Bijlage 1 Programmabegroting 2022 def

projectfinanciering ten behoeve van de financiering van een specifiek project (bijv. renovatie gemeentehuis) of specifieke activiteiten (leningen door verstrekt t.b.v. woningbouw en BV Ontwikkelbedrijf Greenport Venlo);

-

grondexploitaties.

De omslagrente (renteomslag) wordt berekend door de aan de taakvelden toe te rekenen rente te delen door de boekwaarde per 1 januari van de vaste activa die integraal zijn gefinancierd. Het bij de begroting (voor)gecalculeerde omslagpercentage mag binnen een marge van 0,50% worden afgerond. Indien bij de jaarrekening blijkt dat de werkelijke rentelasten die (over een jaar) aan de taakvelden hadden moeten worden doorbelast meer dan 25% afwijken van de rentelasten die op basis van de voorgecalculeerde renteomslag aan de taakvelden is toegerekend, dan is een correctie verplicht. Met ingang van de begroting 2022 wordt er geen rente meer over het eigen vermogen berekend. Hierdoor en door de aanhoudend lage rente daalt het renteomslagpercentage in deze begroting 2022 naar 1,6%. De rentetoerekening aan de grondexploitaties is op basis van het BBV gebaseerd op het gewogen gemiddeld rentepercentage van de externe leningen, naar de verhouding vreemd : totaal vermogen. Voor 2022 bedraagt dit percentage 3,28%. De rente wordt berekend over de boekwaarde per 1 januari. Bij de jaarrekening is het verplicht om een nacalculatie op dit percentage uit te voeren en dit berekende percentage in de jaarrekening toe te passen op de grondexploitaties. Resultaat treasury De commissie BBv adviseert om onderstaand schema op te nemen in de paragraaf financiering.

99

Het resultaat op treasury is voor het jaar 2022. Overzicht treasury (x € 1.000)

Primair 2022

Rentelasten over de korte en lange financiering

2.657

Rentebaten / dividenden Saldo Eliminatie rente grondexploitaties, projectfinanciering etc.:

782 A

1.875

- Aan grondexploitatie doorberekende rente

63-

- Toerekening rente projectfinanciering

831

- Rentebaten doorverstrekte leningen

417-

Toe te rekenen externe rente Saldo door te rekenen externe rente Rente over inzet eigen middelen

B

351

C = A-B

1.524

D

1.524

Toegerekende rente (renteomslag) Resultaat treasury (incl. dividenden) Renteomslagpercentage

2.301 777 1,60%

Het resultaat op treasury is inclusief dividenden. Deze baten zijn op grond van het BBV uitgezonderd van de renteomslagberekening. 3. Risicobeheersing Risicobeheersing vormt één van de pijlers van de Wet fido. Hierna wordt verder ingegaan op de risicoaspecten die verbonden zijn aan de gemeentelijke treasuryfunctie. Deze kunnen in beginsel worden onderscheiden in renterisico, kredietrisico, koersrisico en valutarisico. De 2 laatstgenoemde risico’s zijn voor de gemeente Venray niet van toepassing. 4. Renterisico In de Wet fido zijn een kasgeldlimiet (korte schuld) en een renterisiconorm (lange schuld) opgenomen, ten einde de invloed van (externe) rentewijzigingen op de financiële resultaten te beperken. Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is de norm voor het maximum bedrag waarbinnen de gemeente haar bedrijfsvoering met kortlopende gelden (met een rentetypische looptijd tot 1 jaar) mag financieren en bedraagt 8,5% van het begrotingstotaal Indien in drie achtereenvolgende kwartalen de kasgeldlimiet overschreden zou worden dient de gemeente de drie betreffende kwartaalrapportages aan de toezichthouder toe te zenden, met daarbij een plan om weer te voldoen aan de kasgeldlimiet. De kasgeldlimiet is in de laatste twee kwartalen van 2020 en in de eerste twee kwartalen van 2021 niet overschreden. Dit betekent dat geen (overmatig) risico is gelopen op korte financieringen.

In het onderstaande overzicht is de kasgeldlimietberekening zichtbaar voor het derde kwartaal 2020 tot en met het tweede kwartaal 2021. Dit overzicht is op verzoek van de provincie Limburg opgenomen. x € 1.000

100