Document · PDF

Bijlage 4 - ACV-2024-Gemeente-Vlaardingen

Gemeenteraad 10 juli 2025, gemeente VlaardingenBij agendapunt: Jaarrekening 2024 & eerste voortgangsrapportage 202513.169 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

€14,000,000

€12,000,000

€10,000,000

€8,000,000

€6,000,000

€4,000,000 De wijziging betekent een verlichting voor de (interne) controledruk In het controleplan 2024 zijn wij reeds ingegaan op de mogelijk impact. Samengevat betekent de wijziging van de materialiteit een aanpassing van de diepgang van de (interne) controle: het aantal posten en stromen die in de reikwijdte vallen van de (interne) controle neemt af, het aantal deelwaarnemingen van gegevensgerichte werkzaamheden kan over het algemeen verminderen tenzij het aantal fouten en onzekerheden dichtbij de materialiteitsgrens komt. In het figuur hiernaast hebben wij met een rode stippellijn aangegeven wat de bevindingen in 2024 hadden betekend op basis van de aangepaste materialiteit. Op basis van de verwachte aanpassingen in de materialiteit had Gemeente Vlaardingen virtueel een goedkeurende controleverklaring (met benadrukkingsparagraaf ten aanzien van rechtmatigheid) gekregen.

€2,000,000

€Jaarrekening 2024 Materialiteit afwijkingen

Jaarrekening 2024* (virtueel)

Materialiteit onzekerheden

Accountantsverslag 2024 | Gemeente Vlaardingen

Aanbiedingsbrief

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze conclusies

Onze samenwerking

Speerpunten

In dit hoofdstuk beschrijven we hoe wij hebben samengewerkt met u en uw medewerkers. Daarnaast presenteren wij een overzicht van het aantal uren dat er is gewerkt aan de controle.

Speerpunten

Uitkomsten controle 2024

Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag

Jaarverslag Vooruitblik

Vooruitblik Onze samenwerking

Onze samenwerking Bijlagen

Bijlagen

15I

Accountantsverslag 2024 | Gemeente Vlaardingen

Aanbiedingsbrief

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen

Onze samenwerking

Onze conclusies

Onze conclusies Speerpunten

We hebben een constructieve samenwerking ervaren tijdens het controleproces

Speerpunten Uitkomsten controle 2024

Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag

Jaarverslag Vooruitblik

Vooruitblik Onze samenwerking

Onze samenwerking Bijlagen

Bijlagen

In de huidige tijd van digitaal samenwerken hebben wij een zeer plezierige samenwerking ervaren en is de communicatie tussen het kernteam jaarrekeningcontrole, de afdeling Interne Controle en PwC goed verlopen. De communicatielijnen waren kort en dit heeft eraan bijgedragen dat het over het algemeen een meer gestructureerd proces is geweest. We hebben een open en fijne cultuur ervaren. Aangezien we voortdurend streven naar een verbetering van het controleproces en onze dienstverlening, evalueren we dit proces graag op korte termijn.

Wij doen de volgende aanbevelingen: •

Voer een interne review uit op de controle-informatie om fouten vroegtijdig te signaleren. Dit geeft tevens ruimte om de jaarstukken inhoudelijk beter toe te lichten.

•

Stel een tussentijds afsluitmoment in om de financiële hygiëne en betrouwbaarheid van tussentijdse cijfers te verbeteren. Hierdoor kunnen beleidsmatige en financiële beslissingen beter onderbouwd worden genomen.

•

Optimaliseer de communicatie door vaste reactietermijnen en betere afstemming.

Onze reflectie op het proces van de jaarrekeningcontrole De samenwerking met gemeente Vlaardingen verliep overwegend positief. Hoewel er bij de jaarstukken diverse verbeterpunten zijn geconstateerd, zijn deze in goed overleg opgepakt. Wel constateren wij dat de aanlevering van controle-informatie niet altijd volledig, tijdig of correct was. Dit leidde tot controleverschillen en vertragingen in het controleproces. Wij adviseren daarom dat alle documenten voorafgaand aan verzending zorgvuldig worden beoordeeld. Als eerstejaarscontrole was intensieve afstemming nodig. Daarbij viel op dat de beantwoording van vragen veel tijd in beslag heeft genomen. Heldere afspraken over reactietermijnen en communicatieprocessen zijn noodzakelijk voor een efficiëntere controle.

Deze maatregelen dragen bij aan een efficiënter controleproces en beter onderbouwde besluitvorming. Geen bevindingen te melden rondom onafhankelijkheid Wij hebben onze naleving van externe normen en ons wereldwijde onafhankelijkheidsbeleid met betrekking tot onze dienstverlening in 2024 bewaakt en bevestigen dat wij aan deze onafhankelijkheidsvereisten hebben voldaan en voldoen.

Accountantsverslag 2024 | Gemeente Vlaardingen

Aanbiedingsbrief

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze conclusies Speerpunten

Speerpunten Uitkomsten controle 2024

Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag

Jaarverslag Vooruitblik

Vooruitblik Onze samenwerking

Onze samenwerking Bijlagen

Bijlagen SiSa

SiSa Wet normering topinkomens

Wet normering topinkomens Materialiteit

Materialiteit Fouten en onzekerheden

Fouten en onzekerheden Communicatie

Communicatie Verantwoordelijkheden

Verantwoordelijkheden

Bijlagen In de eerste bijlage beschrijven we de uitkomsten van de werkzaamheden ten aanzien van de SiSa-bijlage. Daarna staan we stil bij onze controle van de Wnt-verantwoording. Vervolgens lichten we de materialiteit toe. Tot slot geven we een update over de verplichte communicatie.

Accountantsverslag 2024 | Gemeente Vlaardingen

Aanbiedingsbrief

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen

SiSa

Onze conclusies

Onze conclusies Speerpunten

Geen bevindingen in de SiSa-bijlage

Speerpunten Uitkomsten controle 2024

Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag

Jaarverslag Vooruitblik

Vooruitblik Onze samenwerking

Onze samenwerking Bijlagen

Bijlagen SiSa

SiSa Wet normering topinkomens

Wet normering topinkomens Materialiteit

Materialiteit Fouten en onzekerheden

Fouten en onzekerheden Communicatie

Communicatie Verantwoordelijkheden

Verantwoordelijkheden

Wij hebben in onze controle specifieke werkzaamheden verricht om een oordeel te kunnen geven over de getrouwheid en rechtmatigheid van de financiële verantwoordingsinformatie in de SiSa-bijlage bij de jaarrekening 2024. Voor de bevindingen uit onze controle gelden op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) zwaardere rapporteringstoleranties dan voor andere onderdelen van de reguliere jaarrekening. De rapporteringstolerantie is per specifieke uitkering: • €12.500 indien de omvangsbasis kleiner dan of gelijk is aan €125.000; • 10% indien de omvangsbasis groter dan €125.000 en kleiner dan of gelijk is aan €1.000.000; • €125.000 indien de omvangsbasis groter is dan €1.000.000. De rapporteringstolerantie heeft geen consequenties voor de omvang en aard van de controle van specifieke uitkeringen. In de volgende tabel hebben wij onze bevindingen per specifieke uitkering opgenomen. Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.

17I

Accountantsverslag 2024 | Gemeente Vlaardingen

Aanbiedingsbrief

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen

Bevindingen per SiSa-regeling

Onze conclusies

Onze conclusies Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid

Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

JenV A21

Regeling specifieke uitkering ter voorkoming van georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit 2023

N.v.t.

FIN B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021

N.v.t.

BZK C62

Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen

N.v.t.

Wet normering topinkomens

BZK C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

N.v.t.

Materialiteit

OCW D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

N.v.t.

OCW D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingenonderwijsvertragingen

N.v.t.

OCW D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

N.v.t.

IenW23 E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

N.v.t.

IenW E104

Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur

N.v.t.

Speerpunten

Nr.

Regeling/indicator

Naam specifieke uitkering

JenV A20B

Uitkomsten controle 2024

Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag

Jaarverslag Vooruitblik

Vooruitblik Onze samenwerking

Onze samenwerking Bijlagen

Bijlagen SiSa

SiSa Wet normering topinkomens

Materialiteit

Fouten en onzekerheden

Fouten en onzekerheden Communicatie

Communicatie Verantwoordelijkheden

Verantwoordelijkheden

Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.

17II

Accountantsverslag 2024 | Gemeente Vlaardingen

Aanbiedingsbrief

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen

Bevindingen per SiSa-regeling

Onze conclusies

Onze conclusies Speerpunten

Speerpunten

Nr.

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

Regeling/indicator

Naam specifieke uitkering

IenW E44B

Uitkomsten controle 2024

Jaarverslag

IenW E53

Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord

N.v.t.

Vooruitblik

IenW E85

Tijdelijke regeling specifieke uitkeringen intelligente verkeersregelinstallaties

N.v.t.

SZW G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024

N.v.t.

SZW G2

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2024

N.v.t.

SZW G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2023

N.v.t.

SZW G2A

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet totaal 2023

N.v.t.

SZW G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking) _gemeentedeel 2024

N.v.t.

Jaarverslag

Vooruitblik

Onze samenwerking

Onze samenwerking Bijlagen

Bijlagen

SiSa

SiSa Wet normering topinkomens

Wet normering topinkomens

Materialiteit

Materialiteit Fouten en onzekerheden

Fouten en onzekerheden

Communicatie

Communicatie 15

Verantwoordelijkheden

Verantwoordelijkheden 16

Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.

17III

Accountantsverslag 2024 | Gemeente Vlaardingen

Aanbiedingsbrief

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen

Bevindingen per SiSa-regeling

Onze conclusies

Onze conclusies Speerpunten

Speerpunten

Nr.

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2024

N.v.t.

SZW G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB) _gemeentedeel 2024

N.v.t.

SZW G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024

N.v.t.

SZW G3

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024

N.v.t.

SZW G3A

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking) _totaal 2023

N.v.t.

Regeling/indicator

Naam specifieke uitkering

SZW G3

Uitkomsten controle 2024

Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag

Jaarverslag Vooruitblik

Vooruitblik Onze samenwerking

Onze samenwerking

Bijlagen

Bijlagen SiSa

SiSa Wet normering topinkomens

Wet normering topinkomens

Materialiteit

Materialiteit Fouten en onzekerheden

Fouten en onzekerheden Communicatie

Communicatie

Verantwoordelijkheden

Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.

17IV

Accountantsverslag 2024 | Gemeente Vlaardingen

Aanbiedingsbrief

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen

Bevindingen per SiSa-regeling

Onze conclusies

Onze conclusies Nr.

Speerpunten

Regeling/ indicator

Naam specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/ onzekerheid

Uitkomsten controle 2024

SZW G3A

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T-1 (exclusief BOB) totaal 2023

N.v.t.

SZW G3A

N.v.t.

SZW G3A

N.v.t.

SZW G3A

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2023

N.v.t.

SZW G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2024

N.v.t.

SZW G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

N.v.t.

SZW G4

Tozo 2 gemeentedeel 2024

N.v.t.

SZW G4

Tozo 3 gemeentedeel 2024

N.v.t.

SZW G4

Tozo 4 gemeentedeel 2024

N.v.t.

SZW G4

Tozo 5 gemeentedeel 2024

N.v.t.

Uitkomsten controle 2024 17

Jaarverslag

Jaarverslag Vooruitblik

Vooruitblik Onze samenwerking

Onze samenwerking

Bijlagen

Bijlagen SiSa

SiSa

Wet normering topinkomens

Wet normering topinkomens Materialiteit

Materialiteit

Fouten en onzekerheden

Fouten en onzekerheden Communicatie

Communicatie Verantwoordelijkheden

Verantwoordelijkheden

Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.

17V

Accountantsverslag 2024 | Gemeente Vlaardingen

Aanbiedingsbrief

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen

Bevindingen per SiSa-regeling

Onze conclusies

Onze conclusies Speerpunten

Nr.

Regeling/ indicator

Naam specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/ onzekerheid

SZW G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar Tgemeentedeel 2024

N.v.t.

SZW G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024

N.v.t.

SZW G4A

Tozo 1 fundamentele rechtmatigheidseisen totaal 2023

N.v.t.

SZW G4A

Tozo 1 belangrijke rechtmatigheidseisen totaal 2023

N.v.t.

SZW G4A

Tozo 2 totaal 2023

N.v.t.

SZW G4A

Tozo 3 totaal 2023

N.v.t.

SZW G4A

Tozo 4 totaal 2023

N.v.t.

SZW G4A

Tozo 5 totaal 2023

N.v.t.

SZW G4A

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2023

N.v.t.

SZW G4A

N.v.t.

SZW G10

Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2024

N.v.t.

Speerpunten Uitkomsten controle 2024

Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag

Jaarverslag Vooruitblik

Vooruitblik Onze samenwerking

Onze samenwerking Bijlagen

Bijlagen SiSa

SiSa Wet normering topinkomens

Wet normering topinkomens Materialiteit

Materialiteit Fouten en onzekerheden

Fouten en onzekerheden Communicatie

Communicatie Verantwoordelijkheden

Verantwoordelijkheden

Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.

17VI

Accountantsverslag 2024 | Gemeente Vlaardingen

Aanbiedingsbrief

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen

Bevindingen per SiSa-regeling

Onze conclusies

Onze conclusies Speerpunten

Speerpunten

Nr.

Regeling/indicator

Naam specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid

SZW G10A

Wet inburgering 2021_ Totaal 2023

N.v.t.

SZW G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024

N.v.t.

SZW G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024

N.v.t.

SZW G12A

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2023

N.v.t.

SZW G12A

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2023

N.v.t.

Uitkomsten controle 2024

Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag

Jaarverslag

Vooruitblik

Vooruitblik Onze samenwerking

Onze samenwerking 22

Bijlagen

Bijlagen SiSa

SiSa Wet normering topinkomens

Wet normering topinkomens

Materialiteit

Materialiteit Fouten en onzekerheden

Fouten en onzekerheden

Communicatie

SZW G13

Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2024

N.v.t.

Verantwoordelijkheden

SZW G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024

N.v.t.

SZW G13A

Besteding/baten onderwijsroute totalen 2023

N.v.t.

SZW G13A

Bestedingen/baten overige voorzieningen totalen 2023

N.v.t.

Verantwoordelijkheden

Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.

17VII

Accountantsverslag 2024 | Gemeente Vlaardingen

Aanbiedingsbrief

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen

Bevindingen per SiSa-regeling

Onze conclusies

Onze conclusies Speerpunten

Speerpunten

Nr.

Regeling/indicator

Naam specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid

VWS H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

N.v.t.

VWS H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

N.v.t.

Uitkomsten controle 2024

Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag

Jaarverslag

Vooruitblik

VWS H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

N.v.t.

Bijlagen

VWS H35

Specifieke uitkering SPUK IZA-doelen 2023-2026

N.v.t.

SiSa

VRO J9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

N.v.t.

VRO J100

Regeling kansrijke wijk

N.v.t.

VRO J105

Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls

N.v.t.

VRO J32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

N.v.t.

VRO J4B

Regiodeals 5e tranche (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

Communicatie

VRO J55

Aanpak energiearmoede

N.v.t.

Verantwoordelijkheden

VRO J94

Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [...] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties

N.v.t.

Vooruitblik

Onze samenwerking

Onze samenwerking Bijlagen

SiSa

Wet normering topinkomens

Wet normering topinkomens Materialiteit

Materialiteit Fouten en onzekerheden

Fouten en onzekerheden Communicatie

Verantwoordelijkheden

Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.

17VIII

Accountantsverslag 2024 | Gemeente Vlaardingen

Aanbiedingsbrief

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen

Bevindingen per SiSa-regeling

Onze conclusies

Onze conclusies Speerpunten

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

N.v.t.

AenM M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

N.v.t.

AenM M29

Bekostigingsregeling eerste opvang ontheemden Oekraïne door Regionale openbare lichamen

N.v.t.

Nr.

Regeling/indicator

Naam specifieke uitkering

KGG K28

Jaarverslag

Vooruitblik

Speerpunten Uitkomsten controle 2024

Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag

Vooruitblik

Onze samenwerking

Onze samenwerking Bijlagen

Bijlagen SiSa

SiSa Wet normering topinkomens

Wet normering topinkomens Materialiteit

Materialiteit Fouten en onzekerheden

Fouten en onzekerheden Communicatie

Communicatie Verantwoordelijkheden

Verantwoordelijkheden

Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.

Accountantsverslag 2024 | Gemeente Vlaardingen

Aanbiedingsbrief

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen

Wet normering topinkomens

Onze conclusies

Onze conclusies Speerpunten

De bezoldiging van uw topfunctionarissen is juist verantwoord in de WNT-bijlage

Speerpunten Uitkomsten controle 2024

Uitkomsten controle 2024

Geen controlebevindingen in de WNT-verantwoording 2024

De WNT is in 2024 beperkt gewijzigd

Als onderdeel van onze controle hebben wij de nalevering van de Wet normering topinkomens (‘WNT’) gecontroleerd. Uit onze controle blijken geen bevindingen. Op grond van de wet zijn de griffier en de gemeentesecretaris aangewezen als topfunctionaris. Hun bezoldiging is juist en volledig verantwoord in de bijlage WNT in uw jaarstukken.

In 2024 is er voor de WNT weinig gewijzigd ten opzichte van 2023. Wel zijn de bedragen geïndexeerd op basis van de loonontwikkeling in de sector overheid. De wettelijke maximale bezoldiging voor topfunctionarissen is aangepast van €223.000 in 2023 naar €233.000 in 2024.

Wilt u meer weten over de WNT? Kijkt u dan op: https://www.topinkomens.nl.

Daarnaast waren de volgende aandachtspunten mogelijk relevant voor de WNT-verantwoording 2024 van gemeente Vlaardingen:

Bijlage WNT

•

Als een van de topfunctionarissen ook nog een bezoldiging op andere gronden dan de topfunctie krijgt, dan had er mogelijk een extra overzicht in de WNT-verantwoording opgenomen moeten worden. Voor gemeente Vlaardingen is dit niet van toepassing gebleken.

•

Als de gemeente niet-topfunctionarissen in dienstbetrekking zou hebben die in 2024 méér bezoldiging ontvingen dan hun deeltijdfactor maal €233.000, dan hadden deze (op functie) als ‘overige functionarissen’ in de WNTverantwoording opgenomen moeten worden. Voor gemeente Vlaardingen is dit niet van toepassing gebleken.

Jaarverslag

Jaarverslag Vooruitblik

Vooruitblik Onze samenwerking

Onze samenwerking

De aandachtspunten voor de WNT-verantwoording 2024 uitgelicht

Bijlagen

Bijlagen SiSa

SiSa Wet normering topinkomens

Wet normering topinkomens Materialiteit

Materialiteit

U hebt 2 topfunctionarissen verantwoord in de jaarrekening 2024.

Fouten en onzekerheden

Fouten en onzekerheden Communicatie

Communicatie

De 2 topfunctionarissen zijn beiden in loondienst.

Verantwoordelijkheden

U hebt in 2024 geen ontslagvergoedingen boven de WNT-grens uitgekeerd.

Accountantsverslag 2024 | Gemeente Vlaardingen

Aanbiedingsbrief

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze conclusies Speerpunten

Speerpunten Uitkomsten controle 2024

Uitkomsten controle 2024

Overzicht van gecorrigeerde fouten inzake getrouwheid (1/2)

Jaarverslag

Jaarverslag Vooruitblik

Vooruitblik

De volgende geconstateerde afwijkingen betreffen de gecorrigeerde fouten in relatie tot getrouwheid, boven de gestelde rapporteringstolerantie van €200.000.

Onze samenwerking

Beschrijving

Jaarrekeningpost

Reclassificatie banktransacties van debiteuren derden (credit bedragen) naar debiteuren OL

Uitzettingen <1 jaar @ Uitzettingen < 1 jaar

Facturen onterecht opgenomen in de overlopende activa

Vlottende schulden < 1 jaar @ Overlopende activa

Facturen onterecht opgenomen in de overlopende passiva

Overlopende passiva Uitzettingen <1 jaar @ Vlottende schulden < 1 jaar

Bijlagen

Bijlagen SiSa

SiSa Wet normering topinkomens

Wet normering topinkomens Materialiteit

Materialiteit Fouten en onzekerheden

Fouten en onzekerheden Communicatie

Communicatie Verantwoordelijkheden

Verantwoordelijkheden

Fouten (in €1.000)

Onzekerheden (in €1.000) 334

6.100

14.300 310 14.610

20I

Accountantsverslag 2024 | Gemeente Vlaardingen

Aanbiedingsbrief

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze conclusies Speerpunten

Speerpunten Uitkomsten controle 2024

Uitkomsten controle 2024

Overzicht van gecorrigeerde fouten inzake getrouwheid (2/2)

Jaarverslag

Jaarverslag Vooruitblik

Vooruitblik

De volgende geconstateerde afwijkingen betreffen de gecorrigeerde fouten in relatie tot getrouwheid, boven de gestelde rapporteringstolerantie van €200.000.

Onze samenwerking

Onze samenwerking Bijlagen

Jaarrekeningpost

Reclassificatie voorziening Rogplus naar overlopende passiva

Voorzieningen @ Overlopende passiva

6.300

Correctie langlopende naar kortlopende leningen

Vaste schulden @ Vlottende schulden < 1 jaar

20.000

In de grondexploitatie is een raming voor onvoorziene kosten dubbel opgenomen (toelichting nog te maken kosten)

Voorraden

SiSa Wet normering topinkomens

Wet normering topinkomens Materialiteit

Materialiteit Fouten en onzekerheden

Onzekerheden (in €1.000)

Beschrijving

Bijlagen

SiSa

Fouten (in €1.000)

500

Fouten en onzekerheden Totaal

Communicatie

Communicatie Verantwoordelijkheden

Verantwoordelijkheden

47.800

N.v.t.

20II

Accountantsverslag 2024 | Gemeente Vlaardingen

Aanbiedingsbrief

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze conclusies Speerpunten

Speerpunten Uitkomsten controle 2024

Uitkomsten controle 2024

Overzicht van ongecorrigeerde fouten en onzekerheden inzake getrouwheid

Jaarverslag

Jaarverslag Vooruitblik

Vooruitblik

De volgende geconstateerde afwijkingen betreffen de ongecorrigeerde fouten en onzekerheden in relatie tot getrouwheid, boven de gestelde rapporteringstolerantie. Het college heeft geconcludeerd dat het kwalitatieve en kwantitatieve effect niet materieel is. Wij zijn het eens met deze beoordeling van het college.

Onze samenwerking

Onze samenwerking Bijlagen

Fouten (in €1.000)

Beschrijving

Jaarrekeningpost

Verlofsparen: de berekening van de voorziening verlofsparen is onvolledig en er wordt geen rekening gehouden met socialen lasten

Personele lasten (dotatie) @ Voorziening verlofsparen

Voorraden

Nog te maken kosten grondexploitaties: de gemeente kan niet alle onderbouwing aanleveren van de nog te maken kosten grondexploitaties. Dit resulteert in een onzekerheid voor toelichting in de jaarrekening. Ten onrechte os een afrekening van Stroomopwaarts voor inburgering 2022-2023 voor een bedrag van € 861.000 niet opgenomen in de jaarrekening

Nog te ontvangen bedragen @vooruitontvangen bedragen

861

Totaal

2.061

Bijlagen SiSa

SiSa Wet normering topinkomens

Wet normering topinkomens Materialiteit

Materialiteit Fouten en onzekerheden

Fouten en onzekerheden Communicatie

Communicatie Verantwoordelijkheden

Onzekerheden (in €1.000)

1.200

800

Verantwoordelijkheden 800

Accountantsverslag 2024 | Gemeente Vlaardingen

Aanbiedingsbrief

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen

Communicatie

Onze conclusies

Onze conclusies Speerpunten

Update over onze communicatie met u

Speerpunten Uitkomsten controle 2024

Uitkomsten controle 2024

Vereiste communicatie op grond van controlestandaarden

Controleplan

Jaarverslag

Rapportage interimbevindingen

Accountantsverslag

Mededeling over de verantwoordelijkheden van de accountant



Bevestiging van de onafhankelijkheid van PwC



Onze samenwerking

Beschrijving van de reikwijdte en timing van de controle, waaronder significante risico’s



Bijlagen

Vooruitblik

Vooruitblik Onze samenwerking



Eventuele significante tekortkomingen in de interne controle



Eventuele ontdekte of vermoede fraude



Bijlagen

SiSa

SiSa Wet normering topinkomens

Niet naleven van wet- en regelgeving



Schriftelijke bevestigingen gevraagd van het college van burgemeester en wethouders



Alle zaken die van invloed zijn op de vorm en inhoud van de controleverklaring.



Standpunt van de accountant over belangrijke kwalitatieve aspecten van de verslaggeving door het college



Rapporteren over significante moeilijkheden, aangelegenheden en overige zaken die van belang zijn voor het toezicht op het financiële verslaggevingsproces



Niet-gecorrigeerde afwijkingen



Significante aangelegenheden die naar voren komen tijdens de controle in verband met verbonden partijen van de gemeente



Wet normering topinkomens Materialiteit

Materialiteit Fouten en onzekerheden

Fouten en onzekerheden Communicatie

Communicatie Verantwoordelijkheden

Verantwoordelijkheden

Accountantsverslag 2024 | Gemeente Vlaardingen

Aanbiedingsbrief

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen

Verantwoordelijkheden (1/2)

Onze conclusies

Onze conclusies Speerpunten

Speerpunten

Overzicht van verantwoordelijkheden van het college en de raad met betrekking tot fraude en niet-naleving van weten regelgeving

Uitkomsten controle 2024

De verantwoordelijkheden van het college

Jaarverslag

Jaarverslag Vooruitblik

Vooruitblik Onze samenwerking

Onze samenwerking Bijlagen

Bijlagen SiSa

SiSa Wet normering topinkomens

Wet normering topinkomens Materialiteit

Materialiteit Fouten en onzekerheden

Fouten en onzekerheden Communicatie

Communicatie Verantwoordelijkheden

Verantwoordelijkheden

Deze bestaan uit: • het identificeren en monitoren van de wet- en regelgeving die van toepassing is op de gemeente en zorgen voor volledigheid ervan; • het uitvoeren van een risicobeoordeling die expliciet het risico op fraude omvat, door een analyse van prikkels en druk, kansen, en gedrag en rationalisatie, en het risico van niet-naleving van wet- en regelgeving; • het opstellen en uitvoeren van programma’s en beheersingsmaatregelen ter preventie, ontmoediging en opsporing van fraude (fraudebestrijdingsprogramma’s) en niet-naleving van wet- en regelgeving; • het waarborgen dat de cultuur en de omgeving van de gemeente integer zijn en ethisch gedrag bevorderen; • ervoor zorgen dat de activiteiten van de gemeente worden uitgevoerd conform de bepalingen van wet- en regelgeving, inclusief het voldoen aan de wet- en regelgeving waarin de vaststelling van de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening wordt geregeld; • het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van het management wordt gebracht.

De verantwoordelijkheden van degenen die zijn belast met toezicht (de gemeenteraad) Deze bestaan uit: • het versterken van een cultuur van integriteit en ethisch gedrag door middel van actief toezicht; • het beoordelen van de vaststelling van frauderisico’s door het management en niet-naleving van wet- en regelgeving, het nemen van passende maatregelen en het zorgen voor een juiste tone at the top; • het waarborgen dat het senior management, de raad en het college passende maatregelen nemen om fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving te ontmoedigen en te voorkomen, voor een betere bescherming van investeerders, medewerkers en andere belanghebbenden; • het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van de gemeenteraad wordt gebracht; • het aannemen van een kritische houding ten opzichte van het college op het gebied van niet-gebruikelijke transacties met verbonden partijen en tussen ondernemingen binnen de groep.

22I

Accountantsverslag 2024 | Gemeente Vlaardingen

Aanbiedingsbrief

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Onze kernboodschappen

Verantwoordelijkheden (2/2)

Onze conclusies

Onze conclusies Speerpunten

Speerpunten

Overzicht van verantwoordelijkheden van ons als accountant met betrekking tot fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving

Uitkomsten controle 2024

De verantwoordelijkheid van de accountant

Jaarverslag

Jaarverslag Vooruitblik

Vooruitblik Onze samenwerking

Onze samenwerking Bijlagen

Bijlagen SiSa

SiSa Wet normering topinkomens

Wet normering topinkomens Materialiteit

Materialiteit Fouten en onzekerheden

Fouten en onzekerheden Communicatie

Communicatie Verantwoordelijkheden

Verantwoordelijkheden

Deze bestaat uit: • het plannen en uitvoeren van de controle om een redelijke zekerheid te krijgen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat, hetzij door fraude of door fouten; • het beoordelen of de programma’s en de interne beheersingsmaatregelen van de gemeente, waarmee geïdentificeerde risico’s van materiële fouten als gevolg van fraude en van niet-naleving van wet- en regelgeving worden aangepakt, op de juiste wijze zijn opgezet en worden uitgevoerd; • het evalueren van het proces dat het management hanteert voor het beoordelen van de doeltreffendheid van de programma’s en interne beheersingsmaatregelen in verband met fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving; • het evalueren van iedere fraude door het senior management en het effect op de beheersingsomgeving; • het adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.

Onze doelstellingen met betrekking tot fraude en niet-naleving van weten regelgeving in de context van onze controle van de jaarrekening Deze zijn als volgt: • het vaststellen en beoordelen van het risico van materiële onjuistheden in de jaarrekening als gevolg van fraude en als gevolg van niet-naleving van weten regelgeving; • het verkrijgen van voldoende geschikte controle-informatie met betrekking tot de beoordeelde risico’s van materiële onjuistheden als gevolg van fraude, door een gepaste controleaanpak te ontwerpen en te implementeren; • het verkrijgen van voldoende geschikte controle-informatie met betrekking tot de naleving van de bepalingen van die wet- en regelgeving waarvan algemeen wordt erkend dat ze directe gevolgen hebben voor de bepaling van materiële bedragen en toelichtingen in de jaarrekening; en. • het adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15730942/1