Document · PDF

Accountantsverslag gemeente Voorne aan Zee 2025 - 6 juli 2026 07-07-2026

Raadsvergadering 7 juli 2026, gemeente Voorne aan ZeeBij agendapunt: Jaarstukken 2025 Voorne aan Zee13.018 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

25 Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 07 Jul 2026

Fraude, integriteit, en naleving wet- en regelgeving De beoordeling door het college van burgemeester en wethouders van het risico van materiële fouten in de jaarrekening als gevolg van fraude of van het overtreden van wet- en regelgeving Tijdens onze controle vragen wij u jaarlijks om inzicht te geven in de eigen inschatting van het risico dat de jaarrekening een materiële afwijking kan bevatten als gevolg van fraude of het overtreden van wet- en regelgeving (corporate compliance), inclusief de aard, de omvang en de frequentie van de inschattingen, het proces dat u daarbij hanteert, en de communicatie daarover met het personeel en met de gemeenteraad Tijdens deze gesprekken heeft uw organisatie aangegeven zich bewust te zijn van frauderisico’s, waaronder het belang van corporate compliance en de analyse van corruptievraagstukken.

Naar aanleiding van onze jaarrekeningcontrole hebben wij geen nieuwe observaties en/of aandachtspunten ten aanzien van de frauderisicoanalyse. Onze inschatting van het frauderisico en bevindingen De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het college, inclusief het invoeren en onderhouden van interne-beheersingsmaatregelen voor de betrouwbaarheid van de financiële verslaggeving, de werking en efficiency van de bedrijfsvoering, en de naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Als accountant verkrijgen wij een redelijke, maar geen absolute, zekerheid dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat, als gevolg van fraude of fouten. In onze controle hebben wij de volgende (significante) risico’s onderkend, als gevolg van fouten of fraude:

In onze managementletter hebben wij uitgebreid gerapporteerd over fraude en integriteit, en over de stappen die uw gemeente hierin heeft gezet. Wij hebben de volgende observaties gedaan ten aanzien van uw frauderisicoanalyse:

•

Het doorbreken van de interne beheersing door het management/college (vanuit de beroepsstandaarden voorgeschreven risico).

•

Bij inkopen buiten Europese of eigen aanbestedingsregels bestaat het risico dat opdrachten rechtstreeks aan bevriende partijen worden gegund, wat kan leiden tot bevoordeling, overbetaling, fictieve leveringen en misbruik van publieke middelen.

•

Wij vragen uw blijvende aandacht voor (de beheersing van) fraude. De basis hiervoor en het startpunt voor onze controle is een gedegen en actuele frauderisicoanalyse van uw gemeente. Uw organisatie beschikt over een recent opgestelde frauderisicoanalyse, onderbouwd met getroffen beheersingsmaatregelen en gekwantificeerd op basis van ‘kans x impact’. Wij adviseren om deze frauderisicoanalyse ook formeel te laten vaststellen door het college en te agenderen in de auditcommissie. Ook adviseren wij u om als college periodiek overleg te voeren met de auditcommissie en/of gemeenteraad, om in gesprek te zijn en te blijven over, en continu aandacht te blijven houden voor het onderwerp fraude. Uw gemeente beschikt tevens over diverse beleidsdocumenten, zoals de regeling Melden vermoeden misstand en er wordt jaarlijks een jaarverslag integriteit opgesteld. Wij achten dit adequate maatregelen ter borging van compliance. Wij zijn van mening dat de (verbijzonderde) interne controlefunctie (afdeling PM&IC) een rol kan spelen in het toetsen van de effectiviteit van de interne beheersing, in relatie tot de onderkende frauderisico’s binnen de gemeente.

Fraude en integriteit Jaarlijks verkrijgen wij inzicht in de integriteitsmeldingen, die wij vervolgens doorspreken met uw ambtelijke organisatie, indien hier aanleiding voor is. Wij hebben op basis van onze controle en de besprekingen geen fraudegevallen geconstateerd. Onze conclusie is voorts dat uw gemeente op een adequate wijze opvolging geeft aan de geïdentificeerde integriteitskwesties, en hierover tijdig met ons in contact treedt.

Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten, doordat sprake kan zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen of verkeerd voorstellen van zaken, of het doorbreken van de interne beheersing. Onze controle is uitgevoerd met een hoge, maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle fouten en fraudes hebben ontdekt. Wij hebben de accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben professionele oordeelsvorming toegepast, in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

26 Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 07 Jul 2026

Overige bevindingen Voorziening verlofsparen Als gevolg van een aanpassing van de cao is het vanaf boekjaar 2023 verplicht om voor het spaarverlof een voorziening “Verlofsparen” te vormen. Voor het wel of niet vormen van een voorziening is van belang of er sprake is van aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van gelijke of niet-gelijke omvang. Het spaarverlof is een verplichting van niet-gelijke omvang. Hiervoor moet een voorziening worden opgenomen, omdat het spaarsaldo in de tijd vanwege toevoegingen en opnamen van het spaarverlof van niet gelijke omvang is. Gemeente Voorne aan Zee heeft een berekening opgesteld voor de bepaling van de hoogte van deze voorziening. Wij hebben de feiten en uitgangspunten getoetst en vastgesteld dat de voorziening per 31 december 2025 € 537.016 te hoog is verantwoord als gevolg van het dubbel verantwoorden van de IKB.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

27 Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 07 Jul 2026

Interne beheersing

Digitally signed by Jesper Van Koert on 07 Jul 2026

Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle over het boekjaar 2025 Managementletter 2025, toegespitst op de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2025 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van de maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en de rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen naar aanleiding van de interim-controle verwijzen wij naar onze managementletter 2025. In de managementletter hebben wij een aantal aandachtspunten voor het opstel- en controleproces van de jaarrekening 2025 benoemd. Als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd. Voor zover de opvolging en/of onze controle ervan hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp verwerkt.

De betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving, inclusief cybersecurity, behoeven verdere aandacht De bestaande tekortkomingen in de IT-omgeving leiden ertoe dat de gemeente en wij niet zonder meer kunnen steunen op de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Belangrijke nadelen van het feit dat er onvoldoende opvolging en prioriteit is gegeven aan onze eerdere aanbevelingen, zijn onder andere: •

Uw gemeente loopt een verhoogd risico op tekortkomingen in de geautomatiseerde gegevensverwerking, die bijvoorbeeld kunnen resulteren in niet-betrouwbare data c.q. cijfers, en die een grote(re) impact kunnen hebben indien sprake is van cybersecurity-incidenten.

•

Het niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking leidt ertoe dat er tijdens interne controles niet zonder meer gebruik is te maken van onder andere data-analyses. Het uitvoeren van de interne controles verloopt niet optimaal efficiënt, aangezien er eerst aanvullende werkzaamheden nodig zijn om de betrouwbaarheid van de data/het lijstwerk te kunnen nagaan. Bovendien kan de interne controle bij het maximaal gebruikmaken van data-analyse een hogere toegevoegde waarde opleveren voor de organisatie, aangezien zij daarmee belangrijke inzichten kan verkrijgen en de controles ook meer risicogericht kan insteken.

Memoriaalboekingen Memoriaalboekingen zijn (correctie)boekingen die niet via de reguliere boekingsgang plaatsvinden. Aangezien deze boekingen hierdoor in opzet wat risicovoller zijn, besteden wij er tijdens onze controle extra aandacht aan. Om de controle zo efficiënt en effectief mogelijk uit te voeren, en deze toe te spitsen op het specifieke risico en karakter van memoriaalboekingen, hebben wij gebruikgemaakt van een data-analysetool. Hieruit zijn geen onjuistheden, onrechtmatigheden of andere bijzonderheden gebleken. Wij onderschrijven het belang van de ontwikkelingen op het gebied van de memoriaalboekingen en dagen de gemeente uit de boekingsprocessen nog verder te standaardiseren en te vereenvoudigen, waardoor het aantal memoriaalboekingen verder is te reduceren. Ook vragen wij uw aandacht voor de integratie van subadministraties, zoals bijvoorbeeld die van het Woonbedrijf. De grootboekmutaties uit deze subadministratie worden op dit moment periodiek handmatig geïmporteerd. Wij adviseren u om te onderzoeken of hier een automatische koppeling kan worden ingevoerd.

•

Als gevolg van het (vooralsnog) onvoldoende opvolgen van de aanbevelingen op dit gebied hebben wij ook tijdens de jaarrekeningcontrole 2025 niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking. Het gevolg van deze conclusie is dat wij meer gegevensgericht werk hebben moeten verrichten, waaronder het uitvoeren van specifieke werkzaamheden om de betrouwbaarheid van de data en het lijstwerk te kunnen nagaan.

Evaluatie opstel- en controleproces Wij zijn van mening dat het opstel- en controleproces goed doorlopen zijn, in een constructieve samenwerking. Wij hebben hiermee de basis gelegd voor een positieve en constructieve samenwerking de komende jaren. Met het oog op verdere optimalisatie van het opstel- en controleproces van de jaarrekening merken wij het volgende op: •

Met de ambtelijke organisatie is afgesproken de administratie en de jaarrekening bij aanvang van onze controle te ‘bevriezen’. Dit betekent dat de organisatie eventuele correcties naar aanleiding van zowel de inals de externe controle verzamelt en dat deze worden verwerkt in een tweede versie van de jaarrekening.

•

In het controle-exemplaar van de jaarstukken waren een aantal onderdelen nog niet (volledig) afgerond. Hoewel dit in goed overleg heeft plaatsgevonden, is de controle het meest efficiënt als het controleexemplaar van de jaarrekening volledig is. In dit kader adviseren wij om in het vervolg zorg te dragen voor een complete jaarrekening bij aanvang van de controle. Het reduceren van de omvang van de jaarstukken kan hierin ook helpen.

•

De inrichting van de administratie en de administratieve boekingsgang blijven op onderdelen onnodig complex Wij adviseren u om te evalueren op welke punten de administratie eenvoudiger kan worden ingericht.

Medio 2026 evalueren wij – mede op basis van de actualisatie van de risicoanalyse voor de jaarrekening 2026 – gezamenlijk het jaarrekeningproces, om te bepalen op welke terreinen/aspecten verdere verbeteringen in het opstel- en controleproces van de jaarrekening mogelijk zijn.

Voor onze inhoudelijke bevindingen en voor de resterende aanbevelingen inzake de betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking verwijzen wij kortheidshalve naar onze managementletter 2025.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

29 Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 07 Jul 2026

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 07 Jul 2026

A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van € 250.000. Aard van de fouten

Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode:

€0

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode: •

Tussentijdse winstneming grondexploitatie Locatie Jan Matthijssenlaan onjuist

-/- € 1.069.500

•

Voorziening verlofsparen te hoog verantwoord

-/- € 537.016

Totaal getrouwheidsfouten

•

€

1.606.516

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

31 Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 07 Jul 2026

A2 - Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de onzekerheden groter dan de rapporteringstolerantie van € 250.000. Aard van de onzekerheden

Getrouwheid

•

Onzekerheid binnen Jeugdzorg (GRJR)

€ 1.043.000

•

Onzekerheid Jeugdzorg lokale aanbieders (ontbreken productieverantwoording)

€ 368.953

•

Onzekerheid Wmo (ontbreken productieverantwoording)

€ 1.217.501

Totaal onzekerheden in de controle getrouwheid

•

€ 2.629.454

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere onzekerheden.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

32 Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 07 Jul 2026

A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Grondexploitaties met negatieve boekwaarde a.g.v. verwacht verlies niet gereclassificeerd naar de voorzieningen voor toekomstige verplichtingen, verliezen en risico’s.

Grondexploitaties waarbij sprake is van een verwacht verlies, dienen voorzien te worden. Er kunnen situaties ontstaan waarbij de omvang van de verliesvoorziening de boekwaarde van de grondexploitatie overstijgt. De notitie grondbeleid van de Commissie BBV schrijft voor dat in dit geval het ‘negatieve deel’ van de grondexploitatie gereclassificeerd dient te worden naar de passivazijde van de balans, onder de voorzieningen voor toekomstige verplichtingen, verliezen en risico’s. Wij hebben vastgesteld dat dit voor de grondexploitaties Dorpshart Zwartewaal, Drenkeling fase 2a en Veerhaven ten onrechte niet gebeurd is.

Aangezien dit puur een classificatieverschil in de balans betreft bestempelen wij dit niet als een kwantitatieve fout, maar vestigen wij wel uw aandacht op deze tekortkoming in de toelichting.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

33 Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 07 Jul 2026

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2025 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2025 en onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2025. Tevens nemen wij onderstaand de fouten en onzekerheden op van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. - Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): - Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend Goedkeurend

Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of en, zo ja, welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

N.v.t.

€0

N.v.t.

C62

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire

N.v.t.

€0

N.v.t.

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

N.v.t.

€0

N.v.t.

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

N.v.t.

€0

N.v.t.

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

N.v.t.

€0

N.v.t.

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

N.v.t.

€0

N.v.t.

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

€0

N.v.t.

€0

N.v.t.

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

€0

N.v.t.

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2025

N.v.t.

€0

N.v.t.

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

€0

N.v.t.

€0

N.v.t.

€0

N.v.t.

€0

N.v.t.

G3 G3 G3 Subtotaal

€0

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

35 Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 07 Jul 2026

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2025 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025

N.v.t.

€0

N.v.t.

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025

N.v.t.

€0

N.v.t.

Tozo 2_gemeentedeel 2025

N.v.t.

€0

N.v.t.

Tozo 3_gemeentedeel 2025

N.v.t.

€0

N.v.t.

Tozo 4_gemeentedeel 2025

N.v.t.

€0

N.v.t.

Tozo 5_gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

€0

N.v.t.

€0

N.v.t.

€0

N.v.t.

€0

N.v.t.

€0

N.v.t.

€0

N.v.t.

G4 G4 G10

G12

Wet inburgering_ gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025

G13

Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2025

N.v.t.

€0

N.v.t.

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025

N.v.t.

€0

N.v.t.

Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025

N.v.t.

€0

N.v.t.

H21

Specifieke uitkering cliëntondersteuning

N.v.t.

€0

N.v.t.

H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

N.v.t.

€0

N.v.t.

H35B

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

N.v.t.

€0

N.v.t.

J4B

Regiodeals 5e tranche (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

€0

N.v.t.

G12

Subtotaal

€0

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

36 Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 07 Jul 2026

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2025 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

J6B

Regeling specifieke uitkering flexibele inzet ondersteuning woningbouw (derde tranche) (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

€0

N.v.t.

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

N.v.t.

€0

N.v.t.

J17

Realisatiestimulans

N.v.t.

€0

N.v.t.

J55

Aanpak energiearmoede

N.v.t.

€0

N.v.t.

J75B

N.v.t.

€0

N.v.t.

J94

Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden) Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma

N.v.t.

€0

N.v.t.

J117B

Regeling specifieke uitkering versnelling natuurinclusief isoleren (Sisa tussen medeoverheden)

N.v.t.

€0

N.v.t.

J209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

N.v.t.

€0

N.v.t.

J210B

Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw (Sisa tussen medeoverheden)

N.v.t.

€0

N.v.t.

K2B

Specifieke uitkering gebiedsinvesteringen aanlandlocaties Net op Zee (Sisa tussen medeoverheden)

N.v.t.

€0

N.v.t.

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

N.v.t.

€0

N.v.t.

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

N.v.t.

€0

N.v.t.

Totaal

€0

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

37 Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 07 Jul 2026

C - Onafhankelijkheidsbevestiging •

Bevestiging onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.

•

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Voorne aan Zee in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van maatregelen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •

•

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

•

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.

•

Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

•

Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

•

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van maatregelen. Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

Persoonlijke, zakelijke en financiële relaties met de gemeente Voorne aan Zee Wij hebben een evaluatie gemaakt van de persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Tijdens deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of aan een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Voorne aan Zee te rouleren.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

38 Interne beheersing

Bijlagen

Digitally signed by Jesper Van Koert on 07 Jul 2026

Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL" of "Deloitte Global"), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de "Deloitte-organisatie"). DTTL en haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichten of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteiten zijn aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belastingadvies- en juridische diensten, en diensten op het gebied van consulting, financial advisory, en risk advisory aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken en klanten in staat stellen te transformeren en bloeien. Voortbouwend op haar meer dan 180-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden. Ontdek hoe de meer dan 470.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com.

Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Er worden geen verklaringen, garanties of toezeggingen (uitdrukkelijk of impliciet) gegeven over de juistheid of volledigheid van de informatie in deze communicatie; EMEA, de EMEA-aandeelhouders, hun gelieerde ondernemingen, medewerkers en vertegenwoordigers zijn niet aansprakelijk voor enig direct of indirect verlies of schade voortvloeiend uit het vertrouwen op deze communicatie. EMEA, de EMEA-aandeelhouders en affiliates zijn juridische, zelfstandige en onafhankelijke entiteiten. © 2026. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/17192456/2