Jaarrekening 2022 RGB

Jaarrapport 2022

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 1 van 49

Inhoudsopgave Jaarverslag Voorwoord

3

1.

Inleiding

4

1.1

Programmaverantwoording

9

2.

Paragrafen

9

2.1

Bedrijfsvoering

9

2.2

Financiering

10

2.3

Weerstandsvermogen

11

2.4

Onttrekkingen overige bestemmingsreserves en voorzieningen

14

2.5

Verbonden partijen

16

2.6

Wet normering bezoldiging topfunctionarissen

16

2.7

EMU-saldo

17

2.8

Incidentele lasten en baten

17

2.9

Openbaarheid

18

Jaarrekening 1.1

Balans

19

1.2

Waarderingsgrondslagen

20

1.3

Toelichting op de balansposten

21

1.4

Exploitatierekening naar programma

31

1.5

Product Belastingheffing

32

1.6

Product Invordering

35

1.7

Exploitatierekening naar kosten- en opbrengstensoorten

40

1.8

Toelichting op de kosten- en opbrengstensoorten

41

Overige gegevens - Controleverklaring

48

- Vaststelling

49

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 2 van 49

Jaarverslag 2022 Voorwoord

In de eerste weken van 2022 was er nog sprake van een coronapandemie. De laatste corona adviezen vanuit het kabinet, zoals het isolatieadvies, vervielen medio maart en zijn ook later in het jaar niet meer afgekondigd. Met het afschaffen van de landelijke maatregelen rondom corona, laten we een bijzondere periode achter ons, die we niet snel zullen vergeten. Helaas kregen we in 2022 ook te maken met andere serieuze perikelen, zoals de Russische oorlogsvoering, de hoge energiekosten en de enorm oplopende inflatie, die het economische klimaat in Nederland geen goed deden. Goed nieuws bij de RBG is dat de post openstaande debiteuren van onze deelnemers ultimo 2022 niet is toegenomen ten opzichte van eind 2021. De werkloosheid is ook nog steeds laag gebleven, wat ook tot uitdrukking is gekomen met een dalend aantal toewijzingen kwijtschelding bij onze deelnemende gemeenten en waterschappen. In het laatste kwartaal van 2022 zijn wij ook weer nieuwe medewerkers gaan werven, omdat wij de ontstane vacatures in de coronajaren nog niet hadden opengesteld. We zijn erin geslaagd om in deze overspannen arbeidsmarkt wederom goede en enthousiaste medewerkers aan te trekken. Het jaar 2022 was wederom een succesvol RBG uitvoeringsjaar, waarin we alle doelstellingen vanuit de prestatiecontracten met de deelnemers gerealiseerd hebben.

Voor de organisatie was het ook een zeer druk uitvoeringsjaar, waarin diverse veranderingen in onze werkzaamheden plaats vonden. Ik doel dan op de 3 Europese aanbestedingstrajecten, die we met goed gevolg in 2022 hebben voltooid. Het betreft allereerst de implementatie van nieuwe functionaliteiten van ons belastingsysteem Centric en de migratie naar een nieuw ICT platform. De tweede aanbesteding betrof de aanschaf van een nieuw WOZ-taxatie pakket, die het modelmatig waarderen van de objecten in onze drie deelnemende gemeenten ondersteunt. Tenslotte volgde de implementatie van de nieuwe kantoorautomatisering en het leren werken met Office365. Kortom we kunnen met de implementatie van nieuwe moderne systemen en de volledig bezette personeelsformatie optimaal blijven werken aan een klantgerichte en kwalitatief goede dienstverlening voor onze klanten.

H.B. Sigmond directeur

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 3 van 49

1. Inleiding Financieel resultaat op hoofdlijnen Het resultaat van de bedrijfsvoering voor bestemming is € 2.871.900 positief. Na bestemming van diverse geplande toevoegingen en onttrekkingen is het te bestemmen resultaat in totaal € 2.670.900 positief (zie onderstaande specificatie). In deze jaarrekening wordt bij de vaststelling een aantal voorstellen gedaan om onttrekkingen en toevoegingen aan reserves te doen. Het saldo van deze onttrekkingen en toevoegingen bedraagt € 232.000 en wordt hierna gespecificeerd. Na verwerking van deze posten ontstaat er een positief resultaat van € 2.438.900, dat zal worden teruggestort naar de deelnemers. Exploitatierekening RBG 2022 Begroting Primair 2022

Begroting na wijziging 2022

Jaarrekening

Jaarrekening

2022

2021

Werkelijke lasten projectkosten afschaffing kwijtschelding HHD en HHSK Incidentele lasten Totaal lasten

€ €

18.553.800 € 450.000 €

18.553.800 € 17.056.500 450.000 € 391.800 € 33.800 € 19.003.800 € 19.003.800 € 17.482.100

€ 17.363.400 € 449.800 € 144.500 € 17.957.700

Werkelijke baten projectbijdrage afschaffing kwijtschelding HHD en HHSK Incidentele baten Te dekken uit bijdragen deelnemers

€ €

2.572.800 € 450.000 €

€ 2.421.200 € 450.000 € 361.800 € 14.724.700

Deelnemersbijdragen

€

16.182.000 €

16.182.000 €

16.182.000 €

15.508.000

Gerealiseerd saldo van baten en lasten

€

-201.000 €

-201.000 € -2.871.900 €

-783.300 100.000 275.000 550.000 270.000 250.000 -149.000

2.572.800 € 2.878.600 450.000 € 450.000 € 843.400 € 15.981.000 € 15.981.000 € 13.310.100

- toevoeging aan bestemmingsreserve bedrijfsvoering - toevoeging aan bestemmingsreserve tegengaan problematische schulden - toevoeging aan bestemmingsreserve matchingskosten - toevoeging aan bestemmingsreserve aanbestedingen - toevoeging aan bestemmingsreserve implementatie waarderingssysteem - onttrekking aan bestemmingsreserve huurcompensatie kantoorpand

€

350.000 €

350.000 €

€

-149.000 €

-149.000 €

€ € 350.000 € € € -149.000 €

Saldo geraamde toevoegingen en onttrekkingen €

201.000 €

201.000 €

201.000 €

1.296.000

-

-

€ -2.670.900 €

512.700

Gerealiseerd resultaat Voorstel bestemmingsreserves - Toevoeging aan bestemmingsreserve Bestandsoptimalisatie - Toevoeging aan bestemmingsreserve Uitvoeringskosten kinderopvangtoeslagaffaire - onttrekking aan bestemmingsreserve Aanbestedingen - onttrekking aan bestemmingsreserve Implementatie waarderingssysteem - onttrekking aan bestemmingsreserve Bedrijfsvoering - onttrekking aan bestemmingsreserve Tegengaan problematische schulden - onttrekking aan bestemmingsreserve Matching invorderingsopbrengst - onttrekking aan bestemmingsreserve Thuiswerkvoorziening

€

Saldo voorgestelde toevoegingen en onttrekkingen €

Totaal resultaat voorstel te bestemmen regulier Totaal resultaat bestemming voordeel WOZ-kosten waterschappen Totaal resultaat bestemming afschaffing kws waterschappen Totaal resultaat voorstel te bestemmen totaal

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

€

€ € € € € € €

300.000 876.500 -522.900 -132.500 -7.300 -169.200 -112.600

€ € € € € €

-161.900 -17.700 -63.100 -37.900 -634.700 -151.000

-

€

-

€

232.000 €

-1.066.300

€

-

€

-

-553.400

€ €

-

€ €

-

€ -1.293.700 € € -1.087.000 € -58.200 € € -2.438.900 €

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

-200 -553.600

pagina 4 van 49

Nog te besluiten onttrekkingen en toevoegingen ten laste van het resultaat 2022 (zie vaststelling op blz. 49) Voor een inhoudelijke toelichting op de reserves wordt verwezen naar de toelichting bij de passiva vanaf blz. 25. Reserve “Bestandsoptimalisatie” Het betreft een reserve voor de uitvoering van diverse (buiten)controleactiviteiten die in coronatijd niet of minder konden plaatsvinden. De uitvoering vindt in 2023 plaats. Stand per 1-1-2022

€ nihil

Stand per 31-12-2022

€ nihil

Nog te besluiten: • Toevoeging aan nieuw te vormen reserve

€ 300.000

Reserve “Uitvoeringskosten hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire” Het betreft een reserve voor de uitvoering van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in de periode 2023-2027. Stand per 1-1-2022

€ nihil

Stand per 31-12-2022

€ nihil

Nog te besluiten: • Toevoeging aan nieuw te vormen reserve

€ 876.500

Reserve “Aanbestedingen” Het betreft een reserve voor implementatie van automatiseringsprojecten na uitgevoerde Europese aanbestedingen. Stand per 1-1-2022

€ 826.200

Reeds besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2021

€

161.900 -/-

Stand per 31-12-2022

€ 664.300

Nog te besluiten: • Onttrekking kosten 2022

€ 522.900

Reserve “Implementatie Waarderingssysteem” Het betreft een reserve voor de implementatie van een nieuw waarderingssysteem dat na een Europese aanbesteding is geselecteerd. De implementatie heeft grotendeels in 2022 plaatsgevonden. In 2023 zal afronding van de implementatie plaatsvinden. De taxaties voor het belastingjaar 2023 hebben met het nieuwe systeem plaatsgevonden. Stand per 1-1-2022

€ 250.000

Reeds besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2021

€

17.700 -/-

Stand per 31-12-2022

€ 232.300

Nog te besluiten: • Onttrekking kosten 2022 Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

€ 132.500 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 5 van 49

Reserve “Bedrijfsvoering” Het betreft een reserve voor de uitvoering van diverse kleine projecten binnen de bedrijfsvoering. Stand per 1-1-2022

€ 100.000

Reeds besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2021

€ 63.100 -/-

Stand per 31-12-2022

€

Nog te besluiten: • Onttrekking kosten 2022

36.900

€ 7.300

Reserve “Tegengaan problematische schulden” Het betreft een reserve voor uitvoering van het project tegengaan problematische schulden. Stand per 1-1-2022

€ 312.900

Reeds besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2021

€ 37.900 -/-

Stand per 31-12-2022

€ 275.000

Nog te besluiten: • Onttrekking kosten 2022

€ 169.200

Reserve “Matching invorderingsopbrengst” Het betreft een reserve voor vervolgacties na het betekenen van dwangbevelen. Stand per 1-1-2022

€ 1.349.900

Reeds besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2021 Toevoegen conform begroting 2022

€ 634.700 -/€ 350.000

Stand per 31-12-2022 Nog te besluiten: • Onttrekking kosten 2022

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

€ 1.065.200 € 112.600

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 6 van 49

Terugstorten positief resultaat naar deelnemers Het resultaat na bestemming (€ 2.438.900) zal worden teruggestort naar de deelnemers. Zoals op pagina 42 wordt gerapporteerd, is er een significant voordeel ontstaan op de bijdrage aan het Rijk in het aandeel WOZ-kosten voor de Waterschappen. Dit significante voordeel (€ 1.087.000) wordt in deze jaarrekening, conform het onderdeel WOZ-kosten waterschappen van de kostenverdeling naar de vijf deelnemers, direct toegerekend aan de waterschappen. Dit voordeel heeft ook effect op de begroting 2023 en de nog vast te stellen begroting 2024. Het resultaat na bestemming kwijtschelding (€ 58.200) wordt verdeeld op basis van de werkelijke uitvoeringskosten 2022 van de afschaffing kwijtschelding zuiveringsheffing van Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard. Het restantvoordeel (€1.293.700) wordt conform de totale kostenverdeling respectievelijk voor 12,4% toebedeeld aan de gemeente Delft, 8,5% aan de gemeente Vlaardingen, 8,7% aan de gemeente Schiedam en 70,5% aan de twee waterschappen. Conform bestuurlijke afspraken wordt dit aandeel van 70,5% in de verhouding 2/3 voor Delfland en 1/3 voor Schieland en de Krimpenerwaard verdeeld. Het voorstel is om de volgende bedragen over 2022 terug te storten: totaal

WOZ-kosten

projec t

regulier

resultaat

watersc happen

kws

resultaat

Delft

€

159.100

€

Vlaardingen

€

110.000

€

159.100 * 110.000 *

Sc hiedam

€

112.600

€

112.600 *

Delfland

€

1.371.500

€

724.700

685.700

€

362.300

38.800 19.400

608.000

€

€ €

€

Sc hieland en de Krimpenerwaard

€

304.000

€

2.438.900

€

1.087.000

€

58.200

€

1.293.700

* De gemeenten worden separaat geïnformeerd over hun aandeel in de doorschuif btw. Belastingopbrengsten deelnemers In totaal is in het boekjaar 2022 een hogere netto-belastingopbrengst van ca. € 11 miljoen opgelegd ten opzichte van de realisatie 2021. Ten opzichte van de ramingen in de vastgestelde begrotingen van de deelnemers is netto ca. € 300.000 meer opgelegd en zijn € 3,0 miljoen hogere inkomsten over voorgaande jaren gerealiseerd. Vooral bij de twee waterschappen zijn de werkelijke kosten van kwijtschelding in 2022 lager dan de begrote bedragen voor 2022. De belastingopbrengsten per deelnemer zijn in het volgende overzicht weergegeven.

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 7 van 49

geraamd

werkelijk

werkelijk

verschil

2022

2022

2021

geraamd - rek 2022

HHD Bruto-OPBRENGST

€

251.022.200

€

250.886.800

€

245.342.400

€

-135.400

Bruto-OPBRENGST Leges ed.

€

800.000

€

42.100

€

188.000

€

-757.900

-/- kwijtschelding

€

-6.884.100

€

-6.086.200

€

-6.644.400

€

797.900

-/- oninbaar

€

-3.305.400

€

-3.136.400

€

-2.946.400

€

169.000

Netto-OPBRENGST

€

241.632.700

€

241.706.300

€

235.939.600

€

73.600

Opbrengst voorgaande jaren

€

-1.756.000

€

-1.880.600

€

-491.800

€

-124.600

Bruto-OPBRENGST

€

101.639.270

€

101.818.000

€

99.312.300

€

178.730

Bruto-OPBRENGST Leges ed.

€

290.000

€

325.500

€

360.700

€

35.500

-/- kwijtschelding

€

-2.966.852

€

-2.566.800

€

-2.608.600

€

400.052

-/- oninbaar

€

-1.266.193

€

-838.600

€

-719.300

€

427.593

Netto-OPBRENGST

€

97.696.225

€

98.738.100

€

96.345.100

€

1.041.875

Opbrengst voorgaande jaren

€

-63.300

€

547.300

€

715.200

€

610.600

Bruto-OPBRENGST

€

59.917.803

€

61.222.700

€

57.329.000

€

1.304.897

Bruto-OPBRENGST Leges ed.

€

4.194.836

€

2.106.807

€

4.141.051

€

-2.088.029

-/- kwijtschelding

€

-1.679.703

€

-1.679.700

€

-1.746.200

€

3

-/- oninbaar

€

€

-156.376

€

-248.575

€

-156.376

Netto-OPBRENGST

€

62.432.936

€

61.493.431

€

59.475.276

€

-939.505

Opbrengst voorgaande jaren

€

-925.100

€

565.299

€

1.305.207

€

1.490.399

Bruto-OPBRENGST

€

39.359.329

€

39.305.200

€

38.750.800

€

-54.129

Bruto-OPBRENGST Leges ed.

€

2.585.633

€

2.579.587

€

2.200.207

€

-6.046

-/- kwijtschelding

€

-919.429

€

-955.200

€

-1.083.500

€

-35.771

-/- oninbaar

€

-230.215

€

-279.400

€

-216.300

€

-49.185

Netto-OPBRENGST

€

40.795.318

€

40.650.187

€

39.651.207

€

-145.131

Opbrengst voorgaande jaren

€

-254.000

€

486.898

€

271.556

€

740.898

Bruto-OPBRENGST

€

39.796.650

€

40.529.700

€

39.853.100

€

733.050

Bruto-OPBRENGST Leges ed.

€

2.588.920

€

1.410.471

€

2.005.301

€

-1.178.449

-/- kwijtschelding

€

-994.450

€

-994.400

€

-1.128.700

€

50

-/- oninbaar

€

-314.708

€

-317.700

€

-456.300

€

-2.992

Netto-OPBRENGST

€

41.076.412

€

40.628.071

€

40.273.401

€

-448.341

Opbrengst voorgaande jaren

€

-329.200

€

-61.290

€

-91.943

€

267.910

HHSK

Delft

-

Vlaardingen

Schiedam

totaal RBG Bruto-OPBRENGST

geraamd 2022

werkelijk 2022

werkelijk 2021

verschil

€

501.104.641

€

499.859.264

€

488.934.159

€

-1.245.377

-/- kwijtschelding

€

-13.444.534

€

-12.282.300

€

-13.211.400

€

1.162.234

-/- oninbaar

€

-5.116.516

€

-4.728.476

€

-4.586.875

€

388.040

Netto-OPBRENGST

€

482.543.591

€

482.848.488

€

471.135.883

€

304.897

Opbrengst voorgaande jaren

€

-3.327.600

€

-342.393

€

1.708.219

€

2.985.207

Bruto-OPBRENGST Leges ed.

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 8 van 49

1.1 Programmaverantwoording De RBG hanteert één programma, namelijk het programma Heffen en Invorderen van belastingen. Binnen dit programma zijn de producten Belastingheffing en Invordering opgenomen. De uitwerking van dit programma en haar producten is in de jaarrekening verwerkt in de hoofstukken 1.5 en 1.6.

2. Paragrafen In de verslaggevingsvoorschriften worden diverse paragrafen voorgeschreven. De op de RBG van toepassing zijnde paragrafen worden hierna toegelicht.

2.1

Bedrijfsvoering

Algemeen Door de deelnemers worden eisen aan onze dienstverlening gesteld. Deze zijn opgenomen in het prestatiecontract. De deelnemers zijn door middel van een vast rapportageschema op de hoogte gehouden van de verrichte dienstverlening in 2022. In de bestuurlijke vergaderingen en de ambtelijke accounthoudersoverleggen is op basis van de vier kwartaalrapportages periodiek gerapporteerd over de resultaten in het prestatiecontract. Bestuursvergaderingen Het algemeen bestuur en het dagelijks bestuur hebben in 2022 respectievelijk vier en vijf keer vergaderd. Naast de vaststelling van de begroting 2023 en de jaarrekening 2021 waren de belangrijkste onderwerpen: -

rapportages hersteloperatie toeslagen kinderopvang kaderbrief 2023 project tegengaan problematische schulden voortgang Europese aanbestedingen normenkader 2022 regeling vermoeden misstand en inbreuk op Unierecht jaarrapportage behandeling klachten 2021 jaarrapportage 2021 interne controle en controleplan 2022 jaarrapportage 2021 AVG en informatiebeveiliging resultaten nulmeting informatiebeveilging verruiming vermogensnorm kwijtschelding Wet open overheid Wet wijziging GR

Missie en visie RBG 2.0 We willen onderscheidend zijn op het gebied van heffen en invorderen van lokale belastingen. Het visiedocument ‘De RBG 2.0 onderscheidend in Belastingen’ vormt voor de periode 2019-2024 de basis voor onze werkzaamheden. We richten ons op vier veranderlijnen: - Wij sturen op kwaliteit en zijn klantgericht. - Wij willen op een maatschappelijk verantwoorde, eigentijdse en pragmatische wijze onze taak uitvoeren. - Wij hebben bevlogen en vakkundige medewerkers. - Wij optimaliseren de schaalvoordelen van de organisatie door samenwerking met andere belastingsamenwerkingen en stimuleren groei vanuit maatschappelijk oogpunt.

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 9 van 49

Klanten en deelnemers moeten erop kunnen vertrouwen dat de RBG juiste, tijdige en betrouwbare aanslagen oplegt en dat de inning goed verloopt. Een goede kwaliteit van geleverde diensten is een voorwaarde voor een klantgerichte organisatie. We zullen onze klant altijd centraal stellen. Als klanten vragen hebben, kunnen ze via diverse kanalen contact opnemen met de RBG en worden ze snel en deskundig geholpen. We willen dat klanten een positief gevoel overhouden als zij aan de dienstverlening van de RBG denken. Om dit te bereiken, hebben wij continu aandacht voor vernieuwing van onze werkprocessen. We maken gebruik van de mogelijkheden die ontwikkelingen op het gebied van digitalisering, data en dienstverlening bieden. De mogelijkheden voor selfservice via digitale diensten worden verder uitgebouwd. We zijn op zoek naar beproefde (nieuwe) methoden en technieken die onze uitvoering kunnen verbeteren. Ook investeren we in bevlogen en vakkundige medewerkers, deze zijn voorwaardelijk om tevreden klanten en deelnemers te hebben. We willen een aantrekkelijke werkgever zijn die medewerkers een uitdagende werkomgeving biedt. Daarnaast blijft de intentie van de RBG om te groeien. Het onderzoek naar samenwerking met de gemeente Midden-Delfland in 2022 heeft geen resultaat tot samenwerking opgeleverd. Formatie 2022 In 2022 bedroeg de vaste formatie 116,7 f.t.e.

Bij de vaststelling van de begroting 2023 is de formatie met 2 f.t.e. verlaagd. De formatie bedraagt per 1-1-2023 114,7 f.t.e. Het streefquotum van het Ministerie van OCW is om 33% vrouwelijke leidinggevenden in topfuncties bij (semi)publieke organisatie te hebben. Bij de RBG wordt 40 % van de bezette leidinggevende functies door een vrouw ingevuld. De verhouding man-vrouw bij de RBG bedraagt per 31-12-2022: 44-56%.

2.2

Financiering

Algemeen De Regionale Belasting Groep (RBG) is een gemeenschappelijke regeling van de hoogheemraadschappen van Delfland en van Schieland en de Krimpenerwaard en de gemeenten Delft, Vlaardingen en Schiedam. De RBG conformeert zich voor de financiële rapportages aan het Waterschapsbesluit (BBVW). Voor het aantrekken van vreemd vermogen/rekening-courantkredieten is de RBG gehouden aan de financieringsvoorschriften zoals die zijn vastgesteld in de „Wet financiering decentrale overheden” (Wet Fido) en het treasurystatuut RBG. Leningen De RBG heeft één 10-jaars annuïtaire lening lopen bij de Nederlandse Waterschapsbank (NWB) tegen een rentepercentage van 1,88%. De nominale waarde van de lening is € 1,7 miljoen en deze is gebruikt voor de financiering van de verbouwing van het kantoorpand in Schiedam in 2014. De Wet Fido heeft tot doel het bevorderen van een solide financiering en kredietwaardigheid van de decentrale overheden. Daarvoor staan twee instrumenten ter beschikking:  de kasgeldlimiet ten behoeve van de beperking van het renterisico in geval van financiering met kort geld (< 1 jaar);  de renterisiconorm ten behoeve van de beperking van het renterisico in geval van financiering met lang geld (> 1 jaar).

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 10 van 49

Kasgeldlimiet 2022 De kasgeldlimiet geeft aan tot welk bedrag lagere overheden hun activiteiten met kort geld mogen financieren. Voor gemeenschappelijke regelingen is de norm bepaald op 8,2% van het begrotingstotaal. Voor het begrotingsjaar 2022 was dit: 8,2% van € 19.003.800 = € 1.558.000 (afgerond). Deze limiet is in 2022 niet overschreden. De RBG heeft een rekening-courantverhouding met de NWB van maximaal € 1.306.000. Renterisiconorm De renterisiconorm bindt de looptijd van leningen aan een minimum. De Wet Fido omschrijft deze norm als maximale herfinanciering van bestaande leningen van 20% per jaar voor gemeenschappelijke regelingen. Voor de RBG is de maximale renterisiconorm berekend op € 340.000 (20% van € 1,7 miljoen). In 2022 bedroeg de verplichte aflossing € 177.800 en zijn er geen leningen in portefeuille met renteherziening, zodat ruim onder de renterisiconorm is gebleven. Liquiditeitspositie De exploitatiekosten worden voor een belangrijk deel gefinancierd uit de bijdrage van de deelnemers. Deze bijdrage wordt per kwartaal ontvangen van de deelnemers en is gebaseerd op de liquiditeitsprognose van de begroting. Risicobeheer De RBG zal alleen geld aantrekken voor haar uitvoeringstaak. Dit betekent dat alleen financiering plaatsvindt voor activiteiten die door het bestuur zijn goedgekeurd.

Er vindt geen uitzetting van gelden plaats en er wordt geen gebruik gemaakt van financiële instrumenten (derivaten, opties en dergelijke). Het risicobeleid is erop gericht toekomstige risico’s inzichtelijk te maken en te beheersen. De belastingopbrengsten die de RBG int voor haar deelnemers vallen buiten de financieringsparagraaf (zie ook het treasurystatuut van de RBG). De inningsrekeningen die de RBG beheert, worden dagelijks afgeroomd naar de deelnemers.

2.3

Weerstandsvermogen en risicobeheersing

De RBG loopt bij het uitoefenen van haar taken risico’s. Onder risico wordt in deze paragraaf verstaan de kans dat een onzekere gebeurtenis plaatsvindt, waarbij schade ontstaat en waarvan de verwachte financiële omvang van de schade nog niet is vast te stellen. De RBG is bekend met de risico’s die gelopen worden bij de uitvoering van de werkprocessen. Op een groot aantal onderdelen zijn maatregelen getroffen om deze risico’s tot een minimum te beperken. Dat is vooral gebeurd waar de risico’s het grootst (kans en impact) zijn. Op basis van een risico-inventarisatie in de processen en een inventarisatie van beveiligingsrisico’s worden de beheersmaatregelen periodiek onderzocht en zo nodig aangescherpt. Voor het opvangen van eventuele tegenvallers is geen weerstandsvermogen beschikbaar gesteld door de deelnemers. In het algemeen bestuur van 26 april 2018 is naar aanleiding van een discussienota besloten voorlopig geen eigen weerstandsvermogen voor de RBG in te stellen. Positieve rekeningresultaten worden teruggestort naar de deelnemers. Voor tegenvallers in de exploitatierekening kan de post onvoorzien van de exploitatiebegroting worden ingezet.

Op grond van artikel 32, derde lid, van de Gemeenschappelijke regeling RBG, zijn de deelnemers verplicht er zorg voor te dragen dat de RBG te allen tijde beschikt over voldoende middelen om aan al haar verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen. Dit betekent dat de deelnemers zelf maatregelen moeten treffen om eventuele risico’s af te dekken.

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 11 van 49

Met betrekking tot de jaarrekening 2022 onderkennen wij de volgende financiële risico’s: 1. Claims van derden De RBG is verzekerd tegen aansprakelijkheid door derden. Daarnaast kunnen in bepaalde gevallen ook claims door derden worden ingediend die niet onder de aansprakelijkheidsverzekering vallen. Claims van derden kunnen betrekking hebben op claims wegens aansprakelijkheid door onzorgvuldig handelen. Regeling vermoeden misstand en inbreuk op Unierecht Het doel van de regeling is om te voorkomen dat er - ambtelijk of bestuurlijk – misstanden binnen de RBG zijn die de (financiële) belangen van de RBG (en daarmee van de deelnemers) kunnen schaden. Een misstand is een handeling of een nalatigheid waardoor een wettelijk voorschrift wordt geschonden, een gevaar voor de volksgezondheid optreedt, de veiligheid van personen in het geding is, of het milieu of het goede functioneren van de overheid of de organisatie geschaad wordt, en waarbij het maatschappelijk belang in het geding is. Een inbreuk op het Unierecht is een handeling of nalatigheid die onrechtmatig is en betrekking heeft op de in de richtlijn genoemde domeinen van het Unierecht, zoals bijvoorbeeld: • overheidsopdrachten; • bescherming van de persoonlijke levenssfeer en persoonsgegevens en beveiliging van netwerk- en informatiesystemen.

Het belangrijkste in dit soort situaties is: het vroegtijdig signaleren van de misstand of een inbreuk. De ‘Regeling vermoeden misstand en inbreuk op Unierecht’ voorziet hierin. Als het gaat om het vermijden van financiële risico’s kan ook de controller een positieve rol spelen. Vanuit zijn onafhankelijke positie en specifieke adviesfunctie kan hij een eigen bijdrage leveren aan het voorkomen van situaties die de (financiële) belangen van de RBG en daarmee de belangen van de deelnemers kunnen schaden. Daarom is de rol en positie van de controller in de organisatie expliciet vastgelegd in de ‘Regeling controller’. 2. Frauderisicoanalyse Onder frauderisico verstaan we: het risico dat met opzet handelingen worden verricht, door eigen personeel of derden, waardoor de RBG en daarmee de deelnemers financiële schade oplopen. Er zijn grofweg een tweetal onderdelen in de RBG-organisatie waar fraude aan de orde zou kunnen zijn: het belastingproces en de financiële administratie. De RBG heeft mogelijke situaties waarin fraude zich voor zou kunnen doen geïnventariseerd en maatregelen beschreven om de risico’s op fraude tot een minimum te beperken. De frauderisico-analyse is onderdeel van het risicomanagement. Samen met de accountant zullen de restrisico’s worden geïnventariseerd. 3. Integriteit De RBG besteedt nadrukkelijk aandacht aan het thema integriteit.

De (her)invoering van de ambtseed heeft vanaf 2015 plaatsgevonden en maakt nu vast onderdeel uit van het integriteitsprogramma. Alle medewerkers doen jaarlijks mee aan workshops of e-learning, waar diverse dilemma’s worden besproken en aan de medewerkers fraudegevoelige situaties worden voorgelegd. 4. Informatiebeveiliging en privacy Vanwege de grote afhankelijkheid van een goed functionerende ICT-infrastructuur en de eisen (ook door derden) die aan de betrouwbaarheid daarvan worden gesteld, heeft de RBG een informatiebeveiligingsbeleid vastgesteld. In dit plan zijn maatregelen opgenomen die noodzakelijk zijn (en soms ook wettelijk verplicht) om een betrouwbare werking van onze informatiesystemen zoveel mogelijk te garanderen. Onderwerpen zoals o.a. beveiliging van de toegang, privacy persoonsgegevens, DigiD- beveiligingscertificaat en certificering van onze leveranciers komen in dit beleid aan de orde.

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 12 van 49

De RBG heeft een systeem voor informatiebeveiliging. Dit Information Security Management System (ISMS) bestaat voor een deel uit IT-onderdelen. Daarnaast komen gedrag van medewerkers, standaardprocedures en bedrijfsrichtlijnen aan de orde. Het ISMS is gekoppeld aan de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO). Dit systeem is voor de meeste urgente maatregelen geïmplementeerd en zal in 2023 verder worden ingericht. Door het inrichten van een ISMS en het uitvoeren van verplichte activiteiten, kan de RBG ook aantonen dat het aandacht besteedt aan informatiebeveiliging. In het privacybeleid is rekening gehouden met de bepalingen uit de Wet Meldplicht Datalekken en de Europese Algemene verordening gegevensbescherming (AVG). Binnen de RBG wordt naast het implementeren van diverse maatregelen veel aandacht besteed aan bewustwording bij het personeel hoe om te gaan met de bescherming van persoonsgegevens. Tevens worden Data Protection Impact Assessments (DPIA) uitgevoerd. Een DPIA geeft inzicht in de risico’s die een verwerking oplevert voor betrokkenen en in de maatregelen die de RBG moet nemen om die risico’s af te dekken. 5. ICT-audit en DiGiD-assesment In het belang van een goed ingerichte en beveiligde automatiseringsomgeving wordt periodiek een ICT-audit uitgevoerd op de afgesproken ICT- beheersingsmaatregelen.

In 2022 is vooral gewerkt aan de interne en zelfcontrole op ICT-maatregelen. Een (extern) adviesbureau zal in 2023 een controle uitvoeren. Een goedgekeurde IT-audit draagt bij aan een efficiëntere controle door onze accountant en geeft een goed beeld hoe risico’s in beheersmaatregelen zijn afgedekt of verbeterd moeten worden. Een DigiD ICT-beveiligingsassessment is een controle van de betrouwbaarheid van een webapplicatie. Deze controle is gericht op het volledige stelsel van maatregelen en procedures. Via DigiD kunnen burgers via onze digitale balie (MijnRBG) met een beveiligde verbinding toegang krijgen. Deze toegang moet veilig en betrouwbaar zijn. In het assessment wordt getoetst of we aan de eisen voldoen. De RBG heeft in begin 2023 wederom een goedkeuring ontvangen. 6. Corona Algemeen Door het kabinet zijn in de jaren 2020-2022 veel maatregelen ingesteld in het kader van de bestrijding van het coronavirus. De laatste maatregelen liepen door tot in het eerste kwartaal van 2022. Voor de begrotingen 2020 en 2021 had dit ook de nodige financiële gevolgen. Voor 2020 is een officiële begrotingswijziging opgesteld, waarin rekening is gehouden met de financiële gevolgen van de coronacrisis voor de exploitatiebegroting 2020 van de RBG en is de deelnemersbijdrage aangepast.

Voor het begrotingsjaar 2021 is een interne begrotingswijziging gemaakt en zijn de financiële gevolgen van corona opgevangen binnen de begroting 2021. Hierdoor is de deelnemersbijdrage niet aangepast. Daling opbrengst dwanginvordering In de begroting 2022 was rekening gehouden met een lagere invorderingsopbrengst. Het meest concreet was de daling van de renteopbrengst. Het kabinet had de invorderingsrente vanaf maart 2020 verlaagd van 4% naar 0,01%. Deze verlaging zal in fases in de komende jaren worden teruggedraaid en stapsgewijs worden verhoogd. In de (meerjaren)begroting 2023 is hiermee ook rekening gehouden. Invordering RBG (maatwerk) In 2022 is het betaalgedrag van de klanten wederom goed gebleven. De cashflow naar onze deelnemers is in 2022 goed verlopen. Onze inspanningen om de betalingen te blijven ontvangen, zijn steeds gericht geweest op het vroegtijdig benaderen van de klanten en te zorgen voor een passende betalingswijze (het bieden van maatwerk per klant). Het klantcontact via de deurwaarders is medio 2022 weer opgestart.

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 13 van 49

2.4

Onttrekkingen overige bestemmingsreserves en voorzieningen

De volgende onttrekkingen en/of toevoegingen aan reserves en voorzieningen hebben conform begroting 2022 of conform besluitvorming van het algemeen bestuur in 2022 plaatsgevonden. Bestemmingsreserve Reserve “Uitbreiding samenwerking gemeenschappelijke regeling” Deze bestemmingsreserve is ingesteld ter dekking van projectkosten voor een nieuwe gemeentelijke samenwerking. Stand per 1-1-2022

€ 71.800

Uitgaven 2022

€

nihil

Stand per 31-12-2022

€ 71.800

In 2022 zijn geen kosten ten laste van deze reserve gebracht in het kader van de uitbreiding van de samenwerking met nieuwe gemeenten. Hoewel er in 2022 met een kandidaat gemeente diverse verkennende gesprekken hebben plaatsgevonden, is er geen besluitvorming geweest over een toetreding van een nieuwe deelnemer. Reserve “Huurcompensatie kantoorpand Schiedam” Bij de vaststelling van de jaarrekening 2014 heeft het algemeen bestuur de bestemmingsreserve huurcompensatie kantoor Schiedam ingesteld. Het totaal van de reserve zal evenredig over de looptijd van de huurovereenkomst vrijvallen aan de exploitatie. In de huurovereenkomst (looptijd tot juni 2024) voor het kantoorpand Schiedam is de RBG met de gemeente Schiedam een huurcompensatie van 43,5 maand overeengekomen. Stand per 1-1-2022

€ 360.200

Onttrekking aan de reserve conform begroting 2022

€ 149.000 -/-

Stand per 31-12-2022

€ 211.200

Reserve “Aanbestedingen” Het betreft een reserve voor implementatie van automatiseringsprojecten na uitgevoerde Europese aanbestedingen. Stand per 1-1-2022

€ 826.200

Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2021

€

161.900 -/-

Stand per 31-12-2022

€ 664.300

In 2021 is een nieuw contract afgesloten voor een integraal belastinginformatie systeem en een digitale klantenbalie. De implementatie zal doorlopen tot eind 2023. De aanbesteding voor een nieuw contract voor kantoorautomatisering is in 2021 gestart. Het contract is medio 2022 gegund. De implementatie van kantoorautomatisering is in 2022 gestart en zal doorlopen in 2023.

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 14 van 49

Reserve “Implementatie Waarderingssysteem” Het betreft een reserve voor de implementatie van een nieuw waarderingssysteem dat na een Europese aanbesteding is geselecteerd. Stand per 1-1-2022

€ 250.000

Reeds besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2021

€

17.700 -/-

Stand per 31-12-2022

€ 232.300

De implementatie heeft grotendeels in 2022 plaatsgevonden. In 2023 zal afronding van de implementatie plaatsvinden. De taxaties voor het belastingjaar 2023 hebben met het nieuwe systeem plaatsgevonden. Reserve “Tegengaan problematische schulden” Het betreft een bestemmingsreserve om een groep klanten te ondersteunen bij het tegengaan van problematische schulden. Stand per 1-1-2022

€ 312.900

Reeds besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2021

€ 37.900 -/-

Stand per 31-12-2022

€ 275.000

De uitvoering van dit project in 2021 heeft inzicht gegeven dat klanten met meerdere onbetaalde belastingaanslagen vrijwel altijd in een problematische schuldpositie zitten. De oorzaken hiervan zijn divers en vereisen een individuele en intensieve aanpak. Cruciaal is om met deze klanten in contact te komen. Via huisbezoeken is het mogelijk om schuldbegeleiding te geven, vertrouwen te creëren en afspraken te maken die leiden tot schuldafname (reële betalingsafspraak i.c.m. de betalingscapaciteit). Veelal blijft het niet bij één contact, de begeleiding moet herhaaldelijk plaatsvinden om de betaalafspraken na te komen. Het vervolg van het project met een nieuwe groep klanten met problematische schulden is in 2022 gestart en zal in 2023 worden afgerond. Reserve “Matchingskosten” Het betreft een reserve m.b.t. de vervolgacties van vooral dwangbevelopbrengsten die in een toekomstig belastingjaar plaatsvinden: het zogenaamde „matching-principe”. In de tariefstelling van de kosten (waaronder die van het dwangbevel per post) is hier rekening mee gehouden. Immers, het versturen van het dwangbevel is eenvoudig administratief te realiseren. Vanuit deze opbrengst moet ook het werk ter voorbereiding en uitvoering van een hernieuwde betekeningsronde gedekt worden. Stand per 1-1-2022

€ 1.349.900

Reeds besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2021 Toevoegen conform begroting 2022

€ 634.700 -/€ 350.000

Stand per 31-12-2022

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

€ 1.065.200

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 15 van 49

Reserve “Bedrijfsvoering” Het betreft een reserve voor de uitvoering van diverse kleine projecten binnen de bedrijfsvoering. Stand per 1-1-2022

€ 100.000

Reeds besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2021

€ 63.100 -/-

Stand per 31-12-2022

€

36.900

Het restant zal worden ingezet voor kleine projecten in de bedrijfsvoering in 2023. Voorzieningen Naast de voorziening dubieuze invorderingsdebiteuren heeft de RBG drie voorzieningen voor arbeidsgerelateerde verplichtingen. Eén voorziening is ter dekking van mogelijke aanspraak op WW-uitkering. Een tweede voorziening is ingesteld om de kosten van toekomstige jubileumverplichtingen van het huidige personeel op te vangen. De derde voorziening is ingesteld voor het gekochte IKB-verlof door personeel RBG. Zie voor een nadere toelichting en specificatie van de voorzieningen de toelichting op de passiva (blz.28).

2.5

Verbonden partijen

Vanuit het publiek belang kunnen banden worden aangegaan met derden, de zogenaamde verbonden partijen. Als de RBG hierbij een bestuurlijk en/of een financieel belang heeft, is er sprake van een verbonden partij. Momenteel heeft de RBG geen verbonden partijen. De RBG is lid van de werkgeversvereniging waterschappen om de cao voor waterschappen van toepassing te kunnen verklaren. Het lidmaatschap is ingegaan per 1 januari 2019. Lid worden van de werkgeversvereniging was een keuze van elk waterschap en elke sectorvolger (de RBG is een sectorvolger). Een vereniging wordt gevormd door leden die ambitie en doelstellingen delen en verwachten deze gezamenlijk beter te kunnen realiseren dan ieder voor zich.

2.6

Wet normering bezoldiging topfunctionarissen

Het doel van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is het voorkomen van ongewenst hoge beloningen in de publieke en semipublieke sector. De WNT verplicht organisaties in de publieke sector in hun jaarverslag de jaarlonen van (top)functionarissen te vermelden. De WNT verbiedt dat organisaties aan haar topfunctionarissen salarissen uitbetalen die hoger zijn dan 100% van het gemiddelde jaarloon van een minister. In totaal betreft dit voor 2022 een bedrag van afgerond € 216.000 (de som van jaarloon, sociale premies en variabele vergoedingen). In de toelichting op de exploitatierekening naar kosten en opbrengstensoorten wordt een opgave gedaan van de functionarissen die onder de WNT vallen.

2.7

EMU-saldo

De RBG is niet gehouden aan de EMU-regels. De effecten van de RBG behoren tot uitdrukking te komen in de individuele bijdragen aan de RBG in de begrotingen en jaarrekeningen van de deelnemers.

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 16 van 49

2.8

Incidentele lasten en baten

Conform artikel 4.30 van het Waterschapsbesluit (BBVW) dient inzicht te worden gegeven in de incidentele baten en lasten. Dit is één van de toezichtcriteria die de provincie gebruikt om te bepalen of een organisatie materieel en financieel in evenwicht is. Hiervan is sprake als de structurele baten en lasten in evenwicht zijn. Voor een juist beeld van de financiële positie worden daarom de incidentele componenten uit het saldo geëlimineerd (zie in de jaarrekening onder kosten- en opbrengstensoorten). In 2022 waren er de volgende incidentele baten: Kinderopvangtoeslagaffaire Als gevolg van de hersteloperatie toeslagen kinderopvang heeft de RBG namens haar deelnemers belastingschulden kwijtgescholden en/of terugbetaald in 2022. Wij krijgen van de Belastingdienst door middel van periodieke aanleveringen de namen van de (getoetste) gedupeerden. In 2022 hebben wij ca. 2.200 nieuwe aanvragen aangeleverd gekregen en zijn er 1.500 aanvragen als gedupeerde klanten afgewikkeld. De volledige afronding van de hersteloperatie kan tot en met 2027 doorlopen. Tot en met december 2022 zijn ca. 7.700 gedupeerden bij de RBG behandeld naar aanleiding van berichtgeving van de Belastingdienst. In totaal dienen nog ruim 6.700 aanvragen (binnen het gebied van de RBG) te worden beoordeeld door de Belastingdienst per 31-12-2022.

De effecten op de opbrengsten van de deelnemers zijn in de specifieke belastingverantwoordingen inclusief accountantsverklaring aan de deelnemers verantwoord. De effecten voor de exploitatierekening van de RBG hebben betrekking op de invorderingsopbrengst en de uitvoeringskosten. De verleende kwijtschelding aan gedupeerden heeft plaatsgevonden over de jaren 2013-2020. De compensatie van het Rijk betreft de jaren 2016-2020. Incidentele lasten kinderopvangtoeslagaffaire - Kwijtschelding invorderingsopbrengst 2013-2020

€

Totaal lasten

€

Incidentele baten kinderopvangtoeslagaffaire - Compensatie kwijtschelding invorderingsopbrengst 2022 -

33.800

Compensatie uitvoeringskosten 2022 gemeenten Compensatie uitvoeringskosten 2021 waterschappen Compensatie uitvoeringskosten 2022 waterschappen Totaal compensatie uitvoeringskosten

€

72.100

€ € € €

27.300 583.300 160.700 771.300

Totaal baten

33.800

€ 843.400

De compensatie voor de uitvoeringskosten is gebaseerd op het aantal toegewezen gedupeerden bij de deelnemende gemeenten en de overeengekomen normvergoeding tussen de VNG, de Unie van Waterschappen en het Rijk. Voor de waterschappen is medio 2022 een definitieve normvergoeding overeengekomen tussen het Rijk en de Unie van Waterschappen. De compensatie m.b.t. de uitvoeringskosten wordt aan de nog in te stellen bestemmingsreserve uitvoeringskosten kinderopvangtoeslagaffaire toegevoegd. Zie toelichting bij de bestemmingsreserves (zie blz. 26).

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 17 van 49

2.9

Openbaarheid

De Wet Open Overheid (Woo), ingangsdatum 1 mei 2022, legt aan bestuursorganen een aantal verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo. Deze paragraaf is de invulling van deze verplichting. De Wet Open Overheid kent een viertal belangrijke aspecten: 1. 2. 3. 4.

De verplichting om een Woo contactfunctionaris aan te wijzen. Verplichtingen gericht op passieve openbaarmaking. Verplichtingen gericht op actieve openbaarmaking. Het op orde brengen van de (digitale) informatiehuishouding.

Woo contactfunctionaris De Woo contactfunctionaris is een nieuwe rol voor een functionaris bij de RBG die per 9 juni 2022 door het dagelijkse bestuur officieel is aangewezen. Deze functionaris dient o.a. burgers op een laagdrempelige en klantvriendelijke wijze te informeren over de beschikbaarheid van de informatie en burgers te helpen met hun vragen over publieke informatie bij de RBG. Passieve openbaarmaking De Wet Open Overheid is de opvolger van de Wet Openbaarheid van Bestuur (Wob). Op het gebied van passieve openbaarmaking (Wob- of Woo-verzoeken) kent de Woo de nodige veranderingen ten opzichte van de Wob. De werkwijze en doorlooptijd van verzoeken tot (passieve) openbaarmaking van informatie onder de Wet open overheid worden in 2023 geëvalueerd door het Rijk. Uitgangspunten daarbij zijn transparantie en snelheid. Naar aanleiding van de evaluatie zal een begin worden gemaakt met verdere optimalisatie. Actieve openbaarmaking De Woo stelt de verplichting om elf benoemde informatiecategorieën actief te publiceren. Deze verplichting zal niet voor alle elf categorieën tegelijk gaan gelden. Over de ingangsdatum is nog geen zekerheid, maar naar verwachting zullen begin 2023 de eerste categorieën gepubliceerd moeten worden. In 2023 zullen wij zorgen dat wij voldoen aan de Woo door de op dat moment verplichte informatiecategorieën te gaan publiceren.

Ook zal in 2023 worden aangesloten op PLOOI (Platform Open Overheidsinformatie) zoals de Wet Open Overheid voorschrijft.

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 18 van 49

Jaarrekening 1.1. Balans bedragen in € Nr.

Omschrijving 31-12-2022

31-12-2021

ACTIVA VASTE ACTIVA: Immateriële vaste activa

0

0

Materiële vaste activa

161.300

319.700

Financiële vaste activa

0

0 161.300

319.700

VLOTTENDE ACTIVA: Uitzettingen looptijd < 1 jaar

1.630.800

1.374.300

Kortlopende vorderingen

2.686.400

2.603.300

Overlopende activa

280.900

400.900

Liquide middelen

5.867.700

4.368.500

Totaal ACTIVA

10.465.800

8.747.000

10.627.100

9.066.700

2.556.700

3.422.000

PASSIVA VASTE PASSIVA: EIGEN VERMOGEN Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat * mutatie bestemmingsreserves

-944.500

* nog in te stellen reserves

1.176.500

0

* nog te bestemmen resultaat

2.438.900

553.400

-1.066.300

2.670.900

-512.700

5.227.600

2.909.300

VOORZIENINGEN

676.400

614.100

VASTE SCHULDEN > 1 JAAR

365.800

543.600

VLOTTENDE PASSIVA: Netto-vlottende schulden < 1 jr

1.366.400

Overlopende passiva

2.990.900

Totaal PASSIVA

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

1.080.000 3.919.700 4.357.300

4.999.700

10.627.100

9.066.700

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 19 van 49

Waarderingsgrondslagen Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Waterschapsbesluit daarvoor geeft. De RBG heeft bij de oprichting gekozen om deze verslaggevingsvoorschriften (BBVW) te volgen. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening en de resultaatbepaling De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn. Personeelslasten worden toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume is een voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen in overeenstemming met de voorschriften van het Waterschapsbesluit. Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- c.q. vervaardigingsprijs, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen.

De afschrijving van het geactiveerde object vangt aan bij ingebruikname van het gerelateerde materiële vaste actief. Er wordt in gehele jaren afgeschreven. De RBG hanteert voor het kantoorpand een annuïtaire afschrijvingsmethode. De afschrijvingstermijn voor het verbouwen van het kantoorpand bedraagt 10 jaar. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen en de overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Binnen de vorderingen worden ook de belastingdebiteuren gerekend voor het aandeel Invorderingsopbrengst. Uitgangspunt is dat alle bevoegdheden op het terrein van invordering worden benut om de vorderingen te innen. Als alle mogelijkheden tot invordering zijn uitgeput, wordt overgegaan tot afboeking wegens oninbaarheid. Op basis van het betreffende debiteurensaldo en de ouderdom van de vordering is een risicoanalyse gemaakt. Voor het risico van oninbaarheid is een voorziening getroffen welke op de debiteuren in mindering is gebracht. De voorziening wordt bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De voorziening jubilea is tegen de contante waarde van de toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd.

Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer Vaste schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. Netto-vlottende schulden < 1 jaar en de overlopende passiva De netto-vlottende schulden < 1 jaar en de overlopende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 20 van 49

Toelichting op de balansposten Toelichting op de vaste activa Immateriële vaste activa De RBG heeft in 2022 geen immateriële vaste activa. Materiële vaste activa Verbouwing kantoorpand Schiedam Betreft het kantoorpand in Schiedam dat eind mei 2014 is betrokken. Boekwaarde per 01-01-2022

€ 319.700

Afschrijving 2022

€ 158.400 -/-

Boekwaarde per 31-12-2022

€ 161.300

Het krediet voor de verbouwing bedroeg € 1,7 miljoen. De werkelijke uitgaven bedroegen € 1.486.000. De gehanteerde afschrijvingstermijn is 10 jaar. Financiële vaste activa De RBG heeft in 2022 geen financiële vaste activa.

Toelichting op Vlottende activa Uitzettingen looptijd < 1 jaar

31-12-2022

31-12-2021

Debiteuren invordering

3.389.800

3.320.300

af: voorziening dubieuze debiteuren

-2.014.000

-1.946.000

255.000

0

0

0

1.630.800

1.374.300

Debiteuren algemeen Uitzetting looptijd < 1 jaar Totaal Uitzettingen looptijd < 1 jaar

De debiteuren invordering betreffen de openstaande vorderingen van invorderingsactiviteiten die de RBG heeft verricht. Van de openstaande vorderingen is per ultimo 2022 op basis van ouderdom en risico bepaald welk deel vermoedelijk oninbaar zal worden geleden. Van het nog openstaande bedrag wordt 59,4% vermoedelijk oninbaar geraamd. a) Voorziening dubieuze debiteuren dwanginvordering Stand per 1-1-2022: Af: Oninbaar geleden posten over oude jaren Bij: toevoeging ten laste van exploitatie

€ 1.946.000 € -/€

Stand per 31-12-2022:

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

931.000 999.000 € 2.014.000

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 21 van 49

De oninbaar geleden posten van het belastingjaar 2022 (in totaal een bedrag van € 66.900) zijn gecorrigeerd op de invorderingsopbrengst 2022. Alle oudere posten zijn ten laste van de voorziening dubieuze debiteuren gebracht. Het totaal aan openstaande dwanginvorderingposten bedraagt € 3.389.800. Rekening houdend met een oninbaar percentage van 59,4% (samengesteld percentage gebaseerd op een ouderdomsanalyse van openstaande vorderingen) dient de voorziening € 2.014.000 te bedragen. Om de voorziening op dit niveau te brengen is € 999.000 aan de voorziening toegevoegd. Belastingdebiteuren deelnemers Hoewel geen onderdeel van de jaarrekening van de RBG wordt onderstaand inzicht gegeven in de belastingdebiteuren van de deelnemers. De deelnemers krijgen jaarlijks een specifiek door de accountant goedgekeurde belastingverantwoording. Stand openstaande vorderingen per 31-12-2021 Totaal

Opbrengst deelnemers

Invorderingskosten RBG

€

€

36.555.300

3.320.300

Totaal €

39.875.600

Stand openstaande vorderingen per 31-12-2022 Totaal

Opbrengst deelnemers

Invorderingskosten RBG

€

€

38.660.300

3.389.800

Totaal €

42.050.100

Het debiteurensaldo van de deelnemers is ten opzichte van 2021 opgelopen met ca. € 2,2 miljoen, wat echter volledig betrekking heeft op het saldo van eind 2022 opgelegde aanslagen, waarvan de betalingstermijn nog niet verlopen is. In 2022 is tevens een hoger bedrag aan aanslagen opgelegd dan in 2021 (€ 501,6 miljoen in 2022 tegenover € 492,4 miljoen in 2021). Daarnaast is in 2022 de cashflow voor onze deelnemers toegenomen met circa € 10 miljoen, doordat ook minder oninbaar is geleden en minder is kwijtgescholden. b) debiteuren algemeen Onder de post debiteuren algemeen heeft de RBG per 31-12-2022 facturen ter waarde van totaal € 255.000 openstaan van niet belastingdebiteuren. Dit betreft doorbelaste kosten naar onze deelnemers, een belastingsamenwerking en het ministerie van BZK.

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 22 van 49

Sinds eind 2013 zijn decentrale overheden verplichte deelnemers aan schatkistbankieren. Vanaf dat moment zijn alle decentrale overheden, waaronder gemeenschappelijke regelingen, verplicht om hun overtollige middelen in de schatkist aan te houden. Tegelijkertijd met de wet is de ministeriële regeling schatkistbankieren decentrale overheden van kracht geworden. Onderdeel van die regeling is de rekeningcourantovereenkomst die iedere decentrale overheid heeft met de Staat der Nederlanden. De regeling bevat ook de verplichting voor decentrale overheden om een bankrekening aan te houden die gekoppeld kan worden aan de schatkist. In onderstaande tabel is de berekening van het drempelbedrag voor het schatkistbankieren per kwartaal weergegeven. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Drempelbedrag Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag Berekening drempelbedrag Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

Drempelbedrag

Verslagjaar 10.024 Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 3.241 4.738 3.569 2.206 6.783 5.286 6.455 7.818 Verslagjaar 512.000 500.000 12.000 Drempelbedrag = € 10 miljoen bij begrotingstotaal boven € 500 10.024 miljoen + 0,2% van het gedeelte boven de € 500 miljoen.

Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve 291.666 431.136 328.335 202.908 bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal 90 91 92 92 Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen 3.241 4.738 3.569 2.206

In dit overzicht is te zien dat de gemiddelde stand in rekening-courant in 2022 ruim onder het drempelbedrag van € 10.024.000 gebleven is. Kortlopende vorderingen Overige vorderingen (af te romen via inningsrekening deelnemers) De betalingen van de invorderingsopbrengst en de verrekening van de kosten van betalingsverkeer vindt plaats via de inningsrekeningen. Deze inningsrekeningen worden periodiek afgeroomd naar de deelnemers. Per 31-12-2022 dient een deel van de betaalde invorderingsopbrengst en de betaalde bankkosten nog te worden verrekend. Per saldo heeft de RBG op 31-12-2022 een rekening-couranttegoed van € 2.686.400.

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 23 van 49

Overlopende activa bedragen in €

Overlopende activa

31-12-2022

31-12-2021

Nog te ontvangen bedragen

266.800

364.900

Vooruitbetaalde bedragen

14.100

36.000

280.900

400.900

Totaal overlopende activa

Nog te ontvangen bedragen Dit betreft vijf vorderingen. Drie vorderingen hebben betrekking op de compensatie kinderopvangtoeslagaffaire, die nog te ontvangen is van de Belastingdienst. De twee andere vorderingen betreffen een onverschuldigde betaling aan een voormalig medewerker, waarmee een terugbetalingsregeling is afgesproken en de eindafrekening van de servicekosten 2022 van ons kantoorpand. Vooruitbetaalde bedragen Eind 2022 zijn drie facturen vooruitbetaald met een totaalbedrag van € 14.100. Liquide middelen

Liquide middelen

31-12-2022

31-12-2021

Banken

5.867.700

4.368.500

Totaal liquide middelen

5.867.700

4.368.500

Voor de bedrijfsvoering van de RBG is één rekening-courantverhouding afgesloten bij de Nederlandse Waterschapsbank. Daarnaast heeft de RBG twee inningrekeningen ten behoeve van de verwerking van internetbetalingen, een rekening voor het schatkistbankieren en een kleine kas. Per 31-12-2022 staan de volgende saldi op de bankrekeningen:

Saldo Liquide middelen

2022

2021

Rekening-courant 005 Inningsrekening 678 IDEAL-rekening (ING) Kleine kas RBG Schatkistbankieren (303)

€ 5.783.000 € 51.600 € 32.700 € 400 €0

€ 4.305.600 € 18.700 € 44.600 €0 €0

Totaal

€ 5.867.700

€ 4.368.900

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 24 van 49

Toelichting op de passiva Eigen vermogen Bestemmingsreserve:

Stand per

Resultaat

Omschrijving

1-1-2022

2021

Reserve uitbreiding samenwerking GR

Toevoeging

Onttrekking

Stand per

Voorstel resultaat

Stand per

31-12-2022

bestemming 2022

1-1-2023

€

71.800

Reserve huurcompensatie kantoorpand Schiedam €

360.200

Reserve bedrijfsvoering

€

100.000

€

-63.100

€

36.900

€

-7.300

€

29.600

Reserve aanbestedingen

€

826.200

€

-161.900

€

664.300

€

-522.900

€

141.400

Reserve tegengaan problematische schulden

€

312.900

€

-37.900

€

275.000

€

-169.200

€

105.800

Reserve thuiswerkvoorziening

€

151.000

€

-151.000

€

-

Reserve Implementatie Waarderingssysteem

€

250.000

€

-17.700

€

232.300

€

Reserve matchingskosten

€ 1.349.900

€

-634.700

€

1.065.200

€ -149.000

€

350.000

€

71.800

€

71.800

€

211.200

€

211.200

€

-

-132.500

€

99.800

€

-112.600

€

952.600

Reserve kosten KOTA

€

-

€

876.500

€

876.500

Reserve Bestandsoptimalisatie

€

-

€

300.000

€

300.000

€

-

€

-

€ -553.600

€

-

€

-

€ -702.600

€

2.556.700

€

232.000

€

2.670.900

€

-2.670.900

€

€

5.227.600

€

-2.438.900

€ 2.788.700

Resultaat 2021

€

512.700

Terugbetaald aan deelnemers Saldo bestemmingsreserve

€ 3.934.700

€

-512.700

€

553.600

€ -1.025.400

Gerealiseerd resultaat 2022 Totaal eigen vermogen

€ 3.934.700

€ -1.025.400

€

350.000

€

2.670.900

€

3.020.900

€ -702.600

€ 2.788.700 -

Bestemmingsreserve Reserve “Uitbreiding samenwerking gemeenschappelijke regeling” Deze bestemmingsreserve is ingesteld ter dekking van projectkosten voor gemeentelijke samenwerking. In 2022 zijn geen kosten ten laste van deze reserve gebracht in het kader van de uitbreiding van de samenwerking met nieuwe gemeenten. Hoewel gesprekken hebben plaatsgevonden met potentiële deelnemers, is er in 2022 geen besluitvorming geweest over een nieuwe deelnemer. Reserve “Huurcompensatie kantoorpand Schiedam” Bij de vaststelling van de jaarrekening 2014 heeft het algemeen bestuur de bestemmingsreserve huurcompensatie kantoor Schiedam ingesteld. Het totaal van de reserve zal evenredig over de looptijd van de huurovereenkomst vrijvallen aan de exploitatie. In de huurovereenkomst (looptijd tot juni 2024) voor het kantoorpand Schiedam is de RBG met de gemeente Schiedam een huurcompensatie van 43,5 maand overeengekomen. Reserve “Bedrijfsvoering” Deze reserve is ingesteld om projecten te kunnen uitvoeren. De RBG stelt de klant centraal en hanteert daarbij het principe, digitaal waar het kan en persoonlijk waar nodig. De gedachte is klantvriendelijk en efficiënt plannen en innen van de aanslagen met opbrengstmaximalisatie als leidraad. In eerdere jaren zijn de nodige stappen gezet om het aantal automatische incasso’s te verhogen, onder andere door flexibele automatische incasso aan te bieden.

In 2022 zijn kosten ten laste van deze reserve gebracht met betrekking tot het project Klare Taal (ook wel project Duidelijke Overheidscommunicatie).

Jaarrapport 2022 Regionale Belasting Groep

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 14 april 2023

pagina 25 van 49

Reserve “Aanbestedingen” In 2021 is een nieuw contract afgesloten voor een integraal belastinginformatie systeem en een digitale klantenbalie. De implementatie heeft grotendeels in 2022 plaatsgevonden. De afronding vindt plaats in 2023. Na een aanbestedingsprocedure is het nieuwe contract voor kantoorautomatisering medio 2022 ondertekend. De implementatie van kantoorautomatisering is in 2022 gestart en zal in 2023 worden afgerond. Reserve “Tegengaan problematische schulden” Het betreft een bestemmingsreserve voor de uitvoering van het project tegengaan van problematische schulden. De uitvoering van dit project heeft inzicht gegeven dat klanten met meerdere onbetaalde belastingaanslagen vrijwel altijd in een problematische schuldpositie zitten. De oorzaken hiervan zijn divers en vereisen een individuele en intensieve aanpak. Cruciaal is om met deze klanten in contact te komen. Via huisbezoeken is het mogelijk om schuldbegeleiding te geven, vertrouwen te creëren en afspraken te maken die leiden tot schuldafname (reële betalingsafspraak i.c.m. de betalingscapaciteit). Veelal blijft het niet bij één contact, de begeleiding moet herhaaldelijk plaatsvinden om de betaalafspraken na te komen. De uitgaven voor de eerste groep klanten zijn binnen het beschikbare budget gebleven.