4.2 rvs jaarrekening 2020 bijlage 4 accountantsrapport

Druk

Gelegenheid

Rationalisatie

DPS-kenmerk/../27

De financiële positie van uw gemeente

DPS-kenmerk/../28

Bestuurlijke samenvatting

De financiële positie van uw gemeente

CONCEPT

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

In dit hoofdstuk geven wij op hoofdlijnen een samenvatting van de ontwikkelingen in het vermogen en het resultaat van uw gemeente

De vermogenspositie van uw gemeente is ten opzichte van 2019 toegenomen In het BBV, de verslaggevingsregels van gemeenten, wordt een duidelijk onderscheid gemaakt tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming. Alle baten en lasten dienen via het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening te lopen. Er mogen geen baten of lasten rechtstreeks in het eigen vermogen worden gemuteerd. De mutaties in het eigen vermogen vinden plaats door middel van de resultaatbestemming. Het gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten 2020 bedraagt € 30,8 miljoen nadelig. Per saldo is tussentijds € 7,0 miljoen aan de reserves toegevoegd, zodat het uiteindelijk gerealiseerde resultaat over 2020 € 23,9 miljoen voordelig bedraagt. Dit resultaat is afzonderlijk vermeld onder het eigen vermogen in de balans. In het hiernavolgende overzicht hebben wij de ontwikkeling van het eigen vermogen opgenomen.

Financiële positie

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Eigen vermogen (in € 1.000)

2020

2019

2018

2017

2016

Eigen vermogen per 1 januari

-86.553

-103.045

-131.713

-139.365

-70.998

Tussentijdse resultaatbestemming

6.950

216

-7.209

-7.915

-49.329

Gerealiseerd resultaat

23.857

16.276

35.878

15.566

-19.037

Totaal (‘saldo van baten en lasten’)

30.807

16.492

28.669

7.651

-68.366

Herrubricering waardering erfpacht

-

-

-

-

-

-55.746

-86.553

-103.045

-131.713

-139.365

Eigen vermogen per 31 december

De omvang van het eigen vermogen bedraagt ultimo 2020 -32,52% van het balanstotaal (2019: -48,1% van het balanstotaal). Uit de in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing opgenomen ratio’s blijkt dat de gemeente Vlissingen op een aantal kengetallen wel een beperkte ontwikkeling laat zien maar desondanks overall nog slecht scoort en een grote opgave heeft om in de toekomst verbeteringen te realiseren. Saldo baten en lasten Het feitelijke saldo van baten en lasten in een jaar wordt weergegeven als het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten. Daarnaast kent de gemeente ook het gerealiseerde resultaat. Dit is het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten plus of min de tussentijdse resultaatbestemmingen. Deze bestemmingen bestaan uit de in de loop van het jaar gedane onttrekkingen uit reserves minus de tussentijdse stortingen in de reserves. De stortingen in dan wel onttrekkingen aan reserves vinden plaats op basis van door u genomen besluiten. Het gerealiseerde resultaat is dus mede het gevolg van de politieke besluitvorming.

DPS-kenmerk/../29

Bestuurlijke samenvatting

De financiële positie van uw gemeente

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Interne beheersing

Bijlagen

Saldo van baten en lasten Concreet betekent dit voor uw gemeente het volgende:

€ 50.000 €0

Exploitatieresultaat (in € 1.000) Totale baten

270.299

Totale lasten

239.492

-€ 50.000 -€ 100.000 30.807

Gerealiseerde saldo van baten en lasten

CONCEPT

Overige aangelegenheden

Af: stortingen in reserves

31.306

Bij: onttrekkingen aan reserves

24.356

2016 2017 2018 2019 2020

Mutaties in reserves

Saldo mutaties reserves

-6.950

Gerealiseerd resultaat

23.857

€ 10.000

€0 -€ 10.000 -€ 20.000 -€ 30.000 -€ 40.000

De exploitatie over 2020 laat een voordelig gerealiseerd saldo van baten en lasten van € 30,8 miljoen zien, ten opzichte van een begroot voordelig saldo van € 3,3 miljoen. Dit is een voordeel van afgerond € 38,1 miljoen. De grootste voordelen doen zich voor op het programma Aantrekkelijke Stad (€ 9,0 miljoen), programma Sociale Samenhang (€ 5,0 miljoen) en op algemene uitkeringen en overige uitkeringen gemeentefonds (€ 11,3 miljoen). In de jaarstukken 2020 (“Toelichting op het financiële resultaat”) wordt in hoofdlijnen een verklaring gegeven voor de gerealiseerde afwijkingen ten opzichte van de begroting na wijziging.

Voor een gedetailleerd inzicht van de afwijkingen en de verklarende toelichting hierop verwijzen wij u naar de toelichtingen per programma, zoals opgenomen in de programmaverantwoording in uw jaarstukken 2020. Op pagina 23 en 24 van deze rapportage gaan wij nader in op de verschillen tussen de begrote en de werkelijke baten en lasten in het kader van de begrotingsrechtmatigheid.

-€ 50.000 -€ 60.000 2016 2017 2018 2019 2020

Gerealiseerd resultaat € 40.000 € 20.000 €0 -€ 20.000 -€ 40.000 2016 2017 2018 2019 2020 DPS-kenmerk/../30

Bestuurlijke samenvatting

De financiële positie van uw gemeente

CONCEPT

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Het weerstandsvermogen is gestegen Het weerstandsvermogen betreft de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit vanwege ingeschatte risico’s. De door uw gemeente berekende beschikbare weerstandscapaciteit (voor samenstelling verwijzen wij naar de paragraaf “weerstandsvermogen en risicobeheersing” in uw jaarverslag 2020) bedraagt, inclusief het voorstel tot resultaatbestemming, € -70,6 miljoen (2019: € -95,2 miljoen). Er is dus sprake van een 25,8% minder negatief beschikbare weerstandscapaciteit in 2020 ten opzichte van 2019. De inventarisatie van de risico’s die in de paragraaf Weerstandsvermogen (in het jaarverslag) is opgenomen, geeft een indicatie van de financiële omvang van de belangrijkste (specifieke) risico’s, inclusief een kans inschatting van het zich voordoen van het geïdentificeerde risico, om zo de benodigde weerstandscapaciteit te kunnen bepalen. Daarbij wordt een doorlopend inzicht gegeven in de grootste risico’s (qua financiële impact en kans) voor uw gemeente, en wordt vermeld welke risico’s zijn verdwenen en/of nieuw zijn geïdentificeerd. Ook wordt een inhoudelijke toelichting gegeven op nieuw gedefinieerde en gewijzigde risico’s in de top van de grootste risico’s.

Financiële positie

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Weerstandscapaciteit Hieruit volgt een gekwantificeerd bedrag aan benodigde (in miljoen) weerstandscapaciteit van afgerond € 4,9 miljoen (2019: € 19,8 miljoen), waarvan de risico’s van het sociaal € 50 domein en de risico’s grondbedrijf het grootste deel betreft. Ten opzichte van 2019 is sprake van een daling €0 van de gekwantificeerde risico’s met per saldo € 14,9 -€ 50 miljoen. Deze daling wordt grotendeels veroorzaakt doordat het risico met betrekking tot de grondexploitaties -€ 100 is afgeschaald. -€ 150 -€ 200 Gezien het negatief eigen vermogen en daarmee negatieve weerstandscapaciteit is het weerstandsvermogen van de gemeente sterk onvoldoende.

Hierbij is in aanmerking te nemen dat de ontwikkeling van het weerstandratio sterk afhankelijk is van de risico’s inzake het al dan niet in ontwikkeling kunnen nemen van gronden (regionale woningmarktafspraken en afspraken over bedrijventerreinen), vertraging en lagere opbrengstontwikkeling van lopende grondexploitaties en de tekorten op Wmo en jeugdzorg.

2016 2017 2018 2019 2020

Beschikbare weerstandscapaciteit Benodigde weerstandscapaciteit

Voor meer gedetailleerde informatie over uw weerstandspositie verwijzen wij u naar de paragraaf “weerstandsvermogen en risicobeheersing” in uw jaarverslag 2020.

Uw gemeente heeft op basis van deze risico-inventarisatie door middel van een simulatie berekend wat de benodigde weerstandscapaciteit is bij het vastgestelde zekerheidspercentage van 90%.

DPS-kenmerk/../31

Bestuurlijke samenvatting

De financiële positie van uw gemeente

CONCEPT

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

De financieringspositie van de gemeente Vlissingen is te verbeteren In de paragraaf “weerstandsvermogen en risicobeheersing”, zoals opgenomen in uw jaarverslag 2020, wordt een weergave van een aantal belangrijke financiële kengetallen verstrekt zoals de solvabiliteitsratio, de schuldratio (vreemd vermogen) en de ‘netto schuldquote’ die een beeld geven van de financiële positie van de gemeente. Enkele ratio’s die een beeld geven van de financiële positie zijn de volgende (in vergelijking met 2019):

Kengetallen

Kwalificatie 2020

Rekening 2020

Kwalificatie 2019

Rekening 2019

Netto schuldpositie

68%

83%

Netto schuldpositie gecorrigeerd

68%

83%

Solvabiliteitsratio

-33%

-45%

Uit de kengetallen blijkt dat de schuldquotes fors verbeterd zijn ten opzichte van 2019. Op basis van de onderlinge verhouding van de kengetallen kan nog steeds geconcludeerd worden dat de gemeentelijke financiële positie zeer zorgelijk is. De financiële positie zal de aandacht blijven vragen.

DPS-kenmerk/../32

Interne beheersing

DPS-kenmerk/../33

Bestuurlijke samenvatting

Interne beheersing

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Tekortkomingen in de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2020 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle is primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB), voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens.

Wij constateren dat voor het volgende significante risico (zichtbare) interne controle maatregelen ontbreken: • Aanvaardbaarheid van de uitgangspunten die gehanteerd zijn bij de grondexploitaties • Afgedwongen functiescheiding bij memoriaalboekingen Van belang is hieraan invulling te geven. De resterende bevindingen naar aanleiding van deze controle hebben wij opgenomen in onze managementletter 2020 op hoofdlijnen. Wij verwijzen u hiernaar.

CONCEPT Interne beheersing IT-omgeving Cybersecurity en privacy Data-analyse

DPS-kenmerk/../34

Bestuurlijke samenvatting

IT-omgeving, cybersecurity en privacy

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Betrouwbaarheid en continuïteit van geautomatiseerde gegevensverwerking Overeenkomstig artikel 2:393, lid 4 van het Burgerlijk Wetboek zijn wij verplicht om onze bevindingen te rapporteren met betrekking tot de betrouwbaarheid en de continuïteit van uw geautomatiseerde gegevensverwerking. Onze controle heeft geen aangelegenheden geïdentificeerd die op dit gebied aan u gerapporteerd moeten worden, anders dan de waarnemingen die zijn besproken in onze managementletter.

Cybersecurity Cyber is een onlosmakelijk onderdeel geworden van onze samenleving. Dagelijks werken we met digitale oplossingen, zowel privé als zakelijk. Door het gebruik van het internet, bedrijfsnetwerken en -applicaties hebben alle organisaties, ongeacht hun omvang, te maken met aan cyber gerelateerde risico’s, zoals cybercrime. Als cyberrisico’s zich voordoen, kunnen deze een (significante) impact hebben op de financiële systemen, op de interne beheersing, en daarmee ook op de jaarrekeningcontrole. Aangezien cyberrisico’s voor iedere organisatie ernstige gevolgen kunnen hebben, attenderen wij u op het belang van een cyberrisicoanalyse als vast onderdeel van het interne-controlesysteem dat relevante financiële, operationele en rapportagerisico’s onderkent, het belang en de waarschijnlijkheid daarvan adequaat inschat, en de interne beheersing daarop toespitst.

CONCEPT Interne beheersing IT-omgeving Cybersecurity en privacy Data-analyse

Als onderdeel van onze controle hebben wij het management verzocht inzicht te geven in de eigen inschatting van het risico dat de jaarrekening een materiële afwijking zou kunnen bevatten als gevolg van cyberrisico’s, bijvoorbeeld als dit heeft geleid tot ongeautoriseerde wijzigingen in de IT-systemen of in de gegevens die met deze systemen worden beheerd, tot het openbaar worden van persoonsgegevens, andere vertrouwelijke gegevens of Intellectual Property, of tot het verstoren van de bedrijfsvoering. Tijdens deze gesprekken heeft het management aangegeven zich bewust te zijn van cyberrisico’s, en zijn er voorbeelden gegeven van de manier waarop zij deze beheerst. Aangezien iedere organisatie waardevolle informatie heeft te verliezen of ernstige schade kan lijden als de IT-infrastructuur (tijdelijk) niet meer beschikbaar is, benadrukken wij het belang van een cyberrisicoanalyse als vast onderdeel van het interne controlesysteem, dat erop is gericht bedrijfsrisico’s te onderkennen, het belang en de waarschijnlijkheid daarvan in te schatten en de interne beheersing daarop toe te spitsen.

Bescherming van persoonsgegevens Sinds mei 2018 is de GDPR (General Data Protection Regulation) binnen de EU van kracht, in Nederland geïmplementeerd op basis van de AVG (Algemene verordening persoonsgegevens). Wij controleren de naleving van GDPR-regelgeving niet. Echter, in verband met onze verantwoordelijkheid voor het controleren van de jaarrekening stellen wij wel vast of er sprake is van materiële afwijkingen in de jaarrekening in het kader van GDPR. Daarnaast informeren wij u over overige zaken die voor GDPR relevant zijn, voor zover wij deze gedurende onze controlewerkzaamheden hebben vastgesteld. Op basis van interviews hebben wij vastgesteld dat er op het gebied van GDPR verbeteringen noodzakelijk zijn om volledig te kunnen voldoen aan deze regelgeving. Op dit moment zijn echter geen aanpassingen in de (concept)jaarrekening vereist in verband met GDPR. Een van de vereisten vanuit de GDPRregelgeving is dat de gemeente passende beveiligingsmaatregelen treft met het oog op het beschermen van persoonsgegevens. Onze bevindingen met betrekking tot de GITC’s, zoals beschreven in bijlage B van de managementletter, zijn relevant in het kader van deze gegevensbeveiliging. Wij benadrukken in het kader van GDPR dat het belangrijk is om onze aanbevelingen op het gebied van GITC’s op te volgen. DPS-kenmerk/../35

Bestuurlijke samenvatting

Data-analyse

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Innoveren van onze controle. Onze controleaanpak is gebaseerd op data-analyse tools die voor de controle van toegevoegde waarde zijn, omdat zij de efficiëntie en effectiviteit van de controlewerkzaamheden verhogen. Onze data-analyse bevordert de efficiëntie en de focus tijdens het toetsen van transacties en saldi. Het toepassen van deze technieken zorgt ervoor dat fouten en uitzonderingen snel worden geïdentificeerd. Wij kunnen ons dan richten op de vraag hoe hierop is gereageerd en hoe deze kwesties zijn opgelost, in plaats van een steekproef te doen om uitzonderingen te identificeren. Hieronder hebben wij de tools opgenomen die wij gebruiken bij het uitvoeren van onze controle. Wij hebben gebruikgemaakt van gegevens uit uw systeem, om specifieke aandachtsgebieden voor onze controle te identificeren, de uitkomsten van bepaalde processen te bevestigen en gegevensgerichte werkzaamheden uit te voeren. In dit hoofdstuk worden onze bevindingen naar aanleiding van de data-analyses gepresenteerd. Hieronder hebben wij de tools opgenomen die wij gebruiken bij het uitvoeren van onze controle.

CONCEPT Interne beheersing IT-omgeving Cybersecurity en privacy Data-analyse

Deloitte Connect Online samenwerken en het delen van informatie vergemakkelijkt een tweerichtingsdialoog tussen cliënten en controleteams, helpt de workflow te beheren, en stelt cliënten in staat de controleopdrachten continu te beoordelen en te monitoren. Excel analytics Een Deloitte-tool die is gefocust op hoog-risicotransacties en die de controlewerkzaamheden stroomlijnt.

Spotlight Versnelt en vereenvoudigt het verzamelen van cliëntgegevens in een formaat dat geschikt is voor verbeterde analyses. De tool is flexibel en schaalbaar, zodat organisaties van verschillende groottes gemakkelijk zijn te analyseren. Het testen van journaalposten is een van de meest voorkomende toepassingsgebieden.

DPS-kenmerk/../36

Overige aangelegenheden

DPS-kenmerk/../37

Bestuurlijke samenvatting

Overige aangelegenheden

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Onze communicatie met het management Bevestigingen van het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Vlissingen een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij het uitvoeren van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de onderneming de volledige medewerking verleend, en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

CONCEPT Communicatie met het management

DPS-kenmerk/../38

Bijlagen

DPS-kenmerk/../39

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage A1a: Nietgecorrigeerde controleverschillen CONCEPT Bijlage A1a: Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b: Onzekerheden in de controle Bijlage A2: Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C: Onafhankelijkheid Bijlage D: Urenbesteding jaarrekeningcontrole 2020

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen boven de rapportagedrempel van € 125.000.

Aard van de controleverschillen

Rechtmatigheid

Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode

N.v.t.

€ -137.000

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode

€ 610.000

€

Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout

N.v.t.

N.v.t.

Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout

N.v.t.

N.v.t.

(Sub)totaal getrouwheidsfouten

€ 610.000

€ -127.000

Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten

N.v.t.

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding/Fido/etc.)

€ 1.279.000

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

N.v.t.

Overige rechtmatigheidsfouten

N.v.t.

Totaal rechtmatigheidsfouten

€ 1.889.000

10.000

* In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2020 en het normenkader 2020 is het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid opgenomen.

DPS-kenmerk/../40

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage A1b: Onzekerheden in de controle

CONCEPT Bijlage A1a: Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b: Onzekerheden in de controle Bijlage A2: Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C: Onafhankelijkheid Bijlage D: Urenbesteding jaarrekeningcontrole 2020

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle boven de rapportagedrempel van € 125.000. Aard van de onzekerheden

Rechtmatigheid Getrouwheid

Onzekerheid PGB-bestedingen 2020 (SVB) Onzekerheid PGB-bestedingen 2020 (Beschermd Wonen) Onzekerheid Wmo 2020 (geen gecontroleerde productieverantwoordingen) Onzekerheid Wmo 2020 (recht op zorg) Onzekerheid Vervoer 2020 (recht op zorg) Onzekerheid CZW 2020 (geen gecontroleerde productieverantwoordingen)

€ 846.000 € 2.060.000 € 697.000 € 437.000 € 1.398.000 € 410.000

€ 846.000 € 2.060.000 € 697.000 € 437.000 € 1.398.000 € 410.000

(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole

€ 5.848.000

€ 5.848.000

Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EUaanbesteding/Fido/etc.)

€ 166.000

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

N.v.t.

Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid

N.v.t.

Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole

€ 6.014.000

* In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2020 en het normenkader 2020 is het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid opgenomen. Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

DPS-kenmerk/../41

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage A2: Tekortkomingen in de toelichtingen

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren. om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen.

Toelichting

Bron van de toelichtingvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Niet van toepassing

N.v.t.

N.v.t.

CONCEPT Bijlage A1a: Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b: Onzekerheden in de controle Bijlage A2: Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C: Onafhankelijkheid Bijlage D: Urenbesteding jaarrekeningcontrole 2020

DPS-kenmerk/../42

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage B: Bevindingen controle SiSabijlage 2020

CONCEPT Bijlage A1a: Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b: Onzekerheden in de controle Bijlage A2: Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C: Onafhankelijkheid Bijlage D: Urenbesteding jaarrekeningcontrole 2020

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Bevindingen controle SiSa-bijlage

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

FIN B1

Regionale specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

N.v.t.

€0

N.v.t.

BZK C31

Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare groepen

N.v.t.

€0

N.v.t.

OCW D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet – gemeentedeel 2020 N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet – totaal 2019

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G3

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen) – gemeentedeel 2020

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G3A

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen) – totaal 2019

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) – gemeentedeel 2020

N.v.t.

€0

N.v.t.

VWS H4

Specifieke uitkering Sport

N.v.t.

€0

N.v.t.

VWS H7

Regeling specifieke uitkering aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling

N.v.t.

€0

N.v.t.

VWS H8

Regeling Sportakkoord

N.v.t.

€0

N.v.t.

LNV L5B

Regiodeals 3e tranche

N.v.t.

€0

N.v.t.

Subtotaal

€0 DPS-kenmerk/../43

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage C: Onafhankelijkheid

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Bevestiging onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Vlissingen in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen.

CONCEPT Bijlage A1a: Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b: Onzekerheden in de controle Bijlage A2: Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C: Onafhankelijkheid Bijlage D: Urenbesteding jaarrekeningcontrole 2020

Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: • Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt. • Procedures voor een tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte. • Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften. • Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven. • De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking hiervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt, waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controle-opdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. • Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een raad van commissarissen of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze organen te raadplegen. • Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften. De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst.

DPS-kenmerk/../44

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage C: Onafhankelijkheid

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Rotatie van teamleden Een te grote mate van vertrouwdheid kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van de leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Het kan dan ook vereist zijn om teamleden te vervangen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Vlissingen te rouleren. Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke, en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente Vlissingen, die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden.

CONCEPT Bijlage A1a: Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b: Onzekerheden in de controle Bijlage A2: Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C: Onafhankelijkheid Bijlage D: Urenbesteding jaarrekeningcontrole 2020

Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste personen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente Vlissingen of een bij de gemeente Vlissingen betrokken persoon. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die een (geschatte) waarde van meer dan € 100 hebben ontvangen of verstrekt en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

DPS-kenmerk/../45

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage D: Urenbesteding jaarrekeningcontrole 2020

CONCEPT Bijlage A1a: Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b: Onzekerheden in de controle Bijlage A2: Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C: Onafhankelijkheid Bijlage D: Urenbesteding jaarrekeningcontrole 2020

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Functieniveau

Controle 2020 Urenbudget

Controle 2020 Werkelijk bestede uren

(Senior) staff

696

720

Junior manager

56

58

Manager

139

193

Senior manager

109

118

Partner

56

64

Expert

55

60

EQCR

50

55

Totaal

1.161

1.268

800 700

2020 urenbudget

600

2020 werkelijk

Bijlagen

500 400

300 200 100 0 (Senior) staff

Junior manager

Manager

Senior manager

Partner

Expert

EQCR

DPS-kenmerk/../46

Deloitte Accountants B.V. Park Veldzigt 25 4336 DR Middelburg Postbus 7056 4330 GB Middelburg Nederland Tel: +31 (0)88 288 2888 Fax: +31 (0)88 288 9895 www.deloitte.nl

The matters raised in this report are those which have come to our attention as a result of our audit and are those that we believe we need to bring to your attention. They are not a comprehensive record of all the matters arising and in particular we cannot be held responsible for reporting all risks in the business or all internal control weaknesses. Any conclusion, opinion or comments expressed herein are provided within the context of our opinion on the financial statements as a whole, which will be expressed in our auditor’s report. Similarly, the comments, observations and recommendations involving systems and procedures should not be read as an opinion on the internal control structure and its operation. Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu, a UK Private Company limited by guarantee, and its network of member firms. Neither Deloitte Touche Tohmatsu nor any of its member firms has any liability for each other's acts or omissions. Each of the member firms is a separate and independent legal entity operating under the names of "Deloitte", "Deloitte & Touche", "Deloitte Touche Tohmatsu", or other related names.

The ‘General Terms and Conditions for Services Deloitte Netherlands, January 2020’ registered at the Chamber of Commerce under number 24362837 apply to all engagements under which Deloitte performs services. Deloitte Accountants B.V. is registered with the Trade Register of the Chamber of Commerce and Industry in Rotterdam number 24362853. © 2020 Deloitte Accountants B.V. All rights reserved. Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited