06-02 Concept jaarrekening 2024 van Wedeka Bedrijven

Het activa overzicht in paragraaf 4.9 laat zien voor welke bedragen in het huidige boekjaar in de diversen categorieën is geïnvesteerd. Informatisering en automatisering In 2024 zijn diverse ICT-gerelateerde projecten uitgevoerd, zoals het operationeel in gebruik nemen van de Inkoopapp, die Wedeka in 2023 heeft laten ontwikkelen. Inmiddels is het operationeel en diverse afdelingen maken er al gebruik van. Voor hen vervangt dit programma het voorheen papieren inkoop- en ontvangstenproces door een digitale werkwijze, die snel inzicht geeft in wat besteld is, wat nog geleverd moet worden, en welke bestellingen zijn afgerond. Verdere uitrol van de app zal stapsgewijs plaatsvinden. Het is voor de Technische Dienst mogelijk gemaakt om de vastlegging van veiligheidskeuringen niet langer op papier door te voeren, maar digitaal via een tablet. Deze nieuwe functionaliteit van het Facilitair Management Informatiesysteem Facilitor is nog in de testfase en daadwerkelijke inzet in de productieomgeving wordt in 2025 verwacht. Voor onze kringloopwinkels is een nieuw informatiesysteem in gebruik genomen, dat specifiek voor deze branche is ontwikkeld: het Kringloop Planning en Registratie Systeem. We zijn gestart met de basismodules, maar het systeem biedt meer en kan daarom toekomstige ontwikkelingen ondersteunen. Opnieuw is de digitale beveiliging verder verhoogd.

Dit is tegenwoordig een continu proces. De Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) is daarbij leidend. Zo worden er jaarlijks pen-testen uitgevoerd, waarna eventueel gevonden zwakheden worden aangepakt. Ook de juistheid van de backups wordt jaarlijks beproefd. Er heeft een rationalisatie van printers plaatsgevonden, waarbij (waar mogelijk) sprake is van centraal geplaatste multifunctionele printers in plaats van printers per kantoor. Ook is de ICT-afdeling betrokken geweest bij diverse verhuizingen, waaronder die naar het verbouwde pand aan de Drenthweg in Ter Apel, waar de lokale ICT-omgeving compleet nieuw moest worden opgebouwd. En in het kader van een toegankelijke digitale overheid is er is gewerkt aan het verbeteren van de digitale toegankelijkheid van onze websites. Doel is dat dat deze beter leesbaar zijn voor iedereen, met of zonder beperking. 30

Rechtmatigheidsverantwoording 2024 Begrotingscriterium De begrotingsrechtmatigheid heeft betrekking op het financiële handelen binnen het kader van de geautoriseerde begroting. Dit wordt formeel als volgt omschreven: “Financiële beheershandelingen die ten grondslag liggen aan de baten en lasten (exploitatie), alsmede de balansposten (investeringen), dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee samenhangende programma’s (begrotingscriterium). In de begroting zijn de maxima voor de lasten vermeld die door het algemeen bestuur zijn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting, waarbij het juiste programma, de toereikendheid van het begrotingsbedrag alsmede het begrotingsjaar van belang zijn.” Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) dienen de afwijkingen in de jaarrekening herkenbaar te worden opgenomen en van een toelichting te worden voorzien. Als blijkt dat de gerealiseerde uitgaven op programmaniveau hoger zijn dan geautoriseerd, is er sprake van begrotingsonrechtmatigheid. Bij Wedeka is er sprake van 1 programma namelijk 6.4. begeleide participatie. In dit programma zijn geen begrotingsonrechtmatigheden geconstateerd. Tevens hebben er geen overschrijdingen plaatsgevonden bij de investeringsbudgetten.

Daarnaast is er op het totaalniveau van de lasten in de jaarrekening 2024 geen sprake van een overschrijding. Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. Deze eisen zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur. In samenspraak met de accountant hebben we de omvang van de steekproeven en de uit te voeren controles bepaald. De controles zijn uitgevoerd op de volgende processen: personeel, factuurafhandeling/betalingsverkeer, volledigheid opbrengsten, inkoopproces/aanbestedingen, ICT en ontvangen subsidies. Tijdens de controle zijn geen onrechtmatigheden geconstateerd die boven de rapportagegrens vallen. Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium Onder misbruik wordt verstaan: het opzettelijk niet, niet tijdig, onjuist of onvolledig verstrekken van gegevens met als doel ten onrechte overheidssubsidies of -uitkeringen te verkrijgen of niet dan wel een te laag bedrag aan heffingen aan de overheid te betalen. Dit is niet van toepassing op Wedeka.

Onder oneigenlijk gebruik wordt verstaan: het door het aangaan van rechtshandelingen, al dan niet gecombineerd met feitelijke handelingen, verkrijgen van overheidsbijdragen of het niet dan wel tot een te laag bedrag betalen van heffingen aan de overheid, in overeenstemming met de bewoordingen van de regelgeving maar in strijd met het doel en de strekking daarvan. Bij Wedeka zijn geen onrechtmatigheden geconstateerd met betrekking tot het M&O criterium.

31

Organisatiestructuur Wedeka

32

3.6 WET OPEN OVERHEID De Wet Open Overheid (Woo) is op 1 mei 2022 in werking getreden en is daarmee de Wet Openbaarheid van Bestuur (Wob) vervallen. In het kader van de Woo heeft Wedeka de verantwoordelijkheid om transparantie te waarborgen. De openbaarheidsparagraaf is een verplichting die voortvloeit uit artikel 3.5 van de Woo. In deze paragraaf zijn op hooflijnen de activiteiten opgenomen die in 2024 zijn uitgevoerd op basis van het op orde maken van de informatiehuishouding en openbaarmaking (actief en passief) van informatie. In 2024 is het volgende gerealiseerd: - Verplichting actieve informatieplicht per 1-11-2024 Per 1 november 2024 is het actief openbaar maken van informatie die valt onder de informatie categorieën Organisatie, werkwijze en bereikbaarheidsgegevens (artikel 3.3 1 e lid, onderdeel d van de Woo) verplicht. Wedeka voldoet aan deze verplichting. - Het vullen van de Woo-index met de verplichte Woo-informatie. - De Woo-index vraagt de aanwijzing van een redacteur binnen Wedeka. Deze rol is toegewezen. De informatiehuishouding Er is een transparante ingerichte informatiehuishouding t.a.v. bestuurlijke aangelegenheden Informatie wordt overzichtelijk gearchiveerd, is toegankelijk en beschikbaar voor actieve en passieve openbaarmaking. Actieve openbaarmaking Informatie m.b.t.

bestuursaangelegenheden worden, voor zover deze openbaar gemaakt mag worden, gepubliceerd op de website van Wedeka Bedrijven. Passieve openbaarmaking Informatie kan openbaar gemaakt worden naar aanleiding van een Woo-verzoek uit de samenleving. Een Woo-verzoek kan digitaal (op de website van Wedeka) of per post ingediend worden. Een Wooverzoek wordt in behandeling genomen en afgehandeld door de contactpersoon. Een Woo-verzoek wordt gepubliceerd op de website van Wedeka Bedrijven. Contactpersoon Woo De contactpersoon voor de Woo bij Wedeka is de controller, tevens functionaris gegevensbescherming en redacteur voor de Woo-index. De contactpersoon is verantwoordelijk voor de uitvoering van de Woo en verzorgt de afhandeling van de Woo verzoeken. Openbaarheidsparagraaf De openbaarheidsparagraaf wordt jaarlijks opgesteld voor de begroting en de jaarrekening.

33

Hoofdstuk 4

Jaarrekening

4.1 BALANS PER 31 DECEMBER (x € 1.000,-) Activa

2024

2023

11.521

8.105

Vaste activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut Financiële vaste activa Leningen aan derden

74

60 11.595

8.165

Vlottende activa Voorraden Grond- en hulpstoffen Gereed product

217 47

227 51 264

Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige vorderingen Rekening-courantverhoudingen met niet-financiële instellingen

278

805

608

3.927

5.621

1.142 568

1.033 266 6.442

Liquide middelen Banksaldi Kassaldi

338 8

7.528

358 8 346

Overlopende activa Nog te ontvangen bijdragen van de Nederlandse overheidslichamen Overige nog te onvangen bedragen

Totaal

34

129 236

366

570 186 365

756

19.012

17.093

Passiva

2024

2023

1.815 551 5.374 1.389 3.084

1.815 601

Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserve KL Stadskanaal Bestemmingsreserve verbouw/verduurzaming eigen panden Bestemmingsreserve ontwikkeling Sociale Infrastructuur Gerealiseerd resultaat

5.374 12.213

Voorzieningen Voorziening Spaarverlof - Ambtelijk Voorziening Regeling vervroegd uittreden - Ambtelijk

524 149

7.790 0 0

673

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Binnenlandse banken en overige financiële instellingen

2.000

0

2.300 2.000

2.300

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige schulden Overige Kasgeldleningen

3.054 0

3.133 2.500 3.054

Overlopende passiva Nog te betalen bedragen Overige vooruit ontvangen bedragen

875 197

Totaal

Opgemaakt, 16 april 2025

Vastgesteld, 9 juli 2025

M. Verschuren, voorzitter

E. Ottens, secretaris

35

5.633

1.052 318 1.072

1.370

19.012

17.093

4.2 OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN (x € 1.000,-) Begroting voor wijziging 2024

Begroting na wijziging 2024

2024

2023

Bruto bedrijfsopbrengsten Kosten grondstoffen e.d. Netto Bedrijfsopbrengsten

14.188 -1.631 12.557

14.348 -1.633 12.715

14.222 -1.132 13.090

15.393 -1.500 13.893

Overige personeelskosten Wsw Salariskosten ambtelijk personeel

-856 -8.251

-1.180 -8.922

-1.324 -8.759

-940 -8.000

Omschrijving

Dienstverlening derden

-256

-286

-260

-238

Afschrijvingen

-1.353

-1.173

-1.123

-1.161

Overige bedrijfskosten

-4.708

-4.357

-4.306

-4.657

Rentelasten Diverse baten / lasten

-245 0

-38 0

133 302

27 636

Bedrijfslasten

-15.669

-15.956

-15.337

-14.333

Bedrijfsresultaat (+ = winst)

-3.112

-3.241

-2.247

-441

Rijksbijdragen

35.447

39.720

42.332

39.480

Loonkosten Wsw-personeel

-38.425

-42.000

-41.206

-39.901

Begeleid Werken

-461

-457

-454

-464

Subsidieresultaat (- = verlies)

-3.439

-2.737

672

-885

Loonkosten beschut werk

-2.841 2.621

-3.141 3.106

-2.932 2.967

-2.468 2.213

Resultaat beschut werk (+ = winst)

-220

-35

35

-255

Gemeentelijke bijdragen

6.721

5.963

5.963

6.906

-50

-50

4.423

5.324

50

50

-1.339

50

0

0

3.084

5.374

Bijdragen beschut werk

Resultaat uit gewone bedrijfsvoering (=saldo van baten en lasten) Toevoegingen en onttrekkingen bestemmingsreserves Het geraamde versus gerealiseerde resultaat (+ = winst)

36

4.3 GRONDSLAGEN VOOR WAARDERING EN RESULTAATBEPALING INLEIDING Ter bevordering van een juiste interpretatie van de jaarrekening worden in deze paragraaf de grondslagen toegelicht waarop de financiële verslaggeving is gebaseerd. Het uitgangspunt is het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de betreffende balanspost anders vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de lasten en baten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld.

Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herzieningen gevolgen heeft. Daarnaast is Wedeka een Gemeenschappelijke Regeling, waarbij op grond van deze regeling en de Wet Gemeenschappelijke Regelingen, tekorten van Wedeka gedekt worden door de deelnemende gemeenten. Wij zijn dan ook van mening dat de waarderingsgrondslagen op basis van continuïteit kunnen worden gehandhaafd. De in de onderhavige jaarrekening gehanteerde grondslagen van waardering en resultaatbepaling zijn dan ook gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit en dus is de jaarrekening opgesteld op basis van de continuiteitsveronderstelling.

37

BALANS Immateriële en materiële vaste activa De (im-)materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigings-prijs verminderd met de afschrijvingen en waardeverminderingen die naar verwachting duurzaam zijn. De afschrijvingsduur van de kosten van het oversluiten van geldleningen (boeterentes) is maximaal gelijk aan de looptijd van de betreffende leningen. Op grond wordt niet afgeschreven. Voor het overige vindt afschrijving plaats op basis van een vast percentage van historische aanschafprijs. De meest gebruikte afschrijvingstermijnen bedragen in jaren: Gronden en terreinen Voorziening aan terreinen Bedrijfsgebouwen Renovatie, restauratie en aankoop van bestaande bedrijfsgebouwen Installaties Machines Inventarissen Vervoermiddelen Automatisering

niet van toepassing max. 20 max. 40 max. resterende levensduur max. 10 max. 10 max. 10 max. 10 max. 5

Financiële vaste activa In deze rubriek worden kapitaalverstrekkingen en leningen aan deelnemingen en overige verbonden partijen verantwoord. Waardering vindt plaats op basis van de verkrijgingsprijs verminderd met eventuele duurzame waardeverminderingen; afschrijving vindt niet plaats. De uitgeleende gelden zijn opgenomen tegen de leningsbedragen verminderd met de aflossingen. Verbonden partijen De informatie met betrekking tot de verbonden partijen is opgenomen in paragraaf 3.4 van het jaarverslag. Voorraden De grondstoffen worden gewaardeerd tegen standaard verrekenprijzen gebaseerd op de gemiddeld betaalde inkoopprijs. Verschillen tussen de verrekenprijs en betaalde inkoopprijs worden als bedrijfsresultaat verantwoord. Waardering van de voorraden halffabricaat en gereed product vindt plaats tegen de fabricagekostprijs of indien lager tegen de verkoopprijs. Incourante voorraden zijn afgewaardeerd tot marktwaarde. Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar De uitzettingen (vorderingen) worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. De uitzettingen zijn waar mogelijk en wenselijk verzekerd bij een kredietverzekeringsmaatschappij; vorderingen op natuurlijke personen die niet voor eigen rekening een bedrijf uitoefenen en vorderingen op overheidsinstellingen (Rijk, provincie en gemeente) zijn daarbij uitgesloten.

Uitzettingen op failliete debiteuren zijn afgewaardeerd voor zover deze niet verzekerd zijn; deze afwaardering wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen De liquide middelen zijn tegen de nominale waarde opgenomen en omvatten bank-, giro-, kassaldi.

38

Rekening-courant Wedeka B.V. en POCNN Het saldo in rekening-courant is tegen de nominale waarde opgenomen. Overlopende activa De overlopende activa worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Eigen vermogen De algemene reserve heeft een saldo van € 1.815.000,- en kan eventueel gebruikt worden om eventuele toekomstige exploitatietekorten te dekken. Na de liquidatie van Werkstad B.V. is het via Stichting Baanderij uitgeleende kapitaal in 2012 omgezet in de bestemmingsreserve Kringloop Stadskanaal ten behoeve van de exploitatie van de (ver-) nieuwbouw daarvan. Met ingang van 2013 wordt jaarlijks een bedrag van € 50.000,- aan deze reserve onttrokken ten gunste van de exploitatierekening; op basis hiervan is de reserve tot 2035 toereikend. In 2024 is een bestemmingsreserve gevormd met een saldo van €5.374.000, bestemd voor verbouw en verduurzaming van de diverse locaties. Voorzieningen Voorzieningen worden getroffen voor verplichtingen die met een redelijke mate van betrouwbaarheid zijn in te schatten. Verplichtingen, die dat niet zijn, worden opgenomen onder de risicoparagraaf. De voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer De vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met de reeds gedane aflossingen.

Het betreft schulden met een looptijd langer dan een jaar, inclusief de aflossingsverplichtingen voor het volgende jaar. Vlottende passiva (netto-vlottende schulden) De vlottende passiva (netto-vlottende schulden) worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Deze verplichtingen omvatten de binnen één jaar vervallende schulden. Niet opgenomen zijn jaarlijkse verplichtingen van vergelijkbaar volume die verband houden met arbeidskosten zoals vakantiegelden. OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN Netto bedrijfsopbrengsten De netto bedrijfsopbrengsten bestaat uit de omzet verminderd met de voorraadmutaties en de kosten grondstoffen e.d. De omzet is de opbrengst van aan derden geleverde goederen en diensten (exclusief omzetbelasting) en onder aftrek van kortingen. Het onderhanden werk wordt gewaardeerd op basis van het bestede materiaalverbruik en de mensuren tegen de verwachte netto uuropbrengst, onder aftrek van de bedragen die reeds aan opdrachtgevers in rekening zijn gebracht. De hieruit voortvloeiende correctie leidt tot een kortlopende vordering of schuld (nog te factureren respectievelijk nog uit te voeren werkzaamheden). De kosten grondstoffen betreffen de kosten van grondstoffen, halffabricaten en uitbesteed werk. De grondstoffen worden berekend op basis van vaste verrekenprijzen en de halffabricaten op basis van de kostprijzen. 39

De opbrengstverantwoording met betrekking tot de kringloopwinkels is gebaseerd op de feitelijk geregistreerde verkooptransacties. Omdat binnen de kringloopwinkels geen financiële waarde kringloop aanwezig is, is sprake van een inherente onzekerheid in de omzet van deze vestigingen. Overige personeelskosten Wsw Hieronder worden verstaan de reiskosten en eigen bijdragen voor woon-werkverkeer en overige personele kosten zoals kosten arbodienst, opleidingen en werkkleding. Salariskosten ambtelijk personeel Hieronder wordt verstaan de over het jaar verschuldigde salarissen, de in het verslagjaar betaalde vakantiegelden, eindejaarsuitkering, pensioenpremies en de daarmee samenhangende sociale lasten zoals ZVW-premies. Voor de invoering van de Wet normering topinkomens in de (semi) publieke sector (WNT) heeft Wedeka zich gehouden aan de Beleidsregel toepassing WNT en deze als normenkader bij het opmaken deze jaarrekening gehanteerd. Dienstverlening derden Hieronder vallen o.a. de kosten voor uitbesteding salarisadministratie, inhuur van extern personeel, inhuur advisering, inhuur overige dienstverlening derden. Afschrijvingen. Betreffen de afschrijvingskosten op de materiële vaste activa. Overige bedrijfskosten De overige bedrijfskosten worden berekend op basis van historische kosten.

Rentelasten / baten De rentekosten bestaan uit de rentelast van de langlopende geldleningen en de in rekening-courant opgenomen gelden. De rentebaten hebben betrekking op de van banken ontvangen rente voor tegoeden in rekeningcourant, tenzij anders vermeld in de toelichting. Diverse Baten/Lasten Hieronder vallen de o.a. de overige incidentele baten en lasten, voorraadverschillen, afboeking voorraden. Rijksbijdragen De rijksbijdragen betreft het gedeelte van de Integratie-uitkering Sociaal domein, onderdeel Wsw, dat de gemeenten van het Rijk ontvangen en aan Wedeka Bedrijven doorbetalen. Lonen Wsw-werknemers Hieronder wordt verstaan het bruto bedrag van de uitbetaalde lonen, eindejaarsuitkering, vakantiegelden, pensioenpremies en sociale lasten voor Wsw-werknemers. Beschut werk De loonkosten en –subsidies, begeleidingsvergoedingen voor beschut werk worden toegerekend aan het jaar waarop deze betrekking hebben. Ziekengelden worden vooralsnog op basis van ontvangst verantwoord. 40

Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid 2024. Bij het voorwaardencriterium wordt getoetst aan de (financiële) rechtmatigheidsaspecten uit de wet- en regelgeving zoals opgenomen in het normenkader bij onderdeel 4.11 in de jaarrekening.

41

4.4 TOELICHTING OP DE BALANS (x € 1.000,-) VASTE ACTIVA

Materiële vaste activa Boekwaarde per 1 januari Saldo investeringen / desinvesteringen (met economisch nut) Afschrijvingen Boekwaarde per 31 december

2024

2023

8.105 4.539 -1.123 11.521

8.941 325 -1.161 8.105

Het verloopoverzicht van de afzonderlijke categorieën m.b.t. materiële activa is opgenomen in paragraaf 4.9. In 2024 hebben zich diverse (vervangings-)investeringen (met economisch nut) in gebouwen, (vracht-)auto’s, tractoren en machines plaats gevonden. Financiële vaste activa Boekwaarde per 1 januari Saldo investeringen / desinvesteringen Aflossingen Boekwaarde per 31 december

60 70 -56 74

70 46 -56 60

In deze rubriek zijn de aandelen in Wedeka B.V. gewaardeerd op € 0,45. De (des-)investeringen en aflossingen betreffen de leningen aan het personeel in het kader van de fiets- en fitnessprojecten.

42

VLOTTENDE ACTIVA Voorraden Grondstoffen- en hulpstoffen Halffabricaten Gereed product Diverse voorraden

2024 218 24 22 0 264

2023 227 26 25 0 278

Uitzettingen (met een rente typische looptijd < 1 jaar) Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige vorderingen Rekening-courantverhoudingen met niet-financiële instellingen

2024 805

2023 608

3.927 1.142 568

5.621 1.033 266

6.442

7.528

Rekening-courantverhoudingen met niet-financiële instellingen De wederzijdse uitzettingen en schulden tussen Wedeka Bedrijven en Wedeka B.V. worden voor een deel in de rekening-courant verrekend. Het Provinciaal Ondernemingsraad Contact Noord-Nederland is een platform voor ondernemingsraden van SW-bedrijven uit de drie noordelijke provincies. Sinds 2017 wordt ten behoeve van het POCNN het geldverkeer verzorgd. Schatkist bankieren In principe dienen alle overtollige middelen in de schatkist te worden aangehouden. Er zijn echter een aantal uitzonderingen. Eén daarvan is het drempelbedrag. Dat is een minimumbedrag (afhankelijk van de omvang van de decentrale overheid) dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden Het drempelbedrag is bedoeld om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen: niet elke laatste euro hoeft in de schatkist te worden aangehouden. In principe hoeven dus alleen de liquide middelen die boven het drempelbedrag uitgaan in de schatkist te worden aangehouden. In 2024 hebben geen overschrijdingen plaatsgevonden van het drempelbedrag. In onderstaande tabel is te zien wat de benutting van het drempelbedrag schatkistbankieren gedurende de vier kwartalen 2024 is geweest:

43

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)

Drempelbedrag

1181 Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

387

371

371

375

(3a) = (1) > (2)

Ruimte onder het drempelbedrag

794

810

809

806

(3b) = (2) > (1)

Overschrijding van het drempelbedrag

-

-

-

-

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

35.211

33.732

34.177

34.528

(2)

(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a)

Begrotingstotaal verslagjaar

59.042

(4b)

Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen

59.042

(4c)

Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € Drempelbedrag 500 miljoen is is het drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat.

1181

(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

(5a)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)

(5b)

Dagen in het kwartaal

91

91

92

92

(2) - (5a) / (5b)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

387

371

371

375

44

Liquide middelen Banksaldi Kassaldi

2024 338 8 346

2023 358 8 366

2024

2023

123 6 236 365

570 0 186 756

De liquide middelen staan vrij ter beschikking aan de onderneming.

Overlopende activa Nog te ontvangen bijdragen van de Nederlandse overheidslichamen Nog te ontvangen bijdragen van overige overheid Overige nog te ontvangen bedragen

De nog te ontvangen bijdragen van de Nederlandse overheidslichamen betreft het lageinkomensvoordeel (LIV). Bij de overige nog te ontvangen bedragen gaat het met name om vooruitbetaalde verzekeringspremies, kosten voor onderhoudscontracten, huren en motorrijtuigenbelasting voor 2025. VASTE PASSIVA Eigen vermogen Algemene reserve Saldo 1 januari Resultaat boekjaar Onttrekkingen Saldo per 31 december

2024 7.190 3.084 -5.374 4.900

2023 3.816 5.374 -2.000 7.190

Bestemmingsreserve KL Stadskanaal Saldo 1 januari Onttrekking Saldo per 31 december

2024 601 -50 551

2023 651 -50 601

Bestemmingsreserve verbouw/verduurzaming eigen panden Saldo 1 januari Toevoeging Onttrekking Saldo per 31 december

2024 0 5.374 0 5.374

2023 0 0 0 0

Bestemmingsreserve ontwikkeling sociale infrastructuur Saldo 1 januari Toevoeging Onttrekking Saldo per 31 december

2024 0 1.389 0 1.389

2023 0 0 0 0

45

In 2024 is besloten om een bestemmingsreserve te vormen voor de verbouwing en verduurzaming van de huidige panden van Wedeka. Het resultaat van 2023 is toegevoegd aan deze reserve. In de vergadering van 27 november 2024 heeft het algemeen bestuur ingestemd met de vorming van een bestemmingsreserve voor de ontwikkeling van de infrastructuur van een sociaal ontwikkelbedrijf. De middelen komen vanuit het impulsbudget 2024 en het transformatie budget van de komende jaren. De bestemmingsreserve KL Stadskanaal is gevormd uit de kapitaaluitkering na liquidatie van Werkstad B.V. Sinds 2013 wordt jaarlijks een bedrag van € 50.000,- aan de reserve onttrokken ten behoeve van de exploitatie van de (ver-)nieuwbouw van Kringloop Stadskanaal. Voorzieningen Voorziening Spaarverlof - Ambtelijk Saldo 1 januari Toevoeging Saldo per 31 december

0 524 524

0 0 0

Voorziening Regeling vervroegd uittreden - Ambtelijk Saldo 1 januari Toevoeging Saldo per 31 december

0 149 149

0 0 0

In 2023 had Wedeka de verplichting m.b.t. het spaarverlof ambtenaren verantwoordt onder de overlopende passiva. In 2024 is hiervoor een voorziening gevormd van € 524.000,Tevens is er in 2024 een voorziening gevormd voor de verplichting in 2025 t/m 2027 van de Regeling vervroegd uittreden (RVU) voor Ambtenaren. Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer Binnenlandse banken en overige financiële instellingen Saldo leningen banken per 1 januari Aflossingen leningen banken Saldo per 31 december

2024 2.300 -300 2.000

2023 2.600 -300 2.300

Vlottende passiva (netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1jaar) Overige schulden Crediteuren Omzetbelasting Loonheffing Te verrekenen met personeel

2024 1.502 0 1.537 15 3.054 46

2023 1.294 170 1.630 39 3.133

De belastingen en sociale premies zijn de af te dragen bedragen over de laatste maand van het verslagjaar. Te verrekenen met personeel betreft met name nog te betalen lonen en salarissen. Overige kasgeldleningen Saldo per 31 december

2024 0

2023 2.500

De kasgeldlening die tot 1 oktober 2024 liep, is volledig afgelost. Door het verbeterende resultaat van de afgelopen jaren was er geen noodzaak meer om de lening te verlengen. Overlopende passiva Onderhanden Werk Nog te betalen bedragen Overige vooruit ontvangen bedragen

2024 118 757 197 1.072

2023 67 985 318 1.370

Nog te betalen bedragen heeft betrekking op aangegane verplichtingen respectievelijk lasten die aan het verslagjaar zijn toe te rekenen. Het betreft onder meer nog te ontvangen facturen, dienstverlening derden, energiekosten en belastingen. De overige vooruit ontvangen bedragen betreffen ontvangen gelden van Stichting Beheer Wachtgelden voor het project overbrugbanen.

47

4.5 TOELICHTING OP HET OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN (x € 1.000,-) Begroting 2024

2024

2023

1.206 189 210 1.400 3.005

1.159 190 211 1.610 3.170

1.043 657 544 1.649 3.893

675 416 1.091

731 449 1.180

677 427 1.104

2.734 1.680 1.315 5.729

2.628 1.747 1.326 5.701

2.619 2.016 1.355 5.990

Carcleaning Activering en Participatie Schoonmaak Detacheringen

0 1.240 775 875 2.890

0 1.259 824 956 3.039

30 1.176 785 914 2.906

Totaal Dienstverlening

9.710

9.920

10.000

Totaal toegevoegde waarde

12.715

13.090

13.893

Toegevoegde waarde Industrie: WI Stadskanaal WI Electronicaweg WI Ter Apel WI Veendam

Dienstverlening: Kringloop & Circulariteit KL Stadskanaal - Ter Apel KL Veendam

Groen Groen Stadskanaal Groen Ter Apel Groen Veendam

48

Omvang fte’s per groep Industrie Dienstverlening: Stafafdelingen Totaal (gem. aantal fte's excl. Begeleid Werken, incl.

Begroting 2024 542 586 11

2024 524 578 10

2023 555 604 11

1.139

1.112

1.171

5.544 16.570 11.163

6.056 17.150 11.769

7.011 16.555 11.868

beschut werk)

Toegevoegde waarde per fte (in euro’s) Industrie Dienstverlening Totaal (gem., excl. Begeleid Werken)

Over het jaar 2024 zijn de opbrengsten € 375.000,- hoger als begroot uitgekomen. Met uitzondering van het groen, die op begrotingsniveau is uitgekomen, lieten alle overige werksoorten hogere opbrengsten dan begroot zien. Hierbij is het aantal fte’s 27 lager dan begroot. Industrie Binnen de Industrie komen de netto opbrengsten € 165.000,- hoger uit dan het begrote niveau. De hogere opbrengsten binnen de industrie komen voornamelijk door meer opdrachten bij de afdeling elektronica als ook binnen de metaal. Daarnaast zagen we de opdrachten in het verpakkingswerk, ondanks weinig werk in het eerste halfjaar, ook hier toenemen. Dienstverlening Bij de Dienstverlening zijn de netto opbrengsten € 210.000,- hoger dan begroot. De groen vestigingen zijn in 2024 op het begrotingsniveau uitgekomen. Binnen de Dienstverlening hebben met name de kringloopwinkels en de afdeling detachering bijgedragen aan de hogere opbrengsten. Daarnaast hebben ook de afdeling schoonmaak en activering & participatie bijgedragen aan hogere opbrengsten.

49

Begroting 2024

2024

2023

278 325 160 145 272 1.180

262 381 141 -3 192 351 1.324

138 304 92 -2 166 243 940

Overige personele kosten Wsw Reiskosten woon-werk Bedrijfsgeneeskundige zorg Opleidingskosten Subsidies/bijdragen onderwijs Werkkleding Overige personele kosten Wsw Totale overige personele kosten Wsw

De overige personele kosten Wsw laten een nadeel zien van € 144.000,-. Dit nadeel komt voort uit meer uren inzet t.b.v. de bedrijfsarts en arbeidsdeskundige onderzoeken, hogere kosten voor werkkleding en de toevoeging van een Jumbo cadeaubon aan het kerstpakket die onder de overige personele kosten Wsw zijn verantwoord. Salariskosten ambtelijk personeel Salariskosten ambtelijk personeel Doorber. salarisk. gedetacheerd personeel Overige ambtelijke personele kosten Totaal salariskosten

8.767 -25 180 8.922

8.795 -217 181 8.759

8.038 -134 96 8.000

Aantal ambtenaren Wedeka Bedrijven Personeel Wedeka Baanderij Subtotaal ambtelijk personeel

94,8 2,8 97,6

90,8 2,8 93,6

92,0 2,8 94,8

Gedetacheerde ambtenaren Totaal aantal ambtenaren (fte’s gemiddeld)

-0,3 97,3

-1,7 91,9

-1,5 93,3

Het totaal van de salariskosten ambtelijk personeel is € 163.000,- lager dan begroot. Het voordeel bij de ambtelijke salariskosten komt doordat enkele formatieplaatsen die in de loop van het jaar zijn vrijgekomen later in het jaar zijn ingevuld. De overige ambtelijke personele kosten betreffen onder andere de reiskosten woon/werkverkeer, studiekosten, aanstellingskosten en kosten voor arbodienstverlening.

50

Begroting 2024

2024

2023

286

260

238

Dienstverlening derden Lasten dienstverlening derden

Onder deze post vallen naast de kosten van inhuur van het externe personeel ook de vergoeding die Wedeka ontvangt voor dienstverlening aan derden verantwoord. Verder vallen de kosten van uitbesteding salarisadministratie, juridische expertise en de kosten die samenhangen met Vcacertificering ook onder deze rubriek. Door minder inhuur van extern personeel vallen de lasten € 26.000,- lager uit dan begroot. Afschrijvingen Afschrijving vaste activa

1.173

1.123

1.161

De afschrijvingskosten laten een voordeel zien ten opzichte van begroot van € 50.000,- doordat een aantal investeringen later in het jaar zijn uitgevoerd, dan was begroot. Rentelasten Rentelasten leningen o/g Rentelasten / baten overig

38 0 38

109 -242 -133

171 -199 -27

De rentekosten laten een voordeel zien van € 171.000,-. De rentevergoeding die wordt ontvangen over de tijdelijk overtollige middelen die in het schatkistbankieren worden geplaatst, is met een gemiddeld rentepercentage van 3,64% over 2024 relatief hoog waardoor een voordeel is ontstaan. Daarnaast liep begin oktober een kasgeldlening af die niet is verlengd waardoor hiervoor geen rentekosten meer in rekening worden gebracht. Overige bedrijfskosten Huur- en leasekosten Onderhoudskosten Energiekosten Belastingen en verzekeringen Indirecte productiekosten Algemene kosten

488 1.367 1.129 475 238 659 4.356

479 1.681 1.060 455 29 602 4.306

396 1.466 1.446 460 101 787 4.657

De overige bedrijfskosten vallen € 50.000,- lager uit dan begroot. Hierbij valt op dat de kosten voor onderhoud € 314.000,- hoger zijn dan begroot. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door de samenvoeging van twee industrielocaties en de verhuizing van zowel de post als onze groenvestiging in Stadskanaal.

51

Begroting Diverse baten / lasten Verkoopres. grondst. / prijsverschillen Incourante voorraden en voorraadverschillen Boekverlies / -winst desinvesteringen Overige baten / lasten

2024 0

2024 -1 -8 -58 -235 -302

2023 -2 58 -491 -201 -636

Alle niet binnen de normale bedrijfsvoering horende posten zijn onder de groep ‘diverse baten en lasten’ verantwoord. De incourante voorraden en voorraadverschillen hebben betrekking op correcties in de voorraad administratie en afwaardering van goederen. De boekwinst heeft met name betrekking op verkochte/ingeruilde machines en vervoersmiddelen. De overige baten en lasten hebben betrekking op afwikkelingen van diverse posten uit voorgaande jaren. Begroting 2024

2024

2023

39.720

42.332

39.480

1.116

1.097

1.167

35.591

38.578

33.827

Rijksbijdragen Rijksbijdragen Gemiddeld aantal s.e.'s (incl. Begeleid W.) Rijksbijdragen per s.e. (gemiddeld, in euro’s - excl. coronacompensatie)

Jaarlijks worden de rijksbijdragen in de meicirculaire en in de septembercirculaire geactualiseerd. Over het jaar 2024 betekent dit dat de rijksbijdrage 2,6 miljoen hoger uitvalt dan was begroot. De hogere rijksbijdrage komt voort uit een bijstelling van de rijksbijdrage in de meicirculaire. Hierin is de vergoeding per Se is gestegen als gevolg van bijstelling van de prognose, door het ministerie, van het aantal landelijke Se’s. Tevens is de rijksbijdrage verhoogd voor compensatie van de loon- en prijsontwikkeling (LPO). Ook heeft het ministerie, naast bovenstaande bijstellingen van 1,2 miljoen, voor 2024 éénmalig € 63,9 miljoen extra budget toegevoegd ten behoeve van de infrastructuur van sociaal ontwikkelbedrijven. Voor Wedeka betekent dit een éénmalige verhoging van de rijksbijdrage van € 1,4 miljoen. Voor het overzicht van de diverse bedragen per deelnemende gemeente verwijzen wij naar paragraaf 4.7.

52

Begroting 2024

2024

2023

Loonkosten Wsw Lonen Wsw Ontvangen ziekengelden / WAO-uitkeringen Transitievergoedingen UWV Totale loonkosten Wsw

42.000 0 0 42.000

41.242 -40 4 41.206

40.009 -112 6 39.901

Aantal fte's (excl. Begeleid Werken) Loonkosten per fte (in euro’s)

1.037 36.874

1.020 40.414

1.084 36.806

De loonkosten Wsw vallen € 794.000,- lager uit doordat de gemiddelde bezetting 17 fte lager zijn dan over het jaar 2024 was begroot. Daarnaast ontstond er een voordeel in de indexering van de lonen, deze was per 1 juli begroot op 4% waar deze nu op 3,08% is uitgekomen. Begeleid Werken Lasten Begeleid Werken

457

454

464

De kosten van deze regeling bestaan uit een loonkostensubsidie die wordt betaald aan de werkgevers waar de medewerkers in dienst zijn. De begeleiding wordt uitgevoerd in eigen beheer en verantwoord bij de ambtelijke salariskosten. Beschut werk Lonen, ziekengelden en overige kosten

3.141 -3.106 35

Loonkostensubsidie- begel. Vergoed. Resultaat beschut werk (- = baten)

2.932 -2.967 -35

2.468 -2.213 255

Beschut werk resulteert in een voordeel van € 71.000,- ten opzichte van de begroting. In de begroting is voor de te ontvangen loonkostensubsidie gerekend met een gemiddeld percentage van 58%. Het gemiddelde over het jaar 2024 komt nu uit op 61% waardoor er een voordeel ontstaat. Daarnaast is in de meicirculaire de begeleidingsvergoeding beschut werk verhoogd van € 10.757,- naar € 11.300,- per persoon. Eind december hadden 119 personen een dienstverband in kader van beschut werk. Ten opzichte van het aantal medewerkers beschut werk ultimo 2023 betekent dit een toename van 4 personen.

53

Begroting 2024

2024

2023

5.963

5.963

6.906

Gemeentelijke bijdragen Gemeentelijke bijdragen

De gemeentelijke bijdragen 2024 zijn middels de begrotingswijziging 2024 vastgesteld op het bovengenoemde bedrag waarbij het verschil met de bevoorschotting zal worden verrekend volgens de verdeling zoals opgenomen in paragraaf 4.8.

Begroting 2024

2024

2023 -2.000

0

-5.374

0

0

-1.389

0

Onttrekkingen aan reserves Onttrekking bestemmingsreserves Kl Stadskanaal Onttrekking resultaat voorgaand boekjaar

50 0

50 5.374

50 2.000

Totaal toevoeging en onttrekkingen

50

-1.339

50

Toevoegingen aan Reserves Toevoeging algemene reserve Toevoeging bestemmingsreserve verbouw/verduurzaming eigen panden Toevoeging bestemmingsreserve ontwikkeling sociale infrastructuur

Resultaat Het overzicht van baten en lasten (tabel 4.2) sluit met een voordelig resultaat van € 3.084.000,- t.o.v. de begroting. 4.6 OVERIGE GEGEVENS Niet in de balans opgenomen verplichtingen De verplichting uit hoofde van huur- en leaseovereenkomsten bedraagt voor het volgende jaar € 364.000,- en de jaren daarna € 1.020.000,- waardoor de totale verplichting € 1.384.000,- bedraagt. Het betreft met name de huur buitenlocaties groen, van het pand van de kringloopvestiging in Veendam en de leasekosten voor de kopieermachines. De verplichting wegens niet genoten verlofaanspraken bedraagt € 6.262.000,- ( excl. Spaarverlof SGO 6) en de niet genoten vakantiegeld verplichting bedraagt € 1.671.000,-. Met de invoering van het Individueel Keuze Budget in 2017 bestaat er voor het ambtelijk personeel per ultimo van het jaar geen verplichting vakantiegeld meer. Gebeurtenissen na balansdatum Er hebben geen bijzondere gebeurtenissen na balansdatum plaatsgevonden.

6

In de Cao SGO is m.i.v. 2022 aan medewerkers de mogelijkheid geboden om bovenwettelijke verlofuren te storten in het zogenaamde spaarverlof. Voor de omvang van het bovenwettelijke verlof per balansdatum dient een financiële verplichting opgenomen te worden op de balans.

54

4.7 Rijksbijdragen (x € 1,-) In onderstaande tabel wordt de aansluiting van de Integratie-uitkering Sociaal domein van de gemeenten met het overzicht van baten en lasten van Wedeka Bedrijven weergegeven (excl. afwikkelingsverschillen voorgaande jaren). Omschrijving / te betalen aan

Te ontvangen van Borger-Odoorn

Midden-Groningen Stadskanaal Veendam Westerwolde

Buitengemeenten

Totaal

Integratie-uitkering Sociaal domein 2024

5.282.489

11.823.111

19.146.790 9.907.033

9.363.372

0 55.522.795

Af: EMCO-groep/BWRI/Afeer/BW Westerwolde 1)

1.537.670

9.101.230

0

0

2.500.005

0 13.138.905

Uitgekeerd aan Wedeka Bedrijven

3.744.819

2.721.881

19.146.790 9.907.033

6.863.367

0 42.383.890

0 0 0

0 0 0

3.744.819

2.721.881

Ontvangen van / betaald aan: Werkplein Drentsche Aa Werkbedrijf Eemsdelta Werkse Totaal t.b.v. Wedeka Bedrijven

0 0 0

0 0 0

0 0 0

19.146.790 9.907.033

6.863.367

Ad 1) Betreft het deel van de Integratie-uitkering Sociaal domein van de gemeenten die in meerdere regelingen deelnemen en het deel van de integratie-uitkering dat Westerwolde t.b.v. Begeleid Werken in eigen beheer houdt.

55

-34.782 -14.756 -2.814

-34.782 -14.756 -2.814

-52.352 42.331.538

4.8 GEMEENTELIJKE BIJDRAGEN EN RESULTAATBESTEMMING (x € 1,-) Gemeentelijke bijdragen Zoals vastgelegd in de Gemeenschappelijke Regeling Wedeka Bedrijven vindt afrekening van de gemeentelijke bijdragen plaats na vaststelling van de jaarrekening door het AB naar evenredigheid van het aantal ingezetenen van de gemeenten dat als werknemer in het jaar waarop de jaarrekening betrekking heeft, bij Wedeka Bedrijven werkzaam is geweest op basis van het gemiddelde aantal fte's7. Gemeentelijke bijdragen Totaal bijdragen

€ 5.963.000

Afrekening

Fte's

%

Bijdrage

Voorschot

Afrekening

Borger-Odoorn Midden-Groningen Stadskanaal Veendam Westerwolde

90,1 64,0 416,3 224,2 176,0

9,3 6,6 42,9 23,1 18,1

€ 553.599 € 393.011 € 2.557.825 € 1.377.349 € 1.081.216

€ 560.522 € 435.298 € 2.533.850 € 1.365.527 € 1.067.378

€ € € € €

-6.923 -42.287 23.975 11.822 13.838

970,5 49,2 1.019,6

100,0 € 5.963.000

€ 5.962.575

€

425

Buitengemeenten

Resultaatbestemming Voorgesteld wordt om het voordelige resultaat uit te keren aan de gemeenten.

Te verdelen resultaat

€ 3.083.487 Fte's

%

Bedrag

Borger-Odoorn Midden-Groningen Stadskanaal Veendam Westerwolde

90,1 64,0 416,3 224,2 176,0

9,3 6,6 42,9 23,1 18,1

€ 286.268 € 203.227 € 1.322.660 € 712.232 € 559.100

Buitengemeenten

970,5 49,2 1.019,6

100,0 € 3.083.487

7

Exclusief Begeleid Werken en dienstverbanden ‘geen loon’ om reden van niet bij Wedeka Bedrijven werkzaam zijn geweest.

56

4.9 VASTE ACTIVA (x € 1.000,-)

OMSCHRIJVING

AANSCHAFINVES- DESINVES- AANSCHAFCUM. AFSCHRIJ- TERUGB. CUM. BOEKBOEKWAARDE TERINGEN TERINGEN WAARDE AFSCHR. VINGEN *) AFSCHR. AFSCHR. WAARDE WAARDE 01.01.24

2024

2024

31.12.24

01.01.24

2024

2024

31.12.24

01.01.24

31.12.24

Onttrekking bestemmingsreserve

11.071 0

253 0

0 0

11.324 0

7.631 0

335 -14

0 0

7.966 -14

3.440 0

3.358 14

GEBOUWEN

11.071

253

0

11.324

7.631

321

0

7.952

3.440

3.372

Grond Terreinen overig TERREINEN

1.151 990 2.142

0 0 0

0 0 0

1.151 990 2.142

0 872 872

0 22 22

0 0 0

0 894 894

1.151 118 1.270

1.151 96 1.247

MACHINES

10.890

923

179

11.634

9.001

415

155

9.261

1.889

2.373

INSTALLATIES

3.353

84

0

3.437

3.173

45

0

3.218

181

219

INVENTARISSEN

4.057

176

21

4.212

3.779

72

15

3.836

278

376

VERVOERMIDDELEN

2.616

794

436

2.973

1.865

247

421

1.690

751 -161

1.283

34.129

2.230

636

35.723

26.320

1.123

591

26.852

7.649

8.870

456

2.650

Gebouwen

* correctie 2023

NOG TE ACTIVEREN NOG TE DESINVESTEREN

0 34.129

2.230

636

35.723

57

26.320

1.123

591

26.852

8.105

11.520

4.10 OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN NAAR TAAKVELDEN (x € 1.000,-) Om aan de gewijzigde verslaggevingsregels van het BBV te voldoen wordt vanaf het verslagjaar 2019 het overzicht de baten en lasten gepresenteerd naar taakvelden; hierbij wordt aansluiting gezocht met de periodieke opgave aan het CBS in het kader van de Regeling vaststelling taakvelden en verstrekking informatie voor derden (Iv3). De uitvoering van de Wsw, het Begeleid Werken en het nieuwe beschut werk vallen onder het taakveld 6.4. De lasten en baten van de centrale stafafdelingen en de werkleiding van de vestigingen zijn gerubriceerd onder overhead, taakveld 0.4. Omschrijving

Begroting 2024

2024

12.715

13.090

Taakveld 6.4 begeleide participatie Bedrijfsopbrengsten

Overige personeelskosten Wsw

1.023

Salariskosten ambtelijk personeel Dienstverlening derden Afschrijvingen Rentelasten

1.063 85 976 3.470

Overige bedrijfskosten

42

Diverse baten / lasten

-

Buitengewone lasten Bedijfs-en financieringslasten

0

Bedrijfsresultaat (+ = winst) Rijksbijdragen Loonkosten Wsw-personeel Begeleid Werken Subsidieresultaat (- = verlies)

39.031 -38.882 -457

Loonkosten Bijdragen Resultaat beschut werk (+ = winst)

-3.141 3.106

1.080 703 40 897 30 3.403 151 0 -6.659

-6.002

6.056

7.088 41.451 -38.548 -454

-308

2.449 -2.931 2.967

-35

35

Resultaat uit gewone bedrijfsvoering

5.713

9.572

Gemeentelijke bijdragen

5.963

5.963

Totaal taakveld 6.4 begeleide participatie

11.676

15.535

Taakveld 0.4 overhead

-11.727

-11.112

Taakvelden 0.1-0.11 Toevoegingen en onttrekkingen bestemmingsreserves

50

-1.339

Totaal Resultaat (+ = winst)

0

3.084

58

4.11 NORMENKADER 2024 Wedeka Bedrijven kent sinds 2005 de controleverordening ex artikel 213 van de Gemeentewet waarin richtlijnen zijn opgenomen voor de accountantscontrole op het financieel beheer en de inrichting van de financiële organisatie. De accountant toetst onder meer of Wedeka Bedrijven zich conformeert aan de geldende in- en externe regelgeving zoals bedoeld in het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden. In onderstaande tabel is een niet-limitatief overzicht opgenomen van de voor Wedeka Bedrijven relevante regelgeving. Interne regelgeving

Externe regelgeving (vervolg)

Financiële verordening Wedeka Bedrijven (ex artikel 212 Gemeentewet)

Coördinatiewet Sociale Verzekeringen

Treasurystatuut

(Europese) regelgeving inzake aanbesteding

Gemeenschappelijke Regeling Wedeka Bedrijven (GR)

Energiebesparingsplicht

Controleverordening Wedeka Bedrijven (ex artikel 213 Gemeentewet)

Fiscale wetgeving (omzet-, loon- en vennootschapsbelasting)

Mandatering bestuur - directie - medewerkers Wedeka Bedrijven

Gemeentewet Grondwet

Externe regelgeving

Informatieplicht energiebesparing

Aanbestedingsreglement werken (ARW)

Participatiewet inclusief overgangsbepalingen Wsw oud

Aanbestedingswet

Pensioenwetgeving

Activiteitenbesluit milieubeheer

PGs15 Richtlijnen

ADR (vervoer en handling gevaarlijke stoffen)

Provinciewet

Ambtenarenwet

Werk- en Rusttijden

Arbobesluit

Wet aanpak schijnconstructies (WAS)

Arbeidstijdenwet

Wet arbeidsmarkt in balans (WAB)

Arbowet

Wet Bescherming Persoonsgegevens (WBP) / Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG)

Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden

Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido)

Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV)

Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr)

Besluit uitvoering Sociale werkvoorziening en begeleid werken

Wet Markt en Overheid

Burgerlijk Wetboek

Wet Mileubeheer

CAO Aan de Slag (Beschut werk)

Wet normering topinkomens (WNT)

CAO SGO

Wet open overheid (WOO) Zorgverzekeringswet

CAO Wsw

59

4.12 WNT- Verantwoording WNT-verantwoording Wedeka Bedrijven Op 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is van toepassing op Wedeka Bedrijven; het toepasselijke bezoldigingsmaximum bedraagt € 233.000,(algemeen bezoldigingsmaximum). Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de onderstaand vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen. WNT-Verantwoording 2024 Wedeka Bedrijven Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking

(Tabel 1a-WNT)

(Bedragen x € 1,-)

J. Edzes

E. Ottens

Functiegegevens 2024

Directeur

Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2024

1/1 – 31/12

1/12 - 31/12

Deeltijdfactor in fte

1

0,89

Dienstbetrekking

ja

ja

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

150.972

10.142

Beloningen betaalbaar op termijn

23.390

1.708

Subtotaal

174.362

11.850

Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum

Bezoldiging

233.000

17.542

-/- Onverschuldigd betaald bedrag

--

--

Totaal bezoldiging

--

--

Leidinggevende topfunctionarissen (zonder dienstbetrekking)

J. Edzes

Gegevens 2023

Directeur

Aanvang en einde functievervulling

1/1-31/12

Deeltijdfactor 2023 in fte

0,5

Dienstbetrekking

nee

Bezoldiging in de betreffende periode

111.480

Totaal bezoldiging 2023

111.480

60

Topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen met een bezoldiging van 2.100 of minder

(Tabel 1d-WNT)

Stadskanaal

Veendam

Dhr. E. Hofstra (lid AB t/m 10-07-2024)

Dhr. H.J. Schmaal (lid AB)

Mevr. I. Sterenborg-Kooij (lid AB)

Mevr. A. Grimbergen (lid AB)

Dhr. J. Mellies ( voorzitter AB en DB t/m 20- 06-2024)

Dhr. B. Wierenga (lid AB en DB)

Dhr. K. Sloots (voorzitter AB en DB vanaf 10-07-2024) Dhr. K. Sloots (lid DB) t/m 10-07-2024) Dhr. G. Borgesius (lid AB) M. Verschuren (lid AB vanaf 27-11-2024)

Midden-Groningen

Borger-Odoorn

Dhr. M. Ploeger (lid AB)

Dhr. B. Jansen (lid AB en DB )

E. Offereins (lid AB en DB)

Mevr. A. van Tongeren (lid AB)

Westerwolde Dhr. H. van der Goot (lid AB) Mevr. G. Luth (Lid AB en DB)

61

4.13 Rechtmatigheidsverantwoording De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur in juli 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2.048.000.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevindingen Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 0,- bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 2.048.000,- Bij de controle over 2024 zijn geen onregelmatigheden of onduidelijkheden geconstateerd die boven de verantwoordingsgrens van 3% uitkomen. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het algemeen bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

62

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan het algemeen bestuur van gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven

A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 van de gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven te Stadskanaal gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2024 als van de activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1. Het overzicht van baten en lasten over 2024. 2. De balans per 31 december 2024. 3. De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024 die in hoofdstuk 4.13 is verantwoord. 4. Het overzicht van baten en lasten naar taakveld (hoofdstuk 4.10).

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Nota verwachtingen accountantscontrole 2024, het controleprotocol, het normenkader voor de financiële rechtmatigheid dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 19 juli 2023 en de Regeling Controleprotocol WNT 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven, zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moet in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. .

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

Eshuis Registeraccountants B.V. Algemene voorwaarden / Handelsregister K.v.K. Enschede nr. 08151214

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 682.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan u tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 34.100 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn.

B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit: • Het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen, zoals opgenomen in het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 19 juli 2023. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante weten regelgeving en het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. 2025.115

2

Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht, dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate, maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, de Nota verwachtingen accountantscontrole 2024, het controleprotocol, het normenkader voor de financiële rechtmatigheid dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 19 juli 2023, de Regeling Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: • Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. • Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven. • Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan. • Het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of gemeenschappelijke regeling Wedeka Bedrijven haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen.