Agendabundel
Tekst van het document
-76.770
-1
-61.840
433.156
494.996
Toelichting afwijkingen per begrotingspost programma A Onderstaand is een toelichting opgenomen per begrotingspost op de belangrijke over- en onderschrijdingen (>€10.000):
53
Doorbelaste personeelskosten De doorbelaste personeelskosten zijn hoger dan begroot doordat er relatief meer uren aan SGL zijn besteed dan vooraf is voorzien. Doorbelaste apparaatskosten RMN had minder lasten dan verwacht met name (inhuur externen) waren een stuk lager dan begroot. Dit werkt uiteindelijk door naar de schappen. Rente en afschrijvingen In de begroting was rekening gehouden met meer investeringen. Doordat deze niet zijn gerealiseerd in 2021 is de afschrijving lager dan begroot. Onderhoud en vuilafvoer De prijzen voor de onderhoudswerkzaamheden zijn gestegen wat terug te zien is in de nieuw afgesloten onderhoud groen bestekken en in het onderhoud van de fietspaden. Publiciteits- en overige kosten De overschrijding is onder andere ontstaan door uitgaven voor Wandelroute Netwerk C 2e fase. Hier staat een subsidie tegenover onder de overige baten. Opbrengsten van eigendommen De Corona vergoeding aan pachters is in 2021 lager uitgevallen en in 2021 is er weer een groot evenement geweest. De opbrengsten zijn daardoor fors hoger dan begroot. Overige baten In de overige baten is de afrekening subsidie wandelroutenetwerk C 2e fase opgenomen wat voor een positief resultaat zorgt. Nagekomen baten Het positieve resultaat in de nagekomen baten is vooral te danken aan een teruggave van de Watersysteemheffing over de afgelopen 3 jaar.
Dit naar aanleiding van een ingediend bezwaarschrift. Dekkingsmiddelen In 2021 heeft SGL van de deelnemers een compensatie ontvangen voor de Coronakosten over 2020. Van € 336.100.
Deelnemersbijdragen van programma A Deelnemersbijdragen
Inwoneraantal per 11-2017 (Bron: CBS). toegepast 2020
Tarief
Totale bijdrage begroting 2021
Realisatie 2021
Gem. Utrecht
34,20%
1.078.404
1.078.404
Provincie Utrecht
30,90%
974.347
974.348
Inwonerbijdrage Gem. Nieuwegein
61.868
8,3
260.166
260.166
Gem. Stichtse Vecht
40.986
5,5
172.353
172.354
Gem. Woerden
51.513
6,9
216.622
216.622
Gem. Houten
49.300
6,6
207.316
207.316
Gem. IJsselstein
34.208
4,6
143.852
143.852
Gem. Lopik
14.208
1,9
59.748
59.748
54
Inwoneraantal per 11-2017 (Bron: CBS). toegepast 2020
Deelnemersbijdragen Gem. De Bilt
Tarief
9.612
Totale bijdrage begroting 2021
Realisatie 2021
40.420
40.420
3.153.228
3.153.230
1,3
Bijdrage compensatie corona 2021 Deelnemersbijdrage doorschuif BTW Totalen
0
336.100
513.323
619.248
3.666.551
4.108.578
Programma B Begrotingspost
Doorbelaste personeelskosten Doorbelaste apparaatskosten Inhuur personeel derden Rente en afschrijvingen Huur en pachten Bestuurs- en apparaatskosten Belastingen en verzekeringen Energie- en waterkosten Onderhoud en vuilafvoer Voorzieningen Publiciteits- en overige kosten Nagekomen lasten onvoorzien
Realisatie 2020
Begroting 2021
Begroting 2021 na wijziging
789.003 389.174 88.844 113.017 12.557 17.903 17.882 13.454 252.886 12.002 951 -
903.811 324.181 41.950 157.412 15.320 20.050 22.928 16.348 257.731 13.778 1.774
786.067 521.245 12.000 131.000 15.320 38.000 22.928 16.348 198.428 529.521 13.778
Totaal lasten
1.707.673
Opbrengsten van eigendommen Rechten Rente Overige baten Nagekomen baten Dekkingsmiddelen
Realisatie 2021
Afwijking begroting - realisatie
1.774
809.335 343.945 111.524 12.782 51.569 24.395 20.843 203.399 529.521 10.502 6.946 -
23.268 -177.300 -12.000 -19.476 -2.538 13.569 1.467 4.495 4.971 -3.276 6.946 -1.774
1.775.283
2.286.409
2.124.761
-161.648
15.488 104.495 20.000 65 1.404.583
25.835 97.350 1.681.685
23.826 99.359 1.451.685
32.413 100.045 24.057 1.457.527
8.587 686 24.057 5.842
Totaal baten
1.544.631
1.804.870
1.574.870
1.614.043
39.173
Saldo van baten en lasten
-163.042
29.587
-711.539
-510.718
200.821
Toevoegingen aan reserves
49.774
75.000
12.397
12.397
-
Onttrekkingen aan reserves
35.409
129.900
641.135
611.717
-29.418
-177.408
84.487
-82.801
88.602
171.403
Gerealiseerd resultaat
Toelichting afwijkingen per begrotingspost programma B Onderstaand is een toelichting opgenomen per begrotingspost op de belangrijke over- en onderschrijdingen (>€10.000): 55
Doorbelaste personeelskosten De doorbelaste personeelskosten zijn hoger dan begroot. Deze post moet in samenhang worden beoordeeld met de doorbelaste apparaatskosten vanwege een verschuiving die niet in de begroting is opgenomen. Doorbelaste apparaatskosten RMN had minder lasten dan verwacht met name (inhuur externen) waren een stuk lager dan begroot. Dit werkt uiteindelijk door naar de schappen. Inhuur personeel derden In 2021 is alle externe inhuur via RMN gelopen en via doorbelaste apparaatskosten doorbelast. Rente en afschrijvingen In de begroting was rekening gehouden met meer investeringen. Doordat deze niet zijn gerealiseerd in 2021 is de afschrijving lager dan begroot. Bestuurs- en apparaatskosten De stijging ten opzichte van de begroting heeft met name te maken door het inzetten van aannemer & Zandeiland 1.
Deelnemersbijdragen van programma B Deelnemersbijdragen
Begroting 2021
Begroting 2021 na wijziging
Deelnemersbijdrage incl. BTW
1.681.685
1.451.685
1.457.527
Deelnemersbijdrage excl. transparantie BTW
1.406.511
1.176.511
1.189.312
275.174
275.174
268.215
Provincie Utrecht
688.509
458.509
464.776
Gemeente de Ronde Venen
485.402
485.402
489.819
Gemeente Amsterdam
232.600
232.600
234.717
Provincie Utrecht
134.700
134.700
104.524
Gemeente de Ronde Venen
94.964
94.964
110.665
Gemeente Amsterdam
45.510
45.510
53.026
1.681.685
1.451.685
1.457.527
Transparantie BTW
Realisatie 2021
Reguliere bijdrage
Transparantie BTW
Totalen
56
1 2.c) Accountantsverslag 2021 SGL def.pdf
ACCOUNTANTSVERSLAG Recreatieschap Stichtse Groenlanden Boekjaar 2021
Pagina 1
Aan het Algemeen bestuur van Recreatieschap Stichtse Groenlanden Postbus 8058 3503 RB Utrecht 30 juni 2022 Referentie: 2021.3-WHS-RMN Accountantsverslag met betrekking tot de controle van de jaarrekening 2021
Geachte bestuursleden, In overeenstemming met de opdracht tot de controle van de jaarrekening 2021 van Recreatieschap Stichtse Groenlanden, zoals overeengekomen in onze opdrachtbevestiging d.d. 15 september 2021, bieden wij u hierbij het accountantsverslag zoals bedoeld in artikel 2:393 BW aan. Het accountantsverslag bevat bevindingen en conclusies die naar aanleiding van onze werkzaamheden naar voren zijn gekomen. De geconstateerde aandachtspunten zijn nader uitgewerkt en waar nodig voorzien van aanbevelingen. Wij zijn van voornemens om bij de jaarrekening een goedkeurende controleverklaring af te geven ten aanzien van getrouwheid en rechtmatigheid.
Het accountantsverslag is uitsluitend opgesteld voor uw gebruik en mag daarom zonder onze toestemming niet aan derden ter inzage worden verstrekt. Wij willen u bedanken voor de open en constructieve samenwerking bij het verrichten van onze controlewerkzaamheden. Daarnaast vertrouwen we erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd en zijn graag bereid de inhoud van deze rapportage nader toe te lichten. Met vriendelijke groet, WHS Registeraccountants
Indien en voor zover de jaarrekening niet door het bestuur wordt vastgesteld en leidt tot een aangepaste jaarrekening, dient ook bij deze aangepaste jaarrekening door ons toestemming te worden verleend tot het opnemen van onze controleverklaring. Willem van Santvoort MSc RA (Externe accountant WHS) Pagina 2
Inhoudsopgave
1. Managementsamenvatting 2. Opdracht, scope en uitkomsten 3. Financiële analyse 4. Aandachtspunten en bevindingen in de controle 5. Kwaliteit van de beheersorganisatie 6. Actuele ontwikkelingen
4 6 11 14 18 20
Bijlagen: A. Goedkeuringstolerantie en rapporteringstolerantie B. Foutenevaluatie en onzekerheden
24 25 Pagina 3
1. Management samenvatting
Pagina 4
1. Managementsamenvatting Financiële toelichting
Omzet SGL 2021
Ontwikkeling vermogenspositie (x €1.000) 4500 4000 3500 3000 2500 2000 1500 1000 500 0 -500
2019
2020
Algemene reserve
Bestemmingsreserve
Opbrengsten van eigendommen Rechten Rente Overige baten Nagekomen baten Dekkingsmiddelen
2021
-1000 Saldo exploitatie
Ontwikkeling deelnemersbijdragen (x €1.000) 5000 4500 4000 3500 3000 2500 2000 1500 1000 500 0
Boekjaar 2021 is met een positief gerealiseerd resultaat van € 522.000 afgesloten. De gerealiseerde baten ad € 6.964.000 zijn hierbij 722.000 hoger dan begroot. Dit wordt met name verklaard door hogere baten uit eigendommen (meer activiteiten) en de dekkingsbijdrage in verband met corona compensatie 2020 ad 348.900. De daadwerkelijke lasten 127.000 lager dan begroot als gevolg van de daling in de doorbelaste personeelskosten en apparaatskosten vanuit RMN en lagere afschrijvingskosten door uitgestelde investeringen. Het totaal eigen vermogen inclusief resultaat 2021 bedraagt ultimo 2021 € 1.387.000. Conform de resultaatbestemming 2020 heeft in 2021 een onttrekking plaatsgevonden van de algemene reserve van € 299.600 en is de bestemmingsreserve onderhoud ter hoogte van € 1.728.000 vrijgevallen ten gunste van de onderhoudsvoorziening.
Ons oordeel bij de jaarrekening
2019 Deelnemersbijdrage regulier
2020 Transparantie BTW
2021 Compensatie corona
Wij zijn van voornemens om bij deze jaarrekening een goedkeurende controleverklaring af te geven, bestaande uit een goedkeurend oordeel ten aanzien van zowel getrouwheid als rechtmatigheid. Pagina 5
2. Opdracht, scope en uitkomsten
Pagina 6
2. Opdracht, scope en uitkomsten Onze visie op het verloop van de controle Boekjaar 2021 is ons eerste controlejaar van de jaarrekening van de Recreatieschap Stichtse Groenlanden. De interimcontrole in oktober 2021 stond in het teken van een “nulmeting”, wederzijds kennismaken en doorgronden van uw organisatie en het delen van wederzijdse verwachtingen. Dit om, samen met uw organisatie, mogelijke vraagstukken en/ of knelpunten in een vroeg stadium te signaleren en de belangrijkste processen en onderwerpen zo vroeg mogelijk te doorgronden en te controleren. Tijdens de interim-controle is aandacht besteed aan de volgende materiële bedrijfsprocessen: Opbrengsten (doorbelastingen); Inkopen inclusief betalingsproces; Aanbestedingen; Lonen en salarissen; Automatisering; Schattings,- en afsluitproces. Van deze processen is de opzet beoordeeld en het bestaan vastgesteld en waar mogelijk en efficiënt is de werking van de interne beheersingsmaatregelen getest. Op basis van onze tussentijdse controle is gebleken dat de processen binnen Recreatieschap Stichtse Groenlanden in de basis op orde zijn. Wij hebben geen belangrijke tekortkomingen geconstateerd in de interne beheersing, voor zover dat relevant is voor onze jaarrekeningcontrole.
Op 2 mei 2022 zijn wij vervolgens gestart met de controle van de jaarrekening. De dossiervorming als basis voor onze controle was op het moment van de start van onze controle niet geheel volledig en is gedurende onze controle waar nodig aangevuld. Wij hebben met uw organisatie een afspraak gepland om het jaarrekeningproces te evalueren. Hoewel de controle grotendeels op afstand heeft plaatsgevonden hebben wij de samenwerking tussen uw organisatie en WHS Registeraccountants als goed, prettig en constructief ervaren en mede hierdoor is de met elkaar afgesproken planning behaald. Controleopdracht De opdracht tot controle van de jaarrekening is uitgevoerd conform de met u gemaakte afspraken die zijn vastgelegd in de opdrachtbevestiging d.d. 15 september 2021. De jaarrekeningcontrole is gericht op het uitbrengen van een onafhankelijk oordeel omtrent de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening 2021 van Recreatieschap Stichtse Groenlanden. Daarbij hebben wij gecontroleerd of de jaarrekening in alle van materieel belang zijnde opzichten is opgesteld in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en tot stand is gekomen in overeenstemming met de begroting en de in de relevante weten regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader.
Pagina 7
2. Opdracht, scope en uitkomsten Opzet en reikwijdte controle Onze controle is gericht op het verkrijgen van een redelijke mate van zekerheid dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Niet uitgesloten is dat afwijkingen voorkomen die voor de jaarrekening als geheel niet van belang zijn. De gehanteerde materialiteit bij het uitvoeren van de jaarrekeningcontrole is € 82.000. Bij het rapporteren van de afwijkingen is een rapportagedrempel van € 10.000 gehanteerd. In de bijlage is een overzicht opgenomen met alle gecorrigeerde en ongecorrigeerde verschillen. Ons onderzoek richt zich niet specifiek op het ontdekken van fraude. De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude berust bij de directie van de gemeenschappelijke regeling. De accountant is niet verantwoordelijk en aansprakelijk voor de preventie van fraude. Goedkeurende verklaring getrouwheid en rechtmatigheid Wij hebben de controle van de jaarrekening 2021 van Recreatieschap Stichtse Groenlanden afgerond. Naar aanleiding van de door ons uitgevoerde controlewerkzaamheden hebben we geen (ongecorrigeerde) fouten en onzekerheden geconstateerd rondom getrouwheid en of rechtmatigheid. Om deze reden zijn wij van voornemens om een goedkeurende verklaring af te geven ten aanzien van getrouwheid en rechtmatigheid.
Grondslagen De accountantscontrole omvat onder meer een onderzoek door middel van deelwaarnemingen, het controleren van de grondslagen van de financiële verslaggeving en van belangrijke schattingen die bij het opmaken van de jaarrekening zijn gehanteerd.
Wij hebben met het management de aanvaardbaarheid van de gehanteerde waarderingsgrondslagen en de consistente toepassing daarvan besproken. In dit kader komen tevens zaken aan de orde die een significante invloed hebben op de kwaliteit van de jaarverslaggeving, zoals nieuwe of gewijzigde waarderingsgrondslagen, schattingen, onzekerheden en bijzondere transacties. Naar onze mening zijn de door het management en bestuur gekozen waarderingsgrondslagen aanvaardbaar en consistent toegepast met betrekking tot de significante jaarrekeningposten en bijzondere transacties. In het verslagjaar 2021 zijn geen wijzigingen doorgevoerd in de keuze of de toepassing van belangrijke verslaggevingsgrondslagen. Jaarverslag en overige gegevens Wij hebben het jaarverslag en de overige in de jaarstukken opgenomen informatie gelezen en op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen uit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of deze informatie materiële afwijkingen bevat. Met deze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten uit het BBV en de Nederlandse standaard 720. Bij onze beoordeling hebben wij geen materiële afwijkingen geconstateerd. Tevens bevestigen wij dat het jaarverslag voldoet aan de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen.
Pagina 8
2. Opdracht, scope en uitkomsten Managementinzicht en schattingen Schattingen op basis waarvan sommige jaarrekeningposten worden bepaald, zijn gebaseerd op inzichten van het management. Binnen de jaarrekening van Recreatieschap Stichtse Groenlanden heeft dit met name betrekking op de waardering van de vorderingen. Wij hebben de belangrijkste gehanteerde factoren en veronderstellingen getoetst op basis waarvan de afzonderlijke oordelen en schattingen zijn gevormd. Wij hebben vastgesteld dat deze aanvaardbaar zijn in het kader van de jaarrekening. Administratieve Organisatie en Interne Beheersing In het kader van de controle van de jaarrekening 2021 hebben wij onder meer werkzaamheden verricht ten aanzien van de Administratieve Organisatie en Interne Beheersing (hierna te noemen: AO/IB). Hierbij is tevens de geautomatiseerde gegevensverwerking betrokken, voor zover van belang voor de jaarrekeningcontrole. Tijdens de uitvoering hebben wij ons gericht op de opzet en het bestaan van de AO/IB en de daarin opgenomen maatregelen van interne beheersing. In hoofdstuk 5 hebben wij onze bevindingen naar aanleiding van deze werkzaamheden opgenomen. Geautomatiseerde gegevensverwerking Op grond van artikel 393 lid 4, Titel 9 Boek 2 BW rapporteren wij onze bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking in dit verslag.
Hierbij dient opgemerkt te worden dat de accountantscontrole van de jaarrekening niet specifiek is gericht op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking.
Wij zijn van mening dat voldoende maatregelen zijn getroffen om de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking en informatievoorziening te waarborgen. Wet Normering Topinkomens (WNT) De WNT is van toepassing op uw organisatie. Daarom hebben wij de WNT verantwoording in de jaarrekening gecontroleerd op basis van het ‘Controleprotocol WNT 2021’. Bij deze werkzaamheden zijn geen bijzonderheden geconstateerd. In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2021 hebben wij geen controlewerkzaamheden verricht op gegevens in de WNT-verantwoording, of het ontbreken daarvan, op grond van de anticumulatiebepaling van artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1 onderdeel j Uitvoeringsregeling WNT. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Dit hebben wij in onze controleverklaring ook kenbaar gemaakt.
Pagina 9
2. Opdracht, scope en uitkomsten Fraude en naleving wet- en regelgeving Het Bestuur is primair verantwoordelijk voor het voorkomen van fraude, het naleven van wet- en regelgeving en voor een cultuur van eerlijkheid en integriteit en dient zowel preventieve als repressieve beheersingsmaatregelen te nemen om de kans op fraude en overtreding van wet- en regelgeving zo veel mogelijk te beperken. Vanaf boekjaar 2022 zullen wij hier naar alle waarschijnlijkheid extra aandacht aan dienen te besteden in onze controleverklaring. Ten aanzien van fraude zullen wij dan op basis van een aangepaste standaard rapporteren over de risico-inschatting rondom fraude. Van belang hierbij is dat uw organisatie beschikt over een actuele frauderisicoanalyse die inzicht geeft in de frauderisico’s en die de beheersmaatregelen benoemt om frauderisico’s zoveel mogelijk te beperken. Wij adviseren u om in 2022 een frauderisicoanalyse op te stellen en na te gaan of de frauderisico’s voldoende worden afgedekt met beheersmaatregelen zoals beschreven in de procesbeschrijvingen. Tevens adviseren wij u om de frauderisicoanalyse periodiek te agenderen in uw management bestuur. Dit draagt bij aan het actueel houden van het inzicht in de kwetsbare plekken in uw organisatie.
Mogelijke gespreksonderwerpen zijn de aard, frequentie en diepgang van de uitgevoerde frauderisicoanalyses, de uitkomst daarvan en de manier waarop de organisatie de frauderisico’s opvolgt en monitort.
Pagina 10
3. Financiële analyse
Pagina 11
3. Financiële analyse Analyse van het resultaat Het resultaat over 2021 toont een positief saldo van € 522.000 ten opzichte van een gepland resultaat van € 145.000 negatief (begroting na wijziging). In de jaarrekening is in hoofdstuk 13 een analyse opgenomen van het gerealiseerde resultaat ten opzichte van de gewijzigde begroting. Hieruit blijkt dat het behaald resultaat met name een incidenteel karakter heeft en hoofdzakelijk veroorzaakt wordt door onderstaande posities: • Lagere doorbelaste kosten RMN ad € 170.000 (voordelig): • Hogere dekkingsmiddelen ad € 448.000 (voordelig); • Hogere opbrengsten uit eigendommen ad €154.000 (voordelig) Voor een gedetailleerd overzicht van en een nadere toelichting op de afwijkingen ten opzichte van de begroting verwijzen wij u naar de toelichtingen per programma zoals opgenomen in paragraaf 13 in de jaarrekening 2021. Weerstandsvermogen De weerstandscapaciteit bestaat uit middelen en mogelijkheden waarover Recreatieschap Stichtse Groenlanden beschikt om niet begrote kosten, die onverwachts en substantieel zijn, te dekken, zonder dat de begroting en het beleid aangepast hoeven te worden. Het gaat om die posten waaruit tegenvallers eventueel bekostigd kunnen worden, zoals de algemene reserve.
Op basis van de door het management onderkende risico’s (zie toelichting paragraaf Weerstandsvermogen van het jaarverslag) is de weerstandsratio als voldoende te bestempelen. Financiële ratio’s Als onderdeel van de paragraaf Weerstandsvermogen zijn financiële kengetallen opgenomen conform artikel 11 van het BBV. Tevens is daar een inhoudelijke toelichting opgenomen ten aanzien van de ontwikkeling. De solvabiliteitsratio geeft hierbij inzicht in de mate waarin een organisatie zelfstandig aan haar verplichtingen kan voldoen. Het solvabiliteitspercentage voor uw gemeenschappelijke regeling bedraagt per 31 december 2021 32% (2020: 47%). De daling van de solvabiliteitsratio is met name het gevolg van de overheveling van de gelden in de bestemmingsreserve onderhoud naar de onderhoudsvoorziening. De solvabiliteitsratio van Recreatieschap Stichtse Groenlanden e.o. kan als gezond beschouwd worden.
Pagina 12
3. Financiële analyse Financiering Zoals blijkt uit de paragraaf Financiering is in 2021 de kasqeldlimiet niet overschreden. Er is daarnaast geen sprake van een overschrijding van de renterisiconorm aangezien er geen sprake is van langlopende externe leningen. Schatkistbankieren Vanaf de invoering van de wet verplicht schatkistbankieren zijn alle decentrale overheden (provincies, gemeenten, waterschappen en gemeenschappelijke regelingen in de vorm van een openbaar lichaam) verplicht om hun overtollige middelen in de schatkist aan te houden. Recreatieschap Stichtse Groenlanden heeft in de toelichting bij de jaarrekening adequaat gerapporteerd over het schatkistbankieren. Hierbij blijkt dat het drempelbedrag niet is overschreden.
Pagina 13
4. Aandachtspunten en bevindingen in de controle
Pagina 14
4. Aandachtspunten en bevindingen in de controle Vanuit onze controle van de jaarrekening van Recreatieschap Stichtse Groenlanden hebben wij een aantal onderwerpen en/of bevindingen die wij specifiek aan u willen melden. Deze onderwerpen zijn het meest significant geweest voor onze controle. Onderstaand is een uiteenzetting van deze onderwerpen opgenomen. Waar nodig geacht hebben wij verbetervoorstellen gedaan aan uw organisatie. 4.1 Aankomende liquidatie van uitvoeringsorganisatie RMN De gemeenschappelijke regeling RMN is de uitvoeringsorganisatie voor de schappen Plassenschap Loosdrecht e.o. en Recreatieschap Stichtse Groenlanden. In 2019 is een bestuurlijk proces gestart waarin de toekomst van de schappen is heroverwogen met als belangrijkste onderdeel de herziening van de relatie met RMN. Dit heeft in 2020 geleid tot richtinggevende uitspraken over een nieuwe inrichting van de samenwerking op het gebied van recreatie in de provincie Utrecht. Het gevolg van deze ontwikkeling is dat de gemeenschappelijke regeling RMN wordt ontbonden, omdat er geen draagvlak voor een voortbestaan meer is onder de deelnemers. In het onderliggend liquidatieplan wordt hierbij uitgegaan van een liquidatiedatum van 31 december 2022. Conform het liquidatieplan d.d. 4 maart 2022 worden de liquidatiekosten geraamd op totaal € 1,25 miljoen.
De meeste kosten worden geraamd op het risico van de personele en frictie (die al dan niet in het kader van een sociaal plan worden gemaakt). De overige kosten worden gemaakt in de vorm van uren van de uitvoering van de liquidatievoorbereiding, boetebedingen uit de contracten en het liquidatieproces zelf. De kosten worden gedragen door RMN.
De geraamde liquidatiekosten worden verdeeld over de deelnemers op basis van de verdeelsleutel die in de begroting van 2022 wordt gehanteerd. Dit betekent dat de liquidatiekosten voor Recreatieschap Stichtse Groenlanden geraamd worden op een bedrag van € 0,8 miljoen. In lijn met de verslaggevingsregels is hier ultimo 2021 nog geen voorziening voor opgenomen. Tijdens de accountantscontrole van boekjaar 2022 zullen we de (financiële) gevolgen van de liquidatie van RMN voor uw gemeenschappelijke regeling in detail beoordelen. 4.2 Onderhoudsvoorziening In 2021 is naar aanleiding van het vastgestelde MeerJarenOnderhoudsPlan (MJOP) opnieuw een voorziening groot onderhoud ingesteld. Deze voorziening heeft tot doel om schommelingen in de kosten van groot onderhoud van de kapitaalgoederen te egaliseren. Dit gebeurt door jaarlijks een gelijkblijvend bedrag in de voorziening te storten en vervolgens werkelijke lasten van het betreffende jaar te onttrekken. In 2021 is hierbij een bedrag van € 1.728.000 gedoteerd ten laste van de bestemmingsreserves. In 2021 is daarnaast aan de voorziening groot onderhoud een geringe onttrekking geweest ter hoogte van € 17.000. Per jaareinde bedraagt de stand van de onderhoudsvoorziening dan ook € 1.712.000.
Tijdens onze controle hebben wij vastgesteld dat er aan de voorziening een actuele onderhoudsplan ten grondslag ligt welke is geautoriseerd door het bestuur van Recreatieschap Stichtse Groenlanden.
Pagina 15
4. Aandachtspunten en bevindingen in de controle 4.3 Inkoop en aanbesteden Recreatieschap Stichtse Groenlanden heeft de interne aanbestedingsregels niet opgenomen in het normenkader, zodat onze controle primair toeziet op naleving van de Europese aanbestedingsregels. Ter vaststelling van de rechtmatigheid omtrent Europese aanbestedingen hebben wij uw organisatie gevraagd een spendanalyse uit te voeren. Hierbij is voor de gehele inkoopmassa over 2021 getoetst of voldaan is aan de Europese aanbestedingsrichtlijnen. Naar aanleiding van de uitgevoerde spendanalyse stellen wij vast dat de Europese aanbestedingsregels juist zijn nageleefd. Voor het onderhoud van de terreinen Heulse Waard, ’t Waal, Ruigenhoek, Honswijkerplas, Grutto, Maarsseveense plassen en het onderhoud van fietspaden heeft een nieuwe Europese aanbesteding plaatsgevonden. De contracten lopen van 2021 tot en met 2023 en zijn opgenomen onder de niet uit balans blijkende verplichtingen. 4.4 Rechtmatigheid Bij onze controle op de rechtmatigheid hebben wij aandacht gegeven aan de volgende onderwerpen:
Indien desondanks budgetten worden overschreden en niet meer gedurende het jaar kunnen worden voorgelegd aan het bestuur, is strikt genomen sprake van een onrechtmatigheid. Deze overschrijdingen hoeven echter niet in alle gevallen te worden meegewogen in het accountantsoordeel. Voor een juiste oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door het bestuur geformuleerde beleid, deze wordt gecompenseerd door hogere opbrengsten of kostenoverschrijdingen bij openeinderegelingen. Deze overschrijdingen dienen te worden weergegeven in de jaarrekening en kunnen door het vaststellen van de jaarrekening alsnog door het bestuur worden geautoriseerd. Wij hebben beoordeeld of de financiële beheershandelingen tot stand zijn gekomen binnen de grenzen van de door het algemeen bestuur geautoriseerde begroting. Wij hebben hierbij vastgesteld dat de lasten overschrijdingen op programmaniveau passen binnen het bestaand beleid en adequaat zijn toegelicht in de jaarrekening.
Begrotingsrechtmatigheid Met de controle op de juiste toepassing van het begrotingscriterium toetsen wij of het budgetrecht van het bestuur is gerespecteerd. Wij beoordelen bij onze controle de overschrijdingen ten opzichte van de begrote lasten per programma. Dit betreffen enkel de lasten omdat hierop een beoordeling en rapportering van de accountant wordt gevraagd vanuit de Kadernota Rechtmatigheid. Pagina 16
4. Aandachtspunten en bevindingen in de controle Niet-financiële beheershandelingen Handelingen en beslissingen van niet-financiële aard vallen buiten de scope van de rechtmatigheidscontrole door de accountant. De accountant toetst deze handelingen en beslissingen niet inhoudelijk door gegevensgericht onderzoek. Volstaan wordt in dit kader met het beoordelen van het interne systeem van risicoafwegingen. Binnen dit systeem moeten voorwaarden zijn geschapen om risico’s goed te kunnen beoordelen en in de tijd te kunnen volgen.
Misbruik en oneigenlijk gebruik In de externe en interne regelgeving zijn diverse bepalingen opgenomen die erop zijn gericht om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen. Er zijn geen bevindingen die invloed hebben op de rechtmatigheid van baten en lasten en balansmutaties.
Wij hebben ons een beeld gevormd over de wijze van totstandkoming van de inventarisatie van de risico’s en de getrouwe weergave van de hieruit mogelijk voortvloeiende financiële gevolgen in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing van het jaarverslag. Daarnaast hebben wij gericht geïnformeerd naar de lopende procedures waarbij Recreatieschap Stichtse Groenlanden betrokken is, teneinde indicaties te verkrijgen over de eventuele risico’s op dit vlak. Op grond hiervan beschikken wij niet over aanwijzingen die een nader onderzoek naar de (financiële) gevolgen noodzakelijk maakt.
Pagina 17
5. Kwaliteit van de beheersorganisatie
Pagina 18
5. Kwaliteit van de beheersorganisatie 5.1 Interne beheersing Bij de planning en uitvoering van de controle van de jaarrekening 2021 van uw organisatie hebben wij de interne beheersmaatregelen, welke onderdeel uitmaken van de administratieve organisatie, in onze overwegingen betrokken. Wij hebben de opzet en het bestaan van de interne beheersmaatregelen onderzocht, voor zover wij dit in het kader van de jaarrekening noodzakelijk achten en niet met het doel om een oordeel over de effectiviteit van de interne beheersing te geven. Wij merken volledigheidshalve op dat wij de werking van de interne beheersmaatregelen niet hebben getest. Wij hebben onze controleaanpak voor de jaarrekeningcontrole 2021 op een gegevensgerichte manier ingestoken. Onderdeel van deze controleaanpak is het uitvoeren van gegevensgerichte detailtesten, waarbij wij de getrouwheid en rechtmatigheid van transacties binnen de reguliere processen door ons wordt vastgesteld. Onze volledig gegevensgerichte controleaanpak is onder meer ingegeven door de meer stringente eisen welke aan interne beheersmaatregelen worden gesteld. Hierdoor is een meer gegevensgerichte controleaanpak voor ons en voor u op dit moment efficiënter. Op basis van onze tussentijdse controle is gebleken dat de processen binnen Recreatieschap Stichtse Groenlanden in de basis op orde zijn.
Wij hebben geen belangrijke tekortkomingen geconstateerd in de interne beheersing, voor zover dat relevant is voor onze jaarrekeningcontrole.
5.2 Fraude en naleving wet- en regelgeving Het bestuur is primair verantwoordelijk voor het voorkomen van fraude, het naleven van wet- en regelgeving en voor een cultuur van eerlijkheid en integriteit en dient zowel preventieve als repressieve beheersingsmaatregelen te nemen om de kans op fraude en overtreding van wet- en regelgeving zo veel mogelijk te beperken. Voor het uitoefenen van deze verantwoordelijkheid maakt het management gebruik van diverse beheersingsmaatregelen, zoals interne richtlijnen en gedragscodes, controle technische functiescheiding en periodieke rapportages. Ten behoeve van onze jaarrekeningcontrole identificeren wij, in het kader van NV COS 240/250, de risico’s met betrekking tot fraude en overtreding van wet- en regelgeving en vormen wij ons een beeld van de interne beheersingsmaatregelen die gericht zijn op het voorkomen en signaleren van (materiële) fraude en niet naleving van wet- en regelgeving. Voor zover relevant voor onze controle voeren wij gegevensgerichte controlewerkzaamheden uit. Onze controle is echter niet specifiek gericht op het signaleren van fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving. In het kader van onze controle hebben wij geen bevindingen te melden met betrekking tot fraude.
Pagina 19
6. Actuele ontwikkelingen
Pagina 20
6. Actuele ontwikkelingen 6.1 Rechtmatigheidsverantwoording Het ministerie van BZK heeft via de nieuwsbrief IBI (nummer 103, juni 2021) aangegeven dat de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording uitgesteld wordt tot in ieder geval de jaarrekening 2022. Dit betekent dat vanaf dan onze controleverklaring alleen een oordeel inzake de getrouwheid van de jaarrekening (inclusief de rechtmatigheidsverantwoording door het dagelijks bestuur, die in de jaarrekening wordt opgenomen) bevat. De Commissie BBV heeft inmiddels de herziene kadernota uitgebracht (Kadernota rechtmatigheid 2022), waarin zij haar visie geeft over de invulling van het begrip rechtmatigheid in de rechtmatigheidsverantwoording. De Kadernota rechtmatigheid 2022 is daarmee vooral een belangrijk document voor het bestuur van decentrale overheden geworden. Met de rechtmatigheidsverantwoording van het Dagelijks Bestuur beoogd de wetgever onder meer de volgende doelen te realiseren:
Verschuiving van rollen De invoering van de rechtmatigheidsverantwoording betekent ook een verschuiving van rollen in het kader van de accountantscontrole bij Recreatieschap Stichtse Groenlanden:
Een expliciete rechtmatigheidsverantwoording benadrukt de politieke aanspreekbaarheid van het Dagelijks Bestuur; Het kan een kwaliteitsverhogend effect op de financiële bedrijfsvoering bij decentrale overheden hebben; De voorgestelde methodiek sluit bovendien aan bij een bredere maatschappelijke trend, waarbij het bestuur verantwoording aflegt over de rechtmatigheid.
Het is van belang dat Recreatieschap Stichtse Groenlanden hier op een goede wijze invulling aan geeft.
Bestuur: Vaststelling normenkader, verantwoordingsgrens en rapporteringsgrens; Organiseren van de onderbouwing van de rechtmatigheidsverantwoording; Opstellen van de verantwoording en opname in jaarstukken. Accountant: Controleert alleen nog de getrouwheid van de jaarrekening (incl. de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording); Adviseren van het Dagelijks Bestuur over de aanpak.
Omdat het separate oordeel van de accountant over rechtmatigheid gaat verdwijnen, is de Kadernota rechtmatigheid 2022 niet (meer) gericht op de accountantscontrole. Dit laatste is in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden geregeld. Pagina 21
6. Actuele ontwikkelingen Verantwoordingscriteria rechtmatigheid in relatie tot de interne controle In de jaarrekening legt het Dagelijks Bestuur verantwoording af over alle negen criteria van rechtmatigheid. De laatste zes criteria, die betrekking hebben op getrouwheid en óók onderdeel zijn van rechtmatigheid, komen tot uitdrukking in de balans en het overzicht van baten en lasten. De drie specifieke rechtmatigheidscriteria komen tot uitdrukking in de rechtmatigheidsverantwoording. De negen criteria gelden ook als uitgangspunt vanuit de wetgever, waarbij de reikwijdte van de verantwoording niet wijzigt ten opzichte van de situatie tot en met 2021, waarin de accountant het oordeel over rechtmatigheid afgeeft. Omdat de laatste zes criteria worden afgedekt door het getrouwe beeld hoeven deze niet afzonderlijk vermeld te worden in de rechtmatigheidsverantwoording. Vanzelfsprekend maken deze laatste zes criteria wel onderdeel uit van de reguliere jaarrekeningcontrole. In het onderstaande schema is dit in beeld gebracht.
Status invoering rechtmatigheidsverantwoording Wij hebben geconstateerd dat Recreatieschap Stichtse Groenlanden rondom de aankomende rechtmatigheidsverantwoording al goede stappen heeft gezet. Zo is in 2021 al reeds gestart met het in kaart brengen van de effecten van de rechtmatigheidsverantwoording voor Recreatieschap Stichtse Groenlanden en is in het kader van de jaarrekening 2021 hier al reeds opvolging aan gegeven. Uit de interne controlewerkzaamheden is hierbij gebleken dat er geen onrechtmatigheden zijn geconstateerd. 6.2 Wijzigingen WNT vanaf 2022 Het algemeen voltijds-en voljaars bezoldigingsmaximum is voor 2022 verhoogd naar €216.000 (2021: €209.000). Voor topfunctionarissen zonder dienstverband worden de maxima €28.700 (2021: €27.700) per maand voor de eerste zes maanden plus €21.700 (2021: €21.000) per maand voor de tweede zes maanden, met een maximum uurtarief van €206 (2021: €199). BZK heeft een rekentool ontwikkeld waarmee op basis van enkele eenvoudige vragen de toepasselijke individuele WNT-norm voor 2022 kan worden afgeleid. De rekentool is te vinden op de website www.topinkomens.nl.
Pagina 22
Bijlagen
Pagina 23
Bijlage A: Goedkeuringstolerantie en rapporteringstolerantie De met u afgesproken goedkeurings- en rapporteringstoleranties Op grond van het Bado stelt het bestuur de goedkeuringstolerantie en rapporteringstolerantie vast die de accountant bij zijn jaarrekeningcontrole dient te hanteren. Op grond van de jaarrekening 2021 bedraagt de goedkeuringstolerantie voor fouten afgerond 82.000 (1% van de lasten) en voor onzekerheden € 246.000 (3% van de lasten). Als de goedkeuringstolerantie niet wordt overschreden, kan een goedkeurende controleverklaring afgegeven worden. Deze goedkeuringstolerantie is een kwantitatief criterium. De uiteindelijke oordeelsvorming is echter altijd een combinatie van kwalitatieve en kwantitatieve afwegingen.
Bevestiging onafhankelijke positie De onafhankelijkheid van de accountant behoort tot het fundament van zijn beroep. In de maatschappelijke discussie over kwaliteitsverbetering van de controle speelt de onafhankelijkheid van accountants een belangrijke rol. Hierbij is op alle assurance opdrachten onder Nederlands recht de Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO) van toepassing. Wij hebben alle aspecten geanalyseerd die onze onafhankelijkheid gedurende het jaar zouden kunnen bedreigen. Wij kunnen u bevestigen dat we zowel als organisatie en als controleteam onafhankelijk zijn van Recreatieschap Stichtse Groenlanden.
Het rapporteringsbedrag, de maatstaf die geldt voor het rapporteren van fouten en onzekerheden, is door het bestuur bepaald op € 10.000.
Goedkeurings-tolerantie
Goedkeurend
Beperking
Oordeel-onthouding
Afkeurend
Fouten in de jaarrekening (% lasten)
< 1%
> 1 < 3%
-
> 3%
Onzekerheden in de controle (% lasten)
< 3%
> 3 < 10%
> 10%
-
Pagina 24
Bijlage B: Foutenevaluatie en onzekerheden (Niet-) gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen boven de rapportagedrempel van € 10.000. Aard van de controleverschil
Getrouwheid * 1.000
Rechtmatigheid * 1.000
(Niet) gecorrigeerde fouten
N.V.T.
N.V.T.
Gecorrigeerde fouten
N.V.T.
N.V.T.
Overige rechtmatigheidsfouten zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding)
N.V.T.
N.V.T.
.
Pagina 25
1 3.a) Bestuursvoorstel 1e Begrotingswijziging SGL 2022 na zienswijze vsAB.pdf
Voorstel aan het algemeen bestuur Vergadering 30 juni 2022 Agendapunt 6.a Onderwerp 1e Begrotingswijziging 2022
Bestuursvoorstel Onderwerp Aan Van Datum Bijlagen
1e Begrotingswijziging 2022 recreatieschap Stichtse Groenlanden Het algemeen bestuur van recreatieschap Stichtse Groenlanden Financiën 21 juni 2022 1e Begrotingswijziging 2022 SGL
Overwegingen en besluit Overwegingen - Overwegende dat er op een aantal posten wordt afgeweken t.o.v. de vastgestelde begroting 2022; - Gelet op de 1e Begrotingswijziging 2022 Recreatie Midden-Nederland met enkele budgetverschuivingen die van invloed zijn op de begrotingsposten 3a en 3b binnen de begroting van het recreatieschap; - Overwegende dat het MJOP is vastgesteld en de financiële effecten verwerkt dienen te worden in de 1e begrotingswijziging 2022; - Overwegende dat het liquidatieplan RMN is vastgesteld met een totale liquidatiebegroting van € 1,27 miljoen (incl. btw) en dat het aandeel van SGL-A in de liquidatiebegroting 45,5% en € 0,58 mln. bedraagt en het aandeel van SGL-B in de liquidatiebegroting 23,5% en € 0,30 mln. bedraagt; - Overwegende dat het verwachte verlies van SGL-A €190.300 bedraagt en dat in de ontwerpjaarrekening een algemene reserve per 31/12/2021 is opgebouwd van € 0,34 miljoen vóór verwerking van het positieve resultaat van boekjaar 2021; - Overwegende het verwachte verlies van SGL-B € 273.300 bedraagt en dat in de ontwerpjaarrekening een algemene reserve per 31/12/2021 is opgebouwd van € 0,24 miljoen vóór verwerking van het positieve resultaat van boekjaar 2021; - Overwegende de ontvangen zienswijzen. Besluit het algemeen bestuur van recreatieschap Stichtse Groenlanden: 1.
De voorgestelde begrotingswijzigingen op te stellen als nieuw kader voor 2022; 2. Het negatieve resultaat van de 1e Begrotingswijziging 2022 recreatieschap Stichtse Groenlanden voor SGL-A te dekken uit de algemene reserve en voor SGL-B dit alleen dan te doen wanneer het positieve resultaat 2021 in zijn geheel wordt toegevoegd aan de algemene reserve.
Ondertekening Aldus vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur van recreatieschap Stichtse Groenlanden gehouden op 30 juni 2022,
Dhr. V. Molkenboer Plv. Voorzitter
Mw. J. Brand Secretaris
Pagina 1 van 9
Voorstel aan het algemeen bestuur Vergadering 30 juni 2022 Agendapunt 6.a Onderwerp 1e Begrotingswijziging 2022
Toelichting 1. Inleiding Op 30 juni 2021 heeft het algemeen bestuur de begroting 2022 vastgesteld. In de periode tussen vaststelling van de begroting 2022 en nu blijkt dat op diverse punten wordt afgeweken van deze initiële begroting. In voorliggend voorstel wordt toegelicht op welke punten wordt afgeweken en wordt een begrotingswijziging voorgesteld om begroting en realisatie weer met elkaar in lijn te brengen.
2. Doel Deze begrotingswijziging heeft tot doel toestemming te verkrijgen om conform de aangepaste begroting lasten en baten te realiseren. In het kader van de accountantscontrole is het van belang dat de realisatie en de begroting inclusief vastgestelde begrotingswijzigingen in overeenstemming zijn, teneinde rechtmatig te handelen.
3. Afwegingen De 1e begrotingswijziging 2022 is gebaseerd op de actuele cijfers van het recreatieschap Stichtse Groenlanden. De voornaamste redenen om tot een begrotingswijziging te komen zijn: Recreatie Midden-Nederland In de 1e begrotingswijziging 2022 van RMN zijn de transitiekosten ingerekend. Het deel hiervan dat niet opgevangen kan worden binnen de begroting van RMN komt ten laste van de deelnemers (in totaal incl. BTW € 1,25 mln.). Het aandeel van SGL-A (45,5%) en SGL-B (23,5%) in deze kosten is in de voorliggende begrotingswijziging verwerkt. MeerJarenOnderhoudsPlan (MJOP) In 2021 hebt u ingestemd met het MJOP. Omdat de besluitvorming over het MJOP is geweest na de vaststelling van de begroting 2022 wordt het financieel effect van deze besluitvorming in deze begrotingswijziging verwerkt. Deze verwerking is overeenkomstig de eerder door u vastgestelde begrotingswijziging 2021 op dit onderwerp. Overige aanpassingen Naast voorgenoemde aanpassingen is de begroting 2022 met de huidige inzichten en markt- en prijsontwikkelingen geactualiseerd. Daarnaast is beoordeeld waar de doorbelasting van de transitiekosten binnen de begroting opgevangen kan worden. Dit leidt in zijn totaliteit tot aanpassingen in de begrote kosten voor inhuur, rente en afschrijving, belastingen en verzekeringen, energie- en waterkosten, opbrengsten van eigendommen, rechten en overige baten.
4. Financiën Op de volgende pagina is een samenvattend overzicht opgenomen van de voorgestelde begrotingswijzigingen. De indeling van dit overzicht is gebaseerd op de begrotingsposten zoals u die bij de begroting 2022 hebt vastgesteld. Onder de tabel is per gewijzigde begrotingspost een toelichting opgenomen op de voorgestelde wijziging.
Pagina 2 van 9
Voorstel aan het dagelijks bestuur Vergadering 30 juni 2022 Agendapunt 10.c Onderwerp 1e Begrotingswijziging 2022
1e Begrotingswijziging Recreatieschap Stichtse Groenlanden SGL-A Begrotingspost
Jaarrekening 2020 € 1.801.730 € 753.507 € 208.639 € 523.627 € 33.862 € 132.357 € 52.467 € 43.145 € 1.259.858 € € 199.495 € 26.706 € € 5.035.393
Begroting 2022 € 1.618.500 € 740.500 € 313.400 € 619.100 € 28.400 € 67.100 € 48.500 € 42.500 € 1.352.200 € € 105.500 € € 4.900 € 4.940.600
Begroting 2022 na 1e wijziging € 1.339.600 € 1.598.800 € 313.400 € 471.000 € 32.000 € 67.100 € 52.000 € 47.500 € 1.082.700 € 149.700 € 185.500 € € 4.900 € 5.344.200
Opbrengst van eigendommen Rechten Rente Overige baten Nagekomen baten Dekkingsmiddelen Deelnemersbijdrage Transparantie BTW Totaal baten
€ € € € € € € € €
€ € € € € € € € €
€ € € € € € € € €
934.600 269.800 3.855.300 3.216.300 639.000 5.059.700
Totaal lasten en baten
€
79.348 €
-21.200 €
Toevoegingen aan reserves Onttrekkingen uit reserves
€ €
293.804 € 137.687 €
€
-76.769 €
3a 3c 5 7 9 11 13 15 17 19 21
Doorbelaste personeelskosten Doorbelaste apparaatskosten Inhuur personeel derden Rente en afschrijvingen Huur en pachten Bestuurs- en apparaatskosten Belastingen en verzekeringen Energie- en waterkosten Onderhoud en vuilafvoer Voorziening groot onderhoud Publiciteits- en overige kosten Nagekomen lasten 24 Onvoorzien Totaal lasten 2 4 6 8 10 12
SGL-B
SALDO
1.008.330 7.588 348.770 59.766 3.690.287 3.360.973 329.314 5.114.741
3a. 3b. 5. 7. 9. 11. 13. 15. 17. 19. 21. 23. 24.
Doorbelaste personeelskosten Doorbelaste apparaatskosten Inhuur personeel derden Rente en afschrijvingen Huur en pachten Bestuurs- en apparaatskosten Belastingen en verzekeringen Energie- en waterkosten Onderhoud en vuilafvoer Voorziening groot onderhoud Publiciteits- en overige kosten Nagekomen lasten Onvoorzien Totaal lasten
Jaarrekening 2020 € 789.003 € 389.174 € 88.844 € 113.017 € 12.557 € 17.903 € 17.882 € 13.454 € 252.886 € € 12.002 € 951 € € 1.707.673
2 4 6. 8. 10 12.
Opbrengst van eigendommen Rechten Rente Overige baten Nagekomen baten Dekkingsmiddelen Deelnemersbijdrage Transparantie BTW Totaal baten
€ € € € € € € € €
15.488 104.495 20.000 65 1.404.583 1.140.112 264.471 1.544.631
-284.500
Totaal lasten en baten
€
-163.042 €
64.300 €
-316.200
277.400 € 450.900 €
105.600 199.800
Toevoegingen aan reserves Onttrekkingen uit reserves
€ €
49.774 € 35.409 €
75.000 € 103.400 €
12.400 55.300
152.300 €
-190.300
SALDO
€
-177.407 €
92.700 €
-273.300
934.600 269.800 3.715.000 3.216.300 498.700 4.919.400
Begrotingspost
Begroting 2022 € € € € € € € € € € € € € €
852.700 387.100 42.600 151.000 15.600 20.400 23.300 16.600 244.200 14.000 1.800 1.769.300
Begroting 2022 na 1e wijziging € 708.600 € 830.400 € 1.000 € 131.000 € 13.300 € 20.400 € 25.000 € 23.000 € 196.100 € € 14.000 € € 1.800 € 1.964.600
€ € € € € € € € €
26.100 98.900 1.708.600 1.430.000 278.600 1.833.600
€ € € € € € € € €
24.100 100.900 1.523.400 1.200.000 323.400 1.648.400
Pagina 3 van 9
Voorstel aan het dagelijks bestuur Vergadering 30 juni 2022 Agendapunt 10.c Onderwerp 1e Begrotingswijziging 2022
3.a) Doorbelaste personeelskosten / 3.c) Doorbelaste apparaatskosten In de 1e begrotingswijziging 2022 van RMN zijn de begrote liquidatiekosten uit het concept liquidatieplan opgenomen. Het totaalbedrag van deze liquidatiekosten bedraag €1.250.000 (excl. BTW). Daarvan kan een deel opgevangen worden binnen de begroting van RMN. Het restant komt ten laste van de schappen: Totale liquidatiekosten volgens het concept liquidatieplan: Waarvan opgevangen kan worden binnen RMN: Resteert door te belasten aan de schappen:
€ 1.250.000 € 197.600+ € 1.052.400
Omdat de begroting van RMN excl. BTW is en de begroting van de schappen incl. BTW dient over dit bedrag BTW berekend te worden. Daarmee wordt het totaalbedrag wat doorbelast wordt aan de schappen incl. BTW € 1.273.404. Dit bedrag wordt volgens de verdeelsleutel uit de begroting doorbelast naar de deelnemers: Door te belasten bedragen: Doorbelasting naar SGL-A (45,5%) Doorbelasting naar SGL-B (23,5%) Doorbelasting laar LSD (31%) Totale doorbelasting Verschil
€ 1.273.404 € 579.399 € 299.250 € 394.755 + € 1.273.404-/€ -
5) Inhuur personeel derden Programma B In tegenstelling tot waar in de begroting 2022 van is uitgegaan komt de inhuur van personeel in 2022 via RMN (doorbelasting apparaatskosten) in plaats van rechtstreeks ten laste van het programma SGL-B. Derhalve wordt voorgesteld om de Inhuur personeel derden te verlagen naar €1.000, een voordeel van €41.600. 7) Rente en afschrijvingen Programma A In verband met de stikstofproblematiek (vertraging in vergunningen) zijn diverse investeringen nog niet gereed. Daarnaast zijn niet noodzakelijke investeringen uitgesteld. Voorgesteld wordt de rente- en afschrijvingslasten naar beneden bij te stellen tot €471.000, een verlaging van €148.100. Programma B In verband met de stikstofproblematiek (vertraging in vergunningen) zijn diverse investeringen nog niet gereed. Daarnaast zijn niet noodzakelijke investeringen uitgesteld. Voorgesteld wordt de rente- en afschrijvingslasten naar beneden bij te stellen tot €131.000, een verlaging van €20.000. 09) Huren en pachten Programma A / Programma B De kosten zijn doorgenomen op basis van de realisatie 2020 en 2021. Dit heeft geleidt tot een kleine bijstelling voor 2022: • Voor SGL-A zijn de kosten met €3.600 verhoogd • Voor SGL-B zijn de kosten met €2.300 verlaagd 13) Belasting en verzekering Programma A De toegepaste indexering voor premies voor belastingen en verzekeringen valt hoger uit dan begroot..
De begroting wordt hierop aangepast en wordt bijgesteld naar €52.000. Programma B De toegepaste indexering voor premies voor belastingen en verzekeringen valt hoger uit dan begroot.. De begroting wordt hierop aangepast en wordt bijgesteld naar €25.000. Pagina 4 van 9
Voorstel aan het dagelijks bestuur Vergadering 30 juni 2022 Agendapunt 10.c Onderwerp 1e Begrotingswijziging 2022
15) Energie- en waterkosten Programma A De afgelopen periode zijn de prijzen van energie in Nederland enorm gestegen. Om deze stijging op te vangen stellen wij voor het budget in de begroting hiervoor met € 5.000 op te hogen tot € 47.500. Programma B De energie- en brandstofprijzen zijn in de afgelopen tijd fors gestegen. Daarnaast is na de renovatie van het werkschip de Netta Rufina overgestapt op fossielvrije HVO100-diesel. Deze HVO100-diesel zorgt voor een forse besparing in CO2, maar is duurder dan gewone diesel. Deze twee ontwikkelingen leiden ertoe dat voorgesteld wordt het beschikbare budget in de begroting 2022 met €6.400 te verhogen naar €23.000. 17) Onderhoud en vuilafvoer Programma A In 2021 heeft u het nieuw opgestelde meerjaren onderhoudsplan (MJOP) vastgesteld voor de periode 2021-2026. Daarbij is tevens besloten de tot 2021 opgebouwde reserve onderhoud om te zetten in een voorziening groot onderhoud. Tegelijkertijd wordt een reserve inspecties gevormd voor het jaarlijks uitvoeren van inspecties. Omdat de begroting 2022 reeds was vastgesteld voordat u heeft besloten over het MJOP is de financieel administratieve versterking van de besluitvorming met betrekking tot het MJOP nog niet in de begroting 2022 verwerkt. In deze begrotingswijziging stellen wij u daarom de volgende wijzigingen in de begroting voor: • • •
Verlagen onderhoudskosten doordat kosten uit de voorziening onderhoud worden gedekt: Opnemen kosten inspecties conform MJOP: Totaal
- € 367.400 € 97.900+ - € 269.500
Per saldo leidt dit tot een verlaging van het budget voor onderhoudskosten van €269.500.
Programma B In deze begrotingswijziging stellen wij u voor SGL-B voor het MJOP de volgende wijzigingen in de begroting voor: • • •
Verlagen onderhoudskosten doordat kosten uit de voorziening onderhoud worden gedekt: Opnemen kosten inspecties conform MJOP: Totaal
- € 55.200 € 7.100+ - € 48.100
Per saldo leidt dit tot een verlaging van het budget voor onderhoudskosten van €48.100. 19) Voorzieningen Programma A Voornoemde besluitvorming met betrekking tot het MJOP leidt ertoe dat met ingang van 2021 tevens weer jaarlijks gedoteerd wordt aan de voorziening groot onderhoud. Deze dotatie bedraagt conform het door u vastgestelde MJOP €149.700. Programma B Voor SLG-B geldt dat de kosten voor onderhoud zoals die blijken uit het MJOP 2021-2026 de komende jaren gedekt kunnen worden uit de bestaande voorziening groot onderhoud. Om die reden is voor SGL-B geen dotatie aan de voorziening groot onderhoud voorgesteld.
Pagina 5 van 9
Voorstel aan het dagelijks bestuur Vergadering 30 juni 2022 Agendapunt 10.c Onderwerp 1e Begrotingswijziging 2022
21) Publiciteits- en overige kosten Programma A Het Oortjespad is met ingang van 2020 overgedragen aan Kameryck (Compaenen Minkema C.V.). Het schap betaalt aan Kameryck een publieke bijdrage van €181.500 (incl. btw) om de instandhouding van de openbaar toegankelijke voorzieningen op het terrein en rond de plas De Eend te garanderen. Dit is nog niet overeenkomstig in de begroting 2022 verwerkt en leidt tot een voorgestelde verhoging van het budget met €80.000. 2) Opbrengst van eigendommen / 4) Rechten Programma B De opbrengsten voor jachtrecht en visrecht à €2.029 zijn in de oorspronkelijke begroting in post 2 (opbrengsten van eigendommen) begroot. Wij stellen voor deze post, conform besluitvorming in voorgaand jaar, onder begrotingspost 4 (rechten) op te nemen. Per saldo is deze aanpassing budgetneutraal.
12) Dekkingsmiddelen Programma A De begroting van SGL is inclusief BTW. De BTW wordt doorbelast aan de deelnemers, welke deze via het BTW-compensatiefonds kunnen declareren bij de belastingdienst. De meeste posten in deze begrotingswijziging zijn belast met BTW, waardoor de voorgestelde begrotingswijzigingen tevens leiden tot een aanpassing van de transparantie BTW. Wij hebben berekend dat de transparantie BTW naar aanleiding van de voorgestelde wijzigingen € 140.300 hoger is dan in de oorspronkelijke begroting 2022 opgenomen. Programma B Deelnemersbijdrage De deelnemersbijdrage van de provincie Utrecht bestaat uit twee delen. De algemene bijdrage is bedoeld ter dekking van de begroting. Daarnaast levert provincie Utrecht een jaarlijkse bijdrage ter dekking van de voor het vervangen van de beschoeiingen. Deze bijdrage ad €230.000 wordt in de jaarrekening verantwoord als subsidie. In de begroting is deze onder de dekkingsmiddelen verantwoord. Conform de begrotingswijziging 2021 wordt voorgesteld wordt om de deelnemersbijdrage te verlagen met €230.000. In de jaarrekening 2022 zal in de toelichting specifiek de besteding van deze subsidie worden verantwoord. Transparantie BTW De begroting van SGL is inclusief BTW. De BTW wordt doorbelast aan de deelnemers, welke deze via het BTW-compensatiefonds kunnen declareren bij de belastingdienst.
De meeste posten in deze begrotingswijziging zijn belast met BTW, waardoor de voorgestelde begrotingswijzigingen tevens leiden tot een aanpassing van de transparantie BTW. Wij hebben berekend dat de transparantie BTW naar aanleiding van de voorgestelde wijzigingen € 44.800 hoger is dan in de oorspronkelijke begroting 2022 opgenomen Mutatie reserves De besluitvorming ten aanzien van het MJOP heeft tevens invloed op de reservemutaties. Zo zijn de begrote storting en onttrekking aan de reserve onderhoud niet meer nodig omdat met ingang van 2021 de reserve is omgezet in een voorziening groot onderhoud. Daarnaast is bij het vaststellen van het MJOP besloten tot het instellen voor een reserve inspecties. De begrote storting en onttrekking aan deze reserve is tevens in deze begrotingswijziging opgenomen. Samengevat leiden bovenstaande mutaties tot de volgende voorgestelde wijziging van de begroting 2022:
Pagina 6 van 9
Voorstel aan het dagelijks bestuur Vergadering 30 juni 2022 Agendapunt 10.c Onderwerp 1e Begrotingswijziging 2022
Programma A Toevoegingen Begrote toevoegingen reserves conform begroting 2022: AF: begrote toevoeging reserve onderhoud BIJ: storting reserve inspecties Bijgestelde begroting in deze begrotingswijziging:
€ 277.400 - € 277.400 € 105.600+ € 105.600
Onttrekkingen Begrote onttrekkingen reserves conform begroting 2022: € 450.900 AF: begrote onttrekking reserve onderhoud - € 367.400 BIJ: onttrekking begrote kosten inspecties (reserve inspecties) € 97.900 BIJ: aanpassing onttrekking kapitaallasten naar werkelijkheid € 18.400+ Bijgestelde begroting in deze begrotingswijziging: € 199.800
Programma B Toevoegingen Begrote toevoegingen reserves conform begroting 2022: AF: toevoeging reserve onderhoud BIJ: storting reserve inspecties Bijgestelde begroting in deze begrotingswijziging:
€ -€ € €
Onttrekkingen Begrote onttrekkingen reserves conform begroting 2022: AF: begrote onttrekking reserve onderhoud BIJ: onttrekking begrote kosten inspecties (reserve inspecties) Bijgestelde begroting in deze begrotingswijziging:
€ 103.400 - € 55.200 € 7.100+ € 55.300
75.000 75.000 12.400+ 12.400
Voorgestelde dekking begrotingswijziging Uit de begrotingswijziging blijkt een tekort van €190.300 voor SGL-A en een tekort van €273.300 voor SGL-B. Conform de eerder genoemde werkwijze wordt van dit tekort eerst gekeken welk deel binnen het eigen vermogen van het recreatieschap kan worden gedekt, alvorens het restant wordt doorberekend aan de deelnemers. Of en hoeveel vrije ruimte beschikbaar is in het eigen vermogen wordt echter pas de komende maanden duidelijk na de jaarafsluiting 2021 en het opstellen van de jaarrekening 2021. Wij adviseren u daarbij het volgende uitgangspunt te hanteren ten aanzien vrije ruimte: •
Eigen vermogen waarvan de bestemming middels besluitvorming in het verleden niet vastgelegd is en wat resteert naar aftrek van de op dat moment geïdentificeerde risico’s.
Financiële positie Weerstandsvermogen Op dit moment heeft de Covid-19 pandemie nog een grote impact op het maatschappelijk leven en daarmee ook op het recreatieschap. Vanwege de onzekerheid die op dit moment heerst ten aanzien van de overheidsmaatregelen is het op dit moment nog niet mogelijk een gekwantificeerde inschatting te maken voor 2022. Zodra blijkt dat sprake is van een impact op de exploitatie van het recreatieschap informeren wij u hier uiteraard over.
Pagina 7 van 9
Voorstel aan het dagelijks bestuur Vergadering 30 juni 2022 Agendapunt 10.c Onderwerp 1e Begrotingswijziging 2022
Kengetallen De financiële positie wordt in de begroting tevens weergegeven in de vorm van financiële kengetallen. De impact van de voorgestelde begrotingswijzigingen op deze kengetallen is onderstaand weergegeven: Kengetal Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd Solvabiliteit Kengetal grondexploitatie Structurele exploitatieruimte Onbenutte belastingcapaciteit
Begroting 2022 vastgesteld
Begroting 2022 herrekend*
110% 110%
99% 99%
30% nvt 4% nvt
38% nvt 4% nvt
Begroting 2022 na wijziging 98% 98% 24% nvt 3 nvt
* De kengetallen in de oorspronkelijke begroting 2022 zijn herrekend naar aanleiding van contact met het ministerie van BZK. Hierdoor vallen de percentages iets gunstiger uit dan in de begroting 2022.
5. Vervolg De begroting 2022 en de begrotingswijziging dienen als toetsingskader bij de accountantscontrole van de jaarrekening 2022.
Pagina 8 van 9
Voorstel aan het dagelijks bestuur Vergadering 30 juni 2022 Agendapunt 10.c Onderwerp 1e Begrotingswijziging 2022
Bijlage 1 1e Begrotingswijziging 2022 Recreatie Midden-Nederland Begrotingspost
Jaarrekening 2020
Begroting 2022
Begroting 2022 na 1e wijziging
1.
Salarissen en sociale lasten
€
3.495.911
€
3.414.400
€
2.830.500
3.
Personeelskosten
€
245.155
€
234.300
€
234.300
5.
Inhuur personeel derden
€
659.343
€
545.200
€
856.700
7.
Rente en afschrijvingen
€
16.797
€
25.000
€
25.000
9.
Huur en pachten
€
150.526
€
129.400
€
129.400
11.
Bestuurs- en apparaatskosten
€
468.073
€
488.700
€
478.700
11a.
Transitiebudget 2022
€
-
€
-
€
1.250.000
13.
Belastingen en verzekeringen
€
35.679
€
32.500
€
40.000
15.
Energie- en waterkosten
€
18.626
€
20.200
€
20.200
17.
Onderhoud en vuilafvoer
€
373.824
€
411.400
€
392.250
21.
Publiciteits- en overige kosten
€
106.641
€
164.600
€
150.200
23.
Nagekomen lasten
€
9.174
€
-
€
-
Totaal lasten
€
5.579.749
€
5.465.700
€
6.407.250
2
Opbrengst van eigendommen
€
-
€
-
€
-
6.
Rente
€
-
€
-
€
-
8.
Overige baten
€
13.916
€
20.000
€
20.000
10
Nagekomen baten
€
6.697
€
-
€
-
12.
Deelnemersbijdrage
€
5.559.136
€
5.445.700
€
6.407.250
Totaal baten
€
5.579.749
€
5.465.700
€
6.427.250
Totaal lasten en baten
€
-
€
-
€
20.000
Mutatie reserve RTB
€
-
€
-
€
20.000
Mutatie NP
€
-
€
-
€
-
SALDO
€
-
€
-
€
-
Pagina 9 van 9
1 3.b) SGL_Nota van antwoord_reactie zienswijzen 1e begrotingwijziging 2022+mth.pdf
Nota van antwoord Reactie op zienswijzen eerste begrotingswijziging 2022
Nota van antwoord Onderwerp Aan Van Datum
Reactie op zienswijzen eerste begrotingswijziging Stichtse Groenlanden 2022 Het algemeen en dagelijks bestuur van recreatieschap Stichtse Groenlanden Business Controller en secretaris 19 mei 2022
Op 10 februari 2022 heeft het dagelijks bestuur van Stichtse Groenlanden de 1e begrotingswijziging 2022 opgesteld. In dit memo worden de vragen en opmerkingen die door de deelnemers zijn geformuleerd beantwoord en aangeven welke acties hierop volgen.