471928 Bijl05 ACV-2024.pdf
Tekst van het document
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Accountantsverslag 2024
Onze conclusies Uitkomsten controle 2024
Gemeente Venlo
Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. 20 mei 2025
0I
1
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Aanbiedingsbrief
Jaarverslag
Gemeente Venlo T.a.v. de raad en het college van burgemeester en wethouders Postbus 3434 5902 RK VENLO
Onze samenwerking
20 mei 2025
Bijlagen
Geachte leden van de raad en het college,
Uitkomsten controle 2024
Hierbij bieden wij u ons accountantsverslag aan dat wij hebben opgesteld in het kader van onze opdracht om de jaarrekening 2024 inclusief de rechtmatigheidsverantwoording (de ‘jaarrekening’) van gemeente Venlo te controleren. We hebben de controle uitgevoerd in overeenstemming met ons controleplan van 29 oktober 2024 en daarbij rekening gehouden met de aanpassingen in de kadernota rechtmatigheid en de bijbehorende Audit Alert van de NBA.
Wij bespreken de inhoud van dit verslag tijdens de vergadering van de auditcommissie op 22 mei 2025. Hebt u in de tussentijd nog vragen, neemt u dan gerust contact met ons op. Wij bedanken u en uw medewerkers voor de medewerking tijdens onze controle. Hoogachtend, PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.
Ons accountantsverslag gaat in op de belangrijkste bevindingen uit onze controle van uw jaarrekening en is met uw ambtelijke organisatie besproken op 18 en 28 april 2025. drs. A.E. Gerritsma RA senior director
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V., Boschdijktunnel 10, 5611 AG, Postbus 6365, 5600 HJ, Eindhoven T: 088 792 00 20, F: 088 792 96 40, www.pwc.nl ‘PwC’ is het merk waarerhaer PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. (KvK 34180285), PricewaterhouseCoopers Belastingadviseurs N.V. (KvK 34180284), PricewaterhouseCoopers Advisory N.V. (KvK 34180287), PricewaterhouseCoopers Compliance Services B.V. (KvK 51414406), PricewaterhouseCoopers Pensions, Actuarial & Insurance Services B.V. (KvK 54226368), PricewaterhouseCoopers B.V. (KvK 34180289) en andere vennootschappen handelen en di ensten verlenen. Op deze diensten zijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin onder meer aansprakelijkheidsvoorwaarden zijn opgenomen. Op leveringen aan deze vennootschappen zijn a lgemene inkoopvoorwaarden van toepassing. Op www.pwc.nl treft u meer informatie over deze vennootschappen, waaronder deze algemene (inkoop) voorwaarden die ook zijn gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel te Amsterdam.
2
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Onze kernboodschappen In dit hoofdstuk hebben we onze kernboodschappen samengevat.
01
2I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Onze kernboodschappen (1/2) Een goedkeurende controleverklaring Wij hebben onze accountantscontrole van de jaarrekening 2024 van gemeente Venlo afgerond. Wij verstrekken een goedkeurende controleverklaring op het aspect getrouwheid. Daarnaast verstrekken wij ook een goedkeurend oordeel over de rechtmatigheid van de specifieke uitkeringen, zoals verantwoord in de SiSa-bijlage. Dit alles onder voorbehoud dat de jaarrekening ongewijzigd wordt vastgesteld door de raad. Verder geldt dat we geen indicaties van fraude en/of niet-naleving van wet- en regelgeving hebben. De rechtmatigheidsverantwoording Het college heeft in de jaarrekening een verantwoording over rechtmatigheid opgesteld en nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.
Dit verslag is opgesteld uitsluitend voor gebruik door de raad en het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Venlo. Op dit verslag kan niet door derden worden gesteund aangezien derden niet op de hoogte zijn van het doel van de werkzaamheden en de resultaten onjuist kunnen interpreteren. Wij aanvaarden geen aansprakelijkheid, zorgplicht en/of verantwoordelijkheid jegens andere partijen dan de gemeente Venlo.
•
De rechtmatigheidsverantwoording voldoet aan de afspraken die zijn gemaakt met de raad.
•
Europese aanbestedingen: de totale onrechtmatigheden zijn €0,6 miljoen en de totale onduidelijkheden zijn €1,4 miljoen.
•
Begrotingsonrechtmatigheden, de totale onrechtmatigheden (acceptabel) zijn € 2,7 miljoen
•
Investeringsbudgetten, de totale onrechtmatigheden (acceptabel) zijn € 1,6 miljoen.
Onze visie op de informatiewaarde van de begroting en jaarstukken Tijdens de vergadering van de auditcommissie van 24 oktober 2024 hebt u ons het volgende speerpunt meegegeven: onze visie op de informatiewaarde van de begroting en jaarstukken. De informatiewaarde van de jaarstukken is voldoende maar voor verbetering vatbaar.
Per programma wordt gedetailleerd inzicht gegeven in de behaalde resultaten en bijbehorende lasten. Er ontbreekt echter op welke manier de resultaten passen bij de gestelde doelen van de programmabegroting. De gemeente Venlo hanteert hiervoor onder andere ‘Meetbaar Venlo 2024-2027’. Wij adviseren echter om te zorgen dat de jaarrekening en begroting een zelfstandig leesbaar stuk zijn, waarbij zowel de doelstellingen als de bijbehorende indicatoren in het zelfde stuk zijn verwerkt. Ontwikkelingen in uw gemeente In het ruimtelijk domein zien we dat het risicoprofiel van de grondexploitaties is verminderd, met name als gevolg van het afsluiten van de langlopende grondexploitaties ‘Centrumplan Blerick’. Verder constateren wij dat de gemeente Venlo een voorzichtige benadering heeft gehanteerd bij het inschatten van zowel de kosten als de opbrengsten binnen de grondexploitaties. Aangezien dit zowel bij de kosten als de opbrengsten het geval is, heeft dit naar ons inziens momenteel geen impact op de waardering van de grondexploitatie. Wij adviseren om schattingen zoveel mogelijk te onderbouwen met historische data, vaste gegevens en recente besluitvorming en om deze scherp te monitoren naar gelang de voortgang van het project. In het sociaal domein bedragen de totale onzekerheden €2,7 miljoen die toezien op de prestatielevering.
De onzekerheden ontstaan doordat sommige productieverantwoordingen van zorgleveranciers nog niet zijn ontvangen en doordat de SVB bij de persoonsgebonden budgetten (PGB) de prestatielevering niet vaststelt. De gemeente Venlo heeft de controle op prestatielevering bij een groot aantal stromen geïntegreerd in het reguliere proces. Echter, voor bepaalde ZIN stromen is regievorming nog steeds alleen achteraf mogelijk via de productieverantwoordingen van de zorgaanbieders.
2II
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Onze kernboodschappen (2/2) Binnen de bedrijfsvoering zien we dat de interne beheersing voldoende volwassen is. U moet nog wel specifiek aandacht geven aan de interne beheersing rondom de verdere doorontwikkeling van de P&C cyclus en de opvolging van bevindingen. Door de wisselingen op cruciale functies in de ambtelijke organisatie lopen de plannen achter bij de visie op het ‘In control statement’. De migratie van het financiële systeem door de gemeente Venlo verloopt voorspoedig, maar door de ontvangst van het datamigratieplan na go-live konden wij geen feed-forward feedback geven. Wij adviseren bij toekomstige migraties een proefmigratie uit te voeren, een risicoanalyse te documenteren en de rollen en verantwoordelijkheden van de afdelingen na migratie vast te leggen. De financiële positie van de gemeente Venlo laat een positieve ontwikkeling zien maar blijft onzeker voor de toekomst
Dit verslag is opgesteld uitsluitend voor gebruik door de raad en het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Venlo. Op dit verslag kan niet door derden worden gesteund aangezien derden niet op de hoogte zijn van het doel van de werkzaamheden en de resultaten onjuist kunnen interpreteren. Wij aanvaarden geen aansprakelijkheid, zorgplicht en/of verantwoordelijkheid jegens andere partijen dan de gemeente Venlo.
•
Alle kengetallen voor de financiële positie van de gemeente Venlo vallen binnen de vastgestelde streefwaarden. Tegelijkertijd zien we ontwikkelingen in landelijke politiek die zorgen voor onzekerheden in de toekomst.
•
Het voorspellend vermogen van de gemeente Venlo kan worden verbeterd door inzicht in beïnvloedbare en niet-beïnvloedbare factoren. Er is een trend zichtbaar waarbij de inschattingen bij de begroting te negatief zijn en waarbij uitvoeringskracht bijvoorbeeld te optimistisch wordt ingeschat zoals bij onderhoud dat achterblijft op de ambities en begroting.
•
Het weerstandsvermogen is de afgelopen jaren gedaald, maar nog steeds voldoende.
Observaties jaarrekening •
Schattingen van het college zijn gebaseerd op passende bewijsstukken en goed uitgebalanceerde overwegingen.
•
Bij de voorziening Pensioenkosten wethouders is sprake van forse toevoeging aan de voorziening in 2024. Vijfentwintig oud-wethouders uit de periode vóór 2013, die voorheen via de begroting werden gedekt, zijn toegevoegd aan de voorziening.
•
De voorzieningen voor planmatig onderhoud worden gevoed door een recent beheerplan, dat maximaal vijf jaar oud is. Wij constateren echter dat de werkelijke onttrekkingen achterlopen bij de geplande onttrekkingen.
•
Bij de aanbestedingen hebben wij geconstateerd dat niet voor elke inkoopstroom de spelregels van het inkoopbeleid Gemeente Venlo 2021 worden gevolgd. Dit heeft echter niet geresulteerd in onrechtmatigheden met betrekking tot de Europese aanbestedingen omdat het inkoopbeleid geen onderdeel is van het normenkader.
•
In het kader van de afrondende werkzaamheden van onze jaarrekeningcontrole hebben wij geconstateerd dat gemeente Venlo nog steeds een groot aantal correcties in de vorm van nagekomen boekingen doorvoert. Deze grote hoeveelheid nagekomen boekingen wordt deels veroorzaakt door het nieuwe financieel systeem maar kan ook duiden op mogelijke onvolkomenheden in het financiële proces.
Samenwerking •
We hebben een constructieve samenwerking ervaren tijdens het controleproces.
•
Met het ingaan van het laatste jaar van de coalitie en de komst van de nieuwe griffier, raden wij de auditcommissie aan om in gesprek te gaan over de rol van de auditcommissie en daarbij ook een doel te formuleren voor de komende jaren. Het artikel van onze sectorvoorzitter Martine Koedijk kan u daarbij helpen.
3
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Onze conclusies In dit hoofdstuk wordt uitleg gegeven over ons oordeel bij de jaarrekening. Hierin lichten we de geconstateerde fouten en onzekerheden voor de getrouwheid van de verantwoording over de financiële positie en over rechtmatigheid toe.
02
3I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Onze conclusies Ons oordeel bij uw jaarstukken 2024 is goedkeurend
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Uw jaarrekening geeft een getrouw beeld Wij hebben onze accountantscontrole van de jaarrekening 2024 van de gemeente Venlo afgerond. Wij verstrekken een goedkeurende controleverklaring inzake de getrouwheid van de jaarrekening, waarin ook de rechtmatigheidsverantwoording is opgenomen, onder het voorbehoud dat de jaarrekening ongewijzigd wordt vastgesteld door de raad. Wij hebben geen controlebevindingen in de WNT-verantwoording 2024. Rechtmatigheid specifieke uitkeringen Wij hebben in onze controleverklaring ook een goedkeurend oordeel verstrekt over de baten en lasten als mede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, zoals verantwoord in de Sisa-bijlage.
Getrouwheid Oordeel:
In totaliteit hebben we zes controleverschillen geconstateerd in relatie tot getrouwheid, waarvan er drie zijn gecorrigeerd. De overzichten van deze fouten en onzekerheden inzake getrouwheid worden hier getoond. Geen wijzigingen van het controleplan Ten opzichte van ons controleplan hebben wij geen nieuwe risico’s geïdentificeerd. Overige informatie in uw jaarverslag is consistent met uw jaarrekening Als accountants zijn wij ervoor verantwoordelijk dat wij in onze controleverklaring verslag uitbrengen over de overige informatie die in het jaarverslag is opgenomen. De overige informatie omvat uw jaarverslag, programmaverslag, de paragrafen en de bijlagen. Wij hebben geen materiële inconsistenties, materiële onjuistheden en/of omissies opgemerkt in de informatie die op grond van het BBV (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten) moet worden verstrekt. Geen aanwijzingen of signalen van fraude of niet-naleving van wet- en regelgeving geïdentificeerd
Goedkeurend
20,000,000
Tijdens de controle van de jaarrekening 2024 zijn er geen aanwijzingen van fraude of niet-naleving van wet- en regelgeving onder onze aandacht gekomen.
15,000,000 10,000,000 Fouten en onzekerheden geconstateerd in relatie tot getrouwheid 5,000,000
Fouten = absoluut bedrag fouten of onzekerheden x €1.000
Onzekerheden = door u vastgestelde goedkeuringstolerantie x €1.000
3II
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Jaarverslag
Overzicht van gecorrigeerde fouten inzake getrouwheid
Onze samenwerking
De volgende geconstateerde afwijkingen betreffen de gecorrigeerde fouten in relatie tot getrouwheid, boven de gestelde rapporteringstolerantie van €310.000
Onze conclusies Uitkomsten controle 2024
Bijlagen #
Beschrijving
Jaarrekeningpost D Overlopende activa Cr Gemeentefonds
€986.600
1
Correctie Gemeentefonds Bevinding met betrekking tot de juistheid van de WOZ-waarden baten. Een deel van de baten was ten onrechte niet verantwoord in het huidige boekjaar. Grondverkoop panden S en AH Bevinding met betrekking tot de afgrenzing van de baten uit de verkoop van twee panden. Een deel van de baten was niet verantwoord in het huidige boekjaar, terwijl de levering al wel had plaatsgevonden.
D Overlopende Activa Cr Grondverkopen
€466.224
D Grondverkopen Cr Voorraad
€466.224
D Diverse Lasten Cr Overlopend passiva
€553.759
2
3
Correctie Crediteuren Bevinding met betrekking tot de afgrenzing van de lasten als gevolg van de ITMigratie. Een deel van de lasten was niet verantwoord in het huidige boekjaar, terwijl de levering al wel had plaatsgevonden.
Totaal
Fouten
€986.600
€466.224
€466.224
€553.759
€2.006.583
3III
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Overzicht van ongecorrigeerde fouten en onzekerheden inzake getrouwheid
Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
De volgende geconstateerde afwijkingen betreffen de ongecorrigeerde fouten en onzekerheden in relatie tot getrouwheid, boven de gestelde rapporteringstolerantie van €310.000. Het college heeft geconcludeerd dat het kwalitatieve en kwantitatieve effect niet materieel is. Wij zijn het eens met deze beoordeling van het college.
Onze samenwerking Bijlagen
#
Beschrijving
Jaarrekeningpost
Onzekerheid prestatielevering pgb’s (Wmo en Jeugd)
Exploitatie -SODO PGB
€ 2.237.477
Onzekerheid prestatielevering Zorg in Natura (Wmo en Jeugd)
Exploitatie -SODO ZIN
€ 431.699
D Diverse Lasten Cr Overlopende passiva
€288.394 €288.394
3
Correctie Crediteuren Bevinding met betrekking tot de afgrenzing van de lasten als gevolg van de ITMigratie. Een deel van de lasten was niet verantwoord in het huidige boekjaar, terwijl de levering al wel had plaatsgevonden.
4
Correctie Materiële vaste activa Bevinding met betrekking tot de nagekomen boekingen. Een nog te ontvangen bijdrage van derden voor een MVA-actief had als een overlopend actief verantwoord moeten worden. In plaats daarvan is deze bijdrage onjuist verantwoord als ndennden werk.
D Overlopende activa Cr Materiële vaste activa Cr Onderhanden werk
€ 770.000 € 117.061 € 652.939
1
2
Fouten
Totaal
€ 1.058.394
Onzekerheid
€ 2.669.176
4
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024
In dit hoofdstuk beschrijven we de belangrijkste uitkomsten van de controle voor het ruimtelijk domein, het sociaal domein en de overige domeinen, waaronder de bedrijfsvoering.
Ruimtelijk domein Sociaal domein Schattingen Rechtmatigheid Update interne beheersing Overige ontwikkelingen Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
03
5
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Ruimtelijk domein (1/2)
Onze conclusies
De verliesvoorziening en het risicoprofiel van de grondexploitaties dalen licht in 2024
Uitkomsten controle 2024
Het risicoprofiel van de grondexploitaties neemt licht af
Ruimtelijk domein Sociaal domein Schattingen Rechtmatigheid Update interne beheersing Overige ontwikkelingen Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
In 2024 zijn tien grondexploitaties afgesloten, waarvan de belangrijkste de langlopende grondexploitaties ‘Centrumplan Blerick’ en “Veegtes”. Het uiteindelijke resultaat op deze langlopende grondexploitaties is €9,0 en €0,2 miljoen negatief en was al voorzien. Een andere belangrijke mutatie in de voorziening is het opnemen van het verwachte verlies in de nieuwe grondexploitatie Geresstraat van €7,0 miljoen. De project-gerelateerde risico’s zijn (conform de paragraaf ‘Grondbeleid’) gedaald naar €12,1 miljoen (2023: €16,2 miljoen). Qua verdeling heeft 66% van de risico’s betrekking op het Kazernekwartier, 18% op Q4 en 14% op de overige exploitaties. De verliesvoorziening is in 2024 verlaagd met €1,1 miljoen wat met name het gevolg is van de afgesloten projecten zoals hierboven benoemd, en de toevoeging voor de nieuwe grondexploitatie ‘Geresstraat’ (stijging van €7,0 mln). De voorziening wordt gevormd voor grondexploitaties waar een tekort wordt verwacht op de contantewaarde. Per jaareinde is de voorziening €24,9 miljoen (2023: €26,0 miljoen).
Ontwikkeling risicoprofiel grondexploitaties 30 2024
2023
25
20
15
10
5
0 Prognose negatief resultaat (EW)
Risico's
Verliesvoorziening (CW)
De waardering van de grondexploitaties is voorzichtig Bij het opstellen van de jaarrekening is het college verplicht om belangrijke boekhoudkundige schattingen, beoordelingen en aannames te formuleren en toe te lichten. De waardering van de grondexploitaties vormt hier een onderdeel van. Wij hebben de belangrijkste schattingen, beoordelingen en aannames die het college heeft gemaakt, geëvalueerd, met speciale aandacht voor de grondexploitaties 'Kazernekwartier’ (wegens de omvang) en 'Geresstraat’(wegens de nieuwe aard van deze grondexploitatie).
Op basis van onze uitgevoerde werkzaamheden concluderen wij dat de gemeente Venlo een voorzichtige benadering heeft gehanteerd bij het inschatten van zowel de kosten als de opbrengsten binnen de grondexploitaties. Hoewel de gemaakte schattingen voorzichtig lijken, is het nog te vroeg om te concluderen of er een mogelijke fout in de waardering van de grondexploitaties aanwezig is. Wij adviseren om schattingen zoveel mogelijk te onderbouwen met historische data, vaste gegevens en recente besluitvorming.
5I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Ruimtelijk domein Sociaal domein Schattingen Rechtmatigheid Update interne beheersing Overige ontwikkelingen Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Ruimtelijk domein (2/2) Gemeente Venlo heeft de actuele thema’s gereflecteerd in de grondexploitaties De stijgende bouwkosten, de onzekerheden in de markt, de stijgende rente en het stroomnet van Nederland dat overvol is. Dit zijn de thema’s die impact hebben op uw grondexploitaties. Wij hebben geëvalueerd of deze onderwerpen in voldoende mate zijn gereflecteerd in de grondexploitaties. We lichten de onderwerpen hieronder toe. De rentes zijn gedaald in vergelijking met de afgelopen jaren. Dit komt door de verlagingen die de ECB heeft doorgevoerd. Met de dalende rente zijn ook de rentekosten die aan de grondexploitaties worden toegerekend gedaald. Wij adviseren u om bij langlopende grondexploitaties de renteontwikkelingen te blijven monitoren en hier in de risicoanalyse rekening mee te houden. Door de toenemende vraag naar elektriciteit is het stroomnet in Nederland overvol geraakt. Hierdoor ontstaat veel vertraging in bouwprojecten. Naast de rem op de woningbouw, zorgt netcongestie ook voor vertraging in de energietransitie. Wij adviseren u de impact van netcongestie te monitoren voor de lopende, nieuwe en toekomstige grondexploitatie projecten. Hoewel de verkoopprijzen van woningen overeenkomen met de prijzen van het voorgaande jaar, constateren we een toename in de bouwkosten.
Dit heeft echter een beperkte impact op de financiële risico's van de gemeente met betrekking tot de residuele grondwaarde.
Parameter
2024
Observaties
Het rentepercentage wordt berekend over de boekwaarde van grondexploitaties op 1 januari en bedraagt voor 2024 2,33%.
De kostenstijging
Gemeente Venlo hanteert voor de kostenstijging een percentage van 5% in 2025, 3,5% voor 2026 en 2027 en 2% vanaf 2028.
De opbrengstenstijging
Gemeente Venlo hanteert voor de opbrengstenstijging een percentage van 2%.
De huidige grondexploitaties passen binnen de strategische Visie Venlo 2040 en de woondeal Limburg.
Disconteringsvoet van 2% is een vast gegeven conform de BBV-regelgeving en wordt overeenkomstig gehanteerd door gemeente Venlo.
De gehanteerde rekenrente
De gehanteerde programmering
Disconteringsvoet
Controleverschil
Optimistisch
Evenwichtig
Voorzichtig
6
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Sociaal domein (1/2) Grip op zorgstroom via productieverantwoordingen
Uitkomsten controle 2024 Ruimtelijk domein Sociaal domein Schattingen Rechtmatigheid Update interne beheersing Overige ontwikkelingen Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
De lasten in het sociaal domein nemen toe; de risico-inschatting is gereflecteerd in het weerstandsvermogen In 2024 constateren we een verdere toename van de kosten voor de Wmo en de jeugdzorg. Een belangrijke oorzaak hiervan is de verschuiving in de zorgzwaarte voor jeugdige patiënten, waarbij de zorgtrajecten langer en intensiever worden. Het risico met betrekking tot de Jeugdzorg is ook gereflecteerd in het weerstandsvermogen voor €2,4 miljoen.
organisatie van deze productieverantwoordingen is gebleken dat er geen financiële aanpassingen nodig waren in de lasten. Dit duidt erop dat er steeds meer grip komt op de zorgstroom via productieverantwoordingen. Een belangrijk aandachtspunt blijft dat voor een aantal voorzieningen de controle op prestatielevering nog geïmplementeerd moet worden in het reguliere proces, omdat gemeente Venlo voor nu nog voornamelijk afhankelijk is van de productieverantwoordingen van zorgleveranciers.
Fraudeonderzoek Zorgaanbieder
Per oktober 2024 is er bij een zorgaanbieder een fraudeonderzoek gestart. De uitvoering van dit onderzoek vindt plaats op basis van een vastgesteld controleplan en wordt uitgevoerd door een externe partij via de MGR. Het jaar 2024 heeft voornamelijk in het teken gestaan van de voorbereidingen voor de daadwerkelijke uitvoering van dit onderzoek, dat op het moment van het opstellen van dit accountantsverslag nog niet is afgerond. Wij adviseren om de uitkomsten van dit onderzoek zorgvuldig te volgen en de mogelijke impact op de gemeente Venlo te blijven monitoren. Grip op zorgstroom via productieverantwoordingen Door middel van het prognosemodel heeft gemeente Venlo effectief inzicht en controle verkregen over de zorgstroomlasten die via de productieverantwoordingen lopen. Uit de controle door de ambtelijke
Ontwikkeling zorglasten € 150,000 € 100,000 € 50,000 €2021
2022
2023
Totale zorglasten (Wmo + Jeugd) Wmo Jeugd Begrote totale zorglasten (Wmo + Jeugd)
2024
6I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Sociaal domein (2/2) Aandacht voor regievorming omtrent het vaststellen van de prestatielevering
Uitkomsten controle 2024 Ruimtelijk domein Sociaal domein Schattingen Rechtmatigheid Update interne beheersing Overige ontwikkelingen Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Ook in 2024 blijken er onzekerheden rondom de prestatielevering zorg in natura
Gemeente Venlo heeft in 2024 met een set aan interne beheersingsmaatregelen de prestatielevering van zorg in natura zelfstandig vastgesteld in aanvulling op de beoordeling van de productieverantwoordingen (inclusief controleverklaringen) van de zorgaanbieders voor de zorgstromen die de gemeente Venlo zelf uitvoert. De interne beheersingsmaatregelen zijn gedurende 2024 meer in lijn gebracht met de SDO-notitie van de NBA. Hierbij zijn verbeteringen doorgevoerd zoals standaardagenda’s en templates voor de vastlegging van gesprekken met de zorginstellingen. Het effect hiervan is zichtbaar maar heeft niet kunnen voorkomen dat voor enkele zorgaanbieders de prestatielevering niet op basis van interne processen kon worden aangetoond. Op basis van de productieverantwoordingen is alsnog voldoende controle-informatie verkregen om te onderbouwen dat de prestaties ook daadwerkelijk zijn geleverd. Wij adviseren om voor alle zorgaanbieders de prestatielevering in het interne proces te borgen.
Prestatielevering pgb niet vastgesteld Voor alle cliënten die een pgb ontvangen, worden door de gemeente beschikkingen verstrekt aan de cliënt. De Sociale Verzekeringsbank (SVB) verzorgt het administratieproces en legt daarvoor verantwoording af, maar controleert niet of de prestatie is geleverd voor gedeclareerde zorgkosten. De gemeente Venlo heeft geen aanvullende werkzaamheden verricht. Daarmee is de totale pgb-last aangemerkt als onzeker. 2024 (x €1.000)
2023 (x €1.000)
Getrouwheid Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Jeugdzorg en Wmo ZiN
432
626
Jeugdzorg en Wmo pgb
2.237
2.238
Totaal
2.669
2.864
7
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Schattingen (1/2) De schattingen van het college nader uitgelicht
Uitkomsten controle 2024 Ruimtelijk domein Sociaal domein Schattingen
Bij het opstellen van de jaarrekening moet het college belangrijke boekhoudkundige schattingen, beoordelingen en aannames toepassen en toelichten. Wij hebben de belangrijkste schattingen, beoordelingen en aannames die door het college zijn gedaan beoordeeld en concluderen dat deze zijn gebaseerd op passende bewijsstukken en goed uitgebalanceerde overwegingen. Onderstaande tabel bevat een overzicht van onze bevindingen met betrekking tot die schattingen en oordelen.
Rechtmatigheid Update interne beheersing
Schatting
Waarde (x €1 miljoen) 2024
2023
Oordeel Opmerkingen 2024
2023
Overige ontwikkelingen Jaarverslag
Afschrijvingen van materiële vaste activa
10,5
10,4
Waardering uitzettingen kleiner dan 1 jaar
123,0
223,0
De waardering van de grondexploitaties
29,7
25,6
Het activabeleid van de gemeente ligt ten grondslag aan de wijze van afschrijven op materiële vaste activa. De gehanteerde afschrijvingspercentages zijn gebruikelijk in de sector. Tevens hebben wij geen indicaties van duurzame waardeverminderingen geconstateerd.
De schattingen ten aanzien van de oninbaarheid van de sociale debiteuren zijn bijgewerkt ten opzichte van voorgaand controlejaar. Wij zijn van mening dat de schattingen met betrekking tot de inbaarheid van de sociale debiteuren een betrouwbaar beeld geven.
Op basis van onze uitgevoerde werkzaamheden concluderen wij dat de gemeente Venlo een voorzichtige benadering heeft gehanteerd bij het inschatten van zowel de kosten als de opbrengsten binnen de grondexploitaties.
Onze samenwerking Bijlagen
Controleverschil
Optimistisch
Evenwichtig
Voorzichtig
7I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Schattingen (2/2) De schattingen van het college nader uitgelicht
Uitkomsten controle 2024 Ruimtelijk domein Sociaal domein
Schatting
2024
Schattingen Rechtmatigheid Update interne beheersing
Waarde (x €1 miljoen)
De juistheid en volledigheid van de onderhoudsvoorziening
12,9
2023
10,4
Oordeel Opmerkingen 2024
2023
Met betrekking tot de voorziening onderhoud hebben wij geconstateerd dat de onttrekkingen achterblijven op het onderhoudsplan. Uit nader onderzoek blijkt dat dit onder andere achterwege blijft als gevolg van tekorten aan personeel in de bouw.
Wij hebben de waardering van uw financiële vaste activa in detail gecontroleerd. Ook de deelnemingen hebben we specifiek gecontroleerd. Wij concluderen dat de inschattingen van het college ten aanzien van de waardering van deze deelnemingen en (gerelateerde) leningen evenwichtig tot stand zijn gekomen.
Overige ontwikkelingen Jaarverslag
De waardering van de financiële vaste activa
119,4
63,8
Onze samenwerking Bijlagen
De waardering en indexatie van de APPAvoorziening
De juistheid en volledigheid van de voorziening verlofsparen
Controleverschil
7,9
5,3
De voorziening voor wethouder pensioenen (APPA) per eind 2024 is onderbouwd door actuariële berekeningen van een externe serviceorganisatie. Deze organisatie heeft de uitgangspunten uit de circulaire van het ministerie gebruikt. Daarnaast is de voorziening geïndexeerd met 1,84%. Wij zijn akkoord met de uitgangspunten die de gemeente Venlo heeft gehanteerd.
2,2
1,7
Wij hebben vastgesteld dat de voorziening is gevormd op basis van de beste inschatting die de gemeente kan maken. De grondslagen die zijn gehanteerd zijn geschikt.
Optimistisch
Evenwichtig
Voorzichtig
8
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Rechtmatigheid Uw rechtmatigheidsverantwoording voldoet aan de vereisten
Uitkomsten controle 2024 Ruimtelijk domein Sociaal domein Schattingen Rechtmatigheid Update interne beheersing Overige ontwikkelingen Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Rechtmatigheidsverantwoording van het college voldoet wel aan de vereisten Het college legt verantwoording af over de rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties via de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening. Als uw accountant hebben wij de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording meegewogen in ons oordeel over de jaarrekening als geheel (indirect oordeel over de rechtmatigheid). Het college heeft geen onrechtmatigheden boven de verantwoordingsgrens van € 6,2 miljoen geconstateerd (1% van de totale lasten inclusief de dotaties aan de reserves). Een nadere toelichting van de afwijkingen onder de verantwoordingsgrens zijn toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering. •
Europese aanbestedingen, de totale onrechtmatigheden (onacceptabel) zijn € 0,6 miljoen en de totale onduidelijkheden zijn €1,4 miljoen.
•
Begrotingsonrechtmatigheden, de totale onrechtmatigheden (acceptabel) zijn € 2,7 miljoen
•
Investeringsbudgetten, de totale onrechtmatigheden (acceptabel) zijn € 1,6 miljoen.
Wij hebben inzicht verkregen op welke wijze de rechtmatigheidsverantwoording tot stand komt. Daarnaast hebben wij kennisgenomen van het VIC-plan en de uitgevoerde VIC-werkzaamheden en de algemene beheersingsmaatregelen binnen de gemeente.
Onrechtmatigheden 6,000,000
5,000,000
4,000,000
3,000,000
2,000,000
1,000,000
0 Onrechtmatigheden
= Acceptabele onrechtmatigheden
Onduidelijkheden
= Onacceptabele onrechtmatigheden / onduidelijkheden = Verantwoordingsgrens
9
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Update interne beheersing Geen nieuwe significante tekortkomingen geïdentificeerd in de interne beheersing
Onze conclusies
Geen nieuwe significante tekortkomingen in de interne beheersing
Uitkomsten controle 2024
In onze rapportage interim-bevindingen 2024 hebben wij ons beeld gegeven van de interne beheersing van de gemeente Venlo. Naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole hebben wij geen nieuwe belangrijke aandachtspunten in de interne beheersing geconstateerd. Echter, op basis van de uitgevoerde werkzaamheden hebben wij twee bevindingen met betrekking tot de kasstelling en het betalingsproces vastgesteld. Deze bevindingen zijn beoordeeld als niet significant en zijn met de ambtelijke organisatie gedeeld om de interne beheersing op deze processen verder te verbeteren.
Venlo om de processen rondom de financiële verslaglegging te evalueren en waar nodig te verbeteren en te versnellen. Dit kan bijvoorbeeld door het implementeren van striktere deadlines voor het boeken van transacties en het versterken van de interne controlemaatregelen hieromtrent. Ook de maandafsluitingen die Venlo aan het optimaliseren is, kunnen hier een positieve bijdrage aan leveren. Bovendien adviseren we om de maandelijkse rapportages direct te koppelen aan het jaarrekeningproces. Hierdoor kan de betrouwbaarheid van de financiële rapportages worden verhoogd en kunnen toekomstige jaarrekeningcontroles efficiënter verlopen.
Inkoopbeleid Gemeente Venlo
Visie ‘In control statement’
Ruimtelijk domein Sociaal domein Schattingen Rechtmatigheid Update interne beheersing Overige ontwikkelingen Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Bij de aanbestedingen hebben wij geconstateerd dat niet voor elke inkoopstroom de richtlijnen van het inkoopbeleid Gemeente Venlo 2021 worden nageleefd. Dit betreft voornamelijk sociale en andere specifieke diensten. Het niet volgen van het lokale inkoopbeleid heeft niet geresulteerd in onrechtmatigheden met betrekking tot de Europese aanbestedingen omdat het inkoopbeleid geen onderdeel is van het normenkader. Wij adviseren om de interne procedures zodanig te organiseren dat het inkoopteam bij elke inkoopstroom betrokken is. Veelvoud aan nagekomen boekingen In lijn met voorgaand jaar, constateren we dat de gemeente Venlo een groot nagekomen boekingen doorvoert in het jaarrekeningproces. In 2024 is het aantal nagekomen boekingen 98, ten opzichte van 2023 (75 nagekomen boekingen) gestegen. Deze stijging is mede het gevolgd van de implementatie van het nieuwe financieel systeem dat tevens enkele nagekomen boekingen met zich mee heeft gebracht. Echter, de grote hoeveelheid nagekomen boekingen kan duiden op mogelijke onvolkomenheden in het financiële proces. Daarnaast kan het de tijdigheid en de efficiëntie van de afronding van de controlewerkzaamheden negatief beïnvloeden. Wij adviseren de gemeente
Gemeente Venlo streeft naar een ‘in control statement’. Om hier naartoe te bewegen raden we de gemeente aan om beslissingen te nemen over de verdeling van rollen en taken binnen de drie lijnen en te monitoren of deze in de praktijk ook gevolgd worden. Zo zien we dat diverse afspraken in opzet uitgewerkt zijn over de verantwoordelijkheden omtrent opvolging van bevindingen, maar dat dit in de praktijk nog niet gevolgd wordt. Tevens bestaat er momenteel nog onduidelijkheid over de verantwoordelijkheid over de controle op de getrouwheid: wordt deze taak belegd bij de tweede lijn (Business Control en team Financiën) of bij de derde lijn (VIC-functie)? Afspraken hierover zullen resulteren in een verhoogd bewustzijn en betrokkenheid bij de financiële prestaties, het opstellen van de begroting en het opstellen van de jaarrekening. Geen nieuwe bevindingen ten aanzien van uw IT-omgeving Wij zijn verplicht melding te maken van onze bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van uw geautomatiseerde gegevensverwerking. In aanvulling op de board letter d.d. 12 november 2024 zijn er geen nieuwe bevindingen ten aanzien van uw IT-omgeving.
10
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Overige ontwikkelingen Toelichting overige specifieke dossiers
Uitkomsten controle 2024
Voorziening pensioenkosten wethouders
Ontwikkelingen inzake fiscale aspecten van inhuur
Update interne beheersing
Als gevolg van het aangekondigde transitieproject APPA, in het kader van de Wet Toekomst Pensioen, zijn vijfentwintig oud-wethouders uit de periode vóór 2013, die voorheen via de begroting werden gedekt, toegevoegd aan de voorziening ter waarde van €1,7 miljoen. Deze toevoeging aan de voorziening is correct verwerkt en toegelicht in de jaarrekening. Wij onderstrepen het belang van het tijdig zichtbaar maken van dergelijke wijzigingen op de financiële verslaggeving.
Per 1 januari 2025 is het handhavingsmoratorium Wet DBA beëindigd. Dit betekent dat de Belastingdienst weer kan handhaven op schijnzelfstandigheid met terugwerkende kracht tot 1 januari 2025. In 2025 zal de Belastingdienst bij een correctie nog geen vergrijp- of verzuimboete opleggen indien de gemeente aantoonbaar stappen heeft ondernomen om schijnzelfstandigheid te voorkomen. Het Deliveroo-arrest vormt nog steeds de basis voor de handhaving.
Overige ontwikkelingen
Migratie IT-Systeem
Gemeente Venlo heeft concrete acties uitgevoerd om de risico’s inzichtelijk te maken. De controle op de Wet DBA wordt voornamelijk uitgevoerd via YIS. Contracten die via YIS worden afgesloten, worden door YIS gecontroleerd op naleving van de Wet DBA en waar nodig worden overgangsregelingen aangegaan en word besloten om contracten tijdig te beëindigen. De gemeente maakt momenteel inzichtelijk wat de inhuur buiten YIS om is om hiervoor een stappenplan samen te stellen. Tevens is dit thema meegenomen als onderdeel van de afspraken met de belastingdienst omtrent het Horizontaal Toezicht.
Ruimtelijk domein Sociaal domein Schattingen Rechtmatigheid
Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Gemeente Venlo voert momenteel de laatste werkzaamheden uit voor de migratie van het financiële systeem. Deze migratie is tot op heden goed verlopen. Omdat wij het datamigratieplan na go-live hebben ontvangen, hebben wij geen feed-forward kunnen geven op dit plan. We adviseren daarbij om in volgende migraties te overwegen of een proefmigratie uitgevoerd moet worden, om een risicoanalyse uit te voeren en te documenteren, en om ook de rollen en verantwoordelijkheden (inclusief autorisatieniveaus) van de afzonderlijke afdelingen na migratie in kaart te brengen. De controle op de migratie wordt uitgevoerd door consulting bureau Sparke & Keane. We zijn samen met hen en de gemeente Venlo in gesprek om de verwachtingen af te stemmen ten aanzien van de controle op deze migratie. Naar verwachting wordt de controle door Sparke & Keane in mei 2025 afgerond waarna wij als onderdeel van de controle op de 2025 cijfers deze controle zullen valideren.
11
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Financiële positie Observaties jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Jaarverslag In dit hoofdstuk beschrijven we wat ons is In dit hoofdstuk beschrijven opgevallen in relatie tot de we wat ons is opgevallen in relatie de informatiewaarde van hettot jaarverslag. informatiewaarde vanwe hetonze jaarverslag. Daarnaast beschrijven visie op Daarnaast beschrijven we onze visie X. op de financiële positie van de gemeente de financiële positie.
04
12
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Financiële positie Observaties jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Financiële positie (1/3) De financiële positie van de gemeente Venlo laat een positieve ontwikkeling zien maar blijft onzeker voor de toekomst Wij hebben uw financiële positie aan de hand van zes kengetallen onder elkaar gezet. Hierbij hebben wij ook de landelijke cijfers gepresenteerd (zie de tabel hiernaast). Uw positie faciliteert een duurzame uitvoering van het beleid. Het exploitatieresultaat over 2024 is positief. De gemeente Venlo verwacht echter in de komende jaren tekorten; het exploitatieresultaat van dit jaar vormt deels een buffer voor die tekorten.
Kengetallen
De gemeenteraad heeft de streefwaarde voor de solvabiliteit vastgesteld op 2530%. De solvabiliteit van de gemeente Venlo in 2024 is 39% en laat een verbetering van de financiële positie zien. Dit komt onder andere door de stijging in het exploitatieresultaat over 2024. Om te beoordelen of de gemeente Venlo in staat is om in te spelen op de toekomstige risico’s is het belangrijk de solvabiliteit te bezien in verhouding tot het weerstandsvermogen (zoals uitgewerkt op de volgende pagina) en de uitdagingen in de meerjarenbegroting.
Structurele exploitatieruimte
De structurele exploitatieruimte met een saldo van nihil laat zien dat de structurele lasten door structurele baten worden gedekt. De structurele exploitatieruimte van gemeente Venlo is gezakt van 9% in 2023 naar 7,6% in 2024, maar is nog altijd positief en boven het landelijk gemiddelde.
Het voorspellend vermogen van de gemeente Venlo kan worden verbeterd Met de toekomstige onzekerheden over de compensatie vanuit het Rijk na 2026 is het voorspellend vermogen des te belangrijk geworden. Wij hebben uw
Gemeente Venlo
Landelijk**
2024
2023
2024*
2023
Solvabiliteit
39%
35%
35%
39%
Grondexploitaties
5%
4%
7%
6%
7,6%
9,0%
2%
3%
Nettoschuldquote
35%
26%
57%
38%
Nettoschuldquote gecorrigeerd
19%
19%
51%
32%
92,1%
96,9%
101%
100%
Weerbaarheid
Wendbaarheid
Belastingcapaciteit * **
Op basis van de begroting 2024. Bron: https://findo.nl/jive
voorspellend vermogen beoordeeld op basis van een vergelijking tussen begrote en gerealiseerde saldi van baten en lasten. Er is een trend te zien waaruit blijkt dat de gemeente Venlo consistent een te laag resultaat begroot, wat ook in 2024 blijkt. In de begroting na wijzigingen werd nog rekening gehouden met een overschot van €8,9 miljoen, terwijl uiteindelijk een overschot is behaald van €27,4 miljoen. Hieruit kan worden geconcludeerd dat het voorspellend vermogen van de gemeente kan worden verbeterd.
12I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Financiële positie (2/3) Het resultaat voor reservemutaties van de gemeente Venlo is positief
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Financiële positie Observaties jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Het resultaat kent gedeeltelijk een incidenteel karakter. Dit is kenbaar gemaakt in het overzicht met incidentele baten en lasten in de jaarrekening. En in de samenvatting van de jaarrekening heeft de gemeente een analyse weergegeven van de verschillen tussen begroot en werkelijk resultaat. Het is aan te bevelen om hierbij in het vervolg een splitsing te maken tussen beïnvloedbaar en niet-beïnvloedbaar om zo het voorspellend vermogen te kunnen verbeteren.
Momenteel zijn er enkele verschillen tussen begroot en resultaat die opvallen. Zo zijn de baten bij het programma Leefbaar Venlo €7 miljoen lager en zijn de lasten €12 miljoen lager dan de gewijzigde begroting. De belangrijkste oorzaak hiervan is lagere baten van €8,5 miljoen en lagere lasten van €8,0 miljoen van de grondexploitatie. Het is de vraag of deze resultaten niet ook al inzichtelijk waren tijdens de slotnota. Daarnaast valt op dat bij het programma Gezond en Actief Venlo de lasten €4,6 miljoen lager zijn. De belangrijkste oorzaak voor de daling van de lasten is het niet openen van een nieuwe locatie voor de opvang van ontheemden voor €3,0 miljoen. Dit is een keuze, en daarmee is dit voordeel beïnvloedbaar. En als laatste valt het voordeel in de algemene middelen op, waarbij de decembercirculaire voor een voordeel van €3,3 miljoen zorgt. Dit is niet beïnvloedbaar en de uitkomst van de decembercirulaire was nog niet beschikbaar bij het opstellen van de slotnota.
Om het inzicht te vergroten, kan een diepgaande inhoudelijke analyse bij de interne maandafsluitingen bijdragen aan het versterken van het inzicht, mits de verschillen ten opzichte van de begroting tijdig in kaart worden gebracht op basis van het baten-en-lastendeel en dit wordt gekoppeld aan de realisatie van beleid. Gemeente Venlo werkt aan het verder uitrollen van de maandafsluitingen en maandrapportages om zo ook de interne monitoring en sturing te verbeteren.
Voorspellend vermogen van de gemeente Venlo 120% 100% 80% 60%
40% 20% 0% 2020
2021
2022
2023
2024
% verschil gerealiseerd resultaat / oorspronkelijk begroot resultaat % verschil gerealiseerd resultaat / bijgesteld begroot resultaat
12II
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Financiële positie (3/3) Het weerstandsvermogen is de afgelopen jaren gedaald, maar nog steeds voldoende De rol van de raad bij ombuigingen
Uitkomsten controle 2024
Ontwikkeling van het weerstandsvermogen
Jaarverslag Financiële positie Observaties jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
2024
2023
2022
€ 82,051 € 43,128 € 98,628 € 46,864 € 93,878
€ 50,588 Weerstandscapaciteit (x €1.000)
Risico's (x €1.000)
Het weerstandsvermogen is de afgelopen jaren gedaald De gemeente stuurt voor de ratio weerstandsvermogen op een waarde tussen de 1,4 en 2,0 zodat de berekende risico’s zijn afgedekt door de aanwezige weerstandscapaieeit. Het gemeenschappelijk financieel toezichtkader van provincies geeft bij deze classificatie ‘ruim voldoende’. Hierbij wordt het integrale cijfer, de algemene dienst plus het grondbedrijf, als uitgangspunt genomen. Met 1,90 is het weerstandsvermogen lager dan vorig jaar (2,10), echter valt dit nog steeds binnen de gestelde ratio’s. Enerzijds komt deze daling door een daling van de algemene reserve, maar tevens door een daling van de risico’s. De financiële risico’s komen voornamelijk voort uit het ruimtelijk domein. Een nieuw risico betreft het risico omtrent de Geresstraat, waarvoor een weerstandsvermogen van €2,0 miljoen vereist is, dit is nader toegelicht op deze slide. Ten opzichte van het voorgaande jaar is er in totaal een afname in de risico-omvang, voornamelijk door de afname van het risico uit het ruimtelijk domein met €5,8 miljoen door het afsluiten van enkele grondexploitaties.
Gemeente Venlo heeft de mogelijke bezuinigingskeuzes in kaart gebracht en gepresenteerd bij de begroting 2025-2028. Hierbij blijkt dat de begroting over 4 jaar nog structureel sluitend is, maar dat verdere keuzes in de toekomst onvermijdbaar zijn afhankelijk van de landelijke politiek. Deze interventies zullen maatschappelijke impact gaan hebben (leefbaarheid, bestaanszekerheid, bepaalde voorzieningen) en tevens impact gaan hebben op de kwaliteit van de dienstverlening. Voor de begroting 2026 worden de geïnventariseerde opties verder uitgewerkt door het college. In dit artikel geven we de volgende adviezen aan raadsleden: Raad aan het roer! Geef kaders vooraf over het proces van inventariseren, de betrokkenheid van de raad, de denkrichtingen/voorkeuren en de gewenste informatie bij besluitvorming. Denk opgavegericht Maak onderscheid tussen de dagelijkse uitvoering/wettelijke taken en de ambities/opgaven van de gemeente en kies aan de hand van het effect van de ombuiging. Hou hierbij rekening met de beschikbare capaciteit (realisatiekracht). Bewaak de wendbaarheid en weerbaarheid van de financiële positie Zorg bij de voorgestelde ombuigingen voor inzicht in het effect op de wendbaarheid voor de toekomst en laat de (realisatie) risico’s vertalen naar het weerstandsvermogen.
Na kiezen volgt monitoren: zorg dat daarvoor een dashboard is ingericht Worden de ombuigingen wel gerealiseerd (financieel) en zoals bedoeld is conform de voorgestelde uitwerking? Is het negatieve effect op de gemeente niet te groot? Worden de opgaven gerealiseerd?
13
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Speerpunt: Observaties jaarverslag (1/2)
Onze conclusies
De kwaliteit van uw jaarverslag is voldoende maar voor verbetering vatbaar
Uitkomsten controle 2024
Tijdens de vergadering van de auditcommissie van 24 oktober 2024 hebt u ons het volgende speerpunt meegegeven: onze visie op de informatiewaarde van de begroting en jaarstukken.
Jaarverslag Jaarverslag
Beoordeling
Observaties
Financiële positie Observaties jaarverslag
Verenigbaarheid jaarrekening en het jaarverslag
Wij hebben vastgesteld, op grond van de verkregen informatie in onze controle, dat de jaarrekening en het jaarverslag verenigbaar zijn. In het BBV zijn diverse eisen opgenomen voor de vorm en inhoud van het jaarverslag. Wij hebben vastgesteld dat uw jaarverslag voldoet aan het BBV.
Inzicht in fraudepreventiesysteem in paragraaf ‘Bedrijfsvoering’
In onze controleverklaring rapporteren wij over de risico-inschatting, onze verrichte werkzaamheden en materiële bevindingen ten aanzien van fraude. Daarbij hebben we ook aandacht besteed aan de toelichtingen die de gemeente Venlo heeft opgenomen in de paragraaf ‘Bedrijfsvoering’. Wij vinden dat er op dit moment voldoende wordt toegelicht over het vastgestelde frauderisicomanagement echter onvoldoende over de genomen acties en bevindingen op basis van het frauderisicomanagement.
Informatiewaarde jaarverslag & Kwaliteit paragrafen
Ons oordeel is gebaseerd op de leesbaarheid, concreetheid en kwaliteit van de analyses. Wij zijn van mening dat het jaarverslag de raad de gewenste informatie verschaft per beleidsterrein.
Onze samenwerking Bijlagen
Per programma wordt er gedetailleerd inzicht gegeven in de behaalde resultaten, de methoden waarmee deze resultaten zijn bereikt en de bijbehorende lasten. Dit biedt een helder beeld van de prestaties en de financiële implicaties van elk programma. Echter, er ontbreekt een duidelijke toelichting over hoe de behaalde resultaten aansluiten bij de gestelde doelen van de programmabegroting. Dit is essentieel voor de informatiewaarde van de jaarstukken. Zonder deze context is het moeilijk voor de lezer om te bepalen in hoeverre de resultaten bijdragen aan de bredere beleidsdoelstellingen en prioriteiten die door de coalitie zijn vastgesteld. De gemeente Venlo hanteert hier onder andere ‘Meetbaar Venlo 2024-2027’ voor. Wij adviseren echter om te zorgen dat de jaarrekening en begroting een zelfstandig leesbaar stuk zijn, waarbij zowel de doelstellingen als de bijbehorende indicatoren in het zelfde stuk verwerkt zijn. Dit zorgt ervoor dat de doelstellingen zelfstandig leesbaar zijn en biedt een duidelijk overzicht van de voortgang en resultaten. Bovendien draagt dit bij aan de transparantie en verantwoording naar alle betrokken partijen.
Bevinding Voldoende maar voor verbetering vatbaar
Voldoende
13I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Speerpunt: Observaties jaarverslag (2/2) Toelichtingen in de paragraaf bedrijfsvoering inzake rechtmatigheid
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Paragraaf bedrijfsvoering
Beoordeling
Observaties
Afwijkingen + maatregelen toegelicht
De gemeente Venlo heeft een toelichting gegeven op alle afwijkingen die in de rechtmatigheidsverantwoording zijn opgenomen, voor zover deze de rapportagegrens overschrijden. Op dit moment is er voldoende toegelicht welke maatregelen worden genomen om deze afwijkingen in de toekomst worden voorkomen
Toelichting begrotingsrechtmatigheid
Volgens artikel 28 van de BBV dienen overschrijdingen en onderschrijdingen van zowel de baten als de lasten ten opzichte van de begroting na wijziging bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening te worden toegelicht. W ij hebben vastgesteld dat de toelichting inzake begrotingsrechtmatigheid momenteel niet voldoet aan de vereisten van de BBV.
Financiële positie Observaties jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Bevinding Voldoende maar voor verbetering vatbaar
Voldoende
14
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Onze samenwerking
Uitkomsten controle 2024
In dit hoofdstuk beschrijven we hoe wij hebben samengewerkt met u en uw medewerkers. Daarnaast presenteren wij een overzicht van het aantal uren dat er is gewerkt aan de controle.
Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
07
14I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Onze samenwerking We hebben een constructieve samenwerking ervaren tijdens het controleproces
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Wij hebben een plezierige samenwerking ervaren en de communicatie tussen het kernteam jaarrekeningcontrole, de VIC en PwC is goed verlopen. De communicatielijnen waren kort en dit heeft eraan bijgedragen dat het over het algemeen een meer gestructureerd proces is geweest. We hebben een open en fijne cultuur ervaren. Aangezien we voortdurend streven naar een verbetering van het controleproces en onze dienstverlening, evalueren we dit proces graag op korte termijn.
Geen bevindingen te melden rondom onafhankelijkheid
Onze reflectie op het proces van de jaarrekeningcontrole
Categorie
Het jaarrekeningproces 2024 is over het algemeen goed verlopen. Dit jaar hebben we geconstateerd dat de controle door de derde lijn op de getrouwheid onderbelicht is gebleven. Hierdoor was de dossiervorming bij bepaalde posten in de organisatie aanvankelijk onvoldoende om tijdig geschikte controleinformatie te verkrijgen. Dit maakte de controle op onderdelen een zeer tijdsintensief proces. Bij verschillende posten met schattingselementen (zoals grondexploitaties, voorzieningen en overlopende passiva) verliep de oplevering moeizaam. Bij de oplevering van de SiSa-verantwoording zien we verbetering ten opzichte van voorgaand jaar, maar ook nu bleek het lastig om de regelingen tijdig en met voldoende diepgang op te leveren. Als gevolg hiervan hebben wij de verwachte efficiëntieverbetering niet kunnen realiseren en hebben we extra uren besteed.
Wij hebben onze naleving van externe normen en ons wereldwijde onafhankelijkheidsbeleid met betrekking tot onze dienstverlening in 2024 bewaakt en bevestigen dat wij aan deze onafhankelijkheidsvereisten hebben voldaan en voldoen.
* **
Totaal aantal geplande uren
%
Totaal aantal feitelijke uren (schatting)**
%
Partner/director
100
6
95
4
(Senior) manager
200
11
220
10
Overig personeel*
1.500
83
1.881
86
Totaal
1.800
100
2.196
100
‘Overig personeel’ bestaat uit onze medewerkers en uitbestede uren. Dit zijn de uren tot en met 16 mei 2025
Overzicht van de gemaakte uren De controle van de jaarrekening van de gemeente Venlo vereist voldoende tijd en aandacht van de teamleden van het juiste niveau voor inhoudelijke werkzaamheden, beoordeling en begeleiding. In overeenstemming met de maatregelen die zijn beschreven in het rapport In het publiek belang geven wij hierboven een overzicht van de bestede uren.
15
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden
Bijlagen In de eerste bijlage beschrijven we de uitkomsten van de werkzaamheden ten aanzien van de SiSa-bijlage. Daarna staan we stil bij onze controle van de WNT-verantwoording. Vervolgens lichten we de materialiteit toe. Tot slot geven we een update over de verplichte communicatie.
09
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
SiSa Geen bevindingen in de SiSa-bijlage
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden
Wij hebben in onze controle specifieke werkzaamheden verricht om een oordeel te kunnen geven over de getrouwheid en rechtmatigheid van de financiële verantwoordingsinformatie in de SiSa-bijlage bij de jaarrekening 2024. In 2024 zijn er veel SiSa-regelingen bijgekomen. Van de 49 huidige regelingen zijn er 5 nieuw ten opzichte van voorgaand jaar. Daarnaast heeft er voor 8 SiSa-regelingen van 2023 een heraanlevering plaatsgevonden. Voor de bevindingen uit onze controle gelden op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) zwaardere rapporteringstoleranties dan voor andere onderdelen van de reguliere jaarrekening. De rapporteringstolerantie is per specifieke uitkering: • €12.500 indien de omvangsbasis kleiner dan of gelijk is aan €125.000; • 10% indien de omvangsbasis groter dan €125.000 en kleiner dan of gelijk is aan €1.000.000; • €125.000 indien de omvangsbasis groter is dan €1.000.000. De rapporteringstolerantie heeft geen consequenties voor de omvang en aard van de controle van specifieke uitkeringen. In de volgende tabel hebben wij onze bevindingen per specifieke uitkering opgenomen. Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.
16
16I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Bevindingen per SiSa-regeling Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.
Uitkomsten controle 2024 Nr.
Regeling / indicator
Naam specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/ onzekerheid
1
JenV A20B
Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Bijlagen
2
JenV A21
Regeling specifieke uitkering ter voorkoming van georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit 2023
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
SiSa
3
FIN B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
4
BZK C62
Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Materialiteit
5
BZK C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Onze controletools
6
OCW D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
7
OCW D10
Volwasseneneducatie
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
8
OCW D11
Regeling specifieke uitkering extra financiële middelen RMC-functie
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
9
OCW D12
Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020–2024
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
10
OCW D12A Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020–2024
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
11
OCW D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
12
OCW D21
Specifieke uitkering impuls jongerencultuur
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
13
OCW D23
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Jaarverslag Onze samenwerking
Wet normering topinkomens
Communicatie Verantwoordelijkheden
16II
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Bevindingen per SiSa-regeling Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.
Uitkomsten controle 2024 Nr.
Regeling / indicator
Naam specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/ onzekerheid
14
IenW23 E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
15
IenW E32B
Incidentele specifieke uitkering Smartwayz (SiSa tussen medeoverheden)
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
16
IenW E44
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
SiSa
17
IenW E53
Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Wet normering topinkomens
18
IenW E55
Tijdelijke regeling Landelijk Verbeterprogramma Overwegen 2021 – 2028
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Materialiteit
19
IenW E56B
Regeling specifieke uitkering doelmatig en duurzaam gebruik verkeersinfrastructuur 2021 (SiSa tussen medeoverheden)
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
20
IenW E63B
Kademureninitiatief Goederencorridors Oost en Zuidoost 2022-2026 (Sisa tussen medeoverheden)
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
21
IenW E81
Regeling specifieke uitkering OV-ambassadeurprojecten 2022
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
22
IenW E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
23
IenW E85
Tijdelijke regeling specifieke uitkeringen intelligente verkeersregelinstallaties
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
24
IenW E87B
Tijdelijke regeling stimuleren maatregelen tweede fase Deltaprogramma zoetwater (SiSa tussen medeoverheden)
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
25
IenW E103B
Tijdelijke stimuleringsregeling slim, veilig, doelmatig en duurzaam gebruik van mobiliteitsinfrastructuur 2023-2027 (SiSa tussen medeoverheden)
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
26
SZW G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2024
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2024
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
SZW G2
Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden