08-02 Bijlage 1 Jaarverslag- en jaarrekening 2024 PG&Z - concept
Tekst van het document
Risico medische arrestantenzorg
Risico GGD Groningen heeft een overeenkomst met de Politie Noord-Nederland om de medische arrestantenzorg (MAZ) uit te voeren. Dit vormt een wezenlijk deel van de werkzaamheden van de afdeling Forensische Geneeskunde, met een omzet van ca. € 250.000. De Politie heeft in 2024 deze taak middels een Europese aanbesteding in de markt gezet. Hier heeft de GGD op insgeschreven. De gunning is meermaals uitgesteld, verwachting is nu voorjaar 2025. Het risico is dat de omzet vervalt bij het niet gegund krijgen van de opdracht. Kans Momenteel kan niet worden ingeschat hoe realistisch de kans is op gunning van de opdracht. Daarom wordt er voor 50% rekening gehouden in de weerstandscapaciteit met € 125.000. Beheersmaatregelen Er zijn geen verdere maatregelen getroffen, de uitkomst van de aanbesteding is leidend.
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
63
7.
Risico hogere kosten bedrijfsvoering
Risico Op diverse terreinen zal sprake zijn van hogere ICT kosten voor de GGD. Het is de verwachting dat er meer ICT-investeringen nodig zullen zijn in de nabije toekomst als gevolg van strengere regelgeving (privacy e.a.). Ook wordt de aanschaf van een nieuw digitaal kinddossier serieus overwogen. Daarnaast speelt social media sinds corona zo’n belangrijke rol in de dienstverlening van de GGD dat een stap hierin terug doen geen optie is. Deze uitbreiding kan niet gedekt worden uit de reguliere formatie van bedrijfsvoering. Daarnaast zal taakafname ook een direct gevolg hebben op de dekking van bedrijfsvoeringstaken, omdat het indirect ook de overhead raakt. Kans Deze kosten worden geschat op € 250.000 per jaar met een kans van optreden van 80%, resulterend in een verwacht risico van € 200.000. Beheersmaatregelen De Informatiemanager heeft het applicatie-landschap van de GGD in beeld gebracht. Hieruit is naar voren gekomen dat er investeringen nodig zijn op ICT-gebied. Dit beeld zien we ook terug bij andere GGD’en waar al geïnvesteerd wordt in extra ICT-personeel en op het gebied van social media. 8.
Risico ontvlechting ICT-gemeente Groningen
Risico De GGD Groningen werkt aan het project om de ICT-omgeving elders af te nemen dan bij de gemeente groningen en trekt hierin gezamenlijk op met de Veiligheidsregio Groningen. De verwachting is dat in 2025 het grootste deel van dit project is afgerond. In de begroting wordt rekening gehouden met de structurele kosten die volgen uit de SLA met de gemeente Groningen voor deze diensten. Echter, dit zijn oude prijsafspraken en de markt heeft zich verder ontwikkeld over de duur van het contract. Het is dus geen garantie dat uit volgende aanbestedingen dezelfde prijzen volgen als in de vorige situatie. Wat overigens ook geldt voor de nieuwe aanbestedingen die voor de gemeente Groningen zouden gaan gelden, als de situatie onveranderd zou blijven. Daarnaast kan er ook sprake zijn van overlap in de dienstverlening wanneer de systemen gemigreerd dienen te worden. Een voorlopige inschatting is dat dit zou kunnen oplopen tot € 300.000. Kans De kans dat dit risico zich voordoet wordt op 66% geschat. De betekent een claim van € 200.000 op het weerstandsvermogen. Beheersmaatregelen In het project en aanbesteding wordt de weging van de prijsfactor hoog meegenomen.
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
64
9.
Risico huisvesting
Risico In juli 2024 heeft het AB besloten om de samenwerking met de Veiligheidsregio groningen aan te gaan om te komen tot een nieuwbouwlocatie op de voormalig Arrivalocatie in Groningen. Wanneer GGD Groningen besluit zich terug te trekken uit deze samenwerking, komen eventuele gemaakte kosten en verdere schade aan de VRG voor rekening van de GGD. De omvang van dit incidentele risico is afhankelijk van de fase waarin het project zich bevindt (p.m.). Kans De kans dat dit risico zich voordoet wordt niet hoog ingeschat. Bovendien worden zowel de VRG en de GGD door dezelfde deelnemers (gemeenten) gefinancierd. Beheersmaatregelen Afspraken over risico’s worden in de overeenkomst vastgelegd.
4.1.4 Beoordeling toereikendheid weerstandsvermogen Voor het programma Gezondheid bedragen de vrije reserves die tot het weerstandsvermogen gerekend mogen worden per begin boekjaar 2024 € 615.000. De resultaatbestemming van 2024 die in de jaarrekening van 2024 wordt verwerkt leidt tot een afname van de algemene reserve naar € 129.000. De reserve is hiermee niet toereikend om de structurele of incidentele risico’s af te dekken. Voor het programma RIGG bedragen de vrije reserves die tot het weerstandsvermogen gerekend mogen worden per ultimo boekjaar 2024 € 1.075.000. De resultaatbestemming van 2024 die in de jaarrekening van 2024 wordt verwerkt leidt tot een afname van de algemene reserve naar € 916.000. Het weerstandsvermogen binnen het programma RIGG is gezien de benodigde weerstandscapaciteit toereikend. Mocht de keuze gemaakt worden voor een eigen gemeenschappelijke regeling voor de Jeugdhulp, dan dient de hoogte van het vereiste weerstandsvermogen geëvalueerd te worden.
4.1.5 Kengetallen ter ondersteuning van de beoordeling van de financiële positie Kengetallen zijn getallen die de verhouding uitdrukken tussen bepaalde onderdelen van de begroting of de balans en kunnen helpen bij de beoordeling van de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling. Om dit te bereiken wordt vanuit het BBV voorgeschreven dat de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing minimaal de volgende kengetallen bevat: netto schuldquote, solvabiliteitsratio en structurele exploitatieruimte. Hieronder wordt per kengetal weergegeven welke verhouding wordt uitgedrukt: De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de gemeenschappelijke regeling ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de gemeenschappelijke regeling in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal. Het eigen vermogen van de gemeenschappelijke regeling bestaat volgens artikel 42 van het BBV uit de reserves (zowel de GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
65
algemene reserve als de bestemmingsreserves) en het resultaat uit het overzicht van baten en lasten. De structurele exploitatieruimte vergelijkt de structurele baten en structurele lasten met de totale baten. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten (waaronder rente en aflossing) te dekken. De structurele exploitatieruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves gedeeld door de totale baten (zie artikel 17, onderdeel c, van het BBV) en uitgedrukt in een percentage.
Rekening 2024
Verloop van de kengetallen Rekening Begroting Rekening 2023 2024 2024 5% 6% -4% 5% 15% 4% 2% 0% 2%
Kengetallen: netto schuldquote solvabiliteitsratio structurele exploitatieruimte
De functie van de RIGG als ‘administratiekantoor’ bepaalt in belangrijke mate de uitkomst van de kengetallen in de balans. Dit verklaart de schommelingen en vertroebelt het inzicht in de kengetallen.
4.2.
Paragraaf: Financiering
Renterisiconorm De PG&Z-regeling financiert haar investeringen in beginsel uit eigen middelen, verkregen uit bijdragen van deelnemende gemeenten. Wanneer de eigen middelen ontoereikend zijn kan voor investeringen aanvullende financiering worden aangetrokken. Om het risico van renteaanpassing en herfinanciering bij langlopende leningen (> 1 jaar) te beperken is de renterisiconorm ingesteld. Deze norm is bij ministeriële regeling bepaald en houdt in, dat de jaarlijks verplichte aflossingen en de renteherzieningen niet meer mogen bedragen dan 20% van het begrotingstotaal. Uit het volgende overzicht blijkt dat ruim binnen de renterisiconorm wordt gebleven. Berekening renterisiconorm (in mln.) 1. Rente herziening 2. Betaalde aflossing 3. Renterisico (1+2) 4. Begrotingstotaal 5. Vastgesteld percentage Renterisiconorm (4*5) Ruimte (+) c.q. overschrijding (-)
2024 0 0,0 0,0 36,2 0,2 7,2 7,2
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
66
Renteresultaat Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in ’s Rijksschatkist aan te houden, hierover wordt rente gerekend. Dat maakt dat in 2024 er een positief renteresultaat is van ca. € 225.000. Deze middelen zijn vrij besteedbaar en zijn verantwoord op de overhead.
4.3.
Paragraaf: Bedrijfsvoering
De huidige stand van zaken en beleidsvoornemens ten aanzien van de bedrijfsvoering zijn reeds uitgewerkt in paragraaf 2.6. Rechtmatigheidsverantwoording Ter onderbouwing van de rechtmatigheidsverantwoording zijn hier de bevindingen uit de controle op rechtmatigheid gedurende het jaar opgenomen. Begrotingscriterium Ten behoeve van het begrotingscriterium wordt een analyse gedaan op de resultaten per deelprogramma. Hierbij is er sprake van onrechtmatigheid als het saldo van baten en lasten de begroting overschrijdt. Immers, het algemeen bestuur heeft het budgetrecht en geeft het dagelijks bestuur de financiële kaders die gehanteerd moeten worden. Hierbij is een uitzetting van de begroting van zowel baten en lasten die past binnen het beleid geen onrechtmatigheid. Alleen als een overschrijdingen plaats vindt op de lasten van het programma, spreken we van een onrechtmatigheid. Onderstaand tabel geeft de resultaten per deelprogramma weer, inclusief reservemutaties, waarbij een negatief resultaat een onrechtmatigheid betekent:
Programma (* € 1.000) Gezondheid
Gerealiseerde Begrote overschrijding van overschrijding Resultaat t.b.v. lasten van lasten begrotings-criterium 903
442
476
Het totaal van overschrijding van de lasten op het programma Gezondheid is € 0,476 mln. Dit totaal is hoger dan de vastgestelde verantwoordingsgrens van 1% van de totale lasten à € 480.000. De verklaring voor de overschrijding is opgenomen in hoofdstuk 5.2 en 5.3. De totale overschrijding wordt in grote mate beïnvloed door een te herstellen fout uit de jaarrekening 2023. Daar was ten onrechte € 85.000 opgenomen als opbrengst voor de afrekening van de consultatiebureaus. Dit is hersteld in 2023, met een nadelig effect van ca. € 170.000. Deze overschrijdingen passen binnen de vastgestelde beleidskaders en worden met name veroorzaakt door een hoog ziekteverzuim. Dat maakt dat om de verwachte productie te leveren, vooral voor de JGZ, verhoogde personele lasten waren in 2024. Omdat de netto overschrijding past binnen het vastgestelde beleid en blijft onder de verantwoordingsgrens van 1% van de totale lasten en is derhalve rechtmatig. Het resultaat van programma RIGG is binnen de begroting gebleven en derhalve is er rechtmatig gehandeld binnen dit criterium. Om in de toekomst een soortgelijke overschrijding te voorkomen zijn er aanpassingen gemaakt in het model waarmee wordt gestuurd in de JGZ. Hierdoor heeft het een nauwere aansluiting bij de GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
67
financiën. Bovendien wordt er een plan opgesteld hoe er geprioriteerd wordt in de uit te voeren taken, wanneer de productiviteit niet voldoende is om aan alle taken te blijven voldoen binnen de financiële kaders. Voorwaardencriterium Ten behoeve van de controle op de rechtmatigheid van inkopen gedaan door de GGD Groningen zijn er gedurende het jaar drie inkoopscans op rechtmatigheid binnen de aanbestedingswet en twee steekproeven gedaan op inkoopfacturen. De resultaten hiervan leiden niet tot een onrechtmatigheid die opgenomen dient te worden in de rechtmatigheidsverantwoording. Inkoopscans Uit de inkoopscans zijn geen onrechtmatigheden gebleken. Risico’s uit voorgaande jaren op het gebied van beveiliging en het wagenpark zijn weggenomen door het Europees aanbesteden van deze diensten in 2024. Het volgende risico resteert: -
Kinddossier MLCAS wordt als digitaal kinddossier gebruikt. Daarvoor zijn er contracten met Netsourcing (hosting) en Allegro Sultum. Het originele contract dat is afgesloten bleef onder de Europese aanbestedingsgrens van € 221.000 per 4 jaar. Echter, over de jaren zijn er uitbreidingen en toevoegingen geweest op het pakket dat wordt afgenomen, waardoor het totaalbedrag € 225.000 overschrijdt. Hosting is € 460.000 per 4 jaar en het programma zelf € 501.000 per 4 jaar. De opbouw van het contract maakt het een onzekerheid wat betreft de aanbestedingsplicht. Er is nog niet besloten tot een aanbesteding voor een nieuw kinddossier.
Steekproeven Volgens de procedure zoals later vastgesteld in het Intern Controleplan van GGD Groningen zijn er gedurende het jaar vier steekproeven uitgevoerd, per kwartaal. De resultaten (cumulatief zijn als volgt): -
Afwijkingen die zijn geconstateerd op het gebied van juiste boeking (juiste manager akkoord, juiste programma, correcte BTW), zijn gedurende het jaar direct gecorrigeerd. Geconstateerd is dat er niet voor alle inkopen die gecontroleerd zijn in de steekproef een prestatielevering kan worden aangetoond. De afwijkingen zijn als volgt:
bedragen x €1000 Q1 Totaal steekproef Onzekerheden Fouten Gecorrigeerd Restant
Q2
€ 56 € 51
€ 2.366 € 22 € 394 € 389
€ 2.296 € 85 €7 €0
€ 3.265 € 48 € 21 €0
Totaal € 10.802 € 155 € 478 € 440
€5
€5
€7
€ 21
€ 38
€ 2.875
Q3
Q4
Percentage van begrotingstotaal (44.000)
0,09%
RIGG GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
68
De RIGG heeft een dermate andere bedrijfsvoering voor zijn programma dan de GGD Groningen, dat er een apart intern controleplan is opgesteld. Uit de hierin beschreven controles zijn geen bijzonderheden naar voren gekomen. Er is dus rechtmatig gehandeld. Misbruik en oneigenlijk gebruik Er zijn geen onrechtmatigheden geconstateerd binnen dit criterium.
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
69
5. JAARREKENING 2024
5.1.
Overzicht van baten en lasten Primitieve Begroting
Overzicht van baten en lasten PG&Z
Actuele Jaarrekening Afwijking begroting
Programma
baten of lasten
Gezondheid - GGD
lasten
Gezond en Veilig Opgroeien -20.222 Gezondheid beschermen en bevorderen -11.035 Adviseren over gezonde wijken, dorpen en steden -2.258 Inspecteren en adviseren van locaties ter bevordering van -1.578 Totaal lasten programma Gezondheid -35.093
-20.750 -11.190 -2.667 -1.624 -36.231
-22.966 -16.505 -2.873 -1.712 -44.057
-2.216 -5.315 -206 -88 -7.826
Gezondheid - GGD
baten
Gezond en Veilig Opgroeien Gezondheid beschermen en bevorderen Adviseren over gezonde wijken, dorpen en steden Inspecteren en adviseren van locaties ter bevordering van Totaal baten programma Gezondheid
20.222 11.035 2.168 1.578 35.003
20.750 11.190 2.225 1.624 35.789
22.064 16.965 2.639 1.744 43.412
1.314 5.775 414 120 7.623
Overhead - RIGG
lasten baten
RIGG RIGG Totaal programma RIGG
-3.670 3.515 -155
-3.670 3.515 -155
-3.717 3.558 -159
-47 43 -4
0
0
-274
-274
-245 90
-597 442
90 -155
442 -155
-1.078 417 0 417 -661
-481 25 0 25 -456
Overhead Algemene dekkingsmiddelen Vennootschapsbelasting
Reserve-mutaties
Deelprogramma
Overhead incidenteel Algemene dekkingsmiddelen Vennootschapsbelasting Gerealiseerd saldo van baten en lasten Programma Gezondheid programma RiGG totaal mutaties reserves Gerealiseerd resultaat
2024
2024
2024
2024
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
70
5.2.
Toelichting overzicht van baten en lasten
Programma (* € 1.000) Deelprogramma Gezondheid - GGD Gezond en Veilig Opgroeien Gezondheid beschermen en bevorderen Adviseren over gezonde wijken, dorpen en steden Inspecteren en adviseren van locaties ter bevordering van Overhead
Saldo Mutatie Resultaat baten en bestemmings lasten -reserves -903 460 -234 32 -274
409 8
-903 N 460 V 175 V 32 V -266 N
Totaal Gezondheid
-919
417
-502 N
RIGG
-159
0
-159 N
-1.078
417
-661 N
Totaal PG&Z
Saldo van baten en lasten
Het resultaat van de gemeenschappelijke regeling PG&Z bedraagt € 1.063.000 negatief. Het resultaat van de GGD is € 903.000 negatief en het resultaat van de RIGG is € 159.000 negatief. Hieronder wordt per programma het resultaat over 2024 toegelicht. Toelichting resultaat Programma Gezondheid Het resultaat van de GGD is opgebouwd uit een negatief saldo van baten en lasten van € 903.000 waarbij er € 417.000 netto in mindering wordt gebracht op de bestemmingsreserves. Het gerealiseerd resultaat 2024 voor het programma Gezondheid komt hierdoor uit op € 486.000 negatief. De grootste oorzaak van het ontstane tekort binnen het programma gezondheid ligt in het deelprogramma Gezond en Veilig opgroeien. De afdeling heeft te maken gehad met een hoog ziekteverzuim en veel zwangerschapsverloven waardoor er een hogere bezetting van personeel benodigd was dan formatief beschikbaar was om aan alle basistaken te voldoen. Het negatieve resultaat op de overhead bedraagt € 250.000 in 2024. Dit wordt voor een deel veroorzaakt door een overschrijding in de kosten bedrijfsvoering als gevolg van personele kosten en inhuur. De eisen die worden gesteld aan het informatiebeheer en ICT hebben als gevolg dat er extra inzet gevergd wordt van de GGD.
Hier is enerzijds geen formatie voor beschikbaar en bovendien zijn de functies moeilijk te vervullen, wat als gevolg heeft dat er inhuur gepleegd dient te worden, wat kostenverhogend werkt. De overige deelprogramma’s noteren een overschot door een hoge toename in opdrachten van derden, die door efficiënte inzet van het personeelsbestand ruim vervuld kunnen worden binnen de vergoeding. De mutatie bestemmingsreserve bedraagt € 417.000. De onttrekkingen 2024 aan de betreffende bestemmingsreserves, bestaat uit € 293.000 aan uitgaven voor het project aardbevingen. Daarnaast wordt er € 115.000 onttrokken aan de bestemmingsreserve gezondheidsprofielen ter dekking van de GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
71
kosten van het een keer in de vier jaar uitvoeren van de gezondheidsmonitor. Verder wordt er € 8.000 onttrokken uit de bestemmingsreserve organisatieontwikkeling GGD. De analyse van de resultaten 2024 per deelprogramma wordt toegelicht bij het betreffende deelprogramma. Toelichting resultaat programma RIGG Het financiële resultaat bedrijfsvoering RIGG 2024 van € -/- 159.278 ligt in lijn met het begrote resultaat van € -/- 155.000. Er zijn wel enkele afwijkingen ten opzichte van de begroting. Het belangrijkste voordelige verschil betreft lagere personele kosten dan begroot. Daarentegen waren er extra kosten voor regionale projecten zoals de hervormingsagenda en de ontvlechting RIGG uit de GR PG&Z.
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
72
5.3.
Toelichting deelprogramma’s Gezondheid (GGD)
Deelprogramma Gezond en veilig opgroeien
Deelprogramma Gezond en veilig opgroeien Gezond en veilig opgroeien Gezond en veilig opgroeien
baten of lasten lasten baten baten baten
Reserve-mutaties
Programma- onderdeel Totaal lasten
Primitieve Begroting 2024 -20.222
Inwonersbijdrage Overige baten Totaal baten Gerealiseerd saldo baten en lasten Toevoeging Onttrekking Gerealiseerd resultaat
Actuele Jaarrekening Begroting 2024 2024 -20.750 -22.966
14.705 5.517 20.222 0 0 0 0
15.233 5.517 20.750 0 0 0 0
Afwijking
15.233 6.831 22.064 -903 0 0 -903
2024 -2.216 0 1.314 1.314 -903 0 0 -903
Toelichting De overschrijding van € 903.000 heeft voornamelijk twee oorzaken: -
-
De personele bezetting is hoger geweest dan er formatief beschikbaar was. De oorzaak hiervoor ligt met name in een verhoogd ziekteverzuim t.o.v. de berekende productiviteit en zwangerschapsverloven binnen de afdeling. Dat maakt dat er hogere personele lasten zijn geweest om tot dezelfde productiviteit te komen. Middels deze inzet heeft de afdeling aan alle basistaken kunnen blijven voldoen. In 2023 is bij de jaarrekening een fout gemaakt in de afrekening van de consultatiebureaus. Jaarlijks worden de werkelijke kosten voor de consultatiebureaus afgerekend met de gemeente waarin deze staan. Hierbij moet het uiteindelijk saldo nul zijn. In de afrekening van vorig jaar is ten onrechte uitgegaan van een nog te ontvangen bedrag van ca. € 85.000, waar dit een nog te betalen bedrag betrof. Dit is in 2024 gecorrigeerd met een nadeel van € 170.000 als gevolg.
Deelprogramma Gezondheid beschermen en bevorderen Primitieve Actuele Jaarrekening Afwijking Begroting Begroting Deelprogramma
baten of lasten
Programma- onderdeel
2024
2024
Gezondheid beschermen en bevorderen
lasten
Totaal lasten
-11.035
-11.190
-16.505
-5.315
Gezondheid beschermen en bevorderen
baten baten baten
Inwonersbijdrage Overige baten Totaal baten Gerealiseerd saldo baten en lasten Toevoeging Onttrekking Gerealiseerd resultaat
2.730 8.305 11.035 0 0 0 0
2.885 8.305 11.190 0 0 0 0
2.885 14.080 16.965 460 0 0 460
0 5.775 5.775 460 0 0 460
Gezondheid beschermen en bevorderen Reserve-mutaties
2024
2024
Toelichting In het deelprogramma Gezondheid beschermen en bevorderen zit onder meer het product Infectieziektebestrijding (IZB). De meerkosten als gevolg van COVID worden apart verantwoord als sub-product van IZB en bedragen € 2,9 miljoen. Daarnaast is er een SPUK toegekend ter versterking van de IZB à € 1,3 in 2024. Dit verklaart de enorme stijging van lasten en baten van dit GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
73
deelprogramma ten opzichte van de begroting. Beide benoemde onderdelen van het programma zijn neutraal voor het resultaat. Het resultaat van € 460.000 positief ontstaat door meeropbrengsten op verscheidene producten als TBC, Seksuele gezondheid, OGGz en Medische Milieukunde. Deze afdelingen verkrijgen financieringen van derden, waarvoor ze de taak efficiënt kunnen uitvoeren naast huidige taken. Daarnaast is bij de jaarrekening 2023 een te hoog bedrag gereserveerd voor de afrekening bij vaststelling van ASG en Prep. Dit valt vrij in 2024 en bedraagt € 100.000. Meerkostenregeling Corona Vanaf 2020 zijn de GGD’en geconfronteerd met extra kosten in verband met het bestrijden en beheersen van COVID-19. Op basis van de Wet publieke gezondheid (WPG) hebben GGD’en extra taken en opdrachten van de minister van VWS gekregen. De meerkosten worden door het ministerie van VWS direct vergoed aan de GGD’en. In de brief van 20 juli 2020 zijn de uitgangspunten voor deze meerkostenregeling uitgewerkt. De vergoeding van de meerkosten is ook van toepassing voor 2024 voor nagekomen facturen uit de periode van de meerkostenregeling (t/m juni 2023). Vanaf juni 2023 zijn er SPUK’s waaruit de kosten voor COVID gedekt dienen te worden.
Verantwoording meerkosten COVID-19 2024 Kostenspecificatie (kosten incl BTW opgeven)
kosten 2024
Periode 1 januari 2024 t/m 31 december 2024 doorlopende verplichtingen Salarissen, transitievergoeding en WW Overige personele kosten
-58911,57
Kosten Locaties
10566,67
Activa Overige meerkosten
2021,04
Periode 1 januari 2024 t/m 31 december 2024 kosten Icam-claimen Kosten Icam, Juridische kosten Totaal
€ -46.323,86
In totaal is over 2024 voor € -46.323,86 aan meerkosten verantwoord. Per onderdeel wordt hieronder toegelicht wat de aard en omvang van deze ‘meerkosten’ zijn. Overige personele kosten Dit betreft de nagekomen facturen voor medewerkers die via een uitzendbureau voor de COVIDcampagne inzet hebben gepleegd. Het saldo is negatief omdat er ten onrechte eindejaarsuitkering in rekening is gebracht in een periode van de meerkostenregeling, dit is gecrediteerd in 2024 à € -80.380. Kosten locaties Dit betreft een nagekomen factuur voor de huur van een locatie in Appingedam. Deze was ten onrechte nog niet in rekening gebracht in 2021. Overige meerkosten Dit betreft de rekening van de accountant voor de controle van de meerkosten en kleine andere nagekomen facturen. GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
74
Deelprogramma Adviseren over gezonde wijken, dorpen en steden Primitieve Begroting Deelprogramma
baten of lasten Programma- onderdeel
Adviseren over gezonde wijken, dorpen en steden lasten
Totaal lasten
Adviseren over gezonde wijken, dorpen en steden baten baten Adviseren over gezonde wijken, dorpen en steden baten
Inwonersbijdrage Overige baten Totaal baten Gerealiseerd saldo baten en lasten Toevoeging Onttrekking Gerealiseerd resultaat
Reserve-mutaties
2024 -2.258 1.532 636 2.168 -90 0 90 0
Actuele Jaarrek Afwijking Begroting ening 2024 2024 -2.667 -2.873 1.589 636 2.225 -442 0 442 0
2024 -206
1.589 1.050 2.639 -234 409 175
0 414 414 208 0 -33 175
Toelichting Het deelprogramma Adviseren over gezonde wijken, dorpen en steden heeft een positief resultaat van € 175.000 na reservemutaties. De verklaring voor het positieve resultaat is dat er grote meeropbrengsten zijn in 2024 t.o.v. de begroting. Veelal door verkregen subsidies. Op epidemiologie zijn extra projectgelden geworven voor het onderzoek dat wordt gedaan. Dit levert een voordeel van € 140.000 op. Bovendien wordt hier de reserve aangesproken voor het dekken van de vierjaarlijkse gezondheidsmonitor. Reservemutaties Aardbevingen Het programma voor aardbevingen wordt volledig gedekt uit de reserve Aardbevingen. Het resultaat van aardbevingen is € 293.000 negatief. Dat is lager dan begroot en maakt dat er € 293.000 onttrokken wordt uit de reserve, waar na onttrekking nog € 60.000 resteert. Gezondheidsprofielen Aan de reserve gezondheidsprofielen wordt het volledige bedrag van € 115.000 onttrokken.
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
75
Deelprogramma Inspecteren en adviseren van locaties ter bevordering van de kwaliteit, veiligheid en hygiëne
Deelprogramma Inspecteren en adviseren
baten of lasten Programma- onderdeel lasten Totaal lasten
Inspecteren en adviseren
baten baten baten
Inspecteren en adviseren Reserve-mutaties
Primitieve Actuele Jaarrekening Afwijking Begroting Begroting 2024 2024 2024 2024 -1.578 -1.624 -1.712 -88
Inwonersbijdrage Overige baten Totaal baten Gerealiseerd saldo baten en lasten Toevoeging Onttrekking Gerealiseerd resultaat
0 1.578 1.578 0 0 0 0
46 1.578 1.624 0 0 0 0
46 1.698 1.744 32 0 0 32
0 120 120 32 0 0 32
Toelichting Dit programma bestaat volledig uit het onderdeel Toezicht en Advies. Het resultaat € 32.000 positief. De oorzaak hiervoor is dat vrijwel het volledige aanbod is gerealiseerd wat betreft toezicht voor de gemeenten. Daarnaast zijn er meeropbrengsten voor scheepsinspecties. Deelprogramma Overhead Primitieve Begroting Deelprogramma Overhead incidenteel Overhead incidenteel Overhead incidenteel Reserve-mutaties
baten of lasten Programma- onderdeel lasten Totaal lasten baten baten baten
Inwonersbijdrage Overige baten Totaal baten Gerealiseerd saldo baten en lasten Toevoeging Onttrekking Gerealiseerd resultaat
Actuele Jaarrekening Afwijking Begroting
2024 0
2024 -173
2024 -583
2024 -410
0 0 0 0 0 0 0
173 0 173 0 0 0 0
173 137 310 -274 0 8 -266
0 137 137 -274 0 0 -266
Toelichting De overschrijding op de overhead van GGD Groningen volgt vrijwel volledig uit personele lasten. Op enkele posities betreffende informatiebeheer en -beveiliging is de expertise schaars en is er noodzaak tot inhuur, wat kostenverhogend werkt. Daarnaast heeft er een dotatie van € 180.000 moeten plaatsvinden aan de voorziening verlofsparen. Dit betreft omgezette bovenwettelijke verloven die door oud-werknemers van de gemeente Groningen zijn meegenomen bij de verzelfstandiging van de GGD Groningen. Reservemutatie Aan de reserve organisatieontwikkeling GGD wordt € 8.000 onttrokken ter dekking van de uitvoering van de HKZ-audit in 2024.
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
76
5.4.
Toelichting deelprogramma RIGG
Wat heeft het gekost (bedragen * € 1.000)
Deelprogramma RIGG
baten of lasten Programma- onderdeel lasten Totaal lasten
RIGG
baten
Reserve-mutaties
Bijdrage gemeenschappelijke regeling Overige bijdragen Totaal baten Gerealiseerd saldo baten en lasten Toevoeging Onttrekking Gerealiseerd resultaat
Primitieve Actuele Jaarrekening Afwijking Begroting Begroting 2024 2024 2024 2024 -3.670 -3.670 -3.717 -47 3.515
3.515
3.515 -155 -155
3.515 -155 -155
3.474 84 3.558 -159 -159
-41 84 43 -4 -4
Het financiële resultaat bedrijfsvoering RIGG 2024 van € -/- 159.278 ligt in lijn met het begrote resultaat van € -/- 155.000. Er zijn wel enkele afwijkingen ten opzichte van de begroting. Het belangrijkste voordelige verschil betreft lagere personele kosten dan begroot. Daarentegen waren er extra kosten voor regionale projecten zoals de hervormingsagenda en de ontvlechting RIGG uit de GR PG&Z.
5.5.
Overzicht incidentele baten en lasten
De incidentele baten en lasten bestaan uit de SPUK COVID. Deze zijn toegelicht onder het deelprogramma waar ze onder vallen. Regeling SPUK
Baten (x1000) € 2.948
Lasten (x1000) € 2.948
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
77
6. BALANS
6.1.
Activa
Activa (* € 1.000)
GGD
31-12-2023 RIGG PG&Z
31-12-2024 RIGG PG&Z
GGD
Immateriële vaste activa kosten sluiten geldleningen kosten onderzoek en ontwikkeling Materiële vaste activa - investeringen met economisch nut - investeringen met maatschappelijk nut
116
116
83
83
116
83
100
97
97
4.288 2.003 264
308
4.288 2.003 0 572
Financiële vaste activa a. kapitaalverstrekkingen aan: 1. deelnemingen 2. gemeenschappelijke regelingen 3. overige verbonden partijen b. leningen aan: 1. woningbouwcorporaties 2. deelnemingen 3. overige verbonden partijen c. overige langlopende leningen d. overige uitzettingen > 1 jaar e. bijdrage aan activa voor derden Totaal vaste activa Voorraden a. grond- en hulpstoffen 1. niet in exploitatie genomen bouwgrond 2. grond- en hulpstoffen b. onderhanden werk c. gereed product en handelsgoederen d. vooruitbetalingen Uitzettingen korter dan een jaar a. vorderingen op openbare lichamen b. Schatkistbankieren c. RC-verhoudingen met niet financiële instellingen d. overige vorderingen e. overige uitzettingen
116
0
100
0
83
4.298 4.298
30
122
405
4.328 4.298 0 527
Liquide middelen
245
27.508
27.753
205
21.115
21.320
Overlopende activa
9
0
9
84
30
114
Totaal vlottende activa
9.071
27.943
37.014
6.941
21.453
28.394
Totaal activa
9.187
27.943
37.130
7.024
21.453
28.477
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
78
6.2.
Passiva
Passiva (* € 1.000) Eigen vermogen algemene reserve bestemmingsreserves voor egalisatie tarieven overige bestemmingsreserves onverdeeld resultaat Voorzieningen Vaste schulden van langer dan een jaar a. obligatieleningen b. onderhandse leningen aan: 1. binnenlandse pensioenfondsen en verzekeraars 2. binnenlandse banken en ov. financiële instellingen 3. binnenlandse bedrijven 4. openbare lichamen 5. overige binnenlandse sectoren 6. buitenlandse instellingen c. door derden belegde gelden d. waarborgsommen e. vooruitontvangen bedragen langer dan 1 jaar Totaal vaste passiva
GGD
31-12-2023 RIGG PG&Z
GGD
31-12-2024 RIGG PG&Z
1.127
979
2.106
615
1.075
1.691
774 -986
44 96
818 -890
485 -919
44 -159
529 -1.078
708
708
831
0
0
1.623
1.119
2.742
831
1.013
960
1.973
3.717
678
0 4.395
Netto vlottende schulden korter dan een jaar a. kasgeldleningen o/g b. bank- en girosaldi c. overige schulden
5.857
2.332
0 8.189
Overlopende passiva
1.707
24.492
26.199
2.295
19.815
22.110
Totaal vlottende passiva
7.564
26.824
34.388
6.011
20.493
26.504
Totaal passiva
9.187
27.943
37.130
7.024
21.453
28.477
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
79
6.3.
Waarderingsgrondslagen
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door het AB de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar leiden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q.
schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvinden; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. Vennootschapsbelasting De PG&Z stelt zich op het standpunt dat zij geen ondernemingsactiviteiten heeft ontplooit en derhalve is geen fiscale positie uit hoofde van de vennootschapsbelasting opgenomen in de jaarrekening.
Balans Vaste activa Activa die bedoeld zijn om de uitoefening van de werkzaamheid van de gemeenschappelijke regeling duurzaam te dienen. Materiële vaste activa met economisch nut Overige investeringen met economisch nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Alle materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe kosten), verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
80
jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Slijtende investeringen worden met ingang van het jaar nadat de investering is verworven op jaarbasis afgeschreven. De afschrijving geschiedt lineair. De op de oorspronkelijke verkrijgings- of vervaardigingsprijs toegepaste jaarlijkse afschrijvingen corresponderen met een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur (kortste van de geschatte economische levensduur óf technische gebruiksduur) van de geactiveerde objecten en voorzieningen. De gehanteerde afschrijvingstermijnen bedragen in jaren: Dienstauto’s 6-8 Koelkasten en overige MVA 10 Vlottende activa Voorraden Voorraden zijn opgenomen tegen verkrijgingsprijs. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid wordt een voorziening in mindering gebracht voor zover noodzakelijk wordt geacht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa zijn tegen nominale waarde opgenomen. Eigen vermogen Het eigen vermogen betreft het saldo van de bezittingen en schulden en bestaat uit de reserves en het resultaat voor bestemming van het lopende jaar.
Voorzieningen De voorziening is opgenomen tegen nominale waarde. Er wijkt één voorziening af van de voorschriften in het BBV, namelijk voor het verlofsparen. In principe wordt er voor terugkerende arbeidskosten geen voorziening opgenomen. Echter, het betreft geen jaarlijks vergelijkbaar volume, daarom wordt er in dit geval toch een voorziening gevormd. Lang vreemd vermogen Het lang vreemd vermogen is opgenomen tegen nominale waarde. Vlottende passiva De vlottende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde.
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
81
6.4.
Toelichting balans Activa
Materiële vaste activa
Geactiveerde kapitaaluitgaven
Boekwaarde Afschrijvingen Boekwaarde Vermeerderingen Verminderingen 31-12-2023 2024 31-12-2024
(bedragen * € 1.000,-)
Bedrijfsgebouwen Voertuigen Overige materiële vaste activa Totaal Maatschappelijk nut Economisch nut
0 16 99 115 -
0 0 -
115
0 16 16 -
16 -
0
16
0 0 83 83
16
16
83
In 2024 is het wagenpark volledig overgegaan naar leaseconstructies. Daarbij zijn de laatste voertuigen verkocht en is de boekwaarde afgeschreven. Er zijn geen investeringen geweest. Voorraden De post voorraden betreft de voorraad reizigersvaccinaties per balansdatum met een inkoopwaarde van € 97.000. Hierbij is geen sprake van verwachte incourante voorraden van de aanwezig voorraden op balansdatum. Uitzettingen korter dan 1 jaar
Uitzettingen korter dan 1 jaar (* € 1.000)
31-122023
31-122024
Vorderingen openbare lichamen Schatkistbankieren Overige vorderingen Totaal
4.328 4.298 527 9.152
4.288 2.003 264 6.555
Een voorziening voor incourantheid wordt niet noodzakelijk geacht. Liquide middelen Liquide middelen (* € 1.000) Liquide middelen
31-122023 27.753
31-122024 21.320
De lagere stand van de liquide middelen ultimo 2024 ten opzichte van de stand ultimo 2023 wordt veroorzaakt doordat de voorschotten van de gemeente voor de RIGG meer in lijn zijn met de uitgaven in de jeugdzorg. Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in ’s Rijksschatkist aan te houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag, afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden.
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
82
De GGD is per 5 juni 2020 overgegaan op schatkistbankieren. Voor de GGD geldt een drempelbedrag schatkistbankieren van € 1.000.000. Het gemiddeld bedrag per dag dat in 2024 is aangehouden buiten de schatkist bedraagt € 142.000. In onderstaande tabel is een nadere specificatie gegeven van de benutting van het drempelbedrag schatkistbankieren in 2024. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)
Drempelbedrag
1000 Kwartaal 1
(3a) = (1) > (2)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag
(3b) = (2) > (1)
Overschrijding van het drempelbedrag
(2)
Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 140
146
172
108
860
854
828
892
-
-
-
-
(1) Berekening drempelbedrag (4a) (4b) (4c)
Verslagjaar 36.231
Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
36.231
(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het Drempelbedrag 1000 drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 Som van de per dag buiten 's Rijks (5a) schatkist aangehouden middelen 12.733 13.257 15.826 9.980 (negatieve bedragen tellen als nihil) (5b) Dagen in het kwartaal 91 91 92 92 (2) - (5a) / (5b)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
140
146
172
108
Overlopende activa Overlopende activa (* € 1.000) GGD RIGG Totaal Verloopoverzicht Jong Leren Eten (* € 1.000) Per 1 januari Subsidiebijdrage Uitgaven Overige mutatie Per 31 december
31-122023
31-122024
9 0 9
84 30 114 2022 84 148 -165 -36 31
2023 31 148 -188 0 -9
2024 -9 205 -197 -48 -49
*In 2023 omgezet naar Vordering GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
83
De subsidieperiode van Jong Leren Eten liep in 2024 af. De volledige subsidie à € 501.000 wordt aangewend en de resterende bijdrage wordt als vordering opgenomen. Bovendien was bij de afrekening t/m 2021 een restant van € 48.000 op de balans blijven staan. Deze is vrijgevallen in 2024.
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
84
6.5.
Toelichting balans Passiva
Reserves Reserves (*€ 1.000)
Betreft
Saldo 31-12- Bestemming Saldo 1-1- Mutatie 2023 resultaat 2023 2024 2024
Saldo na bestemming JR2024
Algemene reserve Programma Gezondheid Programma RIGG Totaal Algemene reserve
GGD RIGG
1.127 979 2.106
-512 96 -416
615 1.075 1.690
-502 -159 -661
113 916 1.029
Bestemmingsreserves Gezondheidsprofielen Managementinformatie Project Gezondheidsgevolgen aardbevingen Organisatieontwikkeling GGD Koppeling gemeentelijke systemen Totaal bestemmingsreserves
GGD GGD GGD GGD RIGG
85 0 672 17 44 818
30 -319 0 -289
115 0 353 17 44 529
-115 0 -293 -8 0 -416
0 0 60 9 44 113
2.924
-705
2.219
-1.077
1.142
Totaal Reserves
Uitgaven in 2024 waar een bestemmingsreserve voor is gevormd, zijn opgenomen als onttrekking bij de betreffende bestemmingsreserve in bovenstaande tabel. De algemene reserve programma Gezondheid is ingesteld ter egalisatie van schommelingen in bedrijfsvoering. Deze is gevoed uit de resterende jaarresultaten uit het verleden. In 2024 is bij de bestemming van het resultaat 2023 € 512.000 onttrokken aan de reserve bij besluit vaststelling jaarrekening 2023. De algemene reserve programma RIGG is ingesteld ter egalisatie van schommelingen in bedrijfsvoering. Deze is gevoed uit de resterende jaarresultaten uit het verleden. In 2024 is bij de bestemming van het resultaat 2023 € 96.000 aan de reserve toegevoegd bij besluit vaststelling jaarrekening 2023. De bestemmingsreserve gezondheidsprofielen is ingesteld t.b.v. het organiseren van grootschalige gezondheidsenquêtes onder kinderen (basisschool, voortgezet onderwijs) en volwassenen (20-64 en 65+) om een beschrijving te kunnen geven van aspecten van de volksgezondheid. Dit wordt beschreven in rapporten en feitenbladen. In 2024 is bij de bestemming van het resultaat 2023 € 30.000 aan de reserve toegevoegd bij besluit vaststelling jaarrekening 2023. De bestemmingsreserve Organisatieontwikkeling GGD is ingesteld ter dekking van de organisatieontwikkeling van de GGD, in het licht van een aantal bestuurlijke opdrachten.
De reserve zal vooral worden besteed aan het kwaliteitscertificering, verbeteren en positioneren traject dienstverleningsovereenkomsten en de positionering van de OGGZ. In 2024 is bij de bestemming van het resultaat 2023 € 8.000 onttrokken voor de uitgaven van het kwaliteitstraject c.q. HKZcertificering. Met het resterende bedrag in de reserve zijn de certificeringskosten voor het komende jaar gewaarborgd. De bestemmingsreserve Project Gezondheidsgevolgen aardbevingen is in 2020 gevormd voor het project Emotionele en sociale ondersteuning inwoners aardbevingsgebied bij besluit vaststelling jaarrekening 2019. In 2024 is bij de bestemming van het resultaat 2023 € 319.000 aan de reserve onttrokken bij besluit vaststelling jaarrekening 2023. GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
85
De bestemmingsreserve Koppeling gemeentelijke systemen. De RIGG organiseert de routes en het knooppunt voor administratieve en financiële processen tussen de Groninger gemeenten en de jeugdhulpaanbieders. Om dat te faciliteren is de RIGG voornemens om de gemeentelijke systemen te koppelen aan het RIGG-systeem, met als doel een efficiënte en effectieve data-uitwisseling en als resultaat een goede basis voor stuurinformatie.
Voorzieningen Verloopoverzicht Voorzieningen (* € 1.000) Saldo per 1 januari 2024 Dotaties 2024 Onttrekkingen 2024 Vrijval 2024 Saldo per 31 december 2024
2024 708 578 -124 -330 832
Deze voorziening langdurig zieken bedraagt € 640.000 per 31 december 2024 en is gevormd omdat de GGD eigen risicodrager is voor de WGA. Zie hieronder het verloop in 2024. Verloopoverzicht Voorziening Langdurig zieken (* € 1.000) Saldo per 1 januari 2024 Dotaties 2024 Onttrekkingen 2024 Vrijval 2024 Saldo per 31 december 2024
2024 662 398 -90 -330 640
Er is een voorziening reorganisatie PGO gevormd per 31 december 2021. Deze voorziening is gevormd naar aanleiding van het bestuurlijk besluit in 2021 om de PGO-activiteiten te beëindigen per 1 mei 2022. Zie hieronder het verloop in 2024. Op 31 december 2023 is het saldo € 0. Verloopoverzicht Voorziening reorganisatie PGO (* € 1.000)
2024
Saldo per 1 januari 2024
34
Dotaties 2024 Onttrekkingen 2024 Vrijval 2024 Saldo per 31 december 2024
0 -34 0 0
De voorziening verlofsparen is gevormd naar aanleiding van wijzigingen in de Cao waarbij het bovenwettelijk verlof, overwerkvergoeding, gekochte bovenwettelijke uren, verlofuren uit onregelmatig werken en beschikbaarheidsdienst nu in één keer door medewerkers kunnen worden omgezet in spaarverlof. Het verloop in 2024 wordt hieronder weergegeven. De toevoeging wordt veroorzaakt doordat bovenwettelijk verlof uit 2019 grotendeels is omgezet naar verlofsparen.
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
86
Verloopoverzicht Voorziening verlofsparen (* € 1.000)
2024
Saldo per 1 januari 2024 Dotaties 2024 Onttrekkingen 2024 Vrijval 2024 Saldo per 31 december 2024
12 180 0 0 192
Netto vlottende schulden korter dan 1 jaar Netto vlottende schulden korter dan 1 jaar (* € 1.000)
31-122023
31-122024
Crediteuren Overige schulden Totaal
6.023 2.166 8.189
622 3.773 4.395
Overlopende passiva Overlopende passiva (* € 1.000) GGD RIGG Totaal
31-12-2024 2.295 19.815 22.110
Verloopoverzicht ASG (* € 1.000) 2024 Per 1 januari 687 Subsidiebijdrage 2.535 Overige inkomsten 37 Uitgaven -2.401 Overige mutatie -41 Per 31 december 817 In 2024 is er € 41.000 vrijgevallen die ten onrechte was toegevoegd aan de egalisatiereserve ASG. Verloopoverzicht PreP (* € 1.000) 2024 Per 1 januari 221 Subsidiebijdrage 186 Overige inkomsten 7 Uitgaven -160 Overige mutatie -55 Per 31 december 199 In 2023 is € 55.000 te weinig inkomsten gerekend voor Prep. Deze is in 2024 vrijgevallen. Specificatie GGD - overlopende passiva (* € 1.000) SISA Prep SISA Sense Overige overlopende passiva Totaal
31-12-2023
31-12-2024
221 687 799 1.707
199 817 1.279 2.295
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
87
Specificatie RIGG - overlopende passiva (* € 1.000) Nog te verrekenen Overige overlopende passiva Totaal
31-12-2024 19.952 137 20.089
Te verrekenen posten De overlopende passiva “te verrekenen posten” ultimo 2024 zijn lager dan ultimo 2023. Dit wordt veroorzaakt doordat de uitgaven jeugdzorg in 2024 meer in lijn liggen met het verkregen voorschot van gemeenten dan in 2023.
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
88
Niet in balans opgenomen verplichtingen SLA Groningen Met de gemeente Groningen wordt jaarlijks een SLA afgesloten. De belangrijkste posten uit de SLA betreft uitgaven voor dienstverlening op het gebied van: • • •
ICT: Facilitair: Overig:
€ 1.584.000 € 218.000 € 68.000
Daarnaast bedraagt de huur van gebouwen ca. € 320.000 voor 2024. Jaarlijks worden de bedragen geïndexeerd op basis van de gemiddelde consumentenprijsindex over het afgelopen jaar. CB-locaties Voor de huisvestingskosten van CB-locaties in de provincie Groningen zijn contracten afgesloten met een looptijd variërend van 3 tot 10 jaar. De hieruit voorvloeiende verplichtingen voor 2025 (inclusief belastingen, huur- en servicekosten) bedraagt voor alle CB-locaties gezamenlijk ca. € 859.000. De verwachting is dat de komende jaren de jaarlijkse huisvestingskosten meegroeien met de indexaties opgenomen in de meerjarenbegroting. Leaseauto’s In 2024 is er een pool van leaseauto’s, die worden ingezet voor verschillende afdeling. De totale leaseprijs in 2024 bedraagt € 24.000. De contracten zijn allemaal ingegaan vanaf 1-1-2024 met een looptijd van 4,5 tot 6 jaar. Gebeurtenissen na balansdatum Per 1 januari 2025 is de Gemeenschappelijke regeling PG&Z ontbonden en is de gemeenschappelijke regeling overgegaan in de Gemeenschappelijke regeling GGD Groningen. Het onderdeel RIGG is met alle rechten en plichten overgegaan in een centrumregeling Jeugdregio Groningen.
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
89
7. WET NORMERING TOPINKOMENS 7.1.
WNT Bestuur PG&Z
Inleiding De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) geeft aan dat de gemeenschappelijke regeling verplicht is om jaarlijks in het financieel jaarverslag de bezoldiging van iedere topfunctionaris en gewezen topfunctionaris op persoonsnaam op te nemen, ongeacht een eventuele overschrijding van het bezoldigingsmaximum. Dit houdt in dat de leden van het algemeen bestuur, dagelijks bestuur en de directeuren van de gemeenschappelijke regeling opgenomen moeten worden in het financieel jaarverslag. Voor 2024 geldt een bezoldigingsmaximum van € 233.000. In 2024 hebben geen bezoldigingen boven deze bezoldigingsnorm plaatsgevonden. Dagelijkse leiding De dagelijkse leiding in 2024 werd uitgevoerd door de directeur van de GGD, de heer Koopman. Bij de RIGG is de dagelijkse leiding in handen van mevrouw H. Sheerbahadoersing, via de gemeente Groningen. Mevrouw Sheerbahadoersing ontving daarvoor van de PG&Z geen bezoldiging. Vertegenwoordiging in het dagelijks bestuur Gemeente
Lid Dagelijks Bestuur PG&Z
Functie
Groningen Midden-Groningen Veendam
mw. M. Molema dhr. E. Offereins mw. A. Grimbergen
Westerkwartier
dhr. H. Stomphorst
Voorzitter: heel 2024 Penningmeester: heel 2024 Vicevoorzitter: heel 2024 Portefeuillehouder Jeugdhulp: heel 2024 Portefeuillehouder Publieke Gezondheid: heel 2024
Vertegenwoordiging in het algemeen bestuur Het algemeen bestuur werd in 2024 gevormd door alle wethouders Publieke Gezondheid uit de provincie Groningen. Noch het algemeen bestuur noch het dagelijks bestuur heeft vanuit de regeling enige vorm van vergoeding ontvangen. Gemeente Eemsdelta Groningen Het Hogeland Midden-Groningen Oldambt Pekela Stadskanaal Veendam Westerkwartier
Lid Algemeen Bestuur PG&Z dhr. D. de Jong mw. M. Molema dhr. K. Hansems dhr. E. Offereins dhr. E. Wunker mw. E. van Klaveren dhr. J. Mellies dhr. M. Verschuren mw. A. Grimbergen dhr. H. Stomphorst
Zitting Heel 2024 Heel 2024 Heel 2024 Heel 2024 Heel 2024 Heel 2024 Juni 2024 Juli 2024 Heel 2024 Heel 2024
Westerwolde
dhr. W. Potze
Heel 2024
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
90
7.2.
WNT - GGD
a. Leidinggevende topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen met dienstbetrekking. Tevens leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13 e maand van de functievervulling. Gegevens 2024 bedragen x € 1
Dhr. J. Koopman
Functiegegevens
Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2024
01/01 t/m 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1
Dienstbetrekking?
ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 146.672
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 23.287
Subtotaal
€ 169.959
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 233.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Bezoldiging
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
€ 169.959
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Gegevens 2023 bedragen x € 1
Dhr. J. Koopman
Functiegegevens
Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2023
01/04 t/m 31/12
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
91
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1
Dienstbetrekking?
ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 114.361
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 14.989
Subtotaal
€ 129.350
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 168.014
Bezoldiging
€ 129.350
b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 Bedragen x € 1
Jaap Koopman
Functiegegevens
Directeur
Kalenderjaar
2023
2022
1-1 t/m 31-3;
19-4 t/m 31-12;
3
9
1310
468
Maximum uurtarief in het kalenderjaar
€ 212
€ 206
Maxima op basis van de normbedragen per maand
€ 67.200
€ 236.700
Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang - einde) Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
Individueel toepasselijk maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 12
€ 303.900
Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw) Bezoldiging in de betreffende periode Totale bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12
€ 63.003
€ 119.014 € 182.017
(-/-) Onverschuldigd betaald bedrag en nog niet terugontvangen bedrag
n.v.t.
Totale bezoldiging, exclusief BTW
€ 182.017
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
n.v.t. n.v.t
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
92
7.3.
WNT – RIGG
a. Leidinggevende topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen met dienstbetrekking. Tevens leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13 e maand van de functievervulling. Tabel 1a Gegevens 2024 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2024
Mevrouw H. Sheerbahadoersing Directeur 01/01 t/m 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
nee
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 170.362
Beloningen betaalbaar op termijn
€-
Subtotaal
€ 170.362
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 233.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging
N.v.t. € 233.000
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
N.v.t.
Gegevens 2023 bedragen x € 1
Mevrouw H. Sheerbahadoersing
Functiegegevens
Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2023
01/01 t/m 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
nee
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
€ 161.434 €-
Subtotaal
€ 161.434
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 223.000
Bezoldiging
€ 223.000
Naast de hierboven vermelde topfunctionaris zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
93
8. RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 19 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 480.000.
Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijking betreft: Begrotingscriterium
€ 476.000
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING PUBLIEKE GEZONDHEID & ZORG | JAARVERSLAG & JAARREKENING 2024
94
CONTROLEVERKLARING ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke regeling GGD Groningen A. Verklaring over de in jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 van de Gemeenschappelijke regeling Publieke Gezondheid & Zorg (hierna: PG&Z) te Groningen gecontroleerd. Per 1 januari 2025 is de Gemeenschappelijke regeling voortgezet als Gemeenschappelijke regeling GGD Groningen. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van zowel de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2024 alsmede van het vermogen van PG&Z op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1. het overzicht van baten en lasten 2024; 2. de balans per 31 december 2024; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024; 4. de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en 5. de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO), de door het algemeen bestuur op 19 december 2024 vastgestelde normenkader en het Controleprotocol Wet Normering Topinkomens (WNT) 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van PG&Z zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
Bentacera Registeraccountants B.V. Drachten KvK 01100531
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 480.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan hen tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven € 19.200 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SISA- of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.