Bijlage 1 - Conceptjaarstukken 2022 werkmaatschappij 8KTD
Tekst van het document
Werkmaatschappij 8KTD
37
Jaarstukken 2022
4 JAARREKENING
Werkmaatschappij 8KTD
38
Jaarstukken 2022
4.1 Balans Balans per 31 december 2022 (x € 1.000) ACTIVA
31-12-2022
31-12-2021
1.063
992
VASTE ACTIVA Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut Totaal materiële vaste activa
1.063
992
TOTAAL VASTE ACTIVA
1.063
992
VLOTTENDE ACTIVA Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen
3.608
5.516
Overige vorderingen
115
54
Overige uitzettingen
853
25
Totaal uitzettingen rentetypische looptijd <= 1 jaar
4.576
5.595
Liquide middelen Kas-, bank- en girosaldo
30
Totaal liquide middelen
13 30
13
Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en kosten mbt
304
362
volgend boekjaar Totaal overlopende activa
304
362
TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA
4.910
5.970
TOTAAL
5.973
6.962
Werkmaatschappij 8KTD
39
Jaarstukken 2022
PASSIVA
31-12-2022
31-12-2021
VASTE PASSIVA Eigen vermogen Algemene reserve
-
Totaal eigen vermogen
0
0
Voorzieningen Voorzieningen
1.180
600
Financiële vaste passiva
1180
600
TOTAAL VASTE PASSIVA
1.180
600
VLOTTENDE PASSIVA Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar Banksaldi Overige schulden
-
-
4.366
5.269
Totaal netto vlottende schulden met een renteypische
4.366
5.269
looptijd < 1 jaar Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en
427
1.093
die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, m.u.v. jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume Totaal overlopende passiva
427
1.093
TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA
4.793
6.362
TOTAAL
5.973
6.962
Werkmaatschappij 8KTD
40
Jaarstukken 2022
Toelichting op de balans Waarderingsgrondslagen Materiële vaste activa De materiële vaste activa zijn opgenomen tegen verkrijgingsprijs (= inkoopprijs plus bijkomende kosten minus bijdragen van derden). Het nettobedrag van de investering wordt door middel van afschrijvingen ten laste van de exploitatie gebracht. De afschrijvingen worden op basis van de verwachte levensduur lineair berekend. Deze levensduur is vastgelegd in de Nota Waardering en afschrijving vaste activa zoals deze is vastgesteld door de Raad. Alle investeringen die leiden tot activering hebben een minimale waarde van € 15.000. De Werkmaatschappij kent op dit moment alleen investeringen in ICT-middelen, die een afschrijvingstermijn hebben van vijf jaar. Reserves en voorzieningen Omdat de werkmaatschappij is bedoeld als een uitvoerend verlengstuk van de beide gemeenten en omdat het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur worden gevormd vanuit de bestuurders van de gemeenten is er geen grond voor het kiezen voor een eigen algemene reserve voor de werkmaatschappij. Daarmee zou een extra beslag op publieke middelen worden gelegd terwijl de eindverantwoordelijkheid voor tekorten/overschotten in alle gevallen bij de beide gemeenten blijft. Daarnaast is een eigen vermogen c.q.
een algemene reserve voor de werkmaatschappij niet nodig, omdat de exploitatie van de werkmaatschappij jaarlijks wordt afgesloten met de verrekening van het exploitatiesaldo (voor- of nadelig) met de deelnemende gemeenten. De Werkmaatschappij kent alleen voorzieningen, die wettelijk nodig zijn voor de reguliere bedrijfsvoering. Voor 2022 geldt dat de Werkmaatschappij een voorzienig heeft met betrekking tot voormalig personeel en flankerend beleid, die gewaardeerd is tegen contante waarde. Vlottende passiva De waardering van de overige passiva vindt plaats tegen nominale waarde. Vaste schulden met een rentetypische looptijd langer dan één jaar De waardering vindt plaats tegen nominale waarde. Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De waardering vindt plaats tegen nominale waarde. Algemeen Alle bedragen zijn afgerond op duizenden euro's.
Resultaatbepaling Bij het opstellen van de jaarrekening is het stelsel van baten en lasten gehanteerd. Bij dit stelsel wordt aan het einde van het dienstjaar zoveel mogelijk rekening gehouden met de nog te ontvangen en nog te betalen bedragen die betrekking hebben op het dienstjaar.
Werkmaatschappij 8KTD
41
Jaarstukken 2022
Activa Vaste activa Vaste activa zijn bezittingen die langer dan een jaar in bezit blijven. Materiële vaste activa Materiële vaste activa zijn bezittingen die niet in één keer ten laste van het resultaat mogen worden gebracht maar waarop moet worden afgeschreven. Voorbeelden hiervan zijn grond en gebouwen, machines en installaties, transportmiddelen en computers. Materiële vaste
Boek-
Investe-
Desinves-
Afschrij-
Bijdragen
Afwaar-
Boek-
activa
waarde per
ringen
teringen
vingen
derden
dering
waarde per
(x € 1.000)
1-1-2022
Machines, apparaten
31-12-2022
992
353
-
282
-
-
1.063
992
353
-
282
-
-
1.063
en installaties
Totaal
De Werkmaatschappij heeft alleen ICT-gerelateerde investeringen op de balans staan. Financiële vaste activa Hierbij gaat het voornamelijk om deelnemingen in het kapitaal van verbonden partijen, of verstrekte leningen. De Werkmaatschappij heeft geen financiële vaste activa.
Vlottende activa Vlottende activa voor de Werkmaatschappij bestaan uit: •
Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar
•
Liquide middelen
Verder besteden we aandacht aan het verplichte schatkistbankieren.
Werkmaatschappij 8KTD
42
Jaarstukken 2022
Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar Met uitzettingen worden vorderingen, zoals de verrekeningen met de DO’s, bedoeld die een looptijd korter dan 1 jaar hebben. Uitzettingen < 1 jaar)
Boekwaarde
Boekwaarde
per
per
1-1-2022
31-12-2022
Verrekeningen met DO's
5.516
3.608
Subtotaal vorderingen op openbare lichamen
5.516
3.608
Overige vorderingen (debiteuren)
54
115
Subtotaal overige vorderingen
54
115
Uitzettingen 's Rijks schatkist
25
853
5.595
4.576
(x € 1.000)
Totaal
Schatkistbankieren De Werkmaatschappij is wettelijk verplicht om alle liquide middelen, die niet onmiddellijk nodig zijn voor de publieke taak, in de schatkist van het Rijk te stallen. Daarbij wordt elk jaar een drempelbedrag bepaald. Benutting drempelbedrag SKB (x € 1.000) Kwartaal 1
Bedragen 2022 53
Kwartaal 2
62
Kwartaal 3
103
Kwartaal 4
93
Gemiddeld
78
Werkmaatschappij 8KTD
43
Jaarstukken 2022
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)
Drempelbedrag
1000 Kwartaal 1
1000 Kwartaal 2
1000 Kwartaal 3
1000 Kwartaal 4
53
62
103
93
(3a) = (1) > (2)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag
947
938
897
907
(3b) = (2) > (1)
Overschrijding van het drempelbedrag
-
-
-
-
(2)
(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a) (4b) (4c)
Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
39.297 39.297 -
(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € Drempelbedrag 500 miljoen is is het drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
1000
Kwartaal 1 (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
4.775
5.661
9.516
8.559
90
91
92
92
53
62
103
93
De drempel voor 2022 bedraagt 2% tot een begrotingstotaal van € 500 miljoen en is het drempelbedrag € 1.000.000. Het drempelbedrag 2022 voor de Werkmaatschappij bedraagt € 1.000.000. Uit bovenstaande tabel blijkt dat de WM het drempelbedrag in het kader van het schatkistbankieren niet heeft overschreden. Liquide middelen De Werkmaatschappij heeft een bankrekening bij de BNG. Liquide middelen
Balans per
Balans per
(x € 1.000)
31-12-2021
31-12-2022
Liquide middelen
13
30
Totaal
13
30
Werkmaatschappij 8KTD
44
Jaarstukken 2022
Overlopende activa Overlopende activa zijn transacties die in een bepaalde periode zijn afgesloten, maar toegerekend moeten worden aan een volgende periode. Overlopende activa zijn altijd kosten die vooruit worden betaald dan wel baten die nog niet ontvangen zijn. De specificatie van de overlopende activa is als volgt:
Overlopende activa (x € 1.000) Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende
Stand per
Stand per
31-12-2021
31-12-2022
362
304
362
304
begrotingsjaren komen. Totaal
Onder de vooruitbetaalde bedragen is onder meer een bedrag van € 208.000 opgenomen aan vooruitbetaalde bedragen inzake Microsoftlicenties als gevolg van de nieuwe aanbesteding.
Werkmaatschappij 8KTD
45
Jaarstukken 2022
Passiva Vaste passiva Passiva zijn de bronnen waarmee de Werkmaatschappij gefinancierd wordt. Het bestaat uit vreemd vermogen (schulden of verplichtingen) plus het eigen vermogen. We onderscheiden drie soorten: • Eigen vermogen • Voorzieningen • Vaste schulden Eigen vermogen Het verschil tussen de bezittingen en de schulden vormt het eigen vermogen. De Werkmaatschappij kent alleen de mogelijkheid van (bestemmings)reserves die wettelijk nodig zijn voor de reguliere bedrijfsvoering en kent geen algemene reserve, omdat de exploitatie van de
Werkmaatschappij jaarlijks wordt afgesloten
met de verrekening van
het
exploitatiesaldo (voor- of nadelig) met de deelnemende gemeenten. Voor 2022 geldt dat de Werkmaatschappij geen bestemmingsreserves heeft. Voorzieningen De Werkmaatschappij kent alleen voorzieningen, die wettelijk nodig zijn voor de reguliere bedrijfsvoering. Voor 2022 geldt dat de Werkmaatschappij een voorziening heeft met betrekking tot voormalig personeel en flankerend beleid. Voorzieningen
Boekwaarde
Vermeer-
Vermin-
per
deringen
deringen
(x € 1.000)
1-1-2022
Verplichtingen en verliezen (BBV - art. 44a)
Boekwaarde per 31-12-2022
600
360
853
107
Voorziening spaarverlof
-
673
-
673
Voorziening herwaardering functies
-
400
-
400
600
1.433
853
1.180
Totaal voorzieningen
Voorzieningen voor verplichtingen en verliezen
Voorziening voormalig personeel en flankerend beleid Binnen de Werkmaatschappij is sprake van frictiekosten voor (voormalige) medewerkers, waarmee in het kader van-werk-naar-werk trajecten afspraken zijn gemaakt onder andere in vaststellingsovereenkomsten. De frictiekosten bestaan enerzijds uit kosten voor flankerend beleid en anderzijds uit kosten voor voormalig personeel. Deze frictiekosten gaan over formatie, die opnieuw moet worden ingevuld en geen relatie hebben met het traject van procesoptimalisatie en ombuigingen. Voor deze frictiekosten moet op grond van de voorschriften een voorziening binnen de
Werkmaatschappij 8KTD
46
Jaarstukken 2022
Werkmaatschappij worden gevormd. In totaal is in 2022 een bedrag van € 360.000 in de voorziening gestort. In 2022 is vanuit deze voorziening voor € 799.000 aan verplichtingen betaald. De voorziening is toereikend voor de nog uitstaande verplichtingen.
Voorziening spaarverlof In 2022 is de CAO-gemeenten 2021-2022 vastgesteld. Medewerkers kunnen op basis van deze CAO vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijk verlofuren sparen. De uren die zijn gespaard onder het verlofsparen verjaren niet en hiervoor dient volgens de BBV een voorziening te worden gevormd. De uitgangspunten vanuit het BBV zijn als volgt: 1. Voor het wettelijke verlofsaldo per 31 december wordt geen voorziening getroffen. Doordat dit verlof binnen twee jaar moet worden opgenomen, zal dit saldo niet bovenmatig zijn en geen spaarsaldo betreffen. Hier is sprake van een verplichting van gelijke omvang. 2. Voor het spaarverlof zoals dit vanaf 2022 van toepassing is, moet een voorziening worden opgenomen omdat hier sprake is van een spaarsaldo dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn. In de opbouwjaren zal naar verwachting vooral sprake zijn van toevoegingen en groei van de omvang van het spaarsaldo. 3. Voor het bovenwettelijke verlof waarvan aangetoond kan worden dat dit een gelijke omvang kent en voor zover dat niet het karakter heeft van overmatige verlofsaldi of spaarsaldi mag geen voorziening te worden opgenomen. Voor het bovenwettelijke verlof dat geen gelijke omvang kent en/of bestaat uit overmatige verlofsaldi of spaarsaldi moet een voorziening worden opgenomen.
Voor de jaarrekening 2022 hebben we de verlofsaldi nader geanalyseerd om te bepalen of er een voorziening gevormd moet worden en welk omvang deze heeft. Uiteindelijk moet er voor 117 personen een voorziening worden gevormd voor gemiddeld bijna € 6.000 per persoon. dit vertegenwoordigt een uren aantal van ruim 16.000 uren. Voor de jaarrekening betekent dit dat er voor een bedrag van € 673.000 een voorziening ten laste van de exploitatie wordt gevormd. De coronaperiode van de afgelopen jaren, de werkdruk en een overspannen arbeidsmarkt maken dat veel personeelsleden een verlofrestant hebben opgebouwd.
Voorziening herwaardering functies In de jaarlijkse herwaarderingsronde is het aantal te herwaarderen functies voor 2022 zeer stevig toegenomen. Het gaat hierbij om een totaal van 69 personen (vanuit alle domeinen) waarvan ongeveer 40 in een hogere functieschaal zijn ingedeeld. Het financiële effect hiervan is op jaarbasis naar verwachting € 400.000. Dit bedrag is gebaseerd op de voorlopige uitkomsten. Het onderzoek naar de definitieve indeling loopt nog. Omdat het om een voorlopig indelingsadvies gaat en omdat het nabetalingen over 2022 gaat, hebben we hiervoor een voorziening gevormd ten laste van de jaarrekening 2022.
Werkmaatschappij 8KTD
47
Jaarstukken 2022
Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar Vaste schulden zijn schulden op langere termijn, zoals obligatieleningen, onderhandse leningen en waarborgsommen. De Werkmaatschappij kent geen vaste schulden.
Vlottende passiva Hieronder volgt een toelichting op de vlottende passiva. Dit betreft de netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar. Vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar Vlottende schulden zijn kortlopende schulden die binnen één jaar betaald zouden moeten worden. Een belangrijke passiva-post is bijvoorbeeld de crediteuren, kasgeldleningen of bankschulden. De samenstelling en het verloop van de vlottende schuld is als volgt:
Vlottende schulden
Balans per
Balans per
(x € 1.000)
1-1-2022
31-12-2022
Te betalen BTW
2.961
576
480
1.868
Salarissen en premies
1.828
1.922
Totaal
5.269
4.366
Crediteuren
Overlopende passiva Overlopende passiva zijn vaak bedragen die pas in een volgend jaar tot betaling komen. Het betreft in ieder geval altijd verplichtingen die in het boekjaar zijn ontstaan. De specificatie van de overlopende passiva is als volgt: Overlopende passiva
Balans per
Balans per
(x € 1.000)
1-1-2022
31-12-2022
Nog te betalen bedragen
1.093
427
Totaal
1.093
427
Werkmaatschappij 8KTD
48
Jaarstukken 2022
Gebeurtenissen na balansdatum Alle ten tijde van het opmaken van de jaarrekening beschikbare informatie omtrent de feitelijke situatie per balansdatum is bij het opmaken van de jaarrekening in aanmerking genomen en verwerkt. Er hebben zich na het opmaken van de jaarrekening geen gebeurtenissen van betekenis voorgedaan die nadere informatie geven over de feitelijke situatie op balansdatum.
Niet uit de balans blijkende verplichtingen Ingeleend personeel De Werkmaatschappij is met diverse partijen verplichtingen aangegaan voor 2023 voor wat betreft de inleen van personeel. Lease overeenkomsten Ook lease-overeenkomsten behoren tot de niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen. Met Bechtle Group NL Public zijn lease-overeenkomsten afgesloten voor kopieerfaciliteiten en met Friesland Lease voor de bedrijfsauto's. De Werkmaatschappij heeft de volgende meerjarige inkoopcontracten: Verplichting
Afloop in
Kosten per jaar
Ingeleend personeel Diverse bedrijven
2023
€ 5.345.000
Friesland Lease
2024
€ 19.000
Bechtle Group NL Public
2025
€ 32.000
Lease overeenkomsten
Werkmaatschappij 8KTD
49
Jaarstukken 2022
4.2 Baten en lasten Overzicht baten en lasten Gerealiseerde resultaat In het overzicht van baten en lasten is het saldo van de gerealiseerde baten en lasten per programma opgenomen en vergeleken met de begroting 2022 voor wijziging en de begroting 2022 na wijziging. In dit overzicht van baten en lasten is rekening gehouden met alle relevante informatie omtrent de financiële positie op de balansdatum. Het gaat daarbij om het moment van opmaken van de jaarstukken en het tijdstip waarop ze worden vastgesteld. De jaarrekening over 2022 sluit uiteindelijk met een saldo van € 0, doordat de gemeente Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel volledig bijdragen in de gemaakte kosten in de Werkmaatschappij.
Werkmaatschappij 8KTD
50
Jaarstukken 2022
(onderstaande tabel is inclusief overige baten, dus niet zijnde de bijdrage door Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel) Programma (x € 1.000)
Begroting voor wijziging lasten
baten
Begroting na wijziging
saldo
lasten
baten
Verschil
Rekening
saldo
lasten
baten
lasten saldo
3.313
3.313
-
4.381
4.381
-
3.403
3.403
-
979
744
744
-
709
709
-
669
669
-
40
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3. Economie
573
573
-
702
702
-
503
503
-
199
4. Onderwijs
428
428
-
345
345
-
314
314
-
32
5. Sport, cultuur en recreatie
375
375
-
381
381
-
305
305
-
76
6. Sociaal domein
12.174
12.174
-
12.823
12.823
-
10.840
10.840
-
1.983
7. Volksgezondheid en milieu
1.116
1.116
-
1.182
1.182
-
952
952
-
230
8. Vrosh
4.366
4.366
-
4.881
4.881
-
4.310
4.310
-
571
0. Bestuur en ondersteuning
13.866
13.866
-
16.583
16.583
-
21.572
21.572
-
- 4.989
Totaal
36.954
36.954
-
41.986
41.986
-
42.866
42.866
-
- 880
0. Bestuur en ondersteuning 1. Veiligheid 2. Verkeer, vervoer en waterstaat
Werkmaatschappij 8KTD
51
Jaarstukken 2022
De bijdragen van beide gemeenten aan de Werkmaatschappij zijn hieronder aangegeven (bedragen x € 1.000)
begr. prim.
wijziging
begr. def.
rekening
verschil
Achtkarspelen
18.082
2.390
20.471
20.607
- 135
Tytsjerksteradiel
18.774
2.595
21.369
21.461
- 92
Totaal
36.856
4.984
41.840
42.067
- 227
Werkmaatschappij 8KTD
52
Jaarstukken 2022
Toelichting op het overzicht van baten en lasten Toelichting baten en lasten
Werkmaatschappij 8KTD
53
Jaarstukken 2022
Programma
Begroting voor wijziging
Rekening
Verschil
baten
lasten
baten
17.178
17.178
20.964
20.964
24.975
24.975
- 4.010
4.010
744
744
709
709
669
669
40
- 40
-
-
-
-
-
-
-
-
3. Economie
573
573
702
702
503
503
199
- 199
4. Onderwijs
428
428
345
345
314
314
32
- 32
5. Sport, cultuur en recreatie
375
375
381
381
305
305
76
- 76
6. Sociaal domein
12.174
12.174
12.823
12.823
10.840
10.840
1.983
- 1.983
7. Volksgezondheid en milieu
1.116
1.116
1.182
1.182
952
952
230
- 230
8. Vrosh
4.366
4.366
4.881
4.881
4.310
4.310
571
- 571
36.954
36.954
41.986
41.986
42.866
42.866
- 880
880
(x € 1.000)
0. Bestuur en ondersteuning 1. Veiligheid 2. Verkeer, vervoer en waterstaat
Totaal
Werkmaatschappij 8KTD
lasten
Begroting na wijziging
lasten
baten
lasten
baten
54
Jaarstukken 2022
Begrotingsrechtmatigheid Voor het begrotingscriterium is het van belang dat de baten, lasten en balansmutaties tot stand komen binnen de grenzen van de vastgestelde begroting en de hiermee samenhangende programma’s.
Volgens
de
BBV-Kadernota
Rechtmatigheid
is
er
ander
sprake
van
onrechtmatige besteding. Het kan voorkomen, dat er meer is uitgegeven dan begroot, maar dat het college wel binnen het door de raad uitgezette beleid is gebleven. In deze gevallen is het niet de bedoeling, dat de accountant deze overschrijdingen betrekt bij de beslissing om wel of niet een goedkeurende accountantsverklaring af te geven. De accountant moet deze overschrijdingen wel opnemen in het verslag van bevindingen. Jaarlijks toetsen we de overschrijdingen per programma aan de soort begrotingsoverschrijding uit de kadernota rechtmatigheid om vast te stellen of sprake is van een begrotingsoverschrijding die mee moet tellen voor het rechtmatigheidsoordeel. In de jaarrekening 2022 is sprake van overschrijdingen voor het volgende programma: Programma overhead Bij
de
rechtmatigheidscontrole
vormt
het
begrotingscriterium
een
belangrijk
toetsingscriterium. In de toelichting op het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) wordt begrotingsrechtmatigheid omschreven als:
‘Financiële beheershandelingen, die ten grondslag liggen aan de baten en lasten, alsmede de balansposten, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee samenhangende programma’s (begrotingscriterium). In de begroting zijn de maxima voor de lasten vermeld die door de raad zijn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting, waarbij het juiste programma, de toereikendheid van het begrotingsbedrag, evenals het begrotingsjaar van belang zijn.’ Het begrotingscriterium is verder verfijnd en uitgewerkt in de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV. Een overschrijding van de begroting is altijd onrechtmatig, maar hoeft door de accountant niet in alle gevallen te worden meegewogen in zijn oordeel. In die gevallen dat de gemeenteraad geen nader beleid stelt, geldt het uitgangspunt dat de accountant deze kostenoverschrijdingen niet betrekt bij de beslissing of hij al dan niet een goedkeurend rechtmatigheidsoordeel kan afgeven. Er is een aantal verschillende begrotingsoverschrijdingen te onderscheiden. Bij de toetsing van begrotingsafwijkingen kunnen, volgens de Commissie BBV, ten minste de volgende “soorten” begrotingsafwijkingen worden onderkend: 1. Kostenoverschrijdingen zijn gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten 2.
Kostenoverschrijdingen passen binnen het beleid of 3. Kostenoverschrijdingen bij open einde regelingen
Werkmaatschappij 8KTD
55
Jaarstukken 2022
In de volgende tabel is per programma de lastenoverschrijding ten opzichte van de begroting per “soort” begrotingsafwijking weergegeven. De toelichting per “soort” begrotingsafwijking is hiervoor weergegeven. Programma Overhead
Saldo lasten 3.941.000
Over-/onder-
Rechtmatigh
schrijding
eid
Overschrijding
betreft grotendeels: Inleen personeel dat verantwoord is op overhead en waarvoor dekking is binnen overige programma’s
soort 1
Wij vinden dat de uitgaven die tot deze overschrijdingen hebben geleid behoren tot het kader waarbinnen het college van de raad mandaat heeft gekregen om uitvoering te geven aan het vastgestelde beleid. Voor een toelichting op de overschrijding verwijzen wij u naar het betreffende programma.
Overzicht taakvelden versus programma's Toelichting Zowel begroting als rekening van de Werkmaatschappij wordt gedekt door bijdragen vanuit de gemeenten Tytsjerksteradiel en Achtkarspelen. Om het resultaat inzichtelijk te maken, is deze bijdrage in onderstaand overzicht buiten beschouwing gelaten.
Werkmaatschappij 8KTD
56
Jaarstukken 2022
Programma en taakveld
BEGROTING prim.
bedragen x € 1.000)
lasten
baten
0. Bestuur en ondersteuning
17.178
0.2
Burgerzaken
2.068
0.4
Overhead
0.5
Treasury
BEGROTING def.
saldo
lasten
98
- 17.081
20.964
6
- 2.062
2.551
13.866
92
- 13.774
4
-
-4
0.61 OZB woningen
425
-
0.62 OZB niet-woningen
341
-
0.64 Belastingen overig
57
0.8
saldo
lasten
lasten
146
- 20.818
24.975
6
- 2.544
2.316
760
- 24.214
- 4.010
614
- 3.396
-
- 2.316
235
-6
229
16.583
120
- 16.463
4
-
-4
21.572
723
- 20.849
- 4.989
603
- 4.386
3
-
-3
1
-
1
- 425
348
-
- 341
345
-
- 348
355
-
- 355
-7
-
-7
- 345
368
-
- 368
- 23
-
- 23
-
- 57
102
-
- 102
78
-
- 78
24
-
24
417
-
- 417
1.032
20
- 1.012
283
37
- 246
749
17
766
1. Veiligheid
744
-
1.1
Crisisbeheersing en brandweer
52
-
- 744
709
-
- 709
669
-
- 669
40
-
40
- 52
-
-
-
-
-
-
-
-
1.2
Openbare orde en veiligheid
691
-
-
- 691
709
-
- 709
669
-
- 669
40
-
40
2. Verkeer, vervoer en waterstaat 2.1
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3. Economie
573
-
- 573
702
-
- 702
503
-
- 503
199
-
199
3.1
Economische ontwikkeling
509
-
- 509
624
-
- 624
447
-
- 447
177
-
177
3.4
Economische promotie
Verkeer en vervoer
baten
VERSCHIL saldo
Overige baten en lasten
baten
REKENING
baten
saldo
64
-
- 64
78
-
- 78
56
-
- 56
22
-
22
4. Onderwijs
428
-
- 428
345
-
- 345
314
-
- 314
32
-
32
4.2
Onderwijshuisvesting
35
-
- 35
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4.3
Onderwijsbeleid en
394
-
- 394
345
-
- 345
314
-
- 314
32
-
32
5. Sport, cultuur en recreatie
375
-
- 375
381
-
- 381
305
-
- 305
76
-
76
5.1
Sportbeleid en activering
90
-
- 90
83
-
- 83
68
-
- 68
15
-
15
5.2
Sportaccommodaties
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5.3
Cultuurpresent., -prod. en -
68
-
- 68
64
-
- 64
52
-
- 52
12
-
12
217
-
- 217
234
-
- 234
185
-
- 185
49
-
49
12.174
-
- 12.174
12.823
-
- 12.823
10.840
39
- 10.801
1.983
39
2.022
717
-
- 717
668
-
- 668
546
-
- 546
122
-
122
leerlingenzaken
participatie 5.7
Openb. groen en (openlucht)recreatie
6. Sociaal domein 6.1
Samenkracht en burgerparticipatie
Werkmaatschappij 8KTD
57
Jaarstukken 2022
6.2
Wijkteams
6.828
-
- 6.828
7.261
-
- 7.261
6.135
-
- 6.135
1.126
-
1.126
6.3
Inkomensregelingen
2.435
-
- 2.435
2.554
-
- 2.554
2.186
24
- 2.162
368
24
392
6.4
Begeleide participatie
98
-
- 98
95
-
- 95
81
-
- 81
14
-
14
6.5
Arbeidsparticipatie
243
-
- 243
238
-
- 238
202
-
- 202
36
-
36
6.6
Maatwerkvoorzieningen (WMO)
115
-
- 115
123
-
- 123
104
2
- 102
19
2
21
6.71 Maatwerkdienstverlening 18+
1.069
-
- 1.069
1.201
-
- 1.201
1.008
6
- 1.003
192
6
198
6.72 Maatwerkdienstverlening 18-
551
-
- 551
572
-
- 572
487
7
- 480
85
7
92
6.81 Geëscaleerde zorg 18+
68
-
- 68
64
-
- 64
52
-
- 52
12
-
12
6.82 Geëscaleerde zorg 18-
51
-
- 51
48
-
- 48
39
-
- 39
9
-
9
7. Volksgezondheid en milieu
1.116
-
- 1.116
1.182
-
- 1.182
952
-
- 952
230
-
230
7.1
Volksgezondheid
61
-
- 61
58
-
- 58
39
-
- 39
19
-
19
7.3
Afval
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7.4
Milieubeheer
1.055
-
- 1.055
1.124
-
- 1.124
913
-
- 913
211
-
211
8. Vrosh
4.366
-
- 4.366
4.881
-
- 4.881
4.310
-
- 4.310
571
-
571
8.1
Ruimtelijke ordening
2.517
-
- 2.517
2.938
-
- 2.938
2.709
-
- 2.709
229
-
229
8.2
Grondexploitatie (niet
477
-
- 477
585
-
- 585
419
-
- 419
166
-
166
1.371
-
- 1.371
1.358
-
- 1.358
1.182
-
- 1.182
176
-
176
36.954
98
- 36.856
41.986
146
- 41.840
42.866
799
- 42.067
- 880
653
- 227
bedrijventerr.) 8.3
Wonen en bouwen
TOTALEN
Werkmaatschappij 8KTD
58
Jaarstukken 2022
4.3 Verantwoording Wet Normering Topinkomens Inleiding De WNT is van toepassing op Gemeenschappelijke Regeling Werkmaatschappij 8KTD hierna te noemen Werkmaatschappij). Het voor Werkmaatschappij toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2022 € 216.000, dit betreft het algemene bezoldigingsmaximum. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a.
Leidinggevende
topfunctionarissen
met
dienstbetrekking
en
leidinggevende
topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Niet van toepassing bij de Werkmaatschappij. 1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 Niet van toepassing bij de Werkmaatschappij. 1c. Toezichthoudende topfunctionarissen Niet van toepassing bij de Werkmaatschappij. 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.800 of minder
Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog vier jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 1.800 of minder. Gegevens 2022 Naam topfunctionaris
Functie
O.F. Brouwer
AB-lid; DB lid
L.J. Gebben
AB-lid; DB-lid
mw. T. Willemsma
AB-lid, DB-lid
J. Spoelstra
AB-lid; DB-lid
H. Bruining
AB-lid, DB-lid
mw. L. van der Tuin-Kuipers
AB-lid
mw. C. de Pee
AB-lid
mw. B. van Zandbergen
AB-lid
T. Brinkman
AB-lid
S. Vegelin
AB-lid
mw. G. Hoekstra-Mozes
AB-lid
M. de Haan
AB-lid
mw. M. Jonker
AB-lid
A. Bouwman
AB-lid
mw. H.M van Gils
Directie
M.P. de Jong
Directie
Werkmaatschappij 8KTD
59
Jaarstukken 2022
Bovenstaande
topfunctionarissen
hebben
geen
bezoldiging
ontvangen
vanuit
de
Werkmaatschappij. 1e. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.800.
De totale bezoldiging van een topfunctionaris inclusief degene die op grond van zijn/haar voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris wordt aangemerkt, voor al zijn/haar functies bij één WNT-instelling en eventuele aan deze WNT-instelling gelieerde rechtspersonen (uitsluitend te verantwoorden indien en voor zover er sprake is bij een topfunctionaris van bezoldiging voor andere werkzaamheden dan die als topfunctionaris bij de WNT-instelling en/of bezoldiging uit hoofde van werkzaamheden bij gelieerde rechtspersonen) Niet van toepassing bij de Werkmaatschappij. 1f. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.800 waarop de anticumulatie bepaling van toepassing is Niet van toepassing bij de Werkmaatschappij. 1g. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 1.800 of minder waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is
In het geval een leidinggevende topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 1.800 of minder, op of na 1-1-2018 met een WNT-instelling een dienstbetrekking aangaat en hij/zij bij een of meer andere WNT-instellingen reeds een dienstbetrekking heeft als topfunctionaris, niet zijnde een toezichthoudende topfunctionaris, zijn bepaalde of alle onderdelen van deze tabel van toepassing. Indien van toepassing kan het betreffende tabelonderdeel dienen als aanvulling op tabel 1d, Dit geldt in voorkomende gevallen ook voor diegene die op grond van zijn/haar voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris wordt aangemerkt met een totale bezoldiging van € 1.800 of minder. Gegevens 2022 Naam topfunctionaris
Functie
Alle andere WNT-instellingen waarbij de leidinggevende topfunctionaris
Mw. H.M. van Gils
Directeur
Gemeente Tytsjerksteradiel (directeur/gemeentesecretaris
M.P. de Jong
Directeur
Gemeente Achtkarspelen (directeur/gemeentesecretaris)
eveneens in dienstbetrekking is als leidinggevende topfunctionaris
2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen
Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt Niet van toepassing bij de werkmaatschappij. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
Werkmaatschappij 8KTD
60
Jaarstukken 2022
4.4 Single Information Single Audit SISA is de afkorting voor 'Single Information, Single Audit'. Basisidee bij het principe SISA is dat het Rijk bij het vragen van informatie zoveel mogelijk aansluit bij de informatiebehoeften en verantwoordingsmomenten van de medeoverheden zelf. Bij 'Single Information' hoeft de gemeente, provincie of gemeenschappelijke regeling niet speciaal een aparte verantwoording voor het Rijk op te stellen, maar kan het eigen jaarverslag worden gebruikt. In een bijlage bij de jaarrekening wordt de verantwoordingsinformatie opgenomen over specifieke uitkeringen die het Rijk nodig heeft om de specifieke uitkeringen te kunnen beoordelen. Met 'Single Audit' wordt bedoeld dat voor de controle door de accountant gebruik wordt gemaakt van de reguliere controle van de jaarrekening door de accountant. In de onderstaande tabel is de specifieke uitkering in 2022, die onder de SISA-werking valt, opgenomen.
4.5 Controleverklaring accountant Wordt separaat aangeboden.
Werkmaatschappij 8KTD
61