Bijlage 1 - Programmabegroting 2025-2028

De volgende tarieven moeten alle kosten dekken:   

Afvalstoffenheffing Rioolheffing

overige leges en rechten (algemeen)

De kostenopbouw is afhankelijk van directe en indirecte kosten. Directe kosten hebben betrekking op de taken die verband houden met de heffing. Indirecte kosten omvatten overheadkosten, het minimabeleid en btw.

De overheadkosten worden op een specifieke manier berekend, waarbij een percentage van

de directe kosten wordt gebruikt om de overheadkosten te dekken. Dit percentage is berekend

Gemeente Tytsjerksteradiel

97

Programmabegroting 2025-2028

door de totale kosten van alle taken (gecorrigeerd met de overheadkosten en het saldo) te delen door de totale overheadkosten. Afvalstoffenheffing (ASH) Het grootste deel (bijna 95%) van het tarief voor de afvalstoffenheffing bestaat uit de kosten

voor het inzamelen en verwerken van huishoudelijk afval. Een klein deel van deze kosten wordt niet meegerekend in de heffing, omdat ze niet gerelateerd zijn aan het huishoudelijk afval.

Het composteer terrein wordt voor 67,5% meegenomen in de heffing, omdat hier, naast tuinafval, ook groenafval uit gemeentelijke plantsoenen, bermen en sloten wordt verwerkt.

Daarnaast worden ook kosten van andere taken meegenomen in de heffing, zoals een deel van de kosten voor de gebouwen van de buitendienst en een deel van de kosten voor inkomensregelingen (vooral de kwijtschelding van de afvalstoffenheffing). Daarnaast worden ook overheadkosten toegerekend. Voor 2025 is er een behoorlijke stijging van 7% nodig voor de afvalstoffenheffing. De totale kosten zijn met € 236.000 gestegen. Dit komt door een aantal belangrijke redenen: 

De personeelskosten voor onze eigen dienst zijn met € 94.000 gestegen. Dit komt door een reparatie voor de hoge inflatie in de afgesloten gemeente CAO.



We verwachten dat het volume van verschillende afvalstromen stabiel zal blijven. De daling van het volume van restafval zal voorlopig niet verder doorzetten.



De kosten voor het verwerken van verschillende afvalstromen zullen in 2025

aanzienlijk stijgen. De kostenstijging varieert van 6% tot 7,5%, wat een financieel effect heeft van € 118.000. 

Positief zijn de hogere inkomsten vanuit metaalopbrengst (€ 35.000) door betere scheiding van verschillende metaalstromen en gunstige prijzen voor grondstoffen.

Daarnaast verwachten we dat de prijs van oud papier zal herstellen en dat we meer

vergoedingen zullen ontvangen voor nascheiding en glasinzameling. Dit heeft in totaal een positief effect van € 38.000. 

Tot slot zien we het effect van inflatie ook bij de exploitatie en vervanging van voertuigen die nodig zijn voor de afvalinzameling. Dit heeft een effect van € 97.000.

Het is echter belangrijk om op te merken dat we de afgelopen jaren langer hebben

gereden met twee voertuigen dan de afschrijvingstermijn. Hierdoor hebben we aanzienlijke besparingen gerealiseerd doordat er geen jaarlijkse afschrijving was (ongeveer € 75.000).

Gemeente Tytsjerksteradiel

98

Programmabegroting 2025-2028

Tarieven afvalstoffenheffing

2024

2025

Verschil

Verschil %

Meerpersoonshuishouden

282,00

302,40

20,40

7,23%

Eenpersoonshuishouden

197,40

211,80

14,40

7,29%

In de tabel hieronder staat in hoeverre de kosten van de afvalstoffenheffing worden gedekt.

Dit is verwerkt in de meerjarenbegroting. De inkomsten bestaan uit: afvalstoffenheffing, reinigingsrechten en opbrengsten van oud papier, metaal, textiel en glas.

Net als in 2024 wordt voorgesteld om niet alle kosten (€ 3.912.000) volledig te dekken met

de afvalstoffenheffing. In plaats daarvan wordt er € 182.000 (2024: € 182.000) onttrokken uit de voorziening reiniging. In 2023 was er een werkelijke onttrekking van € 8.000 nodig vanuit de voorziening reiniging voor het afvalresultaat, terwijl er € 149.000 was begroot.

Het saldo van de voorziening reiniging op 31-12-2023 is € 675.000. Na aftrek van de tariefkorting voor 2024 en 2025 blijft er € 311.000 over.

Het voorstel is om vervolgens in de jaren 2026 en 2027 de tariefkorting te verminderen naar € 91.000 per jaar. Aan het einde van 2027 bedraagt het saldo van de voorziening dan € 129.000. Dit bedrag is voldoende om onverwachte tegenvallers binnen afval op te vangen.

Vanaf 2028 zal het tarief dan weer 100% kostendekkend zijn en zal er geen tariefkorting meer van toepassing zijn.

Op deze manier wordt er gezorgd voor een stabiele ontwikkeling van de afvalstoffenheffing op de lange termijn en wordt voorkomen dat de afvalstoffenheffing in 2028 plotseling sterk stijgt.

Taakveld 7.3 Afval

(x € 1.000)

2024

2025

2026

2027

2028

Lasten taakvelden incl. omslagrente

3.494

3.755

3.640

3.616

3.529

Inkomsten taakvelden excl. heffingen

281

344

341

341

341

3.213

3.411

3.299

3.275

3.188

463

501

486

483

471

-

-

-

-

-

3.676

3.912

3.785

3.758

3.659

113

120

116

115

112

3.496

3.727

3.695

3.667

3.659

95%

95%

98%

98%

100%

Netto lasten taakveld

toe te rekenen lasten Overhead incl. omslagrente BCF-BTW Totale lasten

- kosten per inwoner in hele euro's Opbrengst heffingen

dekking

Gemeente Tytsjerksteradiel

99

Programmabegroting 2025-2028

Rioolheffingen (RH)

De gemeente heeft zelf de vrijheid om te beslissen wie er rioolheffing moet betalen en hoeveel. In het verbrede Gemeentelijke Riolering Plan (vGRP) is dit als volgt vastgesteld: 

Een basisheffing voor gemeenschappelijk taakinvulling. Deze basisheffing wordt opgelegd aan alle bebouwde objecten in de gemeente. Deze basisheffing is vastgesteld op 33% van de totale rioolheffing.



Een heffing voor aansluiting en gebruik van de gemeentelijke voorziening. Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen eigenaren en gebruikers. 

De heffing voor eigenaren is vastgesteld op eveneens 33% van de totale rioolheffing. De heffing is gelijk voor alle objecten.



Bij de heffing voor gebruikers kennen we de volgende categorieën:   



eenpersoonshuishouden

meerpersoonshuishouden bedrijven

Er zijn verhoudingen vastgesteld voor de verschillende categorieën. De verhouding

tussen eenpersoons- en meerpersoonshuishoudens is 70:100 (conform de verhouding afvalstoffenheffing).  

De verhouding tussen meerpersoonshuishoudens en bedrijven is 100:150.

De totale heffing voor gebruikers over alle 3 categorieën is ook 33% van de totale opbrengst rioolheffing.



In verband met rekenvoorschriften (deelbaarheid door twaalf en afronding van bedragen op € 0,05) kunnen beperkte afrondingsverschillen ontstaan op bovenstaande verhoudingsgetallen.

Naast bijna alle kosten voor riolering, worden ook kosten voor vanuit andere taakvelden meegenomen bij het bepalen van het tarief. Dit zijn bijvoorbeeld een deel van de kosten voor

gebouwen, inkomensregelingen en overheadkosten. Het tarief is gebaseerd op het Gemeentelijk Riolering Plan Wettersoarch 2020-2025 en de kosten worden bijna volledig gedekt.

De uitgangspunten hebben geleid tot onderstaande tarieven. De verhoudingen tussen de verschillende categorieën zijn niet direct af te lezen uit de tarieven, omdat sommige kostenverhoudingen niet gelden voor een deel van het tarief.

Het tarief voor de rioolheffing in 2025 is gebaseerd op het Gemeentelijk Riolering Plan Wettersoarch

2020-2025.

Wij

kiezen

voor

een

stabiele

en

gematigde

jaarlijkse

tariefontwikkeling. De kosten die gedekt moeten worden, stijgen meer dan het tarief.

Voor 2025 zien we de volgende ontwikkelingen met betrekking tot de kosten voor riool:  

Toename van de personeelskosten door de CAO ontwikkeling: € 92.000

Extra kapitaalslasten door maatregelen die het rioolstelsel klimaatrobuust maken € 97.000

   

Hogere onderhoudskosten ivm inflatie € 70.000

Hogere voertuigkosten ivm hogere dieselprijs en nieuwe kolkenzuiger € 27.000 Door hogere lasten ook hogere dekking van overhead: € 38.000 overige ontwikkelingen € 21.000

Gemeente Tytsjerksteradiel

100