[Gemeente Venray 2023] - Accountantsverslag [Getekend] (geanonimiseerd)

Naast het onderwerp fraude hebben wij in onze controleverklaring ook gerapporteerd over de financiële positie van de gemeente Venray. Wij hebben vastgesteld dat de gemeente Venray alle relevante informatie heeft opgenomen in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’. Daarnaast zijn alle relevante ontwikkelingen uit de sector en de impact daarvan op de gemeente Venray opgenomen in de toelichting. Wij vinden dat de gemeente Venray in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ een goede reflectie heeft gegeven op het vermogen om de risico’s vanuit de bedrijfsvoering financieelopte vangen.

18

Accountantsverslag | Gemeente Venray | 2023

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Vooruitblik Relevante ontwikkelingen Cybersecurity Onze samenwerking Bijlagen

Vooruitblik In dit hoofdstuk van het verslag bespreken wij de relevante ontwikkelingen die vanaf het jaar 2023 relevant zijn voor uw gemeente. Dat zijn onder meer de maatschappelijke ontwikkelingen en NIS2-richtlijn

07

19

Accountantsverslag | Gemeente Venray | 2023

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies

Relevante ontwikkelingen In gesprek met diverse stakeholders over belangrijke maatschappelijke ontwikkelingen

Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Vooruitblik Relevante ontwikkelingen Cybersecurity Onze samenwerking Bijlagen

Lokale overheden hebben een fundamentele rol rond belangrijke maatschappelijke thema’s zoals de woningcrisis, energietransitie, duurzaamheid en schaarste. In onze podcastserie Breed perspectief op lokale overheden bespreken wij samen met diverse stakeholders, allen vanuit hun eigen perspectief, de realisatie van belangrijke maatschappelijke doelstellingen en het belang van goede beheersing en verantwoording daarbij om daarop te kunnen sturen en bijsturen.

In de dagelijkse praktijk krijgen gemeenten steeds meer te maken met schaarste aan mensen en middelen. In de drie afleveringen die dit voorjaar zijn gepubliceerd, gaat Martine Koedijk in gesprek (met een controller, een wethouder en een raadslid/statenlid) over hoe lokale overheden omgaan met deze druk op hun uitvoeringskracht en financiële mogelijkheden. Welke oplossingen worden gezocht, welke acties zijn al ingezet en waar lopen ze tegenaan? En wat is daarbij de rol van de gemeenteraad, het college en de organisatie?

20

Accountantsverslag | Gemeente Venray | 2023

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Update NIS 2 en AI

Onze conclusies

Cybersecurity en NIS2-richtlijn

•

In de rapportage interim-bevindingen hebben we terugkoppeling gegeven over cybersecurity. Er hebben sinsdien geen significante (cyber)incidenten voorgedaan met een eventuele impact op de controle.

•

Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Vooruitblik Relevante ontwikkelingen Cybersecurity Onze samenwerking Bijlagen

Een relevante ontwikkeling op het gebied van cybersecurity voor de gemeente Venray is de komst van de nieuwe Europese NIS2-richtlijn. Het doel van deze richtlijn is het verhogen van het algemene niveau van cybersecurity binnen de EU. Wij verwachten strengere normen, meer aandacht voor governance en meer verantwoordelijkheden voor bestuursleden. Nieuw is hierbij dat niet-naleving beboet kan worden en bestuursleden persoonlijk aansprakelijk kunnen worden gesteld. Deze richtijn is eind 2022 goedgekeurd door het Europees Parlement, waarbij de lidstaten 21 maanden de tijd hebben om deze richtlijn te implementeren in nationale wetgeving. In Nederland zal hier invulling aan gegeven worden door middel van de Wetbeveiliging netwerk- en informatiesystemen (Wbni). Organisaties die als ‘essentieel’ of ‘belangrijk’ worden beschouwd moeten vanaf het derde kwartaal van 2024 aan deze regels voldoen en zal er naar verwachting gehandhaafd gaan worden. Lokale overheden zijn optioneel ‘essentieel’ volgens de NIS2-richtlijn. Lidstaten kunnen bij de implementatie van de richtlijn zelf besluiten in hoeverre deze dienstverlening als ‘essentieel’ wordt gezien. Stappen ter voorbereiding op de NIS2-richtlijn •

Uitvoeren van een cybersecurityrisicoanalyse om eventuele lacunes met betrekking tot de richtlijn op te sporen. Let op: het gaat hierbij primair om risico’s voor de maatschappij en de economie.

•

Identificeren en implementeren van de benodigde cybersecuritymaatregelen die geschikt en proportioneel zijn. Implementeren van een proces voor het tijdig melden van significante cybersecurityincidenten. Ontwerpen en implementeren van monitoringmechanismen om de effectiviteit van de maatregelen continu te valideren.

Belangrijke stap in richting verantwoord gebruik AI Het Europees Parlement werkt aan regels om risico’s rondom kunstmatige intelligentie (AI) te beheersen en te komen tot verantwoord gebruik. Organisaties (privaat en publiek) die AI-systemen ontwikkelen, exploiteren, gebruiken, importeren of distribueren met impact op EU-burgers kunnen binnen het toepassingsgebied van de AI vallen. De AI-wet gaat uit van een risicogebaseerde aanpak voor het beheer van AI, gericht op het beoordelen van de verwachte risico’s die een bepaalde AI kan opleveren voor de gezondheid, veiligheid of fundamentele rechten van EUburgers. De AI-wet specificeert ook gebruiksscenario's en systemen die hiervan zijn vrijgesteld. Denk aan de ontwikkeling en gebruik van opensourcemodellen die niet als grote impact zijn geïdentificeerd om tegelijkertijd de innovatie niet te belemmeren. Het merendeel van de clausules van de AI-wet zal naar verwachting twee jaar na de inwerkingtreding ervan worden geïmplementeerd. Dit betekent een korte implementatietijd om aan de verplichting en vereisten te voldoen. Het is belangrijk om na te gaan welke acties er noodzakelijk zijn binnen de gemeenten om bij AI-beheer en -ontwikkeling blijvend aan de wetgeving te voldoen.

21

Accountantsverslag | Gemeente Venray | 2023

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies

Onze samenwerking

Uitkomsten controle 2023

In dit hoofdstuk beschrijven we hoe wij hebben samengewerkt met u en uw medewerkers.

Jaarverslag Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen

08

Accountantsverslag | Gemeente Venray | 2023

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Vooruitblik Onze samenwerking

Onze samenwerking We hebben een constructieve samenwerking ervaren tijdens het controleproces In de huidige tijd van digitaal samenwerken hebben wij een zeer plezierige samenwerking ervaren en is de communicatie tussen het kernteam jaarrekeningcontrole, de afdeling Interne Controle en PwC goed verlopen. Wehebben een open en fijne cultuur ervaren. Na het jaarrekeningproces zullen we het jaarrekeningproces evalueren, zodat in het proces van de jaarrekeningcontrole 2024 weer een doorontwikkeling kan worden gerealiseerd.

Bijlagen Onze reflectie op het proces van de jaarrekeningcontrole Het jaarrekeningproces 2023 is over het algemeen goed verlopen. Zoals eerder benoemd in dit verslag blijft het tijdig afronden van alle interne controlewerkzaamheden voordat wij starten met de jaarrekeningcontrole een aandachtspunt. Dit zal namelijk een nog soepeler verloop van het jaarrekeningproces faciliteren. Geen bevindingen te melden rondom onafhankelijkheid Wij hebben onze naleving van externe normen en ons wereldwijde onafhankelijkheidsbeleid met betrekking tot onze dienstverlening in 2023 bewaakt en bevestigen dat wij aan deze onafhankelijkheidsvereisten hebben voldaan en voldoen.

21I

22

Accountantsverslag | Gemeente Venray | 2023

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden

Bijlagen

09

Accountantsverslag | Gemeente Venray | 2023

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies

SiSa Geen bevindingen in de SiSa-bijlage

Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden

Wij hebben in onze controle specifieke werkzaamheden verricht om een oordeel te kunnen geven over de getrouwheid en rechtmatigheid van de financiële verantwoordingsinformatie in de SiSa-bijlage bij de jaarrekening 2023. In 2023 zijn er veel SiSa-regelingen bijgekomen. Van de 28 huidige regelingen zijn er 8 nieuw ten opzichte van voorgaand jaar. Deze toename resulteert in hogere administratieve lasten en controlekosten. Voor de bevindingen uit onze controle gelden op grond van het Besluitaccountantscontrole decentrale overheden (BADO) zwaardere rapporteringstoleranties dan voor andere onderdelen van de reguliere jaarrekening. De rapporteringstolerantie is per specifieke uitkering: • €12. 500 indien de omvangsbasis kleiner dan of gelijk is aan €125. 000; • 10% indien de omvangsbasis groter dan €125. 000 en kleiner dan of gelijk is aan €1. 000. 000; • €125. 000 indien de omvangsbasis groter is dan €1. 000. 000. De rapporteringstolerantie heeft geen consequenties voor de omvang en aard van de controle van specifieke uitkeringen. In de volgende tabel hebben wij onze bevindingen per specifieke uitkering opgenomen. Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wijhebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2023 vastgesteld.

23

23I

Accountantsverslag | Gemeente Venray | 2023

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023

Bevindingen

per

SiSa-regeling

Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2023 vastgesteld. Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/ onzekerheid

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

FIN B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

4

BZK C41B

Specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden)

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

Materialiteit

5

BZK C55

Aanpakenergiearmoede

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

Verhoogde risico's

6

BZK C62

Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

7

BZK C75B

Regiodeals3e tranche (SiSatussenmedeoverheden)

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

8

BZK C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

9

BZK C94

Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

10

BZK C209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

11

OCW D8

Onderwijsachterstandenbeleid2023-2026 (OAB)

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

12

OCW D14

Regeling specifieke uitkering inhalen Covid-19 gerelateerde onderwijsvertragingenonderwijsvertragingen

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

Jaarverslag

Nr.

Regeling/indicator

Naam specifieke uitkering

Vooruitblik

1

JenV A16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

Onze samenwerking

2

JenVA20B

3

Wet normering topinkomens

Bijlagen SiSa

Communicatie Verantwoordelijkheden

Fout of onzekerheid

23II

Accountantsverslag | Gemeente Venray | 2023

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023

Bevindingen

per

SiSa-regeling

Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2023 vastgesteld. Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/ onzekerheid

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

Regelingstimuleringverkeersmaatregelen2020-2021

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

IenWE81

Regeling specifieke uitkering OV-ambassadeurprojecten 2022

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

16

IenWE84

Regelingstimuleringverkeersveiligheidsmaatregelen2022-2023

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

17

EZK F28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

Materialiteit

18

SZW G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2023

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

Verhoogde risico's

19

SZW G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_gemeentedeel 2023

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

20

SZW G4

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_gemeentedeel 2023

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

21

SZW G10

Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2023

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

22

SZW G12

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2023

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

23

SZW G13

Onderwijsroute_ deelgemeente2023

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

24

VWS H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

Jaarverslag

Nr.

Regeling/indicator

Naam specifieke uitkering

Vooruitblik

13

IenW23 E3

Subsidieregelingsaneringverkeerslawaai

Onze samenwerking

14

IenWE20

15

Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens

Communicatie Verantwoordelijkheden

Fout of onzekerheid

23III

Accountantsverslag | Gemeente Venray | 2023

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag

Bevindingen

per

SiSa-regeling

Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2023 vastgesteld. Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/ onzekerheid

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 20232026

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

VWS H32

Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

LNV L7B

Regeling specifieke uitkering IBP-Vitaal Platteland

N. v. t.

N. v. t.

N. v. t.

Nr.

Regeling/indicator

Naam specifieke uitkering

25

VWS H21

Specifiekeuitkeringcliëntondersteuning

26

VWS H30

27 28

Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden

Fout of onzekerheid

24

Accountantsverslag | Gemeente Venray | 2023

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies

Wet normering topinkomens De bezoldiging van uw topfunctionarissen is juist verantwoord in de WNT-bijlage

Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's

Geen controlebevindingen in de WNT-verantwoording 2023

De WNT is in 2023 beperkt gewijzigd

Als onderdeel van onze controle hebben wij de naleving van de Wetnormering topinkomens (WNT) gecontroleerd. Uit onze controle blijken geen bevindingen. Op grond van de wet zijn de griffier en de gemeentesecretaris aangewezen als topfunctionaris. Hun bezoldiging is juist en volledig verantwoord in de bijlage WNT in uw jaarstukken.

In 2023 is er voor de WNT weinig gewijzigd ten opzichte van 2022. Wel zijn de bedragen geïndexeerd op basis van de loonontwikkeling in de sector overheid. De wettelijke maximale bezoldiging voor topfunctionarissen is aangepast van €216. 000 in 2022 naar €223. 000 in 2023.

Wilt u meer weten over de WNT? Kijkt u dan op: https://www. topinkomens. nl.

De aandachtspunten voor de WNT-verantwoording 2023 uitgelicht

Bijlage WNT U hebt drie topfunctionarissen verantwoord in de jaarrekening 2023, waarvan één sinds 2020 geen topfunctie meer vervult.

Communicatie Verantwoordelijkheden

De drie topfunctionarissen zijn allen in loondienst

U hebt in 2023 geen ontslagvergoedingen boven de WNT-grens uitgekeerd.

Daarnaast waren de volgende aandachtspunten mogelijk relevant voor de WNT-verantwoording 2023 van de gemeente Venray: • Als een van de topfunctionarissen ook nog een bezoldiging op andere gronden dan de topfunctie krijgt, dan had er mogelijk een extra overzicht in de WNT-verantwoording opgenomen moeten worden. Voor de gemeente Venray is dit niet van toepassing gebleken. • Als de gemeente niet-topfunctionarissen in dienstbetrekking zou hebben die in 2023 méér bezoldiging ontvingen dan hun deeltijdfactor maal €223. 000, dan hadden deze (op functie) als ‘overige functionarissen’ in de WNTverantwoording opgenomen moeten worden. Voor de gemeente Venray is dit niet van toepassing gebleken.

25

Accountantsverslag | Gemeente Venray | 2023

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies

Materialiteit De materialiteit is gedurende de controle toegenomen

Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden

De gehanteerde materialiteit is €1,6 miljoen De reikwijdte van onze controle wordt beïnvloed door het toepassen van materialiteit. Het begrip ‘materieel’ wordt toegelicht in de paragraaf ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’ in onze controleverklaring. Afwijkingen worden als materieel beschouwd, wanneer redelijkerwijs kan worden verwacht dat ze, elk afzonderlijk of in totaal, gevolgen kunnen hebben voor de economische beslissingen die gebruikers op grond van de jaarrekening nemen. In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) zijn de goedkeuringstoleranties bepaald die de accountant ten behoeve van de oordeelsvorming over de jaarrekening van de gemeente hanteert. De totale werkelijke kosten van de gemeente, inclusief de toevoegingen aan de bestemmingsreserves, vormen de totale werkelijke kosten van de gemeente. Dematerialiteit bepaalt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en het effect van vastgestelde afwijkingen op onze verklaring. In ons controleplan hebben wij een materialiteit vastgesteld van €1,5miljoen. Dematerialiteit wordt echter geactualiseerd op basis van de feitelijke financiële gegevens en wijzigingen in uw organisatie en omgeving gedurende het hele jaar.

Aangezien de werkelijke lasten, inclusief dotaties aan de bestemmingsreserves, hoger zijn dan in de programmabegroting op basis waarvan wij onze initiële materialiteit hebben berekend, heeft er op basis van de wettelijke uitgangspunten een verhoging plaatsgevonden naar €1,6 miljoen.

Ontwikkeling van de materialiteit €6. 000. 000 €5. 000. 000 €4. 000. 000 €3. 000. 000 €2. 000. 000 €1. 000. 000 €-

Begroting Fouten

Jaarrekening Onzekerheden

Figuur 8: Ontwikkelingen van de materialiteit

26

Accountantsverslag | Gemeente Venray | 2023

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens

Verhoogde risico’s Bij de uitvoering van de werkzaamheden ten aanzien van de verhoogde risico’s hebben we geen uitzonderingen of aanwijzingen van frauduleuze activiteiten opgemerkt In onderstaande tabel geven wij een samenvatting van de bevindingen van verrichte werkzaamheden met betrekking tot de significante en hogere-normale risico’s die in ons controleplan zijn vastgesteld. Ten opzichte van ons controleplan hebben wij geen nieuwe risico’s geïdentificeerd.

Risico

Uitkomst controlewerkzaamheden

Managementbeïnvloeding: het doorbreken van interne beheersingsmaatregelen door het management

Het doorbreken van de beheersingsmaatregelen door het management is op basis van de controlestandaarden altijd een significant risico. Interne beheersingsmaatregelen, ongeacht hoe goed in opzet en bestaan, kunnen risico’s van materiële onjuistheden in de jaarrekeningen slechts beperken, en niet volledig afdekken, wegens de inherente beperkingen van interne beheersingsmaatregelen. We hebben een data-analyse uitgevoerd op (handmatige) boekingen 2023 voor de gemeente Venray. We hebben uit hoofde van deze test geen ongebruikelijke transacties geconstateerd.

Waardering voorraden: hetrisico in relatie tot de waardering van de grondexploitaties

Het risico van waardering van de grondexploitaties is doorgaans bij gemeenten een verhoogd risico. Dit komt omdat er veel schattingsposten zijn gemoeid bij deze balanspost. Behalve de parameters (kostenstijging, opbrengstenstijging, etc. ) is de waardering gebaseerd op een raming van nog te maken kosten en nog te realiseren opbrengsten. We hebben controlewerkzaamheden uitgevoerd op de waardering en we hebben uit hoofde van deze test geen bijzonderheden geconstateerd; zie het ruimtelijk domein voor meer informatie hieromtrent.

Materialiteit

Risiconiveau

Normaal

Significant

Normaal

Significant

Normaal

Significant

Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden

Rechtmatigheid van de aanbestedingen: het risico van het niet nakomen van aanbestedingsrichtlijnen

De aanbestedingsrichtlijnen zijn complex. Er wordt verwezen naar het hoofdstuk rechtmatigheid voor de conclusies in het kader van de rechtmatigheid van de aanbestedingen.

26I

Accountantsverslag | Gemeente Venray | 2023

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Vooruitblik

Verhoogde risico’s Risico

Uitkomst controlewerkzaamheden

Aanbestedingen: het risico dat aanbestedingen worden gegund aan bevriende partijen

Dit risico rondom mogelijke gunning aan bevriende partijen is doorgaans bij gemeenten een verhoogd risico. Dit komt omdat gemeenten zaken doen met een veelvoud aan leveranciers met ook nog een grote diversiteit in inkoop van goederen en diensten. Bij onze controlewerkzaamheden hebben we gecontroleerd of voldoende functiescheiding is gehanteerd bij aanbestedingstrajecten en bij het aangaan van contracten. We hebben bij het uitvoeren van deze controlewerkzaamheden geen bevindingen geconstateerd.

Sociaal domein: het risico rondom prestatielevering

Gezien de complexiteit bij het vaststellen van prestatielevering in het sociaal domein hebben wij hiervoor een verhoogd risico opgenomen. Het gaat hierbij aan de ene kant om de prestatielevering bij nieuwe contractsoorten en aan de andere kant bij het vaststellen prestatielevering pgb’s; zie het sociaal domein voor meer informatie hieromtrent.

Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden

Risiconiveau

Normaal

Normaal

Significant

Verhoogd

27

Accountantsverslag | Gemeente Venray | 2023

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies

Communicatie Update over onze communicatie met u

Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag

Vereiste communicatie op grond van controlestandaarden

Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen

Mededeling over de verantwoordelijkheden van de accountant Bevestiging van de onafhankelijkheid van PwC De zaken die zijn aangemerkt als kernpunten

van

de controle

SiSa

Eventuele significante tekortkomingen in de interne controle

Wet normering topinkomens

Eventuele ontdekte of vermoede fraude

Materialiteit

Niet naleven van wet- en regelgeving

Verhoogde risico's

Schriftelijke bevestigingen gevraagd van het college van burgemeester en wethouders Alle zaken die van invloed zijn op de vorm en inhoud van de controleverklaring.

Communicatie Verantwoordelijkheden

Standpunt van de accountant door het college

over belangrijke

kwalitatieve aspecten van de verslaggeving

Rapporteren over significante moeilijkheden, aangelegenheden en overige zaken die van belang zijn voor het toezicht op het financiële verslaggevingsproces Niet-gecorrigeerde afwijkingen Significante aangelegenheden die naar voren komen tijdens de controle in verband met verbonden partijen van de gemeente Beschrijving van de reikwijdte en timing van de controle, waaronder significante risico’s

Controleplan

Rapportage interimbevindingen

Accountantsverslag

28

Accountantsverslag | Gemeente Venray | 2023

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies

Verantwoordelijkheden Overzicht van verantwoordelijkheden

Uitkomsten controle 2023

wet- en regelgeving

Jaarverslag

De verantwoordelijkheden van het college

Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden

van het college en de raad met betrekking tot

Deze bestaan uit: • het identificeren en monitoren van de wet- en regelgeving die van toepassing is op de gemeente en zorgen voor volledigheid ervan; • het uitvoeren van een risicobeoordeling die expliciet het risico op fraude omvat, door een analyse van prikkels en druk, kansen, en gedrag en rationalisatie, en het risico van niet-naleving van wet- en regelgeving; • het opstellen en uitvoeren van programma’s en beheersingsmaatregelen ter preventie, ontmoediging en opsporing van fraude (fraudebestrijdingsprogramma’s) en niet-naleving van wet- en regelgeving; • het waarborgen dat de cultuur en de omgeving van de gemeente integer zijn en ethisch gedrag bevorderen; •ervoor zorgen dat de activiteiten van de gemeente worden uitgevoerd conform de bepalingen van wet- en regelgeving, inclusief het voldoen aan de wet- en regelgeving waarin de vaststelling van de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening wordt geregeld; • het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van het management wordt gebracht.

fraude en niet-naleving van

De verantwoordelijkheden van degenen die zijn belast met toezicht (de gemeenteraad) Deze bestaan uit: • het versterken van een cultuur van integriteit en ethisch gedrag door middel van actief toezicht; • het beoordelen van de vaststelling van frauderisico’s door het management en niet-naleving van wet- en regelgeving, het nemen van passende maatregelen en het zorgen voor een juiste tone at the top; • het waarborgen dat het senior management, de raad en het college passende maatregelen nemen om fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving te ontmoedigen en te voorkomen, voor een betere bescherming van investeerders, medewerkers en andere belanghebbenden; • het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van de gemeenteraad wordt gebracht; • het aannemen van een kritische houding ten opzichte van het college op het gebied van niet-gebruikelijke transacties met verbonden partijen en tussen ondernemingen binnen de groep.

28I

Accountantsverslag | Gemeente Venray | 2023

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies

Verantwoordelijkheden Overzicht van verantwoordelijkheden

Uitkomsten controle 2023

regelgeving

Jaarverslag

De verantwoordelijkheid van de accountant

Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden

van ons als accountant met betrekking tot fraude en niet-naleving van wet- en

Deze bestaat uit: • het plannen en uitvoeren van de controle om een redelijke zekerheid te krijgen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat, hetzij door fraude of door fouten; • het beoordelen of de programma’s en de interne beheersingsmaatregelen van de gemeente, waarmee geïdentificeerde risico’s van materiële fouten als gevolg van fraude en van niet-naleving van wet- en regelgeving worden aangepakt, op de juiste wijze zijn opgezet en worden uitgevoerd; • het evalueren van het proces dat het management hanteert voor het beoordelen van de doeltreffendheid van de programma’s en interne beheersingsmaatregelen in verband met fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving; • het evalueren van iedere fraude door het senior management en het effect op de beheersingsomgeving; • het adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.

Onze doelstellingen met betrekking tot fraude en niet-naleving van weten regelgeving in de context van onze controle van de jaarrekening Deze zijn als volgt: • het vaststellen en beoordelen van het risico van materiële onjuistheden in de jaarrekening als gevolg van fraude en als gevolg van niet-naleving van weten regelgeving; • het verkrijgen van voldoende geschikte controle-informatie met betrekking tot de beoordeelde risico’s van materiële onjuistheden als gevolg van fraude, door een gepaste controleaanpak te ontwerpen en te implementeren; • het verkrijgen van voldoende geschikte controle-informatie met betrekking tot de naleving van de bepalingen van die wet- en regelgeving waarvan algemeen wordt erkend dat ze directe gevolgen hebben voor de bepaling van materiële bedragen en toelichtingen in de jaarrekening; en • het adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.

pwc. com

© 2024 PwC. Dit verslag is opgesteld uitsluitend voor gebruik door de raad en het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Venray. Op dit verslag kan niet door derden worden gesteund aangezien derden niet op de hoogte zijn van het doel van de werkzaamheden en de resultaten onjuist kunnen interpreteren. Wijaanvaarden geen aansprakelijkheid, zorgplicht en/of verantwoordelijkheid jegens andere partijen dan de gemeente Venray.