Accountantsverslag Gemeente Vlaardingen 2022 Openbaar

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2308A20368/CVD/22

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlaardingen

Samenvattend beeld uit onze controle Overige bevindingen Dubbel betaalde factuur

Financiële verwerking faciliterend grondbeleid

Het team Informatie Beveiliging & Control voert periodiek verbijzonderde interne controles uit. Naar aanleiding van de verbijzonderde interne controle op de inkoopfacturen is er geconstateerd dat een geselecteerde factuur voor de inhuur van een medewerker dubbel was gedeclareerd door de leverancier en dus ook dubbel betaald. Uit een nader door de organisatie verrichte analyse van de totale inhuurkosten van deze medewerker is gebleken dat in 2022 in totaal € 111.800 dubbel gefactureerd en uitbetaald is.

Bij faciliterend grondbeleid heeft een gemeente zelf geen grond in haar bezit en voert niet zelf de grondexploitatie, maar gebeurt dit door een private ontwikkelaar. De kosten die de gemeente maakt worden in dat geval verhaald op de private partijen. Er is dus geen sprake van een bouwgrond in exploitatie of een voorraad grond in bezit van de gemeente, maar van een vordering op een derde partij. Feitelijk schiet de gemeente kosten voor die op basis van een overeenkomst worden teruggevorderd bij een derde partij via een anterieure overeenkomst, dan wel op basis van het exploitatieplan mogelijk in de toekomst kunnen worden teruggevorderd van een derde partij.

Uit de oorzaakanalyse van de gemeente is gebleken dat deze fout is ontstaan door een fout in de systemen bij de leverancier. Indien een zzp’er, die via de leverancier c.q. ‘broker’ bij Vlaardingen werkzaam is, een wijziging in zijn contract overeenkomt en dit met terugwerkende kracht moet worden verwerkt, dan berekent het systeem van de leverancier niet het financiële verschil dat nog verrekend moet worden, maar wordt de volledige gewerkte periode opnieuw gefactureerd. Naar aanleiding van de gevonden fouten en de oorzaakanalyse zijn er in samenwerking met de organisatie aanvullende analyses en detailcontroles verricht om vast te stellen of er (mogelijk) sprake is van meer vergelijkbare fouten. Bij deze werkzaamheden zijn nog gedeclareerde en uitbetaalde facturen van deze leverancier ontdekt ten bedrage van € 48.250. De gemeente heeft alle dubbele betalingen inmiddels verrekend met de leverancier. Wel vragen wij aandacht voor de interne-beheersingsmaatregelen en controles ter zake om dubbele betalingen in de toekomst te voorkomen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

In de jaarrekening worden de kostenverhaalposities verantwoord onder de overlopende activa (de gemeente heeft kosten gemaakt en moet nog een bedrag ontvangen) of overlopende passiva (de gemeente heeft al een voorschot ontvangen en moet contractueel gezien nog een prestatie leveren en dus nog kosten maken). Om een oordeel te geven over de getrouwheid en rechtmatigheid van de kostenverhaalposities, hebben wij een steekproef getrokken op de per 31 december 2022 verantwoorde posities onder de overlopende activa en passiva. Bij onze controlewerkzaamheden hebben wij vastgesteld dat in twee van de vier gevallen geen sprake was van kostenverhaal. De nog te ontvangen bedragen op de balans hadden betrekking op gemaakte voorbereidingskosten voor een in de toekomst te openen eigen grondexploitatie, actief grondbeleid. Deze kosten mogen alleen op de balans verantwoord worden als immaterieel vast actief en als dit voldoet aan de eisen die het Besluit Begroting en Verantwoording hieraan stelt, onder andere dat de plannen tot ontwikkeling van de grond waarvoor de voorbereidingskosten worden gemaakt, bestuurlijke instemming moeten hebben, blijkend uit een raadsbesluit. Interne beheersing

Overige aangelegenheden

In de betreffende gevallen ontbrak het raadsbesluit waardoor deze kosten voor een totaalbedrag ad € 0,5 miljoen ten laste van de exploitatie, programma Wonen, gebracht zijn in 2022. In één van de vier gevallen hebben wij vastgesteld dat er sprake was van een zuivere grondtransactie waar een voordelig resultaat op behaald was. De gelden waren onder de overlopende passiva verantwoord omdat de gemeente in het kader van dit project nog andere activiteiten te verrichten had. Doordat de grondtransactie en het resultaat hierop geen relatie hebben met het kostenverhaal vanuit anterieure afspraken, zijn deze gecorrigeerd. Dit heeft tot een aanvullend voordelig saldo ad € 0,2 miljoen geleid op het programma Onderwijs, economie en haven. Naar aanleiding van de gevonden fout en de oorzaakanalyse zijn er in samenwerking met de organisatie aanvullende analyses en detailcontroles verricht om vast te stellen of er (mogelijk) sprake is van meer vergelijkbare fouten. Op basis hiervan zijn nog twee projecten gecorrigeerd waarbij sprake was van zuivere grondtransacties en niet van kostenverhaal en/of kostenverhaalposities die niet volledig meer te verhalen waren op de ontwikkelaar doordat de gemaakte kosten hoger zijn dan de anterieure afspraken.

Dit heeft in de jaarrekening 2022 tot een aanvullend voordelig saldo van € 0,4 miljoen geleid op het programma Onderwijs, economie en haven en een nadeel op het programma Wonen ad € 1,1 miljoen. Wij verzoeken u dringend om de interne-beheersingsmaatregelen en controles inzake het faciliterende grondbeleid te evalueren en op een passende wijze te herzien; dit mede gezien de toekomstige ambities in het kader van de gebiedsontwikkeling Rivierzone en de potentiële toename van het aantal faciliterende projecten die hieruit voortvloeit.

Bijlagen

2308A20368/CVD/23

Interne beheersing

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlaardingen

Interne beheersing Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2022 Boardletter 2022, toegespitst op de interne beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2022 een interim-controle uitgevoerd. De interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van de maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen wij naar onze boardletter 2022. Naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole doen wij hierna beknopt verslag van een aantal bevindingen en onderwerpen vanuit de jaarrekeningcontrole die gelieerd zijn aan de interne beheersing. Memoriaalboekingen Memoriaalboekingen zijn (correctie)boekingen die niet via de reguliere boekingsgang plaatsvinden. Deze boekingen zijn hierdoor in opzet meer risicovol en daarom besteden wij bij onze controle extra aandacht aan deze boekingen. Wij merken op dat de gemeente in de afgelopen jaren al verbeteringen en vereenvoudigingen in de processen omtrent memoriaalboekingen heeft gerealiseerd. Desondanks merken wij op dat het aantal memoriaalboekingen nog steeds groot is.

Om de controle zo efficiënt en effectief mogelijk uit te voeren, en toe te spitsen op het specifieke risico en karakter van memoriaalboekingen, hebben wij gebruikgemaakt van een data-analysetool. Uit de dataanalyse, en de naar aanleiding hiervan geselecteerde boekingen en uitgevoerde detailcontroles, zijn geen onjuistheden, onrechtmatigheden of andere bijzonderheden gebleken.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Wij onderschrijven het belang van de ontwikkelingen op het gebied van memoriaalboekingen en dagen de gemeente tegelijkertijd uit de boekingsgang nog meer te standaardiseren en vereenvoudigen, waardoor het aantal memoriaalboekingen verder is te reduceren. Opstel- en controleproces SiSa-bijlage Het aantal voor uw gemeente van toepassing zijnde SiSaregelingen is opnieuw toegenomen met 23 regelingen ten opzichte van 2021. Het opstel- en controleproces van de SiSa-bijlage legt door de verdere toename van het aantal regelingen een nog groter beslag op de benodigde personele capaciteit bij zowel de organisatie als ons als accountant. Het is daarom van groot belang dat de onderliggende dossiers per SiSa-regeling compleet en eenduidig toegankelijk zijn. De dossiervorming blijkt niet in alle gevallen aan deze vereisten c.q. uitgangspunten te voldoen. Zo is de aansluiting van de indicatoren in de SiSa-bijlage met de financiële administratie (voor bestedingen) of de onderliggende registratie c.q. bron (voor niet-financiële indicatoren) in veel gevallen niet adequaat en eenduidig toegankelijk vastgelegd. Ook ontbraken onderliggende stukken, zoals definitieve vaststellingen van in de SiSabijlage 2021 verantwoorde subsidies (voorlopige bestedingen). Ten slotte was het opstel- en samenstelproces van de SiSa-bijlage niet gereed bij aanvang van de jaarrekeningcontrole.

Dit betekende niet alleen dat wij niet tijdig konden starten met deze controle, maar ook dat alle financiële boekingen die voortvloeien uit dit proces niet in de conceptjaarrekening verwerkt waren. Hierdoor is er sprake geweest van een inefficiënte controle, wat tevens tot een grote hoeveelheid correcties geleid heeft.

Beheer activamodule en bewaking kredieten De gemeente Vlaardingen maakt gebruik van een digitale activamodule waarin eveneens de kredietbewaking plaatsvindt. In voorgaande jaren vond dit beheer plaats in excel en werd het overzicht handmatig bijgewerkt door één medewerker, die niet meer werkzaam is bij de gemeente Vlaardingen. Tijdens de jaarrekeningcontrole 2022 hebben wij vastgesteld dat de informatie over de samenstelling van door de gemeenteraad gevoteerde investeringskredieten, en dus de restantkredieten per heden na aftrek van de historische uitgaven, lastig uit de organisatie te verkrijgen is. Dit wordt veroorzaakt doordat er geen eenduidige manier van documenteren en archiveren van de kredietvotering per project bestaat. Mede door het vertrek van de betreffende medewerker vergroot dit de inspanningen die verricht moeten worden om hoogtes van investeringskredieten te ‘reproduceren’. Dit vergroot het risico op een onjuiste registratie van kredieten en het ontstaan van kredietoverschrijdingen. Wij vragen aandacht voor de internebeheersingsmaatregelen en controles ter zake, om het risico op kredietoverschrijdingen te verkleinen.

Wij gaan op korte termijn het opstel- en controleproces van de SiSa-bijlage met de organisatie evalueren en heldere werkafspraken maken over de opbouw en inhoud van de dossiervorming per SiSa-regeling. Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2308A20368/CVD/25

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlaardingen

Interne beheersing Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2022 Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving inclusief cybersecurity behoeft verdere aandacht Op grond van artikel 2:393 lid 4 van het Burgerlijk Wetboek dienen wij de bevindingen te rapporteren met betrekking tot de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Wij hebben een drietal onderwerpen beoordeeld (in lijn met voorgaande jaren), te weten: •

User Access – Logische Toegangsbeveiliging

•

User Authentication – Wachtwoordbeheer

•

Changemanagement – Wijzigingsbeheer

Naar aanleiding van onze bevindingen hebben wij geconstateerd dat wij voor onze werkzaamheden niet kunnen steunen op de IT-beheersingsmaatregelen. De bestaande tekortkomingen in de IT-omgeving leiden ertoe dat de gemeente en wij niet zonder meer kunnen steunen op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Belangrijke nadelen van het feit dat onvoldoende opvolging en prioriteit is gegeven aan onze eerdere aanbevelingen, zijn onder andere: •

•

Uw gemeente loopt een verhoogd risico op tekortkomingen in de geautomatiseerde gegevensverwerking die bijvoorbeeld kunnen resulteren in niet-betrouwbare data c.q. cijfers en een grote(re) impact kunnen hebben indien sprake is van cybersecurity-incidenten. Het niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking leidt ertoe dat bij de interne controles niet zonder meer gebruik is te maken van onder andere data-analyses. De uitvoering van de interne controles – waarbij bijvoorbeeld voor inkopen data-analyse is ingezet – is hierdoor niet optimaal efficiënt, doordat eerst Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

aanvullende werkzaamheden nodig zijn om de betrouwbaarheid van data/lijstwerk vast te stellen. Bovendien kan de interne controle bij maximaal gebruik van data-analyse een hogere toegevoegde waarde opleveren voor de organisatie, doordat zij daarmee belangrijke inzichten kan verkrijgen en de controles ook meer risicogericht kan insteken. •

Als gevolg van het (vooralsnog) onvoldoende opvolgen van de aanbevelingen op dit gebied hebben wij ook voor de jaarrekeningcontrole 2022 niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking. Het gevolg van deze conclusie is dat wij meer gegevensgericht werk hebben moeten verrichten, waaronder het uitvoeren van specifieke werkzaamheden om de betrouwbaarheid van data en lijstwerk vast te stellen.

Speerpunten

Beheersing en verantwoording van de inkomende subsidies Voor onze rapportage over dit onderwerp verwijzen wij naar de boardletter 2022, onderdeel #04 Subsidiebaten. Rechtmatigheidsverantwoording Betreffende de rechtmatigheidsverantwoording hebben wij tijdens de accountantscontrole 2022 op meerdere momenten de stand van zaken besproken met de organisatie. Wij hebben hierbij vastgesteld dat de gemeente Vlaardingen: •

Beschikt over een ‘Intern Controleplan 2022’. Dit controleplan is opgesteld zodat de gemeente Vlaardingen een jaar proef kon draaien, ter voorbereiding op de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording.

•

In 2022 op meerdere onderdelen zelf interne-controlewerkzaamheden heeft uitgevoerd met inbegrip van het, in het 2e halfjaar, zelfstandig trekken van statistische steekproeven.

•

In 2022 op meerdere momenten over de uitkomsten van deze interne controles heeft gerapporteerd.

Voor 2022 zijn via het auditplan een aantal speerpunten geformuleerd: 1.

Beheersing en verantwoording van de inkomende subsidies, als gevolg van de (verdere) toekomstige toename van toegekende subsidiebijdragen van de Rijksoverheid (SiSa) en onder andere de provincie Zuid-Holland.

2.

Stand van zaken implementatie rechtmatigheidsverantwoording ten behoeve van de verantwoordingsjaren 2023 e.v.

3.

Financiële projectbeheersing Integraal Huisvestingsplan primair, speciaal en voortgezet onderwijs.

4.

De getrouwe en rechtmatige verantwoording van de baten en lasten die samenhangen met de langdurige opvang van Oekraïners.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Samenvattend zijn wij positief over de stappen die de gemeente Vlaardingen gezet heeft ter voorbereiding op de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording per 1 januari 2023. Wel vragen wij aandacht voor de tijdige beschikbaarheid van de volledig uitgevoerde en afgeronde interne-controlewerkzaamheden. Financiële projectbeheersing Integraal Huisvestingsplan primair, speciaal en voortgezet onderwijs. Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij de kredietrechtmatigheid van de investeringsprojecten beoordeeld, waaronder die inzake het Integraal Huisvestingsplan primair, speciaal en voortgezet onderwijs. Hierbij hebben wij geen kredietoverschrijdingen vastgesteld. Bijlagen

2308A20368/CVD/26

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlaardingen

Interne beheersing Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2022 De getrouwe en rechtmatige verantwoording van de baten en lasten die samenhangen met de langdurige opvang van Oekraïners De lasten die de gemeente Vlaardingen maakt in het kader van de langdurige opvang van Oekraïners vormen een onderdeel van de controle van de SiSa-bijlage. In de SiSa-bijlage verantwoordt de gemeente onder de regeling A16 de werkelijke kosten die gemaakt zijn voor de langdurige opvang van Oekraïners, waar een transitievergoeding voor ontvangen wordt. Als onderdeel van de controle van de SiSa-bijlage hebben wij detailcontroles uitgevoerd op de verantwoorde transactiekosten. Wij hebben vastgesteld dat de door de gemeente gemaakte kosten in 2022 passen binnen de normen van de transitievergoeding, waardoor er voor eenzelfde bedrag baten vanuit de Rijksoverheid ontvangen worden. Deze baten zijn eveneens verantwoord in de jaarrekening 2022. Wij merken op dat voor de gemeentelijke opvang sprake is van een normvergoeding vanuit de Rijksoverheid voor de uitvoeringskosten en de kosten voor tijdelijke opvang en een vergoeding van werkelijk gerealiseerde lasten voor het uitbetaalde leefgeld. Wij hebben vastgesteld dat de door de gemeente gemaakte, werkelijke, kosten in 2022 lager zijn dan de vergoeding die van de Rijksoverheid ontvangen wordt.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2308A20368/CVD/27

Overige aangelegenheden

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlaardingen

Overige aangelegenheden Samenvatting overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties Onze communicatie met het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Vlaardingen een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het college en het ambtelijk management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen tijdens het uitvoeren van onze controle. Naar onze mening is ons bij het uitvoeren van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2308A20368/CVD/29

Bijlagen

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlaardingen

Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van € 50.000. Aard van de controleverschillen

Rechtmatigheid

Getrouwheid

N.v.t.

N.v.t.

Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout: • Geen

N.v.t.

N.v.t.

Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout: • Geen

N.v.t.

N.v.t.

(Sub)totaal getrouwheidsfouten

N.v.t.

N.v.t.

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode

Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten: • Begrotingsonrechtmatigheid

€ 349.000

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.): • EU-aanbesteding onrechtmatig bevonden inkoopcontract

€ 368.000

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

N.v.t.

Overige rechtmatigheidsfouten

N.v.t.

Totaal rechtmatigheidsfouten

€ 717.000

•

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en het normenkader rechtmatigheid 2022, dat in de vergadering van 9 en 10 november 2022 is vastgesteld door de gemeenteraad.

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2308A20368/CVD/31

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlaardingen

Bijlage A2 - Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle groter dan de rapporteringstolerantie van € 50.000. Aard van de onzekerheden

Rechtmatigheid

Getrouwheid

€ 348.000

€ 348.000

N.v.t.

N.v.t.

€ 348.000

€ 348.000

Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid: • Geen

N.v.t.

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.): • Geen

N.v.t.

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid): • Geen

N.v.t.

N.v.t.

Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid • Geen

N.v.t.

N.v.t.

Onzekerheid rechtmatigheid betreft tevens getrouwheid: • Sociaal domein: onzekerheid inzake energietoeslag Onzekerheid rechtmatigheid is per saldo ook een onzekerheid inzake getrouwheid: • Geen (Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole

Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole

€ 348.000

•

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en het normenkader rechtmatigheid 2022, dat in de vergadering van 9 en 10 november 2022 is vastgesteld door de gemeenteraad.

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2308A20368/CVD/32

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlaardingen

Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2308A20368/CVD/33

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlaardingen

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: Goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: Goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Fout of onzekerheid N.v.t.

Financiële omvang N.v.t.

Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, (gewelddadig) extremisme en terrorisme in 2021

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

A13

Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

A14B

Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, (gewelddadig) extremisme en terrorisme in 2022

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

A16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

C9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

C31

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

C32

Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

C55

Aanpak energiearmoede

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

C62

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

D8

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

D19

Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SiSa-code

SiSa-regeling

A5B

Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme

A9B

Subtotaal Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Toelichting N.v.t.

2308A20368/CVD/34

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlaardingen

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: Goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: Goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Fout of onzekerheid N.v.t.

Financiële omvang N.v.t.

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

G2A

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2021

Fout

€ 149.251

G2A

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet_totaal 2021

N.v.t.

N.v.t.

Onrechtmatig verstrekte uitkeringen.

G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2022

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

G3

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2022

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

G3A

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar 2021 (exclusief BOB)_ totaal 2021 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar 2021 (exclusief BOB)_ totaal 2021 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar 2021

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SiSa-code

SiSa-regeling

E53

Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord

G2 G2

G3A G3A

Fout

Subtotaal Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Toelichting N.v.t.

N.v.t.

€ 149.251 2308A20368/CVD/35

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlaardingen

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: Goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: Goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Fout of onzekerheid N.v.t.

Financiële omvang N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. Fout € 168.764

N.v.t. N.v.t. N.v.t. Onrechtmatig verstrekte uitkeringen.

Tozo 4_totaal 2021

Fout € 147.917

Tozo 5_totaal 2021 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire -gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2021 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire -gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar 2021

N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

Onrechtmatig verstrekte uitkeringen.

N.v.t.

N.v.t.

Fout

€ 465.932

SiSa-code

SiSa-regeling

G3A

G4A G4A G4A G4A

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar 2021 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022 Tozo 2_ gemeentedeel 2022 Tozo 3_gemeentedeel 2022 Tozo 4_gemeentedeel 2022 Tozo 5_gemeentedeel 2022 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2022 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2022 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_totaal 2021 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_totaal 2021 Tozo 2_totaal 2021 Tozo 3_totaal 2021

G4A G4A G4A

G4 G4 G4 G4 G4 G4 G4 G4

G4A Subtotaal

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Toelichting N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

2308A20368/CVD/36

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlaardingen

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: Goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: Goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. SiSa-code

SiSa-regeling

G10

Wet inburgering_ gemeentedeel 2022

G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T_ gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T_gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar 2021 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar 2021 Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZWdomein van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen)_2021 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2022 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2022 Regeling specifieke uitkering stimulering sport Regeling specifieke uitkering aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling Regeling Sportakkoord 2020-2022 Regeling specifieke uitkering regionaal projectleider aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling 2022 Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)

G12 G12A G12A G12A G13 G13 H4 H7 H8 H22 H25 Totaal

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Fout of onzekerheid N.v.t.

Financiële omvang N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t. Fout

N.v.t. € 465.932

N.v.t.

Bijlagen

Toelichting N.v.t.

2308A20368/CVD/37

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlaardingen

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Vlaardingen Bevestiging onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten” (ViO) en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Vlaardingen in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van maatregelen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

•

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.

•

Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

•

Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

•

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

•

Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

•

Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

•

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheids-voorschriften.

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Vlaardingen te rouleren.

Bijlagen

2308A20368/CVD/38

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Vlaardingen

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Vlaardingen Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Vlaardingen Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2308A20368/CVD/39

Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte organisatie”). DTTL (hierna ook te noemen “Deloitte Global”) haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichtingen of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteit is aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belasting- en juridische diensten, consulting, financial advisory, and risk advisory diensten aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op zijn meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.

Ontdek hoe de meer dan 345.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2023. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.