Document · PDF

18-03 Bijlage 2. Definitieve VRG Jaarrekening 2021 met controleverklaring getekend dd 21 03 2022

Gemeenteraad 30 mei 2022, gemeente VeendamBij agendapunt: Aanbieding jaarstukken 2021 gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Groningen.25.520 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 3

1.257

1.270

1.281

GHOR (x €1.000)

Primitieve begroting 2021

Geneeskundige hulpverleningsorganisatie in de regio

Realisatie 2020

7.2.4

Overige baten Totaal baten

1.704

1.727

1.738

Personele lasten

1.415

1.283

1.367

1.433

Materiële lasten Totaal lasten

313

444

360

348

-12

1.728

1.727

1.781

-43

Resultaat voor reserve mutaties Reserve mutaties Resultaat na reserve mutaties

-24

-43

Personele lasten Specificatie verschil personele lasten ten opzichte van de begroting: Omschrijving

Voordeel/nadeel

Karakter

Bedrag (x €1.000)

Salariskosten

Nadeel

Incidenteel

-37

Voordeel

Incidenteel

Nadeel

Incidenteel

-32

Nadeel

Incidenteel

-94

Voordeel

Incidenteel

Opleidingskosten Mutatie personele voorzieningen Piketvergoedingen Overige personele lasten Totaal

Nadeel

-66

Salariskosten (nadeel €37 duizend)

Piketvergoedingen (nadeel €94 duizend)

Het coronavirus heeft geleid tot meer inzet van

In de begroting is rekening gehouden met te weinig

uren, hetgeen leidt tot incidentele hogere per-

piketkosten, waardoor een nadeel van €94 duizend

soneelskosten.

is ontstaan. Daarnaast zijn de tarieven van de piketten gestegen ten opzichte van vorige jaren

Opleidingskosten (voordeel €76 duizend)

(indexatie), hiermee is ook geen rekening gehouden

Als gevolg van het Corona-virus is in 2021 het

in de begroting.

merendeel van de opleidingen niet doorgegaan, dit Overige personele lasten (voordeel €21 duizend)

resulteert in lagere kosten van €76 duizend.

Het nadeel heeft betrekking op een aantal kleinere Mutatie personele voorzieningen (nadeel €32

over- en onderschrijdingen die niet nader toegelicht

duizend)

worden.

Het nadeel heeft betrekking op het treffen van een voorziening WW-uitkering voor een medewerker

Materiële lasten

van de GHOR.

Specificatie verschil materiële lasten ten opzichte van de begroting:

Omschrijving

Voordeel/nadeel

Karakter

Bedrag (x €1.000)

Voordeel

Incidenteel

Informatisering/automatisering Huisvestingskosten

Nadeel

Incidenteel

-64

Overige materiele lasten

Voordeel

Incidenteel

Totaal

Voordeel

Kosten informatisering/automatisering

Huisvestingskosten (nadeel €64 duizend)

(voordeel €50 duizend)

De huisvestingskosten worden voornamelijk

De kosten van IM/ICT worden voornamelijk centraal

centraal bij programma Brandweer begroot.

bij programma Brandweer begroot. Voor verdere

Voor verdere toelichting zie programma Brandweer.

toelichting zie programma Brandweer. Overige materiele lasten (voordeel €26 duizend) Het nadeel heeft betrekking op een aantal kleinere over- en onderschrijdingen die niet nader toegelicht worden.

Begrotingsrechtigmatigheid Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het

Maar niet alle begrotingsoverschrijdingen leiden tot

begrotingscriterium een belangrijk onderwerp van

een onrechtmatigheid. In onderstaande

toetsing. Als blijkt dat de gerealiseerde lasten hoger

standaardtabel onderscheiden we de verschillende

zijn dan de, ook na de laatste begrotingswijziging,

'soorten' begrotingsoverschrijdingen, waarbij

geraamde lasten dan kan er sprake zijn van

(indien ze voorkomen) wordt aangegeven of ze wel

onrechtmatige uitgaven

of niet meetellen voor het oordeel van de

(begrotingsonrechtmatigheid).

accountant.

Code

Bij de toetsing van begrotingsafwijkingen kunnen tenminste de volgende “soorten” begrotingsafwijkingen worden onderkend:

Kostenoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde inkomsten, bijvoorbeeld via subsidies of kostendekkende omzet.

Kostenoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid, maar die niet tijdig konden worden gesignaleerd. Bijvoorbeeld vanwege een open einde (subsidie)regeling. Vaak blijken dergelijke zaken pas in het kader van het opmaken van de jaarrekening.

Kostenoverschrijdingen inzake activiteiten welke achteraf als onrechtmatig moeten worden beschouwd, omdat dit bijvoorbeeld bij nader onderzoek van de subsidieverstrekker, belastingdienst of een toezichthouder blijkt (bijvoorbeeld een belastingnaheffing). Het zal hier in de praktijk vaak gaan om interpretatieverschillen bij de uitleg van wet- en regelgeving die na het verantwoordingsjaar aan het licht komen. Er zijn dan geen rechtmatigheid gevolgen voor dat verantwoordingsjaar. Wel zal de gemeente/GR er voor moeten zorgen dat de overschrijdingen getrouw in de jaarrekening worden weergegeven. 1. geconstateerd tijdens het verantwoordingsjaar x 2. geconstateerd na het verantwoordingsjaar

Kostenoverschrijdingen op activeerbare activiteiten (investeringen) waarvan de gevolgen voornamelijk zichtbaar worden via hogere afschrijvings- en financieringslasten in het jaar zelf of pas in de volgende jaren. 1. jaar van investeren x 2. afschrijvings- en financieringslasten in latere jaren

Onrechtmatig maar telt niet mee voor het oordeel

Onrechtmagig maar telt mee voor het oordeel

Kostenoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid, maar waarbij de accountant ondubbelzinnig vaststelt dat die ten onrechte niet tijdig zijn gesignaleerd. Bijvoorbeeld: de verwachte kostenoverschrijding op jaarbasis was via tussentijdse informatie al wel bekend, maar men heeft geen voorstel tot begrotingsaanpassing ingediend en dit is in strijd met de budgetregels zoals afgesproken met de Raad/algemeen bestuur.

Kostenoverschrijdingen inzake activiteiten die niet passen binnen het bestaande beleid en waarvoor men tegen beter weten in geen voorstel tot begrotingsaanpassing heeft ingediend. Bijvoorbeeld de doelgroep c.q. de activiteiten zijn in de praktijk aantoonbaar ruimer geïnterpreteerd dan in regelgeving (subsidieregeling, -verordening) was gedefinieerd.

Kostenoverschrijdingen die worden gecompenseerd door extra inkomsten die niet direct gerelateerd zijn. Over de aanwending van deze extra inkomsten heeft de raad/algemeen bestuur nog geen besluit genomen

De begrotingsafwijkingen van minimaal 25.000 euro worden toegelicht, conform de rapporterings-tolerantie op basis van het controleprotocol 2021. Programma GHOR

Onderdeel

Bedrag (x €1.000)

Personele lasten

Code 2

Voor een toelichting van de overschrijdingen wordt verwezen naar de toelichtingen bij de afzonderlijke programma’s.

7.3

WNT-verantwoording 2021 Veiligheidsregio Groningen

De WNT is van toepassing op VRG. Het voor VRG

topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf

toepasselijke algemene bezoldigingsmaximum is in

de 13e maand van de functievervulling alsmede

2021 €209.000.

degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt.

Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende Gegevens 2021 Bedragen x €1

W. Mansveld

R. Knoop

Functiegegevens

Directeur

Plv. Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2021

01/01 – 31-12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

131.111

131.448

Beloningen betaalbaar op termijn

22.093

22.103

Subtotaal

153.204

153.552

209.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Bezoldiging

153.204

153.552

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t. N.v.t.

Bedragen x €1

W. Mansveld

R. Knoop

Functiegegevens

Directeur

Plv. Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2021

01/01 – 31-12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

Gegevens 2020

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

129.273

136.951

Beloningen betaalbaar op termijn

20.581

20.702

Subtotaal

149.854

157.653

201.000

149.854

157.653

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Bezoldiging

1d. Topfunctionarissen alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een bezoldiging van €1.700 of minder. Voor alle functies in onderstaande tabel geldt dat deze onbezoldigd zijn.

Gegevens 2021 Naam topfunctionaris

Functie

Dhr. K.F. Schuiling

Voorzitter AB, Groningen

Dhr. G. Beukema

Lid AB/DB, Eemsdelta

Dhr. J. Kuin

Lid AB/DB, Pekela

Mevr. C.Y. Sikkema

Lid AB/DB, Oldambt

Dhr. A. van der Tuuk

Lid AB/DB Westerkwartier

Dhr. H.J. Bolding

Lid AB, Het Hogeland

Dhr. A. Hoogendoorn

Lid AB, Midden-Groningen

Mevr. Y.P. van Mastrigt tot 20/01/2021

Lid AB, Stadskanaal

Dhr K. Sloots per 20/01/2021

Lid AB, Stadskanaal

Dhr. S.B. Swierstra tot 15/9/2021

Lid AB, Veendam

Dhr. B. Link per 15/9/2021

Lid AB, Veendam

Dhr. J.W. Velema

Lid AB, Westerwolde

2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Niet van toepassing. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT. Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2021 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

Gebeurtenissen na balansdatum

Er is geen sprake van gebeurtenissen na balansdatum.

Bijlagen

Gemeentelijke bijdrage

De bijdrage van de deelnemende gemeenten is in

De bijdragen aan de GHOR, crisisbeheersing en

2021 tot stand gekomen door een tweetal

de gemeentelijke kolom worden bepaald aan de

bestuursbesluiten. Hieronder is de bijdrage van

hand van het aantal inwoners. De bijdrage aan het

iedere gemeente in 2021 inzichtelijk gemaakt.

programma brandweer wordt bepaald aan de hand van een verdeelsleutel op basis van het aandeel

622.193

Beleidsbegroting VRG 2021

2.603.416

Pekela

GHOR

Oldambt

Gemeentelijke kolom Groningen

3.054.899

voor brandweerzorg in het gemeentefonds.

Crisisbeheersing

Eemsdelta

Gemeente

Brandweer

10 december 2020: Beleidsbegroting 2021

52.043

95.188

36.075

3.238.205

43.090

78.813

29.869

2.755.189

13.803

25.246

9.568

670.811

Stadskanaal

1.826.035

35.925

65.708

24.902

1.952.570

Veendam

1.443.474

31.068

56.824

21.535

1.552.901

Het Hogeland

3.615.221

54.119

98.985

37.514

3.805.839

Westerkwartier

3.769.955

71.233

130.286

49.376

4.020.849

Groningen

18.435.890

261.396

478.098

181.191

19.356.575

Westerwolde

1.866.684

28.478

52.087

19.740

1.966.988

Midden Groningen

3.689.522

68.823

125.879

47.706

3.931.930

Totaal

40.927.289

659.979

1.207.114

457.475

43.251.857

In de gemeentelijke bijdrage 2021 is een bedrag

Conform afspraak wordt deze ingezet t.b.v. het

inbegrepen voor FLO-kosten van €1.050.000.

oplossen van de negatieve algemene reserve.

2 juli 2021: Begrotingsactualisatie 2021 Verschuiving IOV-gelden naar Gemeentefonds Op 10 december 2020 heeft het AB ingestemd

artikel 24 VGR voor het jaar 2021. Dit heeft effect

met het voorstel om de gemeentelijke bijdrage met

op de onderlinge verhouding in de bijdrage van

ingang van 2021 te verhogen met de middelen die,

gemeenten (kolom effect OOV verdeelsleutel),

als gevolg van de overheveling van de IOV-gelden

maar niet op de totale gemeentelijke bijdrage.

naar het gemeentefonds, aan gemeenten worden uitbetaald (€71 duizend). Dit betreft uitsluitend

In de beleidsbegroting is gerekend met de

een aanpassing van administratief technische aard

inwonersaantallen per 1-1-2020, het effect van het

door verschuiving van de wijze van financiering.

actuele inwonersaantal per gemeente per 1-1-2021 is in de onderlinge bijdrage van de gemeenten verrekend (kolom effect inwonersaantal).

gemeentefonds voor het cluster OOV van de

Dit heeft geen effect op de totale gemeentelijke

Groninger gemeenten is vastgesteld conform

bijdrage.

2.755.189

Pekela

670.811

Stadskanaal Veendam

-55.991

-1.357

8.929

3.189.786

-29.457

-169

6.212

2.731.776

-10.571

-227

777

660.790

1.952.570

-20.211

-814

2.330

1.933.876

1.552.901

-11.568

-775

3.495

1.544.054

Het Hogeland

3.805.839

154.282

-956

5.048

3.964.214

Westerkwartier

4.020.849

-37.540

379

6.212

3.989.901

Groningen

19.356.575

63.917

3.301

22.909

19.446.702

Westerwolde

1.966.988

-33.323

1.798

1.165

1.936.627

Midden Groningen

3.931.930

-19.540

-1.181

Totaal

43.251.857

Gemeente

Bijdrage gemeenten 2021 geactualiseerd

Oldambt

Verschuiving IOV-gelden naar GF

3.238.205

Effect inwonersaantal

Eemsdelta

Effect OOV verdeelsleutel

Beleidsbegroting VRG 2021

Het definitieve fictieve aandeel in het

13.590

3.924.799

70.667

43.322.525

In de bovenstaande gemeentelijke bijdrage voor 2021 is reeds €1,050 miljoen aan bijdrage voor FLO-kosten begrepen (conform vastgestelde MJB 2020-2023).

In de jaarrekening 2019 is een voorziening voor het

met €2,6 mln. verhoogd om de negatieve algemene

FLO-overgangsrecht 2018 gevormd van

reserve in 5 jaar op te lossen. In onderstaande

€15,2 miljoen. Dit heeft geleid tot een negatieve

bijlage is de verdeling van dit bedrag per gemeente

algemene reserve van €12,5 miljoen. In de periode

opgenomen (op basis van de verdeelsleutel 2019).

Procentueel

Aandeel FLO-kosten (totaal)

2021

Delfzijl

Gemeentelijke bijdrage 2019

Gemeente

2020-2024 wordt de jaarlijkse deelnemersbijdrage

1.742.176

4,20%

638.748

109.293

Appingedam

692.742

1,67%

253.986

43.458

Loppersum

705.235

1,70%

258.566

44.242

Oldambt

2.617.096

6,31%

959.527

164.180

Pekela

645.143

1,56%

236.534

40.472

Stadskanaal

1.876.674

4,53%

688.060

117.730

Veendam

1.504.952

3,63%

551.773

94.411

Het Hogeland

3.820.558

9,22%

1.400.762

239.677

Westerkwartier

3.800.299

9,17%

1.393.335

238.406

Groningen

18.319.348

44,20%

6.716.572

1.149.238

Westerwolde

1.870.681

4,51%

685.863

117.354

Midden Groningen

3.850.225

9,29%

1.411.639

241.538

Totaal

41.445.129

100,00%

15.195.365

2.600.000

Rijksbijdrage BDuR en SiSa

Ontvanger

Juridische grondslag

Uitkeringscode

JenV

Specifieke uitkering

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2021 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 27-01-2022

Brede Doeluitkering Rampenbestrijding (BDUR) Besluit veiligheidsregio's artikelen 8.1, 8.2 en 8.3 Veiligheidsregio's

JenV

A12

Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen Veiligheidsregio's

GRO

GRO7C

Nationaal Programma Groningen

SiSa tussen medeoverheden provinciale middelen Groningen

Indicator Besteding (jaar T)

Indicator

Aard controle R Indicator: A2/01 € 7.050.089 Besteding in (jaar T) Zelfstandige uitvoering (Ja/Nee) (zelfstandige uitvoering inclusief uitvoering door andere partijen, niet zijnde medeoverheden)

Indicator

Correctie besteding (jaar T-1) Vanaf SiSa 2022 van toepassing i.v.m. SiSa tussen medeoverheden

Cumulatieve besteding (t/m jaar T) in inclusief uitvoering door andere medeoverheden vanaf SiSa 2022

Indicator

Eindverantwoording (Ja/Nee)

Aard controle R Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: A12/01 Indicator: A12/02 Indicator: A12/03 Indicator: A12/04 Indicator: A12/05 € 0 Nee €0 € 0 Nee Hieronder per regel één Welke regeling betreft het Totale besteding in jaar T Cumulatieve totale besteding tot Toelichting Correctie t.o.v. jaar T-1 van beschikkingsnummer en in de (taakveld waarop van toepassing en met jaar T verantwoorde totale besteding kolommen ernaast de zelf invullen) verantwoordingsinformatie De besteding in jaar T ten laste Tussentijds afstemmen van Tussentijds afstemmen van Hier eventueel opmerkingen of van zowel provinciale middelen toelichtingen juistheid en volledigheid van de juistheid en volledigheid van de als overige middelen verantwoordings-informatie ten verantwoordings-informatie ten laste van zowel provinciale als laste van zowel provinciale als overige middelen overige middelen Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle n.v.t. Indicator: GRO7C/01 Indicator: GRO7C/02 Indicator: GRO7C/03 Indicator: GRO7C/04 Indicator: GRO7C/05 Social, mentale en gezondheids1 2019-013083 € 113.068 €0 € 546.949 N.v.t. ondersteuning Kopie beschikkingsnummer De besteding in jaar T ten laste Cumulatieve besteding tot en met Eindverantwoording (Ja/Nee) Correctie t.o.v.

jaar T-1 van van alleen provinciale middelen jaar T ten laste van alleen besteding ten laste van alleen provinciale middelen provinciale middelen Alleen de besteding in jaar T ten Als de correctie een Tussentijds afstemmen van Als u kiest voor ‘ja’, betekent dit, vermeerdering is, gaat het om laste van alleen provinciale juistheid en volledigheid van de dat hiervoor alle besteding is nog niet verantwoorde besteding verantwoordings-informatie ten middelen afgerond en u er de komende ten laste van alleen provinciale laste van alleen provinciale jaren geen besteding meer voor middelen middelen wilt verantwoorden Aard controle n.v.t. Indicator: GRO7C/07 1 2019-013083

Aard controle R Indicator: GRO7C/08 € 113.068

Aard controle R Indicator: GRO7C/09 €0

Aard controle n.v.t. Indicator: GRO7C/10 € 546.949 Nee

Aard controle n.v.t. Indicator: GRO7C/06

Aard controle n.v.t. Indicator: GRO7C/11

III

Over te hevelen kredieten

Omschrijving

Raming in het verslagjaar

Uitgaven in het verslagjaar zijn de investeringen

Uitgaven in het verslagjaar lopende investeringen

Nog te Ontvangen bijdragen besteden van derden

Bedrijfsgebouwen (inclusief grond)

2.909.400

650.714

2.224.566

Voertuigen/vaartuigen

4.077.750

2.183.052

1.510.500

404.876

628.250

503.500

124.749

Materiële vaste activa (MVA) economisch nut

Inventaris rijdend materieel Materieel/materiaal

1.200.000

1.000.325

199.675

Persoonlijke bescherming middelen/kleding

290.000

210.321

79.679

ICT

774.000

747.735

20.000

Overige materiële vaste activa

53.000

1.975

51.025

9.932.400

2.930.787

3.877.335

3.104.570

903.204

9.932.400

3.833.991

3.877.335

Totaal Materiele vaste activa - economisch nut Investeringen voorgaande jaren

Totaal Materiele vaste activa - economisch nut

3.104.570

Mutatie 2021

31-12-2021

-12.523

2.240

-10.283

3.094

-7.189

Beschikbare weerstandschap.

1-1-2021

(x €1.000 )

Res. Bestemming 2020

Reserves

31-12-2020

Algemene reserve VRG

Bestemmingsreserve

Materieel VRG

2.011

Ontwikkeling stedelijk gebied

240

-181

Egalisatiereserve kapitaallasten Totaal

-10.272

2.059

-8.213

3.094

-5.119

Risico’s

De in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing opgenomen risico’s zijn in 2021 geïnventariseerd en geactualiseerd. Voor de bepaling van het benodigde weerstandsvermogen worden risico’s met een incidenteel karakter inclusief een hoge kans van optreden meegenomen.

Paraatheid vrijwilligers

Omschrijving

Paraatheid is van groot belang voor een snelle en doeltreffende uitvoering van de brandweerzorg, en is in algemene zin een continu aandachtspunt. Om de paraatheid op een zo hoog mogelijk niveau te houden dan wel te krijgen, wordt er continu naar mogelijkheden gezocht ter verbetering. Deze verbeteringen worden gezocht op het gebied van personeel (boeien en binden van vrijwilligers, piketten), materieel en procedures, kazernes en organisatievormen. Door het uitrukken met afwijkende voertuigbezettingen te faciliteren (met onder meer slimme pagers en opleiding en oefenen) en te zorgen voor een netwerk van elkaar ondersteunende posten, worden zowel een snelle eerste uitruk als de benodigde slagkracht georganiseerd

Risico

€180.000

Kans * impact

Hoog

Onderhoud kazerne Sontweg

Omschrijving

De bestaande (verouderde) kazerne aan de Sontweg wordt gehuurd van de Gemeente Groningen, waarbij alleen noodzakelijk onderhoud wordt uitgevoerd. Het huurcontract is gebaseerd op een onderhoudshorizon tot 31-12-2023. De huurperiode zal echter langer zijn in verband met de planning voor de nieuwbouw. Wordt het pand nog 3 jaar langer gehuurd dan lijken de onderhoudskosten zich nog binnen de kaders van het huurbedrag voor de periode tot eind 2023 te bewegen. Wordt deze periode langer dan neemt het risico van bovenmatige onderhoudskosten aanzienlijk toe.

Risico

€45.000

Kans * impact

MIddel

Nieuwbouw stedelijk gebied

Omschrijving

Het onderzoek Haalbaarheid huisvesting stedelijk gebied zal begin 2022 worden afgerond. Voor de vervanging van de huidige verouderde kazerne aan de Sontweg zijn 2 geschikte locaties in beeld. De huidige exploitatiekosten van de kazerne aan de Sontweg zijn niet representatief voor een hedendaagse (brandweer) organisatie. Dit zal in de toekomst leiden tot een financiële opgave. De komende periode wordt voor de voorgestelde locaties een Programma van Eisen (PVE) opgesteld inclusief de financiële consequenties.

Risico

€1.120.000

Kans * impact

Hoog

Programma aardbevingen

Omschrijving

Door het ontbreken van structurele dekking voor het programma aardbevingen is het opbouwen, maar vooral ook het borgen van adequate kennis binnen onze formatie een uitdaging. Voor de periode medio 2020 - medio 2022 is inmiddels een bijdrage van 550 duizend euro toegezegd door de provincie Groningen voor een programma coördinator, een communicatieadviseur en het lesprogramma aardbevingenwijzer. Risico is dat er na 2022 geen dekking meer is voor deze werkzaamheden.

Risico

€165.000

Kans * impact

Middel

Tweede loopbaanbeleid

Omschrijving

De functies van de beroepsbrandweer zijn formeel aangemerkt als bezwarende functie. Gevolg is dat medewerkers maximaal 20 jaar een bezwarende functie VRG mogen uitoefenen. Daarna moeten ze, binnen of buiten de organisatie, een tweede loopbaan starten. Tot 2030 gaat het in totaal om 22 medewerkers. Het tweede loopbaanbeleid is geactualiseerd, waarbij ook de extra kosten in beeld zijn gebracht op basis van 3 scenario’s (beste case, real case en worst case). Bij de jaarrekening 2022 wordt voorgesteld om een bedrag van €0,4 mln. te storten in de bestemmingsreserve loopbaanbeleid voor de toekomstige kosten op basis van een real case scenario. De resterende kosten worden gedekt binnen de regulieren begroting. Het verschil het real case scenario en de worst case scenario is opgenomen als risico (€0,3 mln.)

Risico

€90.000

Kans * impact

MIddel

Verzekeren

Omschrijving

Landelijk wordt er samengewerkt op het gebied van verzekeringen. In 2021 zijn de eerste stappen hierin gezet met de oprichting van de stichting risicobeheer, die veiligheidsregio’s adviseert op het thema risicobeheer rondom ongevallen en schade en voor de veiligheidsregio’s verzekeringen inkoopt. Om aanspraken die niet verzekerbaar zijn in gezamenlijkheid te financieren worden gekeken naar de oprichting van een waarborgfonds. De financiële consequenties worden in 2022 inzichtelijk. Insteek is dat vanaf 2024 een landelijke werkwijze wordt gehanteerd.

Risico

€50.000

Kans * impact

MIddel

Calamiteitencoördinator MkNN

Omschrijving

Een onderwerp waar nog besluitvorming over moet plaatsvinden zijn de kosten voor het leveren van de Calamiteiten coördinator (Caco) voor de meldkamer. Wettelijk is dit een taak van de Veiligheidsregio’s. Tot op heden werden deze kosten bij de Meldkamer Noord-Nederland gedragen door de drie kolommen Politie, Ambulance en Brandweer (VR). Mogelijk komen deze kosten in de toekomst in het geheel voor rekening van de Veiligheidsregio’s. Besluitvorming hierover moet nog plaatsvinden.

Risico

€120.000

Kans * impact

Hoog

Omgevingswet / omgevingsrecht

Omschrijving

Algemeen wordt erkent dat de Omgevingswet op meerdere vlakken een structurele uitzetting van taken voor de Veiligheidsregio met zich meebrengt. In opdracht van de Veiligheidsregio’s heeft het onderzoeksbureau CEBEON in maart 2021 becijferd dat het voor de relevante risicobeheersingstaken gaat om een structurele kwantitatieve uitbreiding van 20%. Voor VRG zijn de meerkosten ingeschat op 325K per jaar (3,3 fte). Het Rijk heeft geen financiering beschikbaar gesteld voor deze meerkosten. De minister heeft inmiddels toegezegd dit mee te nemen in de financiële evaluatie van de wet. Tot die tijd zal VRG op praktische wijze invulling blijven geven aan de invoering van de Omgevingswet. Risico is dat het Rijk geen aanvullende financiering beschikbaar stelt voor de meerkosten.

Risico

€455.000

Kans * impact

Hoog

FLO

Omschrijving

Er is in 2018 een nieuw landelijk FLO-akkoord gesloten tussen werkgevers en vakbonden. Dit geldt voor de beroepsmedewerkers van de brandweer die al voor 2006 een repressieve functie vervulden. Dit heeft geleid tot het vormen van een voorziening bij de jaarrekening 2019 van 15,2 mln. Met de gemeenten zijn financiële afspraken gemaakt over de verrekening van de FLO kosten tot en met 2024. De totale FLO-kosten zullen jaarlijks herrekend worden door een externe adviseur en de voorziening zal daarmee ook jaarlijks geactualiseerd worden. Voor de periode na 2024 moeten nog nadere afspraken worden gemaakt met de gemeenten over een jaarlijkse bijdrage. Reden is dat de voorziening tegen contante waarde is gewaardeerd en het een netto regeling betreft.

Risico

€700.000

Kans * impact

Hoog

Taakstelling

Omschrijving

Om een sluitende meerjarenbegroting te presenteren zal VRG scherpe keuzes moeten maken in haar eigen beleid en prioriteiten moeten stellen. In de basis liet het meerjarenperspectief vanuit de beleidsbegroting 2021 namelijk een tekort zien van €0,5 miljoen. Dit tekort moet VRG binnen haar eigen begroting oplossen. Oorzaken van dit tekort zijn stijgende kosten en wegvallende baten op onder andere verzekeringen en opleidingen. Het structurele tekort is inmiddels teruggebracht naar €0,15 mln. Risico is dat de resterende taakstelling niet volledig kan worden gerealiseerd, ook gelet op de andere risico’s en ontbreken van weerstandsvermogen.

Risico

€150.000

Kans * impact

Hoog

Wet op de Veiligheidsregio’s

Omschrijving

In 2020 is de Wet op de Veiligheidsregio’s geëvalueerd door een commissie. Conclusie is dat de veiligheidsregio’s goed functioneren als het gaat om regionale branden, incidenten en crises. Maar omdat crises ingewikkelder worden en regionale grenzen overschrijden, is meer samenwerking nodig; tussen veiligheidsregio’s met crisispartners en met het Rijk. Daarom moet er een nieuwe wet komen die daarvoor zorgt. Ook binnen VRG zien we nieuwe risico’s, zoals cyber en klimaatverandering. De financiële effecten zijn op dit moment nog niet te overzien.

Risico

p.m.

Taakdifferentiatie / toekomstbestendig brandweerstelsel

Omschrijving

In februari 2018 ontstond er een juridische discussie over de positie van brandweervrijwilligers. Om de rechtspositie van de Nederlandse brandweervrijwilligers te laten voldoen aan de Europese deeltijdrichtlijn (gelijke werkzaamheden mogen niet ongelijk worden beloond) heeft een landelijke denktank naar mogelijkheden gekeken om het onderscheid tussen brandweervrijwilligers en beroepsbrandweer te vergroten. Risico was dat er grotere aanpassingen nodig waren in taken (taakdifferentiatie) en opleidingsduur. Dit zou leiden tot forse financiële consequenties voor Veiligheidsregio’s. Uit nader juridisch onderzoek blijkt inmiddels dat behoud van vrijwilligheid bij de brandweer in Nederland in de kern mogelijk is binnen de huidige Europese wet- en regelgeving. Op dit moment wordt onderzocht hoe een toekomstbestendig brandweerstelsel vormgegeven kan worden. De kazernering en consignatie van vrijwilligers zal eindigen. Nadat het landelijke implementatieplan is vastgesteld, kan VRG een eigen implementatieplan opstellen om de gevolgen voor de paraatheid in Groningen op te vangen

Risico

p.m.

BON

Omschrijving

De drie Noordelijke Veiligheidsregio’s werken samen op het gebied van opleiden en oefenen. Hiervoor is in het verleden de stichting Brandweeropleidingen Noord (hierna: BON) opgericht. De BON heeft de afgelopen jaren te maken gekregen met een aantal grote ontwikkelingen, waaronder omzetdaling, aanbestedingsregels en de gevolgen van Corona. Deze ontwikkelingen hebben de huidige bedrijfsvoering en de financiën onder druk gezet. Om te komen tot een toekomstbestendige BON is een aantal besluiten genomen om de financiële situatie van de BON te verbeteren en binnen de wettelijke kaders te komen. De komende jaren wordt gestuurd op het verlagen van de vaste kosten door lagere personeelslasten en een efficiëntere bedrijfsvoering. Ook wordt gekeken naar de governance. Dit financiële situatie is de afgelopen periode verbeterd, maar blijft een punt van aandacht.

Risico

p.m.

Cyber en informatiebeveiliging

Omschrijving

Van de veiligheidsregio’s wordt verwacht dat zij ondersteuning bieden aan vitale organisaties bij (dreigende) verstoring of uitval door een cyberaanval of ransomware. De veiligheidsregio’s kunnen zelf echter ook worden getroffen. De cyberdreiging neemt toe. Met het aanmelden op de VR-ISAC in 2021 is VRG formeel aangesloten op het vertrouwelijke informatie-uitwisseling systeem van Nationaal Cyber Security Centrum (NCSC). Ook wordt gewerkt aan een versnellingsprogramma informatieveiligheid om (op termijn) te kunnen voldoen aan de landelijke normen (BIO). Onderdeel daarvan is de aanstelling van een CISO functionaris.

De veiligheidsregio’s maken (nog) geen onderdeel uit van de Nederlandse vitale infrastructuur, zoals bijvoorbeeld de politie. Landelijk wordt verkend of de veiligheids regio’s gekenmerkt kunnen worden als vitale aanbieder. Voor de veiligheidsregio’s betekent dit een verdere investering in de informatiebeveiliging per regio. De organisatorische en financiële gevolgen hiervan worden in kaart gebracht.

Risico

p.m.

KCR 2

Omschrijving

Crisissituaties zijn steeds meer onvoorspelbaar geworden. Regio-overstijgende onderwerpen als cyberaanvallen, terrorisme en extreme weersomstandigheden als gevolg van klimatologische veranderingen staan onverminderd hoog op de actuele risicolijst. Het Knooppunt Coördinatie Regio’s – Rijk (KCR2) is een concrete stap in de doorontwikkeling van crisismanagement in ons land. KCR2 ondersteunt en versterkt de samenwerking tussen veiligheidsregio’s en Rijkspartners, met name op het vlak van informatiemanagement en coördinatie in bovenregionale crisisbeheersing. Het kernteam wordt gefinancierd door het Rijk. Veiligheidsregio’s staan aan de lat voor het ontwikkelen van de eigen regionale informatiepositie. In 2022 wordt nader onderzocht wat dit voor VRG betekent inclusief de financiële consequenties.

Risico

p.m.

Geldleningen

Verstrekker Nummer

BNG

40.110.778

40.110.857

40.110.858

40.110.949

40.110.950

40.111.111

Hoofdsom

1,1 mln

2,0 mln

1,2 mln

1,0 mln

1,1 mln

Afsluiting

1-11-’16

30-11-‘16

30-11-’16

20-12-‘16

20-12-’16

24-03-‘17

Looptijd

35 jaar

25 jaar

40 jaar

10 jaar

30 jaar

40 jaar

Einddatum

1-11-‘51

31-10-‘41

31-10-‘56

19-12-‘26

19-12-‘46

23-03-‘57

Rentevast

Rentepercentage

1,33%

1,31%

1,54%

0,65%

1,56%

1,85%

Soort

Lineair

Zekerheden

Geen

Rentelast 2021

12.958

22.008

16.632

4.680

13.520

17.113

Verstrekker

BNG

NWB

40.111.110

40.112.605

40.112.935

1-29286

1-29892

Nummer Hoofdsom

1,0 mln

2,5 mln

0,75 mln

1,4 mln

1,0 mln

Afsluiting

24-03-‘17

28-02-‘19

25-06-‘19

30-11-‘16

29-11-‘18

Looptijd Einddatum Rentevast Rentepercentage Soort Zekerheden Rentelast 2021

15 jaar

40 jaar

20 jaar

23-03-‘32

28-02-‘29

25-06-‘29

29-11-‘56

29-11-‘38

1,16%

0,95%

0,39%

1,82%

1,23%

Lineair

Afl. vrij

Lineair

Geen

10.208

23.750

2.925

25.410

11.070

VII

Taakvelden

Op grond van de BBV dient VRG in de jaarrekening een verplichte bijlage taakvelden op te nemen.

VRG totaal

BRW

Begroting

Brandweer

Taakveld Baten Lasten

Saldo Baten Lasten

Bestuur en ondersteuning

0.1

Bestuur

0.4

Overhead 14.445 -14.445

0.5

Treasury

0.8

Overige baten en lasten

0.10 Mutaties reserves

1.336

252

943

269 10.556 -10.287

269

-252

2 884

967

-307

1.274

2.869

-2.869

0.11

Resultaat van de rekening

van baten en lasten

Veiligheid

1.1

Crisisbeheersing en Brandweer 53.015

Verkeer, vervoer en waterstaat

2.1

Verkeer en vervoer

Volkshuisvesting,

ruimtelijke ordening

en stedelijke vernieuwing

8.3

Wonen en bouwen

31.568

-943

155

-153

879

591

3.094 -3.094

21.446 53.027 33.836

19.190 48.913

-943 10.531 -10.262 155

-153

586

3.094 -3.094

29.944

18.969

640

-640

667

-667

667

-667

3.178

-3.178

3.167

-3.167

3.167

-3.167

1.758 49.775 48.506

1.269

Totaal 53.982 53.982

-1.336

Saldo

- 54.182 52.424

CRM

Crisisbeheersing

Taakveld Baten Lasten 0.

Bestuur en ondersteuning

0.1

Bestuur

0.4

Overhead

0.5

Treasury

0.8

Overige baten en lasten

0.10 Mutaties reserves

-25

GHOR

Gemeentelijke kolom

GHOR

293

Saldo Baten Lasten

Saldo

0.11

Resultaat van de rekening van baten en lasten

Veiligheid

1.1

Crisisbeheersing en Brandweer

Verkeer, vervoer en waterstaat

2.1

Verkeer en vervoer

Volkshuisvesting,

ruimtelijke ordening

en stedelijke vernieuwing

8.3

Wonen en bouwen

1.168

1.149

Totaal 1.461

1.175

Totale lasten

52.423.804

Overhead

GKG

Saldo Baten Lasten

Programma

1.207

961

246

1.739

1.782

-44

286 1.207

961

246 1.739

1.782

-44

10.556.249 20,14%

Conform het BBV is hieronder een overzicht opgenomen met het verdelingsprincipe op basis waarvan de taakvelden over de programma's zijn verdeeld.

Taakveld 0.1 Bestuur

Betreft kosten voor (ondersteuning) bestuur en accountantskosten (grootboekrekeningnummers 42135 en 42150).

0.4 Overhead

O.b.v. Notitie Overhead - juli 2016 Commissie BBV. Ondersteunende taken niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product behoren tot overhead. Dit zijn Planning en Control, Financiën, HRM, OR, Inkoop, Communicatie, Juridische zaken, Informatievoorziening en Automatisering, Facilitaire zaken, post/document verwerking en Huisvesting.

0.5

Treasury

Activiteiten ten aanzien van financiering en betalingsverkeer zoals rentebaten en rentelasten.

0.8

Overige baten en lasten

Alle overige baten en lasten.

0.9

Vennootschapsbelasting (VpB)

Geen sprake van vennootschapsbelasting binnen de Veiligheidsregio Groningen.

0.10 Mutaties reserves

Alle toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves.

0.11

Na resultaatbestemming is hier het jaarresultaat zichtbaar.

Resultaat van de rekening van baten en lasten

1.1 Crisisbeheersing en Brandweer

Alle reguliere taken van de brandweer en taken in verband met het beperken en bestrijden van rampen en zware ongevallen, inclusief GHOR en Bevolkingszorg.

2.1

Verkeer en vervoer

Betreft bluswatervoorziening, grootboekrekeningnummer 46200 Vastrecht brandkranen.

8.3

Wonen en bouwen

Advies, toetsing en handhaving van brandveiligheid.

Aan het algemeen bestuur van Veiligheidsregio Groningen

CONTROLEVERKLARING ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT A. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2021 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2021 van de Veiligheidsregio Groningen te Groningen gecontroleerd. Naar ons oordeel: • geeft de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Veiligheidsregio Groningen per 31 december 2021 als van de baten en lasten over 2021 in overeenstemming met het in Nederland geldende Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); • zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2021 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling zoals opgenomen in de door het algemeen bestuur vastgestelde normenkader van 29 oktober 2021. De jaarrekening bestaat uit: 1. de balans per 31 december 2021; 2. het overzicht van baten en lasten 2021; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; 4. verantwoording in het kader van de Wet Normering Topinkomens (WNT), als zelfstandig paragraaf onderdeel uitmakend van de jaarrekening van Veiligheidsregio Groningen; 5.

de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO), de door het algemeen bestuur op 29 oktober 2021 vastgestelde normenkader en het Controleprotocol WNT 2021 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van Veiligheidsregio Groningen zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedragsen beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Bentacera Registeraccountants B.V. Lavendelheide 17 Postbus 129 9200 AC Drachten

T (088) 321 08 60 drachten@bentacera.nl IBAN: NL27RABO0157957667 BIC: RABONL2U

KvK-nummer: 01100531 Btw-nummer: NL812168628B01

Onze vestigingen: Bolsward Dokkum Drachten

Heerenveen Leeuwarden Sneek

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2021 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening als geheel bepaald op € 490.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstoleranties bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten, inclusief toevoegingen aan reserves. De materialiteit is gebaseerd op het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2021.

Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan hen tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven € 20.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen relevant zijn. B. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvat het jaarverslag andere informatie, die bestaat uit: het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen; overzicht verschillen analyse Incidenteel-Structureel. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat; alle informatie bevat die op grond van BBV is vereist. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in ingevolge artikel 213 lid 3 onder d van de Gemeentewet en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.

Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen in overeenstemming met het BBV.

Pagina 2 van 4

C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder de verordening van de Veiligheidsregio Groningen. In dit kader is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de vennootschap.

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het BADO, de door het algemeen bestuur op 29 oktober 2021 vastgestelde normenkader, het Controleprotocol WNT 2021, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Onze controle bestond onder andere uit: - het identificeren en inschatten van de risico's • dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude • dat baten en lasten alsmede balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;

Pagina 3 van 4

- het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; - het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; - het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen.

Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen; - het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en, - het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen. Wij communiceren met het algemeen bestuur andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Drachten, 21 maart 2022 Bentacera Registeraccountants B.V.

Ondertekenaar1

T.A. Schurer RA

Pagina 4 van 4

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/11507195/1