Accountantsverklaring 2024 gemeente Veldhoven (ACV-2024)
Tekst van het document
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
17
VWS H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
18
VWS H12
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
19
VWS H14B
SPUK expertisecentra jeugdhulp (Instandhouding en Doorontwikkeling)
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
VWS H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Nr.
Uitkomsten controle 2024
Regeling/indicator
Naam specifieke uitkering
SZW G4
Jaarverslag Vooruitblik
13
Onze samenwerking Bijlagen
14
SiSa Wet normering topinkomens
15
Materialiteit Communicatie Verantwoordelijkheden
16
20
Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.
17IV
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Veldhoven
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Bevindingen per SiSa-regeling (4/4)
Onze conclusies Speerpunt
Nr.
Regeling/indicator
Naam specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/ onzekerheid
Uitkomsten controle 2024
21
VWS H35B
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Jaarverslag
22
VRO J9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
23
VRO J105
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
24
VRO J210B
Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
25
VRO J32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
26
VRO J55
Aanpak energiearmoede
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
VRO J94
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma
Fout
-/- 58.453
De bestedingen zoals verantwoord onder indicator 2 en 6 zijn 58.453 euro te hoog. Deze indicatoren zouden een bedrag van 36.640 euro moeten bevatten.
KGG K28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
AenM M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens
27
Materialiteit Communicatie
28
Verantwoordelijkheden
29
Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.
18
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Veldhoven
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Wet normering topinkomens De bezoldiging van uw topfunctionarissen is juist verantwoord in de WNT-bijlage
Speerpunt Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Communicatie Verantwoordelijkheden
Geen controlebevindingen in de WNT-verantwoording 2024
Correctie doorgevoerd in 2023 cijfers in de WNT-verantwoording
Als onderdeel van onze controle hebben wij de nalevering van de Wet normering topinkomens (‘WNT’) gecontroleerd. Uit onze controle blijken geen bevindingen. Op grond van de wet zijn de griffier en de gemeentesecretaris aangewezen als topfunctionaris. Hun bezoldiging is juist en volledig verantwoord in de bijlage WNT in uw jaarstukken.
Als onderdeel van de controle over 2023 was een fout ontdekt in de WNTverantwoording die volgens de evaluatie tabel van geconstateerde onvolkomenheden en onzekerheden in de WNT-verantwoording onder de rapporteringstolerantie was en derhalve niet meer gecorrigeerd was in de definitieve jaarrekening 2023. In de vergelijkende cijfers over 2023 in de 2024 jaarrekening is deze correctie wel doorgevoerd en deze zijn akkoord bevonden.
Wilt u meer weten over de WNT? Kijkt u dan op: https://www.topinkomens.nl.
De WNT is in 2024 beperkt gewijzigd Bijlage WNT U hebt twee topfunctionarissen verantwoord in de jaarrekening 2024, namelijk de griffier en gemeentesecretaris. Voor de griffier is gedurende 2024 tevens een interim griffier ingezet, waarover eveneens verantwoording is afgelegd in de WNTverantwoording. Twee topfunctionarissen zijn in loondienst in 2024 en één leidinggevende topfunctionaris had geen dienstbetrekking in 2024. U hebt in 2024 geen ontslagvergoedingen boven de WNT-grens uitgekeerd.
In 2024 is er voor de WNT weinig gewijzigd ten opzichte van 2023. Wel zijn de bedragen geïndexeerd op basis van de loonontwikkeling in de sector overheid. De wettelijke maximale bezoldiging voor topfunctionarissen is aangepast van €216.000 in 2023 naar €223.000 in 2024. De aandachtspunten voor de WNT-verantwoording 2024 uitgelicht Daarnaast waren de volgende aandachtspunten mogelijk relevant voor de WNT-verantwoording 2024 van de gemeente Veldhoven: •
Als een van de topfunctionarissen ook nog een bezoldiging op andere gronden dan de topfunctie krijgt, dan had er mogelijk een extra overzicht in de WNT-verantwoording opgenomen moeten worden. Voor de gemeente Veldhoven is dit niet van toepassing gebleken.
•
Als de gemeente niet-topfunctionarissen in dienstbetrekking zou hebben die in 2024 méér bezoldiging ontvingen dan hun deeltijdfactor maal €223.000, dan hadden deze (op functie) als ‘overige functionarissen’ in de WNTverantwoording opgenomen moeten worden. Voor de gemeente Veldhoven is dit niet van toepassing gebleken.
19
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Veldhoven
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Materialiteit
Onze conclusies
De materialiteit is gedurende de controle toegenomen
Speerpunt
De gehanteerde materialiteit is €1.637.000
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit
De reikwijdte van onze controle wordt beïnvloed door het toepassen van materialiteit. Het begrip ‘materieel’ wordt toegelicht in de paragraaf ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’ in onze controleverklaring. Afwijkingen worden als materieel beschouwd wanneer redelijkerwijs kan worden verwacht dat ze, elk afzonderlijk of in totaal, gevolgen kunnen hebben voor de economische beslissingen die gebruikers op grond van de jaarrekening nemen. In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) zijn de goedkeuringstoleranties bepaald die de accountant ten behoeve van de oordeelsvorming over de jaarrekening van de gemeente hanteert. De totale werkelijke kosten van de gemeente, inclusief de toevoegingen aan de bestemmingsreserves, vormen de totale werkelijke kosten van de gemeente. De materialiteit bepaalt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en het effect van vastgestelde afwijkingen op onze verklaring.
Communicatie
In het controleplan was de materialiteit gebasseerd op de jaarrekening 2023 met een bedrag van €1.591.000. Deze is gestegen naar een gehanteerde materialiteit op basis van de jaarrekening 2024 van €1.637.000.
Verantwoordelijkheden
Virtuele uitkomst controle met aangepaste materialiteit Het ministerie van BZK heeft voorgesteld om artikel 2 van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (‘Bado’) met betrekking tot de materialiteit te wijzigen. De maximale materialiteit is met ingang van 2025 gewijzigd naar 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen aan de reserves en zal betrekking hebben op afwijkingen en onzekerheden samen. In het figuur hiernaast hebben wij met een rode stippellijn aangegeven wat de bevindingen in 2024 hadden betekend op basis van de aangepaste materialiteit. Op basis van de aanpassingen in de materialiteit had gemeente Veldhoven virtueel een goedkeurende controleverklaring gekregen
Ontwikkeling van de materialiteit €6.000.000 €5.000.000 €4.000.000 €3.000.000 €2.000.000 €1.000.000 €-
Jaarrekening 2024 Fouten
Jaarrekening 2024* (virtueel)
Onzekerheden
20
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Veldhoven
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Communicatie Update over onze communicatie met u
Speerpunt Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Vereiste communicatie op grond van controlestandaarden
Controleplan
Rapportage interimbevindingen
Accountantsverslag
Mededeling over de verantwoordelijkheden van de accountant
Bevestiging van de onafhankelijkheid van PwC
Onze samenwerking
Beschrijving van de reikwijdte en timing van de controle, waaronder significante risico’s
Bijlagen
Vooruitblik
SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Communicatie Verantwoordelijkheden
Eventuele significante tekortkomingen in de interne controle
Eventuele ontdekte of vermoede fraude
Niet naleven van wet- en regelgeving
Schriftelijke bevestigingen gevraagd van het college van burgemeester en wethouders
Alle zaken die van invloed zijn op de vorm en inhoud van de controleverklaring.
Standpunt van de accountant over belangrijke kwalitatieve aspecten van de verslaggeving door het college
Rapporteren over significante moeilijkheden, aangelegenheden en overige zaken die van belang zijn voor het toezicht op het financiële verslaggevingsproces
Niet-gecorrigeerde afwijkingen
Significante aangelegenheden die naar voren komen tijdens de controle in verband met verbonden partijen van de gemeente
Beschrijving van de reikwijdte en timing van de controle, waaronder significante risico’s
21
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Veldhoven
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Verantwoordelijkheden (1/2)
Speerpunt
Overzicht van verantwoordelijkheden van het college en de raad met betrekking tot fraude en niet-naleving van weten regelgeving
Uitkomsten controle 2024
De verantwoordelijkheden van het college
Jaarverslag Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Communicatie Verantwoordelijkheden
Deze bestaan uit: • het identificeren en monitoren van de wet- en regelgeving die van toepassing is op de gemeente en zorgen voor volledigheid ervan; • het uitvoeren van een risicobeoordeling die expliciet het risico op fraude omvat, door een analyse van prikkels en druk, kansen, en gedrag en rationalisatie, en het risico van niet-naleving van wet- en regelgeving; • het opstellen en uitvoeren van programma’s en beheersingsmaatregelen ter preventie, ontmoediging en opsporing van fraude (fraudebestrijdingsprogramma’s) en niet-naleving van wet- en regelgeving; • het waarborgen dat de cultuur en de omgeving van de gemeente integer zijn en ethisch gedrag bevorderen; • ervoor zorgen dat de activiteiten van de gemeente worden uitgevoerd conform de bepalingen van wet- en regelgeving, inclusief het voldoen aan de wet- en regelgeving waarin de vaststelling van de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening wordt geregeld; • het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van het management wordt gebracht.
De verantwoordelijkheden van degenen die zijn belast met toezicht (de gemeenteraad) Deze bestaan uit: • het versterken van een cultuur van integriteit en ethisch gedrag door middel van actief toezicht; • het beoordelen van de vaststelling van frauderisico’s door het management en niet-naleving van wet- en regelgeving, het nemen van passende maatregelen en het zorgen voor een juiste tone at the top; • het waarborgen dat het senior management, de raad en het college passende maatregelen nemen om fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving te ontmoedigen en te voorkomen, voor een betere bescherming van investeerders, medewerkers en andere belanghebbenden; • het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van de gemeenteraad wordt gebracht; • het aannemen van een kritische houding ten opzichte van het college op het gebied van niet-gebruikelijke transacties met verbonden partijen en tussen ondernemingen binnen de groep.
21I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Veldhoven
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Verantwoordelijkheden (2/2)
Speerpunt
Overzicht van verantwoordelijkheden van ons als accountant met betrekking tot fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving
Uitkomsten controle 2024
De verantwoordelijkheid van de accountant
Jaarverslag Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Communicatie Verantwoordelijkheden
Deze bestaat uit: • het plannen en uitvoeren van de controle om een redelijke zekerheid te krijgen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat, hetzij door fraude of door fouten; • het beoordelen of de programma’s en de interne beheersingsmaatregelen van de gemeente, waarmee geïdentificeerde risico’s van materiële fouten als gevolg van fraude en van niet-naleving van wet- en regelgeving worden aangepakt, op de juiste wijze zijn opgezet en worden uitgevoerd; • het evalueren van het proces dat het management hanteert voor het beoordelen van de doeltreffendheid van de programma’s en interne beheersingsmaatregelen in verband met fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving; • het evalueren van iedere fraude door het senior management en het effect op de beheersingsomgeving; • het adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.
Onze doelstellingen met betrekking tot fraude en niet-naleving van weten regelgeving in de context van onze controle van de jaarrekening Deze zijn als volgt: • het vaststellen en beoordelen van het risico van materiële onjuistheden in de jaarrekening als gevolg van fraude en als gevolg van niet-naleving van weten regelgeving; • het verkrijgen van voldoende geschikte controle-informatie met betrekking tot de beoordeelde risico’s van materiële onjuistheden als gevolg van fraude, door een gepaste controleaanpak te ontwerpen en te implementeren; • het verkrijgen van voldoende geschikte controle-informatie met betrekking tot de naleving van de bepalingen van die wet- en regelgeving waarvan algemeen wordt erkend dat ze directe gevolgen hebben voor de bepaling van materiële bedragen en toelichtingen in de jaarrekening; en • het adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.