[Gemeente Venray 2024] - Accountantsverslag (geanonimiseerd)
Tekst van het document
Accountantsverslag 2024
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Accountantsverslag 2024
Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Gemeente Venray
Onze samenwerking Bijlagen
PricewaterhouseCoopers Accountants N. V. 17 juni2025
0I
Pdd
pwc
Accountantsverslag
2024
|
1
Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Gemeente T.a.v.
Venray
de
raad en
het
Postbus
500
5800
VENRAY
17
AM
college
burgemeester
van
wethouders
en
juni 2025
Referentie: NLE0O0029693.1.1 Geachte
Hierbij
leden van
bieden
wij
kader van
onze
Gemeente
Venray
uitgevoerd
in
de
raad
het
en
accountantsverslag
u ons
opdracht
om
de
daarbij rekening gehouden en
de
dat
aan
jaarrekening 2024
te controleren. We
overeenstemming
rechtmatigheid
college,
met
met de
hebben de
de
Audit Alert van
hebben
opgesteld
(de ‘jaarrekening’) van
28 oktober 2024
organisatie
uw en
jaarrekening de wethouder
en
is constructief
met de
Wij bespreken
de inhoud
auditcommissie
en
in de kadernota
dan
gerust
Wij
bedanken
contact met u
van
dit
verslag tijdens de vergadering
op 18 juni 2025. Hebt
en
uw
ons
u in de
de
van
tussentijd nog vragen,
neemt
u
op.
medewerkers
voor
de
medewerking tijdens
onze
controle.
de NBA.
Hoogachtend,
Ons accountantsverslag gaat in op de belangrijkste bevindingen controle van
in het
van
accountantscontrole
opdrachtbrief
aanpassingen
bijbehorende
wij
besproken
met
uit onze uw
portefeuille financiën.
ambtelijke
PricewaterhouseCoopers
Accountants
N.V.
(geanonimiseerd) rector
£ ‘
PricewaterhouseCoopers T: 088 792 ‘PwC’
00
Accountants N.V.,
20, F: 088 792
Boschdijktunnel 10, 5611 AG,
Postbus 6365, 5600 HJ, Eindhoven
96 40, www.pwoe.nl
is het merk waaronder PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. (KvK 34180285), PricewaterhouseCoopers Belastingadviseurs N.V. (KvK 34180284), PricewaterhouseCoopers Advisory N.V. (KvK 34180287), PricewaterhouseCoopers Compliance Services B.V. (KvK 51414406), PricewaterhouseCoopers Pensions, Actuarial & Insurance Services B.V. (KvK 54226368), PricewaterhouseCoopers B.V. (KvK 34180289) en andere vennootschappen handelen en diensten verlenen. Op deze diensten zijn algemene voorwaarden van waarin onder meer aansprakelijkheidsvoorwaarden zijn opgenomen. Op leveringen aan deze vennootschappen zijn algemene inkoopvoorwaarden van toepassing. Op www.pwe.nl treft u meer informatie over deze vennootschappen, waaronder deze toepassing, algemene (inkoop) voorwaarden die ook zijn gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel te Amsterdam.
Accountantsverslag 2024
2
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Onze samenwerking Bijlagen
Onze kernboodschappen In dit hoofdstuk hebben we onze kernboodschappen samengevat.
01
Accountantsverslag 2024
3
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze kernboodschappen
Onze kernboodschap Onze conclusies •
Observaties jaarverslag
Wij hebben onze accountantscontrole van de jaarrekening 2024 van Gemeente Venray inclusief de rechtmatigheidsverantwoording afgerond en hebben hierbij een goedkeurende controleverklaring op het aspect getrouwheid verstrekt. Daarnaast hebben we ook een goedkeurend oordeel over de rechtmatigheid van de specifieke uitkeringenverstrekt. De toelichting op de rechtmatigheid door het college van B&W in de jaarrekening voldoet aan de vereisten. Onze conclusies ,
Onze conclusies Uitkomsten controle 2024
•
Jaarverslag
•
Onze samenwerking
Uitkomsten controle 2024
Bijlagen
•
•
De jaarrekening en het jaarverslag zijn met elkaar verenigbaar. De kwaliteit van het jaarverslag en de informatiewaarde zijn voldoende. Wij adviseren wel om bondiger en meer op hoofdlijnen te rapporteren. • Wij missen vaak nog een duiding van wat de effecten zijn en wat bereikt is voor de ‘staat van de gemeente’ als geheel. Zo merken wij op dat in de jaarstukken de totstandkoming van de indicatoren vaak wordt toegelicht maar dat weinig wordt Observaties ingegaan op wat het college vindt van de ontwikkeling. jaarverslag • •
,
,
Observaties jaarrekening
Ruimtelijk domein:per 31 december 2024 heeft Venray geen actieve projecten (2023: 2). Hetrisicoprofiel is hierdoor verminderd. Sociaal domein: de onzekerheden binnen het sociaal domein (€10 miljoen) bestaan uit de productieverantwoordingen van zorgleveranciers die nog niet zijn ontvangen en de pgb’s. Daarnaast is er een onrechtmatigheid van €11 miljoen geconstateerd als gevolg van het ontbreken van het jeugdzorgplan binnen de dossiers voor jeugdzorg. ,
•
,
Uitkomsten controle 2024
Controle Gemeente Venray 2024
Observaties jaarrekening
•
•
• •
•
Onze samenwerking
,
,
,
,
,
Bevindingen U heeft zelf één onrechtmatigheid geconstateerd in het Bevindingen kader van de EU-aanbestedingsregels en verantwoord in uw eigenrechtmatigheidsverantwoording. In het sociaal domein hebben we €10 miljoen onzekerheden inzake getrouwheid geconstateerd. Ten opzichte van ons controleplan hebben wij een nieuw significant risico geïdentificeerd. Dit risico ziet toe op uw betalingsorganisatie door bevindingen met betrekking tot het wijzigen van crediteurenstamgegevens. Wij hebben in lijn met voorgaande jaren vastgesteld dat het proces met betrekking tot de afgrenzing van jaarrekeningposten (de overlopende posten) verbetering behoeft.
,
,
•
,
•
De financiële positie is in 2024 versterkt door een positief resultaat voor mutatie van de reserves van €51 miljoen (na mutaties €130 miljoen). Begroot was het resultaat voor mutatie van de reserves -/-€78 miljoen; na mutaties €03 miljoen. Het eigen vermogen stijgt in 2024 met €51 miljoen van €837 miljoen naar €888 miljoen. De solvabiliteit daalt van 42% naar 40%. Er is een trend te zien waaruit blijkt dat de Gemeente Venray consistent voorzichtig begroot. Hierdoor kan geconcludeerd worden dat het voorspellend vermogen te verbeteren is. Het aantal SiSa-regelingenis met 32 (2023: 28) regelingen net als vorig jaar licht toegenomen. Vande 32 regelingen zijn er 13 nieuw ten opzichte van voorgaand jaar. Dit verhoogt de administratieve lasten en de controlekosten. ,
Onze samenwerking •
,
•
We hebben een constructieve samenwerking ervaren tijdens het controleproces. De dossiervorming op verschillende dossiers (zoals de overlopende posten ) is aanvankelijk onvoldoende om tijdig geschikte controle informatie te verkrijgen.
Accountantsverslag 2024
4
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Onze samenwerking Bijlagen
Onze conclusies In dit hoofdstuk wordt uitleg gegeven over ons oordeel bij de jaarrekening. Hierin lichten we de geconstateerde fouten en onzekerheden voor de getrouwheid van de verantwoording over de financiële positie en over rechtmatigheid toe.
02
Accountantsverslag 2024
4I
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze conclusies
Onze conclusies
Ons oordeel bij uw jaarstukken 2024 is goedkeurend
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Onze samenwerking Bijlagen
Uw jaarrekening geeft een getrouw beeld
Nieuw significant risico als gevolg van een tekortkoming in de IB
Wij hebben onze accountantscontrole van de jaarrekening 2024 van de gemeente Venray afgerond. Wij verstrekken een goedkeurende controleverklaring inzake de getrouwheid van de jaarrekening waarin ook de rechtmatigheidsverantwoording is opgenomen onder het voorbehoud dat de jaarrekening ongewijzigd wordt vastgesteld door de raad. Wij hebben geen ongecorrigeerde controlebevindingen in de WNT-verantwoording 2024.
Ten opzichte van ons controleplan hebben wij het volgende een nieuw significant r isicoin de betalingsorganisatie door bevindingen met betrekking tot het wijzigen van crediteurenstamgegevens geïdentificeerd. Als opvolging van dit risico hebben wij aanvullende werkzaamheden uitgevoerd waaruit geen bijzonderheden naar voren zijn gekomen.
Rechtmatigheid specifieke uitkeringen Wij hebben in onze controleverklaring ook een goedkeurend oordeel verstrekt over de baten en lasten als mede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen
Als accountants zijn wij ervoor verantwoordelijk dat wij in onze controleverklaring verslag uitbrengen over de overige informatie die in het jaarverslag is opgenomen. De overige informatie omvat uw jaarverslag programmaverantwoording de paragrafen en de bijlagen. Wij hebben geen materiële inconsistenties materiële onjuistheden en/of omissies opgemerkt in de informatie die op grond van het BBV (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten) moet worden verstrekt.
,
,
.
Fouten en onzekerheden geconstateerd in relatie tot getrouwheid In totaliteit hebben we acht controleverschillen geconstateerd in relatie tot getrouwheid waarvan er vijf zijn gecorrigeerd. De overzichten van deze fouten en onzekerheden inzake getrouwheid worden hiergetoond.
,
Overige informatie in uw jaarverslag is consistent met uw jaarrekening
,
,
,
,
Getrouwheid Oordeel:
Geen aanwijzingen of signalen van fraude of niet-naleving van wet-en regelgeving geïdentificeerd Tijdens de controle van de jaarrekening 2024 zijn er geen aanwijzingen van fraude of niet-naleving van wet-en regelgeving onder onze aandacht gekomen. Wel hebben wij als onderdeel van de jaarrekeningcontrole extra aandacht besteed aan het vermoeden van fraude bij beveiligingsbedrijf Secutor. Voor meer details over de aanvullende werkzaamheden zie de slide met overige ontwikkelingen
Goedkeurend
6. 000. 000 4. 000. 000 2. 000. 000
.
= absoluut bedrag
-
Fouten
Onzekerheden
ongecorrigeerde fouten of onzekerheden in Euro
= Onze materialiteit
Accountantsverslag 2024
4II
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Onze samenwerking Bijlagen
Overzicht van gecorrigeerde fouten inzake getrouwheid De volgende geconstateerde afwijkingen betreffen de gecorrigeerde fouten in relatie tot getrouwheid boven de gestelde rapporteringstolerantie van €90.000-. De gecorrigeerde afwijkingen zoals hieronder opgenomen hebben geen impact op het resultaat. ,
,
#
Beschrijving
Jaarrekeningpost
Fouten
Onzekerheden
1
[Balans] -Dubbele boeking kasgeldlening Vastgesteld dat de aangetrokken kasgeldlening en de eerste termijnbetaling tweemaal geboekt zijn
D. Crediteuren Cr. Overlopende activa
€13.524.042-
N. v. t.
2
[Classificatie] –Debiteuren vs. overlopende activa Vastgesteld dat in 2025 verzonden facturen onterecht geclassificeerd zijn als debiteur per jaareind 2024
D. Overlopende activa Cr. Debiteuren
€1.500.273,
N. v. t.
3
[Balans] –Onterecht opgenomen debiteuren Vastgesteld dat bedragen zijn opgenomen in de debiteurenlijst die betrekking hebbben op 2025 en derhalve niet thuishoren in 2024
D. Overlopende passiva Cr. Debiteuren
€1.311.165-
N. v. t.
,
,
Accountantsverslag 2024
4II
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Onze samenwerking Bijlagen
Overzicht van gecorrigeerde fouten inzake getrouwheid De volgende geconstateerde afwijkingen betreffen de gecorrigeerde fouten in relatie tot getrouwheid boven de gestelde rapporteringstolerantie van €90.000-. De gecorrigeerde afwijkingen zoals hieronder opgenomen hebben geen impact op het resultaat. ,
,
#
Beschrijving
Jaarrekeningpost
4
[Classificatie] –Materiële vaste activa vs. overlopende activa Vastgesteld dat vooruitbetaalde bedragen onterecht geclassificeerd zijn als materiële vaste activa per jaareind 2024
D. Overlopende activa Cr. Materële vaste activa
€2.326.669-
N. v. t.
5
[Balans] –Niet afgeletterde debiteur Vastgesteld dat één van de debiteurposities niet correct is afgeletterd waardoor deze ten onrechte zowel als debiteur als als overlopende passiva is opgenomen
D. Overlopende passiva Cr. Debiteuren
€658.134-
N. v. t.
Totaal
€19.320.283-,
N. v. t.
,
Fouten
Onzekerheden
,
,
Accountantsverslag 2024
4III
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Onze samenwerking Bijlagen
Overzicht van ongecorrigeerde fouten onduidelijkheden inzake getrouwheid
en
De volgende geconstateerde afwijkingen betreffen de ongecorrigeerde fouten en onduidelijkheden in relatie tot getrouwheid bovende gestelde rapporteringstolerantie van €90.000-. Het college heeft geconcludeerd dat het kwalitatieve en kwantitatieve effect niet materieel is. Wij zijn het eens met deze beoordeling van het college. ,
,
#
Beschrijving
Jaarrekeningpost
Fouten
Onduidelijkheden
1
Onzekerheid omtrent productieverantwoordingen Jeugd en WMO ZIN
Sociaal domein
N. v. t.
€ 522. 224
2
Onzekerheid omtrent prestatielevering PGB
Sociaal domein
N. v. t.
€ 498. 187
3
[Classificatie] –Overige vorderingen vs. vorderingen openbare lichamen Vastgesteld dat vorderingen ten opzichte van een drietal gemeenten onterecht geclassificeerd zijn als overige vorderingen per jaareind 2024
D. Vorderingen OL Cr. Overige Vorderingen
€ 138. 922
N. v. t.
Totaal
€ 138. 922
€ 1. 020. 411
Accountantsverslag 2024
5
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024
In dit hoofdstuk beschrijven we debelangrijkste uitkomsten van de controle voor het ruimtelijk domein het sociaal domein en de overige domeinen waaronder de bedrijfsvoering.
Ruimtelijk domein
,
Sociaal domein Schattingen Rechtmatigheid Update interne beheersing
Overige ontwikkelingen Jaarverslag
Onze samenwerking Bijlagen
,
03
Accountantsverslag 2024
6
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Ruimtelijk domein Het risicoprofiel van de grondexploitaties blijft gelijk doordat alle actieve grondexploitaties zijn afgesloten
Uitkomsten controle 2024 Ruimtelijk domein
Sociaal domein Schattingen Rechtmatigheid Update interne beheersing
Overige ontwikkelingen
Het risicoprofiel van de grondexploitaties neemt af
De actuele thema’s met betrekking tot de grondexploitaties
In 2024 zijn twee grondexploitatieprojecten afgesloten waarvan de grootste ‘Castenray’ (omvang gemeten in totale kosten en opbrengsten). Het gerealiseerde resultaat op de eindwaarde van dit totale project betreft positief €05 miljoen. Het grootste gedeelte van deze winst is in eerdere jaren genomen op basis van de Percentage-of-Completion-methode.
De stijgende bouwkosten de onzekerheden in de markt de stijgende rente en het stroomnet van Nederland dat overvol is. We lichten de onderwerpen hieronder toe:
,
,
De projectgerelateerde risico’s zijn (conform de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheer’) gelijk geleven met €03miljoen ten opzichte van 2023. Qua verdeling heeft 76% van de risico’s betrekking op projectspecifieke risico’s/ ramingsonzekerheden en 24% op marktrisico’s. We adviseren om klimaatrisico’s een specifiek onderdeel te laten zijn van de risico-inschatting. ,
Jaarverslag
De verliesvoorziening is in lijn met voorgaand jaar
Onze samenwerking
De verliesvoorziening wordt gevormd voor grondexploitaties waar een tekort wordt verwacht op de eindwaarde. Per jaareinde is de voorziening nihil (2023 ook nihil). Dit is in lijn met de verwachting aangezien er geen actieve projecten meer zijn per jaareinde.
Bijlagen
,
,
,
De verkoopprijzen van woningen zijn gestegen ten opzichte van afgelopen jaar. De stijging in de bouwkosten stabiliseert. Dit betekent dat de residuele grondwaarde stijgt. Wij hebben vastgesteld dat de uitgeefbare voorraad gronden 44. 712 m2 betreft. De gronden bestaan voor 67% uit gronden voor de toekomstige plannen 33% uit restkavels van afgesloten grondexploitaties. ,
De rentes zijn gedaald in vergelijking met de afgelopen jaren. Dit komt door de verlagingen die de ECB heeft doorgevoerd. Wij adviseren u om bij nieuwe langlopende grondexploitaties de renteontwikkelingen te monitoren en hier in de risicoanalyse rekening mee te houden. Door de toenemende vraag naar elektriciteit is het stroomnet in Nederland overvol geraakt. Hierdoor ontstaat veel vertraging in bouwprojecten. Naast de rem op de woningbouw zorgt netcongestie ook voor vertraging in de energietransitie. Wij adviseren u de impact van netcongestie te monitoren voor toekomstige grondexploitatie projecten. ,
Accountantsverslag 2024
7
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Sociaal domein(1/2)
Onze conclusies
Lopend fraudeonderzoek bij één van uw zorgaanbieders
Uitkomsten controle 2024 Ruimtelijk domein
Sociaal domein Schattingen Rechtmatigheid Update interne beheersing
Overige ontwikkelingen Jaarverslag
Onze samenwerking Bijlagen
De lasten in het sociaal domein nemen toe; de risico-inschatting is gereflecteerd in het weerstandsvermogen
Sinds de decentralisatie van het sociaal domein constateren we een toename in de financiële uitgaven. Deze verhoging manifesteert zich voornamelijk in de kostenpost met betrekking tot de jeugdzorg. Tot op heden zien we een voortdurende groei in het aantal jongeren dat een beroep doet op zorgvoorzieningen. Een bijkomend fenomeen is de lage uitstroom uit deze zorgtrajecten. Dit resulteert in een verhoogde zorgvraag en heeft als bijgevolg een toename van de daarmee gepaard gaande financiële lasten.
Realisatie 2024
Begroting 2024
Realisatie 2023
(x €1. 000)
(x €1. 000)
(x €1. 000)
Jeugdzorg ZIN
17. 177
17. 099
16. 432
Jeugdzorg pgb
188
212
292
Wmo ZIN
9. 208
9. 364
7. 251
Wmo pgb
191
212
200
Totaal
26. 764
26. 887
24. 175
Sociaal domein
Fraudeonderzoek Zorgaanbieder Per oktober 2024 is er bij een zorgaanbieder een fraudeonderzoek gestart. De uitvoering van dit onderzoek vindt plaats op basis van een vastgesteld controleplan en wordt uitgevoerd door een externe partij via de MGR. Het jaar 2024 heeft voornamelijk in het teken gestaan van de voorbereidingen voor de daadwerkelijke uitvoering van dit onderzoek dat op het moment van het opstellen van dit accountantsverslag nog niet is afgerond. Wij adviseren om de uitkomsten van dit onderzoek zorgvuldig te volgen en de mogelijke impact op de gemeente Venray te blijven monitoren. ,
Tabel 2: Sociaal domein
Accountantsverslag 2024
7I
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Sociaal domein(2/2)
Onze conclusies
Geconstateerde onrechtmatigheid jeudgzorg als gevolg
Uitkomsten controle 2024
Ook in 2024 blijken er onzekerheden rondom de prestatielevering zorg in
van de
natura Ruimtelijk domein
Sociaal domein Schattingen Rechtmatigheid Update interne beheersing
Overige ontwikkelingen Jaarverslag
Onze samenwerking Bijlagen
De gemeente Venray heeft voor boekjaar 2024 gekozen om de prestatielevering van de zorg vast te stellen op basis van de verantwoordingen van zorgaanbieders. Hierdoor wordt nog volledig gesteund op de productieverklaringen van aanbieders. De gemeente is wel bezig met een set aan interne beheersingsmaatregelen om de prestatielevering van zorg in natura zelfstandig vast te stellen. Wij adviseren de ambtelijke organisatie om voor boekjaar 2025 de uitgevoerde controles op de prestatielevering juist en volledig te documenteren in lijn met de SDO-notitie van de NBA. waardoor ze geschikt zijn als interne beheersingsmaatregel voor onder andere de rechtmatigheidsverantwoording. Op basis van de verantwoordingen van zorgaanbieders constateren wij een onzekerheid van €05 miljoen (2023: €04 miljoen). De opgenomen onzekerheden in de Zorg in Natura heeft voornamelijk betrekking op zorgaanbieders waarvoor geen productieverantwoording inclusief controleverklaring is ontvangen of waarbij geen documenten zijn ontvangen. ,
,
,
Prestatielevering pgb niet vastgesteld
van het
leefzorgplan
zorgkosten. In uw gemeente is dit proces in ontwikkeling. Team kwaliteit is met de eerstelijnsteams de controle van de prestatielevering aan het verbeteren. Ditheeft te maken met het feit dat de bestaande werkzaamheden gestructureerd en zichtbaar vastgelegd moet worden om als controle-informatie te kunnen dienen. Wij adviseren dit proces prioriteit te blijven geven om onzekerheden te voorkomen.
Onrechtmatigheid jeudgzorg door afwezigheid leefzorgplan Op basis van de uitgevoerde controlewerkzaamheden door de interne controleafdeling van de gemeente Venray is er een materiële onrechtmatigheid geconstateerd van €11 miljoenin het proces ‘Jeugd’. Er wordt niet voldaan aan de wet-en regelgeving aangezien de afdeling bij de aanvraag gebruik heeft gemaakt van een verkort proces als gevolg van personeelstekorten. Dit heeft geresulteerd in het ontbreken van een getekend leefzorgplan in verschillende ,
,
dossiers. In de verordening jeugdhulp van de gemeente Venray staat in artikel 7 lid 2 dat het leefzorgplan deel uitmaakt van de beschikking. In deze beschikking wordt als onderbouwing van het recht op zorg verwezen naar het leefzorgplan dat in verschillende gevallen niet aanwezig is. De onrechtmatigheid is opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording en de paragraaf bedrijfsvoering. Wij constateren echter dat in de paragraaf bedrijfsvoering de maatregelen missen die zullen worden genomen om een dergelijke afwijking in de toekomst te voorkomen. ,
,
,
Voor alle cliënten die een pgb ontvangen worden door de gemeente beschikkingen verstrekt aan de cliënt. De Sociale Verzekeringsbank (SVB) verzorgt het administratieproces en legt daarvoor verantwoording af maar controleert niet of de prestatie is geleverd voor gedeclareerde zorgkosten. De gemeente Venray heeft op dit aspect geen aanvullende werkzaamheden verricht en daarmee blijft de onzekerheid over de pgb-lasten bestaan. ,
,
De controle of de prestatie is geleverd voor de gedeclareerde zorgkosten (‘deprestatielevering’) dient door de ambtelijke organisatie gecontroleerd te worden om een conclusie te kunnen geven over de rechtmatigheid van deze ,
afwezigheid
Wij adviseren om het proces 'Jeugd' te herzien en ervoor te zorgen dat in alle gevallen een leefzorgplan beschikbaar is zodat soortgelijke onrechtmatigheden in de toekomst worden voorkomen. Voor de dossiers zonder leefzorgplan is het essentieel dat dit alsnog wordt opgesteld om de onstane onrechtmatigheid te ,
rectificeren.
Accountantsverslag 2024
8
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Schattingen(1/2) De schattingen van het college nader uitgelicht
Uitkomsten controle 2024 Ruimtelijk domein
Bij het opstellen van de jaarrekening moet het college belangrijke boekhoudkundige schattingen beoordelingen en aannames toepassen en toelichten. Wij hebben de belangrijkste schattingen beoordelingen en aannames die door het college zijn gedaan beoordeeld en concluderen dat deze zijngebaseerd op passende bewijsstukken en goed uitgebalanceerde overwegingen. Onderstaande tabel bevat een overzicht van onze bevindingen met betrekking tot die schattingen en oordelen. ,
,
Sociaal domein Schattingen
Waarde
Rechtmatigheid Update interne beheersing
Schatting
(x €1 miljoen)
Oordeel Opmerkingen
2024
2023
2024
64
63
Het activabeleid van de gemeente ligt ten grondslag aan de wijze van afschrijven op materiële vaste activa. De gehanteerde afschrijvingspercentages zijn gebruikelijk in de sector. Tevens hebben wij geen indicaties van duurzame waardeverminderingen geconstateerd. Wij hebben de waardering van uw financiële vaste activa in detail gecontroleerd. Ook de deelnemingen hebben we specifiek gecontroleerd. Wij concluderen dat de inschattingen van het college ten aanzien van deze deelnemingen en (gerelateerde) leningen evenwichtig tot stand zijn gekomen.
Overige ontwikkelingen Jaarverslag
Afschrijvingen van materiële vaste activa
,
,
Onze samenwerking Bijlagen
De waardering van de financiële vaste activa
164
169
De waardering van de grondexploitaties
0
-03
Controleverschil
,
,
,
N. v. t
Optimistisch
2023
Momenteel zijn er geen actieve grondexploitatieprojecten waardoor er ook geen schattingen met betrekking tot de waardering van de grondexploitaties aanwezig zijn. ,
Evenwichtig
Voorzichtig
Accountantsverslag 2024
8I
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Schattingen(2/2) De schattingen van het college nader uitgelicht
Uitkomsten controle 2024 Ruimtelijk domein
Sociaal domein
Waarde
Schatting
2024
Schattingen Rechtmatigheid Update interne beheersing
(x €1 miljoen)
De waardering en indexatie van de APPAvoorziening
71 ,
2023
Oordeel Opmerkingen 2024
50
De voorziening voor wethouderspensioenen (APPA) per ultimo 2024 is onderbouwd door actuariële berekeningen door een externe serviceorganisatie. Gemeente Venray heeft ervoor gekozen om de uitgangspunten op basis van het nFTK te hanteren in plaats van het BZK. Wij zijn akkoord met deze uitgangspunten en de toelichting als schattingswijziging in de jaarrekening.
27
Wij hebben op basis van een steekproef vastgesteld dat de onderhoudsvoorziening is gevormd op basis van de beste inschatting en het onderliggende vastgestelde onderhoudsplan (Wegenbeleidsplan Venray 2023-2027).
86
Dit betreft het tarief egalisatievoorzieningen (per 2024: egalisatie riolering €89 miljoen en egalisatie afvalstoffenheffing €06 miljoen). We hebben de toevoegingen en onttrekkingen van de voorziening gecontroleerd. Daarnaast hebben we vastgesteld dat de voorziening over de gehele looptijd conform het onderliggende beleidsplan is.
,
Overige ontwikkelingen Jaarverslag
Onze samenwerking Bijlagen
De juistheid en volledigheid van de onderhoudsvoorziening Juistheid en volledigheid voorzieningen riolering/
28 ,
,
,
9. 6
,
,
afvalstoffenheffing Controleverschil
2023
Optimistisch
Evenwichtig
Voorzichtig
Accountantsverslag 2024
9
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Rechtmatigheid Uw rechtmatigheidsverantwoording voldoet aan de vereisten
Uitkomsten controle 2024 Ruimtelijk domein
Sociaal domein Schattingen Rechtmatigheid Update interne beheersing
Rechtmatigheidsverantwoording van het college voldoet aan devereisten Het college legt verantwoording af overde rechtmatigheid van de baten lasten en balansmutaties via derechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening. Als uw accountanthebben wij de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording meegewogen in ons oordeel over de jaarrekening als geheel (indirectoordeel over de rechtmatigheid). ,
Het college heeft in totaal €192 miljoen aan onrechtmatigheden boven de verantwoordingsgrens van €18 miljoengeconstateerd. Een nadere toelichting van de afwijkingen onder de verantwoordingsgrens is opgenomen in uw
Onrechtmatigheden € 25. 000. 000
€ 20. 000. 000
,
,
Overige ontwikkelingen Jaarverslag
Onze samenwerking Bijlagen
€ 15. 000. 000
paragraaf bedrijfsvoering. U heeft over 2024 €180 miljoen aan begrotingsafwijkingen gerealiseerd. Hiervan is €180 miljoen acceptabel en niets een onacceptabele onrechtmatigheid. Voor debegrotingsafwijking boven de verantwoordingsgrens is vermeld of en op grond waarvan de onrechtmatigheid acceptabel dan wel niet acceptabel is. ,
,
,
€ 10. 000. 000
,
Al uw begrotingsafwijkingen boven de verantwoordingsgrens zijn acceptabel op basis van artikel 12. 4e van uw financiële verordening. Er is sprake van een onderschrijding van de lasten of een over-of onderschrijding van de baten welke tijdig zijn gemeld en toegelicht in het eerstvolgende P&C document (de programmaverantwoording). Voor een korte toelichtingen op de afwijkingen verwijzen wij uw door naar de sectie ‘Financiële positie ’ in dit accountantsverslag. Een meer gedetailleerde toelichting is terug te lezen in uw eigen programmaverantwoording onder de paragraaf ‘Analyse afwijkingen begroting en realisatie’.
€ 5. 000. 000
€ = Acceptabele onrechtmatigheden
Onrechtmatigheden = Onacceptabele onrechtmatigheden = Verantwoordingsgrens
Accountantsverslag 2024
10
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Update interne beheersing Nieuwe (significante) tekortkomingen geïdentificeerd in de interne beheersing
Uitkomsten controle 2024 Ruimtelijk domein
Nieuwe (significante) tekortkomingen in de interne beheersing
•
In onze rapportage interim-bevindingen 2024 zoals gerapporteerd aan het college hebben wij ons beeld gegeven van de interne beheersing van de gemeente Venray. Naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole hebben wij nieuwe belangrijke aandachtspunten in de interne beheersing geconstateerd: ,
Sociaal domein Schattingen Rechtmatigheid
niet altijd aanwezig is bij gemeentelijke verstrekkingen. Een uitgebreide toelichting op deze bevinding inclusief ons advies is opgenomen in de sectie ‘sociaal domein ’.
,
•
Significant: Ontbreken van functiescheiding bij het wijzigen van crediteurenstamgegevens: Wij hebben vastgesteld dat er geen autorisatieprocedure is voor het aanmaken of wijzigen van crediteurenstamgegevens wat leidt tot een risico op onjuiste betalingen door het ontbreken van functiescheiding. In reactie hierop hebben wij een nieuw significant risico toegevoegd aan ons controleplan en aanvullende werkzaamheden verricht. Hieruit zijn geen bijzonderheden naar voren gekomen. Wij adviseren om binnen het nieuwe financiële pakket te waarborgen dat er bij het wijzigen van crediteurenstamgegevens altijd sprake is van het vierogenprincipe.
Update interne beheersing
Overige ontwikkelingen Jaarverslag
Onze samenwerking Bijlagen •
Leefzorgplan binnen dossiers Jeugd niet altijd aanwezig:Wij hebben in het proces ‘jeugd’ binnen het sociaal domein vastgesteld dat het leefzorgplan
Zichtbare documentatie prestatieleveringen investeringen ontbreekt: In onze rapportage interim-bevindingen 2024 hebben wij gerapporteerd dat de controle op de geleverde prestaties niet altijd zichtbaar wordt vastgelegd. Na het opstellen van deze rapportage hebben wij verschillende nieuwe gevallen geconstateerd met name binnen de investeringen in materiële vaste activa. Ons advies zoals opgenomen in de rapportage interim-bevindingen 2024 blijft derhalve van kracht en dient eveneens te worden toegepast op de investeringen in materiële vaste activa. ,
,
,
Geen nieuwe bevindingen ten aanzien van uw IT-omgeving Wij zijn op grond van artikel 2:393 lid 4 BW verplicht melding te maken van onze bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van uw geautomatiseerde gegevensverwerking. Onze werkzaamheden richten zich op de opzet en het bestaan van de algemene IT-beheersingsmaatregelen rondom Decade RAET en GWS4ALL. Wij hebben geen nieuwe bevindingen vastgesteld naar aanleiding van deze werkzaamheden. ,
Migratie IT-Systeem
Gemeente Venray voert momenteel de laatste werkzaamheden uit ten aanzien van de migratie van het financiële systeem. Deze migratie is tot op heden goed verlopen. Als onderdeel van de controle op de cijfers van 2025 voeren wij een controle uit op deze migratie. We zijn samen met uw organisatie in gesprek om de verwachtingen af te stemmen ten aanzien van deze controle.
Accountantsverslag 2024
11
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Overige ontwikkelingen
Onze conclusies
Aanvullende werkaamheden diensten beveiligingsbedrijf Secutor
Schattingswijziging APPA-Voorziening is juist toegelicht
Op 5 februari 2025 heeft de politie vier personen aangehouden in het kader van
Op 30 mei 2023 heeft de Eerste Kamer ingestemd met de Wet Toekomst Pensioenen (WTP). Met de inwerkingtreding van de WTP hebben
Uitkomsten controle 2024 Ruimtelijk domein
Sociaal domein Schattingen Rechtmatigheid Update interne beheersing
Overige ontwikkelingen Jaarverslag
Onze samenwerking Bijlagen
een onderzoek naar de productie en handel in verdovende middelen , alsook het
grootschalig witwassen van crimineel verkregen geld. Dit onderzoek richt zich op het beveiligingsbedrijf Secutor in Venray. Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij aanvullende werkzaamheden uitgevoerd met betrekking tot de door Venray afgenomen diensten van het beveiligingsbedrijf. Op basis van een gesprek met de gemeentesecretaris zijn wij van mening dat de gemeente Venray adequaat heeft gereageerd op de ontstane situatie rondom het beveiligingsbedrijf. Het contract met Secutor is meegenomen in onze werkzaamheden op de aanbestedingen. Daarnaast hebben wij aanvullende facturen gecontroleerd met een focus op het vaststellen van de geleverde prestaties. Op basis van deze werkzaamheden hebben wij geen onregelmatigheden geconstateerd.
pensioenuitvoerders tot 1 januari 2028 de tijd om de pensioenregelingen aan te passen. Hoewel de Appa formeel losstaat van de Pensioenwet zal de koppeling vanuit de Appa met het pensioenreglement van ABP ertoe leiden dat de WTP ook in de Appa geïmplementeerd moet worden. ,
Bij het bepalen van de omvang van de voorziening is door gemeente Venray in het verleden gekozen voor de nominale berekening tegen BZK grondslagen. In huidig jaar is door gemeente Venray de rekenmethode volgens het nieuw Financieel toetsingskader (nFTK) toegepast hetgeen een schattingswijziging betreft. Dit heeft als gevolg dat de totale Appa-voorziening van €50 miljoen naar € 71 miljoen is gestegen. Deze schattingswijziging is voldoende toegelicht in de jaarrekening. ,
,
,
Proces rondom overlopende posten niet ‘in control’
Ontwikkelingen inzake fiscale aspecten van inhuur
Als onderdeel van de controle van de jaarrekening hebben wij de overlopende posten (activa en passiva) gecontroleerd. Op basis van onze werkzaamheden constateren wij in lijn met voorgaande jaren een groot aantal fouten. Deze fouten betreffen voornamelijk het opnemen van posten die niet als overlopende post kwalificeren en het onjuist classificeren van de overlopende posten binnen de verschillende categorieën. Als gevolg van de geconstateerde fouten hebben wij aanvullende werkzaamheden moeten verrichten. Voor een gedetailleerd overzicht verwijzen wij naar het overzicht van gecorrigeerde fouten en het overzicht van ongecorrigeerde fouten
Per 1 januari 2025 is het handhavingsmoratorium Wet DBA beëindigd. Dit betekent dat de Belastingdienst weer kan handhaven op schijnzelfstandigheid met terugwerkende kracht tot 1 januari 2025. In 2025 zal de Belastingdienst bij een correctie nog geen vergrijp-of verzuimboete opleggen indien de gemeente aantoonbaar stappen heeft ondernomen om schijnzelfstandigheid te voorkomen. Het Deliveroo-arrest vormt nog steeds de basis voor de handhaving. De controle op de Wet DBA wordt voornamelijk uitgevoerd via Yacht Inhouse Services (YIS). Contracten die via YIS worden afgesloten worden door YIS gecontroleerd op naleving van de Wet DBA en waar nodig worden overgangsregelingen aangegaan en word besloten om contracten tijdig te beëindigen.
,
,
.
,
Accountantsverslag 2024
12
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Financiële positie Observaties jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Jaarverslag In dit hoofdstuk beschrijven we wat ons is In dit hoofdstuk beschrijven we wat ons opgevallen in relatie tot de is opgevallen in relatie tot de informatiewaarde van het jaarverslag. informatiewaarde van het jaarverslag. Daarnaast beschrijven we onze visie op Daarnaast beschrijven we onze visie op de financiële positie van de gemeente X. de financiëlepositie.
04
Accountantsverslag 2024
13
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Financiële positie(1/4)
Onze conclusies
De kengetallen laten eind 2024 een positieve balans zien de toekomst heeft aandacht
Uitkomsten controle 2024
Wij hebben uw financiële positie aan de hand van zes kengetallen onder elkaar gezet. Hierbij hebben wij ook de landelijke cijfers gepresenteerd (zie de tabel hiernaast). Het exploitatieresultaat over 2024 is positief. Echter heeft de gemeente Venray over de jaren 2025 tot en met 2028 tekorten begroot van in totaal €142 miljoen; het exploitatieresultaat van dit jaar zal deze tekorten deels opvangen. De solvabiliteit van de Gemeente Venray in 2024 is 40% hetgeen een verslechtering van de financiële positie ten opzichte van 2023 laat zien. Wanneer we echter kijken naar een periode van vijf jaar is de solvabiliteit verbeterd van 30% in 2020 naar 40% in 2024. Om te beoordelen of de Gemeente Venray in staat is om in te spelen op de toekomstige risico’s is het belangrijk de solvabiliteit te bezien in verhouding tot het weerstandsvermogen en de uitdagingen in de meerjarenbegroting.
Jaarverslag
Financiële positie Observaties jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
,
,
,
,
,
De structurele exploitatieruimte met een saldo van 3% (begroot 0%) laat zien dat de structurele lasten door structurele baten worden gedekt met ruimte om risico’s en incidentele nadelen op te vangen (per saldo houdt de gemeente Venray structureel geld over). De andere kengetallen gerelateerd aan de weerbaarheid en wendbaarheid van de gemeente weergeven een gezond financieel beleid. Aandacht voor de toekomstige financiële positie van de gemeente Venray Ondanks het gezond financieel beeld laat de financiële positie van de gemeente Venray zich lastig inschatten. Het resultaat voor de mutatie van reserves van de Gemeente Venray over 2024 is €51miljoen positief (begroot na wijziging €78 miljoen negatief). Hetresultaat heeft grotendeels een incidenteel karakter (zie ook de toelichting structurele en incidentele baten en lasten) en mede hierdoor blijft de toekomstige financiële positie onzeker.
en de oorzaken van de verschillen te analyseren , bijvoorbeeld door na te gaan
in hoeverre de verschillen beinvloedbaarheid zijn of voortkomen uit een tekort aan uitvoeringscapaciteit. Dit inzicht is relevant voor het verbeteren van het voorspellend vermogen en de keuzes voor daadwerkelijke inzet van bestemmingsreserves fasering van investeringsopgaven en het oplossen van opgaven in de meerjarenbegroting. Hierbij is een analyse van de kwaliteit van eerder gemaakte inschattingen met betrekking tot de realisatie een belangrijk aandachtspunt ter verbetering van toekomstige ramingen. ,
De gemeente Venray heeft hierin de eerste stappen gezet door middel van het actieplan ‘sluitende begroting’ en de kadernota 2026. Er is onderzoek gedaan naar de onderbesteding binnen de begroting en er zijn voor een aantal onderdelen binnen de gemeentefondsuitkering minder conservatieve uitgangspunten gehanteerd. Kengetallen
Venray
Landelijk**
2024
2023
2024*
2023
Solvabiliteit
40%
42%
352% ,
391%
Grondexploitaties
0%
0%
74% ,
56%
Structurele exploitatieruimte
3%
8%
20% ,
33%
Nettoschuldquote
46%
43%
565% ,
376%
Nettoschuldquote gecorrigeerd
38%
34%
514% ,
323%
Belastingcapaciteit
88%
90%
101%
997%
Weerbaarheid ,
,
,
Wendbaarheid
,
,
We adviseren het college om kritisch te kijken naar het voorspellend vermogen
*
Op basis van de begroting 2024 ** Bron: https://findo. nl/jive
,
,
,
Accountantsverslag 2024
13I
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Financiële positie
Financiële positie(2/4) Het weerstandsvermogen is de afgelopen jaren gestegen
Ontwikkeling van het weerstandsvermogen
In de paragraaf weerstandsvermogen in het jaarverslag is een duidelijke uitwerking opgenomen van de opgenomen risico’s. De weerstandscapaciteit bestaat uit de beschikbare reserves om risico’s op te kunnen vangen. De Gemeente Venray stuurt voor de ratio weerstandsvermogen op een waarde van 10 zodat de berekende risico’s zijn afgedekt door de aanwezige weerstandscapaciteit. Tevens is een minimumgrens van €184 miljoen als streefwaarde vastgesteld (10% van de jaarexploitatie). In 2024 was de werkelijke capaciteit €555 miljoen waarvan na aftrek van de geïdentificieerde risico’s €521 mijloen vrije ruimte is voor de gemeente.
2024
€ 55. 454 € 3. 342
,
Observaties jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
,
,
,
,
In 2024 was het weerstandsratio 1659 (2023: 965). Dit betekent dat de geïnventarsieerde risico’s meer dan voldoende zijn afgedekt en dat de weerstandscapaciteit boven de minimumgrens ligt. Deze stijgingvan het ratio ten opzichte van 2024 ontstaat met name door een toename van de weerstandscapaciteit van € 431 miljoen naar €555 miljoen. ,
2023
€ 43. 147 € 4. 473
,
2022
€ 33. 122 € 3. 138
,
,
,
Ten opzichte van het voorgaande jaar is er een afname van de totaal geïdentificeerde risico's met een bedrag van €11 miljoen. De financiële risico's zijn voornamelijk gerelateerd aan het sociale domein waarbinnen een daling van €07 miljoen zichtbaar is. Deze afname van risico's binnen het sociale domein is het gevolg van het wegvallen van het risico met betrekking tot de continuïteit van de Mutsaersstichting. ,
2021
€ 22. 969 € 3. 518
,
,
Weerstandscapaciteit (x €1. 000)
Risico's (x €1. 000)
Accountantsverslag 2024
13II
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Financiële positie Observaties jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Financiële positie(3/4) Het resultaat van de Gemeente Venray laat zich afgelopen jaren lastig voorspellen. Er zijn stappen gezet in de kadernota 2026 met behulp van het actieplan ‘sluitende begroting’ Het voorspellend vermogen van de gemeente Venray kan worden verbeterd
innovatiebudget Jeugdzorg van in totaal €06 miljoen. Voor programma 2 is dit het behaalde voordeel op de projecten ruimtelijke ordening van in totaal €06 miljoen. Voor programma 4 is dit het verplaatsen van lasten naar de reserve voor de projectplannen MFC De Schól en MFC Wanssum voor in totaal €41 miljoen doordat termijnbetalingen conform de in 2024 opgestelde en getekende ontwikkelovereenkomsten pas gedeeltelijk in 2025 zullen plaatsvinden. ,
,
Met de toekomstige onzekerheden over de compensatie vanuit het Rijk na 2026 is het voorspellend vermogen des te belangrijk geworden. Wij hebben uw voorspellend vermogen beoordeeld op basis van een vergelijking tussen begrote en gerealiseerde saldi van baten en lasten. De grafiek hiernaast laat het verschil tussen het begrote (voor en na doorvoering van de begrotingswijzigingen) en het gerealiseerde saldo van baten en lasten (voor toevoegingen en onttrekkingen uit reserves) zien van de jaren 2020 tot en met 2024. Er is een trend te zien waaruit blijkt dat de Gemeente Venrayconsistent voorzichtig begroot en er vanaf 2020 met name incidentele voordelen naar voren komen. In de begroting na wijzigingen werd voor 2024 nog rekening gehouden met een negatief resultaat van €78 miljoen voor mutatie van de reserves terwijl uiteindelijk een positief resultaat behaald van €51miljoen voor mutatie van de reserves. Het resultaat kent gedeeltelijk een incidenteel karakter. Dit is kenbaar gemaakt in het overzicht met incidentele baten en lasten in de jaarrekening.
,
Voorspellend vermogen van de gemeente Venray 350% 300%
,
250%
,
200%
,
,
150% 100%
Hierdoor kan geconcludeerd worden dat het voorspellend vermogen van de gemeente te verbeteren is. Wat opvalt is dat op 4 van de 4 programma’s een voordeel te zien is ten opzichte van de begroting na wijziging (op het niveau van baten en lasten). De oorsprong van deze forse meevaller zit met name in programma’s 1 (leven) 2 (wonen) 4 (bestuur) van €29miljoen €24miljoen en €65miljoen. Voor programma 1 is de belangrijkste oorzaak het behaalde voordeel op het ,
,
,
,
,
,
50% 0% 2020
2021
2022
2023
2024
% verschil gerealiseerd resultaat / oorspronkelijk begroot resultaat % verschil gerealiseerd resultaat / bijgesteld begroot resultaat
Accountantsverslag 2024
13III
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Financiële positie (4/4) Een stijging van het eigen vermogen en de rol van de raad bij ombuigingen Een stijging van het eigen vermogen In de onderstaande tabel wordt de ontwikkeling van het eigen vermogen gepresenteerd afgezet tegen het eigen vermogen in de geprognotiseerde balans zoals opgenomen in de begroting. De financiële positie van de gemeente Venray is aanzienlijk versterkt mede dankzij een positief resultaat voor de mutatie van de reserves van €51 miljoen wat na mutaties resulteert in een resultaat van €130 miljoen. Als gevolg hiervan is het eigen vermogen in het jaar 2024 met €51 miljoen toegenomen van €837 miljoen naar €888 miljoen. Dit staat in contrast met het oorspronkelijk gebudgetteerde resultaat voor mutatie van de reserves van €-78 miljoen dat na mutaties uitkwam op €03 miljoen. Gezien deze resultaten is het startpunt voor 2025 positiever dan bij de vaststelling van de begroting werd verwacht. Zoals opgenomen in de sectie over het voorspellend vermogen kan geconcludeerd worden dat het voorspellend vermogen van de gemeente te verbeteren is. ,
Financiële positie Observaties jaarverslag Onze samenwerking
,
,
,
,
Bijlagen
,
,
,
,
,
,
,
,
Gemeente Venray x €1.000-,
Ontwikkeling van het eigen vermogen
2024
2023
Mutaties
Eigen vermogen (Realisatie)
88. 766
83. 713
5. 053
Algemene reserve
51. 769
38. 690
13. 079
Bestemmingsreserve
24. 013
27. 116
-/-3. 103
Resultaat (na mutatie reserves)
12. 984
17. 907
-/-4. 923
Eigen vermogen (Begroting)
72. 387**
69. 935*
* Begrotingcijfers uit begroting 2024
** Begrotingcijfers uit begroting 2025
Tabel 7: Ontwikkeling van het eigen vermogen
2. 452
De rol van de raad bij ombuigingen Gemeente Venray heeft de mogelijke bezuinigingskeuzes in kaart gebracht en gepresenteerd bij de begroting 2025-2028. Hierbij blijkt dat de begroting in 2025 nog structureel sluitend is maar dat verdere keuzes in de toekomst onvermijdbaar zijn. Deze interventies zullen maatschappelijke impact gaan hebben (leefbaarheid bestaanszekerheid bepaalde voorzieningen) en tevens impact gaan hebben op de kwaliteit van de dienstverlening. We geven de volgende adviezen: Raad aan het roer!: Geef kaders vooraf over het proces van inventariseren de betrokkenheid van de raad de denkrichtingen/voorkeuren en de gewenste informatie bij besluitvorming. ,
,
,
,
,
Denk opgavegericht: Maak onderscheid tussen de dagelijkse uitvoering/wettelijke taken en de ambities/opgaven van de gemeente en kies aan de hand van het effect van de ombuiging. Hou hierbij rekening met de beschikbare capaciteit (realisatiekracht). Bewaak de wendbaarheid en weerbaarheid van de financiële positie: Zorg bij de voorgestelde ombuigingen voor inzicht in het effect op de wendbaarheid voor de toekomst en laat de (realisatie)risico’s vertalen naar het weerstandsvermogen. Na kiezen volgt monitoren: zorg dat daarvoor een dashboard is ingericht: Worden de ombuigingen wel gerealiseerd (financieel) en zoals bedoeld is conform de voorgestelde uitwerking? Is het negatieve effect op de gemeente niet te groot? Worden de opgaven gerealiseerd?
Accountantsverslag 2024
14
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Observaties jaarverslag (1/2) De kwaliteit van het jaarverslag en de informatiewaarde zijn voldoende. Wij missen daarin nog een duiding van wat de effecten zijn en wat bereikt is voor de ‘staat van de gemeente’ als geheel. Jaarverslag
Beoordeling
Financiële positie Observaties jaarverslag
Verenigbaarheid jaarrekening en het jaarverslag
Wij hebben vastgesteld op grond van de verkregen informatie in onze controle dat de jaarrekening en het jaarverslag verenigbaar zijn. In het BBVzijn diverse eisen opgenomen voor de vorm en inhoud van het jaarverslag. Wij hebben vastgesteld dat uw jaarverslag voldoet aan het BBV.
Kwaliteit paragrafen
Wij hebben vastgesteld dat alle verplichte informatie in de paragrafen is opgenomen. De paragrafen geven veel informatie over de realisatie ten opzichte van de uitgangspunten van het beleid en zijn opgesteld over specifieke onderwerpen. Wij adviseren wel om bondiger en meer op hoofdlijnen te rapporteren.
Inzicht in fraudepreventiesysteem in paragraaf ‘Bedrijfsvoering’
De toelichting met betrekking tot de frauderisico’s is beperkt en verschaft slechts beperkt inzicht in het proces van fraudebeheersing van de gemeente. Wij bevelen aan het risicobeleid te actualiseren om zodoende meer handvatten te geven voor de toelichting aangaande fraude in de jaarrekening.
Voldoende inzicht in het vermogen om risico’s uit de bedrijfsvoering financieel op te vangen in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’
Wij hebben vastgesteld dat de gemeente Venray alle relevante informatie heeft opgenomen in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’; daarnaast zijn alle relevante ontwikkelingen uit de sector en de impact daarvan op de gemeente Venray opgenomen in de toelichting. Wij vinden dat de gemeente Venray in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ een goede reflectie heeft gegeven op het vermogen om de risico’s vanuit de bedrijfsvoering financieel op te vangen.
,
Onze samenwerking Bijlagen
Observaties ,
Ons oordeel is gebaseerd op de leesbaarheid concreetheid en kwaliteit van de analyses. Wij zijn van mening dat het jaarverslag de raad de gewenste informatie verschaft per beleidsterrein. ,
Informatiewaarde jaarverslag
Wij missen daarin nog een duiding van wat de effecten zijn en wat bereikt is voor de ‘staat van de gemeente’ als geheel. Zo merken wij op dat in de jaarstukken de totstandkoming van de indicatoren vaak wordt toegelicht maar dat weinig wordt ingegaan op wat het college vindt van de ontwikkeling. ,
Bevinding
Voldoende maar voor verbetering vatbaar
Voldoende
Accountantsverslag 2024
14I
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024
Observaties jaarverslag(2/2) Toelichtingen in de paragraaf bedrijfsvoering inzake rechtmatigheid is voldoende. Wij missen daarin nog de maatregelen die zullen worden genomen om de onrechtmatigheden in de toekomst te voorkomen.
Jaarverslag
Financiële positie Observaties jaarverslag
Paragraaf bedrijfsvoering
Beoordeling
Gemeente Venray heeft een toelichting opgenomen op alle afwijkingen in de rechtmatigheidsverantwoordingdie de rapportagegrens overschrijden. Wij constateren echter dat in de paragraaf bedrijfsvoering de maatregelen missen die zullen worden genomen om dergelijke afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Afwijkingen + maatregelen toegelicht
Onze samenwerking Bijlagen
Observaties
Rapportering niet naleving normen gids proportionaliteit
N. v. t.
Er is geen niet naleving van de normen gids proportionaliteit geconstateerd in 2024. Voor de onrechtmatighededen en toelichting als gevolg van niet naleving van de Europese aanbestedingsregels zie de tekst hierboven.
Niet financiële onrechtmatigheden toegelicht
N. v. t.
Er zijn geen niet financiële onrechtmatigheden in verband met het niet naleven vanbepalingen in de wetFidoen bijbehorende Regelingen geconstateerd.
Toelichting geconstateerde fraude medewerkers
N. v. t.
Er zijn geen geconstateerde fraudes door eigenmedewerkers van toepassing voor 2024.
.
Volgens artikel 28 van de BBV dienen overschrijdingen en onderschrijdingenvan zowel de baten als de lasten ten opzichte van de begroting na wijziging bijhet overzicht van baten en lasten in de jaarrekening te worden toegelicht. Wij hebben vastgesteld dat de toelichting inzake begrotingsrechtmatigheid voldoet aan de vereisten van de BBV.
Toelichting begrotingsrechtmatigheid
Bevinding
Voldoende maar voor verbetering vatbaar
Voldoende
Accountantsverslag 2024
15
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Onze samenwerking
Uitkomsten controle 2024
In dit hoofdstuk beschrijven we hoe wij hebben samengewerkt met u en uw medewerkers. Daarnaast presenteren wij een overzicht van het aantal uren dat er is gewerkt aan de controle.
Jaarverslag
Onze samenwerking Bijlagen
08
Accountantsverslag 2024
15I
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Onze samenwerking Bijlagen
Onze samenwerking We hebben een constructieve samenwerking ervaren tijdens het controleproces echter is er ruimte voor verbetering voor de kwalitatieve aanlevering van enkele jaarrekeningposten In de huidige tijd van digitaal samenwerken hebben wij een zeer plezierige samenwerking ervaren en is de communicatie tussen het kernteam jaarrekeningcontrole de afdeling Interne Controle en PwC goed verlopen. Decommunicatielijnen waren kort en dit heeft bijgedragen aan de succesvolle afronding van de jaarrekeningcontrole. We hebben daarnaast een open en fijne cultuur ervaren. Aangezien we voortdurend streven naar een verbetering van het controleproces en onze dienstverlening evalueren we dit proces graag op korte termijn. ,
,
Onze reflectie op het proces van de jaarrekeningcontrole Bij het opvragen van informatie merken wij samen met uw kernteam jaarrekeningcontrole dat de organisatie moeite heeft om vragen met voldoende diepgang en kwaliteit te beantwoorden. Daarnaast is de dossiervorming op sommige dossiers (zoals de overlopende posten) in de organisatie aanvankelijk onvoldoende om tijdig geschikte controle-informatie te verkrijgen. Hierdoor is de controle op onderdelen een zeer tijdsintensief proces geweest. Zo zie je dat bij verschillende posten (overlopende activa overlopende passiva debiteuren materiële vaste activa en de niet uit de balans blijkende verplichtingen) de oplevering moeizaam verloopt. ,
,
,
Geen bevindingen te melden rondom onafhankelijkheid Wij hebben onze naleving van externe normen en ons wereldwijde onafhankelijkheidsbeleid met betrekking tot onze dienstverlening in 2024 bewaakt en bevestigen dat wij aan deze onafhankelijkeidsvereisten hebben voldaan en voldoen.
Accountantsverslag 2024
16
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Onze samenwerking Bijlagen
SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's
Bijlagen In de eerste bijlage beschrijven we de uitkomsten van de werkzaamheden ten aanzien van de SiSa-bijlage. Daarna staan we stil bij onze controle van de Wnt-verantwoording. Tot slot lichten we de materialiteit en de nieuwe risico’s toe.
09
Accountantsverslag 2024
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
SiSa Geen bevindingen in de SiSa-bijlage
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Onze samenwerking Bijlagen
SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's
Wij hebben in onze controle specifieke werkzaamheden verricht om een oordeel te kunnen geven over de getrouwheid en rechtmatigheid van de financiële verantwoordingsinformatie in de SiSa-bijlage bij de jaarrekening 2024. In 2024 zijn er veel SiSa-regelingen bijgekomen. Van de 32 huidige regelingen zijn er 13 nieuw ten opzichte van voorgaand jaar. Voor de bevindingen uit onze controle gelden op grond van het Besluitaccountantscontrole decentrale overheden (BADO) zwaardere rapporteringstoleranties dan voor andere onderdelen van de reguliere jaarrekening. De rapporteringstolerantie is per specifieke uitkering: • €12. 500 indien de omvangsbasis kleiner dan of gelijk is aan €125. 000; • 10% indien de omvangsbasis groter dan €125. 000 en kleiner dan of gelijk is aan €1. 000. 000; • €125. 000 indien de omvangsbasis groter is dan €1. 000. 000. De rapporteringstolerantie heeft geen consequenties voor de omvang en aard van de controle van specifieke uitkeringen. In de volgende tabel hebben wij onze bevindingen per specifieke uitkering opgenomen. Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wijhebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.
17
Accountantsverslag 2024
17I
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Bevindingen
SiSa-regeling
per
Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Nr.
Regeling/indicator
Onze samenwerking
1
JenV A20B
Naam specifieke uitkering
Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering extremisme en terrorisme 2023-2026
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/ onzekerheid
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
,
Bijlagen
SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit
2
JenV A31
Regeling specifieke uitkering ter voorkoming van jeugdcriminaliteit 2024
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
3
FIN B2 *
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek (deel 2)
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
4
BZK C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
5
OCW D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
6
OCW D14
Regeling specifieke uiterking inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingenonderwijs
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
7
OCW D23
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
8
OCW D28
Impuls jongeren en talent
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
9
IenW23 E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
Verhoogde risico's
* Regeling B2:Wij willen u erop attenderen dat indicator B2/21 (in 2023 aangeduid als indicator B2/24) m. b. t. Normbedrag onderdeel e (afhankelijk van aantal (potentieel) gedupeerden) cumulatief (t/m jaar T) (artikel 3)) in de SiSa-bijlage van de jaren 2022 en 2023 per abuis op nul is gezet. Dit heeft er toe geleid dat het doorrekenen van deze indicator niet mogelijk is. Op basis van het jaarverslag 2021 hebben wij vastgesteld dat het in het jaarverslag 2024 opgenomen bedrag bij indicator B2/21 correct is.
Accountantsverslag 2024
17II
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Bevindingen
per
SiSa-regeling
Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Nr.
Regeling/indicator
Naam specifieke uitkering
Onze samenwerking
10
Ienw E20
Regeling situmulering verkeersmaatregelen 2020-2021
11
IenW E44B
Wet normering topinkomens
12
Ienw E81
Materialiteit
13
Ienw E84
Verhoogde risico's
14
SZW G2
15
SZW G3
16
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/ onzekerheid
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
Regeling specifieke uitkering OV-ambassadeurprojecten 2022
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
SZW G4
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers en de Tijdelijke regeling overbruggingsregeling (Tozo)
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
17
SZW G10
Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2022
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
18
SZW G12
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
19
SZW G13
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
Bijlagen
SiSa
Fout of onzekerheid
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen
medeoverheden)
Gebundelde uiterking op grond van artikel 69 Paticipatie_gemeentedeel 2021
Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie
kinderopvangtoeslagaffaire Regeling specifieke uitkering onderwijsroute
Accountantsverslag 2024
17III
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Bevindingen
per
SiSa-regeling
Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.
Uitkomsten controle 2024 Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting fout/ onzekerheid
Jaarverslag
Nr.
Regeling/indicator
Naam specifieke uitkering
Onze samenwerking
20
VWS H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
21
VWS H12
Regeling specifieke uiterking lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
22
VWS H21
Specifieke uiterking clientondersteuning
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
23
VWS H30
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
24
VWS H35B
Specifieke uitkering SPUK IZA-doelen 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
25
VRO J209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
26
VRO J210B
Meerjarige regeling specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden)
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
27
VRO J55
Aanpak energiearmoede
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
28
VRO J75B **
Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden)
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
Bijlagen
SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen
Verhoogde risico's
in euro’s
,
gezondheidsbevordering cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 ,
Accountantsverslag 2024
17IV
| Gemeente Venray
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Bevindingen
per
SiSa-regeling
Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Nr.
Naam specifieke uitkering
VRO J94
Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [. ] van eigenaars woonverenigingen
Onze samenwerking 29 Bijlagen
SiSa
Verhoogde risico's
..
,
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/ onzekerheid
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
N. v. t.
en wooncoöperaties
30
KGG K28
31
LNV L7B **
32
AenM M16
Wet normering topinkomens Materialiteit
Fout of onzekerheid
Regeling/indicator
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat-en energiebeleid Regeling specifieke uitkering IBP-Vitaal Platteland (SiSa tussen
medeoverheden) Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
** Regelingen J75B en L7B:Wij willen u erop attenderen dat het project IA25 verantwoord onder de regeling VRO J75B als cofinanciering dient voor het project L7B. De bestedingen voor dit project worden derhalve zowel vermeld in J75B als in L7B. In L7B zijn daarnaast ook de uren voor de ingezette capaciteit van ambtelijke ondersteuning ,