[Gemeente Venray 2024] - Accountantsverslag (geanonimiseerd)

opgenomen.

,

Accountantsverslag 2024

18

| Gemeente Venray

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies

Wet normering topinkomens De bezoldiging van uw topfunctionarissen is juist verantwoord in de WNT-bijlage

Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag

Onze samenwerking Bijlagen

SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's

Geen controlebevindingen in de WNT-verantwoording 2024

De WNT is in 2024 beperkt gewijzigd

Als onderdeel van onze controle hebben wij de nalevering van de Wetnormering topinkomens (‘WNT’) gecontroleerd. Uit onze controle blijken geen bevindingen. Op grond van de wet zijn de griffier en de gemeentesecretaris aangewezen als topfunctionaris. Hun bezoldiging is juist en volledig verantwoord in de bijlage WNT in uw jaarstukken.

In 2024 is er voor de WNT weinig gewijzigd ten opzichte van 2023. Wel zijn de bedragen geïndexeerd op basis van de loonontwikkeling in de sector overheid. De wettelijke maximale bezoldiging voor topfunctionarissen is aangepast van €216. 000 in 2023 naar €223. 000 in 2024.

Wilt u meer weten over de WNT? Kijkt u dan op: https://www. topinkomens. nl

Daarnaast waren de volgende aandachtspunten mogelijk relevant voor de WNT-verantwoording 2024 van de gemeente Venray:

Bijlage WNT

.

De aandachtspunten voor de WNT-verantwoording 2024 uitgelicht

•

Als een van de topfunctionarissen ook nog een bezoldiging op andere gronden dan de topfunctie krijgt dan had er mogelijk een extra overzicht in de WNT-verantwoording opgenomen moeten worden. Voor de gemeente Venray is dit niet van toepassing gebleken. ,

U hebt drietopfunctionarissen verantwoord in de jaarrekening 2024 waarvan één sinds 2020 geen topfunctie meer vervult. ,

•

Als de gemeente niet-topfunctionarissen in dienstbetrekking zou hebben die in 2024 méér bezoldiging ontvingen dan hun deeltijdfactor maal €223.000 dan hadden deze (op functie) als ‘overige functionarissen’ in de WNTverantwoording opgenomen moeten worden. Voor de gemeente Venray is dit niet van toepassing gebleken. ,

De drie topfunctionarissen zijn allen in loondienst

U hebt in 2024 geen ontslagvergoedingen boven de WNT-grens uitgekeerd.

Accountantsverslag 2024

19

| Gemeente Venray

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag

Onze samenwerking Bijlagen

Materialiteit De materialiteit is gedurende de controle toegenomen De gehanteerde materialiteit is €18, miljoen De reikwijdte van onze controle wordt beïnvloed door het toepassen van materialiteit. Het begrip ‘materieel’ wordt toegelicht in de paragraaf ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’ in onze controleverklaring. Afwijkingen worden als materieel beschouwd wanneer redelijkerwijs kan worden verwacht dat ze elk afzonderlijk of in totaal gevolgen kunnen hebben voor de economische beslissingen die gebruikers op grond van de jaarrekening nemen. ,

SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's

,

In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) zijn de goedkeuringstoleranties bepaald die de accountant ten behoeve van de oordeelsvorming over de jaarrekening van de gemeente hanteert. De totale werkelijke kosten van de gemeente inclusief de toevoegingen aan de bestemmingsreserves vormen de totale werkelijke kosten van de gemeente. Dematerialiteit bepaalt de aard timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en het effect van vastgestelde afwijkingen op onze verklaring.

Ontwikkeling van de materialiteit €6. 000. 000 €5. 000. 000 €4. 000. 000 €3. 000. 000

,

,

€2. 000. 000

,

Virtuele uitkomst controle met aangepaste materialiteit

HetministerievanBZKheeftvoorgesteldomartikel2vanhetBadometbetrekking totdematerialiteittewijzigen. Demaximalematerialiteitismetingangvan2025

gewijzigdnaar2%vandetotalelastenexclusiefdetoevoegingenaandereserves enzalbetrekkinghebbenopafwijkingenenonzekerhedensamen. Inhetfiguur hiernaasthebbenwijmeteenrodestippellijnaangegevenwatde ongecorrigeerde bevindingen in2024haddenbetekendopbasisvandeaangepastematerialiteit.

OpbasisvandeverwachteaanpassingenindematerialiteithadgemeenteVenray virtueeleengoedkeurendecontroleverklaringgekregen

€1. 000. 000 €-

Jaarrekening 2024 Fouten

Jaarrekening 2024* (virtueel)

Onzekerheden

Accountantsverslag 2024

20

| Gemeente Venray

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024

Nieuw significant risico geconstateerd Bij de uitvoering van de werkzaamheden ten aanzien van de inherente verhoogde risico’s hebben we geen uitzonderingen of aanwijzingen van frauduleuze activiteiten opgemerkt. Ten opzichte van ons controleplan hebben wij het volgende nieuwe significante risico geïdentificeerd.

Jaarverslag

Onze samenwerking Bijlagen

SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's

Risico

Beschrijving

Risico in betalingsorganisatie door bevindingen met betrekking tot het wijzigen van crediteurenstamgegevens

Significant risico

Risiconiveau

Als gevolg van de bevinding met betrekking tot de crediteurenstamgegevensbinnen het betalingsproces bestaat het risico op onjuiste betalingen doordat er geen interne beheersingsmaatregelen zijn ingeregeld om functiescheiding te waarborgen bij het aanpassen van de crediteurenstamgegevens. ,

Uitgevoerde controle werkzaamheden Als opvolging van het geconstateerde significante risico hebben wij de volgende werkzaamheden uitgevoerd: • Beoordeling van de opzet en het bestaan van de interne beheersing van gemeente Venray met betrekking tot de betaal-organisatie. • Een steekproef op de uitgaande betalingen om vast te stellen of het bankrekeningnummer van de partij waaraan uitbetaald is overeenkomt met het bankrekeningnummer van de partij waaraan de prestatie is geleverd. • Een steekproef op de betalingen om vast te stellen of de juiste autorisaties hebben plaatsgevonden in het bankpakket.

Normaal

Significant

20I

pwc. com

© 2024 PwC. Dit verslag is opgesteld uitsluitend voor gebruik door de raad en het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Venray. Op dit verslag kan niet door derden worden gesteund aangezien derden niet op de hoogte zijn van het doel van de werkzaamheden en de resultaten onjuist kunnen interpreteren. Wijaanvaarden geen aansprakelijkheid zorgplicht en/of verantwoordelijkheid jegens ,

andere partijen dan de gemeente Venray.