Jaarrekening 2023 (ter kennisname)
Tekst van het document
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
Jaarstukken
1
2023
Gemeenschappelijke Regeling Gemeentelijke Gezondheidsdienst Flevoland
www.ggdflevoland.nl 27 juni 2024 versie 3
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
2
Inhoudsopgave Algemeen 1.0 Vaststelling jaarstukken
3
Overige gegevens
39
3
7.0 Voorgestelde resultaatbestemming
39
4
7.1 Gebeurtenissen na balansdatum
39
2.0 Directieparagraaf
4
7.2 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
39
3.0 Programmaverantwoording
5
4.0 Paragrafen
8
Jaarverslag
4.1 Weerstandsvermogen, risicobeheersing en kengetallen
8
4.2 Onderhoud kapitaalgoederen
10
Bijlagen
40
8.0 Kosten gemene rekening
40
8.1 Ambulancehulpverlening en Meldkamer RAV / MK
40
8.2 Plustaken gemeenten totaaloverzicht
43
4.3 Financiering
10
4.4 Bedrijfsvoering
12
8.3 Plustaken gemeenten welke separaat worden verantwoord
46
4.5 Openbaarheidsparagraaf GGD Flevoland
14
8.4 SISA verantwoording 2023
52
4.6 Verbonden Partijen
14
8.5 SISA verantwoorden ASG en PrEP t.b.v. GGD Amsterdam
54
8.6 Taakveldoverzicht
55
4.7 Beleidsindicatoren
15
Jaarrekening
16
5.0 Balans
16
5.1 Overzicht baten en lasten
18
5.2 Incidentele baten en lasten
18
5.3 Rechtmatigheidsverantwoording
19
5.4 Wet Normering Topinkomens
21
6.0 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
23
6.1 Toelichting op de balans
26
6.2 Toelichting op baten en lasten
35
6.3 Niet uit de balans blijkende verplichtingen
38
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
3
Algemeen 1.0 Vaststelling jaarstukken Het dagelijks bestuur heeft de jaarstukken 2023 met een voordelig resultaat van € 309.626 opgemaakt d.d. 11 juli 2024 en legt de jaarstukken 2023 ter vaststelling voor in de vergadering van het algemeen bestuur van 4 september 2024.
L. Hillebregt Voorzitter algemeen en dagelijks bestuur GGD Flevoland
S. Kukenheim Secretaris
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
4
Jaarverslag 2.0 Directieparagraaf Voor u liggen de jaarstukken 2023. Ook dit jaar heeft GGD Flevoland zich onverminderd ingezet voor de publieke gezondheid in Flevoland. Dit hebben we gedaan met onze missie voor ogen: het bewaken, bevorderen en beschermen van de gezondheid van onze inwoners in Flevoland, met bijzondere aandacht voor kwetsbare groepen. In 2023 hebben we de Covid-pandemie voor een groot deel achter ons kunnen laten. Hierdoor ontstond er weer ruimte om met volledige focus te werken aan onze primaire processen. Daarbij was een overkoepelend onderwerp de regionale vertaling van de nationale akkoorden IZA (Integraal zorgakkoord) en GALA (Gezond en actief leven akkoord). Op inhoud zijn veel raakvlakken met ons meerjarenbeleidsplan ‘Een gezonde toekomst voor Flevoland’, waarmee het een welkome impuls is om hieraan te werken.
In 2023 is gebleken dat ons primaire proces en het bestuurlijk proces een versterking op de ondersteuning nodig hebben. In 2023 is in afstemming met het bestuur de bedrijfsvoering onderzocht op toekomstbestendigheid. Dit gaf aanleiding om de noodzakelijke verbeteringen in de bedrijfsvoering bestuurlijk voor te bereiden tot een plan van aanpak voor 2024 en verder. Evenzo bleek in 2023, onder andere uit de evaluatie van de samenwerking tussen bestuur, directie en ambtelijke ondersteuning dat er aanleiding is om de bestuurlijke ondersteuning binnen de GGD nader te onderzoeken en te versterken. In 2023 zijn de eerste stappen gezet in een bestuurlijk traject dat leidt tot een integraal huisvestingsplan. De in deze paragraaf beschreven ontwikkelingen krijgen in 2024 een vervolg in een nadere uitwerking voor besluitvorming.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
5
Jaarverslag
3.0 Programmaverantwoording De GGD kent één programma: Publieke Gezondheid, waaronder de diverse afdelingen ressorteren. In de begroting zijn de beleidsaccenten per afdeling benoemd. In de buraps 2023 is de voortgang van de uitvoering van de benoemde beleidsaccenten opgenomen. Vanuit de RAV wordt een eigen jaarverslag opgesteld, ook het team AGZ maakt een verslag
ten behoeve van de partners. Voor alle subsidies wordt een inhoudelijke verantwoording opgesteld. Een overzicht van alle plustaken is opgenomen in bijlage 8.2. Over het totale programma Publieke Gezondheid wordt een analyse gegeven onder 6.2 Toelichting op baten en lasten. In deze paragraaf volgt een korte toelichting per afdeling.
Begroting
Realisatie
Bedragen (x €1.000)
kosten
opbrengst
saldo
kosten
opbrengst
saldo
Jeugdgezondheidszorg (JGZ)
18.397
-18.397
0
20.470
-20.613
-143
Algemene gezondheidszorg (AGZ)
4.715
-4.715
0
12.390
-13.515
-1.125
Maatschappelijke Zorg (MZ)
4.252
-4.252
0
5.071
-5.038
33
Toezicht (TZ)
1.442
-1.442
0
1.514
-1.533
-19
Gezondheidsbevordering (GB)
2.162
-2.162
0
2.749
-2.814
-65
Ambulancehulpverlening en meldkamer (RAV en MK)
21.941
-22.141
-200
25.544
-25.935
-391
GHOR
2.093
-2.093
0
1.894
-1.908
-14
Bestuur, Financiën en Bedrijfsvoering (Bestuur, F&B)
3.976
-3.976
0
6.158
-4.744
304
Totaal GGD
58.977
-59.177
-200
75.790
-76.099
-310
De omvang van de plustaken en taken derden zijn bij JGZ hoger dan begroot en daaruit voortkomend ook de kosten. Niet begroot waren de opbrengsten voor de inhaal rijksvaccinaties HPV (€ 377) en bijdragen derden Zorggroep Almere (€ 227). €37 wordt, met toestemming van de gemeente Almere in 2023 onttrokken voor de egalisatiereserve i.v.m. aanpassingen Central Station. Vanuit het resultaat 2023 wordt €70 aan de egalisatiereserve JGZ Almere toegevoegd. De door de gemeente Lelystad vastgestelde egalisatiereserve van €52 wordt gedoteerd aan de egalisatie reserve gemeente Lelystad.
zijn de middelen van Versterking Publieke Gezondheid (€ 234) niet ingezet vanwege een Specifieke Uitkering Versterking IZB Pandemische Paraatheid (VIP).
Het significante verschil tussen begroting en realisatie bij AGZ laat zich voor een groot deel verklaren door de impact van Covid-19 (€ 6.665). Lagere kosten van CSG (o.a. laboratoriumkosten) (€ 312), resultaat Reizigersvaccinaties (€ 175) en inzet MRU (€ 121) leiden tot een positief financieel resultaat. Daarnaast
Zowel de kosten als de baten bij TZ zijn hoger dan de begroting. (€ 91)
De omvang van de plustaken van MZ/OGGZ zijn hoger dan begroot en daaruit voortkomend ook de kosten. De omzet van MZ/ Forensische Geneeskunde is hoger dan begroot, o.a. door ziektevervanging zijn de kosten hoger dan begroot. (€ 127)
VOOR WAARMERKINGSHogere (personele) kosten bij GB maar deze zijn voldoende DOELEINDEN gedekt door hogere plustaken en baten derden. Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
6
Jaarverslag
De hogere opbrengst bij RAV/MKA (€3.803) en daaruit voortkomend ook kosten zijn voor wat betreft het resultaat in lijn met de begroting. Binnen de RAV en MKA is er een groei van aantal diensten en ambulances welke zijn afgesproken met de zorgverzekeraars. Inhuur van personeel, opleiding en verzuim drukken op het resultaat en materiële kosten stijgen door nieuwe locaties. Voor de GHOR zie toelichting in paragraaf 8.0.
Het tekort bij Bestuur, F&B is het resultaat van positieve en negatieve financiële effecten. Door langdurig verzuim van medewerkers zijn medewerkers ingehuurd (€ 631), de energiekosten zijn hoger dan begroot (€ 138), op diverse terreinen is extern advies ingewonnen (€ 94), hogere telefoon- en licentiekosten (€ 151), hogere overige personeelskosten (€ 65) en minder opbrengst verhuur (€ 77). Daartegenover staan minder kapitaallasten (€ 494) en rente baten (€ 517). De waarde van het verlofsaldo is meer gestegen dan vergelijkbaar volume, derhalve is er € 1410 als kosten verantwoord. De voorziening MeerJarenOnderhoud is vrijgevallen (€ 357). Zie toelichting bij 4.2.
Indicatoren JGZ Indicator
Begroting 2023
Burap 2023
Realisatie 2023
Aantal PGO's BO, VO, SO en op indicatie (uniek aantal kinderen)
22.000
18.194
24.021
Aantal vervolgconsulten (uniek aantal kinderen)
6.000
5.623
7.531
500
535
666
Aantal verzuimspreekuren
De JGZ heeft veel kinderen kunnen zien voor de preventieve gezondheidsonderzoeken en de vervolgconsulten die hieruit voortkomen. De aanpak schoolverzuim wordt een steeds groter onderdeel van de JGZ werkzaamheden.
AGZ Indicator
Begroting 2023
Burap 2023
Realisatie 2023
Aantal consulten/bezoekers Reizigersvaccinaties
4.500
8.832
12.841
Aantal consulten Seksuele Gezondheid
5.000
3.142
4.486
Aantal PrEP consulten
952
472
698
Aantal Acute casussen Seksueel Geweld (inclusief acuut advies)
130
135
123
Aantal Meldingen Infectieziekten A, B en C (excl. Covid)
200
112
215
Aantal TBC patienten - 100 TBC infectiemeldingen
25
25
39
Aantal vragen/melding Milieu - 35 aanvragen voor beoordeling omgevingsvergunning
130
77
148
Aantal adviseringen evenementen
65
22
33
De vraag om reisadvies was hoog. Het aantal PrEP-consulten was lager dan begroot doordat de regeling is aangepast.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
7
Jaarverslag
Maatschappelijke Zorg Indicator
Aantal meldingen en adviesaanvragen Vangnet en Advies
Begroting 2023
Burap 2023
Realisatie 2023
1.650
1.233
1.833*
Aantal plaatsingen dak- en thuislozen binnen maatschappelijke (nacht) opvang Flevoland
300
152
344
Aantal vrijwillige nazorg trajecten aan volwassen (ex-)gedetineerden
145
103
139
Aantal meldingen beschermd wonen, inclusief beschut wonen en landelijke toegankelijkheid
450
275
432
1.000
343
592**
Aantal lijkschouwingen
440
259
390
Aantal letsels
220
118
149
Aantal bloedafnames
400
469
667
Aantal arrestantenconsulten
* incl. 401 afgewezen meldingen Steeds meer kwetsbare burgers komen niet terecht bij passende maatschappelijke zorg en komen daardoor in de problemen door zorgmijding, onbegrepen gedrag, dak- en thuisloosheid, vastlopende zorgtrajecten en risicogedrag. ** Het arrestantencomplex is sinds eind 2021 gesloten i.v.m. verbouwing. Het aantal consulten is daardoor lager dan begroot. Toezicht Indicator
Begroting 2023
Burap 2023
Realisatie 2023
1.380
887
1.310
Aantal calamiteiten Toezicht WMO
22
11
18
Aantal uitgevoerde proactieve onderzoeken Toezicht WMO
25
5
12
Aantal uitgevoerde vervolgonderzoeken Toezicht WMO
15
5
10
Aantal uitgevoerde signaalgestuurde onderzoeken Toezicht WMO
1
0
0
Aantal uitgevoerde themaonderzoeken
1
0
8
Aantal inspecties Kinderopvang
Het flexibele toezicht en uitbreiding van de inspecties bij gastouders vraagt meer capaciteit van team Toezicht Kinderopvang. De uitwerking kwaliteitstoezicht WMO is regionaal met de gemeenten besproken. Gezondheidsbevordering Indicator
Begroting 2023
Burap 2023
Realisatie 2023
Aantal fte Gezondheidsbevordering
7
8
8
Aantal fte epidemiologie/data-analyse
6
6
6
Aantal fte digitale dienstverlening
1
2
2
20.000
4.637
6.837
Aantal bezoeken www.eengezonderflevoland.nl Aantal media uitingen
36
33 VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Team Gezondheidsbevordering heeft activiteiten op landelijk, regionaal en lokaal niveau uitgevoerd.
Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
36
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
8
Jaarverslag
RAV Indicator
Begroting 2023
Aantal kwartiergrensoverschrijdingen minder dan 5% van het aantal A1 vervoeren Certificering NKZ, NEN en patiënt veiligheid
Burap 2023
Realisatie 2023
95%
91,6%
92,3%
Te behalen
Behaald
Behaald
Hogere productie speelt een negatieve rol bij de prestaties.
GHOR Indicator
Begroting 2023
Afspraken ketenpartners: Met 100% van de ketenpartners zijn actuele schriftelijke afspraken gemaakt.
Geoefendheid GHOR functionarissen: 90% van de GHOR functionarissen is vakbekwaam conform de hiervoor gestelde eisen in het beleidsplan OTO.
Opkomsttijden GHOR functionarissen: 90% van alle GHOR-functionarissen voldoen aan de verplichte opkomsttijd bij GRIP incidenten
Evaluaties GRIP inzetten: 90% van de GRIP inzetten is geëvalueerd conform de vastgestelde evaluatiemethodiek.
GHOR advies bij vergunningverlening publieksevenementen: Bij het verstrekken van de vergunningen voor publieksevenementen adviseert de GHOR 100% van de aanvragen die zij binnen krijgt van de gemeente.
Burap 2023
Realisatie 2023
100
100
100
90
100
92
90
100
99
100
100
100
100
100
100
4.0 Paragrafen Alleen de paragrafen die van toepassing zijn op de GGD Flevoland zijn hierna toegelicht.
4.1 Weerstandsvermogen, risicobeheersing en kengetallen Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen van GGD Flevoland wordt gevormd uit de algemene reserve en de bestemmingsreserves. Deze laatste worden aangehouden ter dekking van risico’s voor specifieke taken en doelen. De kadernota reserves en risico GGD Flevoland is in december 2016 door het bestuur vastgesteld.
In de begroting worden de risico’s gekwantificeerd en in de burap najaar gerapporteerd. In de burap wordt als risico gerapporteerd het financiële resultaat van het eerste deel van het jaar en het risico voor de resterende maanden. Aan het einde van het jaar bestaat het risico uit alleen het resultaat wat ten laste komt van de Algemene Reserve.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
9
Jaarverslag
Bedragen (x €1.000)
Begroot 2023
Burap 2023
Realisatie 2023
Huisvesting
352
117
Ziekteverzuim
142
47
Inzetbaarheid/werkdruk
47
16
Loonkosten
264
88
Aanbestedingen
64
21
Wettelijke taken
106
35
Vraaguitval plustaken excl JGZ Almere
562
187
Vraaguitval taken derden excl. RAV en GHOR
885
295
Vraaguitval RAV Flevoland
144
48
Samenwerking RAV/Regio/GGD Gooi&Vecht
19
6
Lokale Verbinding/gezondheidsmakelaar
9
3
Directie GGD
109
36
Informatiebeveiligingsbeleid en -beheer
44
15
Samenwerking VR G&V & VR FL & Regio FL
100
33
Forensische Geneeskunde
72
24
Scenario Covid-19
600
200
Max. risico's
3.518
1.173
0
Stand weerstandsvermogen (excl. bestemde reserves)
1.844
3.461
3.202
Dekkingspercentage t.o.v. risico's op jaarbasis
52%
295%
n.v.t.
Financiën & Bedrijfsvoering
Opdrachtgevers
Interne en externe ontwikkelingen
Risicobeheersing De algemene reserve is voldoende voor de dekking van de gerealiseerde risico’s.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
10
Jaarverslag
Kengetallen Verloop van de kengetallen
Realisatie 2022
Begroting 2023
Realisatie 2023
Netto schuldquote
50,5%
57,6%
56,8%
Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen
50,5%
57,6%
56,8%
Solvabiliteitsratio
21,5%
25,6%
21,6%
Structurele exploitatieruimte
0,9%
0,3%
4,5%
Kengetallen:
Netto Schuldquote De Netto schuldquote: deze indicator toont de verhouding van de netto schulden tot de totale baten. Hoe hoger de schuld, hoe hoger het percentage. Dit kengetal geeft voor onze GGD een gezonde waarde aan. Solvabiliteitsratio De Solvabiliteitsratio: geeft aan hoe we aan onze financiële verplichtingen kunnen voldoen: het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Het percentage is in vergelijking met vorig jaar iets gedaald, maar wordt als voldoende beschouwd. Structurele exploitatieruimte Structurele exploitatieruimte: een getal gelijk aan of groter dan 0 betekent dat de structurele baten groot genoeg zijn om de structurele lasten te financieren. Het percentage is groter dan 0 en derhalve voldoende.
4.2 Onderhoud kapitaalgoederen De GGD heeft de panden in Almere, Lelystad en Emmeloord in eigendom. Om de kwaliteit van deze panden te kunnen waarborgen, hebben de eigendomslocaties meerjarige onderhoudsplanningen. Voor het egaliseren van de lasten van groot onderhoud over de jaren, wordt gebruik gemaakt van een onderhoudsvoorziening. Echter gezien de initiatieven omtrent mogelijke verhuizingen, die steeds concreter worden, hebben er in 2023 geen dotatie en/of onttrekkingen plaatsgevonden.
4.3 Financiering De kaders voor financiering zijn gebaseerd op de ‘Wet Financiering Decentrale Overheden’ en de daaruit voortvloeiende uitvoeringsregelingen. Het eigen treasury beleid is vastgesteld in de Verordening financieel beleid, beheer en organisatie GGD Flevoland 2023.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
11
Jaarverslag
Kasgeldlimiet De gemiddelde netto-vlottende schuld in een kwartaal mag niet hoger zijn dan 8,2%. De GGD voldoet aan deze limiet. Bedragen (x €1.000)
Begroot
Realisatie
Omvang baten
59.177
76.099
Toegestane kasgeldlimiet in procenten (8,2%) van de baten
8,2%
8,2%
Toegestane kasgeldlimiet
4.853
6.240
7.517
10.888
10.086
16.048
Totaal netto-vlottende schuld (2-3)
-2.569
-5.161
Toegestane kasgeldlimiet
4.853
6.240
Ruimte (+) of overschrijding (-)
7.422
11.401
Kasgeldlimiet
Omvang vlottende schuld Opgenomen gelden korter dan 1 jaar
Vlottende middelen Overige uitstaande gelden korter dan 1 jaar
Toets kasgeldlimiet
Renterisiconorm De renterisiconorm heeft als doel de rentegevoeligheid van de portefeuille van leningen met een looptijd langer dan 1 jaar te beperken. Het renterisico mag niet meer bedragen dan een wettelijk percentage van het begrotingstotaal. Bedragen (x €1.000)
Begroot
Realisatie
Aflossingen
321
721
Renterisico
321
721
59.177
76.099
20%
20%
11.835
15.220
Renteherzieningen
Berekening renterisiconorm Totaal baten Percentage regeling Renterisiconorm
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Ruimte (+) of overschrijding (-)
11.514
14.499
Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
12
Jaarverslag
Renteschema Bedragen (x €1.000)
Realisatie
a. De externe rentelasten over de korte en lange financiering
190
b. De externe rentebaten (idem)
-517
Saldo rentelasten en rentebaten
-327
c2. De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend
-327
Renteresultaat op taakveld Treasury
-327
4.4 Bedrijfsvoering Bedrijfsvoering Algemeen De primaire taken van de GGD worden ondersteund door de teams Financiën en Bedrijfsvoering. Het niveau van de dienstverlening van de teams Financiën en bedrijfsvoering is beschreven in een Service Level Agreement (SLA). De SLA wordt jaarlijks aangepast op geleide van de uitkomsten van een evaluatie met de “drie merken”: Ambulancevoorziening, GGD-GHOR en JGZ Almere. Uit evaluatie over 2023 is gebleken dat de drie merken behoefte hebben aan een meer gedifferentieerde SLA. Een verbetertraject hiervoor wordt in gang gezet in 2024. In 2023 bleek het voor de teams Financiën en Bedrijfsvoering lastig geworden om binnen het beschikbare budget en met de beschikbare personele formatie de verschillende en uiteenlopende ambities van de “drie merken” te kunnen ondersteunen. In het najaar is daarom een extern onderzoek uitgevoerd naar de grenzen van de huidige personele en budgettaire capaciteit. Uit het onderzoek blijkt onder andere dat er een uitbreiding in personele formatie bij de teams Financiën en Bedrijfsvoering nodig is om de gewenste ophoging van de serviceniveaus te kunnen bereiken. De bespreking van de vervolgacties op de constateringen is onderwerp van besluitvorming in 2024. Ten aanzien van de interne budgetten vindt voorafgaand aan het boekjaar besluitvorming plaats door het management van de GGD.
Dit binnen het financiële kader van de vastgestelde begroting. In het voorjaar en in het najaar is het niveau van gerealiseerde financiële lasten gerapporteerd aan het bestuur van de GGD.
Financiering Medio boekjaar 2023 is de meerkostenregeling VWS voor COVID-werkprocessen beëindigd. Vanaf juli 2023 is dit een Specifieke Uitkering. (SPUK). De materialiteit voor de controle van de meerkosten 1e halfjaar 2023 is vanuit VWS met terugwerkende kracht aangescherpt. De ophoging met € 325 van de collectieve inwonerbijdrage 2023 blijkt deels overlappend te zijn met de extra bekostiging van de GGD vanuit het Rijk. In het Algemeen Bestuur is afgesproken om de over de correctie van deze ophoging van de inwonerbijdrage te besluiten na vaststelling van de jaarrekening 2023 en in combinatie met de besluitvorming over de begroting 2025. Het gebruik, sinds 2014, van de ICT-infrastructuur van de GGD door de Veiligheidsregio Flevoland is in de loop van 2023 geleidelijk afgebouwd. De Veiligheidsregio Flevoland heeft aangegeven het gebruik van de ICT-infrastructuur in 2024 te willen beëindigen. Huisvesting Medio 2023 zijn de komende en lopende verhuizingstrajecten in een (besloten) bestuurlijke sessie met een externe adviseur doorgenomen. Mede gezien de forse financiële impact van de toekomstige besluitvorming hierover heeft het bestuur de directie opdracht gegeven om in 2024 te komen tot een integraal huisvestingsplan voor de locaties in eigendom.
Het betreft de GGD-locaties Emmeloord Nagele weg, Lelystad VOORBoomgaardweg WAARMERKINGSNoorderwagenstraat, Almere en Zeewolde DOELEINDEN Trekkersveld.
Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
13
Jaarverslag
De verbouwing van de locatie Veluwezoom Almere, aangeschaft in 2021, is in 2023 grotendeels afgerond. In de burap 2e kwartaal is gemeld dat de kosten voor de verbouwing hoger zijn dan de daarvoor extern aangetrokken bancaire financiering. Verwacht wordt dat de verbouwing in het voorjaar 2024 zonder aanvullende externe financiering kan worden afgerond. Na afloop van het verbouwingsproject zal het gehele traject worden geëvalueerd. Informatie en communicatietechnologie De inhaalslag in de modernisering van de ICT-architectuur heeft vertraging opgelopen, onder andere als gevolg van hoog (langdurig) ziekteverzuim bij het team ICT en DIV. De voor continuïteit van dienstverlening externe inhuur van schaarse deskundige medewerkers is via aanbesteding gerealiseerd. De extra kosten van deze inhuur zorgen voor overschrijding van het begrote ICT-budget. De noodzaak om de ICT-architectuur te vernieuwen blijft onverminderd en zal in 2024 met urgentie ter hand moeten worden genomen. Deze vernieuwing is temeer noodzakelijk, omdat GGD Flevoland de landelijke standaardisatie van werkprocessen en ICT zal moeten volgen. Veel overleg is nodig om afstemming te krijgen tussen de vereisten voor informatiebeveiliging enerzijds en de praktische uitvoering van taken anderzijds. GGD Flevoland heeft de ambitie om eind 2024 voor alle drie de merken compliant te zijn aan NEN7510.
Het directieonderdeel Financiën & Bedrijfsvoering en de “drie merken” hebben daartoe ieder een medewerker informatiebeveiliging (ISO). Een tweewekelijks gezamenlijk overleg, onder leiding van de directeur F&B en met ondersteuning van een externe expert/auditor NEN7510, vormt de organisatorische basis. In 2023 heeft GGD Flevoland een Strategisch Informatie Overleg (SIO) ingericht. In het SIO wordt onder andere het beleid ten aanzien van de uitvoering van de archiefwet besproken. GGD Flevoland heeft in de COVID-periode achterstanden opgelopen in de modernisering van de inrichting van haar archieven. Weliswaar is de noodzakelijke softwareapplicatie beschikbaar, maar is de implementatie van nieuwe modules nog niet afgerond. Personeelszaken en organisatieontwikkeling De krapte op de arbeidsmarkt blijft zich bij de GGD manifesteren en leidt tot hogere kosten voor tijdelijke externe inhuur. Ook voor het team P&O zelf is er een (te) lage personele bezetting om aan eigentijdse wensen vanuit de organisatie te kunnen voldoen. Een en ander is in 2023 onderdeel van de evaluatie van de SLA en van komende verbeteracties voor 2024.
Rechtmatigheid In overeenstemming met het Normenkader rechtmatigheid 2023 en de Financiële verordening 2023 van GGD Flevoland en de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV geeft dagelijks bestuur in de paragraaf Bedrijfsvoering een nadere toelichting op alle gevonden individuele rechtmatigheidsfouten en individuele rechtmatigheidsonduidelijkheden, voor zover deze boven de door het algemeen bestuur op 7-9-2023 vastgestelde rapportagegrens van € 758 liggen. Daarbij wordt aangegeven welke (beheers)maatregelen zijn of nog worden getroffen om deze rechtmatigheidsafwijkingen op te heffen of in de toekomst te voorkomen. Aspecten die hierbij aan de orde moeten komen zijn de tussentijdse communicatie met het algemeen bestuur – of de reden waarom deze achterwege is gebleven - alsmede de maatregelen die zijn genomen om verbeteringen aan te brengen om het handelen conform wet- en regelgeving afdoende in processen te waarborgen. De toelichting op de onrechtmatigheden bestaat uit een beschrijving van de geconstateerde afwijking, een toelichting op het ontstaan van de afwijking en de vermelding van de actie die wordt ondernomen om rechtmatigheids-afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
De gevonden individuele rechtmatigheidsfouten en individuele rechtmatigheidsonduidelijkheden boven de rapportagegrens van € 758 betreffen: Begrotingscriterium De uitgaven van afdeling Bestuur, Financiën en Bedrijfsvoering zijn hoger dan begroot en worden niet gecompenseerd door direct gerelateerde inkomsten. De extra uitgaven voor verzuim zijn in de tussentijdse rapportages benoemd maar niet gekwantificeerd en tevens zijn de tussentijdse rapportages niet door het algemeen bestuur geautoriseerd. In paragraaf 3.0 is een nadere specificatie van de overschrijding opgenomen. Vanaf 2024 zullen overschrijdingen benoemd in de tussentijdse rapportages, worden geautoriseerd door het bestuur. Kredietonrechtmatigheid De investeringen pand Veluwezoom Almere overschrijden de goedgekeurde geldleningen. Dit is gemeld in de tussentijdse rapportage, maar de overschrijding is niet door het bestuur geautoriseerd. Door onderbouwde investeringen en afstemming met het bestuur, moet voornoemde overschrijding worden voorkomen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
14
Jaarverslag
Voorwaardencriterium In het vastgestelde normenkader rechtmatigheid 2023 is de Aanbestedingswet opgenomen. Een aantal uitgaven zijn als onrechtmatig aangemerkt. Dit betreft de volgende crediteuren met het bedrag van onrechtmatigheid. Buist Automive (schadeherstel) € 80; Wiltec (bedrijfskleding) € 52; Alticom (verbindingen) € 80 en Stradis (inhuur ICT personeel) € 151. Voor deze uitgaven heeft geen EUA plaatsgevonden. Diverse aanbestedingen zijn nu in voorbereiding. Met spendanalyses, positionering inkoop
en voortdurende afstemming met de afdelingen, moeten afwijkingen zoals voornoemd, worden voorkomen. Misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium De nota misbruik en oneigenlijk gebruik 2019-2023 vraagt om actualisatie en nadere uitwerking van een frauderisicoanalyse in 2024.
4.5 Openbaarheidsparagraaf GGD Flevoland Wij houden een proactieve houding aan wat betreft de actieve openbaarmaking van overheidsinformatie. De ontwikkeling van de eerdere vorm van het Platform Open Overheidsinformatie (PLOOI) is begin 2023 landelijk stopgezet. In plaats daarvan is er gewerkt aan een eenvoudiger platform: de Woo-index. Wij hebben ons reeds aangesloten bij dit platform. Onze openbare informatie kan via dit platform en via onze eigen website worden gevonden en geraadpleegd. Ook zijn wij aangesloten bij de digitale bijeenkomsten van de VNG over de implementatie van de Wet open overheid.
In 2023 heeft GGD Flevoland slechts 1 Woo-verzoek ontvangen. GGD Flevoland heeft in 2023 verdere voorbereidingen getroffen om te kunnen voldoen aan de nieuwe Archiefwet. Hiervoor is een Strategisch Informatie Overleg ingesteld. Dit SIO is bevoegd om gevraagd en ongevraagd te adviseren aan de Directeur Publieke Gezondheid over informatiehuishouding, waaronder archiefbescheiden.
4.6 Verbonden Partijen De GGD neemt deel in samenwerkingsverbanden lokaal, regionaal en landelijk. Hieronder lichten we de verbanden toe met de grootste financiële impact. Coöperatie Jeugdgezondheid Almere U.A. Doelstelling is het zo optimaal mogelijk vormgeven van de jeugdgezondheidszorg in Almere van 0 tot 19 jaar, waarbij de Zorggroep Almere en GGD Flevoland nauw samenwerken in opdracht van de Gemeente Almere. Het openbaar belang wordt gediend door professionele afstemming en samenwerking.
De uitvoering van de GHOR is in de multidisciplinaire structuur de verantwoordelijkheid van de GR Veiligheidsregio Flevoland. De GHOR is een onderdeel van de GGD Flevoland. Er is sprake van uitvoering van werkzaamheden in opdracht van de Veiligheidsregio, waarbij deze zich verplicht de overeengekomen betalingen daarvoor te voldoen. Op basis van bevoorschotting wordt gefinancierd en afgerekend tegen werkelijke kosten. Het bestuurlijk belang is aanwezig doordat de directeur publieke gezondheid namens de GHOR zitting heeft in het bestuur van de veiligheidsregio.
Beide partijen vormen samen het bestuur. Alle operationele uitvoerende activiteiten behorende bij de gesubsidieerde taken, zowel inhoudelijk als facilitair, blijven voor eigen rekening en risico van Zorggroep Almere en GGD Flevoland. GR Veiligheidsregio Flevoland, Lelystad De deelnemende gemeenten hebben in de doelstellingen opgenomen de Rampen en incidentbestrijding professioneel en in samenwerking met alle ketenpartners gestalte te geven.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
15
Jaarverslag
Veiligheidsregio’s Flevoland en Gooi en Vechtstreek, GGD Flevoland en Regio Gooi en Vechtstreek De samenwerking tussen Partijen heeft tot doel de kwetsbaarheid van de taakuitvoering van Partijen te verkleinen en de continuïteit ervan te borgen, een integrale werkwijze te bevorderen, de kwaliteit van de taakuitvoering op peil te houden en waar mogelijk te verhogen en minder meerkosten te realiseren. De beide Veiligheidsregio’s, de GGD Flevoland en de Regio Gooi en Vechtstreek werken samen op de wettelijke taken op het taakveld GHOR. De beide Veiligheidsregio’s werken samen op de wettelijke taken op de taakvelden Bevolkingszorg, Brandweerzorg, Crisisbeheersing en Rampenbestrijding. De beide Veiligheidsregio’s en de GGD Flevoland kunnen samenwerken op (onderdelen van) het taakveld Bedrijfsvoering. Partijen nemen alle benodigde maatregelen om te bewerkstelligen dat deze samenwerking op een adequate en efficiënte manier kan worden gerealiseerd.
Coöperatieve vereniging ondersteuning Ambulancevervoer Gooi & Vechtstreek en Flevoland u.a., Lelystad De samenwerkingsovereenkomst Ambulancevervoer Gooi & Vechtstreek en Flevoland is m.i.v. januari 2021 omgezet in een Coöperatie. Een en ander met behoud van de individuele verantwoordelijkheid van de regio Gooi & Vechtstreek en GGD Flevoland die voortvloeit uit de aan beide partijen verstrekte vergunning.
4.7 Beleidsindicatoren Beleidsindicatoren
Begroting
Realisatie
Formatie
1,07
1,07
Bezetting
1,07
1,17
Apparaatskosten
19,45
17,59
Externe inhuur
3%
12%
Overheadkosten
18%
16%
Formatie:
het toegestaan aantal fte’s per 1.000 inwoners
Bezetting:
het werkelijk aantal fte’s per 1.000 inwoners
Apparaatskosten:
alle personele en materiele kosten die verbonden zijn aan het functioneren van de organisatie per inwoner
Externe inhuur:
kosten inhuur externen als % van totale loonsom + kosten inhuur externen
Overheadkosten:
alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces als % van de totale lasten
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
16
Jaarrekening 5.0 Balans Alle bedragen in de balans zijn opgenomen in x € 1.000 Activa
31-dec-23
31-dec-22
Investeringen met een economisch nut
14.731
10.184
Totaal vaste activa
14.731
10.184
Vorderingen op openbare lichamen
1.630
1.108
Uitzettingen in ‘s Rijks schatkist
12.800
16.216
Overige vorderingen
1.878
2.165
Overige uitzettingen
-
-
16.308
19.489
Kas
1
2
ING bank
-
2
BNG bank
202
200
203
204
112
165
1.257
1.388
1.369
1.553
17.880
21.246
Vaste activa
Materiële vaste activa
Vlottende activa
Uitzettingen rente typische looptijd <1jr
Liquide middelen
Overlopende activa Nog te ontvangen bedragen overheidslichamen Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruit betaalde bedragen die ten lasten die van volgende begrotingsjaren komen
Totaal vlottende activa
Totaal Generaal
32.611 31.430 VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
17
Jaarrekening
Passiva
31-dec-23
31-dec-22
Algemene reserve
3.462
3.309
Bestemmingsreserves
3.285
3.226
310
211
7.057
6.747
24
-
-
357
103
130
127
486
Onderhandse leningen van binnenlandse banken
8.376
9.097
Totaal vaste passiva
15.560
16.330
-
-
9.083
6.059
9.083
6.059
1.056
3.932
646
890
6.266
4.221
7.968
9.044
17.051
15.103
32.611
31.430
Vaste Passiva
Eigen vermogen
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten
Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen Egalisatievoorzieningen Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden
Vaste schulden met rente typische looptijd >1 jr
Vlottende passiva
Netto vlottende schulden met rente typische looptijd <1jr. Kasgeldlening Overige schulden
Overlopende passiva Vooruit ontvangen voorschot bedragen overheidslichamen Opgebouwde verplichtingen die in het volgende begrotingsjaar tot betaling komen Overige vooruit ontvangen bedragen
Totaal vlottende passiva
Totaal Generaal
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
18
Jaarrekening
5.1 Overzicht baten en lasten Begroting 2023
Realisatie 2023
Bedragen (x €1.000)
Lasten
Baten
Saldo
Lasten
Baten
Saldo
Programma Publieke Gezondheid
48.553
-59.177
-10.624
63.688
-76.099
-12.411
Overhead
10.425
-
10.425
12.080
-
12.080
-
-
-
22
-
22
58.978
-59.177
-200
75.790
-76.099
-310
Werkelijke toevoeging/ onttrekking aan reserves
-
-
-
-
-
-
Gerealiseerd resultaat
-
-
-
-310
-
-310
Vennootschapsbelasting
Gerealiseerd saldo van baten en lasten
5.2 Incidentele baten en lasten Volgens BBV artikelen 19, 23 en 28 is het verplicht om een overzicht te presenteren van de incidentele baten en lasten. Op die manier kan beoordeeld worden of- en in hoeverre er sprake is van een structureel en reëel evenwicht. De “Notitie structurele en incidentele baten en lasten” (gepubliceerd door de commissie BBV in augustus 2018) is als handleiding gebruikt.
In zowel begroting als jaarrekening worden als incidentele baten en lasten aangemerkt: ▪ Toevoegingen aan en onttrekkingen uit de reserves voor zover daar een bestuursbesluit aan ten grondslag ligt. ▪ Incidentele baten en lasten die het begrotingssaldo incidenteel beïnvloeden en per post een waarde hebben van minimaal € 100. In de begroting 2023 waren geen incidentele baten en laten opgenomen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
19
Jaarrekening
O.b.v. voornoemde uitgangspunten zijn er in de jaarrekening 2023 de volgende incidentele baten en lasten: Incidentele baten en lasten
Covid-19
Baten
Lasten
6.666
6.666
Egalisatiereserve Lelystad - JGZ
93
Egalisatiereseve Almere excl. JGZ Almere
52
Egalisatiereserve JGZ Almere
70
37
Vervangingskosten i.v.m. langdurig verzuim Inhaal RVP-HPV
488 379
Surplus vakantierechten GGD
1.410
Oninbare vorderingen RAV oude boekjaren
208
Afkoop pand Het Vlie
97
Kosten Veluwezoom
119
Vrijval voorziening MeerJarenOnderhoud
357
Boekwinst verkoop activa
33
Totaal incidentele baten en lasten
7.650
9.026
5.3 Rechtmatigheidsverantwoording De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het algemeen bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders
zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 9 november 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2.274.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
20
Jaarrekening
Bedragen (x €1.000)
Realisatie
Begrotingscriterium 1a. Overschrijding lasten programma's
16.808
Overschrijding lasten gerelateerd aan overschrijding baten
14.942
Overschrijding lasten niet geautoriseerd
1.866
1b. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
1.332
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
3.198
Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed:
363
zie toelichting in 4.4 paragraaf bedrijfsvoering M&O criterium Geen bevindingen
Het algemeen bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen: ▪ uitgaven waar geen direct gerelateerde inkomsten tegenover staan die de overschrijding compenseren en/of in een tussentijdse rapportage zijn geautoriseerd ▪ de investeringskredieten zijn overschreden ▪ ten aanzien van vier dossiers is de Gids Proportionaliteit onvoldoende nageleefd.
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het algemeen bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
21
Jaarrekening
5.4 Wet Normering Topinkomens Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) De bezoldiging van de leden van de Raad van Bestuur (en overige topfunctionarissen) over het jaar 2023 is als volgt: Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking - M.Vluggen Bedragen in €
1 Functie (functienaam)
2023
Directeur Publieke gezondheid
2 In dienst vanaf (datum begin functievervulling)
1-juli-2021
3 In dienst tot (datum einde functievervulling)
31-dec-23
4 (Fictieve) dienstbetrekking?
Ja
5 Deeltijdfactor (minimaal 0,025 fte)
100%
6 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
137.602
7 Voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn
22.493
8 Totaal bezoldiging
160.095
9 Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
0
10 Bezoldiging voor werkzaamheden bij gelieerde rechtspersoon
0
11 Voor de WNT-instelling geldend bezoldigingsmaximum (indien nevenwerkzaamheden of werkzaamheden bij gelieerde rechtspersoon)
12 Totale bezoldiging
160.095
13 Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
223.000
Vergelijkende cijfers 2022 1 (Fictieve) dienstbetrekking?
Ja
2 Deeltijdfactor (minimaal 0,025 fte)
100%
3 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
127.675
4 Voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn
22.165
5 Totaal bezoldiging
149.841
6 Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
0
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
22
Jaarrekening
Toezichthoudende topfunctionarissen met bezoldiging onder € 1.900 Naam
Functie
De heer R. Broekema
Voorzitter Algemeen Bestuur
Mevrouw F.T. de Jonge
Lid Algemeen Bestuur
Mevrouw L.L. Hillebregt-de Valk
Lid Algemeen Bestuur
Mevrouw S. Werkman
Lid Algemeen Bestuur
De heer E. van de Beld
Lid Algemeen Bestuur
De heer F. Brouwer
Lid Algemeen Bestuur
Toelichting Het bezoldigingsmaximum voor de Directeur Publieke Gezondheid bedraagt € 223.000. Dit maximum wordt niet overschreden. Het bijbehorende bezoldigingsmaximum voor de voorzitter van Algemeen Bestuur bedraagt € 33.450 en voor de overige leden van het Algemeen Bestuur bedraagt het € 22.300. Deze maxima worden niet overschreden. De bezoldiging van M. Vluggen is in jaarrekening 2022 per abuis te laag verantwoord. In de bovenstaande verantwoording is op grond van artikel 5d, lid 1, onderdeel a Uitvoeringsregeling WNT de bezoldiging 2022 correct weer gegeven. Dit foutherstel heeft geen overschrijding van het bezoldigingsmaximum 2022 tot gevolg.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
23
Jaarrekening
6.0 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische lasten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q.
schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidslasten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke. Voor arbeidslasten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op een andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (reorganisaties) dient wel een verplichting gevormd te worden. Met de deelnemende gemeenten bestaat een systeem van budgetfinanciering. Het exploitatie-resultaat van de GGD Flevoland bestaat uit het verschil tussen baten en lasten van zowel gemeentelijke als plustaken en taken derden. Het grootste deel van de gemeentelijke taken wordt uitgevoerd in het kader van de Wet Publieke Gezondheid (WPG). Materiële vaste activa De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs. Slijtende investeringen worden vanaf het moment van ingebruikneming lineair afgeschreven in de verwachte gebruiksduur, waarbij rekening wordt gehouden met de eventuele restwaarde.
Op grondbezit met economisch nut wordt niet afgeschreven. Bij de waardering wordt in voorkomende
gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de waarde, indien deze naar verwachting duurzaam is. In het boekjaar heeft een dergelijke vermindering overigens niet plaatsgevonden. Dergelijke afwaarderingen worden teruggenomen als ze niet langer noodzakelijk blijken. Activa met economisch nut en een verkrijgingsprijs van minder dan € 2.500 worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Gronden en terreinen worden altijd geactiveerd Op gronden en terreinen wordt niet afgeschreven. De volgende materiële vaste activa met economisch nut worden lineair afgeschreven in: a. 50 jaar nieuwbouw kantoren en bedrijfsgebouwen 50 jaar -/- restant verwachte levensduur bij bestaande bouw b. renovatie, restauratie en aankoop kantoren en bedrijfsgebouwen 25 jaar bij renovatie levensduur verlengend c. 15 jaar technische installaties in bedrijfsgebouwen d. veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen: 15 jaar voor zover technische installatie, conform c 8 jaar overige infrastructuur ICT, conform f e. 6 jaar: telefooninstallaties f. automatiseringsapparatuur: 3 of 5 jaar: hardware, op basis van verwachte technologische levensduur 4 jaar centrale infrastructuur 8 jaar overige infrastructuur ICT g. 10 jaar: kantoormeubilair en meubilair Fiscale afschrijving Met ingang van 2016 is de overheid belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting.
De fiscale afschrijftermijnen wijken af van de bedrijfseconomisch gehanteerde:
Gebouwen
50% afschrijven over een periode van 30 jaar
Alle overige activa
5 jaar
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
24
Jaarrekening
Vlottende activa
Uitzettingen rente typische looptijd <1jr De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Oninbaarheid van vorderingen heeft o.a. betrekking op de al dan niet voldoende verzekerde clientèle van de RAV (Regionale Ambulance Voorziening). Binnen de NZa regelgeving is een tarief gefinancierd budget toegewezen ter dekking van noodzakelijk te maken lasten van incasso. Het risico van oninbaarheid wordt afgedekt middels een voorziening dubieuze debiteuren. Deze voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Vaste passiva Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De onderhoudsegalisatievoorzieningen stoelen op een meerjarenraming van het uit te voeren groot onderhoud aan (een deel van) de kapitaalgoederen, waarbij rekening is gehouden met de kwaliteitseisen die ter zake geformuleerd zijn. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Baten en lasten De baten zijn voor wat betreft het budget aanvaardbare kosten of daarmee gelijk te stellen middelen berekend aan de hand van de voorschriften voor de bekostiging / subsidiëring, dan wel voor wat betreft de overige opbrengsten gebaseerd op het gefactureerde of doorberekende bedrag voor geleverde goederen of diensten. Baten en lasten uit voorgaande boekjaren (waaronder nagekomen budgetaanpassingen) die in dit boekjaar zijn geconstateerd zijn aan dit boekjaar toegerekend. De rechten en verplichtingen uit hoofde van meerjarige financiële contracten, zoals huurcontracten e.d.worden niet in de balans geactiveerd of gepassiveerd. De lasten die hieruit voortvloeien worden onder de bedrijfslasten verantwoord. De lasten van Bestuur en Financiën & Bedrijfsvoering van de GGD worden gedekt door baten uit de gemeentelijke bijdrage, plustaken en baten derden. De doorbelasting naar de afdelingen welke de diensten afnemen, verlopen volgens een vastgelegde verdeling. Voor de RAV onderdelen ambulancehulpverlening en de meldkamer ambulancevervoer wordt het verschil tussen de werkelijke lasten en het afgesproken budget aanvaardbare kosten, via de reserve aanvaardbare kosten gemuteerd. Deze reserve heeft het karakter van een egalisatiereserve, bedoeld om tekorten en overschotten tussen boekjaren te vereffenen.
Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten en de lasten over het verslagjaar, met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen. De baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop deze betrekking hebben, uitgaande van historische kosten. Verliezen worden verantwoord als deze voorzienbaar zijn; baten worden verantwoord als deze gerealiseerd zijn.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
25
Jaarrekening
Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de Financiële verordening GGD Flevoland 2023, de Controleverordening GGD Flevoland 2023 (inclusief normen- en toetsingskader) en op basis van de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV. Dat betekent dat: 1. De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; 2. De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: ▪ Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader rechtmatigheid 2023 zoals op 9 november 2023 door het algemeen bestuur is vastgesteld; ▪ Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten op programmaniveau en overschrijdingen van uitgaven op investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de Financiële verordening GGD Flevoland 2023 (artikel 11 lid 4) is beschreven wanneer deze overschrijdingen ‘acceptabel’ zijn.
Voor overen onderschrijdingen van baten op programmaniveau, onderschrijdingen van lasten op programmaniveau en onderschrijdingen van uitgaven op investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld (conform artikel 5 lid 3 van de Financiële verordening GGD Flevoland 2023). ▪ Ten aanzien van het M&O criterium is het M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
3. De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen Financiële verordening 2023 en Controleverordening 2023. Dit betekent dat: ▪ Een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde € 2.274) van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves is gehanteerd waarboven cumulatieve rechtmatigheidsfouten en rechtmatigheidsonduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; ▪ Een rapportagegrens van € 758 is gehanteerd waarboven individuele rechtmatigheidsfouten en rechtmatigheidsonduidelijkheden in de paragraaf Bedrijfsvoering worden opgenomen en nader worden toegelicht.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
26
Jaarrekening
6.1 Toelichting op de balans Toelichting op de balans per 31 december 2023 Activa Vaste activa In het overzicht hieronder staat het verloop van de boekwaarde van de investeringen met een economisch nut: Boekwaarde 1-1-2023
Investeringen
Desinvesteringen
Afschrijvingen
Boekwaarde 31-12-2023
Gronden & Terreinen
2.394
-
-
-
2.394
Bedrijfsgebouwen
3.022
5.440
-
137
8.325
Vervoermiddelen
1.330
216
10
507
1.029
Machines, apparaten en installaties
2.898
606
-
942
2.562
544
28
-
151
421
10.189
6.290
10
1.738
14.731
Bedragen (x €1.000)
Overige materieel vaste activa Totaal
Belangrijkste investeringen in boekjaar In 2022 is de verbouwing van de Veluwezoom van start gegaan en is begin 2024 afgerond. Daarnaast is geïnvesteerd in de website GGD, wagenpark, ICT, verbouwing RAV post Zeewolde, regelkast en airco’s. Investeringskredieten Begroting
Realisatie
2.252
850
-
-
Investeringen t/m 2023
7.700
9.032
Opgenomen geldleningen
7.700
7.700
Bedragen (x €1.000)
Investeringskredieten (excl. Veluwezoom) Investeringen 2023 excl. Veluwezoom (Op te nemen) geldleningen
Veluwezoom aankoop en verbouwing
De investeringen overschrijden de begroting. Voor verdere toelichting zie onder 5.3 Rechtmatigheidsverantwoording.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
27
Jaarrekening
Vlottende activa Uitzettingen <1jaar, liquide middelen, overlopende activa Bedragen (x €1.000)
Boekwaarde 31-12-2023
Boekwaarde 31-12-2022
Vorderingen op openbare lichamen
1.630
1.108
Uitzettingen in Rijks schatkist met een rente typische looptijd < 1 jaar
12.800
16.216
Overige vorderingen
1.878
2.165
Totaal
16.308
19.489
De vordering op openbare lichamen betreffen het aandeel in het debiteurensaldo bij rijk, provincie en gemeenten. Het debiteurensaldo op niet openbare lichamen staat onder Overige vorderingen.
Uitzettingen in ‘s Rijks schatkist met een rente typische looptijd < 1 jaar Bedragen (x €1.000)
Op dagbasis buiten ‘s Rijks schatkist aangehouden middelen Drempelbedrag Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
202
201
200
198
1.184
1.184
1.184
1.184
982
983
984
986
-
-
-
-
Het drempelbedrag is gelijk aan 2% van het begrotingstotaal, waarbij het drempelbedrag minimaal € 1.000 bedraagt. Voor onze GGD geldt een maximum van € 1.184 (2% van de begroting € 59.177) voor 2023. Gemiddeld was er per kwartaal geen overschrijding van dit bedrag.
Overige vorderingen Boekwaarde 31-12-2023
Boekwaarde 31-12-22
1.916
2.285
-39
-120
Overig
0
0
Totaal
1.877
2.165
Bedragen (x €1.000)
Debiteuren Voorziening dubieuze debiteuren
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
28
Jaarrekening
Liquide middelen Boekwaarde 31-12-2023
Boekwaarde 31-12-22
Kas
1
2
ING bank
0
2
BNG bank
202
200
Totaal
203
204
Boekwaarde 31-12-2023
Boekwaarde 31-12-22
112
165
Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
1.257
1.388
Totaal
1.369
1.553
Bedragen (x €1.000)
De banksaldi staan ter beschikking van GGD Flevoland.
Overlopende activa Bedragen (x €1.000)
Nog te ontvangen voorschotbedragen overheidslichamen
Nog te ontvangen voorschotbedragen overheidslichamen Verloopoverzicht
2022
Ontvangen
Besteed/ toegevoegd
2023
Almere
62
1.051
1.013
25
Dronten
1
7
6
-
Lelystad
12
64
106
54
NOP
6
453
447
-
Urk
16
16
-
-
Zeewolde
11
18
7
-
Ministerie SZW
-
62
72
9
Ministerie Ec. Zaken
-
78
79
1
Ministerie van VWS
57
34
-
23
Totaal
163
1.783
1.731
112
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
29
Jaarrekening
Vooruitbetaalde bedragen Boekwaarde 31-12-2023
Boekwaarde 31-12-22
Onderhoud / licenties
175
343
Verzekeringspremies
135
187
Contributies/abonnementen
85
76
Huur
12
36
Opleidingen
156
111
Overig
255
87
Totaal
818
840
Boekwaarde 31-12-2023
Boekwaarde 31-12-22
113
136
-
2
27
38
RIVM entgelden
-
118
BPM ambulances
64
79
Covid Centra
11
17
Afrekening projecten
58
29
Subsidie opleidingen
-
115
PGA afrekening
-
14
Rente 4e kw 2023
166
-
Totaal
439
548
Bedragen (x €1.000)
Nog te ontvangen bedragen Bedragen (x €1.000)
Overige vorderingen Schades Waarborgsommen huur
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
30
Jaarrekening
Passiva Vaste Passiva Eigen vermogen Reserves na resultaatbestemming Resultaatbestemming Bedragen (x €1.000)
31-12-22
2022
2022
-
+
31-12-23
Algemene reserve
3.310
908
1.060
3.462
Bestemmingsreserves
3.226
407
466
3.285
Totaal reserves
6.536
1.315
1.526
6.747
Gerealiseerd resultaat
310
Eigen vermogen
7.057
Specificatie verloop bestemmingsreserves Resultaatbestemming Bedragen (x €1.000)
2022
2022
-
+
2.789
407
630
3.012
Egalisatiereserve JGZA
138
-
136
274
Reserve Frictiekosten MK en opbouw (zorg) meldkamer
300
-
- 300
-
3.227
407
466
3.286
Reserve aanvaardbare kosten RAV
Totaal
Op grond van het BBV zijn de reserves verdeeld in een Algemene reserve en bestemmingsreserves. Aan de reserves wordt geen rente toegerekend. De reservemutaties betreffen het resultaat van boekjaar 2022 welke in 2023 overeenkomstig de vastgestelde resultaatbestemming d.d. 15 juni 2023 zijn verwerkt.
31-12-22
31-12-23
Naast de resultaatbestemming hebben er geen verdere reservemutaties plaatsgevonden. Als onderdeel van de weerstandscapaciteit is de Algemene Reserve vrij aan te wenden voor het opvangen van jaarrekeningtekorten en het afdekken van risico’s in algemene zin waar geen voorziening of reserve voor is gevormd.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
31
Jaarrekening
Nadere toelichting op de bestemmingsreserves Reserve aanvaardbare kosten RAV Het overschot of tekort op het budgetdeel van de financiering van Regionale Ambulance Voorziening wordt toegevoegd of onttrokken aan deze reserve. Egalisatiereserves Conform de subsidiebesluiten van diverse jaren zijn er bestemmings-/egalisatiereserves gevormd voor Almere, JGZ Almere en Lelystad.
Reserve Frictiekosten Meldkamer en opbouw (zorg) meldkamer De politie heeft in twee tranches van € 300 de frictiekosten vergoed die voortkomen uit een verlaat voordeel op personeelsefficiency van centralisten en leiding ontstaan door de vertraging van de meldkamer.
Voorzieningen Bedragen (x €1.000)
31-12-22
Onttrekking
Vrijval
Dotatie
31-12-23
358
-
357
-
1
-
-
-
24
24
Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden
129
27
-
103
Totaal
487
27
24
128
Onderhoudsegalisatievoorzieningen Voorziening rechtspositoneel
Nadere toelichting op de voorzieningen
357
Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden
Onderhoudsegalisatievoorzieningen Voorziening gebouwen (GGD en RAV) De onderhoudsegalisatievoorziening voor groot onderhoud wordt gedoteerd op basis van het lange termijn onderhoudsplan. De werkelijke onderhoudslasten worden ten laste van deze voorziening gebracht.
Voorziening Electrische brancards (RAV) Vanwege duurzame inzetbaarheid van de medewerkers worden de brancards in de ambulances gefaseerd vervangen door elektrische brancards. De eenmalige financiering van de zorgverzekeraars voor de jaren 2017 t/m 2020 zal worden opgenomen in een voorziening om vandaar uit de extra afschrijvingslasten te onttrekken.
In afwijking met eerdere jaren heeft er geen dotatie of onttrekking plaatsgevonden ter uitvoer of dekking van de meerjarenonderhoudsplannen (MJOP). De voorziening is vrijgevallen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
32
Jaarrekening
Schulden Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar Bedragen (x €1.000)
31-12-22
Onderhandse leningen binnenlandse banken en overige financiele instellingen De rentelast voor 2023 bedroeg De oorspronkelijke hoofdsom van de leningen bedroeg:
9.097
Vermeerdering 2023
Aflossing 2023
31-12-23
-721
8.376
85
190
12.993
9.293
Vlottende passiva Netto vlottende schulden met rente typische looptijd <1 jr. Bedragen (x €1.000)
Boekwaarde 31-12-2023
Boekwaarde 31-12-2022
Crediteuren
5.981
3.081
Loonbelasting december
2.533
2.469
Premie afdrachten ABP
547
508
Te betalen VPB
22
1
9.083
6.059
Boekwaarde 31-12-2023
Boekwaarde 31-12-2022
1.056
3.932
646
890
Overige vooruit ontvangen bedragen
6.266
4.221
Totaal
7.968
9.044
Totaal
Overlopende passiva Bedragen (x €1.000)
Vooruit ontvangen voorschotbedragen overheidslichamen Opgebouwde verplichtingen die in het volgende begrotingsjaar tot betaling komen
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
33
Jaarrekening
Vooruit ontvangen voorschotbedragen overheidslichamen Verloopoverzicht Bedragen (x €1.000)
2022
Ontvangen / toegevoegd
Vrijval
2023
Almere
59
17.652
17.522
189
Dronten
55
342
378
18
Lelystad
253
1.195
1.206
243
NOP
0
-
-
0
Urk
9
169
168
10
Zeewolde
28
205
223
10
Ministerie Ec zaken
4
-
4
-
Provincie
9
93
89
13
Ministerie VWS
3.515
8.608
11.550
573
Totaal ol
3.932
28.264
31.140
1.056
Boekwaarde 31-12-2023
Boekwaarde 31-12-2022
Projectbureau Meldkamer Midden Nederland
588
754
Opleidingskosten Verpleegkundige
58
-
-
136
646
890
De bedragen in deze tabel betreffen voornamelijk het geldverkeer van plustaken en Covid-19.
Vooruit ontvangen bedragen Bedragen (x €1.000)
Vooruit ontvangen bedragen Totaal
Team Financiën voert voor de politieorganisatie een administratieve taak uit. Deze was belegd bij de Stichting Gemeenschappelijke Meldkamer Utrecht die geliquideerd is. Het projectbudget voor ondersteuning van de vorming van de Meldkamer Midden Nederland is daarom vanuit de Stichting aan het begin van 2020 overgeboekt naar GGD Flevoland.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 12/07/2024 d.d. ...................
GGD Flevoland Jaarstukken 2023
34
Jaarrekening
Het projectgeld maakt geen deel uit van de omzet van GGD Flevoland. De tegen vergoeding verrichte administratieve dienstverlening beperkt zich tot het betalen van goedgekeurde facturen ten laste van het projectbudget. Periodiek wordt verslag gelegd over de stand van zaken van de bestedingen naar de projectmanagers van de Politie. Nog te betalen Bedragen (x €1.000)