RBG concept Jaarrapport 2020
Tekst van het document
Begroting
Begroting
Jaarrekening
Jaarrekening
2020
2020
2020
2019
Primair
Na wijziging
Lasten
€
13.187.200
Baten
€
14.277.400- €
15.351.400- €
15.345.900- €
Onttrekking aan reserves
€
35.000
35.000
35.000
Nettolasten
€
1.055.200- €
Jaarrapport 2020 Regionale Belasting Groep
Verschil
€ €
13.038.400
€ €
2.278.000- €
12.683.100
€
12.600.000
€
355.300
13.778.800- €
5.500-
€
2.000- €
2.627.800- €
1.180.800- €
349.800
pagina 30 van 45
Prestaties
Belastingaanslagen De aanslagoplegging gemeentelijke belastingen en de verzending waardebeschikkingen zijn in 2020 goed verlopen. Voor de gemeenten Delft, Vlaardingen en Schiedam is voor het jaar 2020 99,9% van de objecten beschikt, grotendeels met dagtekening 28-02-2020. In de loop van 2021 wordt het restant van beschikkingen over 2020 (meestal nieuwbouw) nog opgelegd via een suppletoir kohier. De aangiften toeristenbelasting Delft en Vlaardingen worden in principe per kwartaal verzonden. Vanaf juli 2020 heft ook Schiedam logiesbelasting. Zoals gebruikelijk worden de aanslagen van het 4e kwartaal in het eerste kwartaal van het volgende jaar opgelegd. De incidentele aanslagen worden in principe maandelijks verstuurd. Een beperkt aantal incidentele aanslagen wordt nog in het eerste kwartaal 2021 opgelegd. De aanslagregeling voor de waterschappen is in 2020 ook goed verlopen. Van alle inliggende gemeenten zijn de WOZ-waarden verwerkt. De gemeente Rotterdam moet nog wel ruim 3.400 waarden leveren over 2020. Het betreft veelal nieuwbouwprojecten en bedrijfsobjecten met een hoge WOZ waarde. Voor een aantal bedrijfsobjecten hebben wij een voorlopige aanslag opgelegd op basis van de waarde van het voorgaande jaar.
De aanslagen zuiveringsheffing bedrijven worden veelal achteraf (na afloop van het belastingjaar) geregeld op grond van aangiften, heffingsadviezen, waterbankgegevens (waterverbruik opgave nutsbedrijven), de gebruikersgegevens bij WOZ-leveringen van de gemeenten en de gegevens van de Kamer van Koophandel/Nederlands Handelsregister. De leegstand van bedrijfspanden is zoals gebruikelijk onderzocht door buitencontroles en vergelijkingen met Kamer van Koophandel/Nederlands Handelsregister. De vervuilingswaarden van de meetbedrijven krijgen wij van de waterschappen aangeleverd en deze worden vervolgens direct in een definitieve aanslag door ons verwerkt. In 2020 hebben wij de definitieve aanslagen over 2017 en 2018 volledig afgerond en daarnaast zijn ook grotendeels de belastingjaren 2019 geregeld. Het totaal aantal verstuurde aanslagen particulieren en bedrijven bedroeg 1.053.500. Van het aantal particuliere aanslagen is in 2020 ruim 40% via het digitale kanaal MijnOverheid verstuurd. Waardering Onroerende Zaken - Waarderingskamer Voor het belastingjaar 2020 heeft de Waarderingskamer ingestemd met het versturen van de beschikbare taxatiewaarden van de WOZ-beschikkingen voor de gemeenten Delft, Vlaardingen en Schiedam. Voor de drie deelnemende gemeenten wordt van de Waarderingskamer sinds het jaar 2018 het oordeel “Goed” verkregen.
Voor de woningen in de gemeente Vlaardingen is bij de taxatie in 2020 rekening gehouden met de oppervlakte in m². Voor Delft en Schiedam gaat dit gebeuren met ingang van 2021.
Jaarrapport 2020 Regionale Belasting Groep
pagina 31 van 45
Bezwaarschriften Alle bezwaarschriften worden beantwoord met inachtneming van de wettelijke termijnen. Voor gemeenten zijn deze in de RBG praktijk verkort. Immers, de RBG streeft ernaar om alle bezwaarschriften binnen zes weken en dus niet binnen de wettelijke termijn van een kalenderjaar af te handelen. Dit betreft vooral de WOZ-bezwaren. Voor de overige bezwaren wordt een termijn van twaalf weken aangehouden. Bezwaarschriften WOZ Alle 2.399 (in 2019 1.635) WOZ-bezwaarschriften van Delft, Vlaardingen en Schiedam zijn afgehandeld in 2020. De bezwaarschriften die door de klanten zelf zijn ingediend, zijn binnen zes weken behandeld, tenzij het bezwaarschrift niet volledig was ingediend. De bezwaarschriften ingediend door een gemachtigde of een No-cure-no-pay-bureau (NCNP) hebben een langere behandeltermijn i.v.m. hoorzittingen of langlopende correspondentie. No-cure-no-pay-bureaus Het aandeel in de WOZ-bezwaarschriften van deze bureaus is in 2020 gestegen naar 50% (was 43%). Wij voeren periodiek overleg met een aantal samenwerkingsverbanden over hoe wij de bezwaren vanuit de NCNP-bureaus op een effectieve wijze kunnen afhandelen. Voor Delft zijn in 2020 1.236 bezwaarschriften ontvangen. Hiervan zijn voor 661 objecten bezwaarschriften ingediend door een ‘no-cure-no-pay-bedrijf’ en andere gemachtigden. Voor Vlaardingen zijn in 2020 466 bezwaarschriften ontvangen.
Hiervan zijn voor 365 objecten bezwaarschriften ingediend door een ‘no-cure-no-pay-bedrijf’ en andere gemachtigden. Voor Schiedam zijn in 2020 697 bezwaarschriften ontvangen. Hiervan zijn voor 501 objecten bezwaarschriften ingediend door een ‘no-cure-no-pay-bedrijf’ en andere gemachtigden. In totaal is van 594 objecten de waarde (deels) verlaagd als gevolg van gegronde bezwaren. Dit betreft 0,44% van het totaal aantal WOZ-objecten (136.531). Beroepen In totaal is in 2020 in 280 gevallen beroep, hoger beroep of beroep in cassatie ingesteld tegen een uitspraak van de RBG. Het aantal ingediende beroepschriften is ten opzichte van 2019 (171) aanzienlijk gestegen. Het merendeel van de beroepen betreft WOZ zaken. Bijna 80% van de beroepen is ingediend door no-cure-no-pay-bureaus. De toename is dus voornamelijk toe te schrijven aan deze bureaus. In 2020 zijn er 278 beroepsprocedures gestart. Door de coronabeperkingen is slechts op 2 procedures uitspraak gedaan. Voor 14 gevallen is er een schikking getroffen en er zijn 17 beroepen ingetrokken. Het restant van de beroepsprocedures moet nog worden afgedaan. De WOZ-procedures hebben het grootste aandeel in het totaal, namelijk 211 (bijna 76%). Tegen de aanslag zuiveringsheffing zijn 32 procedures gestart. Daarna volgt de watersysteemheffing met 17 procedures.
Er zijn 2 hoger beroepsprocedures ingesteld waarvan 1 procedure zuiveringsheffing bedrijven is geschikt en 1 procedure WOZ nog niet is beslist.
Jaarrapport 2020 Regionale Belasting Groep
pagina 32 van 45
Kostendrager: Invordering De kostendrager invordering betreft het innen van de belastinggelden bij de klanten en het afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken. De belangrijkste taken in dit proces zijn: Bijhouden belastingdebiteurenadministratie; Bijhouden financiële administratie/betalingsverwerking en vervullen kasfunctie; Verzenden van aanmaningen, loon- en overheidsvorderingen; Betekenen van dwangbevelen; Beslagleggen en executoriale verkopen; Behandeling van verzoeken en administratieve beroepschriften kwijtschelding; Beoordelen invorderbaarheid en het doen van voorstellen t.b.v. oninbaar verklaring. Doel Het volledig, juist en tijdig incasseren van de belastingaanslagen; Het volledig, juist, tijdig en gemotiveerd afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken en administratieve beroepschriften tegen een afwijzing kwijtschelding. Effect De klant betaalt de belastingaanslag tijdig en volledig; De klant die een verzoek tot kwijtschelding heeft ingediend én voor kwijtschelding van de belastingschuld in aanmerking komt, wordt kwijtschelding verleend. Kritische succesfactoren Volledigheid en tijdigheid incasso / invordering; Doorlooptijd afhandeling van kwijtscheldingsverzoeken. Financiën: Kostendrager invordering
Begroting
Begroting
Jaarrekening
Jaarrekening
2020
2020
2020
2019
Primair
Verschil
Na wijziging
Lasten
€
4.676.100
€
Baten
€
4.186.900- €
4.598.900
2.886.900- €
€
4.774.900
€
176.000-
2.416.500- €
€
4.559.200
3.642.200- €
Project KWS
€
-
€
-
€
470.400-
6.400- €
4.200- €
Onttrekking aan reserves
€
566.000
€
566.000
€
566.000
€
12.900- €
6.400
Nettolasten
€
1.055.200
€
2.278.000
€
2.918.000
€
899.900
€
640.000-
Prestaties Klanten kunnen een verzoek om kwijtschelding indienen zolang de vordering openstaat. In de laatste twee kwartalen van het jaar komen veel verzoeken binnen n.a.v. de invorderingsmaatregelen (bellen/mailen/aanmanen etc.). Het verzoek toetsen wij eerst via het Inlichtingenbureau (ILB). Een positieve toetsing leidt tot een toewijzing van het verzoek om kwijtschelding. Bij een negatieve toetsing krijgen de klanten een informatieformulier toegezonden voor een inkomens- en vermogenstoets.
Jaarrapport 2020 Regionale Belasting Groep
pagina 33 van 45
Kwijtschelding in euro's over belastingjaar 2020 HHD Primaire begroting
HHSK
€ 7.052.200
€ 2.555.700
Delft
Schiedam
€ 1.679.700
Vlaardingen
€ 994.500
€ 890.900
Verhoging ivm corona
€ 1.057.830
€ 255.570
€ 251.955
€ 149.175
€ 133.635
Aangepaste begroting
€ 8.110.030
€ 2.811.270
€ 1.931.655
€ 1.143.675
€ 1.024.535
Verleend over 2020 Nog te verw achten KW S 2020 Jaarrekening 2020
€ 5.606.310
€ 2.248.528
€ 1.396.857
€ 885.901
€ 878.232
€ 1.799.479
€ 538.839
€ 385.410
€ 236.142
€ 162.939
€ 7.405.789
€ 2.787.367
€ 1.782.267
€ 1.122.043
€ 1.041.171
Resultaat +/-
€ 704.241
€ 23.903
€ 149.388
€ 21.632
-€ 16.636
Toelichting nog te verwachten KWS verzoeken 2020 Het totale debiteurensaldo is in 2020 t.o.v. 2019 gedaald met ongeveer € 800.000, een goed resultaat in deze tijd. Ondanks deze daling van het saldo is het aantal onbetaald gebleven belastingaanslagen over 2020 iets hoger dan over 2019 (24.733 om 22.436). Het gaat hierbij veelal om lage aanslagbedragen of restantbedragen. Belangrijkste reden hiervoor is dat wij vanwege de (corona)beperkingen ruim 40.000 dwangmaatregelen minder hebben uitgevoerd (zie hieronder in tabel verzonden invorderingsstukken). Onze ervaring is dat wij een fors aantal verzoeken om kwijtschelding ontvangen, als de deurwaarder langs is geweest. Daarom zijn voor de deelnemers bovenstaande bedragen opgenomen voor nog te verwachten KWS 2020. Aantallen toe- en afwijzingen kwijtschelding over belastingjaar 2020 Toetsing Inlichtingenbureau
Toew.
Nieuw ingediende verzoeken
Afw.
Toew.
Toetsing na
Totaal
beroep
Afw.
Toew.
Afw.
Toew.
HHSK
14.539
5.589
6.054
78
90
5.667
20.683
Delft
2.474
1.970
2.056
67
74
2.037
4.604
Schiedam
1.821
1.146
1.185
26
23
1.172
3.029
Vlaardingen
1.866
892
1.017
22
25
914
2.908
HHD
31.413
12.991
13.809
243
274
13.234
45.496
Totaal
45.952
18.580
19.863
321
364
18.901
66.179
Toelichting In 2020 zijn ruim 10.000 meer verzoeken om kwijtschelding ingediend dan in 2019. We zien een kleine toename van het aantal toewijzers (ca.300), maar vooral een forse toename van het aantal afwijzers (9.750). Reden hiervoor lijkt dat klanten bij het verlies van hun werk en de terugval op een werkeloosheidsuitkering, denken dat zij in aanmerking komen voor kwijtschelding. Veelal is het bedrag van de WW-uitkering echter hoger dan de bijstandsnorm, waardoor het besteedbaar inkomen boven de kwijtscheldingsnorm blijft.
Jaarrapport 2020 Regionale Belasting Groep
pagina 34 van 45
Oudere Belastingjaren Zodra een verzoek om kwijtschelding over 2020 is ingediend, onderzoeken wij of voor de betreffende klant oudere belastingjaren nog onbetaald open staan. Als dat zo is, wordt het oudere jaar ‘meegenomen’ bij de behandeling van het ingediende verzoek. Kwijtschelding in euro’s over voorgaande belastingjaren per 31 december 2020 HHD Balanspost 31-12-2019
HHSK
Delft
Schiedam
Vlaardingen
€ 1.885.700
€ 744.800
€ 398.600
€ 309.700
€ 121.100
€ 0
€ 0
€ 59.773
€ 46.652
€ 18.162
Aanpassing balanspost
€ 1.885.700
€ 744.800
€ 458.373
€ 356.352
€ 139.262
Verleend in 2020 Nog te verw achten kw s oude jaren
€ 864.010
€ 343.510
€ 176.422
€ 183.582
€ 136.116
€ 672.580
€ 234.920
€ 134.069
€ 184.533
€ 87.876
€ 1.536.590
€ 578.430
€ 310.491
€ 368.115
€ 223.992
€ 349.110
€ 166.370
€ 147.882
-€ 11.763
-€ 84.730
Verhoging ivm corona
Jaarrekening 2020 Verw acht resultaat KW S oudere jaren
Toelichting In de kolom aanpassing balanspost zijn de verhogingen vermeld bij de gemeentelijke deelnemers, zoals opgenomen in de rapportage van de financiële scenario’s ultimo december 2020. Aantal verzonden invorderingsstukken Verstuurde dwanginvorderingsstukken in aantallen 2020
2019
Aanmaning
91.174
109.230
Dwangbevel per post
43.037
58.681
Totaal verzonden invorderingsstukken
134.211
167.911
5.481
30.869
139.692
198.780
Hernieuwde bevelen (via deurwaarder afgegeven) totaal aantal invorderingsstukken
Toelichting In 2020 hebben wij t.o.v. 2019 aanzienlijk minder invorderingsstukken verzonden. Dit is een gevolg van de maatregelen die wij moesten nemen n.a.v. de coronauitbraak. De aanmaningen zijn naar zowel particulieren als ondernemers verzonden, de (post)dwangbevelen zijn in de lockdownperiode van het 4e kwartaal alleen naar particulieren verzonden. Het betekenen van hernieuwde bevelen door onze deurwaarders is ook in het vierde kwartaal als gevolg van de lockdown stopgezet. Onze inspanningen om de betalingen van onze klanten te ontvangen, zijn in het afgelopen jaar gericht geweest om klanten vroegtijdig te benaderen en te zorgen voor een passende betalingswijze (AIC/uitstelregeling e.d.). Door extra inzet om klanten ook proactief te bellen, te mailen of aan te schrijven is de betaalstroom op gang gebleven. Zolang de coronamaatregelen voortduren in 2021, blijven wij deze methode van de klantbenadering met maat(werk) toepassen om steeds op een passende wijze het betalingsgedrag positief te beïnvloeden.
Jaarrapport 2020 Regionale Belasting Groep
pagina 35 van 45
Ontwikkelingen en stand van zaken klantenreacties BALIEBEZOEKEN EN TELEFONISCHE REACTIES januari t/m december Baliebezoek Waaronder kas- en pinbetalingen Telefonische klantenreacties Totaal aanbod
2020
2019
3.910 513
11.132 2.052
220.746
276.451
Aantal telefoontjes via zelfservice Aantal telefoontjes beantwoord door medewerkers
87.044 127.378
138.539 126.672
Totaal beantwoord Aantal zelfservice door klant in % totaal aanbod
214.422 39%
265.211 50%
Servicenorm (norm = 90%) beantwoord
97,2%
95,6%
Baliebezoek Het aantal klanten dat de balie bezoekt is in 2020 fors gedaald t.o.v. vorig jaar. Dit komt doordat onze balie van 16 maart t/m 1 mei gesloten was. De balie is vanaf 2 mei weer geopend, maar de klanten kunnen alleen op afspraak langskomen. De belangrijkste aanleiding om de balie te bezoeken is het gevolg van onze incassomaatregelen. Onze klanten komen naar onze balie om te betalen of een betalingsregeling te treffen of om te worden geholpen bij het invullen van een kwijtscheldingsformulier. In 2020 is ca. € 200.000 betaald via kas of pinbetaling. Optimalisatie van telefoonverkeer Het aantal klantenreacties is met ruim 50.000 gedaald ten opzichte van 2019. Wij merken hierbij op dat wij ook 60.000 minder invorderingsstukken (zie tabel verzonden invorderingsstukken) hebben verstuurd, zodat er ook minder telefonische reacties zijn gekomen. De daling komt vermoedelijk ook doordat ons aanslagbiljet duidelijker is gemaakt en wij een betere planning hebben gemaakt van de aanslagverzending. Daardoor zijn de wachttijden van de klanten wederom verlaagd. Het aantal telefoontjes beantwoord door de medewerkers is gelijk gebleven t.o.v. vorig jaar. Onze klanten vinden het prettig om telefonisch contact met ons te hebben. Voor het vijfde jaar op rij heeft het onderzoeksbureau Telan de kwaliteit van de telefonische diensten beoordeeld en vergeleken met onze referentiegroep.
Het onderzoek richt zich op de bereikbaarheid, service en kwaliteit van de telefoongesprekken met klanten. Telan heeft in oktober 2020 onze telefonische dienstverlening (in de periode van het thuiswerken) beoordeeld met een 8.5, wat wederom een geweldige score is.
WEBSITE: AANTAL BEZOEKERS januari t/m december Aantal bezoekers Waarvan unieke bezoekers: Aantal geslaagde zelfservices door de klant In % van het aantal unieke bezoekers:
2020
2019
561.081 398.707 277.762 69,7%
596.239 413.937 264.558 63,9%
Zelfservices bij de RBG Bij Mijn RBG zien we in 2020 een stijgende lijn met betrekking tot geslaagde zelfservices. Het aantal klanten dat de website bezoekt is iets gedaald t.o.v. 2019. Het aantal unieke bezoekers is met bijna 4% afgenomen. Onze website is per 1-1-2020 vernieuwd en gebruikersvriendelijker gemaakt. Tevens is de website volledig responsive gemaakt. Dit betekent dat de website zowel op desktop/laptop als op de tablet en de mobiele telefoon goed te lezen is. Jaarrapport 2020 Regionale Belasting Groep
pagina 36 van 45
Bij de RBG ingediende “klachten” 2020 Het aantal ontvangen klachten in 2020 bedraagt 136. Het totaal aantal ontvangen klachten in 2019 bedroeg 125. Tot en met het vierde kwartaal 2020 zijn 1.053.547 aanslagen, 85.080 kwijtscheldingbeschikkingen en 139.692 incassodocumenten verzonden en 785.737 klantencontacten afgedaan via de telefoon, balie en website. Aantal klachten in 2020 Deelnemer HHD HHSK Delft Vlaardingen Schiedam Privacy totaal
beslissing op klacht gelijk 8 3 2 1 14
ongelijk 70 40 5 4 1 2 122
Eindtotaal 78 43 5 6 2 2 136
Van de 136 klachten zijn er 14 door de klachtencoördinator als terecht aangemerkt. Hiervan gaan er: - 4 over communicatie (website en onvriendelijk behandeld). - 2 over de digitale balie MijnRBG (bedrag aanslag zichtbaar maar de aanslag nog niet). - 4 over ten onrechte ontvangen aanslagen. - 1 over hondenbelasting (controleur) - 1 over afhandeling bezwaar - 2 over een betalingsregeling/ AIC
Jaarrapport 2020 Regionale Belasting Groep
pagina 37 van 45
1.7 Exploitatierekening naar kosten- en opbrengstensoorten Begroting
Begroting
2020
2020 na
Jaarrekening 2020
Jaarrekening 2019
Verschil begroting vs. rekening 2020
wijziging Lasten Rente en afschrijvingen
€
195.600
€
189.800
€
178.500
€
181.700
€
11.300
Lonen, premies en overige personeelslasten
€
8.189.000
€
8.189.000
€
7.625.900
€
7.203.900
€
563.100
Reiskostenvergoeding
€
257.100
€
257.100
€
154.800
€
233.600
€
102.300
Opleidingen
€
192.700
€
192.700
€
125.200
€
150.400
€
67.500
Personeel van derden
€
848.200
€
848.200
€
1.118.300
€
1.681.300
€
-270.100
Subtotaal: Personeelslasten
€
9.487.000
€
9.487.000
€
9.024.200
€
9.269.200
€
462.800
Personeelslasten
Goederen en diensten van derden Druk- en printkosten
€
403.900
€
303.900
€
214.000
€
206.700
€
89.900
Onderhoud derden
€
1.214.100
€
1.214.100
€
1.295.500
€
1.192.800
€
-81.400
Huur-, service- en facilitaire kosten
€
865.800
€
815.800
€
728.300
€
765.700
€
87.500
Kantoorautomatisering en telefonie
€
709.700
€
709.700
€
629.600
€
641.500
€
80.100
Portokosten
€
475.800
€
475.800
€
465.800
€
503.700
€
10.000
Woz-kosten
€
2.356.900
€
2.356.900
€
2.217.900
€
2.325.500
€
139.000
Bankkosten
€
308.000
€
338.000
€
333.000
€
342.800
€
5.000
Gegevensverstrekking
€
612.200
€
562.200
€
555.200
€
541.500
€
7.000
Overige diensten en klanteninformatie
€
984.100
€
984.100
€
1.717.200
€
1.118.100
€
-733.100
Subtotaal: Goederen en diensten van derden
€
7.930.500
€
7.760.500
€
8.156.500
€
7.638.300
€
-396.000
Bijdragen aan derden
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
€
250.000
€
200.000
200.000
Onvoorzien en toevoeging voorzieningen Onvoorzien Toevoeging aan voorzieningen
€
-
€
-
€
€
98.800
€
70.000
€
-98.800
Subtot.: Onvoorzien
€
250.000
€
200.000
€
98.800
€
70.000
€
101.200
Project kwijtschelding HHD+HHSK
€
450.000
€
450.000
€
443.600
€
445.800
€
6.400
Totaal lasten
€ 18.313.100
€ 18.087.300
€ 17.901.600
€ 17.605.000
€
185.700
€
22.800
€
22.800
€
11.800
€
14.600
€
11.000
Opbrengsten dwanginvordering
€
4.875.500
€
4.075.500
€
3.365.500
€
4.586.200
€
710.000
Toevoeging voorziening dub.debiteuren
€
-700.000
€ -1.200.000
€
-954.900
€
-976.800
€
-245.100
€
4.175.500
€
€
2.410.600
€
3.609.400
€
464.900
Baten Financiële baten Personeelsbaten
2.875.500
Bijdrage van deelnemers
€ 14.265.800
€ 15.340.000
€ 15.340.000
€ 13.746.000
€
-
Bijdrage project kwijtschelding HHD+HHSK
€
450.000
€
450.000
€
450.000
€
450.000
€
-
Incidentele baten
€
-
€
-
€
-
€
51.000
€
-
Totaal baten
€ 18.914.100
€ 18.688.300
€ 18.212.400
€ 17.871.000
€
475.900
Exploitatieresultaat voor bestemming
€
-601.000
€
-601.000
€
-310.800
€
-266.000
€
-290.200
€
100.000
€
-
Bestemmingsreserve matchingskosten invorderingsopbrengsten
€
550.000
€
550.000
€
550.000
Bestemmingsreserve tegengaan problematische schulden
€
200.000
€
200.000
€
200.000
€
250.000
€
-
€
-149.000
€
-149.000
€
-149.000
€
-148.900
€
-
€
-216.000
€
-
€
-280.900
€
-290.200
Toevoeging aan bestemmingsreserves Bestemmingsreserve bedrijfsvoering
Onttrekking aan bestemmingsreserves Onttrekking aan bestemmingsreserve huur Onttrekking aan bestemmingsreserve maatschappelijk invorderen Exploitatieresultaat na bestemming
Jaarrapport 2020 Regionale Belasting Groep
€
-
€
-
€
290.200
pagina 38 van 45
Begrotingsrechtmatigheid In de begroting 2020 (na wijziging) zijn de geraamde lasten opgenomen. Bestedingen boven het begrotingsbedrag op programmaniveau zijn conform de comptabiliteitsvoorschriften onrechtmatige uitgaven, ook wel begrotingsonrechtmatigheid genoemd. Ook overschrijdingen op eventuele investeringskredieten zijn onrechtmatig. De werkelijke lasten voor het programma heffen en invorderen bedragen € 17.901.600. In de begroting 2020, na wijzigingen, waren de lasten € 18.087.300. In het boekjaar 2020 zijn geen investeringen gedaan. Geconcludeerd kan worden dat er geen sprake is begrotingsonrechtmatigheid.
1.8 Toelichting op de kosten- en opbrengstensoorten Hieronder worden diverse posten uit de exploitatierekening nader toegelicht indien er sprake is van significante verschillen. De toelichting is geschreven ten opzichte van de begroting 2020 na eerste wijziging zoals in het algemeen bestuur van 15 oktober 2020 is vastgesteld. Toelichting verschillen 1e gewijzigde begroting 2020 versus jaarrekening 2020 Personeelskosten voordeel €462.800 Het jaar 2020 is enorm beïnvloed door de aanpassingen als gevolg van het coronavirus. De productiviteit van onze medewerkers alsmede de klantgerichtheid is gelukkig in 2020 niet afgenomen als gevolg van het thuiswerken. Er zijn wel bewust minder nieuwe activiteiten opgestart. De werkzaamheden zijn er vooral op gericht geweest om de uitvoering van de waardering, heffing en invordering in het coronatijdperk te kunnen continueren. Een aantal vacatures is ook niet ingevuld in afwachting van de ontwikkelingen rondom het virus en meestal tijdelijk opgevangen door ervaren inhuurkrachten. Verder is er een aantal opleidingen geannuleerd, waardoor er ook een financieel voordeel is ontstaan. In onze verantwoording is de uitbetaling opgenomen van de in 2020 verstrekte eenmalige vergoeding van €250 voor de inrichting van de thuiswerkplek. Dit is gedaan vanuit de cao zoals deze eind 2020 is vastgesteld door de Vereniging Werken Voor Waterschappen.
Het voordeel heeft een incidenteel karakter. Druk- en printkosten voordeel € 89.900 Ondanks het verlagen van het budget via de gewijzigde begroting 2020 blijven de werkelijke kosten ruim binnen het budget. Het ontstane voordeel is grotendeels het gevolg van minder incasso-activiteiten en de daarbij te versturen stukken. Dit voordeel is dus van incidentele aard. Onderhoud door derden nadeel € 81.400 Een aantal hogere uitgaven is coronagerelateerd zoals een reserveringssysteem voor aanwezigheid op kantoor. Tevens zijn er iets hogere uitgaven voor softwareontwikkeling op het gebied van ons klantenportaal die hebben geleid tot de overschrijding. Dit nadeel is incidenteel van aard. Huur-, service- en facilitaire kosten voordeel € 87.500 De uitgaven (ad. € 36.000) die we hebben gedaan ter bescherming tegen het coronavirus op kantoor en de uitgaven die we hebben gedaan om het thuiswerken te optimaliseren zijn binnen de begroting opgevangen. Besparingen als gevolg van de lockdown waren er immers ook, zoals bijvoorbeeld de sluiting van het bedrijfsrestaurant en de kosten van koffie- en theegebruik. Tevens is een subsidiebedrag voor het thuiswerken ontvangen van het A&O fonds ad. € 5.000.
Jaarrapport 2020 Regionale Belasting Groep
pagina 39 van 45
In onze begroting is de invulling van 2,5 f.t.e. participatiebanen opgenomen. In 2020 is 0,5 f.t.e. vervuld. Wanneer er weer op kantoor kan worden gewerkt zal verdere invulling worden gegeven aan de participatiebanen. Dit voordeel is deels structureel (zoals sluiting bedrijfsrestaurant) en deels incidenteel van aard. Kantoorautomatisering en telefonie voordeel € 80.100 Bij het verlengen van de contracten met betrekking tot de werkplekdienstverlening zijn gunstiger voorwaarden verkregen, waardoor het voordeel wordt verklaard. Door het thuiswerken zijn wel de kosten van telefonie (gewoon en videobellen) gestegen. Eind 2020 is hiervoor ook een nieuwe technische oplossing geïmplementeerd, waardoor deze stijging in 2021 weer teniet zal worden gedaan. Het voordeel op dit budget heeft een incidenteel karakter, omdat het beschikbare budget wordt ingezet voor benodigde nieuwe ontwikkelingen binnen de kantoorautomatisering. WOZ-kosten voordeel €139.000 Als gevolg van nieuwe afspraken tussen het Ministerie en de Unie van Waterschappen is de jaarlijkse bijdrage in de WOZ-kosten van de gemeenten verlaagd. Voor het jaar 2020 is voor een bedrag van € 105.000 aan creditnota’s ontvangen. Dit betreft een incidenteel voordeel.
Bankkosten voordeel € 5.000 Door de inspanningen om klanten te bewegen zich aan te sluiten bij automatische incasso (met het gewenste resultaat) en het aanbieden van meer betaalgemak (IDeal en QRcodes) zijn de afgelopen jaren de betalingsmomenten toegenomen. Het budget voor bankkosten is een aantal keren opgehoogd. Zo ook bij de gewijzigde begroting 2020 naar € 338.000. De werkelijke kosten 2020 (€ 333.000) zijn nu bijna gelijk aan de begroting. Gegevensverstrekking voordeel € 56.400 Dit budget is neerwaarts aangepast bij de gewijzigde begroting 2020. De totale kosten blijven binnen het budget en zijn ongeveer gelijk aan 2019. Dit betreft een incidenteel voordeel. Overige diensten en klanteninformatie nadeel € 733.100 Volgens de comptabiliteitsvoorschriften (i.c. de BBVW) dienen uitgaven die betrekking hebben op bestaande reserves in eerste instantie via de exploitatie te worden verantwoord. Onder deze post is dat gebeurd voor
de kosten tegengaan problematische schulden de matchingskosten invorderingsopbrengst de kosten van aanbestedingen totaal
€ € € €
412.100 300.100 41.900 754.100
Via resultaatbestemming (zie blz. 45) worden deze kosten ten laste van de bestaande bestemmingsreserves gebracht. De resterende verschillen binnen deze post zijn niet significant behalve op het onderdeel van de proceskosten van bezwaar en beroep. Ondanks een interne wijziging van de begroting van € 70.000 naar € 100.000 is deze post overschreden met € 25.000. We verwachten dat de kosten structureel hoger zullen blijven dan tot nu toe in de begroting geraamd. We hebben over het huidige belastingjaar 746 WOZ-bezwaarschriften meer ontvangen (2.370 versus 1.624) dan over 2019. Het percentage wat is ingediend door de NCNPbureaus is in vergelijking met 2019 gestegen (50% nu, vorig jaar 43%). De stap om een bureau in de hand te nemen blijkt steeds interessanter te worden voor klanten. Wij hebben daarom het budget proceskosten verhoogd naar de uitgaven zoals in de jaarrekening 2019
Jaarrapport 2020 Regionale Belasting Groep
pagina 40 van 45
is verantwoord. Overigens blijft het percentage gegronde WOZ-bezwaren onder de 0,5% zoals afgesproken in het prestatiecontract. In 2020 hebben we € 125.800 (in 2019: € 103.700 en in 2018: € 88.600 en) aan proceskosten betaald. In totaal hebben we 283 (in 2019: 226 en in 2018: 229) keer betaald met een gemiddeld bedrag van € 444 (in 2019: € 458). Onder proceskosten worden ook de griffierechten, dwangsommen en schadevergoeding gerekend. De kosten kunnen betrekking hebben op de afhandeling van zowel de WOZ/OZB als alle overige belastingsoorten en zowel in de bezwaar- als beroepsfase. Onvoorzien en toevoeging aan voorzieningen voordeel € 101.200 De RBG heeft een drietal voorzieningen met arbeidsgerelateerde verplichtingen. Er is een voorziening getroffen voor aanspraken op WW/wachtgelduitkeringen. Een andere voorziening is ingesteld om toekomstige ambtsjubilea te bekostigen. Voor de dekking van vervangingskosten bij het opnemen van IKB-verlof is een derde voorziening ingesteld. In 2019 is € 44.300 toegevoegd aan de voorziening ambtsjubilea. In de voorziening IKBverlof is een bedrag gestort van € 30.400. Aan de voorziening WW-uitkering is een bedrag toegevoegd van € 24.100.
Van de post onvoorzien € 250.000 is door middel van een formele interne begrotingswijzigingen € 50.000 ingezet voor de volgende posten: Meerkosten accountant € 20.000 De stijging van de accountantskosten is eerst in december 2019 bekend geworden, terwijl begroting 2020 reeds in juli 2019 is vastgesteld. De toename van de kosten wordt veroorzaakt door indexering, aanscherping wet en regelgeving WNT en aangescherpte eisen aan het controledossier (o.b.v. eisen AFM). Proceskosten Zie toelichting hiervoor.
€
30.000
Het gebruik van onvoorzien is incidenteel laag omdat we in dit coronajaar terughoudend zijn geweest met het opstarten van nieuwe zaken. Baten Opbrengst dwanginvordering nadeel € 710.000 In de gewijzigde begroting 2020 is een daling van de netto-opbrengsten dwanginvordering van € 1,3 miljoen geraamd, waarvan €300.000 als gevolg van de verlaging van de invorderingsrente van 4 % naar 0,01 %. Door de lockdown eind 2020 hebben wij de verlaagde begrotingspost opbrengst dwanginvordering niet kunnen realiseren. De opbrengst dwanginvordering is in 2020 lager uitgevallen dan de bijgestelde begroting (€ -/- 710.000). De opbrengsten dwanginvordering zijn in het 4e kwartaal beperkt gestegen. De tweede coronagolf maakte dwanginvorderingsacties (met deurwaarders) onmogelijk. Invorderingskosten zijn in normale tijden een goed punitief middel, maar in 2020 was dit niet passend. Wij hebben in deze tijd onze klanten benaderd via de minnelijke incassowijze en hebben maatwerk aangeboden via bellen, mailen en informatiebrieven om contact te krijgen met de klant. Voorziening dubieuze debiteuren voordeel € 245.100 Het risico van dubieusheid van niet betalende debiteuren is nu berekend op gemiddeld 59,2%. De toevoeging aan de voorziening is € 245.100 lager dan geraamd. Dit komt omdat de debiteurenpositie is gedaald van € 5,6 miljoen naar € 4,5 miljoen (zie ook blz. 20).
Jaarrapport 2020 Regionale Belasting Groep
pagina 41 van 45
De bruto-opbrengst invordering in 2020 is met € 1,2 miljoen gedaald ten opzichte van 2019 naar € 3.365.500. Ten opzichte van de netto-begroting 2020 is er sprake van een nadeel van € 464.900. Kosten afschaffing kwijtschelding zuiveringsheffing Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard voordeel € 6.400 De verenigde vergaderingen van het hoogheemraadschap van Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard hebben besloten om de kwijtscheldingregeling voor de zuiveringsheffing woonruimten af te schaffen vanaf 2017. Voor de aanslag ingezetenenomslag is wel kwijtschelding mogelijk. Voor de RBG levert de afschaffing van kwijtschelding meer werk op. In de begroting is vanaf 2019 een structureel budget opgenomen van € 450.000 voor uitvoering van werkzaamheden (voor communicatie, telefoongesprekken, huisbezoeken en incassoactiviteiten) bij de RBG. Dit budget wordt gefinancierd door de hoogheemraadschappen van Delfland en van Schieland en de Krimpenerwaard. Mee- en tegenvallers worden ook met deze waterschappen verrekend. De totale kosten in 2020 bedragen € 443.600. Op basis van deze kosten worden de verschillen tussen begroting en jaarrekening met Delfland (€ 4.300) en met Schieland en de Krimpenerwaard (€ 2.100) verrekend via de bestemming jaarrekeningresultaat (zie overzicht exploitatierekening 2020 op blz. 5).
De specificatie van deze projectkosten is opgenomen in het volgende overzicht. Financiële rapportage Project KWS Budget
Exploitatie
verschil
2020
t/m december 2020
t.o.v begroting
1 Communicatie en afhandeling klantreacties
€
93.000
€
126.818
€
2 Beveiliging aan de balie
€
75.000
€
68.572
€
-33.818 6.428
3 Huisbezoeken
€
100.000
€
-
€
100.000
4 Incassotraject
€
182.000
€
248.182
€
-66.182
Totaal Kosten KWS
€
450.000
€
443.572
€
6.428
Bijdrage HHD+HHSK
€
450.000
€
450.000
€
-
Saldo
€
-
€
6.428
€
6.428
Onttrekking bestemmingsreserves Via een onttrekking aan de bestemmingsreserve vallen bedragen vrij aan de exploitatie:
Onttrekking huurcompensatie
€ 149.000
Deze onttrekking is ter gedeeltelijke dekking van de huurkosten van ons pand in Schiedam. Toevoeging bestemmingsreserve In de begroting 2020 zijn de volgende toevoeging geraamd: -
aan de reserve tegengaan problematische schulden aan de reserve matchingskosten
Jaarrapport 2020 Regionale Belasting Groep
€ 200.000 € 550.000
pagina 42 van 45
Wet normering topinkomens (WNT) De Wet normering topinkomens verbiedt dat bestuurders in de (semi)publieke sector meer verdienen dan 100 procent van het ministersalaris. De WNT-norm voor 2020 is € 201.000. De WNT definieert het begrip topfunctionaris voor instellingen in de (semi)publieke sector als: 1. de leden van de hoogste uitvoerende en toezichthoudende organen; 2. de hoogste ondergeschikte of de leden van de groep hoogste ondergeschikten aan dat orgaan en; 3. degene of degenen belast met de dagelijkse leiding. Bij de RBG is er sprake van een directeur en een dagelijks bestuur als hoogste uitvoerende orgaan en een algemeen bestuur als toezichthoudende orgaan. Gegevens 2019 bedragen x € 1
De heer H.B. Sigmond 2020
2019
Functiegegevens
Directeur
Directeur
01/01 – 31/12
01/01 – 31/12
Omvang dienstverband in fte
1,00
1,00
Gewezen topfunctionaris
nee
nee
Fictieve Dienstbetrekking
nee
nee
€ 148.600
€ 139.500
Aanvang en einde functievervulling
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
€ 20.700
€ 20.200
Subtotaal
€ 169.300
€ 159.700
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 201.000
€ 194.000
-/- Onverschuldigd betaald bedrag Totaal bezoldiging Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
N.v.t.
€ 169.300
€ 159.700
N.v.t.
N.v.t.
De leden van het algemeen/dagelijks bestuur van de Regionale Belasting Groep zijn voor onbepaalde tijd benoemd: Samenstelling algemeen
Functie
Salaris
Periode
- drs. A.J.B. van der Klugt
Voorzitter
Onbezoldigd
Geheel 2020
- P. Ouwendijk
Plaatsvervangend voorzitter
Onbezoldigd
Geheel 2020
- S. Nieuwland
Lid
Onbezoldigd
Tot 15-10-2020
- J. Bijl
Lid
Onbezoldigd
Vanaf 15-10-2020
- S. Brandligt
Lid
Onbezoldigd
Geheel 2020
- Dr. J. Verdoold
Lid
Onbezoldigd
Geheel 2020
- D.C.G. Ruseler
Lid
Onbezoldigd
Geheel 2020
- R. Egas
Lid
Onbezoldigd
Geheel 2020
- drs. A.J.B. van der Klugt
Voorzitter
Onbezoldigd
Geheel 2020
- P. Ouwendijk
Plaatsvervangend voorzitter
Onbezoldigd
Geheel 2020
- S. Brandligt
Lid
Onbezoldigd
Geheel 2020
bestuur
Samenstelling dagelijks bestuur
Jaarrapport 2020 Regionale Belasting Groep
pagina 43 van 45
Controleverklaring
Jaarrapport 2020 Regionale Belasting Groep
pagina 44 van 45
Vaststelling Het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep; gelet op de artikelen 34 t/m 36 van de Gemeenschappelijke regeling RBG en artikel 10 van de Verordening beleids- en verantwoordingsfunctie RBG;
besluit ■
het Jaarrapport 2020 vast te stellen;
■
Jaarresultaat 2020
■
de volgende toevoegingen aan en onttrekkingen uit reserves te doen vanuit het negatief resultaat voor bestemming ad € 290.200
-
onttrekking aan de bestemmingsreserve o
o o -
de reserve tegengaan schulden de reserve matching skosten de reserve aanbestedingen
-/-/-/-
€ € €
412.100 300.100 41.900
€
151.000
toevoegen aan de bestemmingsreserve o
■
€ 290.200
de reserve ICT-apparatuur thuiswerken
het positief resultaat na toevoegingen en onttrekkingen ad € 312.900 als volgt terug te storten: aan het hoogheemraadschap van Delfland aan het hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard aan de gemeente Delft aan de gemeente Vlaardingen aan de gemeente Schiedam
€ 150.200; € 75.100; € 36.800; € 25.100; € 25.700.
Aldus vastgesteld door het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep in de openbare vergadering van 2 juni 2021.
Het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep, directeur,
voorzitter,
H.B. Sigmond
drs. A.J.B. van der Klugt
Jaarrapport 2020 Regionale Belasting Groep
pagina 45 van 45