072 - Gemeente Venlo-Accountantsverslag 2023.pdf
Tekst van het document
18
Accountantsverslag | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Onze samenwerking
Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen
In dit hoofdstuk beschrijven we hoe wij hebben samengewerkt met u en uw medewerkers.
07
Accountantsverslag | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking We hebben een constructieve samenwerking ervaren tijdens het controleproces In de huidige tijd van digitaal samenwerken hebben wij een zeer plezierige samenwerking ervaren en is de communicatie tussen het kernteam jaarrekeningcontrole, de afdeling Interne Controle en PwC goed verlopen. De communicatielijnen waren kort en dit heeft eraan bijgedragen dat het over het algemeen een meer gestructureerd proces is geweest. We hebben een open en fijne cultuur ervaren. Aangezien we voortdurend streven naar een verbetering van het controleproces en onze dienstverlening, evalueren we dit proces graag op korte termijn.
Bijlagen Onze reflectie op het proces van de jaarrekeningcontrole Het jaarrekeningproces 2023 is over het algemeen goed verlopen. Op elementen is wederom een versnelling behaald ten opzichte van 2022. Niet alle doelen zijn (door interne en externe oorzaken) behaald. Belangrijke onderdelen zijn hierbij het later ontvangen van de controleverklaring van BsGW, het aantal nagekomen boekingen in het afsluitproces en het aantal SiSa-regelingen. Ook de tijdigheid van het volledige jaarverslag speelt hierbij een rol. Na het jaarrekeningproces zullen we het jaarrekeningproces evalueren zodat in het proces van de jaarrekeningcontrole 2024 weer een doorontwikkeling kan worden gerealiseerd. Geen bevindingen te melden rondom onafhankelijkheid Wij hebben onze naleving van externe normen en ons wereldwijde onafhankelijkheidsbeleid met betrekking tot onze dienstverlening in 2023 bewaakt en bevestigen dat wij aan deze onafhankelijkheidsvereisten hebben voldaan en voldoen.
18I
19
Accountantsverslag | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden
Bijlagen
08
Accountantsverslag | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
SiSa Geen bevindingen in de SiSa-bijlage
Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden
Wij hebben in onze controle specifieke werkzaamheden verricht om een oordeel te kunnen geven over de getrouwheid en rechtmatigheid van de financiële verantwoordingsinformatie in de SiSa-bijlage bij de jaarrekening 2023. In 2023 zijn er veel SiSa-regelingen bijgekomen. Van de huidige 47 regelingen zijn er 17 nieuw ten opzichte van vorig jaar. Deze toename resulteert in hogere administratieve lasten en controlekosten. Voor de bevindingen uit onze controle gelden op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) zwaardere rapporteringstoleranties dan voor andere onderdelen van de reguliere jaarrekening. De rapporteringstolerantie is per specifieke uitkering: • €12.500 indien de omvangsbasis kleiner dan of gelijk is aan €125.000; • 10% indien de omvangsbasis groter dan €125.000 en kleiner dan of gelijk is aan €1.000.000; • €125.000 indien de omvangsbasis groter is dan €1.000.000. De rapporteringstolerantie heeft geen consequenties voor de omvang en aard van de controle van specifieke uitkeringen. In de volgende tabel hebben wij onze bevindingen per specifieke uitkering opgenomen. Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2023 vastgesteld.
20
20I
Accountantsverslag | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023
Bevindingen per SiSa-regeling Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2023 vastgesteld. Nr.
Regeling/indicator
Naam specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid
1
JenV A16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
2
JenV A20B
Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023–2026
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
3
JenV A21
Regeling specifieke uitkering ter voorkoming van georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit 2023
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
4
FIN B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Wet normering topinkomens
5
BZK C9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls tranche 4
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Materialiteit
6
BZK C105
SPUK Startbouwimpuls
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
7
BZK C109
SPUK Volkshuisvestingsfonds
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
8
BZK C25
Beleidsregeling subsidies Budget Investeringen Ruimtelijke Kwaliteit (BIRK)
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
9
BZK C30
Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 2e ronde
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
10
BZK C32
Specifieke uitkering ventilatie in scholen*
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
11
BZK C55
Aanpak energie armoede
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa
Verhoogde risico's Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden *
Bij C32: Project SUVIS21-02196467 Rudolf Steinerschool Venlo, hiervoor hebben in 2022 bestedingen plaatsgevonden die niet zijn opgenomen in de SiSaverantwoording van vorig jaar. De bestedingen van 2022 en 2023 zijn volledig opgenomen in SiSa-verantwoording 2023, na akkoord RVO.
Wij hebben een goedkeurend oordeel afgegeven inzake de getrouwheid van de jaarrekening en inzake de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties inzake specifieke uitkeringen zoals verantwoord in de SiSa-bijlage.
20II
Accountantsverslag | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid
Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
BZK C75B
Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden)
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
14
BZK C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Speerpunten
15
BZK C94
Specifieke Uitkering Lokale Aanpak Isolatie
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Vooruitblik
16
BZK C95
Regeling specifieke uitkering regionale structuur Nationaal Programma Lokale Warmtetransitie
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
17
OCW D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023–2026 (OAB)
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Bijlagen
18
OCW D10
Volwasseneneducatie
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
SiSa
19
OCW D11
Verlening extra financiële middelen specifieke uitkering RMCfunctie
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
OCW D12
Regionale meld- en coördinatiefunctie voortijdig schoolverlaten 2020–2024**
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
21
OCW D12A
Regionale maatregelen voortijdig schoolverlaten 2020–2024
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
22
OCW D14
Middelen inhalen Covid-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
23
OCW D19
Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
24
OCW D21
Specifieke uitkering impuls jongerencultuur
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
OCW D23
Verlening Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Nr.
Regeling/indicator
Naam specifieke uitkering
12
BZK C62
13
Jaarverslag
Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023
Onze samenwerking
Wet normering topinkomens
20
Materialiteit Verhoogde risico's Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden
25 **
Bij D12: De vermelde reserve bij ‘Opgebouwde reserves ultimo (jaar T-1)’ sluit niet aan op de stand vermeld in de laatste beschikking over de voorgaande jaarrekening. In het rapport van bevindingen moet de gemeenteaccountant aangeven hoe het verschil in de stand van de reserve is ontstaan en zijn/haar bevinding in dezen.
Wij hebben een goedkeurend oordeel afgegeven inzake de getrouwheid van de jaarrekening en inzake de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties inzake specifieke uitkeringen zoals verantwoord in de SiSa-bijlage.
20III
Accountantsverslag | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023
Nr.
Regeling/indicator
Naam specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid
26
IenW23 E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
IenW E32B
Incidentele specifieke uitkering Smartwayz (SiSa tussen medeoverheden)
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
27
Jaarverslag
28
IenW E44
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Speerpunten
29
IenW E53
Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Vooruitblik
30
IenW E55
Tijdelijke regeling specifieke uitkering Landelijk Verbeterprogramma Overwegen 2021–2028
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
31
IenW E56B
Regeling specifieke uitkering doelmatig en duurzaam gebruik verkeersinfrastructuur 2021 (SiSa tussen medeoverheden)
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
32
IenW E63B
Kademureninitiatief Goederencorridors Oost en Zuidoost 2022– 2026 (SiSa tussen medeoverheden)
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Wet normering topinkomens
33
IenW E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022–2023
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Materialiteit
34
IenW E85
Tijdelijke regeling specifieke uitkeringen intelligente verkeersregelinstallaties
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
35
EZK F28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
36
SZW G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2023
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
37
SZW G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_gemeentedeel 2023
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Onze samenwerking Bijlagen SiSa
Verhoogde risico's Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden
Wij hebben een goedkeurend oordeel afgegeven inzake de getrouwheid van de jaarrekening en inzake de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties inzake specifieke uitkeringen zoals verantwoord in de SiSa-bijlage.
20IV
Accountantsverslag | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_gemeentedeel 2023
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
SZW G10
Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2023
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
SZW G12
Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2023
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
41
SZW G13
Onderwijsroute _ deel gemeente 2023
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
42
VWS H4
Specifieke uitkering stimulering sport
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
43
VWS H8
Specifieke uitkering Regeling Sportakkoord 2020–2022
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
VWS H12
Specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
VWS H30
Specifieke uitkering sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023–2026
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
46
VWS H32
Specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
47
VWS H35
Specifieke uitkering IZA
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Nr.
Regeling/indicator
Naam specifieke uitkering
38
SZW G4
39 40
Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen
44
SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden
45
Wij hebben een goedkeurend oordeel afgegeven inzake de getrouwheid van de jaarrekening en inzake de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties inzake specifieke uitkeringen zoals verantwoord in de SiSa-bijlage.
21
Accountantsverslag | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Wet normering topinkomens De bezoldiging van uw topfunctionarissen is juist verantwoord in de WNT-bijlage
Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's
Geen controlebevindingen in de WNT-verantwoording 2023
De WNT is in 2023 beperkt gewijzigd
Als onderdeel van onze controle hebben wij de nalevering van de Wet normering topinkomens (‘WNT’) gecontroleerd. Uit onze controle blijken geen bevindingen. Op grond van de wet zijn de griffier en de gemeentesecretaris aangewezen als topfunctionaris. Hun bezoldiging is juist en volledig verantwoord in de bijlage WNT in uw jaarstukken.
In 2023 is er voor de WNT weinig gewijzigd ten opzichte van 2022. Wel zijn de bedragen geïndexeerd op basis van de loonontwikkeling in de sector overheid. De wettelijk maximale bezoldiging voor topfunctionarissen is aangepast van €216.000 in 2022 naar €223.000 in 2023.
Wilt u meer weten over de WNT? Kijkt u dan op: https://www.topinkomens.nl.
De aandachtspunten voor de WNT-verantwoording 2023 uitgelicht
Bijlage WNT U hebt twee topfunctionarissen verantwoord in de jaarrekening 2023. Beide topfunctionarissen zijn in loondienst.
Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden
U hebt in 2023 geen ontslagvergoedingen boven de WNT-grens uitgekeerd.
Daarnaast waren de volgende aandachtspunten mogelijk relevant voor de WNT-verantwoording 2023 van de gemeente Venlo: • Als een van de topfunctionarissen ook nog een bezoldiging op andere gronden dan de topfunctie krijgt, dan had er mogelijk een extra overzicht in de WNT-verantwoording opgenomen moeten worden. Voor de gemeente Venlo is dit niet van toepassing gebleken. • Als de gemeente niet-topfunctionarissen in dienstbetrekking zou hebben die in 2023 méér bezoldiging ontvingen dan hun deeltijdfactor maal €223.000, dan hadden deze (op functie) als ‘overige functionarissen’ in de WNT-verantwoording opgenomen moeten worden. Voor de gemeente Venlo is dit niet van toepassing gebleken.
22
Accountantsverslag | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Materialiteit De materialiteit is gedurende de controle toegenomen
Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden
De gehanteerde materialiteit is €5,4 miljoen De reikwijdte van onze controle wordt beïnvloed door het toepassen van materialiteit. Het begrip ‘materieel’ wordt toegelicht in de paragraaf ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’ in onze controleverklaring. Afwijkingen worden als materieel beschouwd wanneer redelijkerwijs kan worden verwacht dat ze, elk afzonderlijk of in totaal, gevolgen kunnen hebben voor de economische beslissingen die gebruikers op grond van de jaarrekening nemen. In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) zijn de goedkeuringstoleranties bepaald die de accountant ten behoeve van de oordeelsvorming over de jaarrekening van de gemeente hanteert. De totale werkelijke kosten van de gemeente, inclusief de toevoegingen aan de bestemmingsreserves, vormen de totale werkelijke kosten van de gemeente. De materialiteit bepaalt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en het effect van vastgestelde afwijkingen op onze verklaring. In ons controleplan hebben wij een materialiteit vastgesteld van €5,3 miljoen. De materialiteit wordt echter geactualiseerd op basis van de feitelijke financiële gegevens en wijzigingen in uw organisatie en omgeving gedurende het hele jaar.
Aangezien de werkelijke lasten, inclusief dotaties aan de bestemmingsreserves, hoger zijn dan in de programmabegroting op basis waarvan wij onze initiële materialiteit hebben berekend, heeft er op basis van de wettelijke uitgangspunten een verhoging plaatsgevonden naar €5,4 miljoen.
Ontwikkeling van de materialiteit €25.000.000
€20.000.000
€15.000.000
€10.000.000
€5.000.000
€-
Begroting Fouten
Figuur 6: Ontwikkeling van de materialiteit
Jaarrekening Onzekerheden
23
Accountantsverslag | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten
Verhoogde risico’s Bij de uitvoering van de werkzaamheden ten aanzien van de verhoogde risico’s hebben we geen uitzonderingen of aanwijzingen van frauduleuze activiteiten opgemerkt In onderstaande tabel geven wij een samenvatting van de bevindingen van verrichte werkzaamheden met betrekking tot de significante en hogere-normale risico’s die in ons controleplan zijn vastgesteld.
Ten opzichte van ons controleplan hebben wij het volgende nieuwe risico geïdentificeerd: risico in betalingsorganisatie door bevindingen IT General Controls (‘ITGC’s’).
Vooruitblik
Risico
Uitkomst controlewerkzaamheden
Onze samenwerking
Managementbeïnvloeding: het doorbreken van interne beheersingsmaatregelen door het management
Het doorbreken van de beheersingsmaatregelen door het management is op basis van de controlestandaarden altijd een significant risico. Interne beheersingsmaatregelen, ongeacht hoe goed in opzet en bestaan, kunnen risico’s van materiële onjuistheden in de jaarrekeningen slechts beperken, en niet volledig afdekken, wegens de inherente beperkingen van interne beheersingsmaatregelen. We hebben een data-analyse uitgevoerd op (handmatige) boekingen 2023 voor de gemeente Venlo. We hebben uit hoofde van deze test geen ongebruikelijke transacties geconstateerd.
Waardering voorraden: het risico in relatie tot de waardering van de grondexploitaties
Het risico van waardering van de grondexploitaties is doorgaans bij gemeenten een verhoogd risico. Dit komt omdat er veel schattingsposten zijn gemoeid met deze balanspost. Behalve de parameters (kostenstijging, opbrengstenstijging, etc.) is de waardering gebaseerd op een raming van nog te maken kosten en nog te realiseren opbrengsten. We hebben controlewerkzaamheden uitgevoerd op de waardering en we hebben uit hoofde van deze test geen bijzonderheden geconstateerd. We verwijzen naar de bijlage voor meer informatie hieromtrent.
Rechtmatigheid van de aanbestedingen: het risico van het niet nakomen van aanbestedingsrichtlijnen
De aanbestedingsrichtlijnen zijn complex. Er wordt verwezen naar het hoofdstuk rechtmatigheid voor de conclusies in het kader van de rechtmatigheid van de aanbestedingen.
Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden
Risiconiveau
Normaal
Significant
Normaal
Significant
Normaal
Significant
23I
Accountantsverslag | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten
Verhoogde risico’s Risico
Uitkomst controlewerkzaamheden
Aanbestedingen: het risico dat aanbestedingen worden gegund aan bevriende partijen
Dit risico rondom mogelijke gunning aan bevriende partijen is doorgaans bij gemeenten een verhoogd risico. Dit komt omdat gemeenten zaken doen met een veelvoud aan leveranciers met ook nog een grote diversiteit in inkoop van goederen en diensten. Bij onze controlewerkzaamheden hebben we gecontroleerd of voldoende functiescheiding is gehanteerd bij aanbestedingstrajecten en bij het aangaan van contracten. We hadden bij het uitvoeren van deze controlewerkzaamheden geen bevindingen.
Sociaal domein: het risico rondom prestatielevering
Gezien de complexiteit bij het vaststellen van de prestatielevering in het sociaal domein hebben wij hiervoor een significant risico opgenomen. Het gaat hierbij om aan de ene kant de prestatielevering bij nieuwe contractsoorten en aan de andere kant om het vaststellen van prestatielevering bij pgb’s. We verwijzen naar bijlage voor meer informatie hieromtrent.
Inkomende subsidies: het risico van fraude in de opbrengstverantwoording
Het frauderisico in deze opbrengststroom is dat over het algemeen geldt dat men uit wil komen op de begroting. Begrotingsoverschrijdingen wil men dan zoveel mogelijk vermijden. Wij hebben werkzaamheden verricht op de afgrenzing van inkomende subsidies waarbij wij de ontvangen subsidies in het boekjaar 2022 hebben gecontroleerd. Uit onze werkzaamheden zijn geen bijzonderheden naar voren gekomen.
Risico in betalingsorganisatie door bevindingen ITGC’s
Gezien de bevindingen bij de ITGC’s hebben wij hiervoor een significant risico opgenomen. Wij hebben gegevensgerichte werkzaamheden verricht op de uitgaande betalingen waarbij wij de juistheid en rechtmatigheid van uitgaande betalingen hebben gecontroleerd. Uit onze werkzaamheden zijn geen bijzonderheden naar voren gekomen.
Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden
Risiconiveau
Normaal
Significant
Normaal
Significant
Normaal
Significant
Normaal
Significant
Accountantsverslag | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Onze controletools De uitkomsten uit onze toegepaste controletools
Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden
In onze controle maken wij gebruik van controletools. Hieronder geven wij u de uitkomsten weer van onze werkzaamheden. Halo for Journals Met Halo for Journals kunnen alle boeken worden doorzocht, getest en geanalyseerd om ongebruikelijke relaties en patronen aan het licht te brengen. Hierdoor wordt de kwaliteit van de tests verbeterd, kunnen wij risico’s beter beoordelen en kunnen wij ons focussen op de dingen die echt belangrijk zijn. Wij hebben Halo for Journals toegepast op onze werkzaamheden met betrekking tot het risico op het doorbreken van interne beheersingsmaatregelen door het management. We hebben uit hoofde van deze test geen ongebruikelijke transacties geconstateerd.
24
25
Accountantsverslag | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Communicatie Update over onze communicatie met u
Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking
Vereiste communicatie op grond van de controlestandaarden
Controleplan
Rapportage interimbevindingen
Accountantsverslag
Mededeling over de verantwoordelijkheden van de accountant
Bevestiging van de onafhankelijkheid van PwC
De zaken die zijn aangemerkt als kernpunten van de controle
Bijlagen
Eventuele significante tekortkomingen in de interne controle
SiSa
Eventuele ontdekte of vermoede fraude
Wet normering topinkomens
Niet naleven van wet- en regelgeving
Schriftelijke bevestigingen gevraagd van het college van burgemeester en wethouders
Alle zaken die van invloed zijn op de vorm en inhoud van de controleverklaring.
Standpunt van de accountant over belangrijke kwalitatieve aspecten van de verslaggeving door het college
Communicatie
Rapporteren over significante moeilijkheden, aangelegenheden en overige zaken die van belang zijn voor het toezicht op het financiële verslaggevingsproces
Verantwoordelijkheden
Niet-gecorrigeerde afwijkingen
Significante aangelegenheden die naar voren komen tijdens de controle in verband met verbonden partijen van de gemeente
Materialiteit Verhoogde risico's Onze controletools
Beschrijving van de reikwijdte en timing van de controle, waaronder significante risico’s
Accountantsverslag | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
26
Verantwoordelijkheden
Uitkomsten controle 2023
Overzicht van verantwoordelijkheden van het college en de raad met betrekking tot fraude en niet-naleving van weten regelgeving
Jaarverslag
De verantwoordelijkheden van het college
Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden
Deze bestaan uit: • het identificeren en monitoren van de wet- en regelgeving die van toepassing is op de gemeente en zorgen voor volledigheid ervan; • het uitvoeren van een risicobeoordeling die expliciet het risico op fraude omvat, door een analyse van prikkels en druk, kansen, en gedrag en rationalisatie, en het risico van niet-naleving van wet- en regelgeving; • het opstellen en uitvoeren van programma’s en beheersingsmaatregelen ter preventie, ontmoediging en opsporing van fraude (fraudebestrijdingsprogramma’s) en niet-naleving van wet- en regelgeving; • het waarborgen dat de cultuur en de omgeving van de gemeente integer zijn en ethisch gedrag bevorderen; • ervoor zorgen dat de activiteiten van de gemeente worden uitgevoerd conform de bepalingen van wet- en regelgeving, inclusief het voldoen aan de wet- en regelgeving waarin de vaststelling van de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening worden geregeld; • het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van het management wordt gebracht.
De verantwoordelijkheden van degenen die zijn belast met toezicht (de gemeenteraad) Deze bestaan uit: • het versterken van een cultuur van integriteit en ethisch gedrag door middel van actief toezicht; • het beoordelen van de vaststelling van frauderisico’s door het management en niet-naleving van wet- en regelgeving, het nemen van passende maatregelen en het zorgen voor een juiste tone at the top; • het waarborgen dat het senior management, de raad en het college passende maatregelen nemen om fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving te ontmoedigen en te voorkomen, voor een betere bescherming van investeerders, medewerkers en andere belanghebbenden; • het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van de gemeenteraad wordt gebracht; • het aannemen van een kritische houding ten opzichte van het college op het gebied van niet-gebruikelijke transacties met verbonden partijen en tussen ondernemingen binnen de groep.
Accountantsverslag | Gemeente Venlo
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
26I
Verantwoordelijkheden
Uitkomsten controle 2023
Overzicht van verantwoordelijkheden van ons als accountant met betrekking tot fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving
Jaarverslag
De verantwoordelijkheid van de accountant
Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden
Deze bestaat uit: • het plannen en uitvoeren van de controle om een redelijke zekerheid te krijgen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat, hetzij door fraude of door fouten; • het beoordelen of de programma’s en de interne beheersingsmaatregelen van de gemeente, waarmee geïdentificeerde risico’s van materiële fouten als gevolg van fraude en van niet-naleving van wet- en regelgeving worden aangepakt, op de juiste wijze zijn opgezet en worden uitgevoerd; • het evalueren van het proces dat het management hanteert voor het beoordelen van de doeltreffendheid van de programma’s en interne beheersingsmaatregelen in verband met fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving; • het evalueren van iedere fraude door het senior management en het effect op de beheersingsomgeving; • het adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.
Onze doelstellingen met betrekking tot fraude en niet-naleving van weten regelgeving in de context van onze controle van de jaarrekening Deze zijn als volgt: • het vaststellen en beoordelen van het risico van materiële onjuistheden in de jaarrekening als gevolg van fraude en als gevolg van niet-naleving van weten regelgeving; • het verkrijgen van voldoende geschikte controle-informatie met betrekking tot de beoordeelde risico’s van materiële onjuistheden als gevolg van fraude, door een gepaste controleaanpak te ontwerpen en te implementeren; • het verkrijgen van voldoende geschikte controle-informatie met betrekking tot de naleving van de bepalingen van die wet- en regelgeving waarvan algemeen wordt erkend dat ze directe gevolgen hebben voor de bepaling van materiële bedragen en toelichtingen in de jaarrekening; en • het adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.
26II
pwc.com
© 2024 PwC. Dit verslag is opgesteld uitsluitend voor gebruik door de raad en het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Venlo. Op dit verslag kan niet door derden worden gesteund aangezien derden niet op de hoogte zijn van het doel van de werkzaamheden en de resultaten onjuist kunnen interpreteren. Wij aanvaarden geen aansprakelijkheid, zorgplicht en/of verantwoordelijkheid jegens andere partijen dan de gemeente Venlo.