van 2024 is voorlopig bepaald door de indexatie voor lonen en prijzen o.b.v. de verwachting prijs overheidsconsumptie van het CPB in de septembercirculaire. Het stijgingspercentage in deze begroting 2025 is voor lonen (de Prijsoverheidsconsumptie werknemers beloning werknemers) 4,7% (door een gecorrigeerde indexering van –6,4% in 2023) en prijzen (de Prijs overheidsconsumptie, netto materieel (imoc) 3,7%. De algemene reserve mag, conform de geactualiseerde nota reserves en voorzieningen 2019, niet meer bedragen dan 5% van het totaal van de begrote lasten.
Op 25 juni 2020 is daaraan toegevoegd dat de minimumhoogte 3% van de totale jaarlijks begrote lasten van de BSGR zal bedragen. In onderstaande tabel wordt het verloop van de indexering over de jaren 2022 tot en met 2025 weergegeven. Uit deze tabel blijkt dat de BSGR voldoet aan de vastgestelde indexeringsnormen.
Naast de bovenstaande indexaties is voor de programma’s Heffen, Innen en Waarderen de areaaluitbreiding meegenomen, zoals reeds vastgesteld in het AB van 29 februari 2024. Dit is conform het voorstel van de stuurgroep Midden-Holland en betreft een totale ophoging van € 203,6K, verdeeld
Begroting 2025-2028
8
over 63% personele lasten en 37% materiële lasten. De exacte verdeling (inclusief verdeling per deelnemer per programma) is als volgt: Deelnemer
Heffen Personeel
Innen Materieel
Personeel
Waarderen Materieel
Totaal
Personeel
Materieel
Personeel
Materieel
Rijnland
21.876
12.848
18.591
10.919
-
-
40.467
23.767
BoRe
494
290
420
247
2.249
1.321
3.162
1.857
Gouda
2.377
1.396
2.020
1.186
10.821
6.355
15.217
8.937
Katwijk
951
558
808
475
4.328
2.542
6.087
3.575
Leiden
2.343
1.376
1.992
1.170
10.668
6.266
15.003
8.812
Leiderdorp
71
41
60
35
321
189
452
265
Oegstgeest
319
188
271
159
1.454
854
2.045
1.201
Velsen
2.700
1.586
2.295
1.348
12.292
7.219
17.286
10.152
Voorschoten
553
325
470
276
2.519
1.480
3.543
2.081
Waddinxveen
1.452
853
1.234
725
6.611
3.883
9.297
5.460
Wassenaar
784
460
666
391
3.567
2.095
5.017
2.946
Zoeterwoude
1.679
986
1.427
838
7.642
4.488
10.747
6.312
Totaal
35.598
20.907
30.253
17.768
62.472
36.690
128.324
75.365
Onderstaand zal per programma de meerjarenbegroting nader worden toegelicht.
Begroting 2025-2028
9
Programma 1: Heffen Onderwerp Het programma Heffen omvat het tijdig, correct en volledig opleggen van zowel subject- als object gebonden aanslagen waterschapslasten en gemeentelijke heffingen. Dit is inclusief de vergaring en verwerking van de daartoe benodigde gegevens vanuit interne en externe bronnen (onder andere Basisregistraties en de door de gemeenten en het waterschap aan te leveren belastinggrondslagen). Daarnaast omvat het programma de activiteiten met betrekking tot het behandelen en afdoen van bezwaren tegen plicht en maatstaf. Tevens worden ingebrekestellingen wegens het uitblijven van een uitspraak binnen de wettelijke beslistermijn met betrekking tot deze bezwaren binnen het programma Heffen opgepakt.
Wat gaan we doen? Aanpassing belastingstelsel waterschapsheffingen Het huidige belastingstelsel van de waterschappen bevat enkele knelpunten. Begin 2020 heeft een stuurgroep onder leiding van voormalig staatssecretaris Menno Snel het voortouw genomen. Het voorstel van de stuurgroep kon op 11 december 2020 in de Ledenvergadering van de Unie van Waterschappen op unanieme steun rekenen. Op 25 februari 2021 heeft de minister van Infrastructuur en Waterstaat het voorstel voor aanpassing van het belastingstelsel naar de Tweede Kamer gestuurd. 21 december 2023 is uiteindelijk het wetsvoorstel aangemeld voor plenaire behandeling in de Tweede Kamer. Door het schuiven in de tijd is de oorspronkelijke invoeringsperiode tot aan 1 januari 2025 te kort geworden om de wet op een goede manier in te voeren. Het voorstel is nu invoering op 1 januari 2026 plaats te laten vinden. De watersysteemheffing zorgt voor de middelen voor waterveiligheid en voldoende en schoon oppervlaktewater. Volgens de huidige systematiek moeten de waterschappen de kosten voor een belangrijk deel verdelen op basis van de waarde van gebouwen, grond en natuurterreinen. Het belangrijkste knelpunt van deze heffing is de onredelijke invloed die de hoge waarde van wegen en spoorwegen op de tarieven van de eigenaren van onbebouwde grond heeft.
Hierdoor stijgen de kosten voor deze groep zonder dat er extra voorzieningen tegenover staan. Het voorstel van de waterschappen gaat uit van een model waarin de kosten op basis van gebiedskenmerken worden verdeeld. Het model geeft de algemeen besturen daarbij meer mogelijkheden dan nu om bij het verdelen van de kosten rekening te houden met specifieke omstandigheden in het gebied en met de taakuitoefening. Toepassing leidt tot een gelijkmatiger ontwikkeling van de tarieven voor alle betalende categorieën. De waterschappen introduceren met deze voorstellen ook de mogelijkheid om te differentiëren in de tarieven voor de watersysteemheffing gebouwd. Die kent op dit moment één tarief voor eigenaren van woningen en eigenaren van niet-woningen. De WOZ-waarden van woningen is echter de afgelopen jaren veel harder gestegen dan de WOZ-waarden van niet-woningen. Met de mogelijkheid van tariefdifferentiatie kunnen de waterschappen binnen de categorie gebouwd tot een gelijkmatige lastenontwikkeling komen. Het is daarbij nadrukkelijk de bedoeling dat deze tariefdifferentiatie enkel voor deze toepassing wordt gebruikt. Ook de zuiverings- en verontreinigingsheffing worden aangepast. De zuiveringsheffing dekt de kosten van het zuiveren van rioolwater. De verontreinigingsheffing wordt in rekening gebracht als afvalwater rechtstreeks in oppervlaktewater wordt geloosd.
Op basis van de huidige wetgeving moeten waterschappen mens- en milieubelastende stoffen gebruiken bij de laboratoriumanalyses voor het vaststellen van de vervuilingswaarde van het afvalwater van bedrijven. Dat willen de waterschappen niet meer. Daarom komen zij met een alternatief voor deze methode die geen gebruik maakt van mensen milieubelastende stoffen. De impact van de wijzigingen voor de BSGR leek relatief beperkt te zijn. Op basis van de laatste stand van zaken is de verwachting dat er toch automatiseringsaanpassingen moeten worden doorgevoerd. Daarnaast dient er aandacht te zijn voor de overgangsperiode waarin twee stelsels naast elkaar moeten worden geadministreerd. Belastingaanslagen kunnen immers tot 3 jaar terug worden opgelegd, dus nog op basis van het oude stelsel.
Begroting 2025-2028
10
Het uitstel voor invoering in 2026 in plaats van 2025 komt daarmee tegemoet aan de cruciale factor van benodigde automatiseringsaanpassingen en de beschikbare capaciteit hiervoor bij ICT leveranciers. Van belang daarvoor zijn tevens de definitieve specificaties van de aanpassingen. Zolang deze niet bekend zijn, zullen ICT-leveranciers niet starten met de ontwikkeling. Daarmee zijn de financiële consequenties van deze wijziging op dit moment nog niet duidelijk en kunnen daarom nog niet in de begroting worden meegenomen. Belastingschuif naar gemeenten weer op de agenda Gemeenten krijgen mogelijk een groter eigen belastinggebied. In het op 15 december 2021 gepresenteerde coalitieakkoord staat dat het inmiddels demissionaire kabinet de mogelijkheid daarvoor als optie bekijkt. Dat gebeurt dan in het kader van de uitwerking van een nieuwe financieringssystematiek voor gemeenten en provincies. Die nieuwe bekostiging om tot een stabielere financiering van gemeenten en provincies te komen, is gepland voor de periode na 2025 en kan daarmee samen gaan lopen met de wijzigingen in de waterschapsheffingen. Er wordt daarnaast inmiddels onderzoek gedaan naar de invoering van een grondbelasting en een planbatenheffing. Deze heffingen moeten helpen in het vlot trekken van de woningbouw in Nederland.