LIS2024.99 ODRU Jaarstukken 2023 met accountantsverklaring
Tekst van het document
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087
43 van 58
VOOR WAARMERKINGSDOEIEINDEN ~
Jaarstukken 2023
Verstegen accountancs en adviseurs B.V. d
Drie rechtmatigheidscriteria
Begrotingscriterium la
Overschrijding lasten op programma niveau (is gelijk aan totaal ODRU)
€0
1b
Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
€0
2
Ongeautoriseerde reservemutaties
€0
3
a.
Onderschrijding van baten. Deze is tijdig middeis deze jaarstukken aan het AB gemeld.
b.
Onderschrijding van lasten. Deze is tijdig middeis deze jaarstukken aan het AB gemeld.
€0
€0
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
EO
4
Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid.
€0
5
Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden (inhoudelijke toelichting staat in deze paragraaf en in de paragraaf bedrijfsvoering)
€0
Voorwaardencriterium 6
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijke toelichting staat in deze paragraaf en in de paragraaf bedrijfsvoering)
€ 125.543
Misbruik & Oneigenlijk gebruik criterium 7
Geen bevindingen
Tabel 36: Rechtmatigheidsverantwoording Beknopte toelichting Onderstaand volgt een beknopte toelichting op bovenstaande punten. In de paragraaf bedrijfsvoering in hoofdstuk 5 is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid en is ook beschreven welke actie het DB onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Ad 6. Twee inkopen zijn ten onrechte niet Europees aanbesteed. Dit is onrechtmatig. Zie toelichting hieronder. a. Decos Join: In het DB van 19 mei 2022 is ingestemd met de voorgestelde planning voor de aanbesteding van het Document Management Systeem (DMS), hetgeen naar verwachting zou leiden tot implementatie van het nieuwe DMS in O1/O2 van 2023. Vanwege Rx Mission is Decos Join niet meer benodigd en zal worden uitgefaseerd. Zaakgerichte digitale archiefstukken zijn reeds gemigreerd. Echter nog nietgekoppelde archiefdata in Decos resteren. Eind 2023 wordt deze data alsnog naar Rx Mission overgeheveld, vernietigd of anderszins opgelost. Vóór de huidige contractverlenging in 2022 zijn Decos Join-modules die niet meer noodzakelijk zijn, opgezegd.
Tot het moment dat alle data uit Decos Join is verwijderd en het totale contract is opgezegd, zal de afwijking op het eigen inkoopbeleid en de onrechtmatigheid op de EU grens voortduren. Dit betekent dus een latere realisatie dan de eerder geplande eerste helft van 2023. Het onderhoudscontract is opgezegd per 31/12/2023. Echter het Hoofd Bedrijfsbureau geeft aan dat inzet van Decos mogelijk nog in 2024 nodig is om gegevens uit Join te verwijderen. b. AFAS: Na het voltooien van de Rx Mission-implementatie en in afwachting van Decos Join data-migratie, wordt de aanbesteding van AFAS uitgesteld vanwege praktische onhaalbaarheid. Waarschijnlijk
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087
44 van 58
29/04/2024
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Ventegen accountants ‚ en adviseun B.V.
Jaarstukken 2023
d.d 29/04/2024
voeren wij deze aanbesteding niet meer als ODRU uit, in verband met de verkenning van fusie met de RUD.
Leverancier
Totale uitgaven 2020-2023
Bedrag onrechtmatig 2023
Decos Software Engineering B.V.
259.833
57.393
AFAS
226.716
68.150
Tabel 37: Nationale / Europese aanbestedingsgrens 2023
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087
45 van 58
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2023
~Verstegen accountants
en adviseurs B.V.
12.
d.d. 29/04/2024
Bijlage Overzicht van baten en lasten per taakveld
Bijgestelde
Bijgestelde
begroting
2023 Baten
2023 Lasten
2023 Saldo
3.675.500
16.644.600
11.030.500
5.614.100
16.232.009
12.343.338
3.888.670
1.450.500
3.209.100
2.621.000
588.100
2.987.332
1.174.312
1.813.020
704.900
149.300
1.034.879
845.294
189.585
7.294.600
-6.819.200
604.107
6.994.690
-6.390.583
86.000
-86.000
-
175.973
-175.973
21.737.000
-SS3.700
20.858.326
21.533.607
-675.280
Begroting
Begroting
2023 Baten
2023 Lasten
2023 saldo
Taakveld 7.4 Milieubeheer
11.882.000
8.206.500
Taakveld 8.3 Wonen en bouwen
2.834.000
1.383.500
Taakveld 4.1Openbaar onderwijs
793.000
620.000
173.000
854.200
-
5.213.000
-5.213.000
475.400
86.000
-86.000
Taakveld 0.4 Overhead
Realisatie I Realisatie
Bijgestelde
begroting I begroting
Begroting
Overzicht van Baten en Lasten (per taakveld in euro's)
2023 Baten
,
2023 Lasten
Realisatie 2023 saldo
Taakveld 0.8 Overige baten en lasten (onvoorzien) Taakveld 0.1 Bestuur
Algemene dekkingsmiddelen Taakveld 0.9 Vennootschapsbelasting Saldo baten en lasten
15.509.000
15.509.000
21.183.300
Taakveld 0.10 Toevoeging aan reserves
331.300
331.300
331.300
331.300
Taakveld 0.10 Onttrekking ult reserves
390.500
390.500
362.826
362.826
Tabel 18: Indeling naar taakvelden
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087
46 van 58
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2023
Verstegen accmuntants en adviseurs B.V
d.d. 29/0412024
13.
Bijlage SISA-verantwoordingsinformatie
S
Qb r SiSa bipage verantwoordingsinformatre 2023 op grond van arttkel 3 van de Regehng mformabeverstrekking sraa - d.d. 11-01-2024
ó
t c " ó E
}
j
IenW
E3
6 E
: a
[ q ~ y • ~ ~ o Subsdieregeung sanenng verkeersiawaar
Subsidieregetmg sanenng verkeerslawaat Vrc,ncies. gemeenten en gem[enscPappeyk[ reoelnoen ! Wor
Indreetor Hcroncer per regel éen bescha.kngsnunner en n de kokrmmen ernaast de .erentwoordncsnPormetie
Indlcator 8estedmg ipar T, ten Wste van Ryksmddelen
IndrCator
Indicator
Bestedrg ifaarT! door meerwerk dat o b v art 12F v'vet gebUshnder ten laste van het RM konR
CorrectUe o.er besteomg rtrm taar Ti
Indicalor Overiye Cestedngen 'par *
IndKetor Koaten ProRad iparT' eh bednek7 n artd;el 25 YO 6 ver deze regeYng ten laste ven Rstsnsddekn
Aere confrole n v t
Aaro confrole R aare conrrole R aaro confro7e R Aerd coruro!e R 4arn conrrole R Irqrcetor E3477 Ino!cetor E3b1 fnorcator E302 Indreator E303 'ndreetor E3•Oa rrro!cafor E3.•D6 1 kn'lJ/BSK-201&27.'523 €0 EC €0 E0 E0 E0 2 Ien';arBSK-2020/Y1 W €C t C € C €0 tOC Cumulaheve Kosten FroRad Endverantwoordng i1erHee: Kopre beschdkngsnummer CumubEe,e bestedrgen ten Cumulabeve o'.erge Correcte over bestedng Inste . an R~rsnwddelen itUm bestedngen ,tlm laar T; V.per T als bedoeld r kosten GroRad jL'm par T, an deze yar artkel2f Yd regehrg ten leste var Rd.amddelen Deze ndicator is bedcekf voor Deze mdicator n bedoek> vcor Deze ndicator is bedoekf voor de tussenydse afstemmng de tussentpse atstemnsng de tussentrydse afstenvrung can de prstheid en aolledigheq van de patthNd en van Oe putheA en van de voledghet'ven de .csedghed van de verenhvoordnosnformehe verantwoordnosnformahe verennvooroncsnfermatK AarO controre n.v t
4erd CVntrofe n v t
Aer0 confrole n v t
Aa/o cor>rrOfe n v 1
A9I0 corWde R
Inorcator E30?
!no:cator E3X'b
!norcetor E3.09
rnaca[or E3r10
!no+ceror E3.'11
1 ten1t;85ti".'07&2'3323 2 fenN9BSK-202Q36146
EC €0
EC €C
Eu €C
100
Tabel 38: SiSa-verantwoordingsinformatie
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087
47 van 58
4er0 coMrole n v t.
!rqrceror E3112 tlee Nee
VOOR WAARMERKINGS-
DOELEINDEN
Jaarstukken 2023
~Verstegen
accountants
en adviseurs B.V.
d.d. 29/04/2024
IenNf
E93
pegehng specBieke urtkenng Interbestuurlqk Drouramma VTM
Totak besteong laer T
4aro controle R
aero controle n v t
+noroetor E93iDt
tnoicator E9.3iP2
€ 163 e51 Ilaam actirRea
€ 170'51 Bestedng ipar T
4ao controte n v t
4ero corarole n v r
bwrcator E937ïa
rno:cator E93Æt5
tn.i
EZK
F21
Eenmalpe specafheke uwtkerrnqen ten behoeve van estra onAersteumng voor toexrcht op en hantlhavinV van de euerqiebesparrnqspllcht
Cumulebeve bestedmg rb'm yar Entiverantwoordng iJtlec. T.
€C
Besledng ipar T,
lnd,cetor E93-t)3
Nee LumWahere bestedng iVm lear 7:
aero conrrote n v t :no,cator E9306 €0
Comuktieve beatedmg 'D'm jaar írerdt ,obaen aan het T: bepaahie n artAel6, tweede In ,an de Reuelno iqlnee;
4ero confrole n e t
4an7 controte R MOrcetor FZ1.Tr1
2+4 66E
4aro controfe n v r
4aro controle R
lnOrcator F2102 € 279 625
Yrordl eoMaan aar het bepaabe c artY:el6. zesae 4d. ran de Renelna i,e/neel
le
Tabel 39: SiSa-verantwoordingsinformatie
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087
aertl controle R
M/o controfe 92 inVrcafor F.'7.OJ
7ndrc'afVr 627.03
le
Endverantwocrdcg rla'neer
48 van 58
trp:cetor F?t.03
r:ee
VERSTEGEN
Noordendijk 207
accountants en adviseurs
Postbus 574 3300 AN Dordrecht
Nr.533 Aan het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Omgevingsdienst Regio Utrecht
(078) 648 15 55
nfo@verstegenaccountants.nl www verstegenaccountants.nl
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Verklaring over de in de jaarstukken 2023 opgenomen jaarrekening 2023 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2023 van de Gemeenschappelijke Regeling Omgevingsdienst Regio Utrecht te Utrecht gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken 2023 opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2023 en van het vermogen van de Gemeenschappelijke Regeling Omgevingsdienst Regio Utrecht op 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1 2 3
4 5
het overzicht van baten en lasten over 2023; de balans per 31 december 2023; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023; de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 15 december 2022 en het Controleprotocol Wet WNT 2023 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van de Gemeenschappelijke Regeling Omgevingsdienst Regio Utrecht zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
(~
2
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel
bepaald op € 218.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteits-
voorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2023. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 10.932 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling,
bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een
leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in de jaarstukken 2023 opgenomen andere informatie De jaarstukken 2023 omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit:
•
jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen;
•
bijlage 1: urenverantwoording;
•
bijlage 2: staat van geactiveerde kapitaaluitgaven.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de
jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiële-verhoudingswet
(hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In dejaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage). Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2023 met betrekking tot de
specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de
Financiële -verhoudingswet — Regeling lnformatieverstrekking SiSa.
3
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet — Regeling lnformatieverstrekking SiSa. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2023, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa-verantwoordingsinformatie 2023 in bijlage 2 van de Regeling lnformatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Onze controle bestond onder ander uit: •
het identificeren en inschatten van de risico's dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel;
•
•
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, opgenomen bepalingen in het controleprotocol (vastgesteld door het algemeen bestuur op 15 december 2022) en het normenkader 2023 (vastgesteld door het algemeen bestuur op 6 juli 2023) en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico's in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico's vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico's kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.
4
Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van dezejaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 15 december 2022, het Controleprotocol WNT 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: het identificeren en inschatten van de risico's dat dejaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.
Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is financiële risico's vanuit de reguliere exploitatie onverwachte tegenvallers financieel op te vangen. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.
Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen -
toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
5
C~~ Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de
jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeenschappelijke regeling. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Dordrecht, 29 april 2024
Verstegen accountants en adviseurs B.V.,
was getekend,
VOOR WAARMERKINGS. DOELEINDEN ~Verstegen accountan;s
Jaarstukken 2023
en adviseurs 8.V
d d 29/04/2024
BIJLAGEN
~+`~-~^~^h
` '
i: Y•"
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087
54 van 58
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
~
Jaarstukken 2023
Verstegen accountants en advlseurs B.V.
d 29/04/2024
Bijlage 1 Urenverantwoording
t
Urenrapportage-
Contracturen
Gerealiseerde
DVO(G)&Tijdelijk budget
2023
uren2023
Verschil
Realisatie 2023 €
Gemeente Bunnik
5.204
5.548
344
Gemeente De Bilt
9.370
9.348
-22
€ 574.218 € 967.518
Gemeente De Ronde Venen
22.859
23.695
836
€ 2.452.433
Gemeente IJsselstein
17.281
17.148
-133
€ 1.774.818
Gemeente Montfoort
5.628
5.549
-79
€ 574.322
Gemeente Oudewater
5.456
5.326
-130
€ 551.241
Gemeente Renswoude
3.903
3.766
-137
€ 389.781
Gemeente Rhenen
5.303
5.644
341
€ 584.154
Gemeente Stichtse Vecht
16.435
16.424
-11
€ 1.699.884
Gemeente Utrechtse Heuvelrug
10.938
12.088
1.150
€ 1.251.108
Gemeente Veenendaal
7.972
8.6S1
679
€ 895.379
Gemeente Vijfheerenlanden
13.764
14.961
1.197
€ 1.548.464
Gemeente Wijk bij Duurstede
4.995
5.255
260
€ 543.893
Gemeente Woerden
14.752
15.654
902
€ 1.620.189
Gemeente Zeist
Totaai
17.482 161.342
'_
18.151
669
€ 1.878.629
167.208
5.866
€17.306.02$
Tabel 40: Urenrapportage per gemeente: DVO (G) & Tijdelijke (T) uren Uren rapportage -
CoMract uren
Gerealiseerde
Projectbudget(P)
2023
uren 2023
Realisatie 2023
Verschil
€
Gemeente Bunnik
2.417
2.111
-306
€218.489
Gemeente De Bilt
1.326
1.100
-226
€113.8S0
Gemeente De Ronde Venen
4.258
3.357
-901
€347.450
Gemeente IJsselstein
285
108
-177
€11.178
Gemeente Montfoort
1.125
277
-848
€28.670
Gemeente Oudewater
524
61
-463
€6.314
Gemeente Renswoude
607
250
-357
€25.875
Gemeente Rhenen
757
572
-185
€59.202
Gemeente Stichtse Vecht
2.842
1.480
-1.362
€153.180
Gemeente Utrechtse Heuvelrug
1.416
1.432
16
€148.212
Gemeente Veenendaal
1.695
698
-997
€72.243
Gemeente Vijfheerenlanden
2.737
1.589
-1.148
€164.462
Gemeente Wijk bij Duurstede
1.342
945
-397
€97.808
Gemeente Woerden
1.580
392
-1.188
€40.572
3.386
2.772
-614
26.297
17.144
Gemeente Zeist LTotaal ._
€286.902 €1.774.404
Tabei 41: Urenrapportage per gemeente: Projectbudget (P) uren
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087
55 van 58
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN ~Verstegen accountants
Jaarstukken 2023
en adviseurs B. V.
dd 29/04/2024
Uren rapportage -
Contract uren ' Gerealiseerde
Balans (B)
2023
uren 2023
Gemeente Bunnik
53
53
Gemeente De Bilt
818
237
Gemeente De Ronde Venen
93
Realisatie 2023
Verschil
€ €5.486
-581
€24.530
-93
€-
Gemeente Ilsselstein
€-
Gemeente Montfoort
€-
Gemeente Oudewater
61
7
-54
€725
Gemeente Renswoude
93
8
-85
€828
Gemeente Rhenen
58
74
16
€7.659
2.092
124
-1.968
€12.834
Gemeente Utrechtse Heuvelrug
59
42
-17
€4.347
Gemeente Veenendaal
147
Gemeente Vijfheerenlanden
406
91
Gemeente Wijk bij Duurstede
84
Gemeente Woerden
280
Gemeente Zeist
310
Gemeente Stichtse Vecht
_al
.~
._.
.
-147
€-
-315
€9.419
14
-70
€1.449
59
-221
€6.107
45
-265
€4.658
-3.800
€78.039
754
Tabel 42: Urenrapportage per gemeente: Aanvullende (A) uren Uren rapportage -
Contract uren
Gerealiseerde
Aanvullende opdracht
2023
uren 2023
Realisatie 2023
Verschil
€
Gemeente Bunnik
677
659
-18
€74.961
Gemeente De Bilt
27
24
-3
€2.618
Gemeente De Ronde Venen
50
13
-37
€1.479
Gemeente Ilsselstein Gemeente Montfoort Gemeente Oudewater
-
Gemeente Renswoude
172
129
-43
€14.674
Gemeente Rhenen
169
150
-19
€17.034
Gemeente Stichtse Vecht
78
48
-30
€5.460
Gemeente Utrechtse Heuvelrug
338
257
-81
€29.211
-
Gemeente Veenendaal Gemeente Vijfheerenlanden
665
372
-293
€42.287
Gemeente Wijk bij Duurstede
152
92
-60
€10.465
Gemeente Woerden
132
62
-70
€6.996
Gemeente Zeist
~otaal
Overige opdrachtgevers
2.865
S3S ,
6.445
8.251
3.580
2.926
€644.670 €849.854
Tabel 43: Urenrapportage per gemeente: Balans (B) uren
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087
56 van 58
VOOR WAARMERKINGS-
DOELEINDEN
Jaarstukken 2023
~Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d. 29/04/2024
Bijlage 2 Staat van geactiveerde kapitaaluitgaven Jaar van
2014
Aanschaf r.aarde
Omschrijving
aanschaf
Verbouwing NDC Locatie'de Boswerf'
Investering Boekjaar
50. 000
Tctaa/krerstermypn aerónurárqea
Afschrijving termijn
10
50.000
Totale investering
Afschrijvings termijn
50.000
10
50-000
Tot. Afschr. Boekjaar
Boekraarde begin 2023
Afschrijving Boekraarde 2023 eind 2023
42.500
7.500
5.000
2.500
4•2-500
7.500
5.000
2.500
4 506
iS'It,Y.W1o7yGL7 y~r1N.à.2*f4#7 3~.a!!0s 2017
Geluidsrnerer
12.876
10
12.876
10
7.082
5.794
1288
2018
Investering monitoren & toetsenborden
42.035
5
42.035
5
37.831
4.203
4.203
2018
Investering software (OLO-koppelingrinspectieviewlplatform laarverslag)
35.944
5
35.944
5
32.349
3.594
3.594
2018
Investering kantoorinrichting
44.729
10
44.729
10
20.128
24.601
4.473
2018
Geluidsmeter
9.923
10
9.923
10
4.465
5.458
992
4.465
2019
InvesteringKantoorautomatisering (servers,storage)
178.239
5
178.239
5
124.767
53.471
35.648
17.824 6294
20.128
2019
Investeting softw are (BI-tool, squitljoinlafas koppelingen]
62.941
5
62.941
5
44.058
18.882
12.588
2020
)nvestering Transitie Kantoorautomatisering
23.456
3
23.456
3
19.547
3.909 .
3.909
2020
Investering softw are (migratie serversloracle7signaaltoezicht appfwebglS(joinfbodem)
96 298
5
96.298
5
48.149
48.149
19 260
2021
Investering kantoorinrichting 2021(stoelen NME)
11.828
10
11.828
10
1.774
10.054
1.183
8.871
2021
Investering transitie Kantoorautomatisering 2021
56 346
3
56.346
3
28.173
28.173
18 782
9.391
2021
Investering softw are 2021
52.329
5
52.329
5
15.699
36.630
10.466
26.164
2022
belcellen 2022 - 3 stuks
22 206
10
22.206
10
1.110
21.096
2.221
18.875
Tataa/apparatpa/J'rrsaAfattas TOTAAL
649.148
220220
869.368
385.132
264-016
153.481
330.755
699.148
220.220
919.368
427.632
271.516
158.481
333.255
Tabel 44: Staat van geactiveerde kapitaaluitgave
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20-2010/2087
28.889
57 van 58
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2023
l (~
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d d 29/04/2024
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20-2010/2087
58 van 58