rvs Jaarstukken 2022 bijlage 4 accountantsverslag

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Kwaliteit en transparantie van de jaarstukken Bij de jaarrekeningcontrole hebben wij vastgesteld dat uw jaarstukken 2022 voldoen aan de vereisten uit het BBV. Wij hebben bij onze werkzaamheden de jaarstukken integraal doorgenomen en hebben daarbij naast de verenigbaarheid van jaarverslag en jaarrekening – vanuit het belang en begrip van de gebruikers van de jaarstukken vooral gelet op de toegankelijkheid en begrijpelijkheid van de daarin opgenomen toelichtingen en analyses. Proces controle jaarrekening Bij aanvang van de jaarrekeningcontrole hadden wij nog geen concept jaarrekening tot onze beschikking. Hierdoor hebben wij in de beginfase van de controle vertraging opgelopen. Na verloop van de controle ontvingen wij een deugdelijk concept jaarverslag dat wij konden gebruiken als controleobject. Wij constateren dat op de concept jaarrekening geen kwaliteitslezing heeft plaatsgevonden. Ook bij de oplevering van de benodigde controle-informatie blijkt dat een kwaliteitstoets uitbleef. Wij adviseren de gemeente in het proces van opstellen van de jaarrekening en het verzamelen van de controle-informatie een kwaliteitsfunctionaris aan te stellen die vaststelt dat jaarrekening en controle-informatie aan de daaraan te stellen eisen voldoet. Dit kan ons inziens bijdragen aan de efficiency van het controleproces en daarmee aan de doorlooptijd van de controle van de jaarrekening.

Bijlagen

2306817017/AG/24

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlissingen

Belangrijkste bevindingen uit onze controle Overige bevindingen Sociaal domein De gemeente Vlissingen voert diverse sociale wetten uit in het sociaal domein, waarbij taken veelal zijn ondergebracht bij derde partijen. Wij noemen de volgende belangrijkste onderdelen: Onderdeel

Bedrag 2022 x € 1.000

Bedrag 2021 x € 1.000

Uitvoerder

Wijze van uitbesteding

Bepaling last boekjaar

Uitkeringen (Participatiedeel)

35.275

31.166

Orionis Walcheren

Delegatie

Vaste bijdrage op basis van de begroting

Werkdeel (WSW)

6.907

7.257

Orionis Walcheren

Delegatie

Vaste bijdrage op basis van de begroting

Jeugdwet

20.623

20.214

Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland

Delegatie

Vaste bijdrage op basis van de begroting

Wmo

12.337

13.379

gemeente

N.v.t.

Afrekening op basis van werkelijke kosten

PGB’s Wmo/Jeugd/Beschermd Wonen

1.199

1.302

Sociale Verzekeringsbank

Mandatering

Afrekening op basis van werkelijke kosten

Beschermd Wonen

31.879

34.638

CZW bureau/gemeente

Mandatering

Afrekening op basis van werkelijke kosten

Collectief Vervoer

2.516

2.672

gemeente

N.v.t.

Afrekening op basis van werkelijke kosten

Uit het overzicht van het sociaal domein blijkt dat de lasten voor Uitkeringen (Participatiedeel) zijn gestegen. Dit is het gevolg van een incidentele last uit hoofde van de energietoeslag welke ultimo 2022 € 4,4 miljoen bedragen. Daarnaast zijn de kosten WMO gedaald wat veroorzaakt wordt door de wijziging van een inspanningsgerichte uitvoeringsvariant (P*Q) naar een lumpsum variant voor de producten huishoudelijke hulp, begeleiding en dagbesteding.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Jeugdwet

Uitkeringen/werkdeel Uitvoering van de Uitkeringsregelingen (Participatiewet, Ioaw, Ioaz, BBZ en TOZO) als ook het werkdeel zijn gedelegeerd aan de gemeenschappelijke regeling (hierna: GR) Orionis Walcheren. De gemeente Vlissingen betaalt een vaste bijdrage op basis van de begroting aan GR Orionis Walcheren en is derhalve voor het opstellen van de jaarrekening niet afhankelijk van door de GR op te leveren verantwoordingsinformatie. Wel is de gemeente als deelnemer in de GR verantwoordelijk voor eventuele tekorten. Derhalve monitort en evalueert de gemeente de financiële uitkomsten van de GR, bijvoorbeeld middels de analyse van begroting, tussentijdse rapportages en jaarrekening. Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Uitvoering van de jeugdwet is uitbesteed aan de inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland, welke is gepositioneerd als een bestuurscommissie onder de GGD Zeeland. Omdat de verantwoordelijkheid van de uitvoering van de Jeugdwet is gedelegeerd aan de GGD Zeeland, raakt deze onzekerheid niet de gemeentelijke jaarrekening. De bijdrage aan de gemeenschappelijke regeling is bepaald op basis van de begroting van het lopende jaar van de GGD Zeeland

Bijlagen

2306817017/AG/25

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlissingen

Belangrijkste bevindingen uit onze controle Overige bevindingen Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo)

Vervoer (Wmo, leerlingenvervoer, zwemvervoer)

De Wmo wordt uitgevoerd door uw gemeente. Bij de controle is geconstateerd dat voor € 0,5 miljoen geen gecontroleerde productieverantwoordingen zijn ontvangen, waardoor onzekerheid bestaat over de getrouwheid en rechtmatigheid.

Het beoordelen van het recht op Collectief Vervoer en het afwikkelen van de facturen ligt bij uw gemeente. De uitvoering ligt bij de Gemeentelijke Vervoerscentrale (GVC).

Wij hebben bij de gemeente Vlissingen vastgesteld dat Daarnaast is gebleken dat bij diverse geselecteerde er voldoende controle-informatie beschikbaar is om dossiers een (volledige) beschikking en/of het recht op Collectief Vervoer te kunnen vaststellen. ondersteuningsplan ontbreekt, waardoor het vaststellen Wij hebben bij de GVC vastgesteld dat de van het recht op zorg niet mogelijk is. Dit betreffen met name dossiers waarbij de zorg is verstrekt ten tijde van gedeclareerde ritten rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit is niet vastgesteld door de accountant de samenwerking binnen Porthos. De onzekerheid over van de GVC waardoor wij extra werkzaamheden de getrouwheid en rechtmatigheid bedraagt, hebben verricht bij de GVC. Uit deze extra geëxtrapoleerd naar de totale massa, in totaal werkzaamheden zijn geen bijzonderheden gekomen. € 2,6 miljoen. Persoongebonden budgetten (PGB) Wij onderstrepen de noodzaak om herstelwerkzaamheden uit te voeren op de Wmo dossiers om deze De PGB-bestedingen zijn (verplicht) belegd bij de onzekerheden weg te nemen. Sociale Verzekeringsbank (SVB). De accountant van de SVB heeft een oordeel met beperking bij de Vanaf 1 juli 2022 heeft uw gemeente de verantwoordingen 2022 verstrekt, vanwege financieringssystematiek gewijzigd van een rechtmatigheidsafwijkingen. inspanningsgerichte uitvoeringsvariant (P*Q) naar een

lumpsum variant voor de producten huishoudelijke hulp, Het ontbreken van voldoende en geschikte begeleiding en dagbesteding. Uw gemeente heeft controle-informatie over de prestatielevering hiervoor een contract gesloten met 2 hoofdaannemers. (getrouwheid) voor de verantwoorde PGB-bestedingen Hierdoor zal naar verwachting de onzekerheid voor wat in de jaarrekening 2022 alsook de geconstateerde betreft het recht op zorg worden verlaagd. rechtmatigheidsafwijkingen, leiden tot een onzekerheid in onze controle voor de getrouwheid en rechtmatigheid van in totaal € 0,7 miljoen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2306817017/AG/26

Interne Beheersing

2306817017/AG/27

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlissingen

Interne beheersing Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2022 Managementletter 2022, toegespitst op de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2022 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Wij constateren dat voor de volgende significante risico’s (zichtbare) interne controle maatregelen ontbreken: •

Volledige interne check op alle relevante aspecten van de grondexploitatie.

Van belang is hieraan invulling te geven. Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen wij naar onze managementletter 2022. Wij hebben (aanvullende) gegevensgerichte werkzaamheden uitgevoerd om deze tekortkomingen te mitigeren. Hieruit zijn geen bevindingen naar voren gekomen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving inclusief cybersecurity behoeft verdere aandacht Voor een nadere uiteenzetting van onze bevindingen en Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel over de jaarrekening zelf en is niet primair aanbevelingen verwijzen wij kortheidshalve naar de afzonderlijke rapportages die aan het management zijn gericht op het doen van uitspraken over de uitgebracht op 13 december 2022. betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van Belangrijke nadelen van het niet zonder meer kunnen onderdelen daarvan. Onze bevindingen hebben steunen op de automatiseringsomgeving zijn: betrekking op de onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij • Uw gemeente loopt een verhoogd risico op geen volledigheid pretenderen. tekortkomingen in de geautomatiseerde gegevensverwerking die bijvoorbeeld kunnen Overeenkomstig artikel 2:393, lid 4 van het Burgerlijk resulteren in niet-betrouwbare data c.q. cijfers en Wetboek zijn wij verplicht om onze bevindingen te een grote(re) impact kunnen hebben indien sprake is rapporteren met betrekking tot de betrouwbaarheid en van cybersecurity incidenten. continuïteit van uw geautomatiseerde gegevensverwerking.

• Het niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking leidt ertoe In december 2021 en januari 2022 hebben wij de voor dat bij de interne controles niet zonder meer gebruik onze controle relevante algemene beheersmaatregelen is te maken van onder andere data-analyses. De omtrent de automatiseringsomgeving en specifieke uitvoering van de interne controles is hierdoor niet maatregelen voor de applicatie Coda (financiële optimaal efficiënt, doordat eerst aanvullende administratie) opnieuw in beeld gebracht, tezamen met werkzaamheden nodig zijn om de betrouwbaarheid de gemeente Middelburg en Orionis Walcheren van data/lijstwerk vast te stellen. Bovendien kan de waarmee de gemeente Vlissingen samenwerkt op het interne controle bij maximaal gebruik van datagebied van automatisering. analyse een hogere toegevoegde waarde opleveren voor de organisatie doordat zij daarmee belangrijke Uit dit onderzoek is naar voren gekomen dat de inzichten kan verkrijgen en de controles ook meer bestaande tekortkomingen in de IT-omgeving ertoe risicogericht kan insteken. leiden dat de gemeente en wij niet zonder meer kunnen steunen op de betrouwbaarheid en continuïteit van de • Wij hebben ook voor de jaarrekeningcontrole 2022 geautomatiseerde gegevensverwerking.

Wij hebben de niet zonder meer kunnen steunen op de definitieve IT-audit rapportages ten aanzien van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Het gevolg applicaties GouwITen Coda op 13 december 2022 met van deze conclusie is dat wij meer gegevensgericht uw ambtelijke organisatie gedeeld. Onze conclusie is dat werk hebben moeten verrichten, waaronder het er tekortkomingen zijn die van invloed zijn op de uitvoeren van specifieke werkzaamheden om de jaarrekeningcontrole. betrouwbaarheid van data en lijstwerk vast te stellen (bijvoorbeeld een debiteuren – of crediteurenlijst). Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2306817017/AG/28

Overige aangelegenheden

2306817017/AG/29

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlissingen

Overige aangelegenheden Samenvatting overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties Onze communicatie met het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Vlissingen een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het college en het ambtelijk management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen tijdens het uitvoeren van onze controle. Naar onze mening is ons bij het uitvoeren van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2306817017/AG/30

Bijlagen

2306817017/AG/31

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlissingen

Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van € 125.000, waarbij een negatief bedrag een bate is. Aard van de controleverschillen

Rechtmatigheid

Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode • Winstneming grondexploitatie • Materiele vaste activa, afwaardering naar directe opbrengstwaarde • Niet verantwoorden last en bate regeling specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden

N.v.t.

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode

N.v.t

- € 66.000

€

-€

€ .000 € .000

€ .000 € .000

€

- € 66.000

Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout: Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout: • N.v.t. • N.v.t. (Sub) totaal getrouwheidsfouten Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten: • N.v.t. • N.v.t.

€ 184.000 - € 250.000 € .000

€ .000 € .000

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.): • Overschrijding in het kader van EU-aanbesteding (contracten zijn in voorgaande jaren gesloten) • N.v.t.

€ 492.000 € .000

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

€ .000

Overige rechtmatigheidsfouten

€ .000

Totaal rechtmatigheidsfouten

€ 492.000

•

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en het normenkader rechtmatigheid 2022, dat op 19 juli 2022 is vastgesteld door het college van B&W en ter kennisgeving is aangeboden aan de gemeenteraad.

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen. Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2306817017/AG/32

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlissingen

Bijlage A2 – Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle groter dan de rapporteringstolerantie van € 125.000. Aard van de onzekerheden Onzekerheid rechtmatigheid betreft tevens getrouwheid: • PGB-bestedingen Jeugd-WMO -BW 2022 (SVB) • WMO 2022 (geen gecontroleerde productieverantwoordingen) • WMO HH en BG (recht op zorg) • WMO vervoer Onzekerheid rechtmatigheid is per saldo ook een onzekerheid inzake getrouwheid: • N.v.t. • N.v.t. (Sub) totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole

Rechtmatigheid

Getrouwheid

€ 1.199.000 € 546.000 € 2.647.000 € 255.000

€ 1.199.000 € 546.000 € 2.647.000 € 255.000

€ .000 € .000

€ .000 € .000

€ 4.647.000

€ 4.647.000

Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid: • N.v.t. • N.v.t.

€ .000 € .000

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.): • N.v.t. • N.v.t.

€ .000 € .000

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid): • N.v.t. • N.v.t.

€ .000 € .000

Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid • N.v.t. • N.v.t.

€ .000 € .000

Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole

€ 4.647.000

•

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en het normenkader rechtmatigheid 2022, dat op 19 juli 2022 is vastgesteld door het college van B&W en ter kennisgeving is aangeboden aan de gemeenteraad.

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen. Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2306817017/AG/33

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlissingen

Bijlage A3 – Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

N.v.t.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2306817017/AG/34

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlissingen

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. SiSa-code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

€ .000 JenV A12B

JenV A13 JenV A16

Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden

FIN B2

toeslagenproblematiek

BZK C31

Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ 000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

BZK C41B

Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

BZK C44

Pakket ‘Wind in de zeilen’: Fiche1D Fysieke ontwikkeling kenniswerf

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

BZK C48

Regeling specifieke uitkeringen Wind in de Zeilen

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

BZK C55

Aanpak energiearmoede

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de BZK C62

kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagaffaire

BZK C72

Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 3e ronde

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

BZK C75B

Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

Subtotaal

€ .000

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2306817017/AG/35

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlissingen

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. SiSa-code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Subtotaal OCW D8 OCW D14 I&W E3 I&W E44B I&W E84

SZW G2

SZW G2

Toelichting

€ .000 Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB) Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Subsidieregeling sanering verkeerslawaai Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden) Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_ gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022

SZW G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_ totaal 2021

SZW G2A

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet _totaal 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€. 000

N.v.t.

N.v.t.

Subtotaal

€ .000

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2306817017/AG/36

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlissingen

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. SiSa-code

Fout of onzekerheid

SiSa-regeling

Financiële omvang

Subtotaal

€ .000

SZW G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022

SZW G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) _gemeentedeel 2022

SZW G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB) _gemeentedeel 2022

SZW G3

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2022

SZW G3A

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004_totaal 2021

SZW G3A

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar 2021 (exclusief BOB) _ totaal 2021

SZW G3A

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar 2021 (exclusief BOB) _ totaal 2021

SZW G3A

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar 2021

SZW G3A

N.v.t.

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2022

SZW G3

Toelichting

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar 2021

Subtotaal

€ .000

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2306817017/AG/37

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlissingen

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. SiSa-code

Fout of onzekerheid

SiSa-regeling

Subtotaal

Financiële omvang

Toelichting

€ .000

SZW G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

SZW G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

SZW G4

Tozo 2_ gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

SZW G4

Tozo 3_gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

SZW G4

Tozo 4_gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

SZW G4

Tozo 5_gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

SZW G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2022 SZW G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2022

SZW G4A

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_totaal 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

SZW G4A

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_totaal 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

SZW G4A

Tozo 2_totaal 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

SZW G4A

Tozo 3_totaal 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

SZW G4A

Tozo 4_totaal 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

Subtotaal

€ .000

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2306817017/AG/38

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlissingen

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. SiSa-code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

€ .000

Subtotaal SZW G4A

Tozo 5_totaal 2021

SZW G4A

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2021

SZW G4A

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar 2021

SZW G10

Wet inburgering_gemeentedeel 2022

SZW G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T_gemeentedeel 2022

SZW G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 jaar T_gemeentedeel 2022 Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publiek schulden

SZW G12

binnen het SZW-domein van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen) _gemeentedeel 2022

SZW G12A

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar 2021

SZW G12A

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet inburgering van 13 september 2012 in jaar 2021

Subtotaal

€ .000

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2306817017/AG/39

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlissingen

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. SiSa-code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Subtotaal

Toelichting

€ .000

SZW G12A

Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publiek schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen) _gemeentedeel 2022 SZW G13

Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

SZW G13

Besteding/baten overige voorzieningen_gemeentedeel 2022

N.v.t.

€. 000

N.v.t.

VWS H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

VWS H7

Regeling specifieke uitkering aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

VWS H8

Regeling Sportakkoord 2020-2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

VWS H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

VWS H22

Regeling specifieke uitkering regionaal projectleider aanpak huiselijk geweld en N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

kindermishandeling 2022 VWS H25

Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)

Totaal

€ .000

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2306817017/AG/40

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlissingen

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Vlissingen Bevestiging onafhankelijkheid

•

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.

•

Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

•

Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

•

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Vlissingen in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

•

Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheids-evaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

•

Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

•

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Vlissingen te rouleren.

Bijlagen

2306817017/AG/41

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlissingen

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Vlissingen Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Vlissingen Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2306817017/AG/42

Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte organisatie”). DTTL (hierna ook te noemen “Deloitte Global”) haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichtingen of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteit is aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belasting- en juridische diensten, consulting, financial advisory, and risk advisory diensten aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op zijn meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.

Ontdek hoe de meer dan 345.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2023. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.