Nota reserves en voorzieningen 2023
Tekst van het document
Nota reserves en voorzieningen 2023
29
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
hevelen naar de algemene reserve en het woonbedrijf opdracht te geven opnieuw 5 woningen per jaar te verkopen en de opbrengst ten gunste te laten komen van de algemene dienst. Met het vrijkomen van die opbrengst, zou dat deel dan vrij beschikbaar komen in de algemene reserve. Het overige deel bleef bestemd, tot verdere verkoopopbrengsten gerealiseerd zouden worden inmiddels is gebleken dat het woonbedrijf de opbrengst uit verkoop van woningen zelf hard nodig heeft om financieel gezond te blijven. Daardoor kan de voorgestelde systematiek niet uitgevoerd worden. In deze nota wordt het bestemde saldo van de algemene reserve (de gerealiseerde verkoopopbrengst van woningen t.b.v. dekking van de algemene dienst t/m 2026) weer als aparte bestemmingsreserve opgenomen, waarmee het amendement bij de begroting 2017 teruggedraaid wordt. Opmerking prov.in kader fin.toezicht begroting 2022: Wel willen wij u erop wijzen dat u nog een reserveonttrekking in uw begroting heeft verwerkt waaraan u van 2015 tot en met 2026 structureel onttrekt. Reservemutaties (m.u.v. kapitaallastenreserves) zijn altijd incidenteel van aard. Wij hebben in het verleden besloten deze onttrekking niet te corrigeren. Uw structurele begrotingssaldo wordt door deze onttrekking echter wel al jarenlang positief beinvloed. Wij zien dit als risico voor de nieuwe gemeente Voorne aan Zee.
5 oktober 2023
Nota reserves en voorzieningen 2023
30
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
WVN Reserve verduurzaming bestaand woningbezit Woonbedrijf
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
3.506.516 Doel: Verduurzaming van het bestaande woningbezit van het woonbedrijf.
In de begroting van VaZ staat voor de jaren 2023 t/m 2026 een jaarlijkse investering duurzaamheid geGewenste omvang Geen raamd van € 700.000. Een minimum/maximum bepaald. De geplande woning- relatie met deze reserve is aanpassingen zullen hieruit niet aangegeven. Sinds 2018 hebben er geen ontgedekt worden tot de reserve leeg is. Bijzonderhe- trekkingen meer plaatsgevonden aan deze reserve. den Besluit Jaarrekening Er is geen onderliggend be2015: uit voordelig rekeningsaldo 2015 woonbedrijf leid waarin de relatie tussen de verduurzamingsop€ 2.250.000 storten in gave en de benodigde (renieuw te vormen reserve “verduurzaming woningbe- serve)middelen is aangegeven. zit”. Voorgesteld wordt de reUitgaven 2017: € 93.000: onrendabele top nul-op-de- serve op te heffen en toe te voegen aan de “Algemene meter Oostvoorne reserve VaZ” Uitgaven 2018: € 75.000: onrendabele top nul-op-demeter Oostvoorne Overboeking naar de “Algemene reserve VaZ” Mutaties 2022:
3.437.928
-3.437.928
1e berap : storting voordeel lagere verhuurdersheffing € 181.412 (was eerst € 250.000 en is als zodanig verwerkt in begr.2023 VaZ) BW 15: Resultaatbestemming 2021 € 1.174.516 WVN Reserve Organisatieontwikkeling
196.500 Het beschikbaar hebben van middelen i.v.m. de gewenste ontwikkeling van de organisatie.
Een dergelijke reserve komt slechts bij een van de 3 gemeenten voor. Bovendien gaat het over de organisaGevormd in 2019; storting tieontwikkeling van een initieel € 714.606, ten laste specifieke gemeente. van de algemene reserve Voorgesteld wordt de rebeschikking 2019 serve op te heffen en te € 183.339 storten in de algemene reserve. 2020: beschikking
196.500
Overboeking naar de “Algemene reserve VaZ”
196.500
€ 150.000 + € 183.767
5 oktober 2023
Nota reserves en voorzieningen 2023
31
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
WVN Reserve ondersteuning maatschappelijke projecten Oostvoorne, Rockanje, Tinte
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
6.291.769 Doelstelling: Middelen beschikbaar hebben voor maatschappelijke projecten in Oostvoorne, Rockanje en Tinte.
Gelet op de opmerkingen van de provincie bij het instellen van deze reserve wordt voorgesteld de reserve op te heffen en het saldo te storten in de alge(Uit tekst bij aanbieding be- mene reserve. groting 2021:”Tegelijkertijd Op basis van concrete voorheeft het College zich bera- stellen kan de gemeenteraad van VaZ dan besluiten den over de vragen hoe Westvoorne het best achter over het financieel ondersteunen van projecten en te laten om zo ook de nieuwe gemeente een voor- hiervoor eventueel dekking vinden in de algemene respoedige start te geven. Met name gebaseerd op het serve. collegeprogramma leidt dit tot 19 voor een groot deel Overboeking naar de “Algeal lopende projecten die mene reserve VaZ” van strategische waarde geacht worden voor onze gemeente. Hieraan willen wij de komende jaren verder werken. Deze projecten worden uiteraard verder toegelicht, evenals het extra budgettaire beslag dat met enkele van deze projecten is gemoeid en dat uiteraard onderdeel is van deze begroting.”)
6.291.769
-6.291.769
Uit brief provincie n.a.v. de begroting 2022: “ Subsidiëring maatschappelijke projecten” Een uitbreiding van subsidieringsmogelijkheden binnen uw gemeente past niet binnen de voorwaarden vanuit het arhi-toezicht. Er is geen sprake van een onvoorzien, onuitstelbaar of onontkoombaar besluit. Het besluit heeft ook niet tot doel om vooruit te lopen op eventuele harmonisering met de subsidieregelingen van de partnergemeenten. Het is aan de nieuwe raad te besluiten of er financiële 5 oktober 2023
Nota reserves en voorzieningen 2023
32
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
ruimte is om hiervoor beleid te formuleren. Wij vragen u de nieuwe raad het vertrouwen te geven om hierin de juiste afwegingen te maken.” Verloop reserve: 2020: Storting vanuit verkoopopbrengst Eneco-aandelen € 5.000.000 Begroting 2021: storting t.l.v. van alg. reserve Woonbedrijf € 5.000.000 Saldo 1-1-2022 € 10.000.000 Onttrekking 2022 Storting in reserve kapitaallasten rente € 3.444.231Storting in reserve begraafplaatsen (t.b.v. aula's) € 165.000Onttrekking t.b.v. Dorpsvisies € 99.000Saldo 1-1-2023 € 6.291.769
WVN Reserve realisatie nieuwbouw onderwijshuisvesting Oostvoorne
5 oktober 2023
1.339.000 Ten behoeve van de toekomstige realisatie van de nieuwbouw van de CNS in Oostvoorne is de reserve in 2021 bij de vaststelling van de begroting 2022 ingesteld. Initieel is een bedrag van € 989.000 in de reserve gestort. Aanvullend is ingaande 2022 een jaarlijkse structurele storting geraamd van € 350.000. Daarnaast is in 2023 en incidentele storting geraamd van € 1.000.000.
In principe is dit een van de reserves ter dekking van kapitaallasten. Conform de uitgangspunten dient aanpassing van de reserve plaats te vinden voor de rentelasten, zodat alleen de afschrijvingslaten worden gedekt. Voorgesteld wordt voor de dekking van kap.lasten (afschrijving) van onderwijshuisvesting onderwijs een uitsterfconstructie toe te passen, d.w.z. nieuwe huisvestingslasten rechtstreeks te dekken binnen de exploitatie. Voor de realisatie van de nieuwbouw van de onderwijshuisvesting in Oostvoorne is in het investeringsschema 2023 nog geen krediet opgenomen.
Nota reserves en voorzieningen 2023
1.339.000
33
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
Op basis van de in 2022 uitgewerkte scenario’s bedraagt de investering minimaal €11 miljoen. Dit betekent een jaarlijkse afschrijving (40 jaar) van €275.000. Met de huidige structurele storting in de reserve van € 350.000 kan de afschrijving van een investering van € 14 miljoen worden gedekt. Voorgesteld wordt om de huidige structurele last in stand te houden en deze t.z.t. eventueel te vervangen door de kapitaallast van de investering in een nieuw gebouw. Tot die tijd kan het bedrag ten gunste van de “algemene reserve VaZ” komen. De reserve kan worden opgeheven en het saldo worden gestort in de algemene reserve VaZ. De in de begroting 2023 geraamde storting in de reserve van € 1.000.000 kan eveneens vervallen. Overboeking naar de “Algemene reserve VaZ” Subtotaal reserves Westvoorne
35.807.163
BRL Algemene reserve
6.538.407 Doel: De AR is de opvolger van de algemene exploitatiereserve (AER) en ontstaan uit toevoegingen van voordelige exploitatiesaldi waarvan bij de jaarrekeningen geen bestemming is gegeven. De AR is dat deel van het eigen vermogen dat "vrij" beschikbaar als dekkingsmiddel. De reserve
5 oktober 2023
-1.339.000
Saldo per 1 januari 2023 storten in de nieuw te vormen reserve “Algemene reserve VaZ”;
7.224.600
Alle begrote mutaties in deze reserve omzetten in mutaties in de nieuwe reserve. Overboeking naar de “Algemene reserve VaZ”
Nota reserves en voorzieningen 2023
-7.224.600
34
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
is niet geoormerkt door een specifieke bestemming. Voeding: Een positief jaarrekeningresultaat kan, na vaststelling van de jaarrekening, toegevoegd aan de algemene reserve. Overige voeding vindt alleen plaats bij expliciet besluit van de gemeenteraad. Bestedingswijze: Een negatief jaarrekeningresultaat wordt, na vaststelling van de jaarrekening, onttrokken aan de algemene reserve. Overige onttrekkingen vinden alleen plaats bij expliciet besluit van de gemeenteraad.
BRL Algemene risicoreserve
5.200.000 Doel: De ARR dient ter dek- Saldo per 1 januari 2023 king van de in de paragraaf storten in de nieuw te vorweerstandvermogen bemen reserve “Algemene reschreven risico’s en de uit- serve VaZ”; komsten van een risico-in- Alle begrote mutaties in ventarisatie. deze reserve omzetten in Voeding: Eenmalige storting van € 10.000.000 volgens rbs 14 maart 2006 (2e wijz.progr.begr. 2006) Bestedingswijze: Dekking voor beschreven risico’s.
BRL Reserve Huisvesting onderwijs (locaties voormalig gemeente Brielle)
5 oktober 2023
5.200.000
mutaties in de nieuwe reserve. Overboeking naar de “Algemene reserve VaZ”
-5.200.000
In principe is dit een van de reserves ter dekking van kapitaallasten. Conform de uitgangspunten dient aanpassing van de reserve plaats te vinden voor de rentelasten, zodat alleen de Rentetoerekening: 4% afschrijvingslasten worden Voeding: Om de lasten van gedekt. Voorgesteld wordt de destijds geplande toevoor de dekking kap.lasten komstige investeringen in van huisvesting onderwijs de onderwijshuisvesting te een uitsterfconstructie toe kunnen realiseren zijn er in te passen, d.w.z. nieuwe 2003 voorshands extra huisvestingslasten rechtmiddelen in de reserve gestreeks dekken binnen de stort (€ 5 miljoen). In 2006 exploitatie en niet via re(2e wijziging van de proserves. Tevens ingaande grammabegroting 2006) is 2023 ook de overige exploier een eenmalige storting tatielasten niet meer te in deze reserve gedaan van dekken uit reserve maar uit
35.371.959
35.189.074 Het doel van deze reserve is om de exploitatielasten tot het einde van de afschrijvingstermijn van de onderscheidende schoolgebouwen te dekken.
Nota reserves en voorzieningen 2023
35
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
€ 11 miljoen. Gefaseerd de exploitatie. Tenslotte de over 10 jaar en startend in jaarlijkse storting vanuit de 2011 zullen de werkelijke algemene uitkering inkapitaallasten van de gaande 2023 achterwege nieuwbouw toegevoegd laten. worden vanuit de Algemene Door deze aanpassingen Reserve. Momenteel is de dient de reserve, per 1 jajaarlijkse dotatie nuari 2023 een omvang te € 866.582. Tevens worden hebben van € 41.418.669. de opbrengsten van vrijko- Rekening houdend met een mende schoollocaties aan geraamde eenmalige stordeze reserve toegevoegd. ting 2025 van € 1.554.294 Bestedingswijze: Uit deze is de omvang van de rereserve worden de kapitaal- serve per 1-1-23 lasten gedekt van de € 4.492.417 te laag en nieuwbouwprojecten van de dient een aanvullende storscholen die sinds 2006 zijn ting t.l.v. de algemene regerealiseerd. Het totaalbe- serve plaats te vinden. drag van deze reserve komt overeen met het totaal aan Overboeking van de “Algeverplichtingen. mene reserve VaZ” Overboeking naar de reserve “dekking kapitaallasten VaZ” BRL Reserve Onderhoud wegen
1.728.759 Het doel van deze reserve is om de onderhouds- en renovatielasten, zoals opgenomen in het beheersplan wegen te dekken. Voeding: Eenmalige storting vanuit de voorziening onderhoud wegen €5.442.581. 2014: storting € 355.934 i.v.m. revitalisering Meeuwenoord 2018: storting van € 2.300.000 (€ 300.000 uit Reserve toek. onderhoud plas v Heenvliet en € 2.000.000 uit de Algemene Reserve) zodat tot circa 2025 ongewijzigd budget beschikbaar is voor onderhoud wegen.
5 oktober 2023
4.492.417
-39.864.376
Volgens de begroting 2022 van Brielle is de omzetting van de reserves onderhoud wegen en groen naar voorzieningen met 1 jaar uitgesteld i.v.m. de vaststelling van de beheerplannen. In de begroting 2023 van VaZ is omzetting van reserve naar voorziening cijfermatig verwerkt. D.w.z. dat het saldo per 1 januari 2023 na onttrekking van de geraamde lasten in 2023 van € 469.500 is gestort in de nieuw te vormen voorziening.
1.728.759
Voorgesteld wordt om in afwijking van hetgeen in de begroting 2023 is verwerkt nog geen voorziening te
Nota reserves en voorzieningen 2023
36
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
Bestedingswijze: De jaarvormen en daarmee te lijkse onttrekkingen zijn de wachten tot dat een beheer werkelijke uitgaven minus € plan is opgesteld. Tot dat 300.000. moment en zolang de reserve toereikend is vindt een jaarlijkse onttrekking plaats van € 469.500. De naam van de reserve wordt gewijzigd in “Reserve Renovaties openbaar groen VaZ”. BRL Reserve Binnenstaden havenvisie Brielle
5.522.359 Ter dekking van de kapitaallasten van de in de begroting 2019-2022 opgenomen kredieten m.b.t. de binnenstad- en havenvisie heeft de raad bij het vaststellen genoemde begroting besloten een nieuwe bestemmingsreserve te vormen ten laste van de algemene reserve.
Toevoegen aan nieuw te vormen reserve “dekking kapitaallasten VaZ”. Conform de geformuleerde uitgangspunten wordt alleen de afschrijving gedekt. Wegens de rente die hierdoor vrijvalt en rekening houdend met de al geraamde storting in 2023 kan het saldo per 1 januari 2023 De totale omvang van deze met € 2.213.544 worden reserve was in de begroting verlaagd en worden gestort in de algemene reserve. 2022-2024 bepaald op € 5.024.863. In 2022 heeft een extra storting plaatsge- Overboeking van de “Algevonden van € 2.531.066. In mene reserve VaZ de begroting 2023 is in 2023 nog een storting opOverboeking naar de “Algegenomen van € 164.000 t.l.v. de algemene reserve. mene reserve VaZ Overboeking naar de reserve “dekking kapitaallasten VaZ
BRL Reserve Baggeren Brielle
257.018 Het doel van deze reserve is de egalisatie van de lasten van baggerwerkzaamheden van keurplichtige watergangen.
5.796.049
164.000
-2.377.544
-3.582.505
Betreft een egalisatiereserve die alleen in Brielle werd toegepast. Beide andere gemeente kennen een dergelijke systematiek niet.
257.018
Voeding: Jaarlijkse dotatie van € 42.947
Voorgesteld wordt om de reserve op te heffen en te storten in de “Algemene reBesteding: Baggerwerkzaamheden van keurplich- serve VaZ”. De exploitatietige watergangen zijn opge- ramingen dienen daarbij nomen in het baggerplan 5 oktober 2023
Nota reserves en voorzieningen 2023
37
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
BRL Reserve Toekomstig onderhoud Plas van Heenvliet
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
en moeten 1 keer in de 7 jaar plaatsvinden.
wel meerjarig te worden aangepast.
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
Overboeking naar de “Algemene reserve VaZ”
-257.018
De plas van Heenvliet zal naar verwachting per 31 december 2025 heringericht zijn als recreatieve plas en als zodanig worden overgedragen aan de gemeente VaZ. Het deel dat reeds is heringericht (zijde Voeding: In 2008 heeft een Groene Kruisweg) wordt tot dat moment onderhouden storting plaatsgevonden (maai / klepelwerk) door de van € 390.245, zijnde het combinatie. Het is nog niet verschil tussen de eenmalige bijdrage van € 600.000 inzichtelijke wat de exacte die door de aannemerscom- omvang van de werkzaamheden zal worden en welke binatie op basis van het kosten hiermee uiteindelijk nieuwe contract verschuljaarlijks zijn gemoeid en in digd was, verminderd met de nog aanwezige boekhoeverre de reserve op dat waarde van de Plas van moment toereikend is. Heenvliet en vermeerderd Voorgesteld wordt de remet het exploitatieresulserve voorlopig in stand te taat. houden.
458.756
458.756 Het doel van deze reserve is het creëren van dekking voor de onderhoudskosten vanaf het moment dat het als recreatieplas heringerichte gebied aan de gemeente wordt overgedragen.
Jaarlijks wordt het exploitatiesaldo van subproduct 'Plas van Heenvliet' gestort in c.q. onttrokken aan de reserve. BRL Reserve ontsluitingsweg Meeuwenoord
5 oktober 2023
1.400.000 In 2022 nieuw te vormen reserve vanuit de algemene reserve met als doel de kosten van de ontsluitingsweg Meeuwenoord te dekken.
Er zijn verschillende varianten bekeken voor de ontsluiting van Meeuwenoord. De kosten variëren van € 0,95 tot € 1.4 miljoen (prijspeil juni 2021). Het betreft hier ingeschatte kosten van verkeersingrepen en grondverwerving. Gezien de marktontwikkelingen, schaarste aan grondstoffen en prijsstijgingen is de realisatie voor het gereserveerde bedrag niet,
Nota reserves en voorzieningen 2023
1.400.000
38
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
of met de mogelijke risico’s, omkleed mogelijk. Voorgesteld wordt om de reserve in stand te houden tot dat er meer duidelijkheid bestaat over de termijn waar binnen de realisatie zal plaats vinden. BRL Reserve Fonds sportstimulering
13.883 Het doel van deze reserve is financiële ondersteuning van sportverenigingen.
Betreft een specifieke reserve voor 1 gemeente. Gelet op de geringe omvang en het incidentele geVoeding: budgetten die in bruik wordt voorgesteld de enig jaar niet worden gebruikt, worden gestort in de reserve ingaande 2023 op reserve fonds sportstimule- te heffen en te storten in de Algemene reserve VaZ. ring.
13.883
Bestedingswijze: Financiële ondersteuning van bijzonOverboeking naar de “Algedere evenementen in het mene reserve VaZ” kader van de sportieve uitwisseling met Havlickuv Brod. Subsidiëring van kadercursussen van leden van sportverenigingen. Subsidiëring van sportactiviteiten van hoog technisch niveau en garantie voor mogelijke exploitatietekorten. Subsidiëring van bijzondere kosten, waarvoor verenigingen zich buiten hun wens om, geplaatst zien. Subsidiëring van de kosten voor algemene sportieve recreatie. Het fonds wordt niet meer gevoed als gevolg van o.m. bezuinigingsmaatregelen en de afschaffing van de toevoegingen uit reclame opbrengsten (Sportverenigingen). BRL Reserve sportpark Geuzenpark 5 oktober 2023
10.265.348 Het doel van deze reserve is dekking voor de kapitaallasten die voorvloeien uit de investeringen ter zake
Toevoegen aan nieuw te vormen reserve “dekking kapitaallasten VaZ”. Conform de geformuleerde
Nota reserves en voorzieningen 2023
-13.883
10.265.348
39
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
de aanleg van de sportvelden "Geuzenpark".
uitgangspunten wordt alleen de afschrijving gedekt. Wegens de rente die hierVoeding: Eenmalige storting vanuit de algemene re- door vrijvalt en rekening serve van €16.354.260 vol- houdend met de al geraamde storting in 2023 gens raadsbesluit - programmabegroting 2010 en kan het saldo per 1 januari 2023 met € 4.323.957 wor2011. den verlaagd en worden Bestedingswijze: Jaarlijkse gestort in de algemene reonttrekking voor de kapiserve. taalslasten. Overboeking naar de “Algemene reserve VaZ” Overboeking naar de reserve “dekking kapitaallasten VaZ
-4.323.957
-5.941.391
BRL Reserve groot onderhoud/renovatie sportcomplexen
De reserve (voorlopig) in 488.778 Het doel van deze reserve is dekking voor investerin- stand te houden. Op basis gen van 2016 t/m 2032 van van de begroting 2023 zal alle basisbuitensportvereni- de reserve in 2027 al niet gingen meer toereikend zijn. Onderzocht zal moeten Voeding: Eenmalige storting vanuit de algemene re- worden of een extra storting in de reserve dient te serve van €1.561.589 (.) worden gedaan en in hoevolgens het raadsbesluit verre een harmonisatie van van 12 mei 2015. beleid effect heeft op de reBestedingswijze: Jaarlijkse serve c.q. de wijze van onttrekking voor de invesdekking. teringen van de basisbuitensportverenigingen
488.778
BRL Reserve Aankoop kunstwerken
Dit betreft een gemeente 25.520 Het doel van deze reserve is de aankopen van kunst- specifieke reserve voor één werken met een aanschaf- gemeente. Gelet op de gewaarde die het jaarlijkse ringe omvang en het bereguliere budget te boven perkte gebruik wordt voorgaat mogelijk maken. Voe- gesteld de reserve op te ding: De budgetten van het heffen en te storten in de product 540 Kunst, kosten- “Algemene reserve VaZ” soorten ‘stadsbeeldcollectie’ en ‘exposities stadsgalerie’, Overboeking naar de “Algewelke in enig jaar niet wormene reserve VaZ” den gebruikt, worden gestort in de reserve aankoop kunstwerken.
25.520
5 oktober 2023
Nota reserves en voorzieningen 2023
-25.520
40
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
Besteding: Nadelige saldi van de budgetten van het product 540 Kunst, kostensoorten 'stadsbeeldcollectie' en 'exposities stadsgalerie' BRL Reserve Aankoop- en exploitatiereserve museum
Voorgesteld wordt de re567.176 Het doel van deze reserve is het historisch Museum serve te splitsen in een geBrielle in staat te stellen deelte ter dekking van de het behoud en beheer van kapitaallasten en een gehaar collectie structureel op deelte t.b.v. het behoud en een hoger niveau te brenbeheer van de collectie. gen, c.q. uit te breiden. Het gedeelte dekking kapiEventuele exploitatie tekor- taallasten kan worden toeten van het museum dekgevoegd aan de nieuw te ken. Tevens dient deze re- vormen reserve “dekking serve ter dekking van de kapitaallasten VaZ”. Conkapitaallasten van de herin- form de geformuleerde uitrichting van het museum gangspunten wordt alleen (t/m 2027) alsmede sinds de afschrijving gedekt. We2018 voor de kapitaallasten gens de rente kan het saldo van het visserijmuseum per 1 januari 2023 met
571.325
Overboeking naar de reserve “dekking kapitaallasten VaZ”.
-359.543
Voeding: Nalatenschap € 600.000 (voorlopig en eenmalig).Storting ter dekking kapitaallasten visserijmuseum van € 228.332. Het lumpsumsaldo van de exploitatie van het betreffende boekjaar.
€ 8.537 worden verlaagd en worden gestort in de algemene reserve. In 2023 vindt i.v.m. met de aanpassing van de afschrijvingstermijn op basis van de financiële verordening een extra afschrijving plaats van € 226.356. Bestedingswijze: Dekking voor de kosten voor behoud De splitsing van de reserve en beheer van de collectie. wordt hierdoor als volgt:
Overboeking naar de “Algemene reserve VaZ
-8.537
Na de overboekingen resteert in de aankoop- en exploitatieserve € 203.245. Overigens verdient het aanbeveling de wijze van bepaling van het jaarlijkse exploitatiesaldo, dat
5 oktober 2023
Nota reserves en voorzieningen 2023
41
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
wordt verrekend met de aankoopen exploitatiereserve, duidelijk te beschrijven.
BRL Reserve Renovaties openbaar groen
1.391.569 Het doel van deze reserve is om de renovatie van openbaar groen mogelijk te maken.
Volgens de begroting 2022 van Brielle is de omzetting van de reserves onderhoud wegen en groen naar voorzieningen met 1 jaar uitgesteld i.v.m. de vaststelling van de beheerplannen. In de begroting 2023 van VaZ is de omzetting van reserve naar voorziening cijfermatig verwerkt. D.w.z. dat het saldo per 1 januari 2023, na onttrekking van de geraamde lasten in 2023 van € 375.300, is gestort in de nieuw te vormen voorziening. Bij het opstellen en vaststellen van de beheerplannen zal de benodigde omvang van deze voorziening moeten worden bepaald.
1.391.569
Voorgesteld wordt om in afwijking van hetgeen in de begroting 2023 is verwerkt nog geen voorziening te vormen en daarmee te wachten tot dat een beheer plan is opgesteld. Tot dat moment en zolang de reserve toereikend is vindt een jaarlijkse onttrekking plaats van € 375.300. De naam van de reserve wordt gewijzigd in “Reserve Renovaties openbaar groen VaZ BRL Reserve Brielse Zoom Noord
5 oktober 2023
514.891 Besteding van de subsidie aan het project Brielse Zoom Noord.
Voorgesteld wordt de reserve voorlopig in stand te houden. Dit in afwachting Voeding: Van de Stadsregio van een onderzoek naar mogelijke projecten en de Rotterdam is een subsidie ontvangen, vastgesteld op termijn waar binnen deze kunnen worden uitgevoerd. 22 december 2015, van € 538.186 voor de realisatie Nota reserves en voorzieningen 2023
514.891
42
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
van de kansrijke autonome onderdelen van de kreek Brielse Zoom Noord. Ten aanzien van de besteding van de subsidie is met de stadsregio een uitvoeringsovereenkomst gesloten. De gemeente verplicht zich hierin om de subsidie te besteden aan het project Brielse Zoom Noord. Indien na uitvoering nog middelen resteren moeten die besteed worden aan bovenlokale groenprojecten. Besteding: Het project Brielse Zoom Noord. BRL Reserve Mfa Vierpolders
4.333.006 Het doel van deze reserve is dekking voor de kapitaallasten die voorvloeien uit de investeringen ter zake de realisatie van de multifunctionele accommodatie in Vierpolders (excl. onderwijsgedeelte).
Toevoegen aan nieuw te vormen reserve “dekking kapitaallasten VaZ”. Conform de geformuleerde uitgangspunten wordt alleen de afschrijving gedekt. Wegens de rente die hierdoor vrijvalt en rekening houdend met de al geraamde Voeding: Eenmalige storting vanuit de algemene re- storting in 2023 kan het saldo per 1 januari 2023 serve van €7.200.000,-volgens raadsbesluit - pro- met € 2.181.300 worden grammabegroting 2010 en verlaagd en worden gestort in de algemene reserve. 2011. Bestedingswijze: Jaarlijkse onttrekking voor de kapitaalslasten
BRL Reserve Cultuurhuis
5 oktober 2023
1.320.302 Het doel van deze reserve is het dekken van de kapitaallasten van de investering ten behoeve van het cultuurhuis. Dit bedrag is gebaseerd op een investering van € 1.050.000, uitgaande van een afschrijvingstermijn van 25 jaar is
4.333.006
Overboeking naar de “Algemene reserve VaZ”
-2.181.300
Overboeking naar de reserve “dekking kapitaallasten VaZ
-2.151.706
Toevoegen aan de nieuw te vormen reserve “dekking kapitaallasten VaZ”. Conform de geformuleerde uitgangspunten wordt alleen de afschrijving gedekt. Wegens de rente die hierdoor vrijvalt en rekening houdend met de al geraamde storting in 2023 kan het
Nota reserves en voorzieningen 2023
1.320.302
43
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
er een reserve nodig van € 1.732.500.
saldo per 1 januari 2023 met € 425.096. worden verlaagd en worden gestort in de algemene reserve.
Voeding: De reserve is in 2017 gevormd ten laste van de Algemene Reserve. Besteding: Jaarlijkse onttrekking voor de kapitaalslasten.
BRL Reserve Brielle 2022
BRL Egalisatiereserve bouwleges
117.985 Het veilig stellen van niet bestede budgetten in enig dienstjaar ter uitvoering van het project Brielle 2022 gedurende de looptijd van het project
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
Overboeking naar de “Algemene reserve VaZ”
-425.096
Overboeking naar de reserve “dekking kapitaallasten VaZ
-895.206
Het saldo van de reserve is volgens de jaarrekening 2022 van de voormalige gemeente Brielle ultimo 2022 nihil.
0
Voorgesteld wordt de reserve op te heffen.
656.239 Het doel van deze reserve is om al te grote fluctuaties in de begrotingsuitkomsten met betrekking tot bouwleges te voorkomen.
De systematiek van deze reserve wordt maar in één van de drie gemeenten toegepast. In de begroting 2023 VaZ zijn geen mutaties geraamd. Voorgesteld Bij het bepalen van de te verwachten opbrengst leges wordt de reserve op te hefbouwaanvragen wordt uit- fen en het saldo te storten in de “Algemene reserve gegaan van een jaarlijks gelijkblijvend aantal 'regu- VaZ”.
502.007
liere' bouwaanvragen en de bouwaanvragen volgend uit Overboeking naar de “Algehet laatst bekende woning- mene reserve VaZ” bouwprogramma. Uitgangspunt is dat die aanvragen 1 jaar voor het jaar van gereedkomen ligt. Door deze wijze van berekenen is de opbrengst sterk afhankelijk van de geplande en gerealiseerde woningbouw. De jaarlijkse legesopbrengst boven het verwachte gemiddelde van de jaren tot 2020 wordt jaarlijks in de reserve gestort, een lagere opbrengst wordt daaraan onttrokken. Voeding: Storting van 5 oktober 2023
Nota reserves en voorzieningen 2023
-502.007
44
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
legesopbrengsten boven het verwachte gemiddelde. Bestedingswijze: Onttrekking van legesopbrengsten onder het verwacht gemiddelde. BRL (Algemene) reserve grondexploitatie
761.803 Deze reserve dient om risico‘s in de diverse grondexploitaties op te kunnen vangen en om te kunnen verevenen tussen winstgevende en verliesgevende locaties
Een dergelijke reserve bestaat niet voor de andere 2 voormalige gemeenten. In 2022 is de grondexploitatie Seggelant I afgesloten het resultaat is ten gunste van deze reserve gebracht. De Voeding: Winstgevende lo- voorgenomen onttrekking voor het plan Oude Goote caties. gaat niet door. De nadelen Besteding: Verevenen van moeten volgens de voorverliesgevende locaties. Inschriften via de exploitatie dien blijkt dat de reserve afgewikkeld worden. Het een structureel overschot saldo van de algemene revertoont, wordt dit overserve grondexploitatie per schot in principe toege31-12-2022 bedraagt voegd aan de algemene re€ 1.969.655. serve. Voorgesteld wordt de reserve op te heffen en het saldo te storten in de “Algemene reserve VaZ”.
1.969.655
De voorziening verliezen grondexploitatie is ingesteld voor het afdekken van verwachte verliezen met betrekking tot bouwgronden in exploitatie (BIE). Deze verliesvoorziening is gewaardeerd tegen contante waarde; de discontovoet bedraagt 2%. De omvang van de voorziening per 3112-2022 bedraagt € 5.291.728 en is bedoeld voor de complexen Dorpshart Zwartewaal en Glassanering/ruimte-voor-ruimtekavels. Overboeking naar de “Algemene reserve VaZ”. 5 oktober 2023
Nota reserves en voorzieningen 2023
-1.969.655 45
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
BRL Reserve Gevolgen BBV GREX
5 oktober 2023
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
Een dergelijke reserve is al500.000 Doel: Door een wijziging van het Besluit Begroting leen voor Brielle ingesteld. en Verantwoording (BBV) is De laatste beschikking is de definitie voor bouwgron- geraamd in 2026 en opgeden in exploitatie gewijzigd. nomen in de begroting Hierdoor moeten gemeen- 2023 VaZ. Voorgesteld ten niet in exploitatie geno- wordt de reserve in stand men gronden her-rubricete houden tot 2027 en de ren naar terreinen en gron- beschikkingen hierover conden bij de materiële vaste form de geplande bedragen activa. Materiële vaste ac- uit te voeren. tiva hebben als waardeDe reserve kan daarna per ringsgrondslag verkrijgings- 1/1/2027 worden opgeheprijs of duurzaam lagere ven. marktwaarde. Deze omzetting heeft daardoor gevolgen voor de waardering van deze gronden op de balans van gemeenten. Uiterlijk 31 december 2019 moet een toets plaatsvinden op de marktwaarde van deze gronden tegen de geldende bestemming op het moment van de marktwaardetoets. Wordt daarbij een duurzame waardevermindering vastgesteld, dan moet dat uiterlijk 31 december 2019 leiden tot een afwaardering van deze gronden. Het feit dat de waardering en rubricering wordt aangepast heeft ook gevolgen voor de wijze van rentetoerekening aan deze exploitaties.
Op het moment dat dekking van de toegerekende rente niet meer kan worden gevonden binnen de grondexploitatie ontstaat een nadelig effect in het resultaat van de totale renteverdeling. Voor het dekken van het nadelig effect van deze wijziging wordt een tijdelijke bestemmingsreserve ingesteld. Deze reserve heeft een looptijd van 10 jaar en Nota reserves en voorzieningen 2023
500.000
46
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
de beschikking over de reserve daalt jaarlijks met 10%. Uitgaande van de genoemde € 500.000 dient de reserve een omvang te hebben van € 2.750.000 Voeding: De reserve is in 2017 gevormd ten laste van de Algemene Reserve. Besteding: Ter dekking van de nadelige effecten i.v.m. de wijziging BBV GREX. BRL Reserve Waardeoverdracht politieke ambtsdragers
391.230 Doel: De pensioenen voor politieke ambtsdragers zijn geregeld in de Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers (APPA). Deze pensioenen worden doorgaans niet uit een kapitaaldekking bij een fonds of verzekeraar gefinancierd. De gemeenten betalen de pensioenuitkeringen uit de begroting. Vanuit het rijk worden de mogelijkheden onderzocht voor een pensioenstelsel op basis van kapitaaldekking en fondsfinanciering en deze onder te brengen bij een pensioenfonds, bijvoorbeeld het ABP.
Voorgesteld wordt deze reserve samen te voegen met de voorzieningen “wachtgeld/pensioen politieke ambtsdragers” van Hellevoetsluis en Westvoorne tot de nieuw in te stellen voorziening “wachtgeld/pensioen politieke ambtsdragers VaZ”.
391.230
Storting in de (te vormen) voorziening “wachtgeld/pensioen politieke ambtsdragers VaZ”.
-391.230
Voeding: In 2016 heeft er een waardeoverdracht plaatsgevonden inzake pensioenkapitaal politieke ambtsdrager. Vanuit de grootboekrekening “nog te boeken inkomsten” is een bedrag van €391.229,57 in deze reserve gestort. Besteding: In afwachting van de vorming van een fonds/voorziening voor pensioenvoorzieningen politieke ambtsdragers.
5 oktober 2023
Nota reserves en voorzieningen 2023
47
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
BRL Reserve ICT
Toelichting (in oude gemeente(n))
221.811 Doel: Dekking van kosten voortvloeiende uit: Uitvoering van het realisatieplan (e-)dienstverlening (inmiddels i-NUP) en verdere digitalisering. Nog niet uitgevoerde vervanging hardware 2012. Niet voorziene kosten SSC Syntrophos
Voorstel
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
Reserve komt slechts in één gemeente voor. De afgelopen jaren hebben er geen mutaties plaatsgevonden in de reserve.
221.811
Voorgesteld wordt de reserve op te heffen en te storting in de Algemene reserve VaZ’.
Voeding: 2012: € 728.000; Overboeking naar de “Algeniet bestede budgetten mene reserve VaZ” over voorgaande jaren.
-221.811
2013: € 390.536 ;boekwaarde van door het SSC Syntrophos overgenomen hard- en software van de gemeente . BRL Reserves kapitaallasten voormalig gemeente Brielle
865.644 Reserve dekking kapitaallasten investeringen maatschappelijk nut t/m 2005
Toevoegen aan nieuw te vormen reserve “dekking kapitaallasten VaZ”. ConDoel: Het doel van deze re- form de geformuleerde uitserve is dekking voor kapi- gangspunten wordt alleen de afschrijving gedekt. Wetaallasten van investeringens de rente die hierdoor gen met maatschappelijk vrijvalt kan het saldo per 1 nut t/m 2005. januari 2023 met Voeding: Eenmalige stor€ 139.478 worden verlaagd ting ad € 7.325.496 volen worden gestort in de algens raadsbesluit d.d. 14 gemene reserve. maart 2006 - 2de wijziging programmabegroting 2006. Overboeking naar de “AlgeBesteding: Jaarlijkse onttrekking t.b.v. dekking ka- mene reserve VaZ”
865.644
-139.478
pitaallasten:
Overboeking naar de reserve “dekking kapitaallasten VaZ
-726.166
Reserve dekking kapi1.455.854 taallten investeringen maatschappelijk nut vanaf 2006
Toevoegen aan nieuw te vormen reserve “dekking kapitaallasten VaZ”. Conform de geformuleerde uitDoel: Het doel van deze regangspunten wordt alleen serve is dekking voor de de afschrijving gedekt. Wekapitaallasten van gens de rente die hierdoor
5 oktober 2023
Nota reserves en voorzieningen 2023
1.437.574
48
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
investeringen met maatvrijvalt kan het saldo per 1 schappelijk nut vanaf 2006. januari 2023 met € 512.676 worden verlaagd Voeding: Eenmalige storen worden gestort in de alting ad € 4.928.766 volgemene reserve. gens raadsbesluit d.d. 14
maart 2006 - 2de wijziging programmabegroting 2006. Overboeking naar de “AlgeBesteding: Jaarlijkse ontmene reserve VaZ” trekking t.b.v. dekking ka- Overboeking naar de repitaallasten serve “dekking kapitaallas-
-512.676 -924.898
ten VaZ
Reserve dekking kapitaal1.314.243 lasten toekomstige nieuwe
Toevoegen aan nieuw te vormen reserve “dekking investeringen maatschapkapitaallasten VaZ”. Conpelijk nut form de geformuleerde uitDoel: Het doel van deze re- gangspunten wordt alleen de afschrijving gedekt. Weserve is dekking voor de kapitaallasten van toekom- gens de rente die hierdoor stige nieuwe investeringen vrijvalt kan het saldo per 1 januari 2023 met maatschappelijk nut. € 296.424 worden verlaagd Voeding: Eenmalige storen worden gestort in de alting ad € 5.000.000 volgemene reserve. gens raadsbesluit d.d. 14 maart 2006 - 2de wijziging programmabegroting 2006. Overboeking naar de “Algemene reserve VaZ” Besteding: Jaarlijkse onttrekking t.b.v. dekking kapitaallasten
Overboeking naar de reserve “dekking kapitaallasten VaZ”
1.314.243
-296.424
-1.017.819
Toevoegen aan nieuw te vormen reserve “dekking kapitaallasten VaZ”. Conform de geformuleerde uitDoel: Het doel van deze regangspunten wordt alleen serve is dekking voor de de afschrijving gedekt. Wekapitaallasten van grote ingens de rente die hierdoor vesteringen met econovrijvalt kan het saldo per 1 misch nut t/m 2005. januari 2023 met Voeding: Eenmalige stor€ 2.454.884 worden verting ad € 19.658.067 vollaagd en worden gestort in gens raadsbesluit d.d. 14 de algemene reserve. maart 2006 - 2de wijziging programmabegroting 2006.
5.752.347 Reserve dekking kapitaallasten grote investeringen economisch nut t/m 2005
5 oktober 2023
Nota reserves en voorzieningen 2023
5.792.532
49
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Besteding: Jaarlijkse onttrekking t.b.v. dekking kapitaallasten.
Overboeking naar de “Algemene reserve VaZ”
-2.454.884
Overboeking naar de reserve “dekking kapitaallasten VaZ
-3.337.648
Toevoegen aan de nieuw te vormen reserve “dekking kapitaallasten VaZ”. ConMet ingang van 2021 is een form de geformuleerde uitbestemmingsreserve gegangspunten wordt alleen vormd vanuit de algemene de afschrijving gedekt. reserve ter dekking van afschrijvingslasten van alle investeringen waar nog Overboeking van de “Algegeen reserve ter dekking mene reserve VaZ” (dit bevan de kapitaallasten voor drag wijkt af van de raming in de was gevormd. De boekbegroting 2023) waarden van de activa per 1-1-2021 en de in het inOverboeking naar de revesteringsschema 2021serve “dekking kapitaallas2024 opgenomen investeten VaZ ringen bepalen de benodigde omvang. De totale omvang was in de begroting 2022-2024 bepaald op € 23.690.000. In 2022 vindt een extra storting plaats van € 396.645 in verband met verhoging van de investeringen in relatie met de Binnenstad- en havenvisie (o.a. herinrichting
Dekking afschrijvings22.089.969 lasten
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
22.453.584
1.678.358
-24.131.942
wegen) met € 1,2 miljoen (bruto). Hiervan valt een netto investering van€ 396.645 (excl. subsidies) binnen de dekking van deze reserve. (rbs. 22sep21). De omvang van de reserve per 1 januari 2023 is i.v.m. nog niet afgeronde investering voor alsnog bepaald op de geraamde omvang bij de begroting 2023. Hierbij is teven rekening gehouden met de deze begroting geraamde aanvullende storting van € 1.880.000. 5 oktober 2023
Nota reserves en voorzieningen 2023
50
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Subtotaal Brielle
109.341.972
Totaal Reserves
178.918.934
5 oktober 2023
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Nota reserves en voorzieningen 2023
Stand 1-12023 conform jaarrekeningen 2022
51
Voorzieningen Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
HVS Vz Afvalstoffenheffing voormalig gemeente Hellevoetsluis
HVS Vz Riolering voormalig gemeente Hellevoetsluis
Toelichting (in oude gemeente(n))
610.329 Deze voorziening vangt de schommelingen in toekomstige exploitatieresultaten bij het inzamelen en verwerken van huishoudelijk afval op.
10.661.195 Deze voorziening vangt de schommelingen in toekomstige exploitatieresultaten van de rioleringsactiviteiten binnen de bebouwde kom op.
Voorstel
Stand per 1 januari 2023 conform jaarrekening 2022
Deze voorziening bestaat voor alle drie de gemeenten. Voorgesteld wordt deze voorzieningen samen te voegen tot een nieuw te vormen voorziening “Afvalstoffenheffing VaZ”. Het al dan niet toereikend van deze nieuwe voorziening dient te worden getoetst aan het nog op te stellen beheersplan.
749.276
Overboeking naar de (te vormen) “voorziening Afvalstoffenheffing VaZ”
-749.276
Deze voorziening bestaat voor alle drie de gemeenten. Voorgesteld wordt deze voorzieningen samen te voegen tot een nieuw te vormen voorziening “Riolering VaZ”. Het al dan niet toereikend zijn van deze nieuwe voorziening dient te worden getoetst aan het nog op te stellen beheersplan.
10.704.179
Overboeking naar de “voor- -10.704.179 ziening riolering VaZ” HVS Vz nadelig saldo veerhaven
778.637 Voorziening ter afdekking van het te verwachten negatief plansaldo
Conform jaarrekening 2022 handhaven.
778.215
HVS Vz nadelig saldo molshoek
73.949 Voorziening ter afdekking van het te verwachten negatief plansaldo
Conform jaarrekening 2022 handhaven.
76.502
HVS Vz nadelig saldo bedrijventerrein Helius
512.408 Voorziening ter afdekking van het te verwachten negatief plansaldo
Conform jaarrekening 2022 handhaven.
500.451
5 oktober 2023
Nota reserves en voorzieningen 2023
52
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Stand per 1 januari 2023 conform jaarrekening 2022
HVS Vz Kickersbloem 3
4.332.563 Voorziening ter afdekking van het te verwachten negatief plansaldo
Conform jaarrekening 2022 handhaven.
2.742.508
HVS Vz Boomgaard
1.456.162 Voorziening ter afdekking van het te verwachten negatief plansaldo
Conform jaarrekening 2022 handhaven.
1.435.455
HVS Vz Stadsdorp
2.252.344 Voorziening ter afdekking van het te verwachten negatief plansaldo
Conform jaarrekening 2022 handhaven.
2.882.921
HVS Vz nadelig saldo Motorbr. Verkooppunt
11.808 Voorziening ter afdekking van het te verwachten negatief plansaldo
Conform jaarrekening 2022 handhaven.
0
HVS Vz nadelig saldo Christinaplaats
377.330 Voorziening ter afdekking van het te verwachten negatief plansaldo
Conform jaarrekening 2022 handhaven.
339.184
HVS Vz wachtgeld/pensioen p.a.
4.118.496 Dekking voor de door de politieke ambtsdragers opgebouwde pensioen- en wachtgeldrechten
Voorgesteld wordt deze reserve samen te voegen met de reserve c.q. voorziening “wachtgeld/pensioen politieke ambtsdragers” van Brielle en Westvoorne tot de nieuw in te stellen “voorziening wachtgeld/pensioen politieke ambtsdragers VaZ”.
3.856.269
Overboeken naar de (te vormen voorziening “wachtgeld/pensioen politieke ambtsdragers VaZ”.
-3.856.269
In alle drie de gemeenten is in de jaarrekening 2022 een dergelijke voorziening gevormd.
624.742
HVS Vz Verlofsparen
5 oktober 2023
0 Doel van de voorziening is het voorzien van in de toekomst verwachte arbeidskosten gerelateerde verplichtingen inzake spaarverlofuren
Voorgesteld wordt om deze voorzieningen samen te voegen tot de nieuw te vormen “Voorziening spaarverlof VaZ”.
Nota reserves en voorzieningen 2023
53
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Subtotaal Hellevoetsluis WVN Vz. prov.subs. Sanering glas
Toelichting (in oude gemeente(n))
Stand per 1 januari 2023 conform jaarrekening 2022
Overboeking naar de (te vormen) voorziening spaarverlof VaZ”.
624.742
Het bedrag is op de balans opgenomen onder “overlopende passiva” als vooruit ontvangen van de provincie. Het maakt dus geen onderdeel uit van de voorzieningen.
0
25.185.221
200.485 Doel Het reserveren van het ontvangen voorschot van de provinciale subsidie voor sanering van tuinbouwkassen. Gewenste omvang Wordt jaarlijks op de actualisatie van de grex afgestemd. Bijzonderheden Per aangegane overeenkomst met een glastuinder valt de voorziening deels vrij en wordt aangewend ter dekking van de saneringskosten.
WVN Vz. Afvalstoffenheffing voormalig gemeente Westvoorne
Voorstel
100.533 Doel Het egaliseren van de kosten van het inzamelen en verwerken van huishoudelijk afval. Gewenste omvang Het saldo van het product “huishoudelijk afval” wordt jaarlijks toegevoegd c.q. onttrokken aan de reserve.
Voorgesteld wordt het bedrag tot de afronding project onderdeel te laten uitmaken van de overlopende passiva en niet meer opnemen op het overzicht van voorzieningen. Deze voorziening bestaat voor alle drie de gemeenten. Voorgesteld wordt deze voorzieningen samen te voegen tot een nieuw te vormen voorziening “Afvalstoffenheffing VaZ”. Het al dan niet toereikend zijn van deze nieuwe voorziening dient te worden getoetst aan het nog op te stellen beheersplan.
164.253
Hierbij worden de tarieven begrotingstechnisch bepaald op basis van een 100% kostendekking (inclusief BTW). Als gevolg Overboeking naar de (te van deze maximaal 100% vormen) “voorziening Afkostendekking, mag de re- valstoffenheffing VaZ” serve alleen worden ingezet t.b.v. het product afval. WVN Vz. Riolering voormalig gemeente Westvoorne 5 oktober 2023
2.071.779 Het egaliseren van de kosten van het in stand houden en uitbreiden van het gemeentelijke rioleringsstelsel.
-164.253
Deze voorziening bestaat voor alle drie de gemeenten. Voorgesteld wordt deze voorzieningen samen te voegen tot een nieuw te vormen voorziening
Nota reserves en voorzieningen 2023
2.146.867
54
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Gewenste omvang Het saldo van het product “riolering” wordt jaarlijks toegevoegd c.q. onttrokken aan de reserve.
“Riolering VaZ”. Het al dan niet toereikend zijn van deze nieuwe voorziening dient te worden getoetst aan het nog op te stellen beheersplan.
Uitgangspunt bij de tarifering van riolering is 100% kostendekking (inclusief BTW) op basis van het GRP. Als gevolg van de maximaal 100% kostendekking, mag de reserve alleen worden ingezet t.b.v. het product riolering.
Stand per 1 januari 2023 conform jaarrekening 2022
Overboeking naar de “voorziening riolering VaZ”
-2.146.867
1.148.959 Doel: Egaliseren onderhoudskosten accommodaties.
In de andere 2 gemeenten is een dergelijke voorziening niet aanwezig.
1.399.018
Gewenste omvang: gebaseerd op het meerjarig onderhoudsplan.
Voorgesteld wordt deze voorziening voorlopig in stand te houden en te betrekken bij het opstellen van het onderhoudsplan gebouwen/vastgoed (con-
Bijzonderheden De hoogte van deze reserve en de tariefberekeningen zijn gebaseerd op het GRP Westvoorne voor de periode 2015-2020. WVN Vz. onderhoud accommodaties
Bijzonderheden: Wordt jaarlijks geactualiseerd o.b.v. werkelijke uitgaven t.o.v. meerjarige onderhoudsplan.
WVN Vz. koopgarant Elisabethhof
5 oktober 2023
27.763 In 2018 werd bekend dat er binnen Koopgarantverkopen door heel Nederland wellicht fouten zijn gemaakt met de begintaxaties. Uit dossieronderzoek door de gemeente Westvoorne bleek dat er taxatiefouten zijn gemaakt bij
form de financiële verordening; “Het college biedt de raad ten minste eens in de 4 jaar een onderhoudsplan gebouwen/vastgoed aan. Het plan bevat voorstellen voor het te plegen onderhoud en de bijbehorende kosten aan de gemeentelijke gebouwen. De raad stelt het plan vast.”).
Voorgesteld wordt om deze voorziening in stand te houden.
Nota reserves en voorzieningen 2023
27.763
55
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
WVN Vz Verlofsparen
Toelichting (in oude gemeente(n))
de eerste Koopgarantverkopen van 18 appartementen aan het Elisabethhof. De fout betreft de onafhankelijkheid van de taxatie, zoals de richtlijnen van de Koopgarantregeling voorschrijven. Hierdoor is het mogelijk dat de begintaxatiewaarden in 2008 onjuist zijn vastgesteld. Dit betreft alleen de eerste eigenaren van de appartementen. De voorziening hertaxaties Koopgarant betreft het na te betalen bedrag aan de eerste kopers van de appartementen aan het Elisabethhof. Het bedrag ad € 27.763 is gereserveerd voor de zittende, eerste kopers van de appartementen. Er zijn nog drie zittende kopers die in aanmerking komen voor deze regeling. 0 Doel van de voorziening is het voorzien van in de toekomst verwachte arbeidskosten gerelateerde verplichtingen inzake spaarverlofuren.
Voorstel
Stand per 1 januari 2023 conform jaarrekening 2022
In alle drie de gemeenten is in de jaarrekening 2022 een dergelijke voorziening gevormd.
173.708
Voorgesteld wordt om deze voorzieningen samen te voegen tot de nieuw te vormen “Voorziening spaarverlof VaZ”. Overboeking naar de (te vormen) voorziening spaarverlof VaZ”.
WVN-VzWachtgelden voormalige wethouders
5 oktober 2023
In 2022 is een voorziening wachtgelden getroffen voor voormalige wethouders. Hierin is een bedrag van € 320.000,- gestort.
-173.708
Voorgesteld wordt deze reserve samen te voegen met de reserve c.q. voorziening “wachtgeld/pensioen politieke ambtsdragers” van Brielle en Hellevoetsluis tot de nieuw in te stellen “voorziening
Nota reserves en voorzieningen 2023
320.000
56
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Stand per 1 januari 2023 conform jaarrekening 2022
wachtgeld/pensioen politieke ambtsdragers VaZ”. Overboeken naar de (te vormen voorziening “wachtgeld/pensioen politieke ambtsdragers VaZ”.
-320.000
Subtotaal Westvoorne
3.549.519
BRL Verliezen grondexploitatie Glassanering
5.229.045 Voorziening ter afdekking van het te verwachten negatief plansaldo.
Conform jaarrekening 2022 handhaven.
4.269.689
BRL Verliezen grondexploitatie Oude Goote
2.775.221 Voorziening ter afdekking van het te verwachten negatief plansaldo.
Conform jaarrekening 2022 handhaven
0
BRL Verliezen grondexploitatie Dorpshart Zwartewaal
0 Voorziening ter afdekking van het te verwachten negatief plansaldo.
Conform jaarrekening 2022 handhaven.
1.022.039
BRL Voorziening onderhoud wegen
0 Medio 2022 vervalt de reserve onderhoud wegen en wordt omgezet naar een voorziening. Het resterende saldo zal worden gestort in deze voorziening. Tevens zal een nieuw wegenbeheerplan opgesteld worden.
In afwijking van de begroting wordt voorgesteld om pas over te gaan tot de vorming van een voorziening op het moment dat het beheerplan gereed is.
0
BRL Voorziening renovaties openbaar groen
0 Medio van 2022 vervalt de reserve renovaties openbaar groen en wordt omgezet naar een voorziening. Het resterende saldo zal worden gestort in deze voorziening. Tevens zal een nieuw groenbeheerplan opgesteld worden.
In afwijking van de begroting wordt voorgesteld om pas over te gaan tot de vorming van een voorziening op het moment dat het beheerplan gereed is.
0
BRL Voorziening egalisatie rioolheffing
1.486.144 Het doel van deze voorziening is het afdekken van uitgesteld groot onderhoud en inspecties, uitgestelde vervangingsinvesteringen
Deze voorziening bestaat voor alle drie de gemeenten. Voorgesteld wordt om deze voorzieningen samen te voegen tot een nieuw te
1.621.237
5 oktober 2023
Nota reserves en voorzieningen 2023
57
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
voormalig gemeente Brielle
BRL Voorziening egalisatie afvalstoffenheffing voormalig gemeente Brielle
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
en meer dan geraamd ontvangen rioolheffing.
vormen voorziening “Riolering VaZ”. Het al dan niet toereikend zijn van deze nieuwe voorziening dient te worden getoetst aan het nog op te stellen beheersplan.
Bestedingswijze: Ter dekking van uitgesteld groot onderhoud en inspecties, uitgestelde vervangingsinvesteringen en meer dan geraamd ontvangen rioolheffing. 1.683.506 Het doel van deze voorziening is het egaliseren van het tarief afvalstoffenheffing, teneinde grote jaarlijkse schommelingen in het tarief te voorkomen. Voeding: Eenmalige opbrengst van 1.445 A-aandelen van de N.V. Afval Verwerking Rijnmond in 2006. Zie bestedingswijze
Stand per 1 januari 2023 conform jaarrekening 2022
Overboeking naar de “voorziening riolering VaZ”
-1.621.237
Deze voorziening bestaat voor alle drie de gemeenten. Voorgesteld wordt om deze voorzieningen samen te voegen tot een nieuw te vormen voorziening “Afvalstoffenheffing VaZ”. Het al dan niet toereikend zijn van deze nieuwe voorziening dient te worden getoetst aan het nog op te stellen beheersplan.
1.898.840
Bestedingswijze: Het saldo op het product afvalstoffen (de inkomsten afvalstoffen- Overboeking naar de (te heffing minus de kosten vormen) voorziening Afvalvoor afvalverwijdering en stoffenheffing VaZ” -verwerking) wordt gestort in c.q. onttrokken aan deze reserve. In de daaropvolgende jaren wordt het saldo via het tarief weer met de gebruikers verrekend.
-1.898.840
Het saldo is in 2018overgeheveld vanuit de reserve egalisatie afvalstoffenheffing om te kunnen blijven voldoen aan de relevante BBV richtlijn BRL Voorziening realisatie flexwoningen
5 oktober 2023
686.193 Raadsbesluit:16/11/22 1. Akkoord te gaan met het treffen van een voorziening, ten laste van de algemene reserve, voor een bedrag van €686.193, ter dekking van de
In de jaarrekening 2022 van Brielle is nog geen uitvoering gegeven aan het hiernaast genoemde raadsbesluit. Er is derhalve geen voorziening gevormd.
Nota reserves en voorzieningen 2023
0
58
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Stand per 1 januari 2023 conform jaarrekening 2022
onrendabele top na realisatie flexwoningen opvang ontheemden uit Oekraïne. 2. Een positieve bijdrage middels een subsidie ontvangen van het Rijk in het kader van de stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen zal worden gestort in de algemene reserve. BRL Voorziening spaarverlof
Subtotaal BRL
5 oktober 2023
0 Doel van de voorziening is het voorzien van in de toekomst verwachte arbeidskosten gerelateerde verplichtingen inzake spaarverlofuren. Het BBV geeft aan dat er een voorziening moet worden opgenomen voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van niet gelijke omvang. Bij alle uren die conform de CAO-gemeenten als bron kunnen dienen voor het verlofsparen is sprake van een niet gelijke omvang van de opbouw en afbouw (dit is feitelijk de omvang van het bovenwettelijke verlof per balansdatum). Hierdoor is de jaarlijkse omvang van deze arbeidskosten gerelateerde verplichting niet gelijk. Voor deze verlofuren moet dan ook een voorziening op de balans worden opgenomen. Het is niet toegestaan dat de voorziening alleen gevormd wordt voor medewerkers waarvan het aantal verlofuren boven een bepaalde door een gemeente te bepalen grens ligt.
In alle drie de gemeenten is in de jaarrekening 2022 een dergelijke voorziening gevormd.
160.684
Voorgesteld wordt om deze voorzieningen samen te voegen tot de nieuw te vormen “Voorziening spaarverlof VaZ”. Overboeking naar de (te vormen) voorziening spaarverlof VaZ”.
-160.684
11.860.109
Nota reserves en voorzieningen 2023
59
Omschrijving
Saldo 1-1-2023 volgens begroting VaZ
Totaal-generaal voorzieningen
40.594.849
Totaal reserves en voorzieningen
219.513.783
5 oktober 2023
Toelichting (in oude gemeente(n))
Voorstel
Nota reserves en voorzieningen 2023
Stand per 1 januari 2023 conform jaarrekening 2022
60
Bijlage II: Gevolgen voor de exploitatie van de voorgestelde maatregelen reserves en voorzieningen ten opzichte van de ramingen in de begroting 2023-2026 Onttrekkingen:
2023
2024
2025
2026
Binnenstad- en havenvisie, rentedekking in kap. lasten vervalt
23.328
24.175
23.202
22.230
Res. begraafpl.Wv, rentedekking in kap. lasten vervalt
1.158
1.076
993
911
Res. begraafpl Wv, storting afkoopsommen beeindigen
-106.872
-106.872
-106.872
-106.872
Res. baggeren Brielle, jaarlijkse dotatie
-42.947
-42.947
-42.947
-42.947
PM
PM
PM
PM
Res. huisvesting onderwijs Brielle, rente in kap. lasten vervalt
314.401
279.264
294.465
284.663
Res. huisvesting onderwijs Brielle, dekking overige expl. lasten vervalt
211.500
211.500
211.500
211.500
Res. huisvesting onderwijs Brielle, storting uit algemene uitkering vervalt
-866.582
-866.582
-866.582
-866.582
Res. huisvesting onderwijs Westvoorne, rente in kap. lasten vervalt
74.976
72.675
70.374
68.073
Res. huisvesting onderwijs Westvoorne, storting uit algemene uitkering vervalt
-481.282
-481.282
-481.282
-481.282
Res. huisvesting onderwijs Westvoorne, dekking overige expl.lasten vervalt
209.000
209.000
209.000
209.000
Res. Geuzenpark, rentedekking in kap.lasten vervalt
41.590
40.148
38.706
37.264
Res. Cultuurhuis, rentedekking in kap.lasten vervalt
6.266
5.967
5.669
5.371
Res. Mfa Vierpolders, rentedekking in kap. lasten vervalt
15.062
14.392
13.896
13.400
Aankoop- en expl. reserve museum, rentedekking in kap.lasten vervalt
2.517
843
755
666
Dekking kap.lasten ivs maatsch. nut t/m 2005, rentedekking vervalt
5.121
4.227
3.332
2.438
Dekking kap.lasten ivs econom.nut t/m 2005, rentedekking vervalt
27.170
24.553
21.936
20.726
Dekking kap.lasten ivs maatsch.nut vanaf 2006, rentedekking vervalt
6.474
5.988
5.501
5.015
Dekking kap.lasten toekomstige ivs maatsch.nut, rentedekking vervalt
7.125
6.576
6.027
5.479
Res. werkloods, afschrijving wordt volledig i.p.v. gedeeltelijk gedekt
-24.329
-24.329
-24.329
-24.329
Res. realisatie nieuwbouw onderwijshuisv. Oostvoorne, incidentele storting vervalt
-1.000.000
Res. groot onderhoud/renovatie sportcomplexen; niet toereikend
Res. kapitaallasten Wv opheffen
0
935.261
868.147
805.888
Omzetten in kap.dekkingsreserve
0
-1.047.492
-1.047.492
-1.047.492
-1.576.325
-733.860
-796.001
-876.882
Waarvan structureel
-533.378
-690.913
-753.054
-833.935
Waarvan incidenteel
-1.042.947
-42.947
-42.947
-42.947
Totaal
5 oktober 2023
Nota reserves en voorzieningen 2023
61
Bijlage III: Wet- en regelgeving A. Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten De volgende artikelen in het BBV hebben betrekking op reserves en/of voorzieningen: (de relevante passages zijn gearceerd weergegeven) Artikel 17 Het overzicht van baten en lasten in de begroting bevat: a) per programma, of per programmaonderdeel als bedoeld in artikel 8, vierde lid, de raming van de baten en lasten en het saldo; b) het overzicht van de geraamde algemene dekkingsmiddelen, de geraamde kosten van de overhead, het geraamde bedrag van de heffing voor de vennootschapsbelasting en het geraamde bedrag voor onvoorzien; c) het geraamde totaal saldo van baten en lasten, volgend uit de onderdelen a en b; d) de beoogde toevoegingen en onttrekkingen aan reserves per programma; e) het geraamde resultaat, volgend uit de onderdelen c en d.
Artikel 19 De toelichting op het overzicht van baten en lasten bevat ten minste: • het gerealiseerde bedrag van het voorvorig begrotingsjaar, het geraamde bedrag van het vorig begrotingsjaar na wijziging en het geraamde bedrag van het begrotingsjaar; • de gronden waarop de ramingen zijn gebaseerd en, in geval van aanmerkelijk verschil met de raming, respectievelijk de realisatie, van het vorig, respectievelijk voorvorig, begrotingsjaar de oorzaken van het verschil; • een overzicht van de geraamde incidentele baten en lasten per programma, waarbij per programma ten minste de belangrijkste posten afzonderlijk worden gespecificeerd en de overige posten als een totaalbedrag kunnen worden opgenomen; • een overzicht van de beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves. Artikel 20 1. De uiteenzetting van de financiële positie bevat: a) een raming voor het begrotingsjaar van de financiële gevolgen van het bestaande en nieuw beleid dat in de programma’s is opgenomen; b) een geprognosticeerde begin- en eindbalans van het begrotingsjaar, die ten minste de posten bevat om het EMU-saldo te kunnen berekenen, en c) het EMU-saldo over het vorig begrotingsjaar en de berekening van het geraamde bedrag over het begrotingsjaar alsmede het jaar volgend op het begrotingsjaar. 2.