09-03 Jaarstukken 2023

1 JenV

A22

Specifieke uitkering aan de Veiligheidsregio Groningen m.b.t. Opvang asielzoekers en Oekraïense ontheemden

Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: A18/04 Indicator: A18/05 Indicator: A18/06 Indicator: A18/07 Nee € 410.870 Ja N.v.t. Besteding (jaar T) Aantal gerealiseerde Eindverantwoording (Ja/Nee) Eventuele toelichting als bij de opvangplekken (Jaar T) vorige indicator “nee” is ingevuld

Veiligheidsregio Groningen

GRO

GRO7C

Aard controle R Aard controle D1 Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: A22/01 Indicator: A22/02 Indicator: A22/03 Indicator: A22/04 € 4.378.000 3.292 Ja Hieronder per regel één Welke regeling betreft het Totale besteding in jaar T Correctie t.o.v. jaar T-1 van Cumulatieve totale besteding beschikkingsnummer en in de (taakveld waarop van toepassing verantwoorde totale besteding tot en met jaar T kolommen ernaast de zelf invullen) verantwoordingsinformatie De besteding in jaar T ten laste Tussentijds afstemmen van Tussentijds afstemmen van van zowel provinciale middelen juistheid en volledigheid van de juistheid en volledigheid van de als overige middelen verantwoordings-informatie ten verantwoordings-informatie ten laste van zowel provinciale als laste van zowel provinciale als overige middelen overige middelen

Nationaal Programma Groningen

Toelichting

Hier eventueel opmerkingen of toelichtingen

SiSa tussen medeoverheden - provinciale middelen Groningen Aard controle n.v.t. Indicator: GRO7C/01 1 2019-013083

Aard controle n.v.t. Indicator: GRO7C/02 Sociale, mentale en gezondheidsondersteuning

Aard controle R Indicator: GRO7C/03 € 127.561

Aard controle R Indicator: GRO7C/04

Aard controle n.v.t. Indicator: GRO7C/05 € 698.149

Aard controle n.v.t. Indicator: GRO7C/06

2 100 Kopie beschikkingsnummer

Aard controle n.v.t. Indicator: GRO7C/07 1 2019-013083 2 100

De besteding in jaar T ten laste van alleen provinciale middelen

Correctie t.o.v. jaar T-1 van besteding ten laste van alleen provinciale middelen Alleen de besteding in jaar T ten Als de correctie een laste van alleen provinciale vermeerdering is, gaat het om middelen nog niet verantwoorde besteding ten laste van alleen provinciale middelen Aard controle R Indicator: GRO7C/08 € 127.561

Aard controle R Indicator: GRO7C/09

Cumulatieve besteding tot en met jaar T ten laste van alleen provinciale middelen Tussentijds afstemmen van juistheid en volledigheid van de verantwoordings-informatie ten laste van alleen provinciale middelen

Eindverantwoording (Ja/Nee)

Als u kiest voor ‘ja’, betekent dit, dat hiervoor alle besteding is afgerond en u er de komende jaren geen besteding meer voor wilt verantwoorden

Aard controle n.v.t. Indicator: GRO7C/10 € 698.149 Nee

Aard controle n.v.t. Indicator: GRO7C/11

59

9.3

Over te hevelen kredieten Raming in het verslagjaar

Uitgaven in het verslagjaar zijnde investeringen

Uitgaven in het verslagjaar lopende investeringen

Bedrijfsgebouwen

183.000

184.466

Voertuigen/vaartuigen

7.163.250

Inventaris rijdend materieel

Ontvangen bijdragen van derden

Nog te besteden

-

-

-

6.486.810

-

-

476.328

880.000

411.277

-

-

468.723

Materieel/materiaal

225.000

-

-

-

225.000

Persoonlijke bescherming middelen/kleding

1.781.000

1.734.639

-

-

138.991

ICT

642.000

305.879

-

-

340.000

Overige materiële vaste activa

-

-

-

-

-

Totaal Materiele vaste activa economisch nut

10.874.250

9.123.071

-

-

1.649.042

Investeringen voorgaande jaren

280.000

159.667

-

-

129.451

Totaal Materiele vaste activa economisch nut

11.154.250

9.282.738

-

-

1.778.493

Omschrijving

Materiële vaste activa (MVA) economisch nut

60

9.4

Reserves

31-12-2022

Resultaatbestemming 2022

1-1-2023

Toevoeging

Onttrekking

31-12-2023

-4.009

1.110

-2.899

3.650

733

18

Materieel VRG

1.911

-

1.911

-

100

1.811

Huisvesting

329

-

328

-

111

217

Egalisatiereserve kapitaallasten

1.674

356

991

196

301

Tweede loopbaanbeleid

356

-

1.674

-

55

2.469

ICT

370

-

370

-

65

305

Totaal

631

1.110

1.740

4.641

1.261

5.121

Omschrijving

(x € 1.000)

Algemene reserve VRG Bestemmingsreserves

-

61

9.5

Risico’s

De in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing opgenomen risico’s zijn eind 2023 geïnventariseerd en begin 2024 geactualiseerd. Voor de bepaling van het benodigde weerstandsvermogen worden risico’s met een incidenteel karakter inclusief een hoge kans van optreden meegenomen. Paraatheid vrijwilligers

Omschrijving

Paraatheid is van groot belang voor een snelle en doeltreffende uitvoering van de brandweerzorg, en is in algemene zin een continu aandachtspunt. Om de paraatheid op een zo hoog mogelijk niveau te houden dan wel te krijgen, wordt er continu naar mogelijkheden gezocht ter verbetering. Deze verbeteringen worden gezocht op het gebied van personeel (boeien en binden van vrijwilligers, piketten), materieel en procedures, kazernes en organisatievormen. Door het uitrukken met afwijkende voertuigbezettingen te faciliteren (met onder meer slimme pagers en opleiding en oefenen) en te zorgen voor een netwerk van elkaar ondersteunende posten, worden zowel een snelle eerste uitruk als de benodigde slagkracht georganiseerd.

Risico

90.000

Kans

Hoog Programma aardbevingen

Omschrijving

Door het ontbreken van structurele dekking voor het programma aardbevingen is het opbouwen, maar vooral ook het borgen van adequate kennis binnen onze formatie een uitdaging. Door de provincie Groningen is een bijdrage toegezegd tot en met 2024; het risico bestaat dat voor de lange termijn geen dekking is voor deze werkzaamheden.

Risico

275.000

Kans

Middel Wet op de Veiligheidsregio's

Omschrijving

Uit de evaluatie van de Wet op de Veiligheidsregio's is geconcludeerd dat de veiligheidsregio’s goed functioneren als het gaat om regionale branden, incidenten en crises. Maar omdat crises ingewikkelder worden en regionale grenzen overschrijden, is meer samenwerking nodig; tussen veiligheidsregio’s met crisispartners en met het Rijk. Daarom moet er, met behulp van een taskforce, een nieuwe wet komen die daarvoor zorgt. Ook binnen VRG zien we nieuwe risico's, zoals cyber en klimaatverandering. De financiële effecten zijn op dit moment nog niet te overzien.

Risico

PM

Kans

Hoog Achterstallig onderhoud

Omschrijving

In juli 2023 zijn de huisvestingsplannen voor de diverse kazernes in het Algemeen Bestuur vastgesteld. Dit betekent dat voor de kazernes, zoals aan de Sontweg, maar ook kazernes die op korte termijn op de vervangingslijst staan, alleen noodzakelijk onderhoud wordt uitgevoerd. Dit betekent dat er een risico bestaat dat zich onvoorziene kosten kunnen voordoen.

Risico

250.000

Kans

Hoog

62

Taakdifferentiatie/WNRA Om de rechtspositie van de Nederlandse brandweervrijwilligers te laten voldoen aan de Europese deeltijdrichtlijn (gelijke werkzaamheden mogen niet ongelijk worden beloond) heeft een landelijke denktank naar mogelijkheden gekeken om het onderscheid tussen brandweervrijwilligers en beroepsbrandweer te vergroten. Daarbij werd in eerste instantie vooral gedacht aan taakdifferentiatie. Omschrijving

Uit nader juridisch onderzoek blijkt dat behoud van vrijwilligheid bij de brandweer in Nederland in de kern mogelijk is binnen de huidige Europese wet- en regelgeving. Het is goed verdedigbaar dat taakdifferentiatie niet vereist wordt door Europees recht onder de voorwaarden dat de rechtspositie van brandweervrijwilligers expliciet gebaseerd wordt op het concept van vrijwilligheid en het contrast tussen vrijwillige brandweer en beroeps wordt verscherpt. Daarom wordt ingezet op het aanbrengen van onderscheid tussen verplichte en niet-verplichte opkomst. Dat betekent dat er een einde komt aan kazernering en consignatie door vrijwilligers. Landelijk is de voorbereiding gestart om dit onderscheid aan te brengen.

Risico

PM

Kans

Hoog Opleidingen als gevolg van tweede loopbaanbeleid

Omschrijving

Momenteel wordt een landelijk onderzoek uitgevoerd naar het maximaal twintig jaar uitvoeren van bezwarende beroepsbrandweerfuncties. De hogere uitstroom als gevolg van het tweede loopbaanbeleid leidt er ook toe dat meer nieuwe repressieve medewerkers moeten worden geworven en opgeleid dan in de reguliere planning is voorzien. Dit brengt extra kosten met zich mee. We hebben voorlopig een globale inschatting gemaakt van het risico.

Risico

500.000

Kans

Hoog Asiel- en vluchtelingencrisis

Omschrijving

De asiel- en vluchtelingencrisis hebben een grote impact op de werkzaamheden van de VRG. De VRG werkt in de multidisciplinaire crisisorganisatie intensief samen met ketenpartners, levert een stevige bijdrage aan de risico- en crisiscommunicatie en complexe juridische advisering. De bestaande crisisstructuur is uitgebouwd naar datgene wat nodig is om de uitdagingen het hoofd te bieden; we acteren flexibel op de aard en de duur van deze crises. Voor de meerkosten van deze crises zijn landelijke compensatieregelingen. Zeker is dat de diverse crises impact hebben op onze reguliere bedrijfsvoering. Zo staat de vakbekwaamheid onder druk door het stilleggen van diverse opleidingsactiviteiten en zijn er minder vrijwilligers ingestroomd. We kunnen nog niet overzien wat dit betekent voor de langere termijn.

Risico

PM

Kans

Hoog

63

Omgevingswet

Omschrijving

De inwerkingtreding van de Omgevingswet is vooralsnog voorzien op 1 januari 2024. De stelselherziening Omgevingswet brengt een intensieve taakverandering voor veiligheidsregio’s met zich mee op het gebied van risicobeheersing. Uit het Cebeon onderzoek volgt dat de Omgevingswet extra kosten met zich meebrengt voor veiligheidsregio’s die door het Rijk niet zijn voorzien. Zoals benoemd is de verwachting is dat deze nieuwe taken per saldo een extra inzet van minimaal 2,3 fte vragen van VRG. Financiële vertaling wordt nog verwacht en VRG is van mening dat extra taken door het Rijk gefinancierd moeten worden.

Risico

50.000

Kans

Middel

FLO

Omschrijving

Er is in 2018 een landelijk FLO-akkoord gesloten tussen werkgevers en vakbonden voor beroepsmedewerkers van de brandweer die voor 2006 een repressieve functie vervulden. Naast de gevormde voorziening bevat het FLO-akkoord een aantal onderdelen waar landelijke besluitvorming over moet plaatsvinden en die tot een stijging van de benodigde voorziening kunnen leiden, zoals cao-loonstijgingen en werkgeversbijdragen tot 2045. De actualisatie van de totale FLO-kosten wordt jaarlijks herrekend door een externe adviseur en de voorziening zal daarmee ook jaarlijks geactualiseerd worden.

Risico

1.000.000

Kans

Hoog BON

Omschrijving

De gevolgen van de coronacrisis en andere ontwikkelingen hebben grote druk op de huidige bedrijfsvoering van de BON Holding BV gelegd. Om te komen tot een toekomstbestendige BON is een aantal belangrijke, ingrijpende doch noodzakelijke opties uitgewerkt om de financiële situatie van de BON te verbeteren. De komende jaren wordt gestuurd op een efficiëntere bedrijfsvoering en een toekomstbestendige governance structuur.

Risico

PM

Kans

Hoog Cyber- en informatiebeveiliging De crisisorganisatie van veiligheidsregio's biedt ondersteuning aan ketenpartners bij verstoring of uitval, wanneer de openbare orde en veiligheid in gevaar kan komen. De veiligheidsregio’s kunnen zelf echter ook worden getroffen door storing en uitval. De interne informatiebeveiliging dekt de vitale en kritische processen binnen de VRG.

Omschrijving

De veiligheidsregio’s maken (nog) geen onderdeel uit van de Nederlandse vitale infrastructuur, zoals de politie. Landelijk wordt verkend of de veiligheidsregio’s gekenmerkt kunnen worden als vitale aanbieder via NIS2. Voor de veiligheidsregio’s betekent dit een verdere investering in de informatiebeveiliging per regio. De organisatorische en financiële gevolgen hiervan worden in kaart gebracht.

Risico

PM

Kans

Hoog

64

Cybercriminaliteit

Omschrijving

Cybercriminaliteit is een moedwillige handeling om een organisatie schade aan te brengen of een verstoring te veroorzaken met politiek of financieel gewin. Gevolgen die hieruit kunnen voortvloeien, zijn het platleggen van de digitale infrastructuur, het aanrichten van imagoschade, het stellen van financiële eisen voor herstel/continuïteit en verlies/diefstal van vertrouwelijke informatie/persoonsgegevens.

Risico

PM

Kans

Hoog Brandkranen

Omschrijving

De VRG heeft een overeenkomst met het Waterbedrijf Groningen over het gebruik van brandkranen. In de overeenkomst staat dat beide partijen de overeenkomst kunnen ontbinden met een opzegtermijn van twee jaar. Als het Waterbedrijf hiertoe over zou gaan uit oogpunt van vitaal belang, leidt dit tot financiële en organisatorische problemen voor de VRG.

Risico

PM

Kans

Laag Hardheidsclausule na dienstongevallen

Omschrijving

Voor vrijwilligers is als gevolg van de gewijzigde landelijke regeling dienstongevallen een hernieuwde invulling gegeven aan de hardheidsclausule. Op basis van de schadecijfers uit het verleden is een inschatting gemaakt van het risico. Hierbij is onderscheid gemaakt tussen medewerkers die in dienst zijn voor 1 januari 2024 en medewerkers die na 1 januari 2024 in dienst zijn gekomen.

Risico

450.000

Kans

Laag Beroep vaststellen beleidsbegroting 2024

Omschrijving

De gemeente Het Hogeland heeft bezwaar aangetekend tegen de vaststelling van de begroting 2024 bij de commissie rechtsbescherming van de provincie Groningen. De verwachting is dat de commissie in de loop van 2024 uitspraak zal doen over het bezwaar. De uitspraak kan leiden tot een andere financiële verdeling per gemeente in de bijdrage aan VRG.

Risico

PM

Kans

Middel

65

9.6

Geldleningen BNG

BNG

BNG

BNG

BNG

BNG

40.110.778

40.110.857

40.110.858

40.110.949

40.110.950

40.111.111

Hoofdsom

1,1 mln.

2,0 mln.

1,2 mln.

1,2 mln.

1,0 mln.

1,1 mln.

Afsluiting

1-11-2016

30-11-2016

30-11-2016

20-12- 2016

20-12-2016

24-03-2017

Looptijd

35 jaar

25 jaar

40 jaar

10 jaar

30 jaar

15 jaar

Einddatum

1-11-2051

31-10-2041

31-10-2056

19-12-2026

19-12-2046

23-03-2032

Rentevast

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Rentepercentage

1,33%

1,31%

1,54%

0,65%

1,56%

1,16%

Soort

Lineair

Lineair

Lineair

Lineair

Lineair

Lineair

Verstrekker Nummer

Zekerheden

Geen

Geen

Geen

Geen

Geen

Geen

Rentelast 2023

11.983

19.673

15.603

3.120

12.480

6.812

BNG

BNG

BNG

NWB

NWB

Nummer

40.111.110

40.112.605

40.112.935

1-29286

1-29892

Hoofdsom

1,0 mln.

2,5 mln.

0,75 mln.

1,4 mln.

1,0 mln.

24-03-2017

28-02-2019

25-06-2019

30-11-2016

29-11-2018

Verstrekker

Afsluiting

40 jaar

10

10

40 jaar

20 jaar

Einddatum

23-03-2057

28-02-2029

25-06-2029

29-11-2056

29-11-2038

Rentevast

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

Rentepercentage

1,85%

0,95%

0,39%

1,82%

1,23%

Soort

Lineair

Afl. vrij

Afl. vrij

Afl. vrij

Lineair

Zekerheden

Geen

Geen

Geen

Geen

Geen

Rentelast 2023

12.262

23.479

2.925

25.410

9.746

Looptijd

66

Totale lasten

63.432.237

Overhead

11.546.868

9.7

Taakvelden

18,20% VRG totaal

Programma

Begroting Taakveld

Baten

Lasten

Saldo

985

-985

Baten

Lasten

Saldo

1.212

-1.212

175

11.744

-11.569

134

140

481

BRW

CRM

GKG

GHOR

Brandweer

Crisisbeheersing

Gemeentelijke kolom

GHOR

Baten

Lasten

Saldo

1.212

-1.212

175

11.741

-11.566

-6

134

140

-6

10

471

449

10

439

3.380

-3.380

36.687

17.049

Baten

Lasten

Saldo

3

-3

Baten

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

0. Bestuur en ondersteuning 0.1 Bestuur 132

0.4 Overhead

14.272 -14.140

0.5 Treasury 0.8 Overige baten en lasten

317

317

0.10 Mutaties reserves

50

3.560

-3.510

3.380

-3.380

59.085

36.546

22.539 60.854

42.715

18.139

32

32

0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten 1.1 Crisisbeheersing en Brandweer

53.736

2.1 Verkeer en vervoer

686

-686

710

-710

710

-710

8.3 Wonen en bouwen

3535

-3.535

3.521

-3.521

3.521

-3.521

59.584

-

63.432

-1.788

57.401

-2.907

Totaal

59.584

61.644

54.494

3.873

3.126

747

1.324

1.262

62

1.921

1.640

281

3.905

3.129

776

1.324

1.262

62

1.921

1.640

281

Conform het BBV is hieronder een overzicht opgenomen met het verdelingsprincipe op basis waarvan de taakvelden over de programma's zijn verdeeld. Taakveld 0.1 Bestuur

Betreft kosten voor (ondersteuning) bestuur en accountantskosten (grootboekrekeningnummers 42135 en 42150).

0.4 Overhead

O.b.v. Notitie Overhead - juli 2016 Commissie BBV. Ondersteunende taken niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product behoren tot overhead. Dit zijn Planning en Control, Financiën, HRM, OR, Inkoop, Communicatie, Juridische zaken, Informatievoorziening en Automatisering, Facilitaire zaken, post/document verwerking en Huisvesting.

0.5 Treasury

Activiteiten ten aanzien van financiering en betalingsverkeer zoals rentebaten en rentelasten.

0.8 Overige baten en lasten

Alle overige baten en lasten.

0.9 Vennootschapsbelasting (Vpb)

Geen sprake van vennootschapsbelasting binnen de Veiligheidsregio Groningen.

0.10 Mutaties reserves

Alle toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves.

0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten

Na resultaatbestemming is hier het jaarresultaat zichtbaar.

1.1 Crisisbeheersing en Brandweer

Alle reguliere taken van de brandweer en taken in verband met het beperken en bestrijden van rampen en zware ongevallen, inclusief GHOR en Bevolkingszorg.

2.1 Verkeer en vervoer

Betreft bluswatervoorziening, grootboekrekeningnummer 46200 Vastrecht brandkranen.

8.3 Wonen en bouwen

Advies, toetsing en handhaving van brandveiligheid.

68

9.8

Begrotingsrechtmatigheid

In onderstaande tabel onderscheiden we de verschillende 'soorten' begrotingsoverschrijdingen, waarbij (indien ze voorkomen) wordt aangegeven of ze wel of niet meetellen voor het oordeel. Code

Bij de toetsing van begrotingsafwijkingen kunnen tenminste de volgende “soorten” begrotingsafwijkingen worden onderkend:

Onrechtmatig maar telt niet mee voor het oordeel

1

Kostenoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde inkomsten, bijvoorbeeld via subsidies of kostendekkende omzet.

X

2

Kostenoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid, maar die niet tijdig konden worden gesignaleerd. Bijvoorbeeld vanwege een open einde (subsidie)regeling. Vaak blijken dergelijke zaken pas in het kader van het opmaken van de jaarrekening.

X

3

Kostenoverschrijdingen inzake activiteiten welke achteraf als onrechtmatig moeten worden beschouwd, omdat dit bijvoorbeeld bij nader onderzoek van de subsidieverstrekker, belastingdienst of een toezichthouder blijkt (bijvoorbeeld een belasting-naheffing). Het zal hier in de praktijk vaak gaan om interpretatieverschillen bij de uitleg van wet- en regelgeving die na het verantwoordingsjaar aan het licht komen. Er zijn dan geen rechtmatigheid gevolgen voor dat verantwoordingsjaar. Wel zal de gemeente/GR ervoor moeten zorgen dat de overschrijdingen getrouw in de jaarrekening worden weergegeven. 1. geconstateerd tijdens het verantwoordingsjaar 2. geconstateerd na het verantwoordingsjaar

4

Kostenoverschrijdingen op activeerbare activiteiten (investeringen) waarvan de gevolgen voornamelijk zichtbaar worden via hogere afschrijvings- en financieringslasten in het jaar zelf of pas in de volgende jaren. 1. jaar van investeren 2. afschrijvings- en financieringslasten in latere jaren

Onrechtmatig, maar telt mee voor het oordeel

X X

X X

5

Kostenoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid, maar waarbij de accountant ondubbelzinnig vaststelt dat die ten onrechte niet tijdig zijn gesignaleerd. Bijvoorbeeld: de verwachte kostenoverschrijding op jaarbasis was via tussentijdse informatie al wel bekend, maar men heeft geen voorstel tot begrotings-aanpassing ingediend en dit is in strijd met de budgetregels zoals afgesproken met de Raad/algemeen bestuur.

6

Kostenoverschrijdingen inzake activiteiten die niet passen binnen het bestaande beleid en waarvoor men tegen beter weten in geen voorstel tot begrotingsaanpassing heeft ingediend. Bijvoorbeeld de doelgroep c.q. de activiteiten zijn in de praktijk aantoonbaar ruimer geïnterpreteerd dan in regelgeving (subsidieregeling, -verordening) was gedefinieerd.

7

Kostenoverschrijdingen die worden gecompenseerd door extra inkomsten die niet direct gerelateerd zijn. Over de aanwending van deze extra inkomsten heeft de raad/algemeen bestuur nog geen besluit genomen.

X

X

X

Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk onderwerp van toetsing. Als blijkt dat de gerealiseerde lasten hoger zijn dan de geraamde lasten, kan sprake zijn van onrechtmatige uitgaven (begrotingsonrechtmatigheid). Er is sprake van een begrotingsonrechtmatigheid als het Dagelijks Bestuur bij de realisatie van doelen en het realiseren van activiteiten de door het Algemeen Bestuur vastgestelde budgetten voor wat betreft de lasten of investeringsbudgetten overschrijdt, toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves 69

die niet door het Algemeen Bestuur zijn vastgesteld en als bij onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot de begroting niet tijdig met begrotingswijzigingen is aangepast. In de hierboven gehanteerde tabel onderscheiden we de verschillende 'soorten' begrotingsoverschrijdingen, waarbij wordt aangegeven of ze wel of niet meetellen voor het oordeel. De commissie BBV heeft via de kadernota rechtmatigheid haar visie over de invulling van het begrip rechtmatigheid in de rechtmatigheidsverantwoording willen verduidelijken en een stappenplan begrotingsrechtmatigheid ontworpen. Deze is in onderstaande nader uitgewerkt. Stap 1. Omdat strikt genomen alle afwijkingen van de begroting, begrotingsonrechtmatigheden zijn, zijn deze ten behoeve van de rechtmatigheidsverantwoording door het Dagelijks Bestuur verzameld. Stap 2. De afwijkingen in de diverse programma’s boven de door het Algemeen Bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens zijn hieronder opgenomen: Programma

Onderdeel

Brandweerzorg

Personele lasten Materiële lasten

Crisisbeheersing Totaal

Materiële lasten

Code

Past binnen het vastgestelde beleid

2.981 N

2

Ja

875 N

2

Ja

632 N

1

Ja

4.488 N

1/2

Ja

Bedrag (x €1.000)

Stap 3. Deze afwijkingen worden, omdat ze de verantwoordingsgrens overschrijden, opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Stap 4. In artikel 4 van de financiële verordening is in lid 2 opgenomen dat de kaders voor de beleidsbegroting bestaan uit de hoofdlijnen van het te voeren beleid, wijzigingen van het bestaand beleid en voorstellen voor nieuw beleid. De kaders bevatten ook de financiële consequenties van het beleid. Dit betekent dat het te voeren beleid, en de eventuele wijzigingen daarop, is opgenomen in de (gewijzigde) beleidsbegroting van het betreffende jaar. De overschrijding van zowel de personele als materiële lasten op het programma Brandweerzorg passen binnen het bestaande beleid, maar konden niet tijdig worden gesignaleerd. Deze overschrijding is daarmee onrechtmatig, maar telt niet mee voor het oordeel. De overschrijding van de materiële lasten op het programma Crisisbeheersing ontstaat door taken die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde inkomsten. Deze overschrijding is daarmee onrechtmatig, maar telt niet mee voor het oordeel. Voor een toelichting van de overschrijdingen wordt verwezen naar de toelichtingen bij de afzonderlijke programma’s.

De conclusie is dat bovenstaande overschrijdingen worden gedekt door aanvullende baten en daarmee te kwalificeren zijn als kostenoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde inkomsten, bijvoorbeeld via subsidies of kostendekkende omzet. Deze overschrijding is daarmee onrechtmatig, maar telt niet mee voor het oordeel.

70