17 02 02 Ontwerpbegroting 2027

Met een zogeheten assessment is in door deskundigen van DataExpert in kaart gebracht ‘wat is’ en ‘wat moet’. Met de overbrugging van het verschil daarvan zal gestart worden in 2026. Of en welke kosten daarvan nog effect hebben op 2027 is op dit moment niet bekend. Data Expert ondersteunt de VKB overigens al langer bij het vergroten van onze security awareness en –training. Ook worden er Incident Response services ingeregeld voor het geval VKB geraakt wordt door een digitale aanval. 24

Als overheidsorganisatie is de VKB verplicht een functionaris voor gegevensbescherming (hierna: FG) aan te wijzen. De FG heeft een onafhankelijke positie in de organisatie en houdt toezicht op naleving van de AVG en het beleid gegevensbescherming. In 2025 is de samenwerking op dit punt met de Provincie Groningen beëindigd en heeft de VKB op parttime basis een ervaren functionaris aangenomen.

2.4.5 Wet Open Overheid De Wet open overheid (Woo) is sinds 2022 de opvolger van de Wet openbaarheid bestuur (Wob). De Woo bepaalt dat een bestuursorgaan in de jaarlijkse begroting en verantwoording aandacht besteedt aan de beleidsvoornemens en uitvoering van de Woo. In 2024 heeft de VKB een duidelijke procesbeschrijving vastgesteld en deze op onze website ook gepubliceerd. Daarmee weten inwoners of belanghebbenden in het kader van passieve openbaarmaking beter de weg te vinden als zij een Woo-verzoek willen indienen. Actieve informatievoorziening blijft de aandacht behouden en zal daar waar nodig worden geüpdatet. Tranche 0 (wet- en regelgeving zoals de GR, verordeningen en het Ondermandaatbesluit) is eerder al actief openbaar gemaakt. Per 1 november 2024 moesten de eerste vijf informatiecategorieën verplicht openbaar worden gemaakt. Voor de VKB gaat dat om gegevens over de organisatie en werkwijze en bereikbaarheidsgegevens. Deze gegevens zijn sinds 2023 openbaar toegankelijk via de website van de VKB. Er is continue aandacht voor het verbeteren van de informatiehuishouding van de organisatie.

2.4.6 Fraude en fraudepreventie Fraude, frauderisico’s, preventie en bescherming van integriteit staan op de agenda bij de VKB. We hebben integriteitsbeleid, een klokkenluidersregeling en in de processen is waar mogelijk functiescheiding ingebouwd. We werken aan bewustwording en aandacht voor de risico’s en preventiemaatregelen, waarbij houding, gedrag en cultuur ook nadrukkelijk aan de orde zullen blijven komen. We hebben risico’s gedefinieerd en de beheersmaatregelen om deze risico’s te mitigeren ingericht. Hierin hebben we aandacht voor risico’s bijvoorbeeld ten aanzien van: • • • • •

Onrechtmatige/frauduleuze betalingen aan klanten, leveranciers, personeel Corruptie risico in zakelijke relaties Onrechtmatige / frauduleuze declaraties Onttrekken van activa aan de organisatie Misbruik van bedrijfsmiddelen en/of bedrijfsgegevens

De volgende beheersingsmaatregelen zijn ingevoerd en worden periodiek in het MT geëvalueerd: • • • •

Selectief aannamebeleid, opvragen van een VOG en het laten ondertekenen van een integriteitsverklaring Voorbeeldfunctie vanuit de leiding Functiescheiding in het accorderen van facturen, declaraties en het betalingsverkeer Toegangsbeveiliging en rechtenbeheer in de geautomatiseerde gegevensverwerking 25

•

Voorlichting en bewustwordingscampagne

In het kader van de cyberbeveiligingswet, die naar verwachting in het derde kwartaal van 2026 van kracht zal zijn, zullen in de loop van 2026 nadere aanscherpingen van de maatregelen noodzakelijk kunnen worden.

2.4.7 Gevolgen gemeentelijke herindelingen Als gevolg van de gemeentelijke herindeling is er een onrechtmatigheid ontstaan in de verhoudingen van het DB en het AB. Inmiddels is vastgesteld dat genomen besluiten in deze situatie niet onrechtmatig zijn. Het bestuur is zich van de situatie bewust en al enige tijd geleden onderzoek gestart naar de mogelijke oplossingsrichtingen.

2.4.8 Personeel

Organogram

Het actuele organogram van de uitvoeringsorganisatie van de VKB is hieronder weergegeven.

Directeur en Management Team De directeur stuurt het Management Team (MT) van de VKB aan alsmede juridische zaken en communicatie. De managers sturen de betreffende uitvoerende teams aan. Zij vormen de schakel tussen de teams en de directie. Per 2026 is het MT teruggebracht van 5 naar 4, bestaande uit de directeur en drie managers.

26

Juridische zaken Deze afdeling is o.a. belast met bestuursrechtelijke klachtenafhandeling en algemene juridische dossiers.

zaken, gegevensbescherming,

Communicatie Onder deze afdeling vallen de ‘normale’ taken zoals de website, huisstijl, interne communicatie, enzovoorts, maar ook voor onze organisatie specifieke aangelegenheden als begrijpend schrijven en lezen, de interne kennisbank, e.d. Bedrijfsvoering Vanwege de toenemende complexiteit van ICT en integraliteit tussen ICT en financiën is per 2026 de afdeling bedrijfsvoering ingesteld, aangestuurd door de manager bedrijfsvoering. Gezien de impact van de personeelskosten op de begroting en de integraliteit met HR, is ook HR onder bedrijfsvoering geplaatst. Momenteel valt ook kredietverlening onder bedrijfsvoering. Daarvan wordt een heroverweging gemaakt in 2026. Financiële administratie De kerntaak betreft de planning-en-control cyclus (P&C) oftewel op een systematische manier de financiële koers van de organisatie in de gaten houden. Hiermee wordt richting gegeven aan het financieel proces met behulp van diverse rapportages zoals begroting, jaarstukken en maraps. Daarnaast verzorgt deze afdeling het betalingsverkeer, de dagelijkse bankadministratie alsmede de debiteurenbewaking. Deze afdeling is ondersteunend. Zo verzorgen zij o.a. de administratieve ondersteuning van de afdelingen en de administratieve afhandeling van het schuldregeling traject.

Kredietverlening De afdeling kredietverlening heeft als kerntaken, het beoordelen van de aanvragen voor en het verstrekken van sociale leningen, herfinancieringen en saneringskredieten. ICT Het beheren van de contracten met de IT en Telefonie leveranciers. Het up to date brengen en houden van onze proces ondersteunende systemen. Het verzorgen van hybride werkplekken voor onze medewerkers. Het zorgdragen voor een goede informatiebeveiliging. HR Het initiëren en mede uitvoeren van een professioneel beleid voor human resources (HR) waaronder: on- en off boarding, (her)inrichten functiehuis, digitaliseren HR-processen, moderniseren HR-cyclus, invulling duurzaam inzetbaarheidsplan, opleiding- en ontwikkelingsplanning, strategische personeelsplanning, periodieke vlootschouwen, duidelijk beleid thuiswerkfaciliteiten. Management Schuldhulpverlening Onder de managers schuldhulpverlening vallen operationele afdelingen worden aangestuurd door twee operationele managers en daarbij ondersteund worden door twee praktijkbegeleiders. De betreffende afdelingen zijn: Praktijkbegeleiding Vastleggen, bewaken en verbeteren van werkprocessen. Het controleren van de kwaliteit, o.a. door caseloadgesprekken. Het implementeren van aanpassingen in diensten en dienstverlening. Budgetbeheer Het voeren van intakegesprekken en het uitvoeren en onderhouden van het budgetbeheer en 27

budgetcoaching. Beschermingsbewind Deze afdeling verzorgt het beschermingsbewind. Beschermingsbewind is een door de rechter opgelegde vorm van 'verplicht budgetbeheer' voor meerderjarige personen die wegens verkwisting, een geestelijke of lichamelijke tekortkoming niet in staat zijn hun financiën te regelen. Schuldregeling Het verzorgen van schuldbemiddeling, schuldsaneringstrajecten en het opstellen van verklaringen Wsnp. Preventie en voorlichting De afdeling preventie is in herontwikkeling in samenwerking met de gemeenten. De gedachte daarbij is om een apart team Preventie en Voorlichting te vormen. Dit team krijgt als opdracht om een structureel en herkenbaar aanbod te ontwikkelen, gericht op drie prioritaire doelgroepen: werkgevers, jongeren en statushouders. Balie/ receptie De kerntaken zijn het telefonisch ondersteunen van alle afdelingen, het ontvangen/ te woord staan van klanten aan de balie, het maken van afspraken en het verwerken van de post.

Personeelshandboek

In 2024 heeft is de conclusie getrokken, in overeenstemming met de OR, dat het personeelsboek veel te uitgebreid is geworden en daardoor nauwelijks wordt gebruikt maar wel onderhoud vergt. Ook de besluitvorming is veel te omslachtig en vaak niet in relatie tot de zwaarte van het besluit. Begin 2025 is het bestuur akkoord gegaan om aanpassingen in het personeelshandboek naar inzicht van de directeur te laten plaatsvinden. Besluitvorming via het DB vindt dan alleen nog plaats als de formele bevoegdheden van de directie niet toereikend zijn. Voor 2026 staat de transformatie op de planning om het handboek om te vormen naar een handzaam en werkbaar model. Uiteraard blijven we daarbij kritisch kijken naar bestaande en nieuwe personele regelingen in samenhang met de ontwikkelingen vanuit de CAO. Hiermee proberen wij steeds een goed pakket aan secundaire arbeidsvoorwaarden te vormen waarmee wij een aantrekkelijke werkgever in de huidige arbeidsmarkt kunnen zijn. Een voorbeeld hiervan is de recent ingevoerde reiskostenregeling voor woon-werkverkeer.

Loonkosten

De loonkosten zijn gebaseerd op de schaallonen behorende bij de functies. De loonkosten bestaan o.a. uit de jaarlonen inclusief 8% vakantietoelage, 7,55% eindejaarsuitkering, 1,5% levensloopbijdrage en sociale lasten werkgeverspremies WGA, ZVW etc. en de werkgeverslasten OP/NP, AOP en VPL.

Ziekteverzuim

In 2024 liep het ziekteverzuim steeds verder op tot uiteindelijk 14,7%. In de loop van de jaar is gestart met een plan van aanpak en het zoeken naar geschikte partners. Het jaar 2025 is gebruikt voor planvorming van duurzame inzetbaarheid in samenwerking met het Nederlands Expertisecentrum. De uitvoering daarvan is begin 2026 gestart. Ondertussen daalt het verzuim langzaam richting aanvaardbare niveaus. 28

De aanvangsinvesteringen hiervoor zijn voor het grootste deel genomen in 2025, maar lopen door in 2026 en 2027. Uiteraard met de verwachting dat de voornaamste kosten van verzuim (loonkosten door vervanging) daarmee dalen.

2.4.9 Verbonden partijen De VKB is als Gemeenschappelijke Regeling een verbonden partij voor de deelnemende gemeenten. De VKB heeft zelf geen verbonden partijen.

29

3.Financiële begroting

3.1

Toelichting begroting 2027

De concept jaarrekening 2025, de begroting en prognoses 2026, en de diverse beleidsplannen schuldhulpverlening van de gemeenten, vormen gezamenlijk de uitgangspunten voor de begroting 2027. Daarbij hebben wij voor de raming van de personeelskosten rekening gehouden met de effecten van de CAO SGO 2025-2027, die loopt tot 1 april 2027. Er is vooralsnog geen rekening gehouden met eventuele CAO-effecten vanaf 1 april 2027.

3.1.1 Sluitende begroting Uitgangspunt is altijd om te komen tot een sluitende begroting. Daarnaast stelt ook de toezichthouder Provincie Groningen dat een begroting of meerjarenraming uit moet gaan van een structureel en reëel begrotingsevenwicht.

3.1.2 Bedrijfsvoering op orde In het najaar van 2023 is een start gemaakt met een inventarisatie en plangerichte aanpak om de basis op orde te krijgen. In januari 2024 is deze herzien. De kern was dat de formatie weer op orde moest komen maar er ook tijdelijke extra krachten nodig zijn ter vervanging van uitval en om te ondersteunen in specialistisch werk om de basis op orde te krijgen. In 2024 zijn hier goede stappen in gezet en is in 2025 en 2026 een verder professionaliseringsslag gemaakt. Ondertussen is in 2025 ook een kwalitatieve risico-analyse opgeleverd, waaruit bleek dat de cruciale risico’s dusdanig waren verlaagd, dat het risicoprofiel niet afwijkt van een kleinere gemeente. Het haar 2026 staat in het kader van een veranderingsopgave door de veranderende tijdsgeest waarop de landelijke basisdienstverlening geënt is. Tevens is 2026 ook de start van de afgesproken overbruggingsperiode om planmatig taken, financiering, governance en de gemeenschappelijke regeling te herijken.

3.1.3 Inflatiecorrectie De te verwachten loon-/prijsontwikkelingen is in de vaste bijdrage verwerkt op basis van de Aanvullende kerngegevens Macro Economische Verkenning 2026. Op basis dan de Loonvoet sector overheid en de Prijs materiële overheidsconsumptie (imoc) is voor de uurtarieven 2027 een gewogen index toegepast van 3,23%. 30

Op basis van deze index worden bedragen de, op € 0,50 afgeronde, uurtarieven voor 2027 € 83,00 (2026 € 80,50) en het inwonertarief in basis € 17,60 (2026 € 17,05). Echter het inwonerstarief is, in overleg met de deelnemende gemeenten, aangepast door de volledige toetreding van Het Hogeland.

31

3.2 Overzicht van lasten en baten 2026 3.2.1 Programmarekening Primaire begroting 2026 € € 4.622.926 4.183.913 1.307.809 1.279.787 5.930.735 5.463.700

Primaire begroting 2027 € 4.541.243 1.494.470 6.035.713

Programma: schuldhulpverlening Totaal baten

Primaire begroting 2026 € € 5.755.735 5.463.751 5.755.735 5.463.751

Primaire begroting 2027 € 5.935.544 5.935.544

Exploitatiesaldo voor incidentele bijdragen Incidentele bijdrage Exploitatiesaldo na incidentele bijdragen

-175.000 175.000 0

LASTEN

Programma: schuldhulpverlening Overhead Totaal lasten

BATEN

Realisatie 2025

Realisatie 2025

51 51

-100.169 100.169 0

32

3.2.2 Categoriale indeling van baten en lasten 2026

BATEN

E.1 Vaste bijdrage E.2 Exploitatiebijdrage E.3 Schuldhulpverlening E.3a Schuldhulpverlening ondernemers E.3b Schuldhulpverlening jongeren E.4 Gemeentelijke toegang E.5 Beschermingsbewind E.6 Overige E.7 Rente Totaal baten

LASTEN

Realisatie 2025 € 2.069.300 846.811 1.941.940 121.119 512.097 91.936 172.533 5.755.735

Realisatie 2025

E.8 Personeel E.9 Afschrijving investeringen E.10 Huisvesting E.11 Automatisering E.12 Apparaatskosten E.13 Bankkosten E.14 Mutaties voorzieningen E.15 BTW compensatie E.16 Vennootschapsbelasting Totaal lasten

€ 4.552.173 66.652 165.558 453.023 313.470 37.685 37.837 304.337 5.930.735

Exploitatiesaldo voor incidentele bijdragen Incidentele bijdragen Exploitatiesaldo na incidentele bijdragen

-175.000 175.000 0

Primaire begroting 2026 € 2.388.722 2.035.443 34.696 7.245 177.744 634.802 115.100 70.000 5.463.751

Primaire begroting 2027 € 2.512.329 2.489.553 249 6.262 138.112 635.750 93.128 60.161 5.935.544

Primaire begroting 2026 € 4.398.900 94.000 135.000 325.000 227.200 55.000 10.000 218.600 5.463.700

Primaire begroting 2027 € 4.822.481 97.036 143.501 355.653 374.943 56.777 10.323 175.000 6.035.713

51

-100.169 100.169 -

51

33

3.3 Toelichting op en analyse van de categoriale indeling 2027 De begrote totale baten zijn per saldo € 571.962 hoger dan in de begroting 2026. De afwijking kan als volgt worden gespecificeerd: BATEN

E.1 Vaste bijdrage E.2 Exploitatiebijdrage E.3 Schuldhulpverlening E.3a Schuldhulpverlening ondernemers E.3b Schuldhulpverlening jongeren E.4 Gemeentelijke toegang E.5 Beschermingsbewind E.6 Overige E.7 Rente Totaal baten

Primaire begroting 2027

Primaire begroting 2026

€

€

€

%

€

%

€

2.512.329 2.489.553 249 6.262 138.112 635.750 93.128 60.161 5.935.544

2.388.722 2.035.443 34.696 7.245 177.744 634.802 115.100 70.000 5.463.751

123.607 454.111 948 578.665

5,2 22,3 0,1 10,6

34.447 983 39.632 21.972 9.839 106.872

99,3 13,6 22,3 19,1 14,1 2,0

471.793

Begroting 2027 t.o.v. begroting 2026 Hoger

Lager

Saldo

De begrote vaste bijdrage (E.1) is € 123.607 hoger dan in de begroting 2026, als gevolg van de volledige toetreding van Het Hogeland en de toegepaste index. De begrote baten Schuldhulpverlening (E.3, E.3a, E.3b) zijn € 418.681 hoger dan in de begroting 2026. Dit is met name veroorzaakt door de aanpassing van het dienstenaanbod in verband met de basisdienstverlening van schuldhulpverlening (€ 240.051), de verwachte dienstverlening als gevolg van de volledige toetreding van Het Hogeland (€ 119.437), de indexatie (€ 71.970) en overige wijzigingen in verwachte dienstafname (- € 12.777). De begrote baten Gemeentelijke toegang (E.4) zijn € 39.632 lager dan in de begroting 2026. Dit wordt met name veroorzaakt door een verwachte lagere afname door de deelnemende gemeenten. De begrote totale lasten zijn per saldo € 572.013 hoger dan in de begroting 2026. De afwijking kan als volgt worden gespecificeerd: LASTEN

E.8 Personeel E.9 Afschrijving investeringen E.10 Huisvesting E.11 Automatisering E.12 Apparaatskosten E.13 Bankkosten E.14 Mutaties voorzieningen E.15 BTW compensatie E.16 Vennootschapsbelasting Totaal lasten

Primaire begroting 2027

Primaire begroting 2026

€

€

€

%

€

%

€

4.822.481 97.036 143.501 355.653 374.943 56.777 10.323 175.000 6.035.713

4.398.900 94.000 135.000 325.000 227.200 55.000 10.000 218.600 5.463.700

423.581 3.036 8.501 30.653 147.743 1.777 323 615.613

9,6 3,2 6,3 9,4 65,0 3,2 3,2 11,3

43.600 43.600

19,9 0,8

572.013

Begroting 2027 t.o.v. begroting 2026 Hoger

Lager

Saldo

34

De begrote Personeelskosten (E.8) zijn per saldo € 423.581 hoger dan in de begroting 2026. Deze stijging wordt voor het grootste deel bepaald door de CAO-ontwikkelingen tot 1 april 2027, hogere verwachte inhuurkosten en hogere verwachte kosten eigen risico-dragerschap voor de WW. Per saldo is de stijging van de verwachte kosten vervanging ziekteverzuim/Eigen risico WW beperkt, echter er is sprake van een grote verschuiving van vervangingskosten naar kosten eigen risicodragerschap WW. Vooralsnog is geen rekening gehouden met CAO-ontwikkeling na 1 april 2027. LASTEN

E.8 Personeel: Ambtelijk personeel Inhuur personeel Totaal Overige personeel: Vervanging ziekteverzuim / Eigen risico WW Scholing Salarisverwerking en P&O Reis- en verblijf + thuiswerkvergoeding Arbo en bedrijfszorg Diversen Totaal Totaal personeel

Primaire begroting 2027

Primaire begroting 2026

€

€

4.343.952 145.956 4.489.908

4.046.200 60.000 4.106.200

159.456 53.060 15.278 19.098 61.938 23.743 332.573 4.822.481

Begroting 2027 t.o.v. begroting 2026 Hoger €

Lager

Saldo

%

€

%

297.752 7,4 85.956 143,3 383.708

-

-

125.000 51.400 14.800 18.500 60.000 23.000 292.700

34.456 1.660 478 598 1.938 743 39.873

27,6 3,2 3,2 3,2 3,2 3,2 13,6

-

-

39.873

4.398.900

423.581

9,6

-

-

423.581

€

383.708

De formatie is gebaseerd op de verwachte aantallen producten en trajecten in 2027. De formatie is voor 2027 begroot op 48,7 fte. Bezetting / formatie

Management Bedrijfsbureau en staf Financiën en ICT Kredietverstrekking Facilitair en Personele zaken Preventie Beschermingsbewind Budgetbeheer Schuldregeling Totaal

Realisatie 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

fte

fte

fte

4,7 2,8 1,6 0,7 2,6 0,8 6,3 23,6 4,4 47,5

4,7 2,2 3,5 0,7 2,6 1,6 7,1 20,6 4,5 47,5

3,9 2,7 2,4 0,7 2,6 0,8 6,5 24,6 4,4 48,7

De begrote Automatiseringskosten (E.11) zijn € 30.653 hoger dan in de begroting van 2026. Deze stijging wordt veroorzaakt doordat rekening is gehouden met hogere licentiekosten. Er is sprake van een toename van applicaties die voor schuldhulpverlening worden ingezet, waardoor de licentiekosten toenemen. De begrote Apparaatskosten (E.12) zijn per saldo € 147.743 hoger dan in de begroting van 2026. Deze stijging wordt met name veroorzaakt doordat de post onvoorzien met € 100.000 is verhoogd. De reden om de post onvoorzien te verhogen is om mogelijke effecten van twee (tijdelijke) risico’s op te vangen: de voorliggende veranderingsopgave voor de organisatie met mogelijke frictiekosten en het project ‘toekomst VKB’ met daarbij behorende extra kosten als advieskosten. Deze mogelijk, en tijdelijke, effecten zijn aan de batenkant verwerkt in een incidentele bijdrage. De begrote BTW compensatie (E.15) is gebaseerd op een inschatting van de btw die in rekening 35

wordt gebracht op de kosten. Vennootschapsbelasting (E.16); De VKB is niet Vennootschapsbelasting-plichtig, omdat er geen fiscaal winststreven is. Conform de afspraken met de gemeenten sluit de exploitatie jaarlijks op nihil. De belastingdienst heeft in een schriftelijk reactie van 20 januari 2017 geconcludeerd dat er geen belastingplicht ontstaat voor de vennootschapsbelasting per 1 januari 2016. Indien blijkt dat in een later jaar wel positieve resultaten worden behaald, dient het één en ander opnieuw te worden beoordeeld.

3.4 Uiteenzetting van de financiële positie 2026

Op basis van art. 20, lid 1, sub b van het BBV wordt in de begroting een geprognosticeerde beginen eindbalans van het begrotingsjaar te worden opgenomen.

ACTIVA

01-01-2026

31-12-2026

31-12-2027

€

€

€

473.145 422.038 895.183

426.109 412.038 838.147

386.109 402.038 788.147

4.332.993 368.113 192.354 4.893.460

1.780.029 378.113 192.354 2.350.496

30.029 378.113 192.354 600.496

Totaal activa

5.788.643

3.188.643

1.388.643

PASSIVA

01-01-2026

31-12-2026

31-12-2027

€

€

€

-

-

-

5.562.472 226.171 5.788.643

2.862.472 326.171 3.188.643

1.062.472 326.171 1.388.643

5.788.643

3.188.643

1.388.643

Vaste activa B.1 Materiële vaste activa B.2 Financiële vaste activa Vlottende activa B.3 Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar B.4 Liquide middelen B.5 Overlopende activa

Vaste passiva B.6 Eigen vermogen Vlottende passiva B.7 Vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar B.8 Overlopende passiva Totaal passiva

36

3.5 Meerjarenraming 2026 – 2029 In het onderstaande overzicht is de financiële meerjarenbegroting per programma opgenomen.

LASTEN

Programma: schuldhulpverlening Overhead Totaal lasten

BATEN

Programma: schuldhulpverlening Incidentele bijdragen Totaal baten

Saldo

Primaire begroting 2027

Meerjaren begroting 2028

Meerjaren begroting 2029

Meerjaren begroting 2030

€ 4.541.243 1.494.470 6.035.713

€ 4.654.774 1.531.832 6.186.606

€ 4.771.143 1.570.128 6.341.271

€ 4.890.422 1.609.381 6.499.803

24,8%

24,8%

24,8%

24,8%

Primaire begroting 2027

Meerjaren begroting 2028

Meerjaren begroting 2029

Meerjaren begroting 2030

€ 5.935.544 100.169 6.035.713

€ 6.083.933 102.673 6.186.606

€ 6.236.031 105.240 6.341.271

€ 6.391.932 107.871 6.499.803

-

-

-

-

37

In het onderstaand overzicht is de financiële meerjarenbegroting in de categoriale indeling opgenomen. BATEN

E.1 Vaste bijdrage E.2 Exploitatiebijdrage E.3 Schuldhulpverlening E.3a Schuldhulpverlening ondernemers E.3b Schuldhulpverlening jongeren E.4 Gemeentelijke toegang E.5 Beschermingsbewind E.6 Overige E.7 Rente Totaal baten

LASTEN

E.8 Personeel E.9 Afschrijving investeringen E.10 Huisvesting E.11 Automatisering E.12 Apparaatskosten E.13 Bankkosten E.14 Mutaties voorzieningen E.15 BTW compensatie E.16 Vennootschapsbelasting Totaal lasten Exploitatiesaldo voor incidentele bijdragen Incidentele bijdrage Exploitatiesaldo na incidentle bijdragen

Primaire begroting 2027 € 2.512.329 2.489.553 249 6.262 138.112 635.750 93.128 60.161 5.935.544

Meerjaren begroting 2028 € 2.575.137 2.551.792 255 6.419 141.565 651.644 95.456 61.665 6.083.933

Meerjaren begroting 2029 € 2.639.516 2.615.587 262 6.579 145.104 667.935 97.842 63.207 6.236.031

Meerjaren begroting 2030 € 2.705.504 2.680.976 268 6.743 148.732 684.633 100.288 64.787 6.391.932

Primaire begroting 2027 € 4.822.481 97.036 143.501 355.653 374.943 56.777 10.323 175.000 6.035.713

Meerjaren begroting 2028 € 4.943.043 99.462 147.089 364.544 384.317 58.196 10.581 179.375 6.186.606

Meerjaren begroting 2029 € 5.066.619 101.949 150.766 373.657 393.924 59.651 10.846 183.859 6.341.271

Meerjaren begroting 2030 € 5.193.284 104.497 154.535 382.999 403.773 61.142 11.117 188.456 6.499.803

-100.169 100.169 0

-102.673 102.673 0

-105.240 105.240 0

-107.871 107.871 0

Uit bovenstaande overzichten blijkt dat er in meerjarenperspectief 2028-2030 geen exploitatietekort wordt verwacht. Hierbij is ervan uitgegaan dat het huidige pakket dat door de deelnemende gemeenten van de GR wordt afgenomen zal worden gecontinueerd. De meerjarenbegroting vertaald zich als volgt door per gemeente:

38

Begroting 2027 Opdrachtgever

Meerjaren Meerjaren Meerjaren

E.1 Vaste

E.4 Gem.

E.3 Product

E.2 Expl.

E.15 BTW

Totaal

Incidentele

Totaal

bijdrage

toegang

bijdrage

bijdrage

compens.

[A t/m E]

bijdrage

[F t/m G]

A

B

C

D

E

F

G

H

138.112

begroting begroting begroting 2028

2029

2030

Eemsdelta

754.348

705.219

-48.430

1.549.249

25.981

1.575.230

Het Hogeland

415.294

374.330

-31.888

757.736

27.943

785.680

Oldambt

666.628

716.041

-47.679

1.334.990

22.960

1.357.950

Pekela

209.810

259.495

-16.801

452.503

7.226

459.730

471.223

483.003

495.079

Veendam

466.249

440.979

-30.202

877.026

16.058

893.085

915.412

938.297

961.755

-175.000

4.971.505

100.169

5.071.674

Totaal

2.512.329

138.112

2.496.064

-

1.614.611 1.654.976 1.696.350 805.322

825.455

846.091

1.391.898 1.426.696 1.462.363

5.198.466 5.328.427 5.461.638

39

4. Vaststellen begroting 2027

Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Volkskredietbank Noord-Oost Groningen, besluit op 2 juli 2027 tot het vaststellen van de begroting 2027. De voorzitter,

De secretaris,

…………………………..

M. Winters

40

5. Overig

5.1 Bijdrage gemeenten 2027

Begroting 2027 Opdrachtgever

E.1 Vaste

E.4 Gem.

E.3 Product

E.2 Expl.

E.15 BTW

Totaal

Incidentele

Totaal

bijdrage

toegang

bijdrage

bijdrage

compens.

[A t/m E]

bijdrage

[F t/m G]

A

B

C

D

E

F

G

H

138.112

Eemsdelta

754.348

705.219

-48.430

1.549.249

25.981

Het Hogeland

415.294

374.330

-31.888

757.736

27.943

785.680

Oldambt

666.628

716.041

-47.679

1.334.990

22.960

1.357.950

Pekela

209.810

259.495

-16.801

452.503

7.226

459.730

Veendam

466.249

440.979

-30.202

877.026

16.058

893.085

-175.000

4.971.505

100.169

5.071.674

Totaal

2.512.329

138.112

2.496.064

-

1.575.230

5.2 Overzicht van de geraamde lasten en baten per taakveld

Voor een overzicht van de lasten en baten per taakveld wordt verwezen naar de programmarekening in paragraaf 3.2.1. Het programma schuldhulpverlening komt overeen met taakveld 6.71 Maatwerkdienstverlening 18+, onderdeel schuldhulpverlening, het programma overhead met taakveld 0.4 Overhead.

5.3 Declaratiewijze De gemeentelijke bijdrage in de exploitatie van de VKB is gebaseerd op de declaratie van de uitgevoerde dienstverlening, de vaste bijdrage en verminderd met de BTW compensatie. De uitgevoerde dienstverlening bestaat uit de dienstverlening van het kernpakket en het keuzepakket en eventuele optionele dienstverlening (gemeentelijke toegang/ vroegsignalering). De kern- en keuzedienstverlening wordt in rekening gebracht door middel van aantal keer producttarief. Met betrekking tot de optionele dienstverlening worden maatwerkafspraken gemaakt (DVO’s). Het 41

gemeentelijke aandeel in de BTW compensatie wordt naar rato bepaald door de afgenomen dienstverlening (75%) en het aantal inwoners (25%) van de betreffende gemeente.

5.4 BTW compensatie De VKB is grotendeels niet BTW-plichtig. Dit houdt in dat een aanzienlijk deel van de BTW op inkopen niet kan worden teruggevorderd en derhalve onderdeel is van de kosten van inkopen en investeringen. De investeringen worden echter exclusief BTW geactiveerd, de BTW op inkopen is opgenomen in de resultaatpost ‘E.15 BTW compensatie’. De grondslag voor deze verwerkingswijze ligt in het gegeven dat de BTW grotendeels kan worden gecompenseerd door de deelnemende gemeenten (fiscaal technisch heet dit de 'doorschuifregeling‛). De VKB doet jaarlijks in januari afzonderlijk opgave van de te compenseren BTW aan de deelnemende gemeenten. De gemeenten kunnen dan op hun beurt deze BTW voor compensatie in aanmerking brengen (zolang ze ten minste hun maximale compensatie nog niet hebben bereikt). De BTW compensatie per gemeente is weergegeven in paragraaf 3.5 op pagina 39.

5.5 Verdeelsleutel Op basis van artikel 38 lid 2 en 3 van de Gemeenschappelijke Regeling Volkskredietbank NoordOost Groningen wordt de bijdrage van de deelnemende gemeenten als volgt berekend: a. voor ¼ deel van het totaal te vergoeden bedrag naar de verhouding van het aantal inwoners op 1 januari van het betreffende dienstjaar; b. voor ¾ deel naar verhouding van het totaalbedrag van de voor de inwoners van elke deelnemende gemeente in het betreffende dienstjaar verleende diensten. Dit resulteert in de volgende verdeelsleutel op begrotingsbasis: Opdrachtgever

Eemsdelta Het Hogeland Oldambt Pekela Veendam Totaal

Inwoners per 1-1-2025 aantal 44.795 48.178 39.586 12.459 27.687 172.705

Product % inwoners afname 2027 € 705.219 374.330 716.041 259.495 440.979 2.496.063

% 25,9 27,9 22,9 7,2 16,0 100,0

% product % gewogen afname gemiddelde % 28,3 15,0 28,7 10,4 17,7 100,0

% 27,7 18,2 27,2 9,6 17,3 100,0

42

43