Voorne aan Zee - Concept accountantsverslag 2024 t.b.v. gemeenteraad
Tekst van het document
Het dringende advies is om de voorziening voor reguliere dubieuze debiteuren net als de voorziening voor debiteuren SoZa te bepalen met behulp van ervaringscijfers. De gemeente Voorne aan Zee boekt de kohieren in als separate vorderingen in de subadministratie debiteuren. Wij adviseren de gemeente enkel de eindstanden op basis van de opgave van SVHW administratief te verwerken.
Overlopende activa/ passiva Vanuit de controle van de overlopende activa en passiva volgende de volgende observaties, bevindingen en/of aanbevelingen: Tijdens de controle is gebleken dat saldi op diverse grootboekrekeningen onvoldoende uitgezocht zijn. Daarnaast bleek dat de overlopende activa en passiva onvolledig verantwoord waren doordat nog te ontvangen subsidies, nog te betalen subsidies en andere door te belasten kosten niet verantwoord waren of juist onnauwkeurig waren omdat bepaalde posten ten onrechte nog op de balans stonden. Liquide middelen Vanuit de controle van de liquide middelen komen de volgende observaties, bevindingen en/of aanbevelingen: De gemeente Voorne aan Zee heeft een bankrekening niet opgenomen in financiële administratie en de jaarrekening als saldo, omdat dit de bankrekening is die gekoppeld is aan leefgeldkaarten voor gevluchte Oekraïners. De gemeente neemt uitgifte van saldo van de kaarten als kosten op in het jaar waarin de uitgifte plaatsvindt. Eigen vermogen Vanuit de controle van het eigen vermogen komen de volgende observaties, bevindingen en/of aanbevelingen: De dotaties aan reserves zijn in voorkomende gevallen hoger dan begroot. Conform de nota reserves en voorzieningen is niet toegestaan om bedragen hoger dan begroot toe te voegen aan de reserves.
Daarnaast hebben wij geconstateerd dat voor een specifieke dotatie een onjuiste berekening is aangehouden. Ook blijkt dat de gemeente Voorne aan Zee een aantal onttrekkingen aan reserves moeizaam kan onderbouwen. E.e.a. leidt tot een (geëxtrapoleerd) controleverschil (zie paragraaf 2.2).
25 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE VOORNE AAN ZEE
4.3 Belangrijke (overige) bevindingen (2) Vanuit de controle volgen een aantal observaties, bevindingen en/of aanbevelingen.
Voorzieningen Vanuit de controle van de voorzieningen komen de volgende observaties, bevindingen en/of aanbevelingen: Door de gemeente Voorne aan Zee is een overzicht met (oud-)wethouders aangeleverd, maar een onderbouwde conclusie of de APPA-voorziening nu volledig is ontbreekt (vooralsnog). Wij hebben vastgesteld dat de voorziening spaarverlof is gevormd op basis van het verlofstuwmeer van voor de gemeentelijke fusie per 1 januari 2023 en dat de voorziening niet enkel bestaat uit opgebouwd spaarverlof vanaf 1 januari 2022 (conform de CAO gemeenten). Op basis van de ontvangen controleinformatie hebben we voldoende comfort kunnen verkrijgen om deze voorziening vanuit de ‘stuwmeer’-gedachte te kunnen onderbouwen, maar dringen er bij de gemeente Voorne aan Zee op aan om vanaf 2025 de voorziening 1) spaarverlof en 2) bovenmatig verlof (stuwmeer) separaat te vormen conform de richtlijnen vanuit het BBV. Daarnaast dient beleid geformuleerd en geformaliseerd te worden als het gaat om het jaarlijks doorschuiven van (bovenwettelijk) verlof en dient overwogen te worden of het afsluiten van spaarverlofcontracten niet (toch) noodzakelijk is vanuit de CAO gemeenten. In de jaarrekening 2024 zien wij geen aanwendingen en/of dotaties in het kader van de voorziening groot onderhoud.
Op basis van de besluitvorming van de raad is de voorziening van voormalig Westvoorne bevroren in afwachting van een geactualiseerd plan. Dit plan is in 2025 vastgesteld en vanaf 2025 kan weer worden gedoteerd.
Fiscaliteit Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij een beeld gevormd van de fiscale organisatie van de gemeente Voorne aan Zee met als doel op hoofdlijnen inzicht te verkrijgen in de belangrijkste fiscale processen binnen de gemeente. In dit kader rapporteren wij de volgende bevindingen: De gemeente is fiscaal in ontwikkeling, waardoor rollen en taken verder moeten worden gedefinieerd, processen verder geoptimaliseerd kunnen worden en meer systeem- en ketengericht gewerkt kan worden. Dat wil zeggen dat de fiscaliteit op een meer gestandaardiseerde wijze en functionele wijze verankerd dient te worden in beleid, bedrijfsvoering en processen. Met betrekking tot de Vpb lijkt het er voor nu op dat gemeente Voorne aan Zee voor het cluster (actief) grondbedrijf niet door de zogenaamde ‘ondernemerspoort’ zal gaan. De resultaten van de voormalige gemeenten Westvoorne, Hellevoetsluis en Brielle tonen aan dat het cluster grondbedrijf verlieslatend is. Momenteel wordt gewerkt aan een geactualiseerde QuickScan om voorgaande af te concluderen en vast te leggen. Wij dringen er op aan deze op korte termijn af te wikkelen en de uitkomsten hiervan te evalueren. De gemeente Voorne aan Zee is op de hoogte van de lopende discussies rondom de exploitatie van reclameactiviteiten en de veiling van de benzineverkooppunten.
De gemeente neemt het fiscaal resultaat van reclameactiviteiten op in de aangifte en tekent vervolgens bezwaar aan ter behoud van rechten en in het kader van besparing van belastingrente. In proces, advies en uitvoering wordt intensief samengewerkt in de 3-hoek planeconoom, financieel adviseur en fiscalist.
26 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE VOORNE AAN ZEE
4.4 BBV, WNT en SiSa (1) De gemeente Voorne aan Zee leeft de wettelijke verslagleggingsregels (BBV) na, wel hebben wij enkele aanbevelingen waarmee de informatiewaarde van het jaarverslag vergroot kan worden. De paragraaf bedrijfsvoering geeft te weinig inzicht in frauderisico’s en acties in het kader van frauderisicobeheersing. De gemeente Voorne aan Zee leeft de wettelijke verslagleggingsregels na Wij hebben vastgesteld, op grond van de verkregen informatie in onze controle, dat de jaarrekening en het jaarverslag verenigbaar zijn en voldoen aan de eisen in de BBV voor de vorm en inhoud van het jaarverslag. Graag merken wij in dit kader nog het volgende op: In de BBV notitie lokale heffingen staat dat gemeenten de kostendekkendheid moet toelichten op microniveau: "De berekening en de toelichting omtrent de berekeningswijze voor de kostendekkende tarieven omvat allereerst een macroniveau (verordening in zijn geheel) en in de tweede plaats een microniveau (tarief of onderdeel / hoofdstuk van de verordening/kruissubsidiering)." De gemeente Voorne aan Zee heeft verschillende verordeningen voor elk type belasting. De kostendekkendheid moet worden toegelicht voor elk van die belastingsoorten (OZB, Verblijfsbelasting, Afval, Riool, Leges, Lijkbezorging, Precario, Marktgelden). De gemeente Voorne aan Zee doet dat nu enkel voor riool en afval.
Voor onze opmerkingen in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording en de toelichtingen hieromtrent in de paragraaf bedrijfsvoering verwijzen wij naar paragraaf 4.1 van dit (concept) accountantsverslag. Artikel 50 van BBV wordt niet nageleefd door de gemeente Voorne aan Zee: “aan de passiefzijde van de balans wordt buiten de balanstelling opgenomen het bedrag waartoe aan natuurlijke en rechtspersonen borgstellingen of garantstellingen zijn verstrekt”. Wij adviseren dit in de volgende jaarstukken wel toe te voegen. Wel hebben wij enkele observaties en aanbevelingen waarmee de informatiewaarde van het jaarverslag vergroot kan worden Het jaarverslag van de gemeente Voorne aan Zee biedt veel informatie over de realisatie ten opzichte van de uitgangspunten van het beleid. In de basis is de kwaliteit van het jaarverslag voldoende. Onderstaand hebben wij een aantal observaties:
In het jaarverslag van de gemeente Voorne aan Zee is een samenvattend overzicht opgenomen per programma met de realisatie. Daarnaast worden, waar relevant, tabellen met kengetallen gepresenteerd met de inhoudelijke en financiële realisatie van activiteiten. Dit geeft op een gestructureerde wijze een goed beeld van de realisatie. De paragraaf verbonden partijen geeft beperkt inzicht in de risico’s. Hierbij rest de vraag wat de belangrijkste risico’s zijn, zowel financieel als inhoudelijk. Nu is er met name ingegaan op achtergrond en belangen, maar blijft de beschrijving en de impact van de risico’s beperkt.
De paragraaf bedrijfsvoering geeft te weinig inzicht in frauderisico’s en acties in het kader van frauderisicobeheersing In onze controleverklaring rapporteren wij over onze controleaanpak ten aanzien van de frauderisico’s. In de paragraaf bedrijfsvoering geeft de gemeente Voorne aan Zee (te) weinig inzicht in de frauderisicobeheersing. Wij hebben vastgesteld dat de gemeente Voorne aan Zee beschikt over een (actuele) frauderisicoanalyse, maar geen centraal geformaliseerd beleid heeft met betrekking tot het voorkomen van corruptie/ondermijning. (In)formeel is overigens wel sprake van een mix aan (anti-)corruptiemaatregelen. Wij dringen erop aan dit toe te voegen aan de frauderisicoanalyse. Gemeente Voorne aan Zee beschikt niet over een geformaliseerd frauderesponsplan. Wij adviseren in de paragraaf bedrijfsvoering inzicht te geven in: de verrichte acties; de frauderisico’s vanuit de geactualiseerde frauderisicoanalyse; de relevante beheersingsmaatregelen in dit kader; en in hoeverre er fraudegevallen en/of integriteitsmeldingen geweest zijn in het afgelopen boekjaar en in hoe deze opgevolgd zijn.
27 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE VOORNE AAN ZEE
4.4 BBV, WNT en SiSa (2) De WNT-verantwoording van de gemeente Voorne aan Zee voldoet niet aan de vereisten. Dit betekent dat wij in ons oordeel in de controleverklaring een beperking opnemen en deze ook toelichten. De paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ geeft inzicht in het vermogen om risico’s uit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen Naast het onderwerp fraude hebben wij in onze controleverklaring gerapporteerd over het vermogen van de gemeente Voorne aan Zee om risico’s uit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. De gemeente Voorne aan Zee heeft in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ een beschrijving van de risico’s en de totstandkoming en omvang van het weerstandsvermogen opgenomen. Naleving van de (publicatieverplichtingen) WNT De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is met ingang van 2013 van toepassing. Doelstelling van de wet is te verhinderen dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen. Voor gemeenten geldt dat de gemeentesecretaris en de griffier als topfunctionaris worden aangemerkt. De algemene bezoldiging voor een topfunctionaris mag voor 2024 niet meer bedragen dan € 233.000 per jaar. De externe accountant is belast met de controle op de naleving van de WNT door de instelling.
Overschrijding van de bezoldigingsnorm wordt aangemerkt als een onverschuldigde betaling, die door de topfunctionaris terugbetaald moet worden aan de instelling. Gebeurt dit niet, dan is BDO als accountant wettelijk verplicht om bij het ministerie melding te doen van deze onverschuldigde betaling. Wij hebben tevens een meldingsplicht indien u geen of onjuiste gegevens heeft gepubliceerd in de jaarrekening. De gemeente Voorne aan Zee heeft er evenals voorgaand jaar voor gekozen de rol van gemeentesecretaris en algemeen directeur te combineren en de taken te verdelen over twee personen. Hoewel de formele eindverantwoordelijkheid in 2024 is belegd bij één persoon blijkt uit de taken en feitelijk uitgevoerde werkzaamheden dat beiden in de praktijk formeel als topfunctionaris aangemerkt moeten worden. Voor de algemeen directeur is in de jaarrekening
geen verantwoording afgelegd in het kader van de WNT. Op dit moment ligt er nog geen uitspraak van het Ministerie van Binnenlandse Zaken over de juistheid van het ingenomen standpunt. Wij hebben vastgesteld dat de betaalde bezoldiging lager is dan het individueel bezoldigingsmaximum. Aangezien de WNT op grond van bovenstaande niet correct is toegepast kunnen wij deze niet goedkeuren. Dit betekent dat wij in ons oordeel in de controleverklaring conform voorgaand jaar een beperking opnemen ten aanzien van het aantal te verantwoorden topfunctionarissen en deze ook toelichten. Tevens moeten wij dit melden bij het Ministerie van Binnenlandse Zaken onder vermelding van de reden van de beperking in ons oordeel. Het is aan het ministerie om hier een oordeel over te vormen op basis van een door hen uit te voeren onderzoek in overleg met u. SiSa-bijlage Wij hebben de in de SiSa-bijlage van de jaarrekening 2024 genoemde specifieke uitkeringen gecontroleerd met inachtneming van de Nota verwachting accountantscontrole SiSa 2024. Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen fouten en onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden en in bijlage 5.1 nader uiteen gezet. In bijlage 1 van de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2024 wordt ingegaan op de Wet Inburgering 2021.
Vanaf 1 januari 2022 is het nieuwe inburgeringsstelsel ingegaan waarin de Wet Inburgering 2021 wordt uitgevoerd door gemeenten en verantwoord in de SiSa-bijlage 2024. Uit onze werkzaamheden ten aanzien van de bestedingen 2024 en opvolging IB signalen uit eerdere jaren volgen geen controleverschillen en/of onzekerheden. In opzet zijn voldoende maatregelen opgenomen om het M&O-risico te mitigeren.
28 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE VOORNE AAN ZEE
4.5 Belangrijke schattingsposten De belangrijke schattingsposten zijn over het algemeen neutraal van aard. Inherent aan het opmaken van een jaarrekening, is dat het college schattingen moet maken. Bepaalde schattingen kennen een (additionele) schattingsonzekerheid en zijn van bijzonder belang door hun invloed op de jaarrekening en doordat zij een hoge mate van schattingsonzekerheid vertonen. Een goed inzicht in de jaarrekening vereist kennis van deze posten. Als onderdeel van de controle hebben wij de oordeelsvormingen en besluiten van het college bij het maken van de schattingen beoordeeld op indicaties voor mogelijke tendentie bij het college. In het hierna opgenomen overzicht hebben wij van de jaarrekeningposten waaraan een belangrijke schatting ten grondslag ligt weergegeven of wij de schatting als conservatief, neutraal of optimistisch hebben aangemerkt. POST IN DE JAARREKENING
BEDRAG (x € 1.000)
Materiële vaste activa
421.067
Vastgoed kan een economische of een maatschappelijke functie hebben en vastgoed met een maatschappelijke functie (bijvoorbeeld een schoolgebouw) mag niet worden afgewaardeerd. De waardering van het vastgoed met een economische functie hebben we in detail gecontroleerd.
Financiële vaste activa
22.167
Wij concluderen dat de inschattingen van het college ten aanzien van deze deelnemingen en (gerelateerde) leningen evenwichtig tot stand zijn gekomen.
16.307
Grondexploitaties zijn te voorzichtig gewaardeerd door het ten onrechte niet inrekenen van indexaties op de opbrengsten en het te voorzichtig ramen van de nog te maken kosten. De raming van de fasering waarin de grondexploitaties moeten worden gerealiseerd is daarentegen opportunistisch. Het effect van deze observaties is een te lage waardering van de grondexploitaties. Zie voor meer gedetailleerde uitwerking hiervan paragraaf 4.2.
8.206
De voorziening voor wethouderspensioenen (APPA) per eind 2024 is onderbouwd door actuariële berekeningen van een externe serviceorganisatie. Deze organisatie heeft de uitgangspunten uit de circulaire van het ministerie gebruikt. De nieuwe collegeleden zijn meegenomen in de voorziening. De wethouders van de gemeenten voor de fusie zijn opgenomen in de voorziening. De voorziening APPApensioen bestaat uit de berekening van de aanspraken ouderdomspensioen en berekening aanspraken nabestaandenpensioen. Wij hebben vastgesteld dat gemeente Voorne aan Zee zowel de aanspraken ouderdomspensioen als nabestaandenpensioen in de voorziening opgenomen heeft.
2.891
Wij hebben vastgesteld dat de voorziening spaarverlof is gevormd op basis van het verlofstuwmeer van voor de gemeentelijke fusie per 1 januari 2023 en dat de voorziening niet enkel bestaat uit opgebouwd spaarverlof vanaf 1 januari 2022 (conform de CAO gemeenten). Op basis van de ontvangen controleinformatie hebben we voldoende comfort kunnen verkrijgen om deze voorziening vanuit de ‘stuwmeer’gedachte te kunnen onderbouwen, maar dringen er bij de gemeente Voorne aan Zee op aan om vanaf 2025 de voorziening 1) spaarverlof 2) bovenmatig verlof (stuwmeer) separaat te vormen conform de richtlijnen vanuit het BBV. Daarnaast dient beleid geformaliseerd te worden als het gaat om het jaarlijks doorschuiven van (bovenwettelijk) verlof en dient overwogen te worden of het afsluiten van spaarverlofcontracten niet (toch) noodzakelijk is vanuit de CAO gemeenten.
28.817
De gemeente Voorne aan Zee heeft geen voorziening conform artikel 44 lid sub d BBV, maar wel een tariefsegalisatievoorziening conform artikel 44 lid 2 BBV gevormd. Wanneer een vervangingsinvestering wordt gedaan, wordt deze geactiveerd voor het volledige bedrag. Oude riolering wordt vervolgens gedesinvesteerd. Vastgesteld dat mutatie product riolering loopt via programma 5 (kwaliteit openbare ruimte). Toerekening van overhead en uren vindt plaats o.b.v. ramingen/begroting aangezien gemeente Voorne aan Zee geen urenregistratie voert.
Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie (en voorziening grondexploitaties)
Voorziening Wethouders
Voorziening spaarverlof
Voorziening Riolering/ afvalstoffen
conservatief
neutraal
BEOORDELING HUIDIG BOEKJAAR
optimistisch, maar aanvaardbaar
TOELICHTING SCHATTING
29 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE VOORNE AAN ZEE
5. Bijlagen
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage
30 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE VOORNE AAN ZEE
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn bij enkele regelingen bevindingen geconstateerd. Inleiding Bij de jaarrekening wordt als bijlage de SiSa-verantwoording toegevoegd. De gemeente Voorne aan Zee heeft de rechtmatige totstandkoming van de SiSa-bijlage getoetst. In onderstaande tabel zijn de te rapporteren bevindingen opgenomen: STREKKING CONTROLEVERKLARING 2024 Strekking controleverklaring getrouwheid (jaarrekening)
Goedkeurend
Strekking controleverklaring rechtmatigheid (SiSa-bijlage)
Goedkeurend
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2024 in het kader van SiSa worden verantwoord. Per regeling is aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. NR. B2 B2 C62 C62 C92 C92 D8
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
FOUT OF ONZEKERHEID FINANCIËLE OMVANG IN € Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
31 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE VOORNE AAN ZEE
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn bij enkele regelingen bevindingen geconstateerd. NR. D8
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
FOUT OF ONZEKERHEID FINANCIËLE OMVANG IN € Onzekerheid
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
€ 625.100
Gemeente heeft een integrale subsidieverlening gestuurd waarbij niet expliciet is aangegeven welk deel is bestemd voor onderwijsachterstanden (VVE).
-
-
-
-
-
-
Onzekerheid
E3
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
Fout
-
-
E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
Onzekerheid
-
-
E113
Tijdelijke regeling uitkering bodemopgaven 2024-2030
Fout
-
-
E113
Tijdelijke regeling uitkering bodemopgaven 2024-2030
Onzekerheid
-
-
E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden) Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden) Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
D14 D23 D23
E44B G2 G2 G2
G2
Fout Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
32 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE VOORNE AAN ZEE
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn bij enkele regelingen bevindingen geconstateerd. NR. G3 G3 G3 G3
G3
G3
G3
G3
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie
kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024
FOUT OF ONZEKERHEID FINANCIËLE OMVANG IN € Fout Onzekerheid Fout
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
33 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE VOORNE AAN ZEE
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn bij enkele regelingen bevindingen geconstateerd. NR. G3
G4
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG FOUT OF ONZEKERHEID FINANCIËLE OMVANG IN € TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit Fout kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit Onzekerheid kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel Fout 2024 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel Onzekerheid 2024 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024 Fout -
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024
G4
G3
G4 G4
Onzekerheid
-
-
Tozo 2_gemeentedeel 2024
Fout
-
-
G4
Tozo 2_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
-
-
G4
Tozo 3_gemeentedeel 2024
Fout
-
-
G4
Tozo 3_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
-
-
G4
Tozo 4_gemeentedeel 2024
Fout
-
-
G4
Tozo 4_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
-
-
G4
Tozo 5_gemeentedeel 2024
Fout
-
-
G4
Tozo 5_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
-
-
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024
-
-
Fout
34 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE VOORNE AAN ZEE
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn bij enkele regelingen bevindingen geconstateerd. NR. G4
G4
G4
G10 G10 G12 G12 G12
G12
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG FOUT OF ONZEKERHEID FINANCIËLE OMVANG IN € TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de Onzekerheid hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de Fout hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de Onzekerheid hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024 Wet inburgering_ gemeentedeel 2024 Fout Wet inburgering_ gemeentedeel 2024 Onzekerheid Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024
Fout Onzekerheid
-
-
-
-
-
-
-
-
Fout
Onzekerheid
35 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE VOORNE AAN ZEE
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn bij enkele regelingen bevindingen geconstateerd. NR. G13
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2024
G13
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2024
G13
FOUT OF ONZEKERHEID
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
Fout
-
-
Onzekerheid
-
-
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024
Fout
-
-
G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024
Onzekerheid
-
-
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
Fout
-
-
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
Onzekerheid
-
-
H21
Specifieke uitkering cliëntondersteuning
Fout
-
-
H21
Specifieke uitkering cliëntondersteuning
Onzekerheid
-
-
H25
Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)
Fout
-
-
H25
Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)
Onzekerheid
-
-
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 H30 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 H35B Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Fout
-
-
Onzekerheid
-
-
Fout
-
-
H35B Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Onzekerheid
-
-
H30
J9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
Fout
J9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
Onzekerheid
J32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
Fout
-
-
J32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
Onzekerheid
-
-
J55
Aanpak energiearmoede
Fout
-
-
J55
Aanpak energiearmoede
Onzekerheid
-
-
36 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE VOORNE AAN ZEE
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn bij enkele regelingen bevindingen geconstateerd. NR. J75B
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Regiodeals 3e tranche
J75B
Regiodeals 3e tranche
J85
FOUT OF ONZEKERHEID FINANCIËLE OMVANG IN € Fout -
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID -
Onzekerheid
-
-
Stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen
Fout
-
-
J85
Stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen
Onzekerheid
-
-
J94
-
-
Onzekerheid -
-
K1
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding
Fout
-
-
K1
Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding
Onzekerheid
-
-
K2B
-
-
-
-
-
-
-
-
M16
Specifieke uitkering gebiedsinvesteringen aanlandlocaties Net op Zee Specifieke uitkering gebiedsinvesteringen aanlandlocaties Net op Zee Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Fout
-
-
M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Onzekerheid
-
-
J94
K2B K28 K28
Fout
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
37 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 - <KLANTNAAM>