Jaarrapport 2021
Tekst van het document
Netto-vlottende schulden < 1 jr
31-12-2021
31-12-2020
en overlopende passiva
Netto-vlottende schulden < 1 jr Schulden aan leveranciers
575.200
Te betalen belastingen, sociale en pensioenpremies
504.800 1.080.000
704.200 517.600 1.221.800
Overlopende passiva Vooruitontvangen bedragen Nog te betalen bedragen
Totaal
3.726.000
4.254.100
193.700
96.000
3.919.700
4.350.100
4.999.700
5.571.900
Schulden aan leveranciers (crediteuren) De RBG hanteert, conform de algemene inkoopvoorwaarden, een betalingstermijn van 30 dagen. Eind 2021 bedraagt het crediteurensaldo € 575.200, waarvan voor ca. 98% de betaaltermijn niet was verlopen. Het restant was nog niet akkoord voor betaling. Medio februari 2022 was het saldo teruggelopen tot circa € 102.400 met facturen die nog niet akkoord zijn voor betaling. Te betalen belastingafdrachten, sociale- en pensioenpremies Deze post betreft het verschil tussen de berekende en de daadwerkelijke afdrachten loonbelasting en sociale verzekeringspremies van december. Dit bedrag zal in 2022 geëffend worden. Vooruit ontvangen bedragen De bijdrage in de exploitatiekosten van de RBG dient uiterlijk op de eerste dag van ieder kwartaal te zijn overgemaakt. Vier deelnemers hebben de eerste kwartaalbijdrage 2022 vóór eind december 2021 betaald. De totaal vooruit ontvangen deelnemersbijdrage bedraagt € 3.726.000.
Jaarrapport 2021 Regionale Belasting Groep
pagina 27 van 46
Nog te betalen bedragen De post nog te betalen (€ 193.700) bestaat uit diverse posten, zoals
rente geldlening 2021 Hosting Kantoorautomatisering december 2021 Afrekening Post december 2021 Diverse facturen inhuur december 2021 Nog te betalen energiekosten 2021
€ € € € €
8.000 23.100 13.000 50.500 35.900
Niet uit balans blijkende verplichtingen Dit betreft de leasekosten van twee auto’s met een resterende looptijd van respectievelijk 36 en 48 maanden. De jaarlijks te betalen leasekosten bedragen € 30.000. Voor de huur van het kantoorpand Spoorstraat te Schiedam is een meerjarig huurcontract afgesloten. Het contract loopt tot 1 juni 2024. De jaarlijks te betalen huurkosten bedragen circa € 410.000.
Gebeurtenissen na balansdatum - Gevolgen van de oorlog in Oekraïne De Russische inval in de Oekraïne heeft de wereld geschokt. Sinds 24 februari 2022 woedt er binnen Europa een oorlog, waarin de situatie van uur tot uur verandert. De indirecte effecten van deze oorlog kunnen op termijn zorgen voor stijgende energieprijzen of een beperkte beschikbaarheid van energiebronnen. De gevolgen van deze oorlog en de sanctiewetgeving hebben vooralsnog geen impact op de RBG.
Jaarrapport 2021 Regionale Belasting Groep
pagina 28 van 46
Exploitatierekening naar programma en kostendrager
Exploitatie naar programma
Begroting 2021 primair Baten
Begroting 2021 na wijziging
Lasten
Saldo
Baten
Lasten
Realisatie 2021 Saldo
Baten
Lasten
Saldo
Omschrijving programma: Heffen en Invorderen
€
Resultaat voor bestemming
19.230.800
€
18.729.800
€
501.000
€
18.880.800
€ 19.230.800
€ 18.729.800
€
501.000
Mutaties in reserves
€
149.000
€
650.000
€
Subtotaal mutaties reserves
€
149.000
€
650.000
Resultaat na bestemming
€ 19.379.800
€
€ 19.029.800
€
18.379.800
€
501.000
€
18.741.000
€ 18.880.800
€ 18.379.800
€
501.000
-501.000
€
149.000
€
650.000
€
€ -501.000
€
149.000
€
650.000
€
€ 18.890.000
€
17.957.700
€
783.300
€ 18.741.000
€ 17.957.700
€
783.300
-501.000
€
149.000
€
1.445.000
€
-1.296.000
€ -501.000
€
149.000
€
1.445.000
€ -1.296.000
Toevoeging/onttrekking aan reserves:
€ 19.379.800
-
€ 19.029.800
-
€ 19.402.700
€
-512.700
Begroting 2021 Primair
Begroting 2021 na wijziging
Jaarrekening 2021
Jaarrekening 2020
Lasten Kostendrager: belastingheffing Kostendrager: invordering Project kwijtschelding HHD+HHSK Totaal Lasten
€ 13.327.200 € 4.952.600 € 450.000 € 18.729.800
€ 13.095.100 € 4.834.700 € 450.000 € 18.379.800
€ 12.641.100 € 4.505.000 € 449.800 € 17.595.900
€ 12.685.600 € 4.772.400 € 443.600 € 17.901.600
€ € € €
454.000 329.700 200 783.900
Baten Kostendrager: belastingheffing Kostendrager: invordering Project kwijtschelding HHD+HHSK
€ € €
€ € €
€ € €
€ € €
15.345.900 2.416.500 450.000
€ € €
6.900 494.700 -
Totaal Baten
€ 19.230.800
Kostendrager
15.519.400 3.261.400 450.000
15.519.400 2.911.400 450.000
15.512.500 2.416.700 450.000
Verschil 2021
€ 18.880.800
€ 18.379.200
€ 18.212.400
€
501.600
Exploitatieresultaat voor bestemming €
-501.000
€
-501.000
€
-783.300
€
-310.800
€
282.300
Onttrekking aan bestemmingsreserve Kostendrager: belastingheffing € Kostendrager: invordering €
-33.600 534.600
€ €
-33.600 534.600
€ €
401.600 894.400
€ €
35.000 566.000
€ €
-435.200 -359.800
Exploitatieresultaat na bestemming * €
-
€
-
€
512.700
€
290.200
€
-512.700
In de volgende paragrafen wordt een toelichting gegeven op de twee kostendragers van de RBG. De verdeling van de kosten en opbrengsten naar de beleidsproducten geschiedt op basis van onderstaande verdeelsleutels: Kostendrager Kostendrager Kostenplaats
Verdeelsleutel
belasting-
Kostendrager
Kostendrager
belasting-
invordering
Invordering
heffing
2021
heffing
Lasten Heffen
percentage
Invorderen
percentage
Gegevensbeheer
percentage
Klanteninformatie Middelen
100%
€
1.089.300
100% €
2.707.500
€
1.089.300
100%
€
7.751.800
€
7.751.800
percentage
50%
o.b.v. fte in %
69%
50% €
1.545.700
€
772.600
31% €
3.967.300
€
2.721.200
Managementteam
o.b.v. fte in %
69%
Project KWS
percentage
31% €
446.300
€
306.100
100% €
449.800
€ 2.707.500 €
773.100
€ 1.246.100 €
140.200
€
449.800
Baten Deelnemersbijdragen
percentage
100%
Invorderingsopbrengst percentage Overige baten
percentage
Financieringsbaten
percentage
Project KWS
percentage
50%
€
15.508.000- €
15.508.000- €
100% €
2.412.300- €
-
€ 2.412.300-
100% €
361.800- €
-
€
50% €
8.900- €
100% € €
450.000783.300- €
361.800-
4.500- €
4.400-
€
450.000-
2.871.500- € 2.088.200
Hierna wordt per kostendrager een toelichting gegeven. Jaarrapport 2021 Regionale Belasting Groep
pagina 29 van 46
Kostendrager: Belastingheffing De kostendrager belastingheffing betreft het opleggen van aanslagen gemeentelijke - en waterschapsbelastingen, waaronder zuiverings-, watersysteem- en wegenheffing, OZBheffing en afvalstoffenheffing, rioolrechten en leges en precariobelasting. Daarnaast behoort ook de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken tot dit product, alsmede het verwerken van verzoek- en bezwaarschriften en het voeren van beroepsprocedures. Gegevensbeheer is een belangrijke taak ten behoeve van belastingheffing. Onder gegevensbeheer worden alle bronnen geschaard die door middel van contracten en overeenkomsten worden gebruikt. Gezien het belang van de kwaliteit van de gegevens worden met gegevensleveranciers afspraken gemaakt over de te leveren en terug te leveren informatie voor het proces. Verder is met de waterschappen en gemeenten afgesproken welke kwaliteitseisen zij stellen aan de registraties, omdat de gegevens die beheerd worden door de RBG, ook tot de kerngegevens van andere waterschaps- en gemeenteprocessen behoren.
De belangrijkste taken, die worden uitgevoerd, zijn: Verwerking kadastrale informatie, WOZ en BRP; Verwerking overige basisregistraties en inkomende data; Opleggen waterschaps- en gemeentebelastingen; Bepalen en beschikken van WOZ-waarden; Accountmanagement en contractbeheer; Buitendienst controle; Data-analyse, uitvoeren van verbandcontroles; Systeemanalyse en functioneel applicatiebeheer. Doel Het juist, volledig en tijdig bepalen van de waarde van onroerende zaken; Het juist, volledig en tijdig opleggen van de aanslagen; Het juist, volledig, tijdig, en gemotiveerd afhandelen van verzoeken en bezwaar- en beroepschriften. Effect De klant begrijpt de belastingaanslag en is mede daardoor bereid de aanslag te betalen. Kritische succesfactoren Juistheid, volledigheid en actualiteit van de brongegevens; Volledigheid aanslagoplegging; Doorlooptijd afhandeling bezwaar- en beroepschriften. Financiën Kostendrager belastingheffing
Begroting
Begroting
Jaarrekening
Jaarrekening
2021
2021
2021
2020
Primair
Na wijziging
Lasten
€
13.327.200
Baten
€
15.519.400- €
15.519.400- €
Onttrekking aan reserves
€
33.600- €
33.600- €
Nettolasten
€
2.225.800- €
2.457.900- €
Jaarrapport 2021 Regionale Belasting Groep
Verschil
€
13.095.100
€
12.641.100
€
12.685.600
€
454.000
15.512.500- €
15.345.900- €
6.900-
401.600
35.000
€
435.200-
2.625.300- €
11.900
€
2.469.800- €
pagina 30 van 46
Prestaties
Belastingaanslagen De aanslagoplegging gemeentelijke belastingen en de verzending waardebeschikkingen zijn in 2021 goed verlopen. Voor de gemeenten Delft, Vlaardingen en Schiedam is voor het jaar 2021 99,9% van de objecten beschikt, grotendeels met dagtekening 28-02-2021. In de loop van 2022 wordt het restant van beschikkingen over 2021 (meestal nieuwbouw) nog opgelegd via een suppletoir kohier. De aangiften toeristenbelasting Delft, Vlaardingen en Schiedam worden in principe per kwartaal verzonden. Zoals gebruikelijk worden de aanslagen van het 4e kwartaal in het eerste kwartaal van het volgende jaar opgelegd. De incidentele aanslagen worden in principe maandelijks verstuurd. Een beperkt aantal incidentele aanslagen wordt nog in het eerste kwartaal 2022 opgelegd. De aanslagregeling voor de waterschappen is in 2021 ook goed verlopen. Van alle inliggende gemeenten zijn de WOZ-waarden verwerkt. Van een aantal inliggende gemeenten moeten nog wel taxaties worden ontvangen voor het belastingjaar 2021. Het betreft veelal nieuwbouwprojecten en bedrijfsobjecten met een hoge WOZ-waarde. Voor een aantal bedrijfsobjecten hebben wij een voorlopige aanslag opgelegd op basis van de waarde van het voorgaande jaar.
De aanslagen zuiveringsheffing bedrijven worden veelal achteraf (na afloop van het belastingjaar) geregeld op grond van aangiften, heffingsadviezen, waterbankgegevens (waterverbruik opgave nutsbedrijven), de gebruikersgegevens bij WOZ-leveringen van de gemeenten en de gegevens van de Kamer van Koophandel/Nederlands Handelsregister. De leegstand van bedrijfspanden is zoals gebruikelijk onderzocht door buitencontroles en vergelijkingen met Kamer van Koophandel/Nederlands Handelsregister. De vervuilingswaarden van de meetbedrijven krijgen wij van de waterschappen aangeleverd en deze worden vervolgens direct in een definitieve aanslag door ons verwerkt. In 2021 hebben wij de definitieve aanslagen van de meetbedrijven over 2019 volledig afgerond en daarnaast is ook grotendeels het belastingjaar 2020 geregeld. Het totaal aantal verstuurde aanslagen particulieren en bedrijven bedroeg 1.034.500. Van het aantal particuliere aanslagen is in 2021 ruim 40% via het digitale kanaal MijnOverheid verstuurd. Waardering Onroerende Zaken - Waarderingskamer Voor het belastingjaar 2021 heeft de Waarderingskamer ingestemd met het versturen van de beschikbare taxatiewaarden van de WOZ-beschikkingen voor de gemeenten Delft, Vlaardingen en Schiedam. Voor de drie deelnemende gemeenten wordt van de Waarderingskamer sinds het jaar 2018 het oordeel “Goed” verkregen.
Voor de woningen van de gemeenten Schiedam en Delft is bij de taxatie van 2021 voor het eerst rekening gehouden met de oppervlakte in m2. Voor Vlaardingen gebeurde dit al in 2020. Vooraankondiging WOZ Eind 2021 hebben 400 (particuliere) woningeigenaren van de gemeenten Delft, Vlaardingen en Schiedam als pilot een bericht ontvangen van de RBG dat zij (digitaal) inzage kunnen hebben in de objectkenmerken van hun woning. In een beveiligde omgeving kan de woningeigenaar bekijken of de gegevens die wij hebben van de woning correct zijn (oppervlakte, uitbouw, dakkapel en overige kenmerken die van invloed zijn op de waarde). Mochten gegevens niet kloppen, dan kan de klant een bericht sturen met bevindingen. Het lijkt dat dit informatiekanaal goed gebruikt wordt. Daarom wordt in 2022 het project verder uitgevoerd. Jaarrapport 2021 Regionale Belasting Groep
pagina 31 van 46
Bezwaarschriften Alle bezwaarschriften worden beantwoord met inachtneming van de wettelijke termijnen. Voor gemeenten zijn deze in de RBG-praktijk verkort. Immers, de RBG streeft ernaar om alle bezwaarschriften binnen zes weken en dus niet binnen de wettelijke termijn van een kalenderjaar af te handelen. Dit betreft vooral de WOZ-bezwaren. Voor de overige bezwaren wordt een termijn van twaalf weken aangehouden. Bezwaarschriften WOZ Bijna alle 2.658 (in 2020 2.399) WOZ-bezwaarschriften van Delft, Vlaardingen en Schiedam zijn afgehandeld in 2021. Per eind december resteren nog 50 bezwaren die afgewikkeld dienen te worden. De bezwaarschriften die door de klanten zelf zijn ingediend, zijn binnen zes weken behandeld, tenzij het bezwaarschrift niet volledig was ingediend. De bezwaarschriften ingediend door een gemachtigde of een No-cure-no-pay-bureau (NCNP), hebben een langere behandeltermijn i.v.m. hoorzittingen of langlopende correspondentie. No-cure-no-pay-bureaus Het aandeel in de WOZ-bezwaarschriften van deze bureaus is in 2021 gestegen naar 52% (was 50%). Wij voeren periodiek overleg met een aantal samenwerkingsverbanden over hoe wij de bezwaren vanuit de NCNP-bureaus op een effectieve wijze kunnen afhandelen. Voor Delft zijn in 2021 1.200 bezwaarschriften ontvangen.
Hiervan zijn voor 577 objecten bezwaarschriften ingediend door een ‘no-cure-no-pay-bedrijf’ en andere gemachtigden. Voor Vlaardingen zijn in 2021 501 bezwaarschriften ontvangen. Hiervan zijn voor 302 objecten bezwaarschriften ingediend door een ‘no-cure-no-pay-bedrijf’ en andere gemachtigden. Voor Schiedam zijn in 2021 957 bezwaarschriften ontvangen. Hiervan zijn voor 511 objecten bezwaarschriften ingediend door een ‘no-cure-no-pay-bedrijf’ en andere gemachtigden. In totaal is van 681 objecten de waarde (deels) verlaagd als gevolg van gegronde bezwaren. Dit betreft 0,49% van het totaal aantal WOZ-objecten (137.456). Beroepen In totaal is in 2021 in 254 gevallen beroep ingesteld tegen een uitspraak van de RBG. Het aantal ingediende beroepschriften is ten opzichte van 2020 (278) gedaald. Het merendeel van de beroepen betreft WOZ-zaken. Een groot deel van de beroepen is ingediend door nocure-no-pay-bureaus. In 2021 zijn er 254 beroepsprocedures gestart. Door de coronabeperkingen is slechts op 26 procedures uitspraak gedaan. Voor 15 gevallen is er een schikking getroffen en er zijn 5 beroepen ingetrokken. Drie beroepen zijn ongegrond verklaard en drie beroepen niet ontvankelijk. Het restant van de beroepsprocedures moet nog worden afgedaan. De WOZ-procedures hebben het grootste aandeel in het totaal, namelijk 192 (bijna 76%).
Tegen de aanslag zuiveringsheffing zijn 35 procedures gestart en voor de watersysteemheffing 7 procedures. Van de beroepen 2020 zijn er in 2021 in totaal 215 afgehandeld via een inhaalslag bij de rechtbanken. Er moeten nog 63 beroepen over 2020 in 2022 behandeld worden door de rechtbanken. Bij het gerechtshof Den Haag zijn 17 hoger beroep procedures gestart in 2021. Twee hoger beroepen zijn gegrond verklaard, één is ongegrond verklaard en in de overige zaken is nog geen uitspraak gedaan. Er is éénmaal cassatie ingesteld, hierop moet de Hoge Raad nog uitspraak doen.
Jaarrapport 2021 Regionale Belasting Groep
pagina 32 van 46
Kostendrager: Invordering De kostendrager invordering betreft het innen van de belastinggelden bij de klanten en het afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken. De belangrijkste taken in dit proces zijn: Bijhouden belastingdebiteurenadministratie; Bijhouden financiële administratie/betalingsverwerking en vervullen kasfunctie; Verzenden van aanmaningen, loon- en overheidsvorderingen; Betekenen van dwangbevelen; Beslagleggen en executoriale verkopen; Behandeling van verzoeken en administratieve beroepschriften kwijtschelding; Beoordelen invorderbaarheid en het doen van voorstellen t.b.v. oninbaar verklaring. Doel Het volledig, juist en tijdig incasseren van de belastingaanslagen; Het volledig, juist, tijdig en gemotiveerd afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken en administratieve beroepschriften tegen een afwijzing kwijtschelding. Effect De klant betaalt de belastingaanslag tijdig en volledig; De klant die een verzoek tot kwijtschelding heeft ingediend én voor kwijtschelding van de belastingschuld in aanmerking komt, wordt kwijtschelding verleend. Kritische succesfactoren Volledigheid en tijdigheid incasso/ invordering; Doorlooptijd afhandeling van kwijtscheldingsverzoeken. Financiën: Kostendrager invordering
Begroting
Begroting
Jaarrekening
Jaarrekening
2021
2021
2021
2020
Primair
Verschil
Na wijziging
Lasten
€
4.952.600
€
Baten
€
3.261.400- €
4.834.700
2.911.400- €
€
4.505.000
€
329.700
2.416.700- €
€
4.772.400
2.416.500- €
Project KWS
€
-
€
-
€
494.700-
200- €
6.400- €
Onttrekking aan reserves
€
534.600
€
534.600
€
894.400
€
566.000
€
359.800-
Nettolasten
€
2.225.800
€
2.457.900
€
2.982.500
€
2.915.500
€
524.600-
200
Prestaties Klanten kunnen een verzoek om kwijtschelding indienen zolang de vordering openstaat. In de laatste twee kwartalen van het jaar komen veel verzoeken binnen n.a.v. de invorderingsmaatregelen (bellen/mailen/aanmanen etc.). Het verzoek toetsen wij eerst via het Inlichtingenbureau (ILB). Een positieve toetsing leidt tot een toewijzing van het verzoek om kwijtschelding. Bij een negatieve toetsing krijgen de klanten een informatieformulier toegezonden voor een inkomens- en vermogenstoets. Kwijtschelding in euro's over het belastingjaar 2021 HHD Primaire begroting Verhoging/verlaging
€ 8.260.400
HHSK € 2.880.443
Delft € 1.679.000
Schiedam € 994.450
Vlaardingen € 906.066
-€ 782.000
-€ 37.243
€ 174.500
€ 172.474
€ 176.751
Aangepaste begroting
€ 7.478.400
€ 2.843.200
€ 1.853.500
€ 1.166.950
€ 1.082.817
Verleend over 2021 Nog te verwachten KWS 2021
€ 5.396.094
€ 2.199.668
€ 1.390.161
€ 891.494
€ 893.506
€ 1.248.339
€ 409.000
€ 356.000
€ 237.200
€ 190.000
Jaarrekening 2021
€ 6.644.433
€ 2.608.668
€ 1.746.161
€ 1.128.694
€ 1.083.506
Resultaat +/-
-€ 833.967
-€ 234.532
-€ 107.339
-€ 38.256
€ 689
Jaarrapport 2021 Regionale Belasting Groep
pagina 33 van 46
Toelichting nog te verwachten KWS verzoeken 2021 1. De primaire begroting van de waterschappen was voor kwijtschelding in 2021 fors hoger (HHD € 1.2 miljoen, HHSK € 0,3 miljoen) t.o.v. 2020, terwijl die van de gemeenten gelijk zijn gebleven t.o.v. het vorige jaar. De gemeentelijke tariefstijging 2020-2021 voor de afvalstoffenheffing (±4%) was niet opgenomen in de primaire begroting. 2. In de tweede kwartaalrapportage hebben wij de ramingen voor het jaar 2021 gewijzigd. Deze aanpassingen hebben wij in voorgaand overzicht opgenomen onder de post verhoging/verlaging.
Aantallen toe- en afwijzingen kwijtschelding in 2021 Deelnemer
Toetsing Inlichtingenbureau Toew.
HHSK Delft Schiedam Vlaardingen HHD (incl. DVS) Totaal
15.147 2.559 2.156 1.930 32.345 47.492
Nieuw ingediende verzoeken Afw.
4.579 2.341 1.154 940 12.708 17.287
Toetsing na
Totaal
beroep
Toew.
Afw.
Toew.
4.876 2.106 922 935 12.208 17.084
44 43 20 13 122 166
56 48 20 19 159 215
Afw.
Toew.
4.623 2.384 1.174 953 12.830 16.453
20.079 4.713 3.098 2.884 44.712 64.791
Toelichting In het eerste Coronajaar 2020 waren bij de RBG ruim 10.000 kwijtscheldingsverzoeken meer ingediend, die overigens bijna allemaal geen toewijzing kwijtschelding hebben gekregen. In het jaar 2021 zien wij bij de twee waterschappen een kleine afname in de toewijzingen kwijtschelding (HHSK -600 en HHD -800). Rekening houdend met een nog te verwachten aantal kwijtscheldingen 2021, als gevolg van komende invorderingsactiviteiten, komen wij nu uit op een positief resultaat ten opzichte van aangepaste begroting van ca. € 0,8 miljoen bij HHD en ca. € 0,2 miljoen bij HHSK. Bij de drie gemeentelijke deelnemers zien wij, ten opzichte van 2020, wel een kleine toename van het aantal toewijzingen (Delft +100, Vlaardingen +190 en Schiedam +70). Rekening houdend met een nog te verwachten aantal kwijtscheldingen 2021, als gevolg van komende invorderingsactiviteiten, komen wij nu uit op een positief resultaat ten opzichte van aangepaste begroting bij de gemeente Delft van ca. € 107.000 en de gemeente Schiedam op ca. € 38.000. Voor de gemeente Vlaardingen is de uitkomst van de jaarrekening 2021 bijna gelijk aan de aangepaste begroting. Oudere Belastingjaren Kwijtschelding mag aangevraagd worden tot drie maanden na volledige betaling van de belastingaanslag. Ook mag het verzoek meermalen ingediend worden tijdens het invorderingsproces.
Dit betekent dat voor alle vorderingen van oudere belastingjaren ook in 2021 kwijtschelding aangevraagd mocht worden (bijvoorbeeld tegelijktijdig met het verzoek om kwijtschelding voor het belastingjaar 2021). De toetsing hiervan is altijd het huidige inkomen en vermogen.
Jaarrapport 2021 Regionale Belasting Groep
pagina 34 van 46
Kwijtschelding in euro’s over voorgaande belastingjaren HHD
HHSK
Delft
Schiedam
Vlaardingen
Balanspost 31-12-20
€ 2.472.059
€ 773.759
€ 519.299
€ 420.675
€ 250.815
Verhoging/verlaging
-€ 143.959
-€ 11.259 -€ 126.399
€ 2.525
€ 15.485
Aanpassing balanspost Verleend in 2021
€ 2.328.100 € 487.487
€ 762.500 € 132.614
€ 392.900 € 142.640
€ 423.200 € 77.830
€ 266.300 € 79.024
Nog te verwachten KWS
€ 582.000
€ 152.000
€ 188.000
€ 192.000
€ 136.000
€ 1.069.500
€ 284.500
€ 330.600
€ 269.800
€ 215.000
-€ 1.258.641
-€ 477.886
-€ 62.300 -€ 153.400
-€ 51.300
Jaarrekening 2021 Verwacht resultaat KWS oudere jaren
Toelichting In de tweede kwartaalrapportage hebben wij de ramingen van de balanspost voor het jaar 2021 gewijzigd. Deze aanpassingen hebben wij in bovenstaand overzicht opgenomen. Onder de post aanpassing balanspost zijn de nieuwe ramingen bij de tweede kwartaalrapportage opgenomen. Net als bij de kwijtschelding over het huidige jaar is het verwachte Corona effect van een stijging van het aantal toewijzingen uitgebleven. Voor de resultaatbepaling van deze balanspost is ook het effect van de kinderopvangtoeslag van invloed. Van een deel van de openstaande vordering over oudere belastingjaren werd verwacht dat deze via het reguliere proces kwijtgescholden zou gaan worden. Door de KOTA-regeling zullen de gedupeerden voor deze aanslagen kwijtschelding krijgen, maar dit wordt door de Rijksoverheid gecompenseerd. Hierdoor kan de post te verwachten kwijtschelding verlaagd worden. Het project TPS (terugdringen problematische schulden) is in 2021 afgerond. Het project leidde tot een hogere belastingopbrengst en er zijn minder posten kwijtgescholden dan was verwacht bij het opmaken van de balansposten in het voorgaand jaar. Alle deelnemers hebben hierdoor een positief resultaat behaald ten opzichte van de aangepaste balanspost 2020. Bij HHD ontstaat het hoogste verschil van ca. € 1,3 miljoen en bij de gemeente Vlaardingen het laagste verschil van ca. € 51.000.
Aantal verzonden invorderingsstukken Verstuurde dwanginvorderingsstukken in aantallen 2021
2020
Aanmaning
91.132
91.174
Dwangbevel per post
40.366
43.037
Totaal verzonden invorderingsstukken
131.498
134.211
Hernieuwde bevelen (via deurwaarder afgegeven)
29.253
5.481
Totaal aantal invorderingsstukken
160.751
139.692
Toelichting Het aantal betekende hernieuwde bevelen in 2021 is hoger dan vorig jaar. Deze stijging is voornamelijk een toename van particuliere klanten voor aanslagen 2020, die door corona niet in 2020 zijn betekend.
Jaarrapport 2021 Regionale Belasting Groep
pagina 35 van 46
Ontwikkelingen en stand van zaken klantenreacties BALIEBEZOEKEN EN TELEFONISCHE REACTIES januari t/m december Baliebezoek Waaronder kas- en pinbetalingen Telefonische klantenreacties Totaal aanbod Aantal telefoontjes via zelfservice Aantal telefoontjes beantwoord door medewerkers Totaal beantwoord Aantal zelfservice door klant in % totaal aanbod Servicenorm (norm = 90%) beantwoord
2021
2020
2.514 426
3.910 531
197.178
220.746
70.835 117.126
87.044 127.378
187.961 37,6%
214.422 39%
97%
97%
Baliebezoek Het aantal klanten dat de balie bezoekt is lager (36%) dan vorig jaar. Toch weten onze klanten ons wel te vinden, indien dit voor hen noodzakelijk is. Wij hebben bij de balie diverse maatregelen genomen, zodat de bezoeken veilig (corona-proof) afgelegd kunnen worden voor de klant en onze medewerkers. Telefonische klantreacties We zien dat het aantal telefoongesprekken ten opzichte van vorig jaar daalt met 10%. De zelfservice is ook afgenomen naar 37,6 % van het totaal. In 97% van het aangeboden aantal calls is het gesprek direct beantwoord door de RBG. Het komende jaar wordt de zelfservice (IVR) onder de loep genomen en vernieuwd. Dit zou kunnen leiden tot meer gebruik van de selfservice en minder gesprekken bij het klantenteam. Daarbij is het van belang om direct de telefoon te kunnen beantwoorden, zodat de klant niet doorgezet behoeft te worden naar een andere collega, waardoor vervolgacties en herhaalverkeer (keren dat de klant nog een poging doet terug te bellen) wordt voorkomen. Ook in 2021 is de servicenorm ruim gehaald in combinatie met de 9,3 score bij het TELANonderzoek. Wederom een zeer goede prestatie van ons klantenteam. Website RBG WEBSITE AANTAL BEZOEKERS
2021
Aantal bezoekers Waarvan unieke bezoekers Geslaagde zelfservice acties klanten
516.685 344.025 506.713
Jaarrapport 2021 Regionale Belasting Groep
pagina 36 van 46
Bij de RBG ingediende “klachten” 2021 Het aantal ontvangen en afgehandelde klachten in 2021 bedraagt 90 (2020: 136). In 2021 zijn 1.034.501 aanslagen, 81.244 kwijtscheldingsbeschikkingen en 160.751 incasso documenten verzonden (aanmaning, dwangbevel en hernieuwd bevel) en 716.917 klantencontacten afgedaan via de telefoon, balie en website. Aantal klachten in 2021 Deelnemer HHD HHSK Delft Vlaardingen Schiedam Privacy-RBG totaal
beslissing op klacht gelijk 4 6 1
ongelijk 57 16 1 1
1 1
2
Eindtotaal 61 22 2 1 1 3
13
77
90
Van de 90 klachten zijn er 13 (waarvan 1 betreffende de privacy) door de klachtencoördinator als terecht aangemerkt. Hiervan gaan er: - 5 over communicatie (website en onvriendelijk behandeld). - 5 over afhandeling bezwaar - 1 over afhandeling kwijtschelding - 1 over invorderingsactie - 1 over privacy
Jaarrapport 2021 Regionale Belasting Groep
pagina 37 van 46
1.7 Exploitatierekening naar kosten- en opbrengstensoorten Begroting
Begroting
2021
2021 na
Jaarrekening 2021
Jaarrekening 2020
Verschil begroting vs. rekening 2021
wijziging Lasten Rente en afschrijvingen
€
182.000
€
182.000
€
175.300
€
178.500
€
6.700
Lonen, premies en overige personeelslasten
€
8.471.500
€
8.471.500
€
7.344.300
€
7.625.900
€
1.127.200
Reiskostenvergoeding
€
237.900
€
187.900
€
121.900
€
154.800
€
66.000
Opleidingen
€
197.500
€
197.500
€
121.800
€
125.200
€
75.700
Personeel van derden
€
800.000
€
800.000
€
1.150.200
€
1.118.300
€
-350.200
Subtotaal: Personeelslasten
€
9.706.900
€
9.656.900
€
8.738.200
€
9.024.200
€
918.700
37.400
Personeelslasten
Goederen en diensten van derden Druk- en printkosten
€
310.400
€
249.400
€
212.000
€
214.000
€
Onderhoud derden
€
1.233.500
€
1.233.500
€
1.227.200
€
1.295.500
€
6.300
Huur-, service- en facilitaire kosten
€
829.700
€
794.700
€
753.900
€
728.300
€
40.800
Kantoorautomatisering en telefonie
€
721.100
€
721.100
€
842.100
€
629.600
€
-121.000
Portokosten
€
483.400
€
483.400
€
441.900
€
465.800
€
41.500
Woz-kosten
€
2.394.600
€
2.190.600
€
2.120.500
€
2.217.900
€
70.100
Bankkosten
€
342.900
€
342.900
€
338.000
€
333.000
€
4.900
Gegevensverstrekking
€
572.000
€
572.000
€
545.700
€
555.200
€
26.300
Overige diensten en klanteninformatie
€
953.300
€
1.023.300
€
1.819.500
€
1.717.200
€
-796.200
Subtotaal: Goederen en diensten van derden
€
7.840.900
€
7.610.900
€
8.300.800
€
8.156.500
€
-689.900
Bijdragen aan derden
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
€
144.500
€
-144.500
Incidentele lasten Onvoorzien en toevoeging voorzieningen Onvoorzien
€
550.000
€
480.000
Toevoeging aan voorzieningen
€
-
€
-
€
480.000
€
149.100
€
98.800
€
-149.100
Subtot.: Onvoorzien
€
550.000
€
480.000
€
149.100
€
98.800
€
330.900
Project kwijtschelding HHD+HHSK
€
450.000
€
450.000
€
449.800
€
443.600
€
200
Totaal lasten
€ 18.729.800
€ 18.379.800
€ 17.957.700
€ 17.901.600
€
422.100
€
22.800
€
22.800
€
8.900
€
11.800
€
13.900
Opbrengsten dwanginvordering
€
4.450.000
€
4.100.000
€
3.709.400
€
3.365.500
€
390.600
Toevoeging voorziening dub.debiteuren
€ -1.200.000
€ -1.200.000
€ -1.297.100
€
-954.900
€
97.100
€
€
€
€
2.410.600
€
487.700
-
Baten Financiële baten Personeelsbaten
3.250.000
2.900.000
2.412.300
Bijdrage van deelnemers
€ 15.508.000
€ 15.508.000
€ 15.508.000
€ 15.340.000
€
Bijdrage project kwijtschelding HHD+HHSK
€
450.000
€
450.000
€
450.000
€
450.000
€
-
Incidentele baten
€
-
€
-
€
361.800
€
-
€
-361.800
Totaal baten
€ 19.230.800
€ 18.880.800
€ 18.741.000
€ 18.212.400
€
139.800
Exploitatieresultaat voor bestemming
€
-501.000
€
-501.000
€
-783.300
€
-310.800
€
282.300
Bestemmingsreserve bedrijfsvoering
€
100.000
€
100.000
€
100.000
€
-
Bestemmingsreserve matchingskosten invorderingsopbrengsten
€
550.000
€
550.000
€
550.000
€
550.000
€
-
Bestemmingsreserve tegengaan problematische schulden
€
275.000
€
200.000
€
-275.000
Bestemmingsreserve Aanbestedingen
€
270.000
€
-270.000
Bestemmingsreserve Implementatie Waarderingssysteem
€
250.000
€
-250.000
Toevoeging aan bestemmingsreserves
Onttrekking aan bestemmingsreserves Onttrekking aan bestemmingsreserve huur
€
-149.000
€
-149.000
€
-149.000
€
-149.000
€
-
Exploitatieresultaat na bestemming
€
-
€
-
€
512.700
€
290.200
€
-512.700
Jaarrapport 2021 Regionale Belasting Groep
pagina 38 van 46
Begrotingsrechtmatigheid In de begroting 2021 (na wijziging) zijn de geraamde lasten opgenomen. Bestedingen boven het begrotingsbedrag op programmaniveau zijn conform de comptabiliteitsvoorschriften onrechtmatige uitgaven, ook wel begrotingsonrechtmatigheid genoemd. Ook overschrijdingen op eventuele investeringskredieten zijn onrechtmatig. De werkelijke lasten voor het programma heffen en invorderen bedragen € 17.957.700. In de begroting 2021, na wijzigingen, waren de lasten € 18.379.800. In het boekjaar 2021 zijn geen investeringen gedaan. Geconcludeerd kan worden dat er geen sprake is begrotingsonrechtmatigheid.
1.8 Toelichting op de kosten- en opbrengstensoorten Hieronder worden diverse posten uit de exploitatierekening nader toegelicht indien er sprake is van significante verschillen. De toelichting is geschreven ten opzichte van de begroting 2021 na interne wijziging. Toelichting verschillen 1e gewijzigde begroting 2021 versus jaarrekening 2021 Personeelskosten voordeel € 918.700 Ook in het jaar 2021 hebben de maatregelen rondom het coronavirus onze werkzaamheden beïnvloed. Net als in 2020 hebben we minder nieuwe activiteiten op kunnen starten. Diverse vacatures hebben we in 2021 niet opengesteld, waardoor we wel de begrote post inleenkrachten hebben overschreden. Begin 2022 hebben we 7 vacatures opengesteld en is de werving van nieuw personeel weer van start gegaan. Verder zijn er diverse opleidingen geannuleerd en zijn er ook minder opleidingen gegeven. Ook hierdoor is er een incidenteel voordeel ontstaan. We hebben onze normale werkzaamheden, gericht op de uitvoering van waardering, heffing en invordering, op een goede wijze gecontinueerd. In 2021 hebben we 2 Europese aanbestedingen voltooid en zijn we ook volop bezig geweest met de voorbereiding van de derde aanbesteding van de kantoorautomatisering. Tevens hebben we het project problematische schulden afgerond.
Wij willen de uitgevoerde werkzaamheden voor de groep van klanten met problematische schulden ook voort gaan zetten in 2022 en hebben eind 2021 een team speciaal beheer met eigen medewerkers van 5 fte ingevoerd, die o.a. ook huisbezoeken zullen gaan uitvoeren. De werkzaamheden m.b.t. de toeslagenaffaire waren nieuw in 2021 en zullen in 2022 en 2023 nog doorlopen. De werving van diverse vacatures hebben we dus eind 2021 hervat. Wij zullen in de loop van 2022 definitief bepalen welke vacatures weer open worden gesteld. Hierbij bepalen we, hoeveel structurele formatie wij nodig hebben voor een goede uitvoering van de groep klanten met problematische schulden. De voordelen op personeelskosten en kosten van opleidingen zijn dus vooralsnog incidentele voordelen. Tegenover de lagere salariskosten € 1.127.200, staan ook hogere inhuurkosten van personeel € 350.200. In de begroting 2023 zal als gevolg van 2 nieuwe vacatures een deel van het voordeel op salariskosten (namelijk € 130.000) vanwege efficiency worden verwerkt als een besparing. Deze besparing zal in de begroting ook verder worden toegelicht. Druk- en printkosten voordeel € 37.400 Ondanks het verlagen van het budget met de gewijzigde begroting 2021 blijven de werkelijke kosten binnen het budget. Het gerealiseerde voordeel is grotendeels het gevolg van minder incasso-activiteiten en de daarbij verstuurde stukken.
Dit voordeel is deels van structurele aard. In de begroting 2023 zal deze post met € 25.000 worden verlaagd. Huur-, service- en facilitaire kosten voordeel € 76.400 Het voordeel op deze post wordt vooral veroorzaakt door het thuiswerken. Onder andere een voordeel van € 15.000 vanwege minder aanschaf kantoorartikelen. De uitgaven m.b.t. servicekosten van ons kantoor zijn ook incidenteel lager (ad. € 42.000) door het
Jaarrapport 2021 Regionale Belasting Groep
pagina 39 van 46
thuiswerken. De vervanging van meubels en BHV-materiaal is in 2021 ca. € 20.000 lager dan geraamd. In de begroting 2023 zal worden gerekend met een besparing van € 30.000. Kantoorautomatisering en telefonie nadeel € 121.100 Via onttrekking aan reserves € 206.200 Restant verschil = voordelig € 85.100 Volgens de comptabiliteitsvoorschriften (i.c. de BBVW) dienen uitgaven die betrekking hebben op bestaande reserves in eerste instantie via de exploitatie te worden verantwoord. Onder deze post is dat gebeurd voor
de aanschaf van laptops t.b.v. thuiswerken de vervanging van beeldscherm t.b.v. hybridewerken totaal
€ € €
151.000 55.200 206.200
Via een resultaatbestemming (zie blz. 46) worden deze kosten ten laste van de bestaande bestemmingsreserves gebracht. Ter overbrugging van de aanbesteding werkplekdienstverlening is vorig jaar het contract verlengd met betrekking tot de werkplekdienstverlening. Deze overbrugging kon tijdelijk onder gunstiger voorwaarden plaatsvinden. Het voordeel bedraagt incidenteel € 85.000. Portokosten voordeel € 41.500 Het voordeel is grotendeels het gevolg van minder incasso-activiteiten en de daarbij de minder verstuurde stukken in coronatijd. Dit voordeel is dus van incidentele aard. Daarnaast is in 2021 een aantal informerende brieven via MijnOverheid aangeboden. WOZ-kosten voordeel € 70.100 Het Ministerie van Financiën heeft, zowel voor het jaar 2020 als 2021, een eenmalige korting op de bijdrage in de WOZ-kosten verleend. De ontvangen creditnota’s waren in totaal € 70.100 hoger dan halverwege het jaar was aangekondigd. Bankkosten voordeel € 4.900 Door de inspanningen om meer klanten aan te laten sluiten bij automatische incasso (met het gewenste resultaat) en het aanbieden van meer betaalgemak (IDeal en QRcodes) zijn de afgelopen jaren de betalingsmomenten toegenomen. Het budget voor bankkosten is een aantal keren opgehoogd. De werkelijke kosten 2021 (€ 338.000) zijn nu bijna gelijk aan de begroting.
Gegevensverstrekking voordeel € 26.300 De totale kosten blijven binnen het budget en zijn de afgelopen jaren ongeveer gelijk. Overige diensten en klanteninformatie nadeel € 778.200 Via onttrekking aan reserves € 860.100 Restant verschil = voordelig € 82.100 Volgens de comptabiliteitsvoorschriften (i.c. de BBVW) dienen uitgaven die betrekking hebben op bestaande reserves in eerste instantie via de exploitatie te worden verantwoord. Onder deze post is dat gebeurd voor
de kosten tegengaan problematische schulden de matchingskosten invorderingsopbrengst de onderzoekskosten webtoegankelijkheid de kosten van aanbestedingen totaal
€ € € € €
37.900 634.700 7.900 179.600 860.100
Via resultaatbestemming (zie blz. 46) worden deze kosten ten laste van de bestaande bestemmingsreserves gebracht.
Jaarrapport 2021 Regionale Belasting Groep
pagina 40 van 46
De resterende significante verschillen binnen deze post zijn te herleiden naar twee grote posten. De post advieskosten heeft een incidenteel voordeel van € 110.000. De kosten van inkoopadvies of projectleiding zijn volgens eerdere rapportages verantwoord op bestemmingsreserves m.b.t. aanbestedingen en implementatie van belastingsystemen. Tevens hebben we in het coronajaar ook minder nieuwe kleine projecten gestart dan gebruikelijk, waardoor we de begrote post niet benut hebben. De post uitbetaalde proceskosten door bezwaar en beroep heeft een nadeel van € 50.000. Ondanks een interne wijziging van de begroting van € 70.000 naar € 140.000 is deze post overschreden met € 50.000. We verwachten ook dat de kosten in 2022 en verder structureel hoger zullen blijven dan tot nu toe in de begroting geraamd. In het belastingjaar 2021 hebben we 259 WOZ-bezwaarschriften meer ontvangen (2.658 versus 2.399) dan over 2020. Het percentage wat is ingediend door de NCNP-bureaus is in vergelijking met 2020 gestegen (52% nu, vorig jaar 50%). De stap om een bureau in de hand te nemen blijkt steeds interessanter te worden voor klanten. De NCNP-bureaus zijn ook veel actiever met advertenties om klanten te werven. Overigens blijft het percentage gegronde WOZ-bezwaren onder de 0,5% zoals afgesproken in het prestatiecontract.
In 2021 hebben we € 190.000 (in 2020: € 125.800 en in 2019: € 103.700 en) aan proceskosten betaald. In totaal hebben we 347 (in 2020: 283 en in 2019: 226) keer betaald met een gemiddeld bedrag van € 548 (in 2020: € 444). Onder proceskosten worden ook de griffierechten, dwangsommen en schadevergoeding gerekend. De kosten kunnen betrekking hebben op de afhandeling van zowel de WOZ/OZB als alle overige belastingsoorten en zowel in de bezwaar- als beroepsfase. Toevoeging aan voorzieningen nadeel € 149.100 De RBG heeft een drietal voorzieningen met arbeidsgerelateerde verplichtingen. Er is een voorziening getroffen voor aanspraken op WW/wachtgelduitkeringen. Een andere voorziening is ingesteld om toekomstige ambtsjubilea te bekostigen. Voor de dekking van vervangingskosten bij het opnemen van IKB-verlof is een derde voorziening ingesteld. In 2021 is € 32.000 toegevoegd aan de voorziening ambtsjubilea. In de voorziening IKBverlof is een bedrag gestort van € 117.100. Aan de voorziening WW-uitkering is geen bedrag toegevoegd. Onvoorzien voordeel € 230.000 In de begroting 2021 waren twee posten onvoorzien beschikbaar. De reguliere post van € 250.000 en de post onvoorziene kosten beroepsprocedure kwijtschelding van € 300.000.
In totaal is vanuit deze geraamde budgetten een bedrag van € 320.000 onvoorzien ingezet voor de volgende posten: Implementatie Waarderingsysteem In het algemeen bestuur van 2 december 2021 is ingestemd met het inzetten van de reguliere post onvoorzien ter dekking van een te vormen bestemmingsreserve voor de implementatie van het nieuwe Waarderingsysteem van € 250.000. Proceskosten De proceskostenvergoedingen lijken gestaag te stijgen door een toename van de ingediende bezwaren en beroepen door de zogenaamde NCNP-bedrijven. In 2021 was een budget beschikbaar van € 70.000 terwijl in de jaarrekening 2020, € 125.000 was verantwoord. Bij de prognose van de rapportage t/m september 2021 was de verwachting dat de proceskosten zouden kunnen stijgen tot € 140.000. Derhalve is er via een vastgestelde interne begrotingswijziging in het DB van september een bedrag van € 70.000 gedekt uit het geraamde budget voor onvoorziene kosten beroepsprocedure kwijtschelding.
Jaarrapport 2021 Regionale Belasting Groep
pagina 41 van 46
De werkelijke gemaakte proceskosten in het jaar 2021 bedragen € 191.000 zoals ook hierboven reeds is toegelicht. Baten Opbrengst dwanginvordering nadeel € 390.600 In de oorspronkelijk vastgestelde begroting 2021 was de opbrengst dwanginvordering geraamd op € 4,45 miljoen. Hierbij waren wij uitgegaan van 110.000 aanmaningen, 60.000 dwangbevelen en 30.000 hernieuwde bevelen. Deze raming (van 200.000 invorderingstukken) was nog gebaseerd op de hoeveelheden dwanginvorderingsstukken, die wij gebruikelijk verstuurden voor de coronacrisis. In het afgelopen coronajaar is ons invorderingsproces aanzienlijk gewijzigd. Met name bij de groep ondernemers is dit proces aangepast met het leveren van maatwerk in een minnelijk traject. Wij proberen met de ondernemer in contact te komen door te bellen en/of via bedrijfsbezoeken. Om betaling van de belastingaanslag te verkrijgen, worden waar mogelijk betalingsregelingen afgesproken en ook uitstel van betaling verleend. Maar ook bij de particulieren doen wij belrondes om hen te wijzen op de betalingsverplichting en de mogelijkheden voor AIC of een betalingsregeling, voordat wij dwangbevelen versturen. De bovengenoemde geraamde aantallen invorderingsstukken in de oorspronkelijke begroting voor 2021 hebben wij dus niet behaald. Wij hebben wel in september 2021 een (interne) begrotingswijziging aan ons dagelijks bestuur aangeboden.
Hierin is de geraamde opbrengst van € 4,45 miljoen verlaagd naar € 4,1 miljoen. Overzicht van de werkelijk verstuurde invorderingsstukken in 2021 Verstuurde dwanginvorderingsstukken in aantallen 2021 Aanmaning
91.132
Dwangbevel per post
40.366
Totaal verzonden invorderingsstukken
131.498
Hernieuwde bevelen (via deurwaarder afgegeven)
29.253
Totaal aantal invorderingsstukken
160.751
De werkelijke opbrengst vervolgingskosten over 2021 van €3.709.400 is uiteindelijk € 390.600 lager dan de gewijzigde begroting 2021. Voorziening dubieuze debiteuren nadeel € 97.100 Het risico van dubieusheid van niet betalende debiteuren is voor het jaar 2021 berekend op gemiddeld 58,6%. De toevoeging aan de voorziening is € 97.100 hoger dan geraamd. Dit komt o.a. door het afboeken van vorderingen door afronding van het project tegengaan problematische schulden. De debiteurenpositie is overigens gedaald van € 4,5 miljoen naar € 3,3 miljoen (zie ook blz. 20). De bruto-opbrengst invordering in 2021 is met € 390.600 toegenomen ten opzichte van het coronajaar 2020. Deels veroorzaakt doordat door corona uitgestelde dwanginvorderingsactiviteiten 2020 in 2021 alsnog zijn uitgevoerd Ten opzichte van de netto-begroting 2021 is er dus sprake van een nadeel van € 487.700. (€ 390.600 plus € 97.100)
Jaarrapport 2021 Regionale Belasting Groep
pagina 42 van 46
Kosten afschaffing kwijtschelding zuiveringsheffing Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard voordeel € 200 De verenigde vergaderingen van het hoogheemraadschap van Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard hebben besloten om de kwijtscheldingregeling voor de zuiveringsheffing woonruimten af te schaffen vanaf 2017. Voor de aanslag ingezetenenomslag is wel kwijtschelding mogelijk. Voor de RBG levert de afschaffing van kwijtschelding meer werk op. In de begroting is vanaf 2019 een structureel budget opgenomen van € 450.000 voor uitvoering van werkzaamheden (voor communicatie, telefoongesprekken, huisbezoeken en incassoactiviteiten) bij de RBG. Dit budget wordt gefinancierd door de hoogheemraadschappen van Delfland en van Schieland en de Krimpenerwaard. Mee- en tegenvallers worden ook met deze waterschappen verrekend. De totale kosten in 2021 bedragen € 449.800. Op basis van deze kosten worden de verschillen tussen begroting en jaarrekening met Delfland (€ 100) en met Schieland en de Krimpenerwaard (€ 100) verrekend via de bestemming jaarrekeningresultaat (zie overzicht exploitatierekening 2021 op blz. 7). De specificatie van deze projectkosten is opgenomen in het volgende overzicht.
Financiële rapportage Project KWS Budget
Exploitatie
verschil
2021
t/m december 2021
t.o.v begroting
1 Communicatie en afhandeling klantreacties
€
93.000
€
93.000
€
-
2 Beveiliging aan de balie
€
75.000
€
74.762
€
238
3 Huisbezoeken
€
100.000
€
60.000
€
40.000
4 Incassotraject
€
182.000
€
222.000
€
-40.000
Totaal Kosten KWS
€
450.000
€
449.762
€
238
Bijdrage HHD+HHSK
€
450.000
€
450.000
€
-
Saldo
€
-
€
238
€
238
Onttrekking bestemmingsreserves Via een onttrekking aan de bestemmingsreserve vallen bedragen vrij aan de exploitatie:
Onttrekking huurcompensatie
€ 149.000
Deze onttrekking is ter gedeeltelijke dekking van de huurkosten van ons pand in Schiedam. Toevoeging bestemmingsreserve In de begroting 2021 zijn de volgende toevoeging geraamd: -
aan de reserve bedrijfsvoering aan de reserve matchingskosten
Jaarrapport 2021 Regionale Belasting Groep
€ 100.000 € 550.000
pagina 43 van 46
Wet normering topinkomens (WNT) De Wet normering topinkomens verbiedt dat bestuurders in de (semi)publieke sector meer verdienen dan 100 procent van het ministersalaris. De WNT-norm voor 2021 is € 209.000. De WNT definieert het begrip topfunctionaris voor instellingen in de (semi)publieke sector als: 1. de leden van de hoogste uitvoerende en toezichthoudende organen; 2. de hoogste ondergeschikte of de leden van de groep hoogste ondergeschikten aan dat orgaan en; 3. degene of degenen belast met de dagelijkse leiding. Bij de RBG is er sprake van een directeur en een dagelijks bestuur als hoogste uitvoerende orgaan en een algemeen bestuur als toezichthoudende orgaan. Gegevens 2019 bedragen x € 1
De heer H.B. Sigmond 2021
2020
Functiegegevens
Directeur
Directeur
01/01 – 31/12
01/01 – 31/12
Omvang dienstverband in fte
1,00
1,00
Gewezen topfunctionaris
nee
nee
Fictieve Dienstbetrekking
nee
nee
€ 151.300
€ 148.600
Aanvang en einde functievervulling
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
€ 22.400
€ 20.700
Subtotaal
€ 173.700
€ 169.300
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 209.000
€ 201.000
-/- Onverschuldigd betaald bedrag Totaal bezoldiging Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
N.v.t.
€ 173.700
€ 169.300
N.v.t.
N.v.t.
De leden van het algemeen/dagelijks bestuur van de Regionale Belasting Groep zijn voor onbepaalde tijd benoemd: Samenstelling algemeen
Functie
Salaris
Periode
- drs. A.J.B. van der Klugt
Voorzitter
Onbezoldigd
Geheel 2021
- P. Ouwendijk
Plaatsvervangend voorzitter
Onbezoldigd
Geheel 2021
- B. Bickers
Lid
Onbezoldigd
Vanaf 14-10-2021
- J. Bijl
Lid
Onbezoldigd
Tot 14-10-2021
- S. Brandligt
Lid
Onbezoldigd
Geheel 2021
- Dr. J. Verdoold
Lid
Onbezoldigd
Geheel 2021
- D.C.G. Ruseler
Lid
Onbezoldigd
Geheel 2021
- R. Egas
Lid
Onbezoldigd
Geheel 2021
- drs. A.J.B. van der Klugt
Voorzitter
Onbezoldigd
Geheel 2021
- P. Ouwendijk
Plaatsvervangend voorzitter
Onbezoldigd
Geheel 2021
- S. Brandligt
Lid
Onbezoldigd
Geheel 2021
bestuur
Samenstelling dagelijks bestuur
Jaarrapport 2021 Regionale Belasting Groep
pagina 44 van 46
Controleverklaring
Jaarrapport 2021 Regionale Belasting Groep
pagina 45 van 46
Vaststelling Het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep; gelet op de artikelen 34 t/m 36 van de Gemeenschappelijke regeling RBG en artikel 10 van de Verordening beleids- en verantwoordingsfunctie RBG;
besluit ■
het Jaarrapport 2021 vast te stellen;
■
Jaarresultaat 2021
■
de volgende toevoegingen aan en onttrekkingen uit reserves te doen vanuit het negatief resultaat voor bestemming ad € 512.700
-
onttrekking aan de bestemmingsreserve o o
o o
o o ■
€ 512.700
de reserve aanbestedingen de reserve implementatie waarderingsysteem de reserve bedrijfsvoering de reserve tegengaan problematische schulden de reserve matching skosten de reserve thuiswerkvoorziening
-/-/-/-/-/-/-
€ € € € € €
161.900 17.700 63.100 37.900 634.700 151.000
het positief resultaat na toevoegingen en onttrekkingen ad € 553.600 als volgt terug te storten: aan het hoogheemraadschap van Delfland aan het hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard aan de gemeente Delft aan de gemeente Vlaardingen aan de gemeente Schiedam
€ 263.500; € 131.800; € 66.400; € 45.400; € 46.500.
Aldus vastgesteld door het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep in de openbare vergadering van 12 mei 2022.
Het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep, directeur,
Jaarrapport 2021 Regionale Belasting Groep
voorzitter,
pagina 46 van 46