053 Voorlopige jaarrekening BsGW 2024 (Geanonimiseerd).pdf
Tekst van het document
Jaarstukken
2024
Jaarverslag 2024 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 Programmaverantwoording
1. 1. 1.
Bestuur
1. 1. 1.
en
5
... .... .... .... ..... .... .... .... .... .... ..... .... .... .... .... .... ..... .... .... .... ....
5
Deelnemers Gemeenschappelijke Regeling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
1. 1. 2.
Missie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
1. 2.
Bestuur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
1. 3.
Beleidsvisie algemeen
1. 4.
Overzicht realisatie
.... .... .... .... ..... .... .... .... .... .... ..... .... .... .... .... .... ..... .... .... .... ....
per programma
.... .... .... .... .... ..... .... .... .... .... .... ..... .... .... .... ....
7 8
1. 4. 1.
Doelstelling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
1. 4. 2.
Wat hebben
1. 4. 3.
Wat heeft het gekost? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
Paragrafen
2.
bereikt
we
wat hebben
en
we
daarvoor gedaan?
.. ..... .... .... .... ....
8
Verwachtingen 2025. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
1. 4. 4.
.... .... ..... .... .... .... .... .... .... ..... .... .... .... .... .... ..... .... .... .... .... .... ..... .... .... .... ..
13
2. 1.
Lokale heffingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
2. 2.
Weerstandsvermogen
2. 3.
Onderhouden kapitaalgoederen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
2. 4.
Financiering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
2. 5.
Bedrijfsvoering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
2. 6.
Verbonden partijen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
2. 7.
Grondbeleid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
2. 8.
Wet Open Overheid (Woo) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
Jaarrekening 2024
en
risicobeheersing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
... .... ..... .... .... .... .... .... .... ..... .... .... .... .... .... ..... .... .... .... .... .... ..... .... .... .... ..
25
Balans . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
3. 3. 1.
Balans
3. 2.
Toelichting
per
31 december 2024 op
de balans
per
.... ..... .... .... .... .... .... ..... .... .... .... .... .... ..... .... .... .... ..
26
31 december 2024 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
3. 2. 1.
Toelichting algemeen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
3. 2. 2.
Toelichting
3. 2. 3.
Niet uit de balans blijkende rechten
per
Overzicht van baten
4.
5.
organisatie
... .... .... ..... .... .... .... .... .... ..... .... .... .... .... .... ..... .... .... .... ....
balanspost . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
en
lasten 2024
verplichtingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
.... .... .... .... .... .... ..... .... .... .... .... .... ..... .... .... .... ..
36
4. 1.
Overzicht van baten
4. 2.
Toelichting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37
en
lasten
en
soort . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
naar
4. 2. 1.
Uiteenzetting financiële positie
4. 2. 2.
Wet normering topfunctionarissen (WNT)
4. 2. 3.
Rechtmatigheidsverantwoording . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
4. 2. 4.
Resultaatbestemming . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42
4. 2. 5.
Gerealiseerde baten
Controleverklaring
van
en
lasten
... .... .... .... .... .... ..... .... .... .... ..
39
... .... ..... .... .... .... .... .... ..... .... .... .... ..
39
per programma
per
taakveld (x € 1.000-) , . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42
de onafhankelijke accountant . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42
Pagina 2 van 42
Pagina 3 van 42
Jaarverslag
Pagina 4 van 42
2024
Programmaverantwoording
1.
(geanonimiseerd) samenwerking (geanonimiseerd) zowel gemeenten als Waterschap A dat verslaggeving plaats wetgeving volgt en selasangsamenwern
is
Limburg.
vinden
conform
Uit
een
voor
dient
de
te
Besluit
Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Via de programmaverantwoording en de (verplichte) paragrafen wordt v oording afgelegd over de realisatie van het bij de begroting van 2024 voorgenomen beleid. ever dit het programma en wordt “Lasten heffing invordering belastingen”. Daarnaast verantwoording afgelegd over de gerealiseerde baten en lasten middels het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen en wordt inzicht gegeven in het gebruik van het geraamde bedrag voor de post onvoorzien.
aM(geanonimiseerd)
Ingevolge
artikel
(geanonimiseerd) En
197
van
de
(geanonimiseerd) de:
(geanonimiseerd) (en | Geer verantwoording de
Gemeenschappelijke Regelingen) legt het af over het gevoerde financiële beheer, onder deze wet worden de jaarstukken aangevuld met
overlegging van de jaarstukken. Overeenkomstig de controleverklaring ter zake van de accountant.
1.1.
Bestuur
Wet
organisatie
en
Gemeenschappelijke Regeling zelfstandige belastingsamenwerking opgericht per 1 april 2011. Per 1 januari 2024 zijn t Waterschap Limburg en de gemeenten Beek, Beekdaelen, Beesel, Bergen, Brunssum, EchtSusteren, (geanonimiseerd) Gennep, Gulpen-Wittem, Heerlen, Kerkrade, Landgraaf, Leudal, Maasgouw, Maastricht, Meerssen, Mook en Middelaar, Nederweert, Peel & Maas, Roerdalen, Roermond, Simpelveld, Stein, Vaals, Valkenburg aan de Geul, Venlo, Voerendaal en
mn:
1.1.1.
(geanonimise rd)
Weert
Deelnemers
als
deelnemers
MM
vee: (geanonimiseerd) overheden
een
okale
1.1.2.
(geanonimiseerd)
(geanonimiseerd)
in
(geanonimiseerd)
groot mogelijk maatschappelijk rendement gebied van belastingheffing en -inning.
zo
te
halen
uit
samenwerking
tussen
het
op
Missie
zelfstandige overheden ieder hun eigen decentrale en belastingen. invordering van hun belastingen nagenoeg organisaties dezelfde processen uit. Hiervoor maken zij voor een belangrijk deel gebruik van dezelfde gegevens en gegevensbronnen. Samenwerking tussen het waterschap en gemeenten biedt dan ook de nodige voordelen: veel werk wordt niet meer dubbel gedaan en de belastingheffing wordt efficiënter en dus goedkoper. Daarnaast biedt (geanonimiseerd) verdergaande digitalisering om burgers en bedrijven beter te de bedienen, zoals dat van uitvoeringsprocessen van lokale overheden wordt verwacht. en
het
waterschap
Deze
verwerken
voeren
als
voor
de heffing
een
De
missie
verwoordt haar
de
reden
taken
van
het
nastreeft.
bestaan
uitvoering gemeenschappelijke uitvoeringsorganisatie luidt als volgt: van
Deze van
van
de ambitie die zij in de (geanonimiseerd) -voort uit belangrijkste de taak als
vloeit de
positionering overheidsorganen. De missie en
deelnemende
van
(geanonimiseerd)
mm
(geanonimiseerd) heft
belastingen voor onze klanten, slim en doordacht, nzichtelijk, voorspelbaar en betrouwbaar in wat we doen. en
int
Pagina
5
van
42
op
een
kosteneffectieve
wijze.
1.2.
Bestuur
neer, zoals is geregeld in de gemeenschappelijke regeling, twee bestuursorganen: (geanonimiseerd) B
(geanonimiseerd) van (geanonimiseerd)is het
EG
orgaan
respectievelijk
En
(geanonimiseerd)
--
zijn openbaar.
he In
(geanonimiseerd) De raad .
van
iedere deelnemende
gemeente
(geanonimiseerd) van het deelnemend waterschap wijst één lid van het (geanonimiseerd) 2024
heeft
(geanonimiseerd) eeto deelnemers. De vergaderingen B
Het (geanonimiseerd) bestaat per 1-1-2024
(geanonimiserd)
uit:
NB
van
het
(geanonimiseerd)
Limburg (geanonimiseerd) Waterschap Beek
Wethouder
gemeente
Wethouder
gemeente Beekdaelen Burgemeester Burgemeester Wethouder gemeente Brunssum Wethouder gemeente Echt-Susteren Wethouder gemeente (geanonimiseerd) Wethouder gemeente Genne
(geanonimiseerd)
Wethouder
g
(geanonimiseerd)
Wethouder
gemeente Kerkrade Wethouder gemeente Landgraaf Wethouder gemeente Leudal Burgemeeste
(geanonimiseerd)
Wethouder
g
Wethouder Wethouder
gemeente Meerssen gemeente Mook en Middelaar
Wethouder
(geanonimiseerd) gemeente
(geanonimiseerd)
Wethouder
gemeente Wethouder gemeente Roermond Burgemeester gemeente Simpelveld Wethouder gemeente (geanonimiseerd) Wethouder Wethouder Wethouder
(geanonimiseerd) gemeente
Vaals
gemeente Valkenburg a/d Geul Wethouder gemeente Venlo Wethouder gemeente Voerendaal Wethouder gemeente Weert
Pagina
6 van
42
In de
loop
hebben
2024
van
zich de
volgende wijzigingen voorgedaan: Wethouder
(geanonimise rd)
(geanonimiseerd) als opvolger
(geanonimiseerd)
(geanonimiseerd)
(geanonimiseerd)
(geanonimiseerd) Is opvolger
Wethouder
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)
Waarnemend
opvolger
burgemeester
van
(geanonimiseerd) als opvolger (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) als opvolger Wethouder
Wethouder
ee (€
Bamm (geanonimiseerd)
benoemen
(geanonimiseerd) verden onder
het voorbereiden
uit
Tot
aangewezen.
drie de
besluiten
van
Het (geanonimiseerd) bestaat per 1-1-2024
uit:
meer
van
In de
loop
2024
van
en
(geanonimiseerd) Is opvolger van
heeft zich
maximaal
uit
Per deelnemer
bevoegdheden
van
leden
uit
het
meer
dan
één
zeven
kan
niet
(geanonimiseerd) | het
lid van
(geanonimiseerd) ehoort
het
(geanonimiseerd) |
het
(geanonimiseerd)
Burgemeester
(geanonimise rd)
van
(geanonimiseerd)
(geanonimiseerd)
he
door
als
van
(geanonimiseerd)
minimaal
(geanonimiseerd)
van
(geanonimiseerd)
(geanonimiseerd) Het
van
(geanonimiseerd) Waterschap Limburg ethouder
gemeente
Echt-Susteren
Wethouder gemeente Wethouder gemeente
Landgraaf
Wethouder gemeente Wethouder gemeente
Venlo
Maastricht Voerendaal
de volgende wijziging voorgedaan:
(geanonimiseerd)
(geanonimiseerd) Voorzitter De
voorzitter wordt
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) door het
aangewezen
de leiding van de vergaderingen stukken die van het
van
het
uitgaan.
vertegenwoordigt
(geanonimiseerd)
Per
(geanonimiseerd) A ooz:tter
1-1-2024
was
opvolger benoemd. 1.3.
(geanonimiseerd) In de loop |
van
van
2024
er
belast met
Hij tekent de De
voorzitter
(geanonimiseerd) sn:
Beleidsvisie algemeen
behartigt als uitvoeringsorganisatie (geanonimiseerd) het volledig, tijdig, rechtmatig, juist zorg
van
voor
de uitvoering van de wet vor van de beste prijs/prestatie-verh en
hoort
ook
Hierbij samenwerkingsverbanden
het met
zoveel
deelnemende heffen
gemeenten
het
en
waterschap
de
doelmatig daarbij tegen de laagst mogelijke kosten, uitgaande gekoppeld aan een optimaal niveau van dienstverlening.
Bve
(geanonimise rd)
de
en
mogelijk
zoeken
andere overheden
wanneer
Pagina
7 van
42
en
en
innen van
de lokale belastingen
daadwerkelijk
deze efficiëntievoordelen
aangaan
opleveren.
van
1.4. Overzicht In
deze
realisatie
per
“Lasten
beoogde maatschappelijke
effecten te
(geanonimise rd) an
De
dienstverlening deelnemers, het beher
(geanonimiseerd) oert deze taken uit
bereiken.
bestaat de
haar
voor
uit
het
heffen
innen
belastingen namens haar basisregistraties uitvoering van de wet WOZ. 29 deelnemers, zijnde gemeenten en Waterschap Limburg. en
lokale
van
authentieke
en
de
Doelstelling
1.4.1. De
programma
paragraaf wordt inzicht gegeven in de mate waarin de doelstellingen van het programma heffing en invordering belastingen” zijn gerealiseerd en de wijze waarop getracht is de
(geanonimiseerd)
strategische doelstellingen va zijn: daling kosten deelnemers; minimaal gelijkblijvende kwaliteit van de dienstverlening; vergroting digitale dienstverlening. -
-
-__
Daling Eén
kosten
deelnemers
(geanonimise rd)
de
door is kostenreductie doelstellingen die voortvloeien uit de missie van en de deelnemer Het 29 van 31 in schaalvergroting. Waterschap Limburg Limburgse gemeenten zijn de Gemeenschappelijke Regelin hiermee behaalde schaalvoordelen verwerkt de De in zijn hebben de afgelopen beïnvloedbare nettotot begroting van (geanonimiseerd) geresulteerd lagere jaren ne van
(geanonimiseerd)
kosten
de deelnemers.
voor
Minimaal
gelijkblijvende
(geanonimiseerd) streeft ernaar verbeteren.
kwaliteit
van
de
kwaliteit
Zij rapporteert
hierover
om
de
dienstverlening de dienstverlening in stand te houden periodiek in haar bestuursrapportages. van
en
waar
mogelijk
te
Vergroting digitale dienstverlening gesteld een compacte, efficiënte overheid te realiseren met Digitalisering is hiervoor een vereiste en het digitale kanaal is dan ook het voorkeurskanaal. In dit kader zijn een aantal overheidsbrede voorzieningen gerealiseerd voor de en de gegevensuitwisseling, digitale basisregistraties, dienstverlening het kader van de Deze in authenticatievoorzieningen (zoals DigiD). voorzieningen zijn Overheidsbrede doorontwikkeld de Generieke visie 2021 tot op dienstverlening Digitale Infrastructuur van de overheid (GDI). De
overheid
heeft
hoogwaardige
zich
ten
(geanonimiseerd) heeft de voorzieningen het
elektronische
bedrijven
(geanonimise rd) van
op
sluit
een
verkeer
aan
bij
sterk
de
in
kosten
Sinds
de
Wat
GDI
overheid
effectieve
praktijk
binnen
haar informatievoorziening geïmplementeerd om (waaronder de deelnemers van (geanonimiseerd) burgers en wijze mogelijk te maken.
bewezen
een van
mn.
oplossingen.
omgeving, belangrijke ontwikkeling
is
Ten de
waarin en
aanzien
steeds
blijft,
die
van
ICT
maakt
verdere
(geanonimiseerd) DN
uit
van de digitalisering heeft de impact op bedrijfsvoering
(geanonimiseerd)
hebben
bereikt
we
en
hebben
wat
we
daarvoor
gedaan?
deelnemers
oprichting
schaalvoordeel
en
de de
veranderende
informatievoorziening en kostenontwikkeling
1.4.2.
van
tussen
efficiënte
een
Daling
doel
dienstverlening.
als
(geanonimiseerd) gevol van
is
het
aantal
et toetreden
deelnemers van
gegroeid naar 30. Het totale gemeenten bedraagt € 5,675 miljoen.
(geanonimiseerd) EN
structurele
--- zich gecommitteerd aan een taakstellende kostenreductie van 12% in de eerste 6 jaar verzelfstandiging en heeft in de jaren 2012-2017 daarom de kostenindexering van gemiddeld 2% per jaar niet doorberekend aan de deelnemers. De totale gerealiseerde kostenreductie loopt hiermee op tot € 1,565 miljoen per jaar. na
de
Pagina
8
van
42
Daarnaast
zijn nog enkele kostenreductieprogramma’s doorgevoerd, waardoor de netto kosten nog -cer dit bewerkstelligd via efficiencyverbeteringen met € 1,284 miljoen zijn gedaald en van de werkprocessen aanbestedingstrajecten. De totale, cumulatieve verlaging van de netto-kosten in de begroting van 2011 loopt op tot € 8,523 miljoen.
MNM
(geanonimiseerd)
eens
(geanonimiseerd)
genoemde schaalvoordelen draagt de Stimuleringsregeling (incidenteel € 545 duizend). Naast
Vanuit
het
project Ondernemings-
taakstellende
taakstelling wordt
(geanonimiseerd) ii
in
belangrijke
gelijkblijvende heeft
ook
in
kwaliteit
2024
Ontwikkelen
en
netto-kostenreductie
(geanonimiseerd) TTE
tot €
oplopend
eert (geanonimiseerd) MM 1,3 miljoen (OOP)
gerealiseerd door
van
de dienstverlening
een
lasten
van
de
aan
een
2028.
De
gecommitteerd
structureel
mate
verschillende
financiële
met
ingang
van
formatiereductie.
kwaliteitsverbetertrajecten
en
-projecten
uitgevoerd danwel
opgestart:
(geanonimiseerd) De
(geanonimiseerd) oudt toezicht op de uitvoering 4 van de de Wet
Wet
MN
ontleend
(geanonimiseerd)
EE: (geanonimiseerd) deelnemende
e
informatie
verzending
gemeenten.
Voor
artikel
door
en
van
De taken
WOZ.
(geanonimiseerd) Sito
WOZ-beschikkingen in februari vierde opeenvolgende jaar
van
het
aan
WOZ.
de
Accountantscontrole jaarafrekeningen belastingen en heffingen Door de accountant is bij de (eind)afrekeningen gemeentelijke belastingen
2024,
zoals
net
in
voorgaande
jaren,
Op basis evoerde 2024
heeft (geanonimiseerd) MM ret
(geanonimiseerd) een
controleverklaring
afgegeven
bevoegdheden
en
en
de
van
aan
inspecties, van
alle
in
predicaat
de
heeft
(geanonimiseerd) | ‘Goed’
waterschapsheffingen een goedkeurend
met
oordeel.
Rechtmatigheidsverantwoording
(geanonimiseerd) |
een het vanaf 2023 zelf een basis van dient Op wetswijziging rechtmatigheidsverantwoording op te nemen in de jaarrekening. Hiermee wordt verantwoording afgelegd over de naleving van wet- en regelgeving, waarbij een duidelijke relatie bestaat met het tot stand te zijn gekomen. De financieel beheer: baten, lasten en balansmutaties dienen rechtmatig accountant controleert nog wel de verantwoording van ne
(geanonimiseerd)
Om
te komen
in
het
tot
(geanonimiseerd) eer
goede onderbouwing voor de rechtmatigheidsverantwoording door afgelopen jaar op reguliere basis afstemming plaatsgevonden tussen de functionaris Gedurende Verbijzonderde Interne Controle (VIC) en de externe accountant van die als minimale 2024 zijn op basis van een risicoanalyse de belangrijkste controles uitgevoerd, onderbouwing zullen dienen voor de rechtmatigheidsverantwoording. Tevens zijn het controleprotocol, de verordening financieel beleid, beheer (geanonimiseerd) en de verordening controle financiële beheer en organisatie in afstemming met de externe accountant geactualiseerd. Deze documenten zijn in december 2024 een
(geanonimiseerd) lsati
(geanonimiseerd)
(geanonimiseerd) door
het
(geanonimiseerd) IN
Bestuurlijke taakstellingen
(geanonimiseerd)
heeft
haar
en
innen
taakstellingen betrekking tot het heffen en innen van belastingen voor het gerealiseerd. Kwijtscheldingen zijn in 2024 binnen de wettelijke afhandelnormen 2024 ingediende bezwaren zijn tijdig afgehandeld.
belastingjaar
2024
verwerkt.
in
De
heffen
met
Pagina
9 van
42
Klachten
(geanonimiseerd) eeft
(geanonimiseerd)
eigen interne klachtenregeling en werkt daarbij nauw samen met de streeft ernaar om samenwerking verloopt naar wederzijdse tevredenheid. oor snel en adequaat te reageren, de ontvangen klachten informeel af te handelen. Dat deze manier van werken vruchten afwerpt blijkt uit het lage aantal formele klachten en het feit dat de wettelijke termijnen gehaald worden. een
(geanonimiseerd)
(geanonimiseerd)
Deze
Implementatie project Aanbesteding Hosting en Applicaties (AHA) In 2023 en 2024 heeft de Europese aanbesteding, gunning Waarderingsapplicatie,
Belastingapplicatie
beide
applicaties
in het
laatste kwartaal 2024
Project!
(geanonimiseerd)
Na
en
de nieuwe
de
en
Hosting
implementatie
en
plaatsgevonden.
kantoorinfrastructuur (hosting)
De
van
de
implementatie
van
inclusief de onderlinge
koppelingen
is
afgerond.
de
daadwerkelijke omzetting van het bestand van m3 naar m2 in het kader van het waarderen op gebruikersoppervlakte, dienen de gegevens in beheer te worden genomen en actueel te worden gehouden. Tenminste tot de start van de landelijke voorziening Samenhangende Object Registratie (SOR), welke als beoogde ingangsdatum 1 januari 2025 heeft. Deze datum is niet langer realistisch. Op nationaal SOR.
Het
niveau
feit dat
er
bestaat in grote mate overeenstemming over de inhoud en architectuur van de nog steeds geen vorderingen zijn gemaakt ten aanzien van de geschilpunten
en financiering van implementatie en beheer roept de vraag op of de SOR überhaupt gerealiseerd wordt. Het eerdere besluit van het (geanonimiseerd) om alle projectmatige activiteiten vanuit (geanonimiseerd) met betrekking tot de SOR tot nader order op te schorten ten einde ook onnodige te voorkomen, valt hiermee te rechtvaardigen. projectkosten (o.a. de inzet
governance
(geanonimiseerd) |
(geanonimiseerd) (voorheen (geanonimiseerd)
Het
BGT
in
heeft
als
te
doel
om
de
verschillende
zodat de gemeenten,
(geanonimiseerd)
en geobasisregistraties (BAG, WOZ) samenhang brengen, met tot dezelfde beschikken. Dit andere ketenpartijen betrekking objecten allemaal over gegevens verbetert het beheerproces van de gegevens en het verbetert de kwaliteit van de gegevens waarmee gewerkt wordt. Daarnaast is het de bedoeling om mutaties, die voortvloeien uit de jaarlijkse mutatiedetectie, vergunningen, WOZ-processen enz., verder te automatiseren, zodat gemeenten en deze kunnen overnemen in hun BAG-, BGT- en WOZ-administraties. en
(geanonimiseerd) Tot
met
samenhangend kosten gemaakt voor de de ontwikkeling van software, begeleiding en de inzet van uik nemen de applicatie en beheervan regie, het doorontwikkelen van de app 24 is ingezet op kwaliteitsverbetering door het opwerken van de geconstateerde onderlinge verschillen tussen bestanden (geanonimiseerd) gemeenten en de landelijke extra werk met zich mee heeft voorzieningen, hetgeen tijdelijk gebracht. en
2023 van
zijn er activiteiten verricht Europese aanbestedin
de
.
(geanonimiseerd)
Uit
het
om
daarmee
door te
verzoek
gehoor
een
daarmee
(geanonimiseerd) el
(geanonimiseerd) sN(geanonimiseerd) ren”
oogpunt
besloten
Vanuit
en
van
continuïteit
heeft
ingstechnisch
aantal deelnemers
gedaan
gegeven. relatie tot het
om
Het
een
in
(geanonimiseerd) mn.
gebruikers
Gebruikersoverleg
in
het
van
leven te
de begrotingsbehandeling 2025 (minstens) tot 2029 voort te zetten
(geanonimiseerd) nn
roepen.
als klankbord
Aan
dit
verzoek
heeft
Gebruikersoverleg fungeert overlegplatform Het Gebruikersplatform gaat in 2025 van start.
(geanonimiseerd)
Pagina
10
van
42
en
het
vo
(geanonimiseerd)
(geanonimiseerd) in
en
1.4.3.
heeft
Wat
het
gekost? Rekening
Begroting
Rekening
2024
2024
2023
25.451
27.296
30.258
9.322
2.175
3.479
16.129
25.122
26.778
Bijdragen deelnemers netto kosten
24.188
25.122
25.942
SALDO
8.059
=
Bedragen (x
€
1.000,-)
Lasten Baten NETTO
KOSTEN
VAN
BATEN
EN
LASTEN
Werkelijke toevoeging
aan
reserves
Werkelijke onttrekking
aan
reserves
-5.293 956
Vennootschapsbelasting
1.4.4. Er
Nieuwe
wordt
Verwachtingen
zijn bedrijfsvoering van) een
aantal
-
3.723
nadere toelichting
een
-2.275 1.819
-
EXPLOITATIERESULTAAT
Voor
-837
interne
en
verwezen
paragraaf
naar
-1.293
5
4.2.
2025
externe
ontwikkelingen
die
een
majeure impact (gaan)
hebben
(de
op
(geanonimiseerd) |
kostenverdeelmethode
vanaf 2025
opdracht (AB 23-3-2023) is de evaluatie van de vanaf de oprichting van (geanonimiseerd) vigerende KVM uitgevoerd door een onafhankelijke, externe adviseur. Nadat in december 2023 de uitgangspunten en aanbevelingen door het bestuur zijn bekrachtigd (AB 7-12-2023), is de nieuwe KVM opgesteld, waarbij de uitgangspunten en aanbevelingen één op één zijn doorvertaald en vastgesteld (AB 25-1-2024). De nieuwe KVM treedt per 1 januari 2025 in werking. In
het
van
bestuur
De
opbrengst vervolgingskosten zal vanaf 2025 rechtstreeks aan de deelnem afgedragen. Ze maakt derhalve geen onderdeel meer uit van de begroting dat heeft de nieuwe KVM geen financiële gevolgen voor de begroting (geanonimiseerd) zelf, de doorbelasting van de kosten aan de deelnemers van
(geanonimiseerd) oE
van
(geanonimiseerd) |
In de
vergadering van ingroeimodel voor wat
28
maart
betreft
WOZ-bezwaren
en
beroepen
Als
de
Wet
gevolg
de
2024
heeft
nieuwe
het
(geanonimiseerd) besloten
bijdragen
als
gevolg
van
nieuwe
om
Buiten
maar
wel
in
te werken
met
een
KVM,
(en bpm) zijn de proceskosten verlaagd per juli 2024 het door de wetgever (geanonimiseerd) vastgestelde lagere bedrag voor proceskostenvergoeding buiten toepassing verklaard. Daarmee is het hoge tarief weer van toepassing. Middels het Belastingplan 2025 is daarom als herstelmaatregel de wegingsfactor voor bezwaren aangepast van 0,25 naar 0,125, zodat de proceskostenvergoeding (tarief * wegingsfactor) in WOZ-zaken weer uitkomt op het niveau dat de wetgever voor ogen had per 1 januari 2024. Echter, voor beroepszaken is de factor van 0,25 in stand gebleven. Het bedrag van
drastisch
herwaardering proceskostenvergoeding
de
n
1-1-2024.
proceskostenvergoeding wetswijziging. aan
Indien
zich
geen
aanleiding van voorgenoemde
voor
Echter
heeft
de
WOZ-beroepszaken
wordt
WOZ 12
daarmee
zelfs
hoger
dan
voor
de
nieuwe, onverwachte ontwikkelingen voordoen en het aantal bezwaren naar aanslagoplegging 2025 geen stijging vertoont ten opzichte van 2024 heeft herstelmaatregel naar alle waarschijnlijkheid toch een positief effect op de
de
|
begrotingspost ‘proceskostenvergoeding’. (geanonimiseerd) hanteert evenwel het voorzichtigheidsprincipe in dezen, te meer omdat er ten aanzien van de aanslagoplegging 2025 (peildatum 1 januari 2024) sprake is van een aanzienlijke (gemiddelde) waardestijging van de objecten in combinatie met een in voorkomende
gevallen stevige tariefstijging Pagina
door
11
gemeenten. van
42
Ook
het feit dat
met
betrekking
tot
de
heffingsjaren 2023 en 2024 procentueel gezien meer nenp-bedrijven in beroep gingen en de ostenvergoeding in deze hoger is dan voor de wetswijziging rechtvaardigt in de ogen van et hanteren van het voorzichtigheidsprincipe.
(geanonimiseerd)
Verbetering
archiefbeheer
(geanonimiseerd)
Op 2 juli 2024 monitoringsgesprek plaats gevonden waarin verbeterpunten voortgang besproken zijn. De Provincie constateert een zichtbare voortgang in de verbeterpunten ten opzichte van de vorige toezichtronde. In het laatste kwartaal van 2024 zijn de volgende beleidsdocumenten aangeleverd aan de Provincie om het archief- en informatiebeheer te verbeteren: De
Provincie ziet heeft
-
-___
-
-__
er
op
toe
da
(geanonimiseerd) het archief-
en
informatiebeheer
het
Procedure
de
Handboek
migratie en conversie; vernietiging archiefbescheiden; vervanging;
Overzicht
open
Procedure
standaarden.
Pagina
12
van
42
goed
op
orde
van
de
heeft.
Paragrafen
2.
2.1. De
Lokale
heffingen
paragraaf lokale heffingen 2.2.
is
niet van
Weerstandsvermogen
en
toepassing
(geanonimiseerd)
voor
risicobeheersing
Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen is een algemene reserve en bestaat uit de middelen waarove beschikken om niet begrote kosten te dekken plus de financiële gevolgen op te kunnen bedrijfsvoeringrisico’s waarvoor geen maatregelen zijn of kunnen worden getroffen.
(geanonimise rd)
van
Het aanhouden
van weerstandsvermogen voorkomt dat elke financiële tegenvaller dwingt tot directe begrotingsmaatregelen zoals bezuinigingen en het aanpassen van het vastgestelde beleidskader en
de
daaruit
voortvloeiende
deelnemers Conform
aan
(geanonimise rd)
programmadoelstellingen.
kunnen
hiermee worden
Fluctuaties
in
de jaarlijkse
bijdragen
van
de
voorkomen.
begin 2023 uitgevoerde risico-analyse ten behoeve van de begroting 2024 en meerjarenraming 2025-2027 is het benodigd weerstandsvermogen vastgesteld op € 1,339 miljoen (zie ook 2.2 paragraaf Risicobeheersing). Het
de
resultaat
boekjaar voor 2024 bedraagt 31 december weerstandsvermogen van (geanonimiseerd)
€
Het beschikbaar 3,723 miljoen (positief). 2024 bedraagt € 1,501 miljoen (positief).
-
Financiële kengetallen Op grond van het wijzigingsbesluit BBV is een aantal financiële kengetallen verplicht voorgeschreven. Hiervan zoals in onderstaande tabel zijn drie financiële kengetallen relevant voor
(geanonimiseerd)
weergegeven:
Kengetallen
Begroting
Jaarrekening Netto Netto
schuldquote schuldquote gecorrigeerd
voor
alle verstrekte
Jaarrekening
leningen
Solvabiliteitsratio
Grondexploitatie Structurele exploitatieruimte Belastingcapaciteit
De
netto
middelen.
N.v.t.
23,6% N.v.t.
schuldquote weerspiegelt het Een laag percentage is gunstig.
en
daarboven
de schuld
de
deelnemers
haar
Fluctuaties
in de
eerder ontvangen
af te
niveau
van
De VNG
adviseert
bouwen.
schuldenlast om
130%
ten
opzichte
de
eigen
te hanteren
(geanonimiseerd) an
dan uitgaven visa versa). Om deze tijdelijke fluctuaties op te vang
nodig gebruik gemaakt van kasgeldleningen. Voor niet-reguliere activiteiten, gebruik gemaakt van een lening langer dan 1 jaar. -
(geanonimiseerd) ect:
verstrekt geen leningen waardoor beide schuldquotes gelijk zijn. blijft ruim onder de adviesnorm van de VNG en de verwachting is dat dit ook
(geanonimise rd) De
van
als maximumnorm
Als gemeenschappelijke regeling, die middels bijdragen van behaalt al jaren een lage netto schuldquote. dan wel vlottende activa zijn slechts tijdelijk (bijdragen worden
exploitatie financiert,
vlottende schulden
de
solvabiliteit geeft inzicht in de mate waarin voldoen. Hoe hoger dit percentage, hoe
(geanonimise rd) hi
Pagina
mn.
(geanonimiseerd)
staat
13
42
gunstiger
van
is aan
zo
-
indien 2024
blijft.
haar financiële verplichtingen te dit is voor de financiële weerbaarheid van
Risicobeheersing De bedrijfsvoeringsrisico’s van de Gemeenschappelijke Regeling ingeschat door Risico's met betrekking tot de belastingopbrengsten behoren niet tot de bedrijfsrisico's van HN (geanonimiseerd)
(geanonimiseerd) MN
B(geanonimiseerd) een
(geanonimiseerd)
voert jaarlijks op basis van een consistente methode, een risicoanalyse uit op haar svoeringsrisico's. In de risicoanalyse is voor elk van de risico's de kans dat het zich voordoet realistisch ingeschat en worden de gevolgen benoemd met daarbij de omvang van de financiële « financiële gevolgen impact. Door het treffen van effectieve beheersmaatregelen, kan hiervan terugbrengen. Het geïdentificeerde risico na het nemen van de beheersmaatregelen (het restrisico) heeft bij de oprichting van geleid tot een berekend weerstandsvermogen van € 385 duizend, hetgeen ook door de founding fathers initieel is gestort.
(geanonimiseerd) En
(geanonimiseerd)
Begin 2023 is een risico analyse uitgevoerd voor de begroting 2024. De benodigde weerstandscapaciteit kwam uit op € 1,339 miljoen, circa 5,59% van de begrote netto-kosten 2024. Bij de (meerjaren)-begroting 2023-2027 was het weerstandsvermogen berekend op € 1,42 miljoen. Een afname
van
€ 81
duizend.
Berekening weerstandsvermogen
2024
Categorie Marktontwikkelingen Wet- en
regelgeving
Score Recessie Financieel
50.000
hogere kosten en lagere opbrengsten Rechtmatigheidsverantwoording wordt
risico:
€
en
beroepen
| €
15.000
1.890.000 90.000 1.000.000
Financieel risico: eventuele dubbele lasten (schaduwdraaien). Kel Onvoldoende gestructureerde informatiestromen Bezwaren
50.000
nageleefd
niet voldoende
Koepelvrijstelling van de BTW Vereenvoudiging Beslagvrije voet Vertraging implementatie ICTlandschap
Proces
(€)
Meer
bezwaren en beroepen: nenp's Kwijtschelding valt onder bezwaaren beroepenregime
100.000
€
130.000
|€
84.500
€
500.000
| €
450.000
-
-
-
Box 3
Financieel risico: extra uitvoeringskosten
Technologie
en
Datalek
20.000.000
200.000
Cyberaanvallen/hack i.c.m. onzekerheid
Personeel
uitkerings-
(geanonimiseerd)
ringen
ICT-leverancier in de piekperiode
Fraude
door
medewerkers
Kwalitatieve krapte arbeidsmarkt Ziekteverzuim
€
op de
| €
20.000
200.000
20.000
100.000
80.000
270.000
| €
216.000
benodigd weerstandsvermogen:
€
1.339.000
S Totaal
200.000
Kans
van optreden: 1 = 0%-10%,2= 11%-25%,3 = 26%-50%,4 = 51%-100% risicoanalyse wordt elk jaar uitgevoerd, hierbij vervallen voormalige risico’s en/of worden nieuwe risico’s geïdentificeerd opzichte van voorgaande jaren uitgevoerde risicoanalyses.
De
Pagina
14
van
42
ten
Eind 2023
het weerstandsvermogen sterk gedaald naar € 3,791 van de in 2023 doorgevoerde wijziging ten aanzien
als
gevolg projectkosten
OOP.
Bij
weerstandsvermogen Net als
miljoen (negatief). Hoofdzakelijk van de verantwoording van de
was
weer
vaststelling
van
te vullen
tot €
aan
de
jaarrekening
1,501 miljoen
is
2023
AB
besloten
is
dit
negatieve
27-6-2024).
welke is geactualiseerd op basis begin 2024 opnieuw een risicoanalyse uitge: Voor 2025 de een lager weerstandsvermogen cijfers. begroting in 2025 de jaarrekening wordt gerapporteerd. (€ 1,137 miljoen) waarover Voor elk van de risico’s is het bruto risico geïdentificeerd. Dit is het maximale bedrag dat nodig is indien het risico zich daadwerkelijk voordoet, in een situatie waar geen beheersmaatregelen worden genomen. Daarna is voor elk van de risico’s het netto risico gekwantificeerd. Dit is het bedrag dat van
elk jaar
de
be(geanonimiseerd)
de meest actuele
kan optreden indien de geformuleerde beheersmaatregelen effectief zijn uitgevoerd. Vanuit het netto risico is het restrisico berekend. Het restrisico is het netto risicobedrag vermenigvuldigd met de kans risico optreedt, ná het nemen van de geformuleerde die er bestaat dat het geïdentificeerde
beheersmaatregelen. aangegeven.
Dit
Hierbij
leidt tot
een
is
de
maximale
conservatief
benodigde weerstandsvermogen
genomen
en
beheersmaatregelen
Mogelijk effect
kosten
risico:
die
in
de
benodigd
Categorie Financieel
zoals
weerstandsvermogen, dat worden de risico's afgedekt s
Marktontwikkelingen
kans
hogere
lagere opbrengsten en
Meer
faillissementen
(innen)
met
als
oninbaarheid
gevolg
Rechtmatigheids-
Een
verantwoording wordt niet voldoende nageleefd
verklaring beperking/ |een
Meer
met
Rechtmatigheidsverantwo ording is niet goed geimplementeerd in de organisatie. Te weinig capaciteit om
afkeurende
het proces te bewaken. Niet voldoende kennis van|
de accountant
wet-/regelgeving.
werk
Meerkosten
(geanonimise rd)
kostenontwikkeling enerzijds en de he belastingopbrengsten anderzijds
verklaring/ een verklaring van oordeelonthouding van
Beheersmaatregelen
inzake de
van
vervolgingskosten. Meer werk. regelgeving
het
(geanonimise rd)
Lagere opbrengsten
en
staat
met
Kostenontwikkeling [(Hoge) inflatie, recessie.Koopkrachtdaling | plus _|en financiele nood bij heffingen/belastingopbren belastingschuldigen als gsten inzichtelijk maken Nauw contact houden gevolg van recessie en met onze deelnemers hoge inflatie
vorderingen.
Wet-
zeggen:
BsGW
Mogelijke oorzaak
Hogere kosten als gevolg |van prijsstijgingen leveranciers, CAO 2024 en verdere jaren.
risicoanalyse wil
accountant
Opstellen van een adequaat beleid, procedures en goed uitgevoerde verbijzonderde interne [controles/lijncontroles. Voldoende capaciteit voor uitvoer
van
interne
controles
(uitvraag 2024 formatieuitbreiding VICfunctionaris). Goede tussentijdse afstemming tu accountant
A
(geanonimiseerd)|
tussentijds zaken voorleggen ogv beleid en processen.
3{Koepelvrijstelling BTW
van
de
|Kostprijsverhogend
voor
deelnemers
|Wijziging
in wet-
/regelgeving.
Groot
risico, dus onderzoek naar laten doen. Wellicht dat het Btwcompensatiefonds (BCF) hier
weer
een
sleutel
geeft ter bestrijding van kostenverhogende factor.
Pagina
15
van
42
Kwijtschelding valt onder
Extra
bezwaar-
proceskostenvergoeding
ri
en
nregime
Wijziging in wet|/regelgeving
Uitvoering van het dynamische plan van aanpak. Dit zit (m.u.v. de Haagse lobby) niet in het plan van aanpak; zal beleidsvorming vanuit
(Fiscal
vereenvoudigingswet
(geanonimiseerd) mm
2017
lssisië
het westen op de voet moeten
volgen. Afdelingshoofd Innen zit landelijke netwerkgroep Lvlb mbt Proces
Vertraging implementatie ICT-landschap
:
Financieel risico eventuele dubbele
lasten
(schaduwdraaien).
Hogere kosten voor de deelnemers, voornamelijk als gevolg van langer
Ontbreken van een goede |overall strategie.
Gerichter proces
sturen
op
zo
goede
voor
visie
die
mensen
en
daarop
kunnen acteren.
het
bezwaar en beroep wordt bemoeilijkt
informatiestromen
AHA-project
strategische
belastingsysteem en hosting.
gestructureerde
is in | Risicomanagement het
Zorgen
nieuwe
Onvoldoende
innen.
opgenomen.
schaduwdraaien door later in produktie gaan van
in
niet onmogelijk.
Hogere proceskosten-
vergoedingen. Inefficiënte
Het
Management
Herinrichten/verbeteren
Informatie Systeem (MIS) [sluit niet aan op de informatiebehoefte van de
gebruikers.
| MIS. Extra
capaciteit (uren danwel extern) vrijmaken voor inrichting/verbetering MIS intern
werkwijzen
(excel) Bezwaren
en
beroepen
Meer
bezwaren
en
beroepen: nenp's Kwijtschelding valt -
-
onder
bezwaar-
en
beroepenregime -
Box
en
foutgevoelig.
Overschrijding begroting als gevolg van hogere proceskostenvergoedinge n en hogere
uitvoeringskosten.
|Door gewijzigde wet/regelgeving is er voor de |nenp-bedrijven een
Uitvoering van het [dynamische plan van aanpak: dit plan bevat
verdienmodel
|interne
ontstaan.
Door gewijizgde wet/regelgeving valt ook kwijtschelding en uitstel van betaling onder
3
Financieel risico: extra
uitkerings- en uitvoeringskosten
bezwaar-
acties
'Den
en
Haag'-gerichte acties; deze stroomlijnen en aan de lijn blijven met con[collega's, zodat de aanpak sluitend blijft.
en
beroepregime Mogelijke wijziging in wet/regelgeving: de eigen woning wordt in box 3
Technologie
Datalek
Cyberaanvallen/hack ic.m.
onzekerheid leverancier
ICT-
(geanonimise rd)
(geanonimiseerd) ej À
R
reputatieschade. Aanvullende kosten door
gerubriceerd.
Hackersaanvallen. medewerkers/
1.
Procedu
deelnemers.
2.
Informatiebeveiligings-
Nalatigheid
cnzererlifl beleid
en
licht
(geanonimiseerd)
besluit
gegevensverstrekking en privacy-protocol. 3. Bewustwording medewerkers/opleiding/elearning/mystery guest.
productieverlies,
4.
De
FG
en
CISO
toetsen/monitoren op na
(geanonimise rd)
5.
be: in
et ICT-
toepassingen zoals beveiligde FTP-
server
voor
uitwisselingen
met
de deelnemers of andere partijen, mail,
encryptie, Third Party
Memo-randum, verkaring. 6. Verstrekking
ISAE
403-
aan
deelnemers alleen
na
een
privacy toets/doelbinding. 7.
ICT-storingen piekbelasting
in
de
kunnen
Het
niet
van
aanslagen.
opleggen
|Onbetrouwbare
ICT-
leverancier.
Storing bij de
energieleverancier.
Gebruik
waardoor werkzaamheden snel opgepakt kunnen
serverruimten.
worden/uitwijklokatie. Extra
inzet externe
capaciteit.
16
van
42
Zivver
Bouwwerkzaamheden.
onjuiste temperatuur
Pagina
van
Dienstverleningsovereenkomst (DVO). Regelen van back-ups
Personeel
10/Fraude door
medewerkers
Financieel verlies ten
Geen
gevolge (in
controles.
zal
van
fdracht)fraude
(geanonimiseerd)dienen te
compenseren. Kwalitatieve
krapte op de
arbeidsmarkt
(geanonimise rd)
sluitende interne
Stelsel van sluitende interne controles.
|Samenspanning
Adequate functiescheidingen. Integriteit onder de
medewerkers.
Imagoschade |Niet tijdig kunnen
(geanonimise rd) profileert
vervullen
|weinig naar buiten als /afstudeerplekken aantrekkelijke werkgever. |aanbieden en in de werving in:
van
vacatures
waardoor werk
blijft
liggen.
aandacht blijven houden. zich te
Meer
stage-
(geanonimiseerd)
Ï
Ï
erder
Ï
zal
doorontwikkelen. Voorbeeld KCCmedewerker
is bereid
taxateursopleiding volgen, maar ook meedraaien
om
te
op
carrieredagen hogescholen.
Ziekteverzuim
Uitval
van
functionarissen
met
als gevolg dat de werklast terecht komt bij de andere medewerkers danwel
werk
blijft liggen.
Budgetoverschrijding als gevolg van extra inhuurkosten.
2.3. Onderhouden
| Ziekteverzuim
is niet
1.
Adequaat HRM beleid gericht op preventie en zo nodig herpl
(geanonimiseerd) CN
opgenomen
| begroting
binnen of buite:
Langdurig ziekte verzuim is in de regel niet-
bij
(geanonimiseerd) mi
-
-
2.
(geanonimiseerd)
Mobiliteitspla budget 3. Strategisch HRM-beleid
kapitaalgoederen
DE
bestaan
uit ICT-(innovatie)projecten en aanschaf inventaris en kapitaalgoederen van (geanonimiseerd) Op deze activa wordt afgeschreven. Kleine aanschaf wordt via de (begrotings)exploitatie afgehandeld. De kaders zoals deze zijn opgesteld in de nota financieel beleid zijn hierop van toepassing. De
hardware.
Financiering
2.4.
(geanonimiseerd)
r niet bedrijfsvoering heeft De van netto-exploitatiekosten bijdragen van de deelnemers. Wel
De
tijdelijk gebruik fluctuaties op
gemaakt
van
toe
genoodzaakt geheel
(geanonimiseerd) orcern MN
een
(geanonimiseerd) in kredietfaciliteit ee
als
kasgeldleningen voorgefinancierd via vaste in voorgaande jaren in 2024 om
in
rekening
2024
courant
—
roodstand
op
te
nemen.
maandelijkse enkele -
om
malen
tijdelijke
te vangen.
Voor
de financiering van (ICT-)investeringen, kunnen eventueel (langlopende) leningen worden aangetrokken. Voor de financiering van de projectkosten van het Ondernemings- en ontwikkelplan 2018-2020 is in 2020 een lening ad. € 2 miljoen met een looptijd van 7 jaar afgesloten (DB 31-52018). De (negatieve) rente wordt jaarlijks achteraf verrekend.
Wet
FiDO
Met als
doel
het
bevorderen
van
een
solide
financiering
en
kredietwaardigheid
van
de
decentrale
overheden, is per 1 januari 2001 de Wet FIDO (Financiering Decentrale Overheden) in werking getreden. Uit hoofde van deze wet is een treasurystatuut van toepassing, waarin onder andere de taken, bevoegd- en verantwoordelijkheden, beleid, doelstellingen en uitgangspunten omtrent de treasuryfunctie zijn uitgewerkt. Verplicht dient in de begroting en de jaarrekening in de treasuryparagraaf verslag te worden gedaan van de uitvoering van het treasurybeleid, bedoeld voor het sturen
en
beheersen
(geanonimiseerd) et
risicoprofiel
van
zijn: renterisico’s,
van, verantwoorden
(geanonimiseerd) en
kredietrisico's
als laag en
over
en
toezicht houden
worden
gekwalificeerd. liquiditeitsrisico's.
Pagina
17
van
42
de
treasury.
Onderkende
risico’s
op
in dit
verband
Renterisicobeheer d. Kasgeldlimiet Tijdelijke (exploitatie-)tekorten kunnen worden gefinancierd middels kasgeldleningen.
Het renterisico
op deze vlottende schuld wordt ingeperkt door het hanteren van de kasgeldlimiet: de maximaal toegestane netto korte schuld. De hoogte van de kasgeldlimiet is wettelijk bepaald op 8,2% (wet Fido) van de totale brutolasten (€ 27,3 miljoen) en komt daarmee voor het begrotingsjaar 2024 uit op een bedrag van € 2,2 miljoen. (geanonimiseerd) cos: aan de norm. (Bron: art. 3 Wet Financiering decentrale overheden en art. 2 iid 1d Uitvoeringsregeling Financiering Decentrale overheden)
MMP
Kasgeldlimiet 2024
Bedragen
x
€ 1.000,-
Kwartaal
1
Kasgeldlening werkelijk
Begrotingstotaal Max.
27.296
%
8,2%
Maximale
toegestane hoogte kasgeldlimiet
2.
Renterisiconorm
Naast
2.238
de
kasgeldlimiet geeft de renterisiconorm inzicht in de feitelijke risico's op de vaste schuld. en (op korte termijn) uitzetten van gelden houdt in dat er renterisico wordt gelopen. De renterisiconorm geeft het maximale leningbedrag aan dat binnen 1 jaar onderhevig mag zijn aan rentewijziging. Dit per jaar te berekenen normbedrag is wettelijk bepaald op 20% van het bgerotingstotaal. Toepassing van deze norm heeft tot gevolg dat jaarlijks geen al te grote verschillen Het financieren
in rentelasten
(en -baten) kunnen voorkomen.
(Bron: art. 5 Wet Financiering decentrale overheden
en
art.
2 lid 2d
HN
(geanonimiseerd)
vorcoet aan de norm. Ji Uitvoeringsregeling Financiering Decentrale overheden)
Renterisiconorm
Bedragen
x
€ 1.000
werkelijk
Lening
<
Kwartaal
1 jaar rentewijziging
Netto
schuld
vaste
Max.
%
Max.
leningbedrag rentewijziging
<
2024
Kwartaal
1
2
Kwartaal
3
Kwartaal
4
-
-
-
1.143
1.143
1.143
857
20,0%
20,0%
20,0%
20,0%
229
229
229
171
1 jaar
-
Kredietrisicobeheer Het
kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer)
is het
beheersen
de mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij.
PE
Aangezien (geanonimiseerd) seen geldleningen voor de vorderingen op debiteur: van de deelnemers/klanten van
heeft
wordt
ligt
van
risico’s die voortvloeien
gevolge
van
uit
het niet (tijdig)
na
verstrekt
it risico
is
(geanonimise rd) vooraf in
Liquiditeitenbeheer Het te volgen financieringsbeleid
ten
aan derden geldt het kredietrisico uitsluitend laag gezien het feit dat de bijdrage of vergoeding vaste maandelijkse termijnen wordt ontvangen.
het Financieringsstatuut en houdt in dat beleidsmatig nulstand van het rekening-courantsaldo. Gezien het tijdens
vast
in
gestreefd naar een gemiddelde jaar niet-synchroon lopen van ontvangsten onvermijdelijk. Om deze (tijdelijke) fluctuaties op het
uitgaven
en
te
kredietfaciliteit.
Pagina
18
zijn
kunnen vangen
van
42
fluctuaties maakt
rond
(geanonimiseerd) ee
het eik
nulpunt van
haar
Kasbeheer
verplicht
Via
middelen
schatkistbankieren houden
te
aan
de
in
alle
zijn
decentrale
schatkist.
Dit
overheden
betekent
dat
verplicht om overtollige (liquide) overtollige liquide middelen automatisch
Meen
kasbeheer meer voert. afgeroomd met als gevolg dat (geanonimiseerd) In verband met de noodzakelijk geachte scheiding tussen de heffingengeldstromen en de (geanonimiseerd) exploitatiegeldstromen, lopen deze geldstromen via twee aparte rekening-courantverhoudingen met de schatkist
naar
de
zullen
worden
staat. 2.5.
Bedrijfsvoering
Kostenverdeelmethode
waterschap en de gemeenten overlappen elkaar in grote mate en benodigde basisgegevens worden gelijktijdig voor alle deelnemers opgebouwd. Omdat De
processen
het
voor
de
(geanonimiseerd)
e
voor alle belastingsoorten integraal uitvoert, zijn de daarmee samenhangende kosten zodanig met elkaar verweven dat kosten niet per belastingsoort gedifferentieerd kunnen worden. De uitvoeringskosten van de productieprocessen worden om die reden toegerekend aan Dit eenduidige, herkenbare hoofdprocessen, overeenkomstig de organisatieopzet van resulteert in vijf primaire producten van dienstverlening: Heffen, Waarderen, Innen, Klantzaken en het sub-product Parkeerbelasting. De verdeling van deze kosten over de deelnemers gebeurt hierna met behulp van eenheidstarieven per product van dienstverlening.
processen
(geanonimiseerd)
De
kosten
de
activiteiten
(geanonimiseerd) RR
ondersteuning van de organisatie geheel (zoals ICT, ondersteuning personeel ontwikkeling van orden eveneens als apart product inzichtelijk gemaakt zijnde Organisatieondersteuning & (geanonimiseerd) Ontwikkeling (O&O). Deze kosten zijn, zonder arbitraire verdeelsleutels, niet te splitsen naar de primaire processen en worden daarom verdeeld naar rato van het aandeel dat de deelnemers hebben in de kosten van de vijf producten van de primaire processen. van
en
processen
als
productieaantallen
Fixeren De
de
verdeelsleutels
van
ten behoeve
van
de
van
vaststellen
ter
de
en
verdeelsleutels
de vijf primaire processen zijn gebaseerd op WOZproductieomvang bruto-aanslagbiljetten, aanslagregels, gemeentelijke een zogenoemde exoot objecten en klantcontacten. De niet-reguliere belastingsoort Parkeerheffing wordt de deelnemers Als verdeelsleutel het aantal met afgerekend. geldt hierbij apart aanslagregels. voor
de
van
kosten
dienen
het
de
deelnemers:
—
—
bijdrage per deelnemer dient een bestendige lijn te laten bijdrage is voor de deelnemers niet gewenst en levert ook bij de De
verkeerde
over
te
betalen
Een
en
saldo
te
jaarlijks voor
schommelende
nieuwe
behalen
toetreders
in de verwachting bijdrage per toekomst. Afgesproken is zowel de aantallen die als verdeelsleutels gehanteerd worden bij de bijdragebepaling als ook de opzet van de kostenverdeelmethode te fixeren. Alleen een wezenlijke, substantiële van kan invloed hebben de van de wijziging belastingsoorten, op opzet een
de
zien.
voorstellen
voordeel
kostenverdeelmethode.
Voor
de
berekening
op
hetzelfde
In
de
niveau
volgende
zoals deze
van
de
als
in de
tabel
bijdragen 2024 liggen voor de huidige deelnemers voorgaande begrotingen (2013-2023).
worden
als verdeelsleutel
de
zijn
productenaantallen opgenomen
in de
Pagina
19
en
percentages
42
productiegetallen
per deelnemer
kostenverdeelmethode.
van
de
weergegeven,
Verdeelsleutels
(geanonimiserd) Totaal
verdeelsleutels
Maatwerk Door
externe
en
(geanonimise rd) (geanonimiseerd)
per deelnemer
Aantal
Aantal
Aantal
Aantal
aanslag-
WOZ-
Aantal
klant-
aanslag-
regels
objecten
biljetten
contacten
regels
31.000
8.250
15.000
3.442
70.717
17.887
36.552
7.617
26.851
7.628
8.311
2.833
24.650
6.500
9.100
2.800
65.100
16.350
18.800
6.073
66.115
17.500
14.000
6.698
108.165
13.247
50.278
5.217
45.426
8.507
14.826
3.595
25.204
7.741
7.475
3.012
209.000
54.700
59.500
18.515
147.101
28.106
50.707
8.481
80.300
19.750
23.700
7.918
50.500
18.000
17.000
7.634
50.000
12.500
14.900
5.054
276.000
69.600
69.750
25.316
76.686
9.572
10.477
4.190
16.184
4,221
11.319
1.633
31.350
8.200
14.100
3.400
59.200
22.100
21.900
8.983
38.500
11.000
13.000
4,493
100.500
30.000
36.500
11.575
22.550
5.700
6.600
2.270
212.000
51.900
70.500
19.554
71.500
12.900
12.500
5.330
33.100
6.300
15.600
2.050
26.735
9.846
8.665
3.465
165.000
56.000
53.000
51.500
25.300
6.250
7.300
2.634
74.181
25.079
25.902
10.106
594.000
198.500
1.311.262
443.887
1.800.000 4.028.915
>
|
565.334
Aandeel de
in
productkosten
1,13% 2,47% 1,01% 0,89% 2,21% 2,34% 2,15% 1,24% 1,02% 7,63% 3,97% 2,70% 2,35% 1,71% 9,35% 1,59% 0,58% 1,12% 2,85% 1,47% 4,21% 0,78% 7,33% 1,88% 0,89% >
17.000 =
4,235 2
37.276
1,25% 9,67% 0,86% 3,54% 19,82% 100,00%
heffingen
het bestuur is afgesproken
(AB 25-6-2020) dat
kostenverdeelsystematiek aan verleend, die niet één op één van de beleids- en uitvoeringsregels en de daarmee samenhangende processen is onlosmakelijk verbonden met de kostenverdeelmethode (KVM). Er is daarom samen met de deelnemers een Harmonisatietraject opgestart (AB 9-12-2021) waarbij de verschillende producten, die evert aan haar deelnemers op het gebied van belastingheffing in: en -inning, zijn onderverdeeld Voorkeursvarianten, waarbij nog onderscheid wordt gemaakt in de meer arbeidsintensieve belastingsoorten; ___Maatwerkvarianten; Externe heffingen. de orde zal komen, omdat de indruk worden doorberekend. Harmonisatie
bestaat dat
er
een
nieuwe
diensten
worden
er
(geanonimiseerd)
-__
-
-__
Dit
heeft
geresulteerd dat vanaf 2024 de laatste twee categorieën voortaan via een separaat factureringstraject in rekening worden gebracht bij de betreffende deelnemers. De kosten voor de reguliere belastingsoorten c.q. voorkeursvarianten worden via de kostenverdeelmethode bij de deelnemers in rekening gebracht. De nieuwe KVM treedt per 1 januari 2025 in werking(AB 25-1-2024). offerte-
er
in
en
Pagina
20
van
42
Majeure In
In
ken
2024
in de
Het
proje
vorm
(geanonimiseerd)
twee majeure projecten waarvoor bestuurlijk separate afspraken zijn gemaakt respectievelijk een taakstellende kostenreductie en een bestemmingsreserve.
van
Ondernemingshet
kader
en
Ontwikkelplan (OOP)
de jaarverslaggeving
van
het OOP verwerkt (zie AB-vergadering kostenreductie
met
miljoen structureel een
ingang met
2024
van
ingang
2023 27
juni 2024).
direct wordt
2028.
van
zijn de (resterende)
De
Dit
projectkosten
met
betrekking
heeft tot gevolg dat de taakstellende
verrekend
de deelnemers oplopend
met
taakstelling wordt
in
belangrijke
mate
begroting 2025 begroting 2026 begroting 2027 begroting 2028
e.v.
tot
netto-
tot €
1,3 gerealiseerd door
formatiereductie.
Bedrag
2028 e.v.
Aanbesteding, gunning
in €|Vorm
600.000
|Restitutie aan
800.000
[|Benedenwaartse
de
1.000.000
|Benedenwaartse
1.200.000
|Benedenwaartse
1.300.000
|Benedenwaartse
deelnemers
bijstelling bijstelling bijstelling bijstelling
implementatie Hosting en Applicaties (AHA) en heeft de en van de Europese aanbesteding, gunning implementatie De en de verwachte Waarderingsapplicatie, Belastingapplicatie Hosting plaatsgevonden. implementatiekosten van dit programma waren ingeschat op € 2,775 miljoen. In
2023
eoa (geanonimiseerd) Het
en
2024
(geanonimiseerd) heeft p 8 december
ng
iN
van
(geanonimiseerd)
30
op
creëren.
Dit
juni 2022 besloten om voor de besluit is doorvertaald in een voorstel,
implementatiefase waarmee
heeft ingestemd. De bestemmingsreserve is gevoed € 500.000 via de resultaatbestemming bij de jaarrekening 2022 2022
29
juni 2023) en een verhoging basis van de vigerende Kostenverdeelmethode op worden vervolgens onttrokken aan deze reserve.
van
de deelnemersbijdrage
(KVM).
De
gerealiseerde
Ad
een
(geanonimiseerd) |
(dotatie)
(geanonimiseerd) eso
2023
à €
middels
2.
8
implementatiekosten
De
implementatie van de Waarderingsapplicatie was in 2023 afgerond. De belastingapplicatie is gefaseerd opgeleverd gedurende het laatste kwartaal van 2023 en het eerste half jaar 2024 en was in 2023 voor een belangrijk gedeelte al in gebruik genomen. Net als de belastingapplicatie, is ook de nieuwe Hosting-omgeving gefaseerd opgeleverd. Ook deze is al grotendeels in 2023 in gebruik genomen en medio 2024 volledig. In
het
laatste
hebben veel die
(| geanonimise rd)
kwartaal
van
van
de interne
uitvoert voor
2024
is het
project volledig afgerond. De drie implementatietrajecten organisatie gevraagd bovenop de reguliere werkzaamheden en processen
haar deelnemers.
Pagina
21
van
42
Begroting
en
realisatie
Project AHA
(P9075) Verschil
drage
Begroting
Waarderingdapplicatie
Belastingapplicatie Hosting
name
mee
-60.455
939.210
138.736
1.077.946
-172.054
975.000
701.192
258.865
960.057
-
-
|
439.699
vallen uiteindelijk € 517 duizend
dat de implementatiekosten
De
wordt
onderbesteding
lager
lager uitvielen
als startkapitaal gestort
en
-14.943 -300.000
-
30.611
=
1.818.460
te maken
voorgedaan.
realisatie
1.250.000
-
AHA
2023/2024 189.545
2.775.000
projectkosten
2024 11.487
300.000
lasten
Realisatie
begroting &
178.058
Accountant De totale
2023
Totaal
250.000
Risico-opslag Totaal
Realisatie
30.611
| uit dan een
in een
30.611
2.258.159
|
begroot.
Dit
risicoscenario nieuwe
-516.841
heeft
met
er
zich niet heeft
bestemmingsreserve
(AB 12-12-2025). Op basis van de opgedane ervaringen is het projectbudget implementatie met € 275 duizend benedenwaarts bijgesteld met
2029
gevormd.
dient
derhalve
Rekening houdend
2025
opgenomen
2026
tot en
met
bijdrage à 2029
€
nieuwe
een
375
met €
bestemmingsreserve
de gerealiseerde
555
duizend
duizend
voor
de toekomstige
aanbesteding
en
tot
2,5 miljoen.
de periode
en
ter
€
grootte
onderbesteding
en
van
€
In
2,5 miljoen
de reeds
in
te
worden
de begroting
betekent
dit dat de jaarlijkse stortingen voor Dit is een verlaging van € 180 duizend per
bedragen.
tot
van
de jaren
jaar.
Formatie
|
De bestuurlijk vastgestelde formatie van (geanonimiseerd) bedraagt vastgestelde formatie 2023 verhoogd met: 1,0 fte Juridisch adviseur (tijdelijk tot en met 2026) 0,5 fte Communicatiemedewerker (tijdelijk tot en met 2026) 0,5 fte PO (structureel)
per
1-1-2024
167,6
fte.
Dit
is
de
0,8 fte Recordmanager (structureel) 2,0 fte Trainees (structureel, met tussentijdse evaluatie) A
(geanonimiseerd) | bezetting bedraagt per eind 2024 150,1 fte. Let wel, dit is
functies zijn nog niet structureel
ingevuld
maar
Formatie
Totale
bezetting
31 december
zijn
in 2024
momentopname. ingehuurd (diensten derden). een
Enkele
2024
In dienst
2023
142,25 17,21
Uit dienst
-7,55
Stimuleringsregeling
-1,72 -0,05
Aanpassing dienstverband Totale bezetting 31 december
2024
150,14
Totale
bezetting 31 december
2024
Kosten
stimuleringsregeling
150,14 5,29
Totaal
kosten 31 december
2024
155,43
Pagina
22
van
42
In 2024
zijn
1
dienst gegaan
2024
0,05
fte
(geanonimiseerd) instappen.
De
Deze
getreden. Ook zijn 13 medewerkers (7,55 fte) uit kunnen tijdelijk enkele uren meer of minder werken met behoud flexibiliteit is vastgelegd in de wet. Per saldo maakt per 31 december
deze
mogelijkheid.
(geanonimiseerd)
de formele
van
aanstelling. gebruik
van
fte)
in dienst
stimuleringsregeling, waar medewerkers in 2020 voor het laatste jaar hebben kunnen werkingsduur van deze regeling loopt tot en met 2029 wanneer de laatste deelnemers aan de regeling de pensioengerechtigde leeftijd bereiken. In 2024 maken 23 medewerkers gebruik van de stimuleringsregeling. De kosten voor de stimuleringsregeling worden conform afspraak door gedragen. De kosten die hiermee gemoeid naar fte: fte. zijn, bedragen omgerekend 5,29 kent
een
(geanonimiseerd)
Het
(geanonimiseerd) ligt van
ziekteverzuim
sprake
twee
van
langdurige
in
2024
op
3,13%
(2023:
3,48%).
Per
31
december
2024
is
er
verzuimdossiers.
Huisvesting wordt gehuurd tegen een marktconforme Het kantoorpand (kale) huurprijs voor het er Daarnaast servicecontracten gebouw plus parkeerplaatsen. afgesloten voor gas, water, licht, zijn schoonmaak et cetera. Vanwege het aflopende huurcontract (1 november 2026) en de daarmee
a(geanonimiseerd)
verband
houdende
alternatief
uiterste
kantoorpand
dat
EE:
opzegdatum (31 oktober 2025) is (geanonimiseerd) in alle opzichten toekomstbestendig is.
Rechtmatigheidsverantwoording Het (geanonimiseerd) van mening dat
nn:
baten
en
lasten
alsmede
de
balansmutaties
omvang
die niet
van
de
aan
het
oriënteren
op
een
jaarrekening verantwoorde stand zijn gekomen lager is dan
de
in deze
rechtmatig
tot
daarvoor gestelde grens. De
geconstateerde afwijkingen
hebben
betrekking
op
aanbestedingsonrechtmatigheden,
bestaande
uit:
Onrechtmatigheden m.b.t. Europese aanbestedingen: _ Onrechtmatigheden m.b.t. interne aanbestedingen: Totale aanbestedingsonrechtmatigheden:
*__
*
€
253.603
_€
132.786
€
386.389
Het
betreft voor € 327.468 aanbestedingen die voorgaand jaar ook als onrechtmatig zijn aangemerkt, waarbij het niet wenselijk is om het contract vroegtijdig open te breken. Zolang de looptijd van deze contracten nog niet beëindigd is, zal (geanonimiseerd) onrechtmatigheden met zich mee voor het van de kosten die in het betreffende blijven dragen bedrag jaar op het contract zijn geboekt. Daarnaast betreft het voor € 58.921 een onrechtmatigheid met betrekking tot de interne aanbestedingsregels, waarbij de hardheidsclausule niet is toegepast. nog scherper gaan toetsen op de toepassing van de hardheidsclausule, daar waar wordt afgeweken van het inkoop- en aanbestedingsbeleid. Daarnaast blijft (geanonimiseerd) intern sessies organiseren om het inkoopproces en de bijbehorende regelgeving verder te verduidelijken en meer bewustwording te creëren.
ceze
(geanonimiseerd) E-
2.6. Verbonden
Partijen bezit
of
andere
worden
partijen
als verbonden
belangrijke partij en een
invloed
beschouwd kan
financieel
indien
uitoefenen
belang
heeft.
de
(geanonimiseerd)
partij de zeggenschap over de andere partij en operationele beslissingen van de heeft geen verbonden partijen. ene
financiële
2.7. Grondbeleid De
paragraaf grondbeleid
is niet
van
toepassing
Pagina
(geanonimiseerd) voor
23
van
42
2.8. Wet
Overheid
Open
(Woo)
Openbaarheid De
Wet
overheid
open
(Woo),
in
in
(geanonimiseerd) onder andere
werking getreden op 1 mei 2022, vervicn van de uitvoering ervan en de in dit kader
de jaarstukken verslag te doen genomen beleidsvoornemens.
(in
om
de
begroting)
publieke
informatie
Woo-contactfunctionaris Een
Woo-contactfunctionaris leidt
en
betreft
continuïteit
toegewezen
(geanonimiseerd)
krijgen
openbaarmaking
In
ont
2024
van
vragen
buiten
van
niet of
de
over
beschikbaarheid
organisatie) Woo-verzoeken. Bij
zijnde
meerdere
aan
Passieve
plaats
beantwoordt
de steller (zijnde mensen hier informatievragen niet
de
functionarissen.
naar
Het
functionarissen
het
(geanonimiseerd)
Zowel
van
de juiste plek of persoon. is deze rol uit oogpunt deze
als
van
nauwelijks informatievragen.
Eén daarvan is afgedaan als informatieverzoek in (geanonimiseerd) NN Woo-verzoeken. omdat het verzoek de Woo-verzoek, belastinggegevens betrof. Twee een
een
een
om
eigen
Woo-verzoeken zijn afgewezen, omdat de gevraagde informatie onder de geheimhoudingsplicht van artikel 67 Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR) valt dan wel omdat de gevraagde informatie niet onder de reikwijdte van de Woo valt. De overige drie Woo-verzoeken zijn toegekend. Actieve
(geanonimiseerd)
openbaarmaking
(DB 25-5-2023). Dit betekent dat voor elke fase de informatie en documenten de betreffende categorie vanaf de wettelijk verplichte datum actief openbaar worden gemaakt. Daarmee de wettelijke verplichtingen en volot (geanonimiseerd) Be planning van het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties. De informatiecategorieën uit de eerste tranche zijn per 1 november 2024 inwerking getreden. zet
in
op ambitieniveau
Basis
uit
(geanonimiseerd) voro
Actieve
na
Wetten art.
en
algemeen
verbindende
3.3 lid 1 onderdeel
Overige art.
hin
0
besluiten
a
3.3 lid 1 onderdeel
me
| Voldoet.
Woo
algemene
van
voorschriften
openbaarmaking
strekking
Voldoet.
b Woo
Organisatie en werkwijze (art. 3.3 lid 1 onderdeel d Woo)
Voldoet.
Bereikbaarheidsgegevens
Voldoet
art.
3.3 lid 1 onderdeel
e
Woo
indienen
Vergaderstukken (geanonimiseerd) (art.
3.3 lid
2 onderdeel
b
Niet van
nagenoeg. De digitale formulieren Woo-contactpersoon Woo-verzoek zijn nog in ontwikkeling.
en
toepassing.
Woo)
Informatiehuishouding op orde De Woo verplicht dat de digitale informatiehuishouding binnen acht jaar op orde wordt gebracht. Op basis van een te stellen moeten worden om op meerjarenplan maatregelen genomen In 2024 informatiebestanden duurzaam toegankelijk te maken en te houden. verder de realisatie van het Informatiebeleidsplan 2022-2025, nieuwde uitvoering aan gegeven 2024-2027 en het Verbetertraject Informatiehuishoudine is Informatiebeleidsplan het Handboek Vervanging In concept gereed en zijn voorbereidingen getroffen voor de aanschaf van een document managementsysteem (DMS) voor alle niet-belasting gerelateerde documenten.
(geanonimiseerd) heer
i
(geanonimiseerd)
ze
(geanonimiseerd)
(geanonimiseerd) B escrikt over zowel een (intern en extern) fysiek archief als een digitaal archief. opgestarte opschoning proces
en
heeft dan
van
het fysieke archief
ook tevens
in 2024
De in 2023
de controle op het digitale archief is een continu plaatsgevonden. Dit gebeurt conform de Archiefwet 1995. en
Pagina
24
van
42
Jaarrekening
Pagina 25 van 42
2024
3.
Balans 3. 1. Balans
per
31 december 2024
Activa (x € 1.000-) ,
31 december 2024
31 december 2023
Immateriële vaste activa 1 Kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief
0
0
Totaal immateriële vaste activa