Document · PDF

Agendabundel

Adviescommissie Controle en Financiën 16 oktober 2025, gemeente Utrecht15.467 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Wij hebben de materialiteit van gemeente Utrecht bepaald op € 41.368.640 (o.b.v. de begroting 2025).

De rapportage aan de gemeenteraad zal alle afwijkingen bevatten die groter zijn dan € 500.000, waarbij wij afwijkingen onder deze grens rapporteren die om kwalitatieve redenen relevant zijn.

Cirkel met pijl naar links silhouet

Auditplan Reporting gemeente Templates Utrecht 2024 2025

Auditplan 2025 – Gemeente Utrecht

Reikwijdte Click to add van title de controle Relevante aspecten bij onze accountantscontrole zijn onder andere: • De gemeenteraad is opdrachtgever van de accountant.

01.

• De accountant controleert de jaarrekening en verstrekt de volgende rapportages:

Aanbiedingsbrief

– Auditplan

02.

– Managementletter (ten behoeve van het college van burgemeester en wethouders) – Verslag van bevindingen

Managementsamenvatting

03.

• De controleverklaring geeft een oordeel over het getrouwe beeld van de jaarrekening. Uw college legt verantwoording af over de rechtmatigheid van de bestedingen via de rechtmatigheidsverantwoording die is opgenomen in de jaarrekening. Nadere toelichting vindt plaats in de paragraaf bedrijfsvoering van de jaarstukken.

Fraude en compliance Materialiteit Reikwijdte van de controle Aandachtsgebieden voor de jaarrekeningcontrole Aandachtsgebieden voor de adviesfunctie

• Net als voorgaand boekjaar zullen wij in de controleverklaring rapporteren over onze controleaanpak frauderisico’s, naleving wet- en regelgeving en veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie.

Aandachtsgebieden Reikwijdte Materialiteit Fraude Controleplan en compliance van 2025 de controle voor de jaarrekeningcontrole adviesfunctie

Controleplan 2025

04.

Overige onderwerpen

Bijlagen

– Controleverklaring.

05.

• De uitgangspunten voor de accountantscontrole zijn het Besluit begroting en verantwoording (BBV) en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado). • De accountantscontrole is op grond van de Wet toezicht accountantscontrole (Wta) een wettelijke controle. Dit betekent een stevig toezichtregime van de Autoriteit Financiële markten (AFM) op de naleving van de voor accountants geldende ‘Nadere voorschriften controle- en overige standaarden’ (NV COS). • Verbinding tussen gemeenteraad, adviescommissie Controle en Financiën en accountant: – adviescommissie Controle en Financiën is ‘linking pin’ tussen gemeenteraad als opdrachtgever en accountant als opdrachtnemer.

– Overleggen in ieder geval over inrichting van de controle, uitkomsten interim- en jaarrekeningcontrole alsook actuele ontwikkelingen.

Bijlagen

Cirkel met pijl naar links silhouet

Auditplan Reporting gemeente Templates Utrecht 2024 2025

Auditplan 2025 – Gemeente Utrecht

Reikwijdte Click to add van title de controle Doelstelling: De primaire doelstelling van de accountantscontrole is een onafhankelijke controleverklaring te verstrekken over de getrouwheid van de jaarrekening (inclusief de rechtmatigheidsverantwoording) over het boekjaar eindigend op 31 december 2025. Daarbij rapporteren wij aan het college en de gemeenteraad over onze controlebevindingen.

01.

Aanbiedingsbrief

02.

Managementsamenvatting

03.

Aandachtsgebieden Reikwijdte Materialiteit Fraude Controleplan en compliance van 2025 de controle voor de jaarrekeningcontrole adviesfunctie

Controleplan 2025 Fraude en compliance Materialiteit Reikwijdte van de controle Aandachtsgebieden voor de jaarrekeningcontrole Aandachtsgebieden voor de adviesfunctie

De rol en de verantwoordelijkheden van het college en de gemeenteraad zijn van groot belang. Onze controlewerkzaamheden geven een onafhankelijke kijk op de financiële verslagleggingsrisico’s en -processen, en andere gebieden en ontwikkelingen die voor hen relevant zijn. Onze rapportagedoelstellingen zijn de volgende:

• Het college en de gemeenteraad informeren over significante aangelegenheden. Dit is gericht op bijvoorbeeld belangrijke schattingen, grondslagen voor financiële verslaggeving, nieuwe rapportagevereisten en significante tekortkomingen in de interne beheersing. • Het tijdig verstrekken van een constructieve managementletter aan het college en de gemeenteraad. Hierin nemen wij onze belangrijkste aanbevelingen op voor mogelijke en/of noodzakelijke verbeteringen in de bedrijfsprocessen, en indien van toepassing geconstateerde significante tekortkomingen in de interne beheersing die wij tijdens de controle hebben geïdentificeerd.

04.

Aansluiting met uw ontwikkelingen:

05.

Onze controleaanpak voor uw gemeente is gebaseerd op ons inzicht in de strategische prioriteiten van uw gemeente. Hiertoe verkrijgen wij inzicht in de (significante) ontwikkelingen voor zover deze relevant zijn voor de controleaanpak van de jaarrekening. Ook leggen wij, vanuit onze natuurlijke adviesfunctie, focus op actuele ontwikkelingen voor en bij de gemeente die zich vertalen in onze risicoanalyse en in specifieke aandachtsgebieden bij onze werkzaamheden en in onze rapportages.

Overige onderwerpen

Bijlagen

Het college is primair verantwoordelijk voor het (bij)houden van een goede financiële administratie en voor betrouwbare en tijdige (tussentijdse) bestuursrapportages aan de gemeenteraad. De verantwoordelijkheid voor het toezicht op de bedrijfsvoering en de handelingen van de gemeente ligt bij de gemeenteraad.

Bijlagen

Cirkel met pijl naar links silhouet

Auditplan Reporting gemeente Templates Utrecht 2024 2025

Auditplan 2025 – Gemeente Utrecht

Wij focussen ons op dat wat het belangrijkst is. Door na te gaan wat er mis kan gaan, concentreren wij ons op díe gebieden die er het meest toe doen, en beperken wij onze werkzaamheden voor de gebieden die weinig tot geen invloed hebben op de controle. Hierbij onderkennen wij voor de controle van boekjaar 2025 de volgende aandachtsgebieden bij onze controle voor uw gemeente:

01.

Aanbiedingsbrief

02.

Managementsamenvatting

03.

Aandachtsgebieden Reikwijdte Materialiteit Fraude Controleplan en compliance van 2025 de controle voor de jaarrekeningcontrole adviesfunctie

Controleplan 2025 Fraude en compliance Materialiteit Reikwijdte van de controle Aandachtsgebieden voor de jaarrekeningcontrole Aandachtsgebieden voor de adviesfunctie

04.

Overige onderwerpen

Bijlagen

Aandachtsgebieden Click to add title voor de jaarrekeningcontrole

05.

•

Management override of controls (vanuit de controlestandaarden ingegeven).

•

Waardering voorraad bouwgronden in exploitatie (actief grondbeleid).

•

Verhoogde aandacht voor aandachtspunten bij verantwoording en controle van grondexploitaties, SiSa, juridische claims en geschillen.

•

Rechtmatigheidsverantwoording, waaronder blijvende aandacht voor de naleving van Europese aanbestedingsregels en begrotingsrechtmatigheid.

•

Aandacht voor de prestatielevering van inkopen die de gemeente doet.

•

Blijvende aandacht voor een adequate wisselwerking tussen de centrale en de decentrale organisatie.

•

Betrouwbaarheid en continuïteit geautomatiseerde gegevensverwerking (IT-omgeving, migratie SAP en cyber security).

•

Actualisatie van voorzieningen, waaronder de voorzieningen onderhoud.

•

Opvolging (overige) aanbevelingen managementletter en accountantsverslag 2024.

Indien nodig zullen wij in de loop van de controle over significante wijzigingen communiceren, waarbij wij ook de redenen voor dergelijke wijzigingen zullen vermelden. Interne-beheersingsomgeving. Wij streven ernaar om een gedegen inzicht te krijgen in de processtromen voor significante transactiestromen, rekeningsaldi of toelichtingen. Wij zullen relevante interne-beheersingsmaatregelen identificeren en een duidelijk begrip documenteren van de beheersingsactiviteiten. Vervolgens evalueren wij de opzet, bepalen wij de implementatie en testen wij, indien van toepassing, de effectieve werking van de relevante beheersingsmaatregelen. Ten aanzien van de relevante beheersingsmaatregelen verzoeken wij u ervoor te zorgen dat er toereikende documentatie beschikbaar is van alle relevante stappen die zijn uitgevoerd.

Bijlagen

Cirkel met pijl naar links silhouet

Auditplan Reporting gemeente Templates Utrecht 2024 2025

Auditplan 2025 – Gemeente Utrecht

Aandachtsgebieden Click to add title voor de adviesfunctie Voor de komende jaren, zoals u ook in onze offerte bij de meest recente Europese aanbesteding accountantsdiensten gemeente Utrecht heeft kunnen lezen, hebben wij een drietal “hoofddoelstellingen” geformuleerd voor de accountantsdiensten en adviesfunctie. Deze hebben wij onderstaand schematisch weergegeven:

01.

Aanbiedingsbrief

02.

Managementsamenvatting

03.

Realiseren van betere concernsturing en monitoring en hierbij versterken van de financiële functie

Realiseren van een snellere, meer organisatiegerichte, continuous accountantscontrole

Aandachtsgebieden Reikwijdte Materialiteit Fraude Controleplan en compliance van 2025 de controle voor de jaarrekeningcontrole adviesfunctie

Controleplan 2025 Fraude en compliance Materialiteit Reikwijdte van de controle Aandachtsgebieden voor de jaarrekeningcontrole Aandachtsgebieden voor de adviesfunctie

04.

Overige onderwerpen

Bijlagen

05.

Bijlagen

Verder versterken kennis en kaderstellende rol van de raad en de Adviescommissie Controle en Financiën Gezien de doelstellingen overkoepelend en meerjarig van aard zijn (waarbij eveneens sprake kan zijn van een groeitraject), zullen wij deze jaarlijks opdelen in subdoelstellingen. Voor boekjaar 2025 hebben wij vanuit de adviesfunctie verhoogde aandacht voor: • Grip op investeringen / Besluitvorming, planning, begroting en informatievoorziening investeringen inclusief MPR (gebiedsontwikkeling); • Realistisch plannen, ramen en begroten (implementatie uitvoeringstoets door gemeente Utrecht); • Concernsturing en concernmonitoring (three lines model, versterken financiële functie, integraliteit); • Sturen en verantwoorden: verbeteren beleidsdocumenten (conform interne afspraken Utrecht), specifiek aandacht voor de actuele Nota Waava (w.o. circulariteit en restwaarden); • Versterken realisatiekracht (o.a. innovatie/AI). Gemeenteraadsverkiezingen Naast bovenstaande bieden wij na de gemeenteraadsverkiezingen het volgende aan als onderdeel van onze dienstverlening: • Introductieprogramma nieuwe gemeenteraad; • Audit Elevation Lab voor de Adviescommissie Controle & Financiën

Cirkel met pijl naar links silhouet

Speerpunten adviescommissie Controle en Financiën De adviescommissie Controle en Financiën kan – als vertegenwoordiging van de gemeenteraad – ter ondersteuning van de controlerende rol specifiek aandacht vragen voor bepaalde posten van de programma’s, gemeentelijke producten, specifieke projecten en/of organisatieonderdelen. Voor boekjaar 2025 zijn de volgende speerpunten geselecteerd: • Inzicht in het financieel beeld, specifiek aandacht voor hervorming/bezuinigingen en historisch perspectief Auditplan Reporting gemeente Templates Utrecht 2024 2025 11 • SiSa-controle, verbetering van het verantwoordings- en controleproces

Auditplan 2025 – Gemeente Utrecht

De planning-en-controlcyclus Kadernota, begroting en jaarrekening horen bij elkaar

[Insert subprocesses]

01.

De gemeenteraad legt in de kadernota de beleidsdoelstellingen vast, wat vervolgens uitwerking krijgt in de begroting. De begroting bevat de financiële kaders waarmee het college aan de slag gaat. Hiermee geeft u invulling aan uw kaderstellende rol.

Aanbiedingsbrief

02.

Het is van belang vast te stellen of de realisatie van de afgesproken doelstellingen plaatsvindt binnen de in de begroting opgenomen financiële afspraken. Het college legt hierover verantwoording af aan de hand van tussentijdse bestuursrapportages en na afloop van het jaar in de jaarstukken (het jaarverslag en de jaarrekening). Deze (tussentijdse) verantwoordingsstukken zijn van belang voor uw controlerende taak. De jaarstukken volgen daarin de begroting.

Managementsamenvatting

03.

Controleplan 2025

04. Inzet vanonderwerpen Planning-en-controlcyclus Overige innovatieve tools

Overige onderwerpen

Eerste bestuursrapportage

Kadernota

Planning-en-controlcyclus Inzet van innovatieve tools

Bijlagen

05.

Bijlagen

Cirkel met pijl naar links silhouet

Begroting

Tweede bestuursrapportage

Begrotingswijzigingen gedurende het jaar

Jaarstukken

Cirkel met pijl naar links silhouet

Auditplan Reporting gemeente Templates Utrecht 2024 2025

Auditplan 2025 – Gemeente Utrecht

Inzet van innovatieve tools (1 van 2) [Insert subprocesses] Secure data retrieval Data Extractors

01.

Aanbiedingsbrief

02.

Efficient testing: Document AI / DataSnipper

Advanced Audit Risk Sensing

Managementsamenvatting

03.

Data analytics: Reveal

Omnia Data/spotlight

Artificial intelligence: Headstart

Omnia

Controleplan 2025

04.

Automated data gathering

Risk assessment

Controls testing

Substantive testing

Reporting and Insights

Inzet vanonderwerpen Planning-en-controlcyclus Overige innovatieve tools

Overige onderwerpen

Communication and coordinating

Planning-en-controlcyclus Inzet van innovatieve tools

Bijlagen

05.

Bijlagen

Global coordination portal: Omnia integrated Deloitte Connect project management tool Cirkel met pijl naar links silhouet

Extended Delivery Models

Automated controls testing: ACTT

Automated confirmations: Digital Confirmation / Confirmation.com

Cirkel met pijl naar links silhouet

Auditplan Reporting gemeente Templates Utrecht 2024 2025

Auditplan 2025 – Gemeente Utrecht

01.

Aanbiedingsbrief

02.

Managementsamenvatting

03.

Controleplan 2025

04. Inzet vanonderwerpen Planning-en-controlcyclus Overige innovatieve tools

Overige onderwerpen Planning-en-controlcyclus Inzet van innovatieve tools

Bijlagen

05.

Bijlagen

Inzet van innovatieve tools (2 van 2) Onze blijvende toewijding aan innovatie staat centraal in het bevorderen van de kwaliteit van audits. We investeren aanzienlijk in het transformeren van de manier waarop we financiële verantwoordingen controleren, door te verkennen hoe: we meer auditbewijs kunnen onderzoeken, de inspanningen van onze hoogopgeleide professionals te verschuiven van routinetaken naar taken die professioneel oordeel vereisen, en technologie te gebruiken om diepere inzichten in uw bedrijven te ontwikkelen. Onze controlebenadering wordt gedreven door data-analysetechnieken die waarde toevoegen aan de audit omdat ze de efficiëntie en effectiviteit van controleprocedures verhogen. Het snel toepassen van deze technieken identificeert deficiënties in interne beheersing en uitzonderingen, waardoor we ons kunnen concentreren op hoe hierop is gereageerd en hoe ze zijn opgelost, in plaats van een steekproefbenadering te adopteren voor het vinden van uitzonderingen. Hieronder hebben we de tools opgenomen die we zullen gebruiken in onze audituitvoering. Deze tools helpen bij het identificeren van observaties en het verzamelen van waardevolle inzichten. Data Extractors: Faciliteren de efficiënte, veilige, flexibele en gestandaardiseerde extractie en verwerking van gegevens voor meerdere analytische oplossingen.

Automated Control Testing Tool (ACTT): Een server-gebaseerde applicatie die de beoordeling, het ontwerp, de implementatie en het testen van geautomatiseerde controles ondersteunt.

Deloitte Connect: Een veilige, online samenwerkingssite die een tweerichtingsdialoog tussen het Deloitte-team en de klant faciliteert om de coördinatie van de controle effectief te beheren.

Headstart: Intern AI-platform voor veilige en efficiënte afstemmingen die projecten een vliegende start geven.

Deloitte Omnia project management tool: Helpt engagementteams effectief en efficiënt het auditproject te beheren met behendigheid, ingebouwd in het auditplatform.

Reveal: Biedt de mogelijkheid om de relaties tussen datasets te modelleren om krachtige visualisaties te produceren op basis van die relaties.

Omnia data/spotlight: Biedt een geautomatiseerde manier om gegevens te analyseren en te transformeren in diepere inzichten met efficiënt hergebruik van eerder ingevoerde gegevens om tijd te besparen en continuïteit van gegevens door het hele auditdossier heen mogelijk te maken. Extended Delivery Models: Ondersteunt het kernteam om hun focus te verhogen op gebieden van de audit met een hoger risico en complexiteit.

DocAI: Een applicatie die het gemakkelijk maakt om grote hoeveelheden documenten te vergelijken met basissjablonen, significante afwijkingen te identificeren en relevante informatie te extraheren. Digital Confirmations: Applicatie die externe bevestigingsgerelateerde activiteiten coördineert tussen meerdere belanghebbenden. De tool automatiseert en stroomlijnt het proces ten aanzien van externe bevestigingen (zoals bijvoorbeeld met banken en advocatenkantoren).

Analyzer of bank and cashflow data: : Tool om inzicht te krijgen in alle betalingen & ontvangsten om deze vervolgens te koppelen aan kosten en omzet. Cirkel met pijl naar links silhouet

Cirkel met pijl naar links silhouet

Auditplan Reporting gemeente Templates Utrecht 2024 2025

Auditplan 2025 – Gemeente Utrecht

Bijlage Click toI:add Onafhankelijkheid title (1 van 2) Deloitte is onafhankelijk van Gemeente Utrecht Wij bevestigen dat wij en alle Deloitte member firms onafhankelijk zijn van gemeente Utrecht overeenkomstig de ‘Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten’ (ViO), de IESBA1 Code of Ethics standards. Wij zullen in onze definitieve rapportage aan de adviescommissie Controle en Financiën onze onafhankelijkheid en objectiviteit inzake de controle over het boekjaar eindigend op 31 december 2025 opnieuw bevestigen.

01.

Aanbiedingsbrief

Wij beoordelen continu onze onafhankelijkheid, en verzekeren u dat de juiste waarborgen zijn ingevoerd, inclusief - maar niet beperkt tot - degelijke opdrachtacceptatieprocessen en de inzet van extra partners en professionals om de uitgevoerde werkzaamheden te beoordelen. Het handhaven van en toezicht houden op de onafhankelijkheid vergt een gezamenlijke inspanning van de accountant, het management en de adviescommissie Controle en Financiën.

02.

Managementsamenvatting

03.

Controleplan 2025

04.

Overige onderwerpen

05.

BijlagenI: II:Independence Uw controleteam

Bijlagen

Bijlage I: Independence Bijlage II: Uw controleteam

Wij zullen jaarlijks onze onafhankelijkheid schriftelijk bevestigen aan de adviescommissie Controle en Financiën, en zullen eventuele zaken identificeren waarvan naar onze mening redelijkerwijs kan worden verondersteld dat deze van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid en objectiviteit. Beleid en procedures Onderdelen van onze onafhankelijkheidsmaatregelen zijn: • Een cultuur waarin het belang van onafhankelijkheid wordt benadrukt. • Een strikt beleid, dat duidelijk wordt gecommuniceerd. • Trainingen voor alle partners, directors en medewerkers. • Toezicht op persoonlijke financiële belangen door middel van Global Monitoring-systemen. • Jaarlijkse onafhankelijkheidsverklaringen, afgelegd door partners, directors en medewerkers. • Beleid ten aanzien van het rouleren van partners. • Beleid ten aanzien van langdurige betrokkenheid van senior leden van het controleteam. • Beleid ten aanzien van goedkeuring vooraf van overige dienstverlening. • Beleid ten aanzien van goedkeuring vooraf van zakelijke relaties. • Beleid ten aanzien van geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid. • Diepgaande monitoring van processen.

1 De International Ethics Standards Board for Accountants.

Cirkel met pijl naar links silhouet

Auditplan Reporting gemeente Templates Utrecht 2024 2025

Auditplan 2025 – Gemeente Utrecht

Bijlage Click toI:add Onafhankelijkheid title (2 van 2) Het onafhankelijkheidsbeleid, gebaseerd op de ViO en de ‘IESBA Code of Ethics’ omvat onder andere de volgende onderwerpen:

01.

Aanbiedingsbrief

Overige dienstverlening: Eventuele overige dienstverlening aan een controlecliënt of aan haar verbonden derden dient voorafgaand aan acceptatie te worden getoetst aan de hand van de van toepassing zijnde onafhankelijkheidsregels. Hieruit volgt of een opdracht al dan niet is toegestaan, welke goedkeuringen vereist zijn, en of een maatregel vereist is om een eventuele bedreiging voor de onafhankelijkheid te reduceren tot een acceptabel niveau. Er vindt intern toezicht plaats op de naleving van deze procedures. Langdurige betrokkenheid: Het controleteam beoordeelt minimaal eenmaal per jaar of er maatregelen nodig zijn om een bedreiging vanwege langdurige betrokkenheid van de seniorleden van het auditteam tot een acceptabel niveau terug te brengen.

02.

Managementsamenvatting

03.

Controleplan 2025

04.

Overige onderwerpen

Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid: Het is partners en professionals verboden geschenken of persoonlijke uitingen van gastvrijheid te ontvangen van controlecliënten of deze aan hen te verstrekken indien de waarde hiervan meer dan € 100 bedraagt.

Zakelijke relaties: Zakelijke relaties (zoals het afnemen van goederen en diensten door Deloitte of gezamenlijke zakelijke belangen) tussen Deloitte - met inbegrip van de partners en professionals van Deloitte – en een controlecliënt zijn onderworpen aan voorwaarden, en in sommige gevallen verboden. Associatie: Associatie in het kader van reclame of marketing tussen Deloitte en een controlecliënt is verboden, tenzij deze van te verwaarlozen betekenis is.

05.

BijlagenI: II:Independence Uw controleteam

Bijlagen

Bijlage I: Independence Bijlage II: Uw controleteam

Cirkel met pijl naar links silhouet

Financiële belangen: Het is partners en directors van Deloitte (en eventuele nauwe financiële relaties) verboden een financieel belang te verwerven of te houden in onze controlecliënten. Professionals kunnen niet aan opdrachten werken indien zij (of eventuele nauwe financiële relaties) een financieel belang in de cliënt hebben.

Indiensttreding bij de controlecliënt: Indien bepaalde leden van het controleteam overstappen naar bepaalde functies bij de controlecliënt of daaraan verbonden derden, geldt een afkoelingstermijn. Indien deze termijn niet in acht wordt genomen, is het Deloitte niet toegestaan om de controle uit te voeren.

Cirkel met pijl naar links silhouet

Auditplan Reporting gemeente Templates Utrecht 2024 2025

Auditplan 2025 – Gemeente Utrecht

Bijlage Click toII:add uw title controleteam De accountantscontrole van het boekjaar 2025 voeren wij uit onder leiding van Rein-Aart van Vugt en Bob Leeuwenkamp. Zoals u van ons gewend bent, zetten wij een voor en met uw gemeente bekend, ervaren en gedreven controleteam in (waar nodig aangevuld met specialisten, zoals IT-auditors).

01.

Aanbiedingsbrief

02.

Managementsamenvatting

03.

Controleplan 2025

04.

Overige onderwerpen

05.

Rein-Aart van Vugt Partner Deloitte Accountants B.V. Tel: +316 1100 2353 rvanvugt@deloitte.nl

Bob Leeuwenkamp Director Deloitte Accountants B.V. Tel: +316 1201 1643 bleeuwenkamp@deloitte.nl

Danny Graus Director IT Audit Deloitte Accountants B.V. Tel: +316 5311 9327 dgraus@deloitte.nl

Maurice Heuer Senior Manager Deloitte Accountants B.V. Tel: +316 8333 0192 maheuer@deloitte.nl

Monique van Doornum- van Duist Senior Manager Deloitte Accountants B.V. Tel: +316 12342787 mvanduist@deloitte.nl

Rohini Garib Manager Deloitte Accountants B.V. Tel: +316 29653107 rgarib@deloitte.nl

Niels van den Akker Manager Deloitte Accountants B.V. Tel: +316 31024071 nivandenakker@deloitte.nl

Bart de Nijs Manager Deloitte Accountants B.V. Tel: +316 12104989 bdenijs@deloitte.nl

BijlagenI: II:Independence Uw controleteam

Bijlagen

Bijlage I: Independence Bijlage II: Uw controleteam

Cirkel met pijl naar links silhouet

Auditplan Reporting gemeente Templates Utrecht 2024 2025

Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL’’ of ‘’Deloitte Global’’), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte-organisatie”). DTTL en haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichten of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteiten zijn aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belastingadvies- en juridische diensten, en diensten op het gebied van consulting, financial advisory, en risk advisory aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op haar meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.

Ontdek hoe de meer dan 415.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte-organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2025. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.

Van: Van Vugt, Rein-Aart <RvanVugt@deloitte.nl> Verzonden: zondag 12 oktober 2025 18:04 Aan: Rijnders, Daniëlle <danielle.rijnders@utrecht.nl>; Leeuwenkamp, Bob <bob.leeuwenkamp1@utrecht.nl> CC: Goorhuis, Marcel <marcel.goorhuis@utrecht.nl> Onderwerp: Programmabegroting 2026 Ha Daniëlle, Hierbij een 5-tal onderwerpen van de programmabegroting 2026 waar ik kort specifieke aandacht aan besteed. 1. Investeringen. De omvang van investeringen in de begroting 2026 (en meerjarenraming) blijft hoog en laat een hoog ambitieniveau zien. Hierbij blijft het plannen (en begroten) en de realisatie van investeringen (hoewel die afgelopen twee jaar fors zijn toegenomen) een aandachtspunt. In de begroting 2026 wordt 279 miljoen Euro aan nieuwe kredieten toegevoegd. Verder valt op (zie hieronder) dat in 2025 met de 1e en 2e Berap in totaal 76 miljoen Euro aan nieuwe investeringen is toegevoegd en dat aanvullend in 2025 nog eens 120 miljoen Euro aan investeringen is geautoriseerd. Ten opzichte van de beginstand per 1 januari 2025 is in totaal 366 miljoen Euro aan geplande investeringen(kredieten) toegevoegd. Dit brengt de stand van de geautoriseerde kredieten op 2,6 miljard (!!) Euro. In het investeringsoverzicht is opgenomen dat 346 miljoen Euro is gepland voor 2026. Dit zijn veelal vervangings- en uitbreidingsinvesteringen A.

Bedragen * 1.000 Investeringsbudgetten 1 januari 2025 Budgetten afgesloten in 2025 Nieuwe investeringsbudgetten 2025 (Beraps) Overige budgetten 2025 Investeringsbudgetten 31 december 2025 Budgetten begroting 2026 Investeringsbudgetten 31 december 2026

€ 2.241.000 -/- € 109.000 € 73.800

= toename van 16,4%

€ 120.000 € 2.329.000 € 279.000 € 2.608.000

Raming uitgaven 2025 “plafond” 65% Raming uitgaven 2026 “plafond” 65%

€ 346.000 € 225.000 € 440.000 € 286.000

Werkelijk geïnvesteerd in 2024

€ 207.000

Bij een realisatie van circa 200 – 300 miljoen Euro jaarlijks aan investeringen, ligt er tussen de 9 en 13 jaar aan investeringen ‘op de plank’. De afgesloten budgetten vragen ook aandacht. Zijn dat investeringen die niet door zijn gegaan of zijn dat lagere bestedingen dan geraamd. Blz 369 tot en met 380 vragen aandacht.

Het realistischer planen en begroten is een onderdeel van het programma: ‘grip op investeringen’. Hoe staat het met dit programma? In de begroting 2026 is om de investeringsplanning (voor de kengetallen) realistischer te laten zijn uitgegaan van een realisatie van 65%. Het bruto investeringsplafond ligt in de begroting net boven de 200 miljoen Euro voor 2026 (i.p.v. 346 miljoen Euro). Dit sluit aan bij de werkelijke realisatie over 2024 van 207 miljoen Euro aan investeringen.

Grip op investeringen is en blijft topprioriteit 1. Ook politiek, bestuurlijk vraagt de omvang van investeringen (gewenst beleid) de komende raadsperiode. Opvallend is nog dat in deze begroting budget wordt gevraagd om het circulaire bouwen van investeringen en het toepassen van restwaarden op gang te helpen. Dit is vooruitlopend op de keuzes die in de nog vast te stellen nota Wava worden gemaakt. 2. Financieel Beeld Het financiële beeld van de begroting 2026 en de meerjarenraming is heel stabiel. Ook de lasten en baten per programma laten een stabiel beeld zien. Sommige programma’s (voorbeeld: Werk, Toekomstbestendige economie en Bestaanszekerheid) hebben bij met name baten in de meerjarenraming voor een aantal jaren zelfs een (vrijwel) exact gelijke omvang. Voor 2025 is de prognose dat de lasten 45 miljoen Euro hoger zijn dan de baten en dat de reserves voor 45 miljoen Euro zullen worden ingezet (was in de begroting 26 miljoen Euro). Vanaf 2027 zijn de baten weer hoger dan de lasten en wordt er feitelijk weer gespaard en nemen de reserves toe.

De reserves nemen vanaf 2027 weer toe, maar omdat de vaste schulden heel fors toenemen (van 1,5 miljard Euro per 31 december 2024 naar 1,8 miljard Euro eind 2029, neemt de schuldquote fors toe en de solvabiliteit fors af. Cruciaal voor de wendbaar- en weerbaarheid is – zoals geraamd – het realiseren van voordelig saldi van baten en lasten (= toename van de reserves), beheersen van de investeringsprogramma en dus de ontwikkeling van de schulden en het beheersen van het toenemende risicoprofiel horend bij een ontwikkelgemeente. Een terugkerend aandachtspunt is wel de grote hoeveelheid bestemmingsreserves en dat aantal neemt weer verder (licht) toe. Met de nieuwe raadsperiode voor ons, zou een actiepunt kunnen zijn het aantal bestemmingsreserves en de vele dotaties en onttrekkingen terug te dringen. Dat versterkt de transparantie tussen doelen, activiteiten en budget, stimuleert het integraal nadenken en besluiten over de inzet van (incidenteel) geld en voorkomt ‘eiland-vorming’ en ‘potjes’. Verder valt op dat er fors wordt gespaard voor het uitvoeren van groot onderhoud en vervangingen van wegen, straten en pleinen, riolering en vastgoed. De totale voorzieningen nemen toe van 155 miljoen Euro (2024) naar 344 miljoen Euro (2029). Dit sparen zit als last in de begroting en deze voorzieningen zijn conform het Besluit Begroting en Verantwoording vreemd vermogen.

Dit beïnvloedt het financieel beeld enigszins nadelig, terwijl het feitelijk voorzichtig is om te sparen en ‘potjes’ te vormen voor groot onderhoud. Dit is een keuze.

Een aandachtspunt blijft dat het financiële beeld dat volgt uit het MPR op zichzelf al lastig is te doorgronden (zie ook mijn eerdere mail hierover) en dat ook de doorwerking op deze begroting lastig is. Hierdoor is het mogelijke financiële effect van het MPR en de risico’s en de reserve- ontwikkeling (vooral ook naar de toekomst) lastig te doorgronden. 3. Opzet begroting algemeen De opzet van de begroting en met name de programma’s is goed, integraal en bevat veel informatie. Goed dat informatie wordt gegeven over hervormingen en bezuinigingen, wat gaan nieuw doen, niet meer doen of anders doen, investeringen, en beïnvloedbaarheid van de doelstellingen. Dit zou nog wel meer ingezet kunnen worden als onderdeel van het debat. Ook mooi dat er informatie in staat over de uitvoeringsrisico’s. De teksten zijn wel wat lang. 4. Risico’s Met betrekking tot risico’s is goed onderscheid aangebracht tussen strategische programmarisico’s die in de programma’s zijn opgenomen en financiële risico’s die in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing zijn opgenomen. Dit is een innovatieve stap. Bij de financiële risico’s kan bij sommige risico’s het debat worden gevoerd in hoeverre dit risico’s zijn die door weerstandscapaciteit moeten worden opgevangen. Vanuit de top 10 denk ik dan aan: SPUK’s, autonome groei volume Jeugdzorg en WMO en inkomsten gemeentefonds.

Dit zijn risico’s die invloed hebben op beleid, keuzes die gemaakt moeten worden, langdurig van karakter zijn en dus in de structurele begroting moeten worden opgevangen. Daar zou de beschikbare belastingcapaciteit een ‘buffer’ (weerstandscapaciteit) voor kunnen zijn. 5. Verbonden partijen De paragraaf verbonden partijen met de lijst verbonden partijen geeft veel feitelijke

informatie en ‘weetjes’. Voor een deel voorgeschreven door de regels van het Besluit begroting en verantwoording (BBV). De eerste pagina’s van deze paragraaf zijn het meest informatief omdat daar de ontwikkeling van de verbonden partijen wordt beschreven. Hierbij zou wel meer aandacht geschonken kunnen worden aan de bestuurlijk/politieke en financiële risico’s van de verbonden partijen. Met groet, Rein-Aart This e-mail message and its attachments are subject to the disclaimer published at the following website of Deloitte: http://www2.deloitte.com/nl/nl/legal/Disclaimer.html Deloitte Accountants B.V. is registered with the trade register in The Netherlands under number 24280861. Deloitte refers to a Deloitte member firm, one of its related entities, or Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”). Each Deloitte member firm is a separate legal entity and a member of DTTL. DTTL does not provide services to clients. Please see www.deloitte.com/about to learn more. The information in this e-mail (including any attachments) is strictly confidential and may be legally privileged. If you are not the intended recipient of this message, please delete it including any attachments and immediately notify the sender. Any disclosure, copying, distribution or use either whole or partial of its contents is strictly prohibited except with formal approval.

Deloitte cannot guarantee that e-mail communications are secured and error-free and does not accept any liability for damages resulting from the use of e-mail.

Jaarplan Adviescommissie Controle en Financiën 2025 Datum en tijdstip 2025

Onderwerpen

Uitgangspunten



In beginsel 8 x 1,5 overleg, waar nodig in aanwezigheid van ambtelijke organisatie, rekenkamer en accountant.



De cursief gedrukte onderwerpen zijn aanvullende onderwerpen (naast de reguliere cyclus).



Onderwerpen voor de adviescommissie (kunnen) zijn: jaarstukken, voorjaarsnota, programmabegroting, financiële verordeningen en beleidsnota’s, art. 213aonderzoeken, alle overige onderwerpen waarvan de adviescommissie van oordeel is dat deze een (sterke) financiële component bevatten.



Het Jaarplan wordt elke vergadering indien nodig geactualiseerd.



We vergaderen in 2024 van 09.00-10.30 (uitloop tot 10.45) in de burgemeesterskamer.

Onderwerpen veeglijst

Onderzoek rekenkamer onderbesteding (doe mee onderzoek) eind 2025.

Budgetrecht raad

Financiële Verordening (Q2 --> raadswissel)

Achtergrond onderzoek reserves (Q1) --> toezegging --> bij jaarstukken 2024

Nota verbonden partijen

Nota risicomanagement Q4 2025 (nog een keer langs adviescie in Q3) --> splitsen

Controlstatuut Q4 2025

Grip op investeringen: o

Opdrachtbrief college

Bij de Voorjaarsnota 2025 (of zoveel eerder als lukt) de (centrale) sturing op de investeringsvolumes en kapitaallasten te verbeteren en hierbij ook aandacht te besteden aan het planningsoptimisme en realistisch begroten (wat is reëel ramen?).

Onderwerpen raadswissel

Do. 16 januari

Do. 13 februari

Groeikader

MPR

Investeringsplafond

Evaluatie P&C cyclus (najaar 2025)

Berenschot beïnvloedbaarheid

Financiële positie

Raadstoets evaluatie

Inkopen/subsidies

Vergadering adviescommissie (90 minuten)



Opening, verslag en ingekomen stukken (tijd: 10 minuten)



Vooruitblik volgende vergadering (tijd: 5 minuten)



Sturen en Verantwoorden (tijd: 15-30 minuten)



Raadsvoorstel Gunning Accountant



Evaluatie Regeling risicovolle projecten



Nota WAAVA (technische sessie) --> of februari



Afsluiting (5 minuten)

Vergadering adviescommissie (90 minuten)



Opening, verslag en ingekomen stukken (tijd: 10 minuten)



Voortgang grip op investeringen (tijd: 30 minuten)



Verbeterplan Financiën (update)



Vooruitblik volgende vergadering (tijd: 5 minuten)

Datum en tijdstip 2025

Onderwerpen

 Do. 20 maart

Afsluiting (5 minuten)

Vergadering adviescommissie (90 minuten)



Opening, verslag en ingekomen stukken (tijd: 10 minuten)



Jaarverslag Rekenkamer



Stapeling ambities en capaciteit afdeling Financiën – hoe kunnen we prioriteren. --> naar april

Do. 17 april

Do 5 juni (18.00-19.30)



Voortgang accountantscontrole (15 minuten)



Nota weerstandsvermorgen/risicomanagement



Monitoring bezuinigingen (sociaal domein en hervormingen)



Vooruitblik volgende vergadering (tijd: 5 minuten)



Afsluiting (5 minuten)

Vergadering adviescommissie (90 minuten)



Opening, verslag en ingekomen stukken (tijd: 10 minuten)



Jaarplan concernaudit (10 minuten)



Invulling Technische bijeenkomst Jaarstukken/VJN (15 minuten)



Kengetallen/weerstandsvermogen



Voortgang accountantscontrole (15 minuten)



Update raadstoets (tijd: 15 minuten)



Vooruitblik volgende vergadering (tijd: 5 minuten)



Afsluiting (5 minuten)

Vergadering adviescommissie (90 minuten)



Opening, verslag en ingekomen stukken (tijd: 10 minuten)



Jaarverslag Concernaudit (tijd: 5 minuten) --> naar 5 juni



Jaarstukken

 (concept) Accountantsrapport van bevindingen, incl. accountantsverklaring over de Jaarstukken

 Concept Reactie van het college op het accountantsrapport

Do. 18 september



Voorjaarsnota



Berap incl. resultaatsbestemming en MPUV en MPR



(eventueel) Advies aan commissie VBF n.a.v. Voorjaarsnota/Berap/JS



Vooruitblik volgende vergadering (tijd: 5 minuten)



Afsluiting (5 minuten)

Vergadering adviescommissie (90 minuten)



Opening, verslag en ingekomen stukken (tijd: 10 minuten) --> kennismaken nieuwe directeur F&I.



Plan van Aanpak accountantscontrole (‘jaarplan’) en opdrachtbevestiging jaarrekening (tijd: 15 minuten).

Do. 16 oktober



Update verbeterplan financiën (tijd: 15 minuten)



Update Sturen en Verantwoorden & evaluatie (tijd: 30 minuten)



Vooruitblik volgende vergadering (tijd: 5 minuten)



Afsluiting (5 minuten)

Vergadering adviescommissie (90 minuten)



Opening, verslag en ingekomen stukken (tijd: 10 minuten)



Toelichting wijziging BADO (15 minuten)



Programmabegroting + 2e Berap (tijd: 30 minuten): hervormingen, financiële positie

Datum en tijdstip 2025

Do. 4 december

Do. 15 januari

Onderwerpen



Uitleg groeimodel



Advies aan commissie VBF over Programmabegroting (na wissel, tijd 15 minuten).



Vooruitblik volgende vergadering (tijd: 5 minuten)



Afsluiting (tijd: 5 minuten)

Vergadering adviescommissie (90 minuten)



Opening, verslag en ingekomen stukken (tijd: 10 minuten)



Concept Boardletter van de accountant en reactie college



Normenkader



3e Technische Begrotingswijziging/eindejaarswijziging



Halfjaarverslag Concernaudit: toelichting en gelegenheid tot het stellen van vragen



Voortgang Sturen en Verantwoorden (uitkomsten evaluatie)



Vooruitblik volgende vergadering (tijd: 5 minuten)



Afsluiting (tijd: 5 minuten)

Vergadering adviescommissie (90 minuten)



Opening, verslag en ingekomen stukken (tijd: 10 minuten)



Overdracht



Afsluiting (tijd: 5 minuten)

Workshop: Rol van de Auditcommissie Onderweg naar een sterke (financiële) auditcommissie

Classificatie: Corporate

Rol van de auditcommissie

Classificatie: Corporate

Kwaliteit van de financiële rapportages, inrichting P&C-cyclus

Kwaliteit risicobeheersing / interne beheersing en opvolging van aanbevelingen

Toezicht op financiële kaders en de financiële positie

Invullen opdrachtgeversrol van accountant

Ontwikkelingen Classificatie: Corporate

Ontwikkelingen

Naast het traditionele toezicht op de financiële rapportage en het interne controlesysteem, worden auditcommissies nu ook betrokken bij bredere vraagstukken.

Classificatie: Corporate

Auditcommissies worden aangemoedigd om proactief te communiceren (adviseren) met de gemeenteraad.

Er is een groeiende behoefte aan deskundigheid binnen auditcommissies,. Diverse achtergronden en ervaringen om een breder perspectief te bieden bij het nemen van beslissingen.

Auditcommissies worden steeds meer betrokken bij de beoordeling en rapportage van nietfinanciële informatie, zoals milieu-, sociale en governance (ESG) aspecten. Dit weerspiegelt de groeiende belangstelling van belanghebbenden voor duurzaamheid en maatschappelijk verantwoord ondernemen.

Groeimodel auditcommissie (PwC)

Classificatie: Corporate

6 GROEIMODEL AUDI TCOMMISSI E Rol

Focus

NI VEAU 1

NI VEAU 2

NI VEAU 3

NI VEAU 4

NI VEAU 5

ADHOC

FUNDAMENTEEL

ONTWIKKELD

GEAVANCEERD

GEOPTIMALI SEERD

Noodzaak tbv decharge college

Controlerend

Adviserend

(smalle scope)

(brede scope)

Initiërend

Brede interne beheersing en verslaggeving

Governance Risk

Bevindingen accountant jaarrekening

Bevindingen accountant jaarrekening en interne beheersing

Financiële beheersing en verslaggeving

Vergaderingen

Minimaal

Beperkt, afgestemd op rapportages accountant

Vaste jaarplanning, afgestemd met accountant en organisatie

Vaste jaarplanning, afgestemd met accountant, organisatie en rekenkamer

Vaste jaarplanning, afgestemd met organisatie en zelf agenderend (pro actief)

Adviesrol naar raad (aanvullend)

Geen of korte brief

Decharge college

Aandachtspunten voor raad bij jaarrekening (financiële verslaggeving en beheersing)

Bij alle relevante stukken (brede scope)

Proactieve adviesrol naar raad/commissies

Groeimodel Classificatie: Corporate

en Control (GRC)

(inclusief jaarverslag)

Agenderend

Vorm auditcommissie

Classificatie: Corporate

8 Raad

AC-rol

Financiële kaders, normenkader, kredietvoorstellen/ investeringsbesluiten etc.

Eventueel politiek oordeel

Toetsende rol kaders vanuit ‘goed financieel beheer’ / ‘good governance’ (bijvoorbeeld mbt P&C-cyclus)

P&C-producten

Inhoudelijk, vaststellen beleid, planning financiën

Leesbaarheid, informatiewaarde, controlerend tav (financiële) kaders,

Jaarrekening

Inhoudelijk realisatie beleid en financiën

Controlerend mbt getrouwheid, rechtmatigheid, kwaliteit jaarverslag

Relatie met de raad Classificatie: Corporate

Thema’s voor een auditcommissie

Classificatie: Corporate

Realistisch ramen: zijn de ambities en het financiële beslag in balans

Ontwikkeling financiële positie en financieel beeld

(blijvend) Doorontwikkelen P&C cyclus en kennis hierover

Budgetrecht en informatie-voorziening investeringen

Budgetrecht en positie gemeenteraad/staten met betrekking tot reserves (en voorzieningen)

Budgetrecht en positie gemeenteraad/staten bij verbonden partijen

Duurzaamheid

(nota) Risicomanagement en regeling risicovolle projecten

Inzet AI bij begroting/ technische vragen

Inzicht in de beïnvloedbaarheid van de begroting

Monitoring bezuinigingen/ taakstellingen

Aanbesteding/ Evalueer contract accountant

Overige tips

Jaarplanning opstellen (onderwerpe n, frequentie, timing, kennissessies en trainingen)

Maak gebruik van de kennis van de accountant (bij elke vergadering en relevante (kaderstellen de) stukken)

Betrek de rekenkamer (bijvoorbeeld bespreking jaarplan en jaarverslag)

Maak gebruik van “private sessie”: spreek als auditcommiss ie ook alleen met de accountant

Zorg voor een goede voorbereiding en lees de stukken

Classificatie: Corporate

Wees een klankbord voor de ambtelijke organisatie

Digitale leeromgeving van de NVvR

De adviescommissie C&F heeft op donderdag 17 oktober de begroting besproken. De belangrijkste onderwerpen waren: • •

•

In elke begroting wordt verder gewerkt aan de leesbaarheid en begrijpelijkheid van de stukken. Dat wordt gezien en gewaardeerd. De analyse van de reserves heeft beperkte informatiewaarde voor de adviescommissie. De analyse gaat ook niet in op de punten uit de brief van de rekenkamer: “grip op bestemmingsreserves”. De adviescommissie adviseert over het dilemma in het sociaal domein om zoveel mogelijk bij de huidige P&C cyclus aan te blijven sluiten. Mocht tussentijds bijsturing nodig zijn dan kan dit door middel van een raadsvoorstel. Dit is uiteraard aan de inhoudelijke commissies om dit dilemma te verdiepen met het college.

Op 11 oktober heeft de adviescommissie een heidag georganiseerd waarbij diverse nota’s aan de orde zijn geweest: •

•

Voor wat betreft de nota Waava (waarderen, activeren en afschrijven van vaste activa) wordt een technische sessie op prijs gesteld om nog eens nader met elkaar in te gaan op het onderwerp circulariteit; Voordat de Nota Verbonden Partijen aan de Raad wordt aangeboden adviseert de adviescommissie een vervolggesprek. Onderwerpen zijn bijvoorbeeld een bredere scope van de Nota, het afwegingskader, het onderscheid klant- en eigenaarsrol en de kaderstellende rol van de Raad. De griffie zal de organisatie op zich nemen. Voor wat betreft het verbeterplan “versterking financiële functie” is het advies: maak de bullits concreet (activiteit en resultaat) en stel een stoplichtenrapportage op. De uitvoering van dit verbeterplan heeft overigens vertraging opgelopen. Voor de financiële verordening is veel feedback opgehaald naar aanleiding van de punten in de raadsbrief van 6 februari. Gezien de opvolging van de motie “grip op investeringen” is een hoger niveau van autorisatie nog niet wenselijk.

Daarnaast heeft de adviescommissie de volgende speerpunten gedefinieerd voor het auditplan van de accountant (ter informatie): • • •

Ontwikkeling financiële positie; Grip op investeringen: realisatiekracht, terugdringen planningsoptimisme en voortgang; Budgetrecht van de raad in brede zin (MPR, investeringen, reserves en verbonden partijen).

We vragen de wethouder op deze punten te reflecteren in haar beantwoording voor zover relevant deze avond!

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Utrecht&id=bdcd8cb9-7a11-4ef3-8594-8894ed275c9e