LIS2024.99 ODRU Jaarstukken 2023 met accountantsverklaring

De huisvestingskosten komen €68K lager uit dan begroot.

In paragraaf 7.2 staan in het lastenoverzicht alle verschillen van meer dan €10.000 t.o.v. de bijgestelde begroting. Aan de batenkant wordt de onderschrijding van €325K door onder meer het volgende verklaard: • De aanvullende uren gemeenten komen €705K lager uit dan begroot. •

De overige baten komen €670K lager uit dan begroot.

•

De directe personele baten komen met €81K lager uit dan begroot.

•

De diversen komen met €51K lager uit dan begroot.

In paragraaf 7.1 staan in het batenoverzicht alle verschillen van meer dan €10.000 t.o.v. de bijgestelde begroting. Acties voortvloeiend uit de rechtmatigheidsverantwoording door het DB Om de voorspelbaarheid van de resultaatverwachting beter te borgen worden de volgende maatregelen opgepakt: •

Beter de nieuwe ontwikkelingen in de BBV richtlijnen volgen.

•

Nog meer nadruk leggen op tijdig en juist tijd verantwoorden bij eigen medewerkers en inhuurkrachten.

•

Meer aandacht voor de ontwikkeling van kapitaalbaten door het volgen van de beschikbare middelen en de renteontwikkelingen waardoor een betere inschatting mogelijk is.

•

Nog meer aandacht voor de kosten en resultaatontwikkeling.

b. Voorwaardencriterium Hierbij gaat het erom dat de voorwaarden in wet- en regelgeving worden nageleefd (zoals de EU aanbestedingen en de subsidievoorwaarden). Voor twee dossiers, t.w. AFAS en Decos Join wordt de EU grens overschreden en zijn daarmee onrechtmatig. Deze EU-aanbestedingsonrechtmatigheid is opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Acties voortvloeiend uit de rechtmatigheidsverantwoording door het DB De volgende maatregelen zullen worden opgepakt: Er zal worden geprobeerd zoveel mogelijk te voldoen aan de aanbestedingsregels. Zo loopt • het contract met Decos Join af. Nieuwe trajecten zullen zoveel mogelijk worden opgepakt. •

Wederom wordt aan het einde van het jaar middels een DB notitie de afwijkingen gedeeld.

c. Misbruik en oneigenlijk gebruik Hierbij gaat het erom dat er een toetsing op juistheid en volledigheid van gegevens, die door derden zijn verstrekt, plaats vindt met het oog op het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van

Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

20 van 58

29/04/2024

VOOR WAARMERKINGS DOELEINDEN l

Jaarstukken 2023

(~

verstegen accountants en adviseurs B.V.

d 29/04/2024

regelingen. De ODRU heeft in december 2022 de frauderisicoanalyse opgesteld. Alle risicovolle processen zijn geïnventariseerd en de te nemen maatregelen zijn in kaart gebracht. Doordat deze analyse is opgesteld heeft de ODRU een beeld gekregen op het gebied van frauderisico's. De ODRU heeft maatregelen getroffen die de risico's op fraude verminderen. Gedurende 2023 hebben wij voor de aspecten aandacht gehad voor M&O (ook in de gesprekken met de afdelingshoofden). Dit betekent niet dat wij primair bezig zijn om Fraude en Misbruik & Oneigenlijk gebruik op te sporen. Wel denken wij dat door het gesprek met afdelingen aan te gaan dat dit de open cultuur, om over deze aspecten met elkaar te communiceren, ten goede komt. Verder is in dit kader het volgende van belang te benoemen: • Elke ambtenaar heeft in 2023 de eed afgelegd waarin wordt verklaard integer te handelen. Dit is gedaan met een toelichting door HR en management. •

Medewerkers en vrijwilligers die werken op de nevenlocaties hebben allemaal een VOG verklaring aangevraagd en ingeleverd.

•

De ODRU vindt de volgende drie kernbegrippen omtrent integriteit bepalend: transparantie in handelen en afwegingen, onkreukbaarheid onder druk of verleiding en onpartijdigheid. In het al eerder vastgestelde integriteitsbeleid staat onder andere wat de ODRU verstaat onder 'integriteit' en welke gedragsnormen daarbij horen. Dit beleid is opgenomen in het personeelshandboek en wordt meegenomen bij de introductie van nieuwe medewerkers.

•

Over 2023 is ons geen informatie bekend geworden of gemaakt dat er fraude heeft plaatsgevonden in deze periode.

Acties voortvloeiend uit de rechtmatigheidsverantwoording door het DB De volgende maatregelen zullen in 2024 worden opgepakt: • De opgestelde frauderisicoanalyse zal worden geactualiseerd en besproken met het DB. •

Het maken van een overkoepelend beleidsstuk misbruik & oneigenlijk gebruik (M&O). Deze bevat naast algemene uitgangspunten en risicoanalyse ook de maatregelen ter voorkoming en afdoening.

•

Actualiseren VIC plan o.b.v. opgedane ervaringen.

5.5

Wet open overheid (Woo)

Actieve openbaarmaking Afgelopen jaar hebben we ons gefocust op het scheppen van de randvoorwaarden voor de implementatie van de Woo. Er is een projectteam opgestart dat mooie resultaten heeft bereikt. Zo is de ODRU aangesloten op het Roo-register, is er een Roo-redacteur aangewezen voor het vullen van de Woo-index en is een Woo-contactpersoon bepaald die het eerste aanspreekpunt is voor derden die vragen hebben over de Woo of het doen van een Woo-verzoek. Op onze website hebben we informatie over de Woo gezet en we hebben een digitaal formulier ontwikkeld zodat we een ingediend Woo-verzoek vlot in behandeling kunnen nemen. In 2023 zijn we gestart met de inventarisatie van de Woo-informatiecategorieën die van toepassing zijn op de ODRU. Hier hoort ook een actieplan bij waarin we het proces en de verantwoordelijkheden inrichten rondom de daadwerkelijke openbaarmaking van de stukken die we voor de betreffende categorieën moeten (gaan) publiceren. Momenteel staan in de Woo-index van de ODRU de verwijzingen naar stukken die wij publiceren voor drie informatie categorieën: wetten en algemeen verbindende voorschriften, beschikkingen, agenda's en besluitenlijsten bestuurscolleges (stukken van ons algemeen bestuur). We volgen de planning van het Rijk op de voet met betrekking tot de inwerkingtreding van de verplichting om de informatie categorieën openbaar te maken.

Op dit ogenblik zijn er nog geen data vastgesteld vanaf wanneer bepaalde informatiecategorieën gepubliceerd moeten worden. Passieve openbaarmaking (Woo-verzoeken) In 2023 hebben we het proces voor de behandeling van Woo-verzoeken herijkt qua (volgordelijkheid ~~:;_.... Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

21 van 58

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN

Jaarstukken 2023

/

l

Verstegen accountants enadviseursB.V. dd

van) stappen en verantwoordelijkheden. Zo zorgen we dat vanaf de ontvangst van het Woo-verzoek tot de behandeling, beoordeling, anonimiseren en publicatie van het besluit helder is wat er door wie en binnen welk tijdsbestek moet gebeuren. Verbetering van de informatiehuishouding De ODRU heeft afgelopen jaar gewerkt aan de optimalisering van haar informatiehuishouding. Zo hebben we ons fysieke archief opgeschoond en ook onze bedrijfsprocessen verder geprofessionaliseerd en geüniformeerd door deze vast te leggen. We benutten onze Business lntelligence (BI)-tool steeds meer voor het monitoren van ons werk en de sturing op de kwaliteit van de informatie uit onze systemen en met onze eigenaar gemeenten werken we aan uniforme werkprocessen en eenduidige afspraken over verantwoordelijkheden ten aanzien van ons informatieen archiefbeheer. 5.6

Overige paragrafen

5.6.1 Planning- & Control-producten Afgelopen jaar hebben wij aandacht besteed aan de verbetering van de P&C-cyclus en de kwaliteit van de P&C-producten. Uitgangspunt is om te komen tot een vereenvoudiging en het terugdringen van het aantal bewerkingen van gegevens. Er wordt daarbij steeds meer gebruik gemaakt van standaard dashboards uit AFAS en gegevens gegenereerd vanuit de BI tool. De afdelingshoofden kunnen hierdoor zelf in deze tools actuele cijfers verkrijgen en beoordelen. De adviseurs van P&C kunnen dan meer tijd besteden aan analyseren van informatie plus advisering en minder aan het bewerken van gegevens. 5.6.2

Verbonden partijen

Wij hebben geen bestuurlijke en/of financiële belangen in andere gemeenschappelijke regelingen of vennootschappen en lopen dus geen risico's. 5.6.3

Grondbeleid

Wij zijn een dienstverlenende instelling die geen activiteiten heeft in het kader van grondaankoop of verkoop. Wij lopen dan ook geen risico. 5.6.4 Lokale heffingen Wij zijn dienstverlenend aan de deelnemende gemeenten en innen zelf geen lokale heffingen. Eventuele heffingen worden door de gemeenten geïnd. Gemeenten kunnen de opbrengsten van de lokale heffingen gebruiken om de kosten voor de ODRU te dekken. 5.6.5

Onderhoud kapitaalgoederen

Wij zijn een dienstverlenende instelling die geen activiteiten uitvoert in het kader van onderhoud aan kapitaalgoederen. Wij lopen dan ook geen risico.

Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

22 van 58

29/04/2024

VOOR WAARMERKINGS-

l

Jaarstukken 2023

2

DOELEINDEN Verstegen aCcou'Rans en adviseurs B V dd

DEEL 2: JAARREKENING

Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

23 van 58

29/04/2024

VOOR WAARMERKINGS-

DOEIEINDEN ~Ve•stegen accountants

Jaarstukken 2023

en adviseurs 8 V.

d d 29/04/2024

6.

Overzicht van baten en lasten 2023

Conform BBV-voorschriften worden de baten en lasten per programma weergegeven. De ODRU kent één programma. In Tabel 10 staat het totaaloverzicht van de baten en lasten 2023. In hoofdstuk 7 worden de baten en lasten nader toegelicht. In hoofdstuk 12 worden conform BBV de baten en lasten per taakveld gepresenteerd. Baten (in euro's)

Begroting

~

2023

Bijgestelde begroting 2023

Realisatie 2023

Verschil

Directe personele baten

105.000

105.000

23.620

-81.380

Gemeentelijke bijdragen

15.293.000

18.857.700

19.158.470

300.770

-

910.000

205.184

-704.816

Overige goederen en diensten: Aanvullende uren eigenaar gemeenten Aanvullende uren overige

50.000

50.000

644.670

594.670

Overige

60.000

1.127.200

457.237

-669.963

Huisvestingsbaten

1.000

1.000

291

-709

-

-

167.356

167.356

119.667

119.667

Kapitaalbaten Milieutaak uitvoering Incidentele baten Diversen TotaalBaten

15.509.000

132.400

81.831

-50.569

21.183.300

20.858.326

-324.974

Vennootschapsbelasting Lasten (in eurós)

Begroting 2023

Bijgestelde begroting 2023

Realisatie 2023

Verschil

Directe personeelskosten: Sal. en Soc. Lasten vast personeel

12.505.500

Personeel van derden

12.901.900

10.969.392

4.866.200

5.088.114

221.914

692.370

692.370

- Uitbesteding

-1.932.508

Indirecte personeelskosten

653.500

1.033.000

1.519.935

486.935

Bestuurskosten

86.000

86.000

206.429

120.429

Algemene beheer- & administratiekosten

1.266.500

1.587.900

1.785.564

197.664

Huisvestingskosten

651.500

689.600

621.206

-68.394

Kapitaallasten

341.000

179.500

158.771

-20.729

119.667

119.667

362.826

-27.674

Milieutaak uitvoering Incidentele lasten vanuit bestemmingsreserve Diversen Totaal lasten

-

390.500

5.000

2.400

9.333

6.933

15.509.000

21.737.000

21.533.607

-203.393

-553.700

-675.280

Saldo van baten en lasten Toevoeging aan reserves

331300

331300

Onttrekking uit reserves

390.500

362.826

-494.500 Tabel 10: Baten- en lastenoverzicht 2023 (verschil is realisatie 2023 ten opzichte a begroting 2023)

Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

_1

-643.754' erste bijgestelde

24 van 58

-27.674

VOOR WAARMERKINGSDOEEEINDEN ~Ve.stegen accountants

Jaarstukken 2023

en adviseurs B V

d.d 29/04/2024

7.

Toelichting op overzicht van baten en lasten 2023

In paragraaf 7.1 komen de baten aan bod en in paragraaf 7.2 tonen wij - voor de lasten per begrote kostensoort - de oorzaken van de afwijking . In beide paragrafen gaat het om de verschillen tussen de realisatie met de eerste bijgestelde begroting. Daarnaast geven wij een toelichting op afwijkingen die groter zijn dan €10.000. Bij kleinere afwijkingen staat een korte beschrijving van de activiteiten. In tabel 11 staan de belangrijkste afwijkingen ten opzichte van de eerste bijgestelde begroting. Deze verklaren het verschil tussen het begrote en het gerealiseerde resultaat. Verklaring resultaat (in euro's)

Verschil

Totaal

Resultaat volgens bijgestelde begroting 2023 (excl. Onttrekking bestemmingsreserves)

-553.700

Financieel voordeel Lagere salarislasten (lagere formatiebezetting)

1.932.508

Lagere indirecte personeelskosten (exclusief dotatie voorziening bovenwettelijk verlof)

112.899

Lagere huisvestingskosten

68.394

Lagere kapitaallasten

20.729

Hogere gemeentelijke bijdragen

300.770

Hogere kapitaalbaten

167.356

Totaal voordeel

2.602.656

Financieel nadeel

Hogere inhuur en uitbesteding (extra taken, lagere formatiebezetting)

-914.284

Dotatie voorziening bovenwettelijk verlof (onderdeel van de indirecte personeelskosten)

-599.834

Hogere bestuurskosten

-120.429

Hogere algemene kosten

-197.664

Lagere personele baten

-81.380

Lagere aanvullende bijdragen

-110.146

Lagere overige baten (subsidie SPUK)

-669.963

Lagere diversen (gedeeltelijke uittreding Montfoort)

-58.210

Totaal nadeel

-2.751.910

Toevoeging aan reserves

-331.300

Onttrekking uit reserves

390.500

Gerealiseerd resultaat Tabel 11: Verklaring van het resultaat

Tabel 12 toont de analyse van de begrote en gerealiseerde incidentele baten en lasten (het nietstructurele gedeelte). In 2023 hadden de incidentele posten een grote invloed op het resultaat. De incidentele lasten zijn €7.299.300, terwijl de incidentele baten €4.788.400 zijn. Aan de batenkant kwamen de UVP inkomsten €300.800 hoger uit dan begroot. Aan de lastenkant kwam de inhuur derden €914.300 hoger uit dan begroot. Daarnaast zijn er de niet begrote lasten voor bovenwettelijk verlof die groot effect hadden op de hogere incidentele lasten.

Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

25 van 58

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN

Jaarstukken 2023

,

Verstegen accoun[an;s en adviseurs 8.V.

d 29104/2024

Incidentele baten

Begroting

Bijgestelde incidentele

2023

begroting

Realisatie incidenteel 2023

2023

Verschil

Directe personele baten Baten eigenaargemeenten Aanvullende uren eigenaar gemeenten

3.189.974

3.490.743

300.769

910.000

205.184

-704.816

-

644.670

644.670

798.924

78.967

-719.957

Aanvullende uren overige opdrachtgevers Overige goederen en diensten Huisvestingsbaten Kapitaalbaten

167.356

167.356

Milieutaak uitvoering

-

119.667

119.667

Baten t.g.v. uittreding

132.350

75.193

-57.157

Vrijval voorzieningen

-

6.638

6.638

Eenmalige bijdrage aanvulling algemene reserves

Incidentele lasten

Begroting

Bijgestelde incidentele

2023

begroting

Realisatie incidenteel 2023

2023 Directe personele lasten (salarissen)

312.396

Inhuur derden Lasten bovenwettelijk verlof

Verschil

-312.396

4.866.159

5.780.484

914.325

-

599.834

599.834

Personele administratie

24.500

48.596

24.096

Opleidingskosten

168.500

43.053

-125.447

Arbokosten

20.000

21.052

1.052

Wervingskosten

134.500

60.907

-73.593

Overige personele lasten

41.500

57.459

15.959

IT reguliere ondersteuning

150.000

198.052

48.052

Communicatie budget

10.000

7.406

-2.594

Afschrijving

-161.500

Taakstelling t.g.v. uittreding Montfoort

132.350

Milieu taakuitvoering Mutatie bestemmingsreserves Mutatie algemene reserve

l

161.500 -132.350 119.667

119.667

390.500

362.826

-27.674

6.088.905~Í,

7.299.336

1.210.43~

Tabel 12: Overzicht van incidentele baten en lasten, verschil is realisatie ten opzichte van bijgesteid~. begroting Toelichting incidentele baten en lasten De milieutaakuitvoering is budgettair neutraal en komt bij de baten en lasten voor. In de bijgestelde begroting zijn incidentele baten en lasten opgenomen. De lagere salarislasten in het structurele gedeelte komen door de openstaande vacatures en daarvoor zijn de vrijkomende gelden ingezet voor vervangende inhuur om toch de taken te kunnen uitvoeren. De kosten voor personele administratie zijn hoger door extra werkzaamheden door aanpassingen in het systeem en door een nabetaling aan een aantal medewerkers. De opleidingskosten zijn incidenteel

Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

26 van 58

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN ~Verstegen accountants

Jaarstukken 2023

en adviseurs B.V.

d d 29/04/2024

fors verhoogd maar de realisatie is toch €125.000 lager uitgekomen. De wervingskosten zijn incidenteel fors verhoogd maar zijn uiteindelijk toch €73.500 lager uitgekomen. De reguliere ICT ondersteuning is in de bijgestelde begroting incidenteel verhoogd maar zijn toch nog met €48.000 overschreden. Dit heeft deels te maken met de uitrol van nieuwe laptops en telefoons. De baten als gevolg van gedeeltelijke uittreding Montfoort is €57.000 lager uitgekomen dan begroot. De kosten zijn lager doordat medewerkers andere taken konden uitvoeren en 1 medewerker inmiddels een andere werkkring heeft gevonden.

7.1

Baten Baten (in eurds)

Directe personele baten Gemeentelijke bijdragen Overige goederen en diensten: Aanvullende uren eigenaar gemeenten Aanvullende uren overige Overige

Begroting 2023 105.000 15.293.000

50.000 60.000

Bijgestelde begroting 2023 105.000 18.857.700 910.000 50.000 1.127.200 1.000

Realisatie 2023

Verschil

19.158.470

23.620

-81.380 300.770

205.184

-704.816

457.237

-669.963

644.670

Huisvestingsbaten 1.000 291 Kapitaalbaten 167.356 Milieutaak uitvoering 119.667 Diversen 132.400 81.831 Tabel 13: Batenoverzicht 2023, verschil > 10K ten opzichte van de bijgestelde begroting 7.1.1

594.670

Gemeentelijke bijdragen eigenaar gemeenten

De gemeentelijke bijdragen bestaan uit de gerealiseerde omzet vanuit de vastgestelde UVP's. Dit zijn de gegarandeerde uren uit het DVO plus de tijdelijke uren en de projecturen. De gemeentelijke bijdragen zijn €300.800 hoger dan begroot. Een uitgebreid urenoverzicht staat in bijlage 1. 7.1.2 Overige goederen en diensten In 2023 hebben we in totaal €780.000 minder ontvangen als opbrengst van overige goederen en diensten. De post Aanvullende werkzaamheden overige afnemers' overschrijdt met €595.000 de bijgestelde begroting. Voor het merendeel gaat het om werkzaamheden voor de Spuk subsidie projecten (het ministerie van Infrastructuur en Waterstaat en RVO) en voor de RUD Utrecht. Daarnaast in mindere mate voor de provincie Utrecht, de gemeenten Utrecht. Woudenberg, Houten, Amersfoort, Lopik, Soest en Eemnes. Denk hierbij aan uiteenlopende taken, van externe veiligheid, geluidsaneringen en asbestdaken tot archeologische ondersteuning. Bij de werkzaamheden voor de RUD Utrecht gaat het vooral om samenwerking, uitwisseling en ondersteuning van kennis in het kader van een mogelijke fusie. De aanvullende opdrachten bij eigenaar gemeenten bleven achter bij de begroting. De post overige blijft ook achter omdat de opbrengsten van de subsidieprojecten begroot zijn onder overige maar verantwoord zijn onder aanvullende uren overig. 7.1.3

Kapitaalbaten

De niet begrote post kapitaalbaten betreft ontvangen rente op de schatkistrekening. Bij de opstelling van de begroting is hiermee geen rekening gehouden omdat er op dat moment geen sprake was van rente-inkomsten. 7.1.4

Milieutaakuitvoering

Onder de post Milieutaakuitvoering vallen projecten waarvoor wij een bijdrage hebben ontvangen van een eigenaargemeente of subsidieverstrekker. Denk aan de werkbudgetten voor de NME-centra of subsidies als geluidsanering of energie in handhaving. Deze post is niet begroot, omdat wij vooraf niet kunnen inschatten hoe hoog de lasten worden. Het risico voor ons is beperkt, omdat de rea(isatie budgettair neutraal is.

Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

27 van 58

-709

167.356

119.667 -50.569

VOOR WNIRMERKtNGSDOELEINDEN ~Ven[egen accouncan[s

Jaarstukken 2023

en advlseurs B V.

d d 29/04/2024

7.1.5

Diverse

Onder de post diverse staan de opbrengsten van de frictie- en desintegratiekosten van de uittreding van de bouwtaken van de gemeente Montfoort opgenomen ad circa €75.000. Hiervoor zijn aan de lastenkant ook extra kosten gemaakt. 7.2

Lasten Lasten (in euro's)

Begroting 2023

Bijgestelde begroting 2023

Realisatie 2023

Directe personeelskosten: Sal. en Soc. Lasten vast personeel 12.505.500 12.901.900 10.969.392 Personeel van derden 4.866.200 5.088.114 - Uitbesteding 692.370 Indirecte personeelskosten 653.500 1.033.000 1.519.935 Bestuurskosten 86.000 86.000 206.429 Algemene beheer- & administratiekosten 1.266.500 1.587.900 1.785.564 Huisvestingskosten 621.206 651.500 689.600 Kapitaallasten 179.500 158.771 341.000 Milieutaak uitvoering 119.667 Incidentele lasten vanuit bestemmingsreserve 390.500 362.826 Diversen 5.000 2.400 9.333 Tabel 14: Lasten overzicht. verschil > €10.000 ten opzichte van de bijgestelde begroting 7.2.1

Verschil

-1.932.508 221.914 692.370 486.935 120.429 197.664 -68.394 -20.729 119.667

Directe personeelskosten

De post 'Directe personeelskosten' bestaat uit drie onderdelen: 'salaris- en sociale lasten vast personeel' (zie a) , kosten van personeel van derden' (inhuur van medewerkers) en uitbesteding' (uitbesteden van werk aan derden) (zie b). De laatste twee onderdelen hangen nauw samen met de omvang van de activiteiten en zijn incidenteel. In onderdeel c) staat de WNT. a. Salarislasten Vooral doordat niet alle vacatures zijn ingevuld, zijn de salaris- en sociale lasten €1.932.500 lager dan begroot. Het aantal openstaande vacatures is per jaareinde bijna 19,6 fte. De bezetting is erg in beweging geweest in 2023. Het verloop is net als in 2022 groter geweest dan de afgelopen jaren. In 2023 was de gemiddelde bezetting 125 fte (in 2022 was dat 126 fte), terwijl de toegestane vaste formatie uitgaat van 144,8 fte. Salarislasten (in euro's)

Salarislasten: salarissen (incl. WKR) loonbelasting en sociale lasten - pensioenlasten Totaal Tabel 15: Salarislasten 2023 b.

Totaal

%

8.571.847 1.176.417 1.221.128 10.969.392

78,1% 10,8% 11,1% 100,0%

Inhuur derden en uitbesteding

De posten 'Personeel van derden' en uitbesteding tezamen zijn €914.000 hoger dan begroot. De inhuur is vooral nodig geweest om de capaciteit op te vangen van de openstaande vacatures. Ondanks de schaarste op de arbeidsmarkt is het bij de meeste taakvelden wel gelukt om de taken voor de gemeente uit te voeren. Bij milieubeleid en geluid is de situatie het moeilijkst. De verhouding tussen overhead en uitvoering in de gerealiseerde kosten van personeel van derden is 27,3% (in 2022 was dat 14,5%) om 72.7°/D. Bij de overhead is het aantal openstaande vacatures opgelopen. Dit geldt vooral voor P&C, HRM en Communicatie waar het moeilijk is om vaste krachten te werven.

Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

28 van 58

-27.674 6.933

VOOR WAARMERKINGS-

DOEIEINDEN ~Verstegen accountants

Jaarstukken 2023

en adviseurs B.V.

d d z9/04120 2 4

c.

Wet normering bezoldiging topfunctionarissen (WNT)

De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT2), en de daarop gebaseerde regelgeving, stellen maxima aan bezoldigingen en uitkeringen door beëindiging van het dienstverband van topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector. Het WNT algemeen maximum over 2023 is €223.000. De WNT verplicht de bekendmaking van bezoldigingen en uitkeringen door beëindiging van het dienstverband van alle functionarissen als deze hoger zijn dan het wettelijke bezoldigingsmaximum. Op basis van de voorschriften uit de WNT hebben wij de tabelspecificatie WNT 2023 en 2022 ter vergelijking opgenomen.

Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling

A.E. van Vuuren

Functiegegevens

Directeur

In dienst vanaf (datum begin functievervulling)

1-1-2020

In dienst tot en met (datum einde functievervulling) (Fictieve) dienstbetrekking? Deeltijdfactor (minimaal 0,025 fte) Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

Heden Ja 100% €129.210

Voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn

€21.750

Totale bezoldiging uit hoofde van de functie van topfunctionaris

€150.960

Individueel toepasselijke bezoidigingsmaximum

€223.000

(Fictieve) dienstbetrekking? Deeltijdfactor (minimaal 0,025 fte) Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

Ja 100% €124.069

Beloningen betaalbaar op termijn

€22.032

Totale bezoldiging uit hoofde van de functie van topfunctionaris

€146.101

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€216.000

Tabel 16: Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking

WNT is bekrachtigd in het Besluit van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijkrelaties van 26 februari 2014, nr. 2014-0000106049 en de Regeling van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties van 26 februari 2014, nr. 2014-0000 104920.

2

Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

29 van 58

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN VeStegen accountants

Jaarstukken 2023

en adviseun BV

d d 29/04/2024

Toezichthoudende topfunctionarissen met totale bezoldiging van € 1.800 of minder

Naam

Functie

Gemeenten

Periode

Voorzitter DB/AB

Vijfheerenianden

hee12023

Plaatsvervangend voorzitter DB/AB Lid DB/AB

Zeist

hee12023

Lid DB/AB

IJsselstein

hee12023

Lid DB/AB

Oudewater

hee12023

Lid DB/AB

De Ronde Venen

heel 2023

Lid AB

Bunnik

hee12023

Lid AB

De Bilt

heel 2023

Lid AB

Montfoort

heel 2023

Lid AB

Renswoude

heel 2023

Lid AB

Rhenen

heel 2023

Lid AB

Stichtse Vecht

hee12023

Lid AB

Utrechtse Heuvelrug

hee12023

Lid AB

Veenendaal

hee12023

Lid AB

Vijfheerenlanden

heel 2023

Lid AB

Wijk bij Duurstede

t/m mei 2023

Lid AB

Wijk bij Duurstede

vanafjuni2023

Lid AB

Woerden

heel 2023

Tabel 17 Topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen zonder bezoldiging Toelichting

Het bezoldigingsmaximum voor de directeur bedraagt €223.000. De directeur overschrijdt dit maximum niet. Het bijbehorende bezoldigingsmaximum voor de voorzitter van het bestuur bedraagt €32.450 en voor de overige leden €22.300. Deze maxima worden niet overschreden. De bestuurders van de ODRU krijgen geen vergoeding. 7.2.2

Indirecte personeelskosten Indirecte personeelskosten bestaan onder andere uit opleiding, reiskosten woon-werkverkeer, verzekering personeel, personeelsadministratie, OR en overige kosten. Daarnaast is in 2023 €600.000 opgenomen als voorziening bovenwettelijk verlof. Deze voorziening is voor €451.000 het gevolg van opgebouwde verlofrechten van voor 2023 en voor €149.000 het gevolg van opgebouwde rechten van 2023. Volgens de richtlijnen van het BBV moeten deze verlofrechten volledig worden opgenomen wanneer er sprake is van grotere fluctuaties. Tot 2023 was er sprake van beperkte fluctuatie en was het daarmee volgens het BBV niet toegestaan een voorziening op te nemen. Deze regels vanuit het BBV hebben tot gevolg dat de voorziening bovenwettelijk verlof in 2023 een grote impact heeft op het bedrijfsresultaat. In totaal hebben wij aan indirecte personeelskosten €487.000 meer aan kosten gemaakt dan begroot. De kosten voor de personeel- en salarisadministratie was €24.000 hoger door extra werkzaamheden en het vertrek van een ervaren medewerker, de opleidingskosten zijn €125.000 lager doordat een deel van de opleidingen ten laste zijn gekomen van een subsidieproject. De wervingskosten van personeel waren €73.000 lager dan volgens de eerste bijgestelde begroting. Dit komt omdat een deel van de activiteiten zijn gefinancierd vanuit de bestemmingsreserve.

De kosten voor functiewaardering zijn €45.000 hoger dan begroot doordat er een aantal functies opnieuw is

Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

30 van 58

VOOR WAARMERKINCSDOELEINDEN ~

Jaarstukken 2023

Verstegen accountants en adviseurs 8.V

d.d 29/04/2024

beschreven en gewaardeerd. De overige personele kosten zijn €45.000 hoger doordat een deel van de gratificaties via de werkkostenregeling (WKR) loopt. Daarnaast is er iets meer besteed aan de kerstpakketten. Voor de werkkostenregeling (WKR) blijven wij binnen de wettelijke bandbreedte van 3% over de eerste €400.000 en 1,18% over het resterende deel. De vrije ruimte is bijna volledig besteed en daarom hoeven wij geen eindheffing te betalen. 7.2.3 Bestuurskosten De bestuurskosten waren totaal €120.000 hoger dan begroot. Dit heeft te maken met extra kosten voor de omgevingsdienst.nl. In 2023 zijn zowel de kosten voor 2022 als voor 2023 in rekening gebracht. De accountantskosten zijn ook hoger dan begroot. Dit heeft te maken met de afrekening van 2022 en de te verwachten kosten voor 2023. De externe advieskosten zijn eveneens hoger dan begroot. Dit komt doorjuridische kosten die gemaakt zijn vanwege arbeidsrechtelijke zaken en vragen omtrent een eventuele fusie. Er zijn geen claims te verwachten. 7.2.4

Algemene kosten

De algemene kosten zijn in 2023 €198.000 hoger dan begroot. Belangrijke oorzaak is de implementatie van RX Mission en de nieuwe website. Deze lasten waren in de begroting opgenomen als investering maar zijn uiteindelijk conform de BBV regels verantwoord onder de algemene kosten. De kosten voor ICT-ondersteuning, ICT aanschaffingen kwamen hoger uit dan begroot. De oorzaak hiervan heeft vooral te maken met de uitrol van nieuwe telefoons en laptops en prijsstijgingen. De kosten voor licenties kwamen €30.000 hoger uit dan begroot. Dit heeft te maken met prijsstijgingen. De kosten van inkoopondersteuning komen €40.000 lager uit dan begroot. Dit komt omdat er minder EU aanbestedingen zijn uitgevoerd dan gepland. 7.2.5

Huisvestingskosten

De huisvestingskosten zijn in 2023 €68.000 lager dan begroot. Dit komt enerzijds doordat wij in 2023 minder oppervlakte hebben gehuurd en anderzijds hebben wij een lagere eindafrekening voor energie gekregen dan begroot. 7.2.6

Kapitaallasten

De kapitaallasten lopen in 2023 €21.000 achter met de bijgestelde begroting. Dit wordt voor een deel veroorzaakt doordat nu de investeringen van RX Mission en de website zijn opgenomen als lasten. Bij de opstelling van de bijgestelde begroting was het budget al neerwaarts bijgesteld. 7.2.7

Milieutaakuitvoering

Onder deze post vallen projecten waarvoor wij een bijdrage hebben ontvangen van een eigenaargemeente of subsidieverstrekker. Denk aan de werkbudgetten voor de NME-centra of subsidies als geluidssanering of energie in handhaving. Deze post is niet begroot, omdat wij vooraf niet kunnen inschatten hoe hoog de lasten worden. Het risico voor ons is beperkt, omdat de realisatie budgettair neutraal is. 7.2.8

Projecten gefinancierd vanuit de bestemmingsreserves De kosten voor deze projecten zijn grotendeels volgens plan verlopen. Er resteert alleen nog een restantbudget voor de bestemmingsreserve Omgevingswet en een klein budget voor Duurzame bedrijfsvoering. Deze budgetten zullen in 2024 worden aangewend. Zie voor een overzicht en toelichting hoofdstuk 10.2.1.

7.2.9

Diversen

Onder het kopje 'Diversen' was in de begroting een post opgenomen van €5.000 als overige bedrijfsvoeringkosten. De gerealiseerde €9.000 betreft terugbetalingen voorgaande jaren aan twee gemeenten.

Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

31 van 58

VOOR WMRMERKINGSDOELEINDEN

~

Jaarstukken 2023

Verstegen accountants en adviseurs B.V.

d 29/04/2024

8.

Balans per 31 december 2023 Baians - Activa (voor resultaat bestemming) (in euro's)

Balans 31-12-2022

Balans 31-12-2023

Vaste activa

Materiele vaste activa Investeringen met een economisch nut: - Bedrijfsgebouwen (verbouwing) - Apparaten /installaties

7.500

2.500

264.016

330.756

271.516

333.256

1.084.095

573.357

35.283

47.659

3.787.035

5.049.091

4.906.413

5.670.107

715

1.116

145.218

252.362

145.933

253.477

142.184

106.901

Vlottende activa

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar - Vorderingen op openbare lichamen - Overige vorderingen - Uitzetting in 's Rijks schatkist

Liquide middelen Kassaldi Banksaldi

Overlopende activa

- Overige nog te ontvangen bedragen, en vooruitbetaalde bedragen die ten lasten van volgende begrotingsjaren komen

Y3 B,!ans per 31 december 2023: Activa

Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

32 van 58

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN

l

Jaarstukken 2023

2

Ve.stegen accountants en adviseurs B.V. d.d

Balans - Passiva (voor resultaat bestemming) (in o uro's)

Balans 31-12-2022

Balans 31-12-2023

Vaste Passiva Eigen vermogen Reserves Algemene reserve

809.086

1.090.979

Bestemmingsreserve 'Uitvoering Koers' programma Omgevingswet

147.217

24.217

- Bestemmingsreserve'PFAS

1.635

- Bestemmingsreserve 'Efficiëntie verbeteringen ODRU'

63.000

Bestemmingsreserve 'DIV/archivering' Bestemmingsreserve 'Organisatieontwikkeling'

163.267

- Bestemmi ngsreserve 'Duurzame bedrijfsvoering'

16.964

3.405

-49.407

-643 754

1.151.762

474.848

Saldo rekening - Gerealiseerd resultaat

Voorzieningen Voorziening boventalligen

34.143

Voorziening spaarverlof

15.661

Voorziening bovenwettelijk verlof

599.834 34.143

615.495

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan ljr -Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan ljr.

1.136.388

1.589.777

1.136.388

1.589.777

1.323.172

1.429.896

867.394

1.058.583

921.222

1.184.491

Overlopende passiva Overige schulden (Belastingen (BTW) en Premies) Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume - De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren - Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen

31.965

10.652

3.143.753

3.683.622

046

6.363.742

Tabel 20: Balans per 31 deceinber 2023: Passiva

Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

33 van 58

9(04I2024

VOOR WAARMERKINGSDOEIEINDEN l

Jaarstukken 2023

2

Ventegen acoountants en adviseurs B.V d 29/04/2024

9.

Waarderingsgrondslagen

9.1

Algemeen

De jaarrekening hebben wij gebaseerd op de voorschriften conform het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet. Daarbij bepaalden wij de uitgangspunten voor het financiële beleid, de regels voor het financiële beheer en de inrichting van de financiële organisatie. Deze waarderingsgrondslagen zijn van toepassing op het boekjaar, dat gelijk is aan het kalenderjaar. 9.2

Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Voor zover niet anders vermeld, hebben wij de activa en passiva gewaardeerd tegen de nominale waarde. De grondslag voor de waardering van deze jaarrekening gaat uit van de continuering van onze werkzaamheden.

9.2.1

Vaste activa Investeringen waarderen wij tegen de werkelijke verkrijgingprijs. Dit is de aanschafwaarde (exclusief btw), eventueel verminderd met ontvangen bijdragen van derden, verminderd met de daarop toegepaste afschrijvingen op basis van de te verwachten economische en/of technische levensduur en met inachtneming van de bepalingen uit de financiële verordening die betrekking heeft op het jaar 2023 van de ODRU, zoals vastgesteld door het algemeen bestuur op 15 december 2022. Op grond van het bovenstaande en op basis van het Besluit begroting en verantwoording Provincies en Gemeenten schrijven wij de materiële vaste activa lineair af in: = 15 jaar : Technische installaties in bedrijfsgebouwen; = 10 jaar

: Verbouwingen, kantoormeubilair;

= 3— 5 jaar

: Software, automatiseringsapparatuur, telefooninstallaties.

Activa met een aanschafprijs van minder dan €5.000 activeren wij niet afzonderlijk. Activa schrijven wij voor 50% van de werkelijke jaarafschrijving af in het jaar van aanschaf en/of technische/economische ingebruikname. 9.2.2

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan een jaar

De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan een jaar worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, onder aftrek van een voorziening voor mogelijke oninbaarheid. 9.2.3 Schatkistbankieren In principe moeten wij alle overtollige middelen in de schatkist aanhouden, behalve enkele uitzonderingen. Het drempelbedrag bijvoorbeeld is een minimumbedrag dat wij gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mogen houden. Voor ons was dat een bedrag van €1.000.000. In de praktijk worden bedragen boven de €250.000,- afgeroomd en overgeboekt naar de schatkist. 9.2.4

Liquide middelen

Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. 9.2.5

Overlopende activa

Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. 9.2.6

Eigen vermogen

Het eigen vermogen betreft de vermogensbestanddelen die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn. Het AB stelt vast wat de noodzakelijke omvang van de reserves is. Zodra het AB een bestemming geeft aan een reserve is sprake van een bestemmingsreserve. Alleen het AB kan besluiten tot mutaties in de reserves. De reserves worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

34 van 58

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN ~Vers[egen accoun[an[s

Jaarstukken 2023

en advrseurs B.V

d.d 29/0412024

9.2.7

Voorzieningen

Voorzieningen waarderen wij op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. 9.2.8

Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

De netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. 9.2.9

Overlopende passiva

De overlopende passiva worden tegen nominale waarde gewaardeerd. 9.2.10 Resultaatbepaling Baten verantwoorden wij in het jaar waarin zij zijn gerealiseerd, lasten verantwoorden wij in het jaar waarin zij zijn gerealiseerd enlof voorzienbaar zijn. Het resultaat bepalen wij op basis van de hiervoor vermelde waarderingsgrondslagen. 9.2.11 Resultaat De jaarrekening 2023 toont een negatief saldo van €643.754. Het algemeen bestuur neemt een besluit over de aanvulling van dit resultaat, conform artikel 32 uit de Gemeenschappelijke regeling. 9.3

Algemene grondslagen rechtmatigheidsverantwoording

De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening voor 2023 (AB 15 december 2022), het aanvullend besluit daarop (AB 11 april 2024), het normenkader 2023 (AB 6 juli 2023) en op basis van de kadernota rechtmatigheid van het BBV (november 2023). Dit betekent dat: 1. De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet. 2. De financiële rechtmatigheid waaronder het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: • Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario's in de financiële verordening en aanvullend besluit daarop is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld. • Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals deze door het algemeen bestuur is vastgesteld.

• Ten aanzien van het M&O criterium is er nog geen overkoepeld beleid. Dit beleid zal in 2024 worden opgesteld. Wel zijn er op een aantal terreinen maatregelen genomen zoals dat iedere ambtenaar de eed heeft afgelegd, medewerkers en vrijwilligers op de nevenlocaties hebben allemaal een VOG en daarnaast is er een integriteitsbeleid. 3. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt het totaal aan afwijkingen opgenomen. Dit zijn fouten en onduidelijkheden, ieder afzonderlijk, ten aanzien van het begrotings-, voorwaardenen misbruik en oneigenlijk gebruik criterium die boven de door het algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens van de totale geraamde lasten van de gemeente, inclusief de toevoegingen aan de reserves, komen. Dit komt neer op de volgende grenzen: •

Een rapporteringstolerantie van € 25.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen. In de rechtmatigheidsverantwoording een verantwoordingsgrens van 1% (zijnde € • 218.649) voor fouten wordt gehanteerd (d.w.z. waarboven cumulatieve fouten worden opgenomen) en voor onduidelijkheden 3% (zijnde €655.947). 4. Ontbrekende afrekeningen waarvoor aannemelijk is dat het dagelijks bestuur na afronding van de jaarstukken een onderbouwing voor de rechtmatigheid kan verstrekken, leiden niet tot een afwijking en worden niet opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. r~. Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

35 van 58

VOOR WAARMERKINGSDOEEEINDEN l

Jaarstukken 2023

(~

Verstegen accountants en adviseurs R V.

d d 29/04/2024

10.

Toelichting op de balans

10.1 Activa 10.1.1 Materiële vaste activa (met economisch nut) I

Bedrijfsgebouwen (verbouwingen)

Investeringen met economisch nut

Boekwaarde 1 jan 2023

!

Machines, apparaten en installaties

Totaal

7.500

264.016 220.220

271.516 220.220

-5.000

-153.481

-158.481

2.500

330.756

333.256

Investeringen Des- investeringen Afschrijvingen Bijdrage van derden

r

Afwaarderingen

Boekvvaarde 31 december 202

Tabel 21: Mutatieoverzicht materiële activa 2023

r

In 2023 hebben wij geïnvesteerd in nieuwe laptops, nieuwe telefoons en 2 belcellen. De investeringen zijn uitgekomen op €220.000 en liggen onder het opgenomen investeringsbudget van €400.000 in de bijgestelde begroting. In bijlage 2 is de Staat van geactiveerde kapitaaluitgaven opgenomen. 10.1.2 Vlottende activa Vlottende activa ( uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar) - Vorderingen op openbare lichamen - Overige vorderingen - Uitzetting in 's Rijks schatkist

31-12-2022

31-12-2023

1.084.095

573.357

35.283

47.659

3.787.035

5.049.091

Tabel 22: Overzicht Vlottende activa 2023

a. Vorderingen op openbare lichamen Deze post betreft de reguliere vorderingen op gemeenten. In totaal was op 31 december 2023 een bedrag te verrekenen van €573.357. Het bedrag is een saldo van openstaande posten en nog te verrekenen eindafrekeningen met de deelnemende gemeenten (zie ook overlopende passiva). Het algemeen betalingsgedrag van de deelnemende gemeenten is goed. Wij verwachten dat alle nog openstaande vorderingen volledig binnenkomen. Bij de gemeenten die geld terugkrijgen zal dat z.s.m. worden overgemaakt. b.

Overige vorderingen

Dit zijn vorderingen bij niet-gemeenten, zoals scholen, stichtingen en natuur- en milieuorganisaties. c. Uitzetting in 's Rijks schatkist Sinds 2014 moeten overheidsinstellingen deelnemen aan het schatkistbankieren. Hierdoor wordt het saldo automatisch afgeroomd boven het drempelbedrag ad €1.000.000. Het afromen vindt bij de ODRU automatisch plaats boven de €250.000. Deze vordering is direct opeisbaar. Het bedrag op deze post is €1.262.000 hoger dan in 2022, toen dit €3.787.000 bedroeg. Uit onderstaande tabel blijkt dat de verplichte drempelbedragen in 2023 niet zijn overschreden:

Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

36 van 58

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en advneurs B V

Jaarstukken 2023

,

d.d 29/04/2024

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x f 1000)

~

Verslagjaar:

2023 Drempelbedrag

(:)

1.000

1.000

1.000

1.000

Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4

Kwartaal 1 (2)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten s Rijks schatkist aangehouden middelen

199

87

103

47

(3a) = (1) > (2)

Ruimte onder het drempelbedraQ

801

913

897

953

(3b) = (2) > (1)

OverschrijdnQ van het drempetbedrag

0

0

0

1.000

1.000

(1)Berrkeninv drernnrlbedrag VerslaQjaar (4a)

Begrotingstotaal verslagjaar

15 509

(4b)

Het deel van het begrotinQstotaal dat kleiner of gelijk is aan Q 500 miljoen

15.509

(4c)

Het deel van het begrotingstotaal dat de ( 500 mi Ijoen te boven gaat DrempelbedraQ (rninimum bedrag)

0 1.000

(2) Berekening kwartaakijfer op dagbasis buiten's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4

Kwartaal 1 (5a)

Som van de per dag buiten's Rijks schatkist aangehouden middelen

(5b) (2) - (5a) / (5b)

17.941

7.905

9.491

4.366

Dagen in het kwartaal

90

91

92

92

Kwartaalcijfer op dagbas~s buiten's Ri;ks schatkist aangehouden middNen

199

87

103

47

Tabel 23: Mutatieoverzicht schatkistbankieren d.

Liquide middelen

Deze middelen bestaan uit de kasgelden bij de vestiging in Utrecht en de kassaldi van de NDC's. Voor de beschikbaarheid van geldmiddelen bestaan geen beperkingen; deze zijn vrij beschikbaar. De specificatie van de liquide middelen staat in tabel 24. Liquide middelen (in eurós)

- Kas Rabo BNG Bank Totaal Tabel 24: Liquide middelen e.

Totaal 1.116 2.112 250.250

Overlopende activa

Het totaal van de post Overlopende activa' die ten laste van volgende begrotingsjaren komen, omvat twee onderdelen, namelijk overige vorderingen en vooruitbetaalde kosten. Overlopende activa (in eurds)

Totaal

Nog te ontvangen rente schatkistrekening 4e kwartaal 2023

57.390

Vooruitbetaalde overige kosten

48.661

Kruisposten

850

otaal Tabei 25: Overlopende activa Deze kosten, waaronder licentiekosten, kosten voor leaseauto's en abonnementen, hebben wij in 2023 voor het jaar 2024 betaald. In totaal gaat het om bijna €107.000. Het betreft de rente schatkistrekening 4e kwartaal 2023 ad €57.000, vooruitbetaalde kosten €48.000 en kruisposten €850,-.

Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

37 van 58

VOOR WAARMERKINGS

DOELEINDEN ~Verstegen accountants

Jaarstukken 2023

en adviseurs 8.V. d.d

10.2

Passiva

10.2.1 Eigen vermogen Ons eigen vermogen bestaat uit de algemene reserve, de bestemmingsreserve en het gerealiseerde resultaat 2023. Het verloop van de posten binnen het eigen vermogen is als volgt: Reserves

Totaal

(in euro's)

Algemene reserve - beginbalans - mutatie 2023 (Resultaat 2022) - Bijdrage Gemeenten voor Algemene reserve obv besluit 06-07-2023

809.086 -49.407 331.300

Tabel 26: Mutatieoverzicht algemene reserve Overzicht bestemmingsreserve (in euro's)

Bestemmingsreserve Uitvoering Koers (0w) PFAS

Efficiëntieverbeteri ngen Organisatieontwi kkeling Duurzame bedrijfsvoering

saldo 1-1-2023

Toevoegingen

147.217 1.635 63.000 163.267 16.964

Tabel 27: Mutatieoverzicht bestemmingsreserves

Onttrekkingen

E

saldo 31-122023

123.000 1.635 63.000 163.267 13.SS9

24.217

364.461

27.622

3.405

De bestemmingsreserve 'Uitvoering Koers (Omgevingswet)' is bedoeld ter dekking van een deel van de kosten (inzet van personeel dat normaal gesproken declarabel inzetbaar is, inhuurkosten en andere kosten waaronder begrepen opleidingskosten die niet uit andere budgetten worden gedekt) met betrekking tot het themaplan (invoering van de) Omgevingswet. Het budget is in 2023 voor het grootste deel aangewend en het restant zal in 2024 worden ingezet. De bestemmingsreserve 'PFAS' is in eerdere jaren uitgevoerd. Het resterende saldo van €1.635 is in 2023 afgewikkeld. De bestemmingsreserve 'Efficiëntie verbeteringen' is bedoeld om de efficiëntie in de organisatie te verbeteren voor wat betreft (digitalisering van) processen en informatievoorziening. In 2023 is €63.000 besteed aan het in kaart brengen van onder meer de financieel administratieve processen met als doel deze te verbeteren. In 2023 is een aantal onderdelen geautomatiseerd. Dit zal op termijn leiden tot minder werklast. Daarnaast is ook een deel van het bedrag besteed aan het verbeteren van de apps in de BI tool waardoor beter en gemakkelijker gestuurd kan worden. Het budget is volledig besteed. Verdere activiteiten zullen uit de reguliere begroting worden gefinancierd.

De bestemmingsreserve 'Organisatieontwikkeling' is bedoeld als extra impuls ten behoeve van de inhuur van extra wervingscapaciteit, arbeidsmarktcommunicatie (nieuwe website en contentstrategie), inhuur HR-capaciteit voor onder andere actualisering personeelsregelingen, verwerken nieuwe pensioenwetgeving, procesverbeteringen doorvoeren in de personeels- en salarisadministratie en eenmalige uitbesteding van (bedrijfs-) juridisch advies voor het actualiseren van diverse regelingen en verwerken van nieuwe wetgeving. In 2023 is het budget grotendeels besteed aan wervingsactiviteiten. Anderzijds zijn de personele regelingen herzien, is een start gemaakt met de actualisatie van de formele regelingen en wordt er gewerkt aan de contentstrategie. De bestemmingsreserve 'Duurzame bedrijfsvoering' is bedoeld om onze CO2 uitstoot te reduceren door: duurzaam woon-werkvervoer, duurzaam of reductie van zakelijk verkeer en het stimuleren van thuiswerken. Binnen dit project onderzoeken en testen we verschillende maatregelen, zoals extra budget voor elektrische fietsen en aanschaffen van weersbestendige fietstassen/kleding, inzet van elektrische huurauto's voor zakelijk verkeer en het vergroten van het aandeel zakelijk verkeer met Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

38 van 58

29/04/2024

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN

Jaarstukken 2023

‚

Verstegen accountants en adviseurs B.V.

d d 29/04/2024

behulp van openbaar vervoer door mogelijke aanpassing van de reiskostenregeling. In 2023 is budget besteed aan de uitvoering van activiteiten om intern te komen tot een CO2 neutrale organisatie. Dit zal doorlopen in 2024. Saldo rekening (in euro's)

Totaal

Saldo resultaat 2022

-49.407

Totaal te bestemmen

-49.407

- Algemene reserve

49.407

Tabel 28: Mutatieoverzicht saldo rekening Het algemeen bestuur stelt in de vergadering van 11 april 2024 het negatieve resultaat over 2023 ad €643.754 vast als ook de dekking hiervan (conform artikel 32 uit de GR). 10.2.2 Voorzieningen a. Voorziening boventalligen De voorziening boventalligen is in 2023 afgewikkeld. De laatste boventallige heeft in de loop van 2023 een andere baan gevonden. De onttrekking betreft de kosten over 2023 en het restant van de voorziening is vrijgevallen. Voorziening boventalligen (in euro's)

Beginbalans onttrekking dotatie vrijval

I Benodigde vo~B

Totaal -34.143 29.140

0 5.003

rabel 29: Mutatieoverzicht voorziening boventalligen b. Voorziening spaarverlof De voorziening Spaarverlof bedraagt per 31 december 2023 € 15.661. Voorziening spaarverlof (in euro's)

Totaal

Beginbalans onttrekking dotatie vrijval

15.661

Tabel 30: Mutatieoverzicht voorziening spaarverlof c.

Voorziening bovenwettelijk verlof

De voorziening bovenwettelijk verlof is in 2023 voor het eerst gevormd. De voorziening bestaat uit twee delen. De verlofrechten van voor 2023 en de mutatie van de verlofrechten in 2023. De vorming van de voorziening is een verplicht gegeven, volgens de BBV, als de mutatie van het lopende jaar een te grote afwijking vertoont met de mutatie van het voorgaande jaar. Blijft de mutatie binnen de bandbreedte van de BBV, dan mag geen voorziening worden getroffen. Komt de mutatie echter buiten de bandbreedte volgens de grenzen van de BBV, dan is het vormen van een voorziening verplicht. Het negatieve resultaat in 2023 is veroorzaakt door het vormen van deze voorziening.

Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

39 van 58

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants

Jaarstukken 2023

‚

en adviseurs 8 V. dd

Voorziening bovenwettelijk verlof

Totaal

(in euró s)

o-

Beginbalans

0-

- onttrekking - dotatie verlofrechten opgebouwd voor 2023

450.870

- dotatie verlofrechten opgebouwd in 2023

148.963

- vrijval

9-

Tabel 31: Mutatieoverzicht voorziening bovenwettelijk verlof 10.2.3 Vlottende passiva a. Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan ljr De post Crediteuren' betreft de openstaande posten crediteuren. Netto-vlottende schulden, met een rentetypische looptijd korter dan één jaar (in euro's)

Totaal

Overige schulden Crediteuren Betalingen onderweg

1.590.125 -348 1.S89.777 Tabel 32: Netto vlottende schulden, met een rentetypische looptijd korter dan éen jaar b.

Overlopende passiva

Wij hebben nog te betalen belastingen en premies opgenomen onder de overige schulden, waaronder de Omzetbelasting over het vierde kwartaal €487.834 en de loonheffing over december 2023 van €911.913 en een loonbelastingsuppletie van €30.149. Overlopende passiva (belastingen)

Totaal

(in euro's)

Overige schulden Omzetbelasting Loonbelasting

487.834 942.062

Tabel 33: Overige schulden (belastingen) De post 'Overlopende passiva (overig)' bestaat uit verplichtingen die wij in het komende begrotingsjaar moeten betalen, vooruit ontvangen bedragen in het kader van subsidietrajecten en overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate komen van volgende begrotingsjaren. Overlopende passiva (overig) (ineurós)

Overlopende passiva Terugbetalingen UVP Verplichtingen Nog betalen salarissen Voorschotten

Totaal

743.726 297.941 18.173 -1.257

Tahel 3d. Ocerlopende passiìa ioverigi

Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

40 van 58

29/04/2024

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN

l

Jaarstukken 2023

r~

Verstegen accountants enadvlseursB.V dd

Tabel 35 toont de uitsplitsing van voorschotbedragen (ontvangen van Europese en Nederlandse overheidslichamen) voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die de lasten van volgende begrotingsjaren moeten dekken. Voor twee geluidsprojecten met zeker gestelde subsidies moeten wij een SiSa-bijlage opnemen. In 2023 hebben hiervoor nog geen bestedingen plaatsgevonden. Voor de twee SPUK-projecten moet ook een SiSa verantwoording worden gedaan. Bij beide projecten zijn wel bestedingen geweest in 2023. De SiSa-verantwoordingsinformatie staat in hoofdstuk 13. Uitkeringen specifiek bestedingsdoel Europese overheidslichamen het Rijk Overige Nederlands overheidslichamen: Provincie Gemeente

Saldo Ontvangen ' 31-12-2022 bedragen

gesteed

terug

betaald

Vrijval

Saldo

31-12-2023

605.123

561.733

415.230

751.626

52.680 658.493

83.983 90.006

141.910 310.387

438.112

-5.247

Tabel 35: Uitsplitsing ontvangen voorschotbedragen met specifiek bestedingsdoel De totale overlopende passiva zijn op de eindbalans iets lager dan eind 2022. Bij de bijdragen van het Rijk is de positie hoger door twee ontvangen voorschotten in het kader van SPUK-subsidies. Bij de provincie gaat het om een subsidie voor aanpak van asbestdaken en Groen doet goed. Bij de gemeenten is het saldo per 31 december 2023 lager doordat een aantal gemeente minder uren hebben afgenomen en de reeds ontvangen bedragen moeten worden terugbetaald. Bij de balansprojecten voor gemeenten gaat het op de eindbalans om een bedrag van €342.000 (in 2022 was dat €565.000). Dit zijn taken wij nog niet hebben uitgevoerd, maar door de gemeenten al wel zijn betaald. Bij de besprekingen over de eindafrekening is er bij de gemeente op aan gedrongen om alleen balansuren op te nemen als de uitvoering ook daadwerkelijk in 2024 plaatsvindt. Diverse gemeenten hebben bij de eindafrekening van 2023 aangegeven dat zij deze uren willen doorschuiven naar 2024 om de taken alsnog te laten uitvoeren maar daarnaast zullen er ook diverse bedragen worden terugbetaald. Ten slotte staat er onder de overlopende passiva een bedrag van €10.652 op de balans als nog te verrekenen huurkorting

10.3

Niet in de balans opgenomen financiële verplichtingen Meerjarige contracten staan niet op de balans. De exploitatielasten hiervan staan in de meerjarenbegroting. Het gaat om de volgende verplichtingen: a) De huur van het kantoorpand in Utrecht tot 1 juli 2024. De jaarlijkse huur- en servicekosten voor de negende en dertiende etage zijn €512.000. Binnen de ODRU is de intentie uitgesproken het contract met 5 jaar te verlengen. Op dit moment (maart 2024) vinden er gesprekken plaats met de verhuurder. b) De huur van de grond bij De Boswerf in Zeist, gehuurd van Stichting Het Utrechts Landschap (tot 1 mei 2024 met de jaarlijkse waarde van €10.000). Voor verlenging zal contact volgen met Utrechts Landschap en de gemeente Zeist inzake een eventuele verlenging en de toekomst van De Boswerf. c) De huur van het pand bij MEC-Maarssen in Maarssen, gehuurd van Stichting Milieu Educatief Centrum Maarssen (tot 31 december 2024 met de jaarlijkse waarde van €20.000). Dit contract wordt waarschijnlijk verlengd. d) Voor de huur van het pand van De Woudreus in Wilnis zijn we op 1 januari 2015 een huurovereenkomst aangegaan voor onbepaalde tijd met een huur van €17.000 per jaar (CPIprijsindex 2015=100). Wij hebben een contract voor de glasvezelverbinding voor de komende jaren (circa €1.210 per maand).

Wij hebben enkele langlopende, financiële verplichtingen, waarbij wij een Europees aanbestedingstraject hebben gevolgd en de contracten in 2020 en 2021 hebben afgesloten:

Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

41 van 58

29/04/2024

VOOR WAARMERKINGSDOEEEiNOEN l

Jaarstukken 2023

(~

verstegen accountants en adv,seurs B V dd

2020: •

DAS Dienstverlener (variabel tarief(fee) van €2,- per bemiddeld uur);

•

Kantoorautomatisering €1,6 miljoen voor een periode van drie jaar);

•

Uitzendkrachten (omrekenfactor op uurtarief 1,85);

•

Geoportaal: Het contract had een looptijd van drie jaar en liep tot 10-09-2023. Het contract is met 1 jaar verlengd tot 10 september 2024. De jaarlijkse kosten bedragen €28.600.

2021: •

Zaaksysteem (€112.000 per jaar);

• Accountant (€133.000 voor vier jaar). In 2022 ziin daar de EU-aanbestedinqen biiqekomen: • Leasecontract dienstvoertuigen (€31.000 per jaar voor de duur van 5 jaar); •

Uitzendkrachten t/m schaal 8 (raamovereenkomst tot 1 mei 2024 omvang afhankelijk van de vraag);

Werving personeel (raamovereenkomst tot 1 augustus 2024 met een maximumprijs per wervingstraject). 2023 EU aanbestedingen: • Aanvulling op Leasecontract dienstvoertuigen (+€24.000 per jaar voor de duur van 5 jaar); •

•

Geluidsanering; (raamovereenkomst tot 1 september 2025)

•

Mobiele telefonie (via VNG); (contract vanaf 16 mei 2023 voor de duur van 36 maanden €5.416 per jaar).

•

Werkplekapparatuur (raamovereenkomst tot 1 februari 2025 met besteding van €118.000 in 2023).

10.4

Gebeurtenissen na balansdatum Er hebben geen gebeurtenissen na balansdatum plaatsgevonden die vermeld dienen te worden in deze paragraaf.

Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: INT20.2010-2087

42 van 58

29/04/2024

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN ~Verstegen accountan.s en adviseurs B V.

Jaarstukken 2023

d d 29/04/2024

11.

Rechtmatigheidsverantwoording

Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, de voorwaarden-, en het misbruik- en oneigenlijk gebruik criteria. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het DB toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het AB vastgestelde kaders zoals de eerste bijgestelde begroting 2023, de financiële verordening (vastgesteld door het AB op 15 december 2022), het normenkader 2023, t.w. de bepalingen in de relevante wet- en regelgeving (vastgesteld door het AB op 6 juli 2023) en ook het extra besluit omtrent spelregels tussen het AB en DB (door het AB vastgesteld op 11 april 2024). Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 6 juli 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.

Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt voor fouten 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op €218.649) en voor onduidelijkheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op €655.947). De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023. Conform artikel 14 van de vastgestelde financiële verordening en het aanvullend besluit daarop m.b.t. de spelregels tussen het AB en DB gaan we als volgt om met begrotingsonrechtmatigheden: 1. De ODRU heeft één programma met meerdere taakvelden. Uitgangspunt voor de beoordeling en verantwoording m.b.t. rechtmatigheid op programmaniveau is dat deze wordt gedaan op één programma, t.w. alle taakvelden tezamen en dit is gelijk aan totaal ODRU. Conform BBV zal de ODRU wel inzicht verschaffen in zowel de jaarstukken als de begroting op taakveldniveau. 2. Onderschrijding op budgetten of kredieten als ook hogere of lagere baten zijn onrechtmatig, indien niet tijdig met begrotingswijziging aangepast.

Uitgangspunt is dat onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot, rechtmatig zijn als deze tijdig zijn gemeld aan het algemeen bestuur. Voor het tijdig melden van onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot, volstaat het indien deze afwijkingen bij de jaarrekening worden gemeld. 3. Overschrijdingen van budgetten of kredieten zijn altijd onrechtmatig, maar kunnen wel acceptabel zijn. Uitgangspunt is dat overschrijdingen van budgetten of kredieten kan wel door het AB als acceptabel wordt beschouwd indien er sprake is van een of meerdere van de volgende opties: Er is wel tijdig een voorstel ingediend om de begroting te wijzigen. • • De overschrijding past wel binnen het door het AB geaccordeerde beleid. Er is sprake van compensatie via direct te relateren baten. • • Er is sprake van een open-einde-regeling. • Het AB is wel geïnformeerd, maar er is geen begrotingswijziging vastgesteld. Het AB wordt in staat gesteld om hier vragen over te kunnen stellen en in een reactie aan te geven dat zij deze overschrijdingen acceptabel vindt. Bevinding Het DB is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen: