08 bijlage 1 Jaarrekening Gemeente Vlieland 2020.pdf
Tekst van het document
Als de planning tijdig start kan het plan mogelijk nog op basis van de nu geldende regelgeving worden ontwikkeld. Loopt de planning uit, dan komt er een moment waarop de keus moet worden gemaakt onder het regiem van de Omgevingswet de plannen te ontwikkelen. Dat vergt voor de gemeente een goede voorbereiding en informatieverstrekking om uit te kunnen leggen wat dat allemaal betekent.
Jaarrekening 2020
73
Wat heeft het gekost? Rekening
Lasten Baten Saldo voor bestemming nadelig Saldo voor bestemming voordelig Toevoeging aan reserve Onttrekking aan reserve Saldo na resultaatbestemming
Begroting voor wijziging 2020 359.846 52.400 -307.446 0 12.798 0 -320.244
Begroting na wijziging 2020 669.178 156.400 -512.778 0 116.798 47.500 -582.076
Rekening
Lasten 148.401 96.479 1.801
Baten 0 179.577 0
Saldo -148.401 83.098 -1.801
213.677 460.358
0 179.577
-213.677 -280.781
Begroting voor wijziging 2020 0
Begroting na wijziging 2020 0
Rekening
2020 460.358 179.577 -280.781 0 0 0 -280.781
Samenstelling rekening huidig jaar 800 810 820 830 Totaal
Ruimtelijke ordening Bouw- en woningtoezicht gemeentelijke gebouwen niet voor publieke dienst Volkshuisvesting
Investeringen
Totaal
2020 0
Resultaat Het verschil tussen de raming (na wijziging) en de jaarrekening van het resultaat voor bestemming bedraagt € 232.000 voordelig en van het resultaat na bestemming € 301.000 voordelig. De voornaamste verschillen zijn: Omgevingswet Leges BWT Bouwgrondexploitatie de Zeester Juridische kosten handhaving Overige verschillen nadelig
€
Voordelig verschil resultaat voor bestemming
135.000 24.000 46.000 30.000 3.000
-\-
€
232.000
-\-
Toevoeging bestemmingsreserve RO en BWT Onttrekking bestemmingsreserve Ro en BWT
€
117.000 48.000
-\-
Voordelig verschil resultaat na bestemming
€
301.000
-\-
Omgevingswet Ten laste van de algemene reserve was een stelpost van € 150.000 begroot voor de omgevingswet. De kosten die in 2020 zijn gemaakt waren voor het opstellen van een omgevingsvisie. Het restant budget zal in 2021 opnieuw worden geraamd.
Jaarrekening 2020
74
Leges BWT Deze leges zijn nooit precies te plannen en worden beïnvloed door het aantal aangevraagde vergunningen en door de omvang van de bouwprojecten. In 2020 waren de bouw van de Boswijk, de aanpassing van helihangar en het Duinwijk warmte project grote bouwprojecten.
Bouwgrondexploitatie de Zeester De opbrengsten van de grondverkopen van de locatie de Zeester zijn in 2019 gerealiseerd, de kosten vonden voornamelijk in 2020 plaats maar ook in 2021 moeten er nog wat werkzaamheden worden gedaan.
Juridische kosten handhaving Procedures rondom handhaving lopen nog het extra budget wat in 2020 hiervoor was aangevraagd is slechts voor een deel gebruikt het budget moet dus opnieuw worden geraamd in 2021. Incidentele begrotingswijzigingen Raming 2020
Realisatie 2020
Restant raming naar 2021
Juridische kosten handhaving Opbrengst leges Boswijk Bouwgrondexploitatie de Zeester
47.500 -104.000 259.332
17.544 -104.000 213.677
29.956
Totaal
202.832
127.221
75.611
Jaarrekening 2020
45.655
75
Overzicht 2020 Registratie woningzoekenden
aantal nieuwe inschrijvingen totaal (mét en zonder economisch-maatschappelijke binding)
2016
2017
2018
2019
38
37
39
60
2020
aantal nieuwe inschrijvingen mét economischmaatschappelijke binding
33
aantal nieuwe inschrijvingen zónder economischmaatschappelijke binding
32
aantal woningzoekenden met een economischmaatschappelijke binding met Vlieland op 31 december
110
122
130
150
156
waarvan al woonachtig in een sociale huurwoning op Vlieland
33
36
43
43
45
waarvan woonachtig in eigen woning op Vlieland
?
?
?
?
42
aantal woningzoekenden zonder economisch-maatschappelijke binding met Vlieland op 31 december
111
114
139
157
168
aantal voor (her)verhuur beschikbaar gekomen woningen
21
14
5
8
30
gemiddeld aantal reacties van economisch-maatschappelijk gebonden woningzoekenden op gepubliceerde woningen
13,3
17
21
19,3
14
aantal voor herverhuur beschikbaar gekomen seniorenwoningen
0
2
0
0
0
gemiddeld aantal reacties van economisch-maatschappelijk gebonden woningzoekenden op gepubliceerde seniorenwoningen
nvt
4
nvt
nvt
nvt
Ten opzichte van voorgaande jaren is dit staatje iets aangepast. Het totaal aantal woningzoekenden is uitgesplitst in woningzoekenden mét en zónder economisch-maatschappelijke binding. De laatste categorie komt op grond van de Huisvestingsverordening 2020 niet in aanmerking voor een sociale huurwoning op Vlieland. Tevens is van de categorie mét economisch-maatschappelijke binding aangegeven hoeveel al in een sociale huurwoning wonen en hoeveel eigenwoningbezitters er zijn. Dit zijn in de regel woningzoekenden die geen urgent woonprobleem hebben maar 'voor de zekerheid' staan ingeschreven.
Overzicht uniforme beleidsindicatoren: Verplichte beleidsindicatoren Nieuw gebouwde woningen Demografische druk
Eenheid
Bronjaar
Vlieland
Aantal per 1.000 woningen
2020
41
%
2020
40,5
Nederland
54,2
Leeswijzer uniforme beleidsindicatoren: Verplichte beleidsindicatoren Nieuw gebouwde woningen
Toelichting Er zijn 25 nieuwe woningen op Vlieland gebouwd voor permanente bewoning 19 voor de verhuur 6 verkoop.
Demografische druk
Jaarrekening 2020
76
Programma 9: Financiering en Algemene Dekkingsmiddelen Algemeen Het programma Algemene dekkingsmiddelen en financiering gaat over de treasuryfunctie, aandelen, de algemene uitkering uit het gemeentefonds, algemene baten en lasten zoals stelposten voor onvoorzien, de waardering van onroerende zaken (WOZ), de opbrengsten van algemene gemeentelijke belastingen: ozb, baatbelasting, woonforensenbelasting, toeristenbelasting, hondenbelasting, reclamebelasting, precariobelasting, de lasten die betrekking hebben op de heffing en invordering van de hier voor genoemde belastingen. De onttrekkingen en toevoegingen aan de reserves worden zo veel als mogelijk is verantwoord bij het programma waar de reserve betrekking op heeft. Op programma 9 zijn ondergebracht de volgende taakvelden: • 0.5 treasury • 0.61 OZB woningen • 0.62 OZB niet-woningen • 0.64 belastingen overig • 0.7 algemene uitkering en overige uitkeringen Gemeentefonds • 0.8 overige baten en lasten
Wat hebben we bereikt? Voldoende en structurele dekking van de gemeentelijke uitgaven. Een solide en zo voordelig mogelijke financiering van gemeentelijke investeringen. Een rechtmatige en efficiënte heffing en invordering van de gemeentelijke belastingen.
Jaarrekening 2020
77
Wat hebben we daarvoor gedaan? Verwezen wordt naar de activiteiten zoals genoemd in het overzicht “samenstelling ramingen huidig jaar” en naar de paragrafen 1, lokale heffingen en 4, financiering, elders in de jaarrekening.
Wat heeft het gekost? Rekening
Lasten Baten Saldo voor bestemming nadelig Saldo voor bestemming voordelig Toevoeging aan reserve Onttrekking aan reserve Saldo na resultaatbestemming
Begroting voor wijziging 2020 345.017 5.790.373 0 5.445.356 0 150.000 5.595.356
Begroting na wijziging 2020 589.136 6.385.373 0 5.796.237 0 515.607 6.311.844
Rekening 2020 1.000.527 6.311.608 0 5.311.081 575.969 885.701 5.620.813
Lasten 43.169 0 242.931
Baten 44.527 3.721.155 219.942
Saldo 1.358 3.721.155 -22.988
136.670
2.474
-134.195
0
2.323.509
2.323.509
-1.905 1.155.631 1.576.496
0 885.701 7.197.309
1.905 -269.931 5.620.813
Begroting voor wijziging 2020 0
Begroting na wijziging 2020 0
Rekening
Samenstelling rekening huidig jaar 900 920 940 950 970 980 990 Totaal
Beleggingen en financieringsresultaat Uitkeringen gemeentefonds c.a. Gedetacheerd personeel en werken voor derden Wet WOZ en heffen en invorderen belastingen Gemeentelijke belastingen algemene middelen Saldi van kostenplaatsen Mutaties van reserves
Investeringen
Totaal
Jaarrekening 2020
2020 0
78
Resultaat Recapitulatie algemene dekkingsmiddelen Begroting voor wijziging 2020
Begroting na wijziging 2020
Rekening 2020
Lokale heffingen
2.543.000
2.603.000
2.323.509
Beleggingen en financieringsresultaat Algemene uitkering
3.822 3.169.000
3.822 3.689.000
1.358 3.721.156
Wet WOZ en heffen invordering belastingen
-123.635
-146.135
-134.195
Onvoorzien
-91.739
-298.358
Overige baten en lasten
0
0
0
Gedetacheerd personeel
-55.122
-55.122
-22.988
-29
-29
1.905
5.445.297
5.796.178
5.890.745
Saldi kostenplaatsen
Totaal batig resultaat voor bestemming
Jaarrekening 2020
79
Taakveld 0.5 treasury: liquiditeitenbeheer en financiering Door actief budgetbeheer wordt getracht de geldstromen die gemoeid zijn met de uitgaven en de inkomsten zo goed mogelijk te beheersen. Ook in 2020 werd daarbij gewerkt overeenkomstig de geldende budgethoudersregeling en het treasurystatuut. Specificatie berekening rente omslag:
Werkelijke rente Betaalde rente voor kort- en langlopende leningen -\- Ontvangen rente
286.603 64.893-\-
Totaal
221.710
-\- Rentelast naar grondexploitatie -\- Rentelast naar projectfinanciering +\+ Rentebaten verstrekte leningen met projectfinanciering
0 59.806-\23.400
Per saldo aan taakvelden toe te rekenen werkelijke externe rente
185.304
+\+ Fictieve rentekosten eigen vermogen +\+ Fictieve rentekosten voorzieningen
0 0
Totaal via omslag aan taakvelden toe te rekenen netto rentekosten
185.304
Berekening renteomslag Boekwaarde 1-1 mat., immat. en fin.vaste activa -\- projectgefinancierde en verstrekte leningen
12.472.363 1.825.066-\-
Boekwaarde als grondslag voor renteomslag
10.647.297
Omslagpercentage Aan taakvelden toegerekende rente (objectfinaciering BNG 40.104019 en 40.113789) Aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag)
1,74%
Rente resultaat op het taakveld treasury
0
59.806 185.304
Langlopende schulden 2020 Onderstaand overzicht geeft een specificatie van de langlopende schulden w eer; Jaar van Oorspronkelijk laatste bedrag van de aflosgeldlening sing 870.350 2034 1.000.000 2023 2.500.000 2028 2.000.000 2038 1.000.000 2028 5.000.000 2056 16.500.000 2060 totaal
RenteperLecenningtage vorm Geldgever 4,800 ann. 4,510 lin. 4,770 lin. 5,025 ann. 5,200 lin. 1,610 ann. 0,890 lin.
BNG 98922 BNG 98025 BNG 98176 BNG 40.103842 BNG 40.104019 t.b.v. SRV BNG 40.110467 BNG 40,113789
Jaarrekening 2020
Restschuld 1 januari 2020 545.163 200.000 900.000 1.573.611 450.000 4.725.598
Opgenom en bedrag
0 0 0 0 0 0 16.500.000 8.394.372 16.500.000
Rentelast Aflossing 2020 2020 25.552 8.254 41.414 78.034 23.094 75.069 36.712 288.129
25.647 50.000 100.000 51.400 50.000 94.428 371.475
Restschuld 2020
519.516 150.000 800.000 1.522.211 400.000 4.631.170 16.500.000 24.522.897
80
De gemiddelde rentelast in 2020 op de langlopende leningen bedroeg 1,75%. Dit percentage ontwikkelde zich in de loop der tijd als volgt; 2010 5,12 2011 5,06 2012 5,06 2013 5,04 2014 5,02 2015 5,02 2016 3,50 2017 3,18 2018 3,14 2019 3,10 2020 1,75 De plotseling daling van dit rentepercentage in 2020 heeft natuurlijk te maken met de lening die in 2020 is aangetrokken voor de ontwikkeling van de Boswijk en de aankoop gronden. Laten we deze lening en ook de andere projectgebonden lening buiten beschouwing dan komt het percentage op 3% uit. Dividend Verantwoord zijn de volgende dividenden:
Bank Nederlandse gemeenten Af: toegerekende rentelasten Totaal
Jaarrekening 2020
Begroting voor wijziging 2020
Begroting na wijziging 2020
Rekening 2020
4.000
4.000
1.509
176
176
153
3.824
3.824
1.356
81
Taakveld 0.6 Lokale heffingen Begroting voor wijziging 2020
Begroting na wijziging 2020
Rekening 2020
Onroerendezaakbelasting niet woning
141.000
157.000
336.873
Onroerdende zaakbelasting woning
440.000
484.000
306.595
6.000
6.000
568
Baten Heffingen:
Baatbelasting Woonforensenbelasting
213.000
213.000
289.794
Toeristenbelasting
1.686.000
1.686.000
1.334.368
Hondenbelasting
15.000
15.000
15.369
Precariobelasting
42.000
42.000
39.942
Totaal heffingen
2.543.000
2.603.000
2.323.509
Overige baten: Opbr. aanmaningen/dwangbevelen Terugontvangen kosten WOZ
2.474 0
0
0
2.543.000
2.603.000
2.325.983
Kosten heffing en invordering
73.635
73.635
66.598
Kosten aanslagoplegging en WOZ
50.000
72.500
70.072
Totaal lasten
123.635
146.135
136.670
Batig saldo
2.419.365
2.456.865
2.189.313
Begroting voor wijziging 2020
Begroting na wijziging 2020
Rekening 2020
3.169.000
3.689.000
3.717.104
Totaal baten
Lasten
Taakveld 0.7 Algemene uitkering gemeentefonds
Baten
Algemene uitkering 2020 Algemene uitkering 2019
2.287
Algemene uitkering 2018
1.764
Totaal baten
3.169.000
Jaarrekening 2020
3.689.000
3.721.155
82
Tussen de jaren 2019 en 2020 worden de grootste verschillen veroorzaakt door de decentralisatie uitkeringen. In 2019 werden grote bedragen uitgekeerd voor duurzaamheidsprojecten. In 2020 werden de volgende decentralisatieuitkeringen verstrekt: Voorschoolse voorz peuters
3.667
Armoedebestrijding kinderen
2.971
Schulden en armoede
1.224
Verhoging taalniveau status
1.318
Brede aanpak dak- en thuisloosheid
17.628
Brede impuls combinatiefuncties/buurtsportcoaches
20.465
Compensatie parkeer- en toeristenbelasting
411.000
Eigen bijdrage Wmo
496
Extra kosten verkiezingen
3.083
Noodopvang kinderen van ouders met cruciaal beroep
10.747
Precariobelasting en markt- en evenementenleges
528
Vergunningverlening, toezicht en handhaving
10.215
Totaal
483.342
Jaarrekening 2020
83
Totaal uitkeringsjaar naar clusters 2019
2020
2021
eigen middelen
-420.473
-445.802
-458.749
inkomen en participatie
104.395
111.449
115.319
samenkracht en burgerparticipatie
25.647
29.320
27.855
jeugd
203.800
233.312
224.516
maatschappelijke ondersteuning
395.873
439.231
471.013
educatie
138.502
147.150
149.182
cultuur en ontspanning
243.130
266.464
285.546
1.813.143
1.462.697
1.078.079
riolering en reiniging
-91.676
-98.050
-101.112
openbare orde en veiligheid
382.301
414.601
419.456
bestuur en algemene ondersteuning
497.559
525.621
536.239
volksgezondheid + overig
591.071
630.191
647.372
infrastuctuur en gebiedsontwikkeling
922
Specificatie 10 maart 2021
3.883.274
Totaal
3.717.104
3.394.715
Gemeenten zijn medio december 2020 geïnformeerd over een aanvullend compensatiepakket voor gemeenten. Dit compensatiepakket komt bovenop het eerdere compensatiepakket ter bestrijding van financiële effecten van de coronacrisis. Voor een aantal compensatiemaatregelen is de exacte verdeling en daarmee het bedrag per gemeente nog niet bekend c.q. opgenomen, omdat bijvoorbeeld voor het bepalen van de definitieve compensatie van de inkomstenderving over 2020 de afspraak geldt dat dit in 2021 gebeurt op basis van de vastgestelde jaarrekeningcijfers 2020. Het gaat om de volgende compensatiemaatregelen: - Compensatie inkomstenderving na 1 juni. - Extra beschikbaar voor Inkomstenderving. - Afvalinzameling. - Zwembaden en ijsbanen. - Verlenging steun sportverenigingen (1 okt t/m 31 dec). In deze jaarrekening is daarom conform het advies van de Commissie Besluit Begroting en Verantwoording, het aanvullend compensatiepakket niet verwerkt. Deze gelden zullen in de jaarrekening 2021 worden verwerkt.
Jaarrekening 2020
84
Taakveld 0.8 overige baten en lasten: Gedetacheerd personeel en saldi kostenplaatsen Begroting voor wijziging 2020
Uren derden en boventallige uren Lasten Baten Overige baten en lasten Baten Saldi kostenplaatsen Lasten Nadelig saldo
Begroting na wijziging 2020
Rekening 2020
113.122 -58.000
128.122 -73.000
149.131 -126.143
0
0
0
-29
-29
-1.905
55.093
55.093
21.083
Diverse medewerkers van de gemeente verrichten werkzaamheden voor andere organisaties, die daarvoor een vergoeding voldoen aan de gemeente: Informatiecentrum De Noordwester, Woonfriesland, het samenwerkingsverband De Waddeneilanden en de Provincie. Diverse stelposten onvoorzien • Als stelpost voor structureel onvoorzien is een bedrag in 2020 opgenomen van € 20.000. Door begrotingswijzigingen moest hieraan € 17.581 worden onttrokken. De stelpost bedraagt hierdoor per 31 december 2020 € 2.419 positief. • Er is en stelpost voor eenmalig onvoorzien opgenomen van € 71.739. Door begrotingswijzigingen werd hieraan € 224.200 toegevoegd. De stelpost bedraagt hierdoor per 31 december 2020 € 295.939 positief. Incidentele begrotingswijzigingen Raming 2020
Realisatie 2020
Restant raming naar 2020
1e, 2e en 3e pakket compensatie maatregelen AU Transitie WOZ naar BAG
-411.000 22.500
-454.300 29.243
0
Totaal
-388.500
-425.057
0
Aan het WOZ project is € 29.243 aan kosten gemaakt, terwijl € 22.500,- was begroot. Een overschrijding dus van € 6.743. Dit is te verklaren uit het feit dat dit project iets nieuws was voor alle gemeenten in Nederland en er dus geen ervaringscijfers waren van met name de geautomatiseerde slagen die konden worden gemaakt. Dat bleek in te praktijk toch wat tegen te vallen: het was meer handmatig werk dan verwacht.
Jaarrekening 2020
85
Overzicht uniforme beleidsindicatoren: Verplichte beleidsindicatoren Gemeentelijke woonlasten meerpersoonshuishouden Gemiddelde WOZ waarde Gemeentelijke woonlasten eenpersoonshuishouden
Jaarrekening 2020
Eenheid
Bronjaar
Vlieland
Nederland
In Euro’s
2020
668
776
Duizend euro
2020
271
270
In Euro’s
2020
521
700
86
Paragrafen
Jaarrekening 2020
87
Jaarrekening 2020
88
Paragraaf 1: Lokale heffingen In 2020 was 36% van onze inkomsten afkomstig uit lokale heffingen, in 2019 was dit percentage ook 36%. De lokale heffingen vormen een belangrijke inkomstenbron van de gemeente, die worden opgebracht door de inwoners en de gasten. Deze paragraaf geeft een overzicht van de diverse lokale heffingen en belastingen op hoofdlijnen. Onderstaande overzichten geven inzicht in de ontwikkeling van de opbrengsten en tarieven per heffing: Ten gunste/ten laste van 2020 zijn naar aanleiding van bezwaren nog enkele vermeerderingen en verminderingen van aanslagen toeristenbelasting en forensenbelasting 2019 geboekt. Werkelijk
Raming
Werkelijk
2019
2020
2020
Onroerende zaakbelasting
552.000
641.000
643.000
Afvalstoffenheffing
302.000
317.000
328.000
Reinigingsrechten
168.000
177.000
171.000
Rioolrechten
201.000
204.000
202.000
Bouwleges
120.000
156.000
180.000
Precariobelasting
41.000
42.000
40.000
Toeristenbelasting
1.402.000
1.686.000
1.334.000
Secretarieleges
108.000
96.000
104.000
Begrafenisrechten
20.000
15.000
19.000
Forensenbelasting
244.000
213.000
290.000
Hondenbelasting
14.000
15.000
15.000
600
6.000
600
3.172.600
3.568.000
3.326.600
Tarief 2019
Tarief 2020
Baatbelasting
Totaal
onroerende zaakbelasting woningen, eigenaren
0,07545
0,07922
niet-woningen, eigenaren
0,21221
0,22282
niet-woningen, niet-eigenaren
0,20195
0,21205
Afvalstoffenheffing Eenpersoonshuishouden
€
231,80
€
243,40
Meerpersoonshuishouden
€
308,75
€
324,20
tarief per 50 3 waterverbruik
€
50,00
€
50,00
€
50,06
€
52,60
€
1,70
€
2,00
€
1.216,00
€
1.430,00
€
74,53
€
78,26
Rioolrechten Precariobelasting tarief per m2 gebruik Toeristenbelasting tarief per dag verblijf Forensenbelasting tarief woning (indien van toepassing) Hondenbelasting tarief per hond (eerste)
Jaarrekening 2020
89
Ontwikkeling van de lokale lasten Onroerende-zaakbelastingen De onroerende-zaakbelasting (OZB) genereert de op één na hoogste belastingopbrengst. De OZB bestaat uit een eigenarenbelasting (voor zowel woningen als ook niet-woningen) en een gebruikersbelasting (voor alleen nietwoningen). De gemeente bepaalt het belastingbedrag dat belastingplichtigen moeten betalen op basis van de WOZ-waarde van de onroerende zaak. De waarderingsgrondslagen worden jaarlijks, volgens de regels van de Wet Waardering Onroerende Zaken (Wet WOZ), vastgesteld. In 2019 zijn de WOZ-waarden opnieuw bepaald voor het belastingjaar 2020 met als peildatum 1 januari 2019. Begin 2020 zijn de aanslagen gemeentelijke belastingen 2020 met daarop vermeld de WOZ waarde naar de waardepeildatum 1 januari 2019 verzonden. Op Vlieland steeg de gemiddelde verkoopprijs in 2020 van € 377.383 naar € 402.200. Landelijk steeg de gemiddelde verkoopprijs in 2020 van € 313.000 naar 334.000. Het spreekt vanzelf dat door de geringe aantallen verkopen de gemiddelde verkoopprijs op Vlieland niet erg representatief is. Vlieland telt overigens circa 988 woningen waarvan er 424 recreatief worden gebruikt. 33 Belanghebbenden hebben een bezwaarschrift ingediend tegen de aan hen afgegeven waardebeschikking tijdvak 2020. Twaalf van de bezwaarschriften zijn ingediend door een No Cure No Pay bureau.
Naar aanleiding van bezwaarschriften waren er; 2 vernietigingen, 22 handhavingen en 8 verlagingen en 1 intrekking.
Afvalstoffenheffing Met betrekking tot de afvalstoffenheffing is gestreefd naar kostendekkende tarieven tot een niveau van ongeveer 100% (“de vervuiler betaald”). De kosten werden in 2020 voor 97% gedekt. Het landelijk gemiddelde tarief bedroeg in 2020 voor een meerpersoonshuishouden € 287, zoals in voorgaande tabel aangegeven was dit tarief op Vlieland in 2020 € 324,20
Rioolrechten De aanslagen zijn afhankelijk van het waterverbruik. Er zijn in totaal ongeveer 840 aansluitingen, waarvan er ongeveer 90% een tarief opgelegd krijgen van het basistarief van € 50 per 50m3 waterverbruik (of van een gedeelte van 50m3). Bij een verbruik boven 300m3 per jaar geldt een afwijkende staffel. Het landelijk gemiddelde tarief voor rioolrechten was per huishouden in 2020 € 196,00. Deze tarieven zijn niet zo goed te vergelijken met onze tarieven omdat wij uitgaan van het waterverbruik, op basis hiervan liggen onze aanslagen voor huishoudens tussen de € 100 (verbruik tot 100m3) en de € 150 (tot 150m3).
Jaarrekening 2020
90
Kwijtschelding Huishoudens met een inkomen op minimumniveau komen in onze gemeente in aanmerking voor kwijtschelding van lokale belastingen en heffingen. Kwijtschelding wordt verleend op basis van 100% van de bijstandsnorm, waarbij tevens een vermogenstoets plaats heeft. Het kwijtscheldingsbeleid van de gemeente volgt overigens de advisering van de Vereniging van Nederlandse Gemeenten. In 2020 zijn 20 verzoeken om kwijtschelding van de gemeentelijke belastingen ontvangen, 6 daarvan zijn afgewezen, 10 daarvan zijn toegekend, 4 zijn gedeeltelijk toegekend. In 2020 werd voor een totaalbedrag van € 4.934 gemeentelijke belastingen kwijtgescholden.
kwijtschelding gemeentelijke belastingen aantal
bedrag
9
3.955
2011
8
3.168
2012
10
4.340
2013
11
4.382
2014
9
3.808
2015
10
4.818
2016
10
4.442
2017
12
4.287
2018
13
4.108
2019
7
2.850
2020
14
4.934
2010
(€)
Toeristenbelasting in aantallen overnachtingen 2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
Vakantie-onderkomens
222.000
248.670
272.199
255.998
203.192
160.593
104.666
Hotels/Pensions
103.000
106.844
109.649
122.549
145.988
131.605
142.757
Groepsverblijven
11.000
10.980
12.762
11.771
7.440
7.078
1.013
Kampeerterreinen
176.000
163.851
176.075
187.441
192.477
198.335
174.109
Jachthaven
99.019
91.706
96.055
89.776
94.600
84.120
64.323
Totaal overnachtingen
611.019
622.051
666.740
667.535
643.697
581.731
486.868
Afgedragen overzettingen Doeksen (niet eilanders) Waddentaxi
191.645
194.949
208.821
216.825
220.874
214.708
174.140
Totaal aantal grondslag
802.664
232
817.000
875.561
884.360
864.571
796.439
661.240
Belastingplichtigen worden nog in staat gesteld om bezwaar te maken tegen de aanslag Toeristenbelasting 2020, als gevolg van bezwaarschriften kan het aantal overnachtingen daarom nog dalen. In 2020 werden door Doeksen nog 11 overzettingen van 2019 afgerekend en in januari en maart 2021 nog 239 stuks over 2020. Het aantal overnachtingen in de categorie vakantieonderkomens is de laatste twee jaren lager dan voorgaande jaren. Dit is een gevolg van de veranderde heffingssystematiek: men betaalt nu toeristenbelasting of Jaarrekening 2020
91
forensenbelasting. Bij een plicht forensenbelasting, hoeft geen aangifte toeristenbelasting te worden gedaan, zodat je voor deze accommodaties niet weet hoeveel overnachtingen hebben plaatsgevonden. Vanzelfsprekend is daarnaast ook corona van invloed geweest.
Jaarrekening 2020
92
Paragraaf 2: Weerstandsvermogen en risicobeheersing In het Besluit Begroting en verantwoording provincie en gemeenten wordt het weerstandsvermogen omschreven als de relatie tussen de weerstandscapaciteit van de gemeente en alle risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn getroffen. In feite zou het weerstandsvermogen ook kunnen worden omschreven als de mate waarin de gemeente in staat is omvangrijke tegenvallers op te vangen, zonder dat het beleid behoeft te worden aangepast. De weerstandscapaciteit dient dus om de continuïteit van de organisatie te waarborgen.
Incidentele weerstandscapaciteit De incidentele weerstandscapaciteit is het vermogen dat ingezet kan worden om eenmalige tegenvallers op te vangen. In beginsel betreft dit de opstelsom van het vrij aanwendbare deel van de algemene reserves en de stille reserves. In de in 2014 vastgestelde nota reserves en voorzieningen bedraagt de ondergrens van de algemene reserve € 750.000. Op 31 december 2020 bedraagt de algemene reserve € 1.232.000, exclusief het resultaat van 2020. De voeding en de beschikking over de reserve wordt jaarlijks door de gemeenteraad bepaald. Stille reserves zijn er niet. In de begroting 2020 was een bedrag van € 71.739 opgenomen op de stelpost eenmalig onvoorzien. Door middel van begrotingswijzigingen werd hier € 224.200 aan toegevoegd door eenmalige mee- en tegenvallers.
Structurele weerstandscapaciteit Met de structurele weerstandscapaciteit worden de middelen bedoeld die permanent ingezet kunnen worden om tegenvallers in de lopende exploitatie op te vangen, zonder dat dit ten koste gaat van de uitvoering van bestaande taken. In de begroting 2020 was hiervoor een stelpost structureel onvoorzien opgenomen van € 20.000. Door middel van begrotingswijzigingen werd de stelpost in 2020 met € 17.581 verlaagd. Tenslotte is in een beschouwing over weerstandscapaciteit de vraag naar de flexibiliteit van de kosten van belang. Hoewel strikt genomen niet passend binnen de definitie, omdat het terugbrengen van de kosten (bezuinigen) vaak tevens een beleidswijziging inhoudt, is het beoordelen van (de kosten van) het bestaande beleid bij het opvangen van de gevolgen van onvoorziene lasten als gevolg van risico’s een voor de hand liggende optie. De mogelijkheid om het bestaande beleid om te buigen wordt beïnvloed door de mate van (in)flexibiliteit van de kosten.
Jaarrekening 2020
93
Inventarisatie van de risico’s Onderstaand volgt een korte inventarisatie van mogelijke risico’s. Wij hebben getracht deze lijst zo compleet mogelijk te maken. Toch is niet met zekerheid te zeggen of de lijst uitputtend is. Bovendien is het bij de meeste risico’s niet mogelijk gebleken deze te kwantificeren, en te voorzien van een waarschijnlijkheid (kansberekening). Het kwantificeren van het totale risico blijft dan ook achterwege:
Sociaal Domein Met name de kosten van individuele trajecten in de jeugdzorg vormen voor kleine gemeenten een risico omdat deze kosten van jaar tot jaar zeer kunnen verschillen. De kosten over 2019 bedroegen € 99.900 maar in 2020 bedroegen deze kosten € 174.900. Als een jongere intensieve zorg nodig heeft kunnen de kosten op lopen tot € 100.000 per geval. Regelmatig is het ook zo dat deze intensieve zorg langer nodig is dan 1 jaar. Ook maatwerkvoorzieningen kunnen van jaar tot jaar zeer verschillen. B.v. woning aanpassingen vormen een risico voor de gemeente Vlieland. In 2020 moesten een aantal woningen worden aangepast. De totale gemeentelijke bijdragen voor woon- vervoers- en rolstoelvoorzieningen waren in 2019 € 23.400 maar in 2020 € 183.500. Voor zowel jeugdzorg als voor de maatwerkvoorzieningen was 2020 een piekjaar, in de jaren 2017 tot en met 2019 waren de kosten redelijk constant. Een reserve Sociaal Domein heeft de gemeente Vlieland niet.
Toeristenbelasting De belangrijkste belastingopbrengst van de gemeente Vlieland is de toeristenbelasting (€ 1.334.000 op een totale opbrengst belastingen van € 3.327.000, dat is 40%). De grondslag van deze opbrengst is gevoelig voor de conjunctuur en afhankelijk van het weer (vooral in de jachthaven en op de kampeerterreinen). Daarnaast bestaat ten aanzien van deze opbrengst het risico dat de grondslag wordt aangetast door structurele ontwikkelingen in de toeristische sector zoals wijzigingen in de vakantiebestemmingen van de gasten. En natuurlijk hebben we in 2020 ook kunnen ervaren welke gevolgen overheidsmaatregelen tegen de verspreiding van een virus kunnen betekenen voor ons eiland. De geraamde toeristenbelasting was voor 2020 € 352.000 hoger dan de behaalde opbrengst.
Zorgwijk de Boswijk Er is een 40-jarige lineaire lening aan gegaan met een vast rentepercentage voor de gehele looptijd. Deze lening bedraagt € 15.084.000. Daarnaast gaat de gemeente er van uit dat het risico van leegstand en dus van huurderving minimaal is en slechts zal bestaan uit mutatieleegstand. Voor de woningen lijkt dat gezien de woningmarkt op Vlieland ook op langere termijn realistisch. De zorgvilla met zeven studio’s is ontworpen uitgaande van de visie in het Visiedocument De Bakens Verzet van “zo gewoon mogelijk wonen”, ook in een intramurale zetting van 7x24-uur zorg. Door een zorgvilla te maken met studio’s zonder de uitstraling van een instellingsgebouw, is de verwachting dat ook bij eventuele wijzigingen van de financiering van de ouderenzorg door de rijksoverheid, het vastgoed goed verhuurbaar blijft. Oftewel dat ook bij een nog verdere extramuralisering door het rijk, de zorgvilla z’n waarde en verhuurmogelijkheden behoudt. Tenslotte gaan we er van uit dat er ook voor het welzijnsgebouw steeds voldoende huurders zullen zijn die de benodigde opbrengsten genereren. Naast commerciële functies zoals bijvoorbeeld een fysiotherapiepraktijk en een kapper, zal het gebruik overigens voor een belangrijk deel bestaan uit het ouderenwelzijnswerk van de gemeente Vlieland.
Dat betekent dat er vanuit het welzijnsbeleid voldoende middelen beschikbaar moeten zijn om dit gebruik mogelijk te maken. De geprognotiseerde exploitatielasten liggen jaarlijks rond de € 480.000 Al met al een groot project voor de gemeente Vlieland, waar wel wat onzekerheden aan kleven, die zouden kunnen leiden tot negatieve resultaten.
Subsidies Stichtingen De gemeente verstrekt subsidies aan verschillende stichtingen. Met behulp van deze subsidies kunnen deze stichtingen voorzieningen, op het door de raad voor zowel inwoners als gasten van Vlieland gewenste niveau, in stand houden. Steeds meer dringt zich echter de vraag op, of voorzieningen op het huidige niveau in stand gehouden kunnen worden, met de subsidies zoals ze nu verstrekt worden. Bij één van de stichtingen is een gedetacheerde werknemer van de gemeente werkzaam. Wanneer de stichting niet meer kan blijven voortbestaan wordt de gemeente geconfronteerd met salariskosten van € 56.000.
Jaarrekening 2020
94
Pensioen- en wachtgeldvoorziening wethouders Op grond van de Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers (Appa) heeft een Arbeidsongeschikte burgemeester of wethouder recht op doorbetaling van zijn wedde tot zijn aftreden. Vervolgens is er recht op wachtgeld. Een arbeidsongeschikte wachtgeldgerechtigde kan recht houden op een verlengde uitkering bij arbeidsongeschiktheid. Duurt daarna de arbeidsongeschiktheid van de burgemeester/wethouder/wachtgeldgerechtigde voort? Dan is er recht op een verlenging van de wedde of de wachtgelduitkering naar verhouding van de mate van arbeidsongeschiktheid tot uiterlijk de pensioengerechtigde leeftijd. Door verzekeringsvoorwaarden kan de gemeente in sommige gevallen ondanks een afgesloten arbeidsongeschiktheidsverzekering geconfronteerd worden met extra kosten. Daarnaast heeft de gemeente een voorziening voor het pensioen van wethouders. Grondslagen voor de waardering van deze voorziening zijn een rekenrente die in lijn is met de rente die geldt voor individuele waardeoverdrachten en de sterftetafel GBM/GBV met een leeftijdsterugstelling m/v 5/1 of v/m 3/3. Wijzigingen in rekenrente en sterfte tabel maken soms grote extra toevoegingen aan de voorziening nodig. Voor deze verhogingen van de voorziening is wel een jaarlijks budget opgenomen van € 50.000 maar de gemiddelde jaarlijkse toevoeging over de laatste 5 jaar bedroeg € 85.600.
Leningen Geldnemer
Restschuld per 31-12-2020
Stichting Recreatiebelangen Vlieland Stichting Flidunen Tennisvereniging Energie coöperatie Stichting Recreatiebelangen Vlieland
€ € € € €
Totaal
€ 1.631.429
400.000 227.500 36.667 238.333 728.929
Op dit moment is er geen reden om aan te nemen dat de stichtingen/verenigingen niet aan hun betalingsverplichtingen zouden kunnen voldoen. Het risico is daarom laag.
Gewaarborgde geldleningen Garantie geldleningen particuliere woningen Restant hoofdsom 1 januari 2020 Restant hoofdsom 31 december 2020
€ 51.047 € 5.998
Voor liquiditeitstekorten van de Dienst Sociale Zaken en Werkgelegenheid voor de G8 staat de gemeente Vlieland garant tot een bedrag van € 908.000. Bij het instemmen met de koopovereenkomst met WoonFriesland op 11 juli 2011 heeft de gemeenteraad ingestemd met de gemeentelijke achtervangpositie bij het Waarborgfonds Sociale Woningbouw. Leningen van WoonFriesland ter financiering van investeringen in de gemeente Vlieland worden hiermee geborgd tot een bedrag van 10 miljoen. Mocht WoonFriesland zijn leningen niet meer kunnen afbetalen, dan neemt het WSW de betaalverplichtingen over. Als het WSW deze betaalverplichting niet uit eigen vermogen en bij de corporatie te innen obligo kan voldoen moeten Rijk en gemeente ieder voor 50% bijspringen. Op grond van hun rol als achtervanger moeten zij in dat geval renteloze leningen aan het WSW verstrekken. Het is op dit moment erg onwaarschijnlijk dat dit zich voor doet maar mocht het zich voor doen dan zal de gemeente geconfronteerd worden met de rentelasten van ten hoogste 5 miljoen.
Jaarrekening 2020
95
Financieel gevolg
Risico
Benodigde weerstandsKansklasse capaciteit
Sociaal domein Jeugdzorg
100.000
90%
90.000
Sociaal domein maatwerkvoorzieningen
160.000
70%
112.000
Toeristenbelasting
352.000
50%
176.000
Boswijk
480.000
10%
48.000
Subsidies stichtingen
56.000
30%
16.800
Pensioen en wachtgeldvoorziening wethouders
35.600
90%
32.040
Verstrekte leningen
1.631.429
10%
163.143
Garantstellingen
964.000
10%
96.400
Totaal van de riscio's
3.779.029
734.383
Voor het kwantificeren van de risico’s is gebruik gemaakt van onderstaande tabel; Kwantiteit 10%
Referentiebeelden 0 of 1 keer per 10 jaar
30%
1 keer per 5-10 jaar
50%
1 keer per 2-5 jaar
70%
1 keer per 1-2 jaar
90%
1 keer per jaar of meer
Kansklasse Toelichting kansklasse 1 Deze klasse wordt gehanteerd voor risico's waaran het onwaarschijnlijk is dat deze zich in de komende jaren voordoen. 2 Deze klasse hanteren we voor risico's waarvan het niet waarscdhijnlijk is dat ze zich in het komende jaar voordoen. 3 Deze klasse hanteren we voor risico's die zich in het komende jaar wel maar ook niet kunnen voordoen 4 Deze klasse wordt gehanteerd voor risico's waaran het waarschijlijk is dat ze zich in het komende jaar zullen voordoen. 5 Deze klasse wordt gehanteerd voor risico's waaran het zeer waarschijlijk is dat ze zich in het komende jaar gaan voordoen.
Ratio weerstandsvermogen = Beschikbare weerstandscapaciteit/Benodigde weerstandscapciteit
Beschikbare weerstandsvermogen € 1.231.917
Algemene reserve
Benodigde weerstandscapaciteit Op basis van bovenstaande risico inventarisatie bedraagt het maximaal benodigde bedrag € 734.383. Het is echter niet waarschijnlijk dat alle risico’s tegelijk en in hun maximale omvang zullen optreden. Daarom gaan we uit van 90% zekerheid waardoor het bedrag aan benodigde weerstandscapaciteit € 660.945 bedraagt. De Ratio weerstandvermogen bedraagt 1,9, dit is conform onderstaande tabel ruim voldoende
Waarderingscijfer
Ratio
Betekenis
A
>2,0
Uitstekend
B
1,4 - 2,0
Ruim voldoende
C
1,0 - 1,4
Voldoende
D
0,8 - 1,0
Matig
E
0,6 - 0,8
Onvoldoende
F
<0,6
Ruim onvoldoende
Jaarrekening 2020
96
Financiële Kengetallen Kengetallen zijn getallen die de verhouding uitdrukken tussen bepaalde onderdelen van de begroting of de balans en kunnen helpen bij de beoordeling van de financiële positie van gemeenten. Om dit te bereiken is in het Besluit Begroting en Verantwoording op dit onderdeel vastgelegd dat deze paragraaf een aantal kengetallen moet bevatten: 1. Netto schuldquote 2. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen 3. Solvabiliteitsratio 4. Structurele exploitatieruimte 5. Gemeentelijke belastingdruk
Jaarrekening 2020
97
balans per 31 december 2019
2020
2020
w erkelijk
begroot
w erkelijk
Materiële vaste activa
10.655.700
10.042.000
14.333.200
Financiële vaste activa
1.816.700
941.000
1.670.500
6.900
9.000
8.500
Activa Vaste activa
Vlottende activa Voorraden grond- en hulpstoffen Voorraden b ouwgronden uitzettingen < één jaar
0
0
951.800
776.600
liquide middelen
4.014.300
overlopende activa
1.830.100
Totaal Activa
19.275.500
15.874.000
35.047.400
2019
2020
2020
w erkelijk
begroot
w erkelijk
946.400
792.000
1.231.900
6.976.000
5.798.000
5.895.600
576.000
0
579.700
voorzieningen
1.406.500
1.261.000
1.501.400
vaste schulden > één jaar
8.398.900
8.023.000
24.527.400
netto vlottende schulden < één jaar
350.500
0
515.800
overlopende passiva
621.200
0
795.600
19.275.500
15.874.000
35.047.400
2019
2020
2020
w erkelijk
begroot
w erkelijk
netto schuldguote
29%
41%
73%
netto schuldguote gecorrigeerd
9%
29%
55%
Passiva
4.882.000
16.361.600 1.897.000
Vaste passiva eigen vermogen algemene reserve b estemmingsreserves nog te b estemmen resultaat
Vlottende passiva
Totaal Passiva
Schuldquote
Wat is het? De nettoschuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de gemeente ten opzichte van de eigen middelen. De nettoschuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Nu kan er in een gemeente sprake zijn van het doorlenen, door weer aan andere partijen een lening te verstrekken: sportclubs, culturele organisaties, etc. Om vervolgens inzicht te krijgen in hoeverre sprake is van
Jaarrekening 2020
98
doorlenen moet de schuldquote zowel inclusief als exclusief doorgeleende gelden worden weergegeven. Op deze manier ontstaan twee indicatoren: 1. De netto schuldquote. 2. De netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen.
Waar is het voor? Deze indicatoren brengen in beeld in hoeverre de netto schulden zich verhouden tot de totale baten (inkomsten) van de gemeente. Hoe hoger het percentage, hoe meer externe financiering de gemeente heeft aangetrokken om de activiteiten (investeringen) te financieren.
Dit is nodig want? Dit inzicht is uiteraard voor Vlieland zelf van belang, maar het is ook verplicht deze kengetallen in begroting en rekening op te nemen. Samen met de andere vier financiële kengetallen geven ze een beeld van de financiële situatie van de gemeente. De wijziging in de schuldquote wordt veroorzaakt door het aantrekken van een lening voor het aankopen van gronden van Staats Bos Beheer en het ontwikkelen van de Boswijk. Eind 2020 stond deze lening nog voor een groot deel onder liquide middelen op de balans. In de loop van 2021 gaat deze lening voor het grootste deel worden uitgeven en zal dus het kengetal schuldquote verder verhogen. Ook op de solvabiliteitsratio is het aantrekken van deze lening van invloed.
Solvabiliteitsratio
2019
2020
2020
werkelijk
begroot
werkelijk
44%
42%
22%
Wat is het? De solvabiliteitsratio geeft aan welk deel (percentage) van het totaal van wat de gemeente aan geldwaarde heeft (balanstotaal) wordt gevormd door het eigen vermogen.
Waar is het voor? De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de gemeente in staat is om op de lange termijn aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Met andere woorden: of ze alles kan betalen en of er voldoende geld beschikbaar is.
Dit is nodig want? De solvabiliteitsratio is een veel gebruikt financieel vergelijkingsgetal. Het geeft relatief snel inzicht in de financiële positie van een organisatie en specifiek in de financiering. De stelregel is hierbij: hoe lager de solvabiliteit, hoe minder eigen vermogen de organisatie heeft om eventuele tegenvallers op te vangen of om te investeren.
Jaarrekening 2020
99
Incidentele baten en lasten Lasten
Programma Omschrijving Corona Vouchers representatie college 0 Inhuur juridische zaken 0 Inhuur financiën 0 Vervanging zieke wethouder 0 Voorziening wachtgeld wethouder 0 Corona kosten 1,5 meter proof Vlieland 1 Kosten concierge school 2019 4 TOZO lasten 6 Jeugdwet individuele voorzieningen natura 6 Diverse woningaanpassingen en overig WMO 6 Minder opbrengst toeristenbelasting vanwege corona 9
Raming
Realisatie
11.000
8.100
21.000
22.473
60.000
62.480
20.000
31.126
0
175.000
50.000
111.339
0
46.955
197.600
460.839
39.400
95.696
136.100
153.233 351.632
Bekostigd uit een (bestemmings)reserve
0 2 2 3 3 6 7 8 8 9
Overschrijding budgetten onderhoud gebouwen
19.259
Onderhoud openbare verlichting
41.500
41.500
Overname veerdam van RWS
536.000
536.000
Subsidie VVV
35.000
35.000
Onderzoek Noordwester
25.000
5.880
Ontwikkeling en exploitatie nieuwe zorgwijk Boswijk
332.266
223.962
Diverse duurzaamheidsprojecten m.n. Duinwijck gasvrij
817.148
684.110
Implementatie omgevingswet
150.000
14.640
Bouwgrondexploitatie Zeester
259.332
213.677
Transitie WOZ naar BAG
22.500
29.243
2.753.846
3.322.144
Totaal
Jaarrekening 2020
100