Document · PDF

4.2 rvs Jaarstukken 2024 bijlage 2 accountantsverslag

Raadsvergadering 1 juli 2025, gemeente VlissingenBij agendapunt: Jaarrekening 2024 gemeente Vlissingen14.156 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Hiermee is een adequate invulling gegeven aan de fraude risicoanalyse. Het blijft van belang de frauderisicoanalyse jaarlijks uit te voeren en vast te stellen in hoeverre de beheersmaatregelen en restrisico’s nog passend zijn. De mogelijke restrisico’s welke resteren na de mitigerende beheersmaatregelen zijn nu nog niet geëvalueerd en blijft een aandachtspunt voor de volgende actualisatie.

Geen wijzigingen in onze initiële inschatting van het frauderisico en geen aanwijzingen voor fraude De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het college, inclusief het invoeren en onderhouden van interne beheersingsmaatregelen voor de betrouwbaarheid van de financiële verslaggeving, de werking en efficiency van de bedrijfsvoering, en de naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Als accountant verkrijgen wij een redelijke, maar geen absolute, zekerheid dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat, als gevolg van fraude of fouten. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten, doordat sprake kan zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen of verkeerd voorstellen van zaken, of het doorbreken van de interne beheersing. Onze controle is uitgevoerd met een hoge, maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle fouten en fraudes hebben ontdekt. Wij hebben de accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en professionele oordeelsvorming toegepast, in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing Accountantsverslag 2024

250500567C/SS/25 Bijlagen

Overige bevindingen Evaluatie van de belangrijkste inschattingen van het management

Voorziening precario

Voorziening regiobudget centrumtaken

Uw gemeente heeft voorzieningen gevormd voor verliezen, risico’s of verplichtingen die hun oorsprong vinden in het huidige boekjaar of eerdere boekjaren, maar waarvan de (verwachte) uitgaven in de toekomst liggen.

De voorziening is gelijk aan voorgaand jaar en heeft een omvang van € 3,8 miljoen.

Gemeente Vlissingen is centrumgemeente voor de taken Maatschappelijke opvang, vrouwenopvang en beschermd wonen voor de regio Zeeland. Gemeente Vlissingen ontvangt in die hoedanigheid de middelen hiervoor vanuit het Rijk. Tot 31 december 2023 maakten de rijksbijdragen op grond van de financiële-verhoudingswet deel uit van de financiële positie van de gemeente Vlissingen. Vanaf 1 januari 2024 zijn deze middelen geoormerkt als regiobudget centrumtaken.

Binnen de voorzieningen maakt u conform het BBV onderscheid naar voorzieningen voor ‘verplichtingen, verliezen en risico’s’, ter ‘egalisering van kosten’ (‘groot onderhoud’), en ‘voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is’. Vooral de voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s en de voorzieningen ter egalisering van kosten zijn naar hun aard gebaseerd op veronderstellingen en schattingen van het management en het college. Zij schatten op basis van hun kennis van de gemeente en haar omgeving in wat het effect van de te voorziene risico’s, verplichtingen en kosten zal zijn in de komende jaren en wat de omvang van de voorziening moet zijn. Wij hebben voor deze gebieden het proces beoordeeld waarmee het management schattingsposten ontwikkelt, en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Een en ander in de context van onze verklaring bij de jaarrekening als geheel en niet bedoeld om ons een oordeel te vormen over individuele schattingsposten. Indien nodig hebben wij specialisten ingeschakeld (bijv. actuarissen, taxateurs, belastingspecialisten en derivaten specialisten) bij het beoordelen van de toepassing van de juiste methodiek, de aannames, de berekeningen en de consistente toepassing van de betrokken modellen en/of de van toepassing zijnde financiële verslaggeving.

Wij zijn van mening dat de verslaggevingspraktijken en de toegepaste inschattingen redelijk zijn en consistent worden gebruikt.

In het boekjaar 2017 is een voorziening gevormd voor de in rekening gebrachte en van Stedin N.V. (voorheen Enduris B.V.) ontvangen precariobelasting op kabels en leidingen 2016 en 2017. De fiscale juistheid van de aanslagen van de gemeente Hulst (en daarmee overeenkomstig de gemaakte afspraken met Stedin N.V. die van alle Zeeuwse gemeenten) was namelijk onderhevig aan een gerechtelijke procedure waarbij in hoger beroep Enduris B.V. voor het belastingjaar 2015 in het gelijk is gesteld. De gerechtelijke procedure met Stedin N.V. over de fiscale juistheid van de aanslagen precario voor het boekjaar 2016 is in het voordeel van de Zeeuwse gemeenten uitgevallen. Stedin N.V. is in cassatie gegaan en uitspraak vanuit Hoge Raad is uitgesteld tot de zomer 2025, waardoor de voorziening gehandhaafd blijft. Voorziening pensioenbijdragen wethouders In de jaarrekening 2024 is een pensioenvoorziening voor (voormalige) wethouders opgenomen van € 4,2 miljoen. Deze voorziening is onderbouwd met actuariële waarde berekeningen die ten behoeve van het opstellen van de jaarrekening worden opgevraagd. Het financieel effect van deze berekeningen is verwerkt in de jaarrekening. Voorziening achterstallig onderhoud In de jaarrekening 2024 is een voorziening achterstallig onderhoud opgenomen van € 4,5 miljoen.

Dit zijn middelen die door de Artikel 12 inspecteur voor dit doel zijn verstrekt en waaraan onderhoudsplannen ten grondslag liggen. Uit de voorziening is € 0,5 miljoen onttrokken in 2024.

De raad heeft in 2024 besloten om de bestemmingsreserve centrumtaken op te heffen en € 16 miljoen te onttrekken en toe te voegen aan reserve regiobudget centrumtaken, € 8 miljoen te onttrekken en toe te voegen aan reserve doorcentralisatie beschermd wonen Vlissingen en € 11.5 miljoen te onttrekken en toe te voegen aan reserve Sociaal Domein. Gedurende 2024 is er een overschot geweest van de ontvangen uitkering ad. € 12.8 miljoen welke conform de partnerafspraken toegevoegd zullen worden aan de reserve. Aan de centrumtaken zit een verplichting/risico ten grondslag welke redelijkerwijs in te schatten is op basis van de gemaakte partnerafspraken. Op basis van de verslaggevingsvoorschriften dient de post daarom in de jaarrekening te worden verantwoord als voorziening in plaats van reserve. De gemeente heeft in de jaarrekening van 2024 € 28.8 miljoen gecorrigeerd van reserve naar voorziening te weten de reserve regiobudget centrum taken en het overschot van 2024. De voorziening bedraagt ultimo 2024 € 34,6 miljoen.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing Accountantsverslag 2024

250500567C/SS/26 Bijlagen

Overige bevindingen Wij hebben fouten en/of onzekerheden in de SiSa-bijlage 2024 geconstateerd De procedure die uw gemeente moet naleven bij de aanlevering van de bestanden aan het CBS is ten opzichte van vorig jaar niet wezenlijk gewijzigd. Uw gemeente dient in een vast, voorgeschreven stramien zeven documenten aan het CBS aan te leveren. Wij hebben de SiSa-bijlage gecontroleerd op basis van de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2024. Hierbij evalueren wij de getrouwheid en de rechtmatigheid van de in de SiSa-bijlage verantwoorde gegevens (indicatoren). Wij willen benadrukken dat u als gemeente zelf verantwoordelijk bent voor de volledigheid van de te verantwoorden indicatoren zoals opgenomen in de SiSa-bijlage. Indien een ‘0’ is ingevuld, zijn wij bij de gemeente nagegaan of deze ‘0’ terecht is ingevuld. U hebt dit aan ons bevestigd.

Daarnaast dienen gemeenten de salarissen openbaar te maken van overige medewerkers (inclusief – wanneer aan bepaalde voorwaarden is voldaan – ingehuurd personeel) die een bezoldiging ontvangen boven deze norm. Ten slotte stelt de WNT een aantal overige eisen, zoals een maximale ontslagvergoeding voor topfunctionarissen van € 75.000.

Onzekerheden in de controle

•

In het sociaal domein hebben wij twee onzekerheden geconstateerd ten aanzien van de PGB-bestedingen en Jeugdzorgkosten. Zie hiervoor pagina 21.

In 2024 hebben wij geen overschrijdingen van de grensbedragen voor topfunctionarissen en overige medewerkers geconstateerd.

•

Daarnaast hebben wij in de SiSa bijlage een onzekerheid geconstateerd in regeling G2A. Zie hiervoor de linker paragraaf op deze pagina.

Niet-gecorrigeerde controleverschillen

De onzekerheden zijn opgenomen in Bijlage A2.

Tijdens de controle hebben wij drie niet gecorrigeerde controleverschillen geïdentificeerd die toezien op de getrouwheid:

Kwaliteit en transparantie van de jaarstukken

•

In het vormen van de voorziening voor het spaarverlof is in 2023 ten onrechte niet gerekend met een toeslag voor het individueel keuzebudget (IKB). Hierdoor was de voorziening € 204.966 te laag verantwoord. In 2024 heeft de Gemeente de voorziening gecorrigeerd en juist berekend inclusief de toeslag IKB. Het gecorrigeerde effect op de voorziening per 31 december 2023 is verantwoord in de exploitatie van 2024.

•

Voor het bepalen van de hoogte van de algemene uitkering is de Gemeente afgeweken van de stellige uitspraak van de commissie BBV om de laatste betaalspecificatie aan te houden. De gemeente heeft echter een richtlijn vanuit adviesbureau Lias Pauw gevolgd. Hierdoor is de algemene uitkering € 389.399 te laag verantwoord.

•

Bij het uitvoeren van onze werkzaamheden hebben wij facturen geïdentificeerd waarbij de prestatie toeziet op boekjaar 2024 maar die verantwoord zijn in boekjaar 2025. De gemeente heeft vervolgens de impact hiervan geanalyseerd en concludeert dat de exploitatie € 429.540 te laag is verantwoord en € 793.492 aan investeringen op materiële vaste activa.

De (verplichte) tabel met fouten en onzekerheden wat betreft de specifieke uitkeringen is opgenomen in bijlage B van dit accountantsverslag. Bij regeling G2A Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet totaal 2023 is een onzekerheid van € 564.702 geconstateerd. Bij uitvoeringorganisatie Orionis is vastgesteld dat in een onderliggend dossier toereikende informatie ontbreekt, waardoor het vaststellen van het recht op de uitkering niet mogelijk is. Wij hebben geen fouten geconstateerd met betrekking tot de naleving van de Wet Normering topinkomens (WNT) De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is met ingang van 2013 van toepassing. Doelstelling van de wet is te verhinderen dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen. Voor gemeenten geldt dat de gemeentesecretaris en de griffier als topfunctionaris worden aangemerkt.

Tijdens de controle hebben wij een drietal onzekerheden geconstateerd:

Bij de jaarrekeningcontrole hebben wij vastgesteld dat uw jaarstukken 2024 voldoen aan de vereisten uit het BBV. Wij hebben bij onze werkzaamheden de jaarstukken integraal doorgenomen en hebben daarbij - naast de verenigbaarheid van jaarverslag en jaarrekening - vanuit het belang en begrip van de gebruikers van de jaarstukken vooral gelet op de toegankelijkheid en begrijpelijkheid van de daarin opgenomen toelichtingen en analyses. Proces controle jaarrekening Bij aanvang van de jaarrekeningcontrole hadden wij een concept jaarrekening tot onze beschikking, hetgeen bevorderlijk is geweest voor het verloop van de controle. Om een kwaliteitsslag in het proces te maken adviseren wij om bij aanvang van de controle naast de jaarrekening ook het jaarverslag en alle verplichte toelichtingen beschikbaar te hebben zoals rechtmatigheidsverklaring en de paragraaf grondbeleid. Wij hebben de samenwerking als prettig en intensief ervaren. De doorloopsnelheid is aanzienlijk verkort ten opzichte van voorgaande jaren.

De niet gecorrigeerde controleverschillen zijn opgenomen in Bijlage A1.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing Accountantsverslag 2024

250500567C/SS/27 Bijlagen

Interne beheersing

Accountantsverslag 2024

250500567C/SS/28

Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2024

Managementletter 2024, toegespitst op de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2024 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen wij naar onze managementletter 2024 gedateerd d.d. 25 november 2024. Interne controle grondexploitatieberekeningen In onze managementletter hebben wij geadviseerd de interne controlewerkzaamheden op alle P’s (programmering, planning, prijs, plankosten en parameters) uit te voeren. Ten tijde van onze managementletter was de interne controle op de 2e herziening 2024 nog niet uitgevoerd. Wij hebben vastgesteld dat op zowel de 2e herziening 2024 en de 1e herziening 2024 een interne controle heeft plaatsgevonden. In deze interne controles zijn alle genoemde P’s betrokken.

Om de interne controles ook bruikbaar te maken voor onze werkzaamheden als accountant bevelen wij aan om de gebruikte documentatie zoals steekproeven op juistheid van verantwoorde kosten en opbrengsten, wijzigingen op gehanteerde parameters, wijzigingen in plannen en aansluitingen met woningbouw/bedrijventerreinenplannen zichtbaar te documenteren in de controleformulieren.

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving inclusief cybersecurity behoeft verdere aandacht Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel over de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken over de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen hebben betrekking op de onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij geen volledigheid pretenderen. Overeenkomstig artikel 2:393, lid 4 van het Burgerlijk Wetboek zijn wij verplicht om onze bevindingen te rapporteren met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van uw geautomatiseerde gegevensverwerking. In december 2021 en januari 2022 hebben wij de voor onze controle relevante algemene beheersmaatregelen omtrent de automatiseringsomgeving en specifieke maatregelen voor de applicatie Coda (financiële administratie) opnieuw in beeld gebracht, tezamen met de gemeente Middelburg en Orionis Walcheren waarmee de gemeente Vlissingen samenwerkt op het gebied van automatisering. Uit dit onderzoek is naar voren gekomen dat de bestaande tekortkomingen in de IT-omgeving ertoe leiden dat de gemeente en wij niet zonder meer kunnen steunen op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking.

Wij hebben de definitieve IT-audit rapportages ten aanzien van de applicaties GouwIT en Coda op 13 december 2022 met uw ambtelijke organisatie gedeeld. Onze conclusie is dat er tekortkomingen zijn die van invloed zijn op de jaarrekeningcontrole. Voor een nadere uiteenzetting van onze bevindingen en aanbevelingen verwijzen wij kortheidshalve naar de afzonderlijke rapportages die aan het management zijn uitgebracht op 13 december 2022.

Zoals in management letter van 2024 gerapporteerd heeft de gemeente belangrijke stappen gezet in 2024 met betrekking tot het vernieuwen en optimaliseren van IT processen. Er is gewerkt aan de gerapporteerde tekortkomingen vanuit 2022. Cruciale processen zoals Servicedesk, Incident Management, Problem Management en Change Management zijn verbeterd met een focus op cultuurverandering en efficiëntie. Voor het controlejaarjaar 2024 hebben wij, evenals in andere jaren, niet op de automatiseringsomgeving van de gemeente Vlissingen gesteund door tekortkomingen in toegangsrechtenbeheer en het periodiek reviewen van de uitgegeven rechten op applicatieniveau. Belangrijke nadelen van het niet zonder meer kunnen steunen op de automatiseringsomgeving zijn: •

Uw gemeente loopt een verhoogd risico op tekortkomingen in de geautomatiseerde gegevensverwerking die bijvoorbeeld kunnen resulteren in niet-betrouwbare data c.q. cijfers en een grote(re) impact kunnen hebben indien sprake is van cybersecurity incidenten.

•

Het niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking leidt ertoe dat bij de interne controles niet zonder meer gebruik is te maken van onder andere data-analyses. De uitvoering van de interne controles is hierdoor niet optimaal efficiënt, doordat eerst aanvullende werkzaamheden nodig zijn om de betrouwbaarheid van data/lijstwerk vast te stellen. Bovendien kan de interne controle bij maximaal gebruik van data-analyse een hogere toegevoegde waarde opleveren voor de organisatie doordat zij daarmee belangrijke inzichten kan verkrijgen en de controles ook meer risicogericht kan insteken.

•

Wij hebben meer gegevensgericht werk hebben moeten verrichten, waaronder het uitvoeren van specifieke werkzaamheden om de betrouwbaarheid van data en lijstwerk vast te stellen (bijvoorbeeld een debiteuren – of crediteurenlijst).

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing Accountantsverslag 2024

250500567C/SS/29 Bijlagen

Bijlagen

Accountantsverslag 2024

250500567C/SS/30

A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van € 185.000 met effect op de exploitatie. Aard van de fouten

Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode •

IKB toeslag niet meegenomen in verlofvoorziening in 2023 (geïdentificeerd in controle 2024 en gecorrigeerd in 2024)

€ 204.966

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode: •

Algemene uitkering is niet verantwoord in lijn met laatst gepubliceerde betaalspecificatie van 2024

€ 389.399

•

Facturen waarbij dienstverlening is uitgevoerd in 2024 zijn ten onrechte verantwoord in 2025 (effect op exploitatie)

€ 429.540

•

Facturen waarbij dienstverlening is uitgevoerd in 2024 zijn ten onrechte verantwoord in 2025 (effect op materiële vaste activa) (betreft rubriceringsfout – geen impact op de exploitatie)

€ 793.492

Totaal getrouwheidsfouten (absolute waarde)

•

€ 1.817.397

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing Accountantsverslag 2024

250500567C/SS/31 Bijlagen

A2 - Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de onzekerheden groter dan de rapporteringstolerantie van € 185.000. Aard van de onzekerheden

Getrouwheid

•

Lasten PGB (onrechtmatigheid van de betaalde bestedingen)

€ 1.269.907

•

Lasten jeugdhulp (ontbreken goedkeurende verklaring zorgaanbieders)

€ 480.176

Totaal onzekerheden in de controle getrouwheid

€ 1.750.083

Naast de bovengenoemde onzekerheden hebben wij een onzekerheid geïdentificeerd in de SiSa bijlage [zie bijlage B2]. In SiSa regeling G2A Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet totaal 2023 is een onzekerheid van € 564.702 geconstateerd. Bij uitvoeringorganisatie Orionis is vastgesteld dat in een onderliggend dossier toereikende informatie ontbreekt, waardoor het vaststellen van het recht op de uitkering niet mogelijk is. De SiSa regeling betreft een T-1 regeling waardoor deze onzekerheid geen impact heeft op de jaarrekening van 2024 en de samenstelling van het vermogen per 31/12/2024.

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere onzekerheden.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing Accountantsverslag 2024

250500567C/SS/32 Bijlagen

A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen.

Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Niet van toepassing

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing Accountantsverslag 2024

250500567C/SS/33 Bijlagen

Accountantsverslag 2024

250500567C/SS/34

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2024 en onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2024. Tevens nemen wij onderstaand de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen op. - Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): Goedkeurend - Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: Goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid Financiële omvang

A31

Regeling specifieke uitkering ter voorkoming van jeugdcriminaliteit 2024

n.v.t

€ XXX

n.v.t

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021

n.v.t

€ XXX

n.v.t

C44

Pakket ‘Wind in de zeilen’: Fiche1D Fysieke ontwikkeling kenniswerf

n.v.t

€ XXX

n.v.t

C48

Regeling specifieke uitkeringen Wind in de Zeilen

n.v.t

€ XXX

n.v.t

C62

Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen

n.v.t

€ XXX

n.v.t

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

n.v.t

€ XXX

n.v.t

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

n.v.t

€ XXX

n.v.t

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingenonderwijsvertragingen

n.v.t

€ XXX

n.v.t

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

n.v.t

€ XXX

n.v.t

E113

Tijdelijke regeling uitkering bodemopgaven 2024-2030

n.v.t

€ XXX

n.v.t

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

n.v.t

€ XXX

n.v.t

E58B

Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem overbruggingsjaar 2021 (SiSa tussen medeoverheden)

n.v.t

€ XXX

n.v.t

E83B

Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2022 (SiSa tussen medeoverheden)

n.v.t

€ XXX

n.v.t

E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

n.v.t.

€ XXX

n.v.t

E112

Tijdelijke regeling uiterking bodemopgaven 2024-2030

n.v.t.

€ XXX

n.v.t

Subtotaal

Toelichting fout/onzekerheid

€ XXX 250500567C/SS/35

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing Accountantsverslag 2024

250500567C/SS/35 Bijlagen

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Subtotaal

Toelichting fout/onzekerheid

€ XXX

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€ XXX

n.v.t

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2023

n.v.t.

€ XXX

n.v.t

G2A

Met betrekking tot de uitkeringslasten van de Participatiewet hebben wij geconstateerd dat in een onderliggend dossier toereikende informatie ontbreekt, waardoor het vaststellen van het recht op de uitkering niet mogelijk is.

Onzekerheid

€ 564.702

n.v.t.

€ XXX

n.v.t

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet_totaal 2023 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€ XXX

n.v.t

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€ XXX

n.v.t

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_totaal 2023

n.v.t.

€ XXX

n.v.t

n.v.t.

€ XXX

n.v.t

n.v.t.

€ XXX

n.v.t

n.v.t.

€ XXX

n.v.t

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T-1 (exclusief BOB)_ totaal 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T-1 (exclusief BOB)_totaal 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2023

n.v.t.

€ XXX

n.v.t

n.v.t.

€ XXX

n.v.t

n.v.t.

€ XXX

n.v.t

G2A

G3 G3 G3A G3A

G3A G3A

Subtotaal

€ 564.702

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing Accountantsverslag 2024

250500567C/SS/36 Bijlagen

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Subtotaal

Financiële omvang

Toelichting fout/onzekerheid

€ 564.702

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

Tozo 2_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

Tozo 3_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

Tozo 4_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

Tozo 5_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

G4A

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_totaal 2023

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

G4A

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_totaal 2023

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

G4A

Tozo 2_totaal 2023

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

G4A

Tozo 3_totaal 2023

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

G4A

Tozo 4_totaal 2023

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

G4A

Tozo 5_totaal 2023

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

G4A

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar 2023 Wet inburgering_ gemeentedeel 2024

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

G4A G10 G12 G12

€ 564.702

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing Accountantsverslag 2024

250500567C/SS/37 250500567C/SS/37 Bijlagen

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Subtotaal

Financiële omvang

Toelichting fout/onzekerheid

€ 564.702

G12A

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2023

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

G12A

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

G13

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2023 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

H35B

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

J41B

Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

J55

Aanpak energiearmoede

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

J72

Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 3e ronde

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

J75B

Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden)

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

J94

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

J105

Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

K2B

Specifieke uitkering gebiedsinvesteringen aanlandlocaties Net op Zee

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

n.v.t.

€ XXX

n.v.t.

Totaal

€ 564.702

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing Accountantsverslag 2024

250500567C/SS/38 Bijlagen

C - Onafhankelijkheidsbevestiging •

Bevestiging onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.

•

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Vlissingen in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •

•

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

•

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.

•

Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

•

Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

•

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen. Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheids-evaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Vlissingen Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheids-voorschriften.

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Vlissingen te rouleren.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing Accountantsverslag 2024

250500567C/SS/39

Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL’’ of ‘’Deloitte Global’’), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte-organisatie”). DTTL en haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichten of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteiten zijn aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belastingadvies- en juridische diensten, en diensten op het gebied van consulting, financial advisory, en risk advisory aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op haar meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.

Ontdek hoe de meer dan 415.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte-organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2025. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15722429/2