Bijlage 1 - Begrotingswijzigingen december 2022

Begrotingswijzigingen december 2022

TD - Begrotingswijzigingen december 2022

1

Begrotingswijzigingen december 2022

Inhoudsopgave Inhoudsopgave .......................................................................................................................2 1 Begrotingswijziging .............................................................................................................3 1.1 Inleiding ........................................................................................................................3 1.2 Belangrijkste ontwikkelingen nader toegelicht ..............................................................4 1.3 Begrotingswijziging - financiële impact en toelichting ................................................13 1.4 Gevolgen bijdrage Werkmaatschappij..........................................................................31 2 Besluitvorming ...................................................................................................................36 2.1 Besluit .........................................................................................................................36

2

Begrotingswijzigingen december 2022

1 Begrotingswijziging 1.1 Inleiding Met dit overzicht 'TD - Begrotingswijzigingen december 2022' leggen wij als college verantwoording af aan de raad over de ontwikkelingen ten opzichte van de begroting 2022. Het begrotingssaldo vóór het uitbrengen van deze rapportage bedraagt € 3.260.000 voordelig. De voorgestelde wijzigingen in deze rapportage bedragen per saldo € 1.877.000 voordelig, waardoor na vaststelling door de raad het begrotingssaldo uitkomt op € 5.137.000 voordelig. Duiding ontwikkelingen begroting 2022 De per saldo voordelige ontwikkelingen van de begrotingswijzigingen in deze rapportage worden grotendeels veroorzaakt door: Onderwerp

Bedrag in euro

V/N

Actualisatie rente langlopende leningen

131.000

V

Actualisatie wegen

113.000

V

Afrekening sanering kunstgrasvelden

155.000

V

Inkomensregelingen BUIG

200.000

V

Maatwerkvoorzieningen Wmo

600.000

V

Septembercirculaire 2022 c.a.

1.428.000

V

Eenmalige uitkering december

173.000

N

Ontwikkeling personeelslasten W8KTD

250.000

N

Actualisering flankerend beleid

180.000

N

Diverse overige ontwikkelingen

147.000

N

1.877.000

V

Totaal

In de volgende paragraaf worden de begrotingswijzigingen toegelicht.

3

Begrotingswijzigingen december 2022

1.2 Belangrijkste ontwikkelingen nader toegelicht Sociaal Domein

Inkomensregelingen In oktober is de definitieve Rijksbijdrage voor de BUIG (inclusief de Loonkostensubsidie) over 2022 bekend gemaakt. Deze is € 395.000 lager dan de voorlopige Rijksbijdrage waarmee in onze begroting rekening mee was gehouden. Daarentegen laten de ontwikkelingen van de uitkeringen een positief beeld zien. De dalende trend zet door waarbij we medio november op circa 530 verstrekkingen zitten. Dit resulteert in een verwachte lagere uitkeringslast in 2022 van € 595.000. Per saldo verwachten we voor de inkomensregelingen Bijstand en IOAW in 2022 een voordelig resultaat van € 200.000.

Wmo-maatwerkvoorzieningen In de jaren tot 2020 nam het beroep op de Wmo-maatwerkvoorzieningen, in het bijzonder de huishoudelijke hulp en begeleiding, substantieel toe. Deze groei is in lijn met de demografische ontwikkelingen. Corona en bijbehorende maatregelen hebben voor een deel van de maatwerkvoorzieningen voor een trendbreuk gezorgd vanaf april 2020. De gevolgen hiervan zijn nog steeds zichtbaar in 2022. Ook nu nog zien we een achterblijvende groei gezien de demografische opbouw van de bevolking en verklaren dit als na-ijleffect van de coronacrisis. Met name de maatwerkvoorziening dagbesteding en begeleiding stijgt minder hard dan verwacht. De groei van de huishoudelijke hulp verloopt wel zoals verwacht. Naast bovengenoemd effecten zetten we sinds 2020 zelf actief in op beheersmaatregelen. We zien dat kostenbewust werken en tussentijds evalueren en heronderzoeken van de maatwerkvoorziening individuele begeleiding effect hebben op de kostenbeheersing. Op basis van bovenstaande ontwikkelingen over de eerste acht maanden van het jaar verwachten we aan het einde van het jaar een positief resultaat van € 600.000 ten opzichte van de begroting op de totale Wmo-maatwerkvoorzieningen.

Beschermd Wonen Het

product

Beschermd

Wonen

wordt

op

provinciaal

niveau

uitgevoerd

door

de

centrumregeling Sociaal Domein Fryslân (SDF). De verwachting van SDF is dat we voor 2022 afstevenen op een positief resultaat. Hoe hoog het positieve resultaat precies zal uitvallen is op dit moment onzeker. Dit omdat er mogelijk een nacalculatie Wet Langdurige Zorg door het Rijk wordt uitgevoerd, omdat de uitstroom stagneert uit Beschermd Wonen vanwege hoge voorschotnota’s energie en omdat de energiekosten voor zorgaanbieders zo enorm stijgen zodat we daar mogelijk enige compensatie voor zullen moeten bieden in 2022. Het uiteindelijke resultaat Beschermd Wonen zal meegenomen worden in de jaarrekening 2022.

Jeugdzorg In de cijfers over de eerste acht maanden van 2022 zien wij in Tytsjerksteradiel een redelijk constant beeld. Het aantal jeugdigen dat een duurzaam traject krijgt toegewezen daalt. Voor wat betreft het aantal jeugdigen dat een hersteltraject krijgt, zien wij na een piek in 2021 een

4

Begrotingswijzigingen december 2022 afname dat zich lijkt te stabiliseren. Ook in de verstrekte maatwerkvoorzieningen zien wij een redelijk constant beeld. Wel geldt voor deze cijfers dat het op dit moment nog niet duidelijk is welke exacte financiële consequenties hiermee verbonden zijn. Het aantal afgegeven voorzieningen zegt niet altijd iets over de kosten hiervan. En ook is nu nog niet duidelijk welke deel van deze kosten ten laste

zullen

komen

van

het

boekjaar

2022.

Het

uiteindelijke

resultaat

over

de

maatwerkvoorzieningen Jeugdzorg zal dan ook worden verantwoord worden in de jaarrekening 2022. In de komende maanden zal er ook meer duidelijk worden over de nieuwe aanbesteding van de inkoop van de jeugdhulp en de uitwerking hiervan. Opvang vluchtelingen Oekraïne In Tytsjerksteradiel heeft Berchhiem 120 beschikbare bedden, waarvan maximaal 20 voor vluchtelingen met een complexe medische zorgvraag. Vanaf 1 september worden de kosten voor de zorg coördinator en beveiligingsdienst (van 8 uur) per dag gefactureerd aan de veiligheidsregio, omdat de locatie voor complexe zorgvragen een provinciale functie heeft. De pastorie in Hurdegaryp blijft open tot 1 april 2023; eventuele verlenging is daar nog in beraad. Camping de Klaborij In Ryptsjerk is vanaf 1 oktober 2022 gesloten. Per 14 november a.s. opent de Klinze in Aldtsjerk de deuren voor 40 Oekraïense vluchtelingen. Op basis van bovenstaande aantallen hebben we een prognose gemaakt van te verwachten kosten in 2022. De prognose voor 2022 komt uit op een totaalbedrag van € 4.432.000. In deze prognose is ook de opvanglocatie de Klinze verwerkt, die met ingang van 14 november a.s. van start gaat. Wij gaan er van uit, dat wij door het Rijk gecompenseerd worden voor alle lasten en daarom is bij deze begrotingswijziging sprake van budgetneutraliteit en zijn er geen gevolgen voor het begrotingssaldo.

Het totaalbedrag is als volgt opgebouwd: •

Vergoeding per dag per beschikbaar bed

€ 3.474.000

•

Vergoeding leefgeld in particuliere opvang

€

715.000

•

Bouw en transitievergoedingen

€

243.000

Met ingang van 15 oktober 2022 is de vergoeding van het Rijk voor de opvang van Oekraïense vluchtelingen naar beneden bijgesteld van € 100 naar € 83 euro per persoon per dag. Mocht de gemeente kunnen aantonen dat de kosten hoger liggen en een goedkopere locatie niet beschikbaar is, worden de werkelijke kosten vergoed. Het indienen van het verzoek van het voorschot voor de periode 1 maart tm 31 december 2022 staat gepland voor 1 december a.s. Met de vergoeding die per persoon per beschikbaar bed wordt toegekend en de vergoeding van de werkelijke kosten van de verbouwingen en het leefgeld, is de prognose dat de begroting sluitend zal zijn. De externe personeelskosten (ingehuurde woonbegeleiders, locatiemanagers en beveiligingsmedewerkers bijvoorbeeld)

5

Begrotingswijzigingen december 2022 zijn hierin meegenomen. Op dit moment wordt geïnventariseerd welke kosten van het gemeentelijk apparaat een directe relatie hebben met de opvang van de Oekraïners". Een aantal afdelingen (o.a. front-office burgerzaken en grondzaken) heeft extern personeel ingehuurd t.b.v. de opvang van Oekraïense vluchtelingen. Voor andere afdelingen geldt, dat reguliere werkzaamheden zijn uitgesteld of blijven liggen. Aan alle teamleiders is gevraagd om hun medewerkers erop te wijzen om de uren die zij maken ten behoeve van de opvang van Oekraïense vluchtelingen, te registeren in de urenverantwoording. Corona middelen De situatie van de ontvangen coronamiddelen en bestedingen is ten opzichte van oktober ongewijzigd. Er is nog een bedrag van € 922.000 beschikbaar voor initiatieven, die passend zijn in relatie tot de middelen. Daar waar sprake is van wel vastgelegde middelen, maar nog niet daadwerkelijk (volledig) bestede middelen, zoals de middelen voor coronacompensatie cultuur, lopen deze via de reserve overlopende posten mee naar 2023. zie hiervoor onderstaand overzicht. We willen de nog niet bestede corona middelen graag breder inzetten, omdat de energiecrisis onze mienskip raakt. Organisaties zoals buurthuizen en sportverenigingen worstelen met de hoge energieprijzen. In hoeverre de landelijke steunregelingen uitkomst bieden, is nog onzeker.

De afgelopen maanden heeft de rijksoverheid historische maatregelen genomen om de stijging van de energieprijzen te dempen. Maar de steun is tot nu toe vooral gericht op huishoudens. Sommige maatschappelijke organisaties kampen ook met exploderende energierekeningen, maar wat zij aan overheidssteun kunnen verwachten, is nog onduidelijk. Vooruitlopend hierop is ons voorstel om de nog niet bestemde coronamiddelen daar waar nodig onder voorwaarden eveneens te benutten als noodfonds voor maatschappelijke organisaties, die bij ons aankloppen voor financiële steun. Overzicht Coronamiddelen en bestedingen

Via begrotingswijzigingen in

Totaal ontvangen 1e t/m 5e tranche (2020 en 2021) Bestedingen 2020 en 2021 Restant 1e t/m 5e tranche Coronasteunpakket decembercirculaire 2021 (raad 03/03/2022) Coronasteunpakket meicirculaire 2022 (raad 13/10/2022) Te besteden 2022 Bestedingen 2022 Coronamiddelen verkiezingen Extra kosten bedrijfsvoering corona 2022 Coronaschade Caparis (januari t/m oktober 2021) Inhuur team VTHV Verlenging project "Omtinken foar elkenien" Coronacompensatie cultuur Incidentele kosten coronamaatregelen de Sawn Doarpen Nog beschikbaar

Bedrag 2.289.000 -1.363.000

april oktober

926.000 286.000 82.000 1.294.000

april april april juni oktober oktober oktober

-20.000 -25.000 -131.000 -10.000 -35.000 -63.000 -88.000 922.000

6

Begrotingswijzigingen december 2022 Ontwikkeling personeelskosten

WM8KTD Als gevolg van een krappe arbeidsmarkt en een hoog ziekteverzuim wordt meer personeel dan gemiddeld ingehuurd. Dekking van de inhuurkosten loopt veelal via de begrote salariskosten van reguliere formatie. Kosten voor vervanging bij ziekteverzuim zijn niet volledig voorspelbaar en blijven een risico, maar leiden wel tot een forse overschrijding op het budget van ziekteverzuim. Voor ziektevervanging verwachten een overschrijding rond de € 1,5 miljoen ten opzichte van het begrote ziektebudget binnen de WM8KTD. Daarnaast hebben we extra inhuur kosten omdat het invullen van vacatures in de huidige arbeidsmarkt vaak alleen slaagt via inhuur. De krapte op de arbeidsmarkt in combinatie met een hoog ziekteverzuim veroorzaakt een oplopende werkdruk, waardoor het hier en daar in de organisatie(s) soms knelt in de uitvoering van de taken. Bij de oktoberwijziging uitgaande van de realisatiecijfers tot en met augustus, was onze verwachting dat we deze overschrijding zouden kunnen opvangen binnen de bestaande personeelskosten en mocht dit niet het geval zijn, we hier in de decemberwijziging bij u op terug zouden komen. Uitgaande van de realisatiecijfers tot en met oktober verwachten wij een tekort van € 500.000 op een totale begroting van € 35 miljoen. De verwachte overschrijding zien we met name terug binnen het cluster Sociaal Domein als gevolg van relatief hoog ziekteverzuim.

Voor de beide gemeente betekent dit dat de bijdrage aan de WM8KTD met € 250.000 wordt verhoogd ten laste van het begrotingssaldo.

TD Wij verwachten dat de personeelskosten voor de gemeente die niet onder de WM8KTD vallen (Beheer, Griffie en Directie) binnen de begroting zullen blijven. Frictiekosten voormalig personeel WM8KTD Binnen de WM8KTD is er in 2022 sprake van frictiekosten voor een achttal (voormalige) medewerkers, waarmee in het kader van-werk-naar-werk trajecten afspraken zijn gemaakt onder andere in vaststellingsovereenkomsten. De frictiekosten bestaan enerzijds uit kosten voor flankerend beleid en anderzijds uit kosten voor voormalig personeel. Deze frictiekosten gaan over formatie, die opnieuw moet worden ingevuld en geen relatie heeft met het traject van procesoptimalisatie en ombuigingen. De WM8KTD heeft hiervoor geen financiële middelen beschikbaar. Voor deze frictiekosten moet op grond van de voorschriften een voorziening binnen de WM8KTD worden gevormd. Vorig jaar is voor de frictiekosten, die in 2021 zijn ontstaan reeds een voorziening gevormd voor de lopende verplichtingen. Op basis van de ontwikkelingen in 2022 moet de voorziening nu worden aangevuld met € 360.000. Voor de beide gemeente betekent dit dat de bijdrage per gemeente aan de WM8KTD met € 180.000 omhoog gaat. Eenmalige uitkering voor ambtenaren gemeenten De onderhandelingen over een nieuwe CAO gemeenten vlotten niet echt.

Vooruitlopend op de vaststelling van de nieuwe CAO, stelt de VNG voor om een eenmalige uitkering te doen van

7

Begrotingswijzigingen december 2022 € 750 voor de medewerkers tot en met schaal 8 (inclusief schaal A) en € 375 voor de medewerkers vanaf schaal 9. De eenmalige uitkering staat los van de onderhandelingen over een nieuwe cao voor 2023. De onderhandelingen daarover lopen dermate stroef – ‘trager dan gewenst’, aldus de VNG – dat de werkgevers met de vakbonden hebben afgesproken alvast een eenmalige uitkering te willen verstrekken.

Door

deze

tussentijdse

afspraak

worden

medewerkers

nu

financieel

tegemoetgekomen in deze lastige periode. De bonden gaan akkoord om er op die manier voor te zorgen dat er een afspraak komt die alle werkgevers verplicht om de eenmalige uitkering uit te betalen en er geen verschillen tussen organisaties ontstaan. De financiële gevolgen voor 2022 van de eenmalige uitkering voor onze organisaties zijn: •

Tytsjerksteradiel

€ 62.000

•

WM8KTD

€ 111.000 (in totaal € 222.000)

•

Totaal

€ 173.000

De gevolgen voor de WM8KTD leiden tot een verhoging van de bijdragen van beide gemeenten van in totaal € 222.000. Via een begrotingswijziging zijn deze gevolgen voor de bijdrage aan de WM8KTD en de gemeente van in totaal € 173.000 meegenomen ten laste van het begrotingssaldo. Taakmutaties 2022 Via de circulaires met betrekking tot de algemene uitkering gemeentefonds worden middelen voor taken beschikbaar gesteld die door ons als gemeenten moeten worden uitgevoerd. Deze middelen reserveren we in eerste instantie vaak centraal binnen programma 0. Later wanneer meer bekend is over de besteding, worden deze middelen overgebracht naar de taakvelden waarop ze daadwerkelijk betrekking hebben, of dat de middelen via de reserve overlopende posten meegaan naar het volgende jaar als er geen uitgaven meer vallen te verwachten. In de begrotingswijzigingen van december is hier binnen de diverse clusters uitvoering aan gegeven. Ze komen in deze begrotingswijzigingen van december als volgt terug: •

Nog te reserveren taakmutaties Dit betreft de taakmutaties, waarvoor in 2022 geen uitgaven meer te verwachten zijn, maar waarbij wordt aangegeven waarom de hiervoor gereserveerde middelen via de reserve overlopende posten moeten overgebracht naar 2023

•

Functionele verwerking taakmutaties De wijzigingen met betrekking tot deze taakmutaties betekent dat de middelen vanuit programma 0 naar de juiste programma's zijn overgebracht, zodat tegenover de uitgaven ook het begrote bedrag wordt verantwoord.

•

Vrijval van taakmutaties Het komt ook voor dat gereserveerde bedragen kunnen vrijvallen. Dit betreft deels structureel gereserveerde bedragen, waarvoor geen besteding is in 2022, of dat het niet noodzakelijk is om gereserveerde bedragen naar het juiste programma over te brengen, omdat hiervoor al voldoende middelen aanwezig. Deze bedragen zijn meegenomen in de wijziging van de septembercirculaire 2022

8

Begrotingswijzigingen december 2022 De diverse wijzigingen met betrekking tot taakmutaties hebben een budgettair neutraal karakter en geen gevolgen voor het begrotingssaldo. Ontwikkelingen septembercirculaire 2022 Inmiddels is de septembercirculaire 2022 doorgerekend. Deze konden we nog niet verwerken in de begrotingswijzigingen van oktober. De bruto ontwikkeling van septembercirculaire ten opzichte van de meicirculaire bedraagt € 2.265.000. Dit bedrag bestaat met name uit ontwikkeling lonen, prijzen en accres (€ 488.000), voorschot plafond BCF 2022 (€ 537.000), aanvulling energietoeslag lage inkomens (€ 682.000); invoeringskosten Omgevingswet (€ 399.000); diverse overige taakmutaties (€ 140.000); ontwikkelingen integratie uitkering SD (€ 19.000). We stellen voor om van dit brutobedrag de middelen voor de energietoeslag lage inkomens, invoeringskosten Omgevingswet en diverse taakmutaties te reserveren, omdat hier corresponderende uitgaven tegenover staan of komen te staan. In totaal gaat het hierbij om een bedrag van € 1.221.000. Hierdoor is per saldo sprake van een nettoresultaat van € 1.044.000 voor de begroting 2022. Voor de ontwikkelingen van de personeelslasten van de WM8KTD en onze gemeente zijn twee afzonderlijke wijzigingen opgenomen. In deze begrotingswijziging nemen we ook de vrijval van diverse taakmutaties mee.

In totaal gaat het hierbij om een bedrag van € 384.000. De reden van de vrijval van de meeste taakmutaties is, dat er binnen de begroting in 2022 voldoende rekening is gehouden met mogelijke uitgaven. Het betreft hier met name gereserveerde middelen voor jeugdhulp en Wmo voor een bedrag van € 364.000. Onder het kopje Sociaal Domein van deze paragraaf is toegelicht dat de extra middelen hiervoor niet nodig zijn.

Bruto ontw. Ontwikkeling lonen, prijzen en accres Voorschot BCF plafond 2022 Energietoeslag lage inkomens Invoeringskosten Omgevingswet Overige taakmutaties Ontwikkeling integratie uitkering SD

488.000 537.000 682.000 399.000 140.000 19.000

Ontwikkeling septembercirculaire 2022 Vrijval taakmutaties

2.265.000

Effect op saldo

Reservering

682.000 399.000 140.000

1.221.000

Netto ontw. 488.000 537.000 19.000 1.044.000 384.000 1.428.000

9

Begrotingswijzigingen december 2022 Verbetermonitor vierde kwartaal 2022 De (interne) sturing op acties n.a.v. bevindingen uit de interim- en jaarrekeningcontrole vindt plaats aan de hand van de verbetermonitor. Overeenkomstig de afspraken met de accountantscommissie informeren wij u in de begrotingswijzigingen over ontwikkelingen omtrent de voortgang van de acties. Er zijn in totaal 31 acties voor opvolging. Hiervan hebben twee specifiek betrekking op Tytsjerksteradiel, welke inmiddels beide zijn opgevolgd, en 18 op de Werkmaatschappij. Niet alle acties zijn in 2022 afgerond. Daar waar wij afwijkingen zien ten opzichte van de voorgaande rapportage, benoemen wij specifiek:

1.

Subsidievolgsysteem

In het kader van Procesoptimalisatie en rechtmatigheid is het Subsidieverleningsproces in kaart gebracht. Eén van de aanleidingen hiervoor betrof het ontbreken van een totaaloverzicht van verleende subsidies en geconstateerde verschillen in de uitvoering van het proces tussen diverse afdelingen. De accountant heeft een aantal jaren geleden hiertoe geadviseerd een zogenaamd “subsidieregister” of “-loket” in te richten. De uitvoering hiervan loopt achter. Het geoptimaliseerde proces is in kaart gebracht en wordt binnenkort vastgesteld door de stuurgroep Procesoptimalisatie. Daarna moet het nieuwe proces geïmplementeerd worden inclusief het inrichten van een integraal overzicht van alle subsidies. Het risico is dat de rechtmatigheid van subsidieverlening niet (eenvoudig) kan worden vastgesteld. Wij kunnen hiertoe niet steunen op het proces en aantoonbaar werkende beheersmaatregelen. Voor de rechtmatigheid voeren wij controles uit op basis van steekproeven.

2.

Contractmanagement

Het contractmanagement binnen onze organisatie dient verder geprofessionaliseerd te worden. In het kader van goed werkend risicomanagement op dit gebied dient een integraal overzicht / register opgesteld te worden van alle contracten binnen onze organisatie waardoor we afspraken juist, tijdig en volledig kunnen monitoren. Deze aanbeveling wordt bevestigd vanuit conclusies van uitgevoerde interne controles en sluit aan met de uitgangspunten van procesoptimalisatie voor de inrichting implementatie van proces-/contracteigenaar; proces/contractmanager en proces-/contractbeheerder. Het risico is aanwezig dat overeenkomsten niet tijdig geactualiseerd en gescreend worden op (on)juistheden en huidige contracten mogelijk nog niet volledig en juist zijn. Hierdoor kunnen onrechtmatigheden ontstaan. Om dit risico te mitigeren is het plan: 1.

Vanuit

vakafdelingen

en

zaaksysteem

alle

vastgoedcontracten

inventariseren

(november /december 2022). 2.

Afdelingen brengen contracten op orde en leveren aan (medio november 2022 t/m januari 2023)

3.

Opvoeren contracten in Totallink (november 2022 t/m februari 2023)

4.

Proces ontworpen en implementeren (december 2022/januari 2023) 10

Begrotingswijzigingen december 2022 5.

In kaart brengen en proces schetsen wat er nog moet gebeuren en onder wiens verantwoordelijkheid (januari 2023)

6.

Opleveren lijst van dossiers waarvan geen correct contract aanwezig is en overgaan tot beheerfase (eind februari 2023)

7.

3.

Afhankelijk van de grootte van de lijst van dossiers contracten actualiseren.

IT (Controls)

Dit onderwerp omvat een breed scala aan maatregelen die moeten worden genomen op systeem- en organisatieniveau. Jaarlijks zetten we stappen om zo steeds beter grip te krijgen op en inzicht in wat er in en rondom onze systemen plaatsvindt aan activiteiten (netwerkverkeer, beveiliging, updates etc). De ontwikkelingen hierin volgen elkaar in snel tempo op. Het toewijzen van rechten aan medewerkers is een uitdagende klus om deze goed ingeregeld te krijgen. Dit zal ook impact hebben voor medewerkers omdat de plek waar informatie wordt opgeslagen zal wijzigen. Er is inmiddels een projectvoorstel opgesteld en deze zal in de IMagenda worden opgenomen. In 2023 zullen we verder invulling geven aan IT-general controls, met name die gekoppeld zijn aan de zeer omvangrijke BIO-normen (Baseline Informatiebeveiliging Overheden). Ook zullen we dan de eerste stappen zetten die nodig zijn voor IT-application controls. De projecten zijn urgent, omdat het ontbreken van bepaalde technische maatregelen de nodige risico’s geeft op het gebied van informatieveiligheid en privacy. Beschikbaarheid over voldoende capaciteit binnen ICT en de beschikbaarheid van andere afdelingen, die hieraan verbonden zijn is een groot knelpunt voor de vele uitdagingen binnen ICT. We zijn een gedetailleerde planning aan het opstellen om hier de komende jaren verbetermaatregelen door te voeren.

4.

Wet Politie Gegevens (WPG)

Sinds 2019 valt de verwerking van politiegegevens door buitengewoon opsporingsambtenaren (BOA’s) in het kader van de opsporing van strafbare feiten onder de Wet politiegegevens (Wpg). De Wpg kent een apart privacy-regime. We willen als organisatie voldoen aan wat de Wet politiegegevens van ons vraagt. De wet verplicht ons een externe audit te laten uitvoeren die betrekking heeft op de omgang met politiegegevens. In maart 2022 heeft de interne Wpg-audit plaatsgevonden. Dat heeft ons inzicht gegeven in de zaken die we in 2023 en de jaren er na met elkaar willen inrichten en verbeteren. Onlangs heeft de externe audit plaatsgevonden. Op dit moment wachten we daarvan de uitkomsten af. Deze uitkomsten vragen de nodige inzet van de organisatie en het zal dan ook een meerjarenplan worden, waarbij de uitvoering vooral bij de betreffende afdelingen belegd moet worden.

11

Begrotingswijzigingen december 2022 Horizontaal Toezicht Belastingdienst Al een geruim aantal jaren hebben wij een convenant met de Belastingdienst voor Horizontaal Toezicht. Dit houdt in dat wij periodieke gesprekken voeren met de Belastingdienst over de beheersing van fiscale risico’s. De Belastingdienst heeft haar criteria om te voldoen aan Horizontaal Toezicht vanaf 2023 verscherpt. Ons convenant loopt op 31 december 2022 af. Vanaf 2023 kunnen wij nog niet voldoen aan de nieuwe aangescherpte criteria. Dit betekent dat wij in 2023 niet voldoen aan het Horizontaal Toezicht. Dat is op zich niet erg, de consequentie is dat we gaan vallen onder het ‘oude toezichtsregime’ waarbij de Belastingdienst, wanneer zij daartoe aanleiding ziet, een controle op locatie (boekenonderzoek) kan uitvoeren. Voldoen aan HT is niet een doel op zich. Ons doel is het aantoonbaar beheersen onze fiscale risico’s. Wij zijn bezig met opstellen van een zogenaamd Tax Control Framework met alle toebehorende analyses en beleidsdocumenten. Hiertoe wordt door een extern fiscaal adviesbureau een zogenaamde nulmeting uitgevoerd waarna een plan van aanpak wordt opgesteld met een routekaart waarmee we streven naar een nieuw convenant vanaf 2024.

12

Begrotingswijzigingen december 2022

1.3 Begrotingswijziging - financiële impact en toelichting Begrotingswijzigingen met effect op het saldo Naam en omschrijving wijziging

Bedrag

Bedragen x € 1.000 (negatief bedrag = nadeel, positief bedrag = voordeel).

TD: Raad 15-12-2022: Actualiseren budgetten groen

- 41

Voor het reguliere onderhoud van groen is door een aantal redenen extra budget nodig. Tijdens de storm van afgelopen februari zijn een groot aantal bomen beschadigd dan wel omgewaaid. De kosten die met het herstel en het opruimen van de bomen zijn gemoeid bedragen € 20.000. Daarnaast hebben oude bomen, met name aan de Swartewei en de Lytse Geast, extra onderhoud gehad. De kosten hiervoor bedragen € 42.000. Tot slot heeft een aantal buitendienst medewerkers van groen zich gedurende dit jaar intensief beziggehouden met de huisvesting van de Oekraïense vluchtelingen. Hierdoor is regulier onderhoudswerk blijven liggen. Hiervan is de vormsnoei van bomen als opdracht aan een aannemer gegund. De kosten die hiermee zijn gemoeid bedragen € 40.000. Deze kosten zullen (deels) gedekt worden uit de (te) ontvangen bijdrage van het Rijk voor de opvang van de vluchtelingen voor de tijdsbesteding van de medewerkers van groen. Tegenover deze extra uitgaven staan ook een paar inkomstenposten die hoger zijn dan begroot. De bijdrage van Wetterskip Fryslan voor het onderhoud van watergangen is € 15.000 hoger dan begroot. De incidentele opbrengsten uit de verkoop van groenstrookjes is € 6.000 hoger dan begroot. Per saldo hebben deze onderwerpen een nadelig effect op het begrotingssaldo van € 41.000. Journaal id 105511

TD: Raad 15-12-2022: Ontwikkeling personeelslasten WM8KTD en TD

- 250

Als gevolg van een krappe arbeidsmarkt en een hoog ziekteverzuim wordt meer personeel dan gemiddeld ingehuurd. Dekking van de inhuurkosten loopt veelal via de begrote salariskosten van reguliere formatie. Kosten voor vervanging bij ziekteverzuim zijn niet volledig voorspelbaar en blijven een risico, maar leiden wel tot een forse overschrijding op het budget van ziekteverzuim. Voor ziektevervanging verwachten een overschrijding rond de € 1,5 miljoen ten opzichte van het begrote ziektebudget binnen de WM8KTD. Daarnaast hebben we extra inhuur kosten omdat het invullen van vacatures in de huidige arbeidsmarkt vaak alleen slaagt via inhuur. De krapte op de arbeidsmarkt in combinatie met een hoog ziekteverzuim veroorzaakt een oplopende werkdruk, waardoor het hier en daar in de organisatie(s) soms knelt in de uitvoering van de taken. Bij de oktoberwijziging uitgaande van de realisatiecijfers tot en met augustus, was onze verwachting dat we deze overschrijding zouden kunnen opvangen binnen de bestaande personeelskosten en mocht dit niet het geval zijn, we hier in de decemberwijziging bij u op terug zouden komen. Uitgaande van de realisatiecijfers tot en met oktober verwachten wij een tekort van € 500.000 op een totale begroting van € 35 miljoen. De verwachte overschrijding zien we met name terug binnen het cluster Sociaal Domein als gevolg van relatief hoog ziekteverzuim.

Voor de beide gemeente betekent dit dat de bijdrage aan de WM8KTD met € 250.000 wordt verhoogd ten laste van het begrotingssaldo. Wij verwachten dat de personeelskosten voor de gemeente die niet onder de WM8KTD vallen (Beheer, Griffie en Directie) binnen de begroting zullen blijven. Journaal id 105569

13

Begrotingswijzigingen december 2022 TD: Raad 15-12-2022; Actualisatie brandstofkosten

- 46

Door marktontwikkelingen in verband met de oorlog in Oekraïne zijn de brandstofprijzen in 2022 fors gestegen. Op basis van het beeld van de kosten t/m augustus 2022 is een inschatting gemaakt van de impact voor geheel 2022. In totaliteit wordt een stijging verwacht van ruim € 87.000 (relatief gezien van bijna 43%). Een deel van deze lastenverzwaring heeft betrekking op voertuigen in gebruik voor riolering en afval. De lasten van de brandstofverhoging voor deze voertuigen wordt in het gesloten stelsel van riool- en afvalstoffenheffing ten laste van de voorziening gebracht. Dit betekent een onttrekking ten laste van de voorziening riolering van € 6.000. Een onttrekking ten laste van de voorziening afval van € 35.000. Het restant van de lastenverzwaring groot € 46.000 voor de andere taakvelden gaat ten laste van het begrotingsresultaat 2022. Journaal id 105284

TD: Raad 15-12-2022; Actualisatie budgetten informatisering en automatisering

7

Op basis van de planning en bestedingen t/m medio oktober 2022 wordt verwacht dat een aantal budgetten binnen WM8KTD bij informatisering en automatisering niet volledig wordt benut. Hierdoor blijft er een bedrag van € 13.000 over. Doordat dit binnen de WM8KTD is, betekent dit voor elke gemeente dat de bijdrage aan de WM8KTD wordt verlaagd met € 7.000. Dit bedrag komt ten gunste van het begrotingssaldo. Verwacht wordt dat er voor 2022 een tekort is op het budget basisregistratie adressen/gebouwen (BAG) van € 18.000. De te verwachten extra kosten binnen het genoemde budget kunnen gecompenseerd worden vanuit het bestaande budget WOZ. Deze wijziging heeft geen effect op het begrotingssaldo van beide gemeenten. Het betreft een verschuiving tussen taakvelden OZB woningen en burgerzaken. Journaal id 105494

TD: Raad 15-12-2022; Actualisatie budgetten interne diensten

62

Op basis van de planning en bestedingen t/m medio oktober 2022 verwachten we dat een aantal budgetten binnen interne diensten niet volledig wordt benut. Voor TD betekent dit een voordeel van € 40.000 ten gunste van het begrotingssaldo. Het betreft hier vooral lagere kosten voor aankoop inventaris c.a. In de WM8KTD blijkt ook dat een aantal budgetten met betrekking tot interne diensten niet volledig wordt benut. Voor de begroting van de WM8KTD betekent dit een verlaging van de bijdrage van in totaal € 44.000 en voor onze gemeente een voordeel van € 22.000. Dit bedrag komt ten gunste van het begrotingssaldo. Journaal id 105473

TD: Raad 15-12-2022; Actualisatie HR budgetten

- 65

Op basis van de planning en bestedingen t/m medio oktober 2022 is er sprake van een overschrijding van de HR budgetten bij de WM8KTD voor wervingskosten van personeel. We hebben voor 2023 hiervoor extra geld gevraagd via de Kadernota en begroting 2023-2026, echter we zien voor 2022 eveneens een beeld van gestegen kosten. De twee voornaamste redenen zijn het hoge personeelsverloop en het ziekteverzuim. De overschrijding van werving en selectie komt door het personeelsverloop binnen de organisatie. Het afgelopen jaar zijn vaak externe bureaus ingeschakeld voor de werving van nieuw personeel, omdat traditionele werving te weinig opleverde. De overschrijding van de arbo activiteiten komt door het ziekteverzuim binnen de organisatie. Hierdoor zijn er meer aanvragen geweest bij bedrijfsartsen, ergonomische producten aangeschaft en door teamleiders die hierover trainingen krijgen. Tevens is het personeelsverloop ook een reden van overschrijdingen. In totaliteit wordt voor de WM8KTD een stijging van de kosten verwacht van ruim € 130.000. Deze

14

Begrotingswijzigingen december 2022 wijziging heeft effect op de bijdrage aan de WM8KTD, waarvoor elke gemeente € 65.000 bijdraagt aan de kosten. Deze extra kosten komen voor onze gemeente ten laste van het begrotingsresultaat 2022. Journaal id 105478

TD: Raad 15-12-2022; Actualisatie onderhoud tractie 2022

- 63

Op basis van de bestedingen in 2021 en 2022 voor het rijdend materieel (tractie) blijkt een aantal onderhoudsbudgetten niet toereikend. Het gaat hierbij om een aantal vrachtwagens, de veegauto die veel intensiever wordt benut dan oorspronkelijk bedacht en de schaftwagens. Het gaat hier om een structureel effect en daarom zijn de betreffende budgetten in de begroting 20232026 eveneens aangepast. De meerkosten van onderhoud van € 10.000 voor de reinigingsauto nr. 120 blijven binnen het gesloten stelsel van de afvalstoffenheffing en worden ten laste van de voorziening reiniging gebracht. Het restant van de meerkosten van € 63.000 gaat ten laste van het begrotingssaldo. Journaal id 105298

TD: Raad 15-12-2022; Actualisatie rente langlopende leningen

131

We hebben taakveld 0.5 Treasury geactualiseerd op basis van de ontwikkelingen tot en met medio oktober 2022. Tot dit taakveld behoren de activiteiten van de gemeente met betrekking tot de treasury-functie, zoals financiering, beleggingen, dividenden etc. waaronder dividend nutsbedrijven. Ten opzichte van de begroting kunnen we een voordelige ontwikkeling ten opzichte van de begroting melden van € 131.000. Deels doordat we een eerder correctie op de herziening van de rente nog niet volledig hadden doorgevoerd. Journaal id 105449

TD: Raad 15-12-2022; Actualisatie wegen

113

Op basis van de bestedingen t/m medio oktober is een actualisatie gemaakt van de budgetten van wegen. Het totale onderhoudsbudget van ruim € 1.700.000 zal in 2022 niet worden benut. Er wordt een overschot van € 550.000 verwacht. Reden hiervoor is dat er vanuit het beeld van de wegeninspecties 2022 niet meer onderhoud noodzakelijk was. In 2023 wordt het beheerplan Wegen 2019-2023 geactualiseerd waar de evaluatie van het onderhoudsbudget onderdeel vanuit maakt. Dan kan ook worden beoordeeld of deze incidentele meevaller meer structureel van aard is. Daarnaast speelde in 2022 de taakoverdracht van de functie wegbeheerder. Het kost enige inwerktijd om een goede inschatting te kunnen maken van noodzakelijk onderhoud. In verband met de plannen voor de aanleg van glasvezel en de toekomstige plannen van Liander om het elektriciteitsnetwerk te verzwaren is bij onderhoud voetpaden gekozen om dit te beperken tot het noodzakelijke kleinschalig onderhoud en geen grote vervangingen te doen. Voor onderhoud wegen wordt er gewerkt met een egalisatievoorziening en het positief saldo zal leiden tot een verwachte toename van de voorziening ouderhoud wegen. De hoogte van de voorziening onderhoud wegen en de benodigde stortingen en voorziene onttrekkingen voor 2024 en verder worden bij de herziening van het beheerplan Wegen in 2023 opnieuw beoordeeld.

In 2022 zijn alle bruggen geïnspecteerd op hun onderhoudssituatie om de nulsituatie in beeld te brengen. Daarom is het regulier onderhoud eerst uitgesteld. Hierdoor blijft er op het onderhoudsbudget voor bruggen € 60.000 over. De verwachting is dat er in 2023 daarom iets meer budget nodig is en zal zonodig tijdig worden aangevraagd. Binnen de gemeente zijn een aantal bedrijven actief met de aanleg van verschillende kabels waaronder glasvezel. Hierdoor is in 2022 de degeneratievergoeding voor de schade aan wegen hoger dan normaal. Het gaat om een surplus van € 53.000. Beide laatste mutaties leiden tot een verwacht voordeel op het begrotingsresultaat 2022 van € 113.000 Journaal id 105434

15

Begrotingswijzigingen december 2022 TD: Raad 15-12-2022; Afrekening sanering kunstgrasvelden 2022

155

Als gevolg van het gedeeltelijk toewijzen van het handhavingsverzoek van stichting In Strepitus en de opgelegde lasten onder dwangsom vanuit de FUMO heeft de gemeente in 2022 de bermen van de drie SBR- ingestrooide kunstgrasvelden gesaneerd. In 2021 is voor dit werk door een extern adviseur een kostenraming opgesteld en de verwachte kosten van €340.000 incl. BTW zijn toen opgenomen in de voorziening sportvelden. Het werk is in 2022 uitgevoerd en de totale kosten worden aanzienlijk lager, namelijk € 175.000 incl. BTW. Dit betekent een voordeel van € 165.000 op de begroting van dit werk. Daar komt nog bij dat in tegenstelling tot de eerdere aanname de BTW wel verrekenbaar is. De sanering is niet ten behoeve van sport (btw deels verrekenbaar via SPUK-sport) maar een milieumaatregel (BTW wel verrekenbaar). Ook dat levert nog een voordeel op van € 30.000. In totaal kan € 195.000 uit de voorziening sportvelden naar het begrotingssaldo terugvloeien. Daar staat tegenover dat er minder SPUK-sport kan worden aangevraagd. Bij SPUK-sport wordt de betaalde BTW bij kosten voor sport voor een deel vergoed door het Ministerie van VWS. In dit geval is dat een nadeel voor de begroting van € 40.000 (SPUK gebaseerd op totaalbedrag van €300.000). Per saldo levert het voordeliger uitvoeren van de sanering van de bermen een voordeel van € 155.000 op.

Dit heeft een positief effect op het begrotingssaldo. Journaal id 105318

TD: Raad 15-12-2022; Belastingrente ten onrechte gecompenseerde btw

- 15

Voor 2022 zijn, in lijn met voorgaande jaren, geen kosten voor te betalen belastingrente begroot. We zijn echter in 2022 wel rentekosten verschuldigd aan de Belastingdienst. De Belastingdienst heeft besloten dat met terugwerkende kracht naar 2015 de gescheiden inzameling van huishoudelijk afval niet een overheidstaak maar een ondernemerstaak betreft. Hierdoor is de btw of de gescheiden inzameling van huishoudelijk afval de afgelopen jaren ten onrechte gecompenseerd en dat dit nu verrekend moeten worden met de fiscus. Over de ten onrechte gecompenseerde btw moet de gemeente over de jaren 2015 tot en met 2020 belastingrente betalen. De kosten hiervan bedragen € 15.000 en komen ten laste van het begrotingsresultaat. Voor de te verrekenen btw heeft dit geen consequenties. Hier is sprake van een ‘vestzak-broekzak’ situatie, waarbij eerst verrekening via het bcf (btwcompensatie fonds) heeft plaatsgevonden, terwijl dit via de reguliere bts (btw-fiscus) had gemoeten. Journaal id 105451

TD: Raad 15-12-2022; Bijdrage Tjalling Koopmanscollege Hurdegaryp

16

Toen een aantal jaren geleden het Tjalling Koopmanscollege (TKC) in Hurdegaryp is gevestigd hebben wij met het bestuur van de school een overeenkomst afgesloten met betrekking tot de bekostiging op basis van onder meer relevante maatstaven in de Algemene Uitkering. In de daaropvolgende begrotingen en meerjarenramingen van de gemeente is rekening gehouden met een verwachte trapsgewijze groei van het leerlingenaantal van het TKC en het daarbij berekende bedrag. De verwachting voor het jaar 2022 komt niet uit vanwege een lager aantal leerlingen bij het TKC dan eerder verwacht. Er is sprake van een voordeel ten opzichte van de raming van € 16.000. Dit komt ten gunste van het begrotingssaldo van de gemeente. Journaal id 105422

TD: Raad 15-12-2022; Eenmalige uitkering voor ambtenaren gemeenten c.a

- 173

De onderhandelingen over een nieuwe CAO gemeenten vlotten niet echt. Vooruitlopend op de vaststelling van de nieuwe CAO, stelt de VNG voor om een eenmalige uitkering te doen van € 750 voor de medewerkers tot en met schaal 8 (inclusief schaal A) en € 375 voor de medewerkers vanaf schaal 9.

16

Begrotingswijzigingen december 2022

De eenmalige uitkering staat los van de onderhandelingen over een nieuwe cao voor 2023. De onderhandelingen daarover lopen dermate stroef – ‘trager dan gewenst’, aldus de VNG – dat de werkgevers met de vakbonden hebben afgesproken alvast een eenmalige uitkering te willen verstrekken. Door deze tussentijdse afspraak worden medewerkers nu financieel tegemoetgekomen in deze lastige periode. De bonden gaan akkoord om er op die manier voor te zorgen dat er een afspraak komt die alle werkgevers verplicht om de eenmalige uitkering uit te betalen en er geen verschillen tussen organisaties ontstaan. De financiële gevolgen voor 2022 van de eenmalige uitkering voor onze organisaties zijn: Tytsjerksteradiel

€ 62.000

WM8KTD

€ 111.000 (in totaal € 222.000)

Totaal

€ 173.000

De gevolgen voor de WM8KTD leiden tot een verhoging van de bijdragen van beide gemeenten van in totaal € 222.000. Via een begrotingswijziging zijn deze gevolgen voor de bijdrage aan de WM8KTD en de gemeente van in totaal € 173.000 meegenomen ten laste van het begrotingssaldo. Journaal id 105572

TD: Raad 15-12-2022; Frictiekosten voormalig personeel WM8KTD

- 180

Binnen de WM8KTD is er in 2022 sprake van frictiekosten voor een achttal (voormalige) medewerkers, waarmee in het kader van-werk-naar-werk trajecten afspraken zijn gemaakt onder andere in vaststellingsovereenkomsten. De frictiekosten bestaan enerzijds uit kosten voor flankerend beleid en anderzijds uit kosten voor voormalig personeel. Deze frictiekosten gaan over formatie, die opnieuw moet worden ingevuld en geen relatie heeft met het traject van procesoptimalisatie en ombuigingen. De WM8KTD heeft hiervoor geen financiële middelen beschikbaar. Voor deze frictiekosten moet op grond van de voorschriften een voorziening binnen de WM8KTD worden gevormd. Vorig jaar is voor de frictiekosten, die in 2021 zijn ontstaan reeds een voorziening gevormd voor de lopende verplichtingen. Op basis van de ontwikkelingen in 2022 moet de voorziening nu worden aangevuld met € 360.000. Voor de beide gemeente betekent dit dat de bijdrage per gemeente aan de WM8KTD met € 180.000 omhooggaat. Journaal id 105577

TD: Raad 15-12-2022; Inkomensregelingen BUIG

200

In oktober is de definitieve Rijksbijdrage voor de BUIG (inclusief de Loonkostensubsidie) over 2022 bekend gemaakt. Deze is € 395.000 lager dan de voorlopige Rijksbijdrage waarmee in onze begroting rekening was gehouden. Daarentegen laten ook de ontwikkelingen van de uitkeringen een positief beeld zien. De dalende trend zet door waarbij we medio november op circa 530 verstrekkingen zitten. Dit resulteert in een verwachte lagere uitkeringslast in 2022 van € 595.000. Per saldo verwachten we voor de inkomensregelingen Bijstand en IOAW in 2022 een voordelig resultaat van € 200.000. Journaal id 105421

TD: Raad 15-12-2022; Leges Ruimtelijke Ordening

- 67

Uit onderzoek naar de kostendekkendheid van de leges bleek in 2021 dat de besteedde tijd aan het opmaken van principe verzoeken ruimtelijke ordening en het opstellen en wijzigen van bestemmingsplannen niet volledig in rekening werden gebracht. Dit heeft geleid tot een taakstelling in de begroting 2022. Naar nu blijkt realiseren we deze ombuiging niet gelet op de huidige tussenresultaten. Hier zijn twee redenen voor te noemen:

17

Begrotingswijzigingen december 2022 1. We hebben een te optimistische inschatting gemaakt van het aantal aanvragen 2. Eindafrekening van de leges vindt pas plaats wanneer een procedure geheel is afgerond. Ad 1 In onze ramingen zijn we uitgegaan van het afhandelen van 100 principeverzoeken en 26 bestemmingsplannen. Naar nu blijkt worden deze aantallen niet gehaald. Ad 2 Bestemmingsplannen hebben een looptijd van 1 à 2 jaar en daardoor worden dus pas veel later de leges voor in rekening gebracht, terwijl er wel rekening is gehouden met inkomsten in 2022. Op dit moment zijn veel bestemmingsplannen in de opstartfase, bijvoorbeeld Elingsloane en Voetbalvelden Burgum waar naar verwachting pas in 2023 de leges kunnen worden geheven. De verwachte opbrengst 2022 is € 50.000, terwijl de raming € 117.000 is. Met deze begrotingswijziging wordt de raming van de legesopbrengsten RO met € 67.000 verlaagd ten laste van het begrotingsresultaat. Journaal id 105364

TD: Raad 15-12-2022; Maatwerkvoorzieningen Wmo

600

Op basis de ontwikkelingen over de eerste acht maanden van het jaar verwachten we aan het einde van het jaar een positief resultaat van € 600.000 ten opzichte van de begroting op de totale Wmomaatwerkvoorzieningen. Dit voordeel is meegenomen ten gunste van het begrotingsresultaat. Journaal id 105415

TD: Raad 15-12-2022; Meeropbrengst dividend BNG

13

Het wekelijke dividend van de BNG Bank over 2021 is ruim € 13.000 hoger dan begroot. Deze meeropbrengst komt ten gunste van het begrotingsresultaat. Journaal id 105390

TD: Raad 15-12-2022; Septembercirculaire 2022

1.428

Inmiddels is de septembercirculaire 2022 doorgerekend. Deze konden we nog niet verwerken in de begrotingswijzigingen van oktober. De bruto ontwikkeling van septembercirculaire ten opzichte van de meicirculaire bedraagt € 2.265.000. Dit bedrag bestaat met name uit ontwikkeling lonen, prijzen en accres (€ 488.000), voorschot plafond BCF 2022 (€ 537.000), aanvulling energietoeslag lage inkomens (€ 682.000); invoeringskosten Omgevingswet (€ 399.000); diverse overige taakmutaties (€ 140.000); ontwikkelingen integratie uitkering SD (€ 19.000). We stellen voor om van dit brutobedrag de middelen voor de energietoeslag lage inkomens, invoeringskosten Omgevingswet en diverse taakmutaties te reserveren, omdat hier corresponderende uitgaven tegenover staan of komen te staan. In totaal gaat het hierbij om een bedrag van € 1.221.000. Hierdoor is per saldo sprake van een nettoresultaat van € 1.044.000 voor de begroting 2022. Voor de ontwikkelingen van de personeelslasten van de WM8KTD en onze gemeente zijn twee afzonderlijke wijzigingen opgenomen. In deze begrotingswijziging nemen we ook de vrijval van diverse taakmutaties mee. In totaal gaat het hierbij om een bedrag van € 384.000. De reden van de vrijval van de meeste taakmutaties is, dat er binnen de begroting in 2022 voldoende rekening is gehouden met mogelijke uitgaven.

Het betreft hier met name gereserveerde middelen voor jeugdhulp en Wmo voor een bedrag van € 364.000. Journaal id 105543

18

Begrotingswijzigingen december 2022 TD: Raad 15-12-2022; Te betalen en ontvangen huur accommodaties

2

Op 30 juni jl. hebben wij een begrotingswijziging voorgelegd waarbij kostenramingen geactualiseerd zijn naar aanleiding van uitkomsten jaarrekening 2021. Naderhand hebben we geconstateerd, dat bij de huren van de accommodaties primair onderwijs in Eastermar en Hurdegaryp een grotere inflatiecorrectie is toegepast dan wij in juni hebben verondersteld. De raming in de begroting dient gecorrigeerd te worden. Dit geeft een nadelig effect op het begrotingssaldo van € 24.000. Met de Groot Vroomshoop hebben wij een verlenging van de huurovereenkomst afgesloten voor de noodlokalen in gebruik bij Singelland te Burgum. De kosten op jaarbasis bedragen € 18.000. De raming in de begroting is € 36.000 en dient hiervoor nog aangepast te worden. Dit levert een voordeel op € 18.000. Voor de Pleats te Burgum hebben wij een te lage mutatie meegenomen in de huurbate. Ook deze dient aangepast te worden en geeft een voordeel van € 8.000. Samenvattend leveren de aanpassingen van de huren in 2022 per saldo een voordelige ontwikkeling op van € 2.000 voor het begrotingssaldo 2022. Journaal id 105372

TD: Raad 15-12-2022; Te veel betaalde premie werknemersverzekering WM8KTD

10

In de WM8KTD blijkt dat er in 2020 en 2021 te veel premie is betaald voor de werknemersverzekering. Voor de begroting van de WM8KTD betekent dit een incidenteel voordeel van € 20.000. Hierdoor wordt de bijdrage van beide gemeenten aan de WM8KTD verlaagd. Voor onze gemeente betekent dit een voordeel van € 10.000. Dit komt ten gunste van het begrotingssaldo. Journaal id 105529

TD: Raad 15-12-2022; Vaststelling subsidie 2021 Peuteropvang en voorschoolse of

- 13

vroegschoolse educatie (VVE) Kinderopvang Kinderwoud heeft voor de uitvoering van peuteropvang en voorschoolse educatie in 2021 een subsidie ontvangen van € 197.000 voor de peuteropvang en € 187.000 voor VVE. Door een grotere toename van het aantal peuters dan verwacht in 2021 op de reguliere peuteropvang wordt het definitieve subsidiebedrag vastgesteld op € 257.000. Een Dit resulteert in een nadeel voor de begroting nadelig resultaat van € 60.000. Daarnaast is het aantal kinderen VVE achtergebleven bij de verwachting en de subsidie daarvoor wordt vastgesteld op € 141.000. Een voordelig resultaat van € 47.000. De afrekening was ten tijde van het vaststellen van de gemeentelijke jaarrekening 2021 nog niet bekend en kon als zodanig dus ook niet in 2021 worden opgenomen in de jaarrekening. Voor de begroting 2022 betekent dit per saldo een incidenteel nadeel van € 13.000. Journaal id 105507

TD: Raad 15-12-2022; Veiligheidsregio jaarrekening 2021

58

Het algemeen bestuur van de Veiligheidsregio heeft in zijn vergadering van 30 juni 2022 besloten een deel van het jaarrekeningsaldo 2021 terug te storten naar de deelnemende gemeenten. Voor Tytsjerksteradiel een bedrag van € 58.000. Dit bedrag kan worden toegevoegd aan het begrotingssaldo. Journaal id 105368

TD: Raad 15-12-2022; Vervanging AED's

-8

Tijdens de inspectie van de externe partij is gebleken dat de AED’s vervangen moesten worden. Het vervangen van de AED's is noodzakelijk. In de begroting van 2022 van WM8KTD is geen rekening

19

Begrotingswijzigingen december 2022 gehouden met deze extra kosten van € 16.000. Dit betekent per gemeente een verhoging van de bijdrage met € 8.000 ten laste van het begrotingssaldo. Journaal id 105402

Begrotingswijzigingen zonder effect op het saldo Naam en omschrijving wijziging TD: Raad 15-12-2022: Opvang ontheemde Oekraïners In de raadsvergadering van 13 oktober jl. hebben wij u op de hoogte gebracht van de stand van zaken opvang ontheemde Oekraïners. Er is toen nog niet ingegaan op de daarmee verband houdende lasten en baten. Toegezegd is hier bij de begrotingswijzigingen voor de raadsvergadering van december op terug te komen. Wij hebben een prognose gemaakt van de verwachte uitkomsten op grond van de stand van zaken per oktober. De prognose voor 2022 komt uit op een totaalbedrag van € 4.432.000. In deze prognose is ook de opvanglocatie de Klinze verwerkt, die met ingang van 14 november a.s. van start gaat. Wij gaan er van uit, dat wij door het Rijk gecompenseerd worden voor alle lasten en daarom is bij de begrotingswijziging sprake van budgetneutraliteit en zijn er geen gevolgen voor het begrotingssaldo. Het totaalbedrag is als volgt opgebouwd: •

Vergoeding per dag per beschikbaar bed € 3.474.000

•

Vergoeding leefgeld in particuliere opvang € 715.000

•

Bouw en transitievergoedingen € 243.000

Journaal id 105485

TD: Raad 15-12-2022; Aanwenden middelen Nationaal Programma Onderwijs Het Rijk heeft middelen beschikbaar gesteld via het nationaal programma onderwijs aan gemeenten. Gemeenten worden daarmee in staat gesteld in samenwerking met het onderwijsveld activiteiten te organiseren gericht op het wegnemen van de nadelige gevolgen van de coronapandemie bij schoolgaande kinderen. De uitvoering hiervan is belegd bij de WM8KTD. Hiervoor is in beeld gebracht met welk budget dit mogelijk gemaakt wordt. Het gaat om een bedrag van € 88.000 (per gemeente). Deze begrotingswijziging actualiseert de te verstrekken bijdrage aan WM8KTD. Door het budgettair neutrale karakter van de wijziging heeft dit geen gevolgen voor het begrotingssaldo, maar wordt de bijdrage aan de WM8KTD wel met dit bedrag verhoogd. Journaal id 105356

TD: Raad 15-12-2022; Actualisering voorziening (voormalige) wethouders Bij de oktoberwijzigingen hebben we aangegeven, dat we in december met een actualisering van de voorziening (voormalige) wethouders zouden komen. We hebben hiervoor inmiddels een zogenaamde actuariële berekening opgevraagd en mede op basis hiervan de voorziening geactualiseerd naar het inzicht van nu. Normaal gesproken vindt er in het kader van de jaarrekening altijd een actualisatie plaats van de voorzieningen voor (voormalige) wethouders, die in het kader van de controle van de jaarrekening wordt beoordeeld. Op basis van de huidige berekeningen is de voorziening toereikend, mits rekening wordt gehouden met de overheveling van de middelen in de "reserve pensioenen wethouders" naar deze voorziening. Voor voormalige en huidige wethouders die nog niet met pensioen zijn, hebben we op dit moment nog een reserve gevormd voor de verplichtingen, die hiertegenover staan. Op het moment van pensioen werd dan het gereserveerde bedrag overgeheveld naar de voorziening om de betalingen te kunnen doen. Op grond van de BBV-voorschriften is dit niet langer mogelijk. Vandaar dat we via deze wijziging de gereserveerde middelen in de reserve neutraal overhevelen naar de voorziening. Het gaat hierbij om een bedrag van € 1.562.000.

Vaak wordt aan het eind van het jaar vanuit het ministerie van BZK de definitieve rekenrente bepaald. Mocht de uiteindelijke rekenrente afwijken van de nu gehanteerde rekenrente dan komen we hier in het kader van

20

Begrotingswijzigingen december 2022 de jaarrekening 2022 op terug. In de afgelopen maanden heeft de ECB al drie renteverhogingen doorgevoerd met als doel om de hoge inflatie binnen de eurozone terug te dringen. De verhogingen van de rentestanden hebben ook impact op de benodigde omvang van onze pensioenvoorziening. Als gevolg van de renteverhogingen en de daarbij verplicht te hanteren rekenrente voor pensioenvoorzieningen kunnen we voor 2022 een deel van de opgebouwde pensioenvoorzieningen bij de jaarrekening laten vrijvallen. Journaal id 105556

TD: Raad 15-12-2022; Afbouw project de Spitkeet Bij de behandeling van de Kadernota 2022 heeft u besloten om met ingang van 1 januari 2022 te stoppen met het project Spitkeet. Dit gezien de kosten van het project in relatie tot uitstroom naar werk. Wij hebben besloten om de beëindiging van het project netjes af te handelen door de dienstverleningsovereenkomst (DVO) met het Openluchtmuseum de Spitkeet te verlengen tot 1 juli 2022. Dit om de projectdeelnemers een half jaar langer te kunnen begeleiden om hun bouwopleiding af te maken. Hierdoor kon de overkapping bij het bezoekerscentrum, waaraan nog werd gewerkt, worden afgebouwd. De kosten van de verlenging van de DVO bedragen € 56.000. Het gaat hierbij om een incidentele uitgave en volgens de bestendige gedragslijn komt deze ten laste van de algemene reserve. Journaal id 105187

TD: Raad 15-12-2022; Herziene verlening SPUK Sportakkoord c.a. Op 22 maart 2022 heeft het rijk een uitkering verleend van € 20.000 op grond van de regeling Specifieke Uitkering Sportakkoord en leefstijlinterventies 2020-2022. Als aanvulling hierop is nog een extra bedrag verleend van € 18.000. De extra aanvulling 2022 kan besteed worden aan de uitvoering van het lokaal sportakkoord. Aangezien de uitkering een doeluitkering is wordt deze budgettair neutraal verwerkt en heeft geen gevolgen voor het begrotingssaldo. Journaal id 105354

TD: Raad 15-12-2022; Ontwikkelingen afvalinzameling Binnen het gesloten stelsel van de afvalinzameling zijn er vijf ontwikkelingen te melden: In de oorspronkelijke berekening van de afvalstoffenheffing bij de begroting 2022 is rekening gehouden met 1,75% leegstand van woningen waar geen afvalstoffenheffing voor wordt ontvangen. In de praktijk is deze leegstand er niet meer. We stellen voor om daarom het begrote bedrag voor afvalstoffenheffing te verhogen met de eerder doorgevoerde korting voor leegstand die € 63.000 bedraagt. Om dezelfde reden is bij de begroting 2023 geen rekening meer gehouden met korting voor leegstand. Het werkelijk bruto dividend van Afvalsturing Friesland NV is iets hoger dan begroot. Het totaal komt uit € 71.000 en is daarmee € 21.000 hoger dan begroot. Het verwerkingstarief van afval bij Afvalsturing Friesland NV wordt gefinancierd vanuit de afvalstoffenheffing. Als er een positief resultaat wordt gerealiseerd, kan dit worden gezien als een overschot op het eerder betaalde verwerkingstarief. Achteraf bekeken had het verwerkingstarief van afval lager kunnen zijn. Daarom dient het surplus in de vorm van uitgekeerd dividend ook weer terug te vloeien in het gesloten stelsel van de afvalstoffenheffing. Op de Compostering in Sumar blijken de kosten voor uitbesteed werk te laag ingeschat.

Voorgesteld wordt om het budget met € 75.000 te verhogen naar € 150.000 wat in lijn is met de werkelijke kosten 2020 en 2021. Aangezien het hier om een structureel effect gaat, is deze ontwikkeling ook meegenomen in de begroting 2023-2026. Door de zeer droge zomer is er veel minder groen GFT afval ingezameld ten opzichte van 2021 en de begroting 2022 (geschat 500 ton). Hierdoor ontstaat er in 2021 een incidenteel voordeel op de kosten verwerking deelstromen van € 60.000. Tot slot was de oud papierprijs gedurende geheel 2022 hoog. Hierdoor is er € 26.000 meer inkomsten vanuit inzameling via de milieustraat en de eigen dienst in Noardburgum en Suwâld. Daarnaast is de

21

Begrotingswijzigingen december 2022 regeling met de verenigingen nagenoeg kostendekkend en hoeft er € 28.000 minder in de kosten te worden bijgedragen. Totaal effect € 54.000. Het totaal effect van deze vijf mutaties bedraagt: meeropbrengst heffing € 63.000 + extra dividend € 21.000 + minder kosten deelstromen GFT € 60.000 + inkomsten vanuit papier € 54.000 -/- extra uitbesteed werk € 75.000 = € 123.000. Dit saldo wordt in de begroting verwerkt als mutatie voorziening reiniging € 123.000. Journaal id 105389

TD: Raad 15-12-2022; Opheffen voorziening "inrichting rondom sportvelden" In januari 2022 is de notitie onderhoud sportvelden vastgesteld. In deze notitie wordt uitgegaan van één achterliggende egalisatievoorziening in plaats van de twee die er nu zijn. De saldi van die beide voorzieningen worden samengevoegd. Het overboeken van het saldo moet op grond van de BBV via de exploitatie lopen. Het betreft een neutrale begrotingswijziging die geen effect heeft op het begrotingssaldo. Journaal id 105328

TD: Raad 15-12-2022; Overbrengen diverse taakmutaties naar juiste taakvelden Sociaal Domein Via de circulaires met betrekking tot de algemene uitkering gemeentefonds worden middelen voor taken beschikbaar gesteld die door ons als gemeenten moeten worden uitgevoerd. Deze middelen reserveren we in eerste instantie vaak centraal binnen programma 0. Later wanneer meer bekend is over de besteding, worden deze middelen overgebracht naar de taakvelden waarop ze daadwerkelijk betrekking hebben, of dat de middelen via de reserve overlopende posten meegaan naar het volgende jaar als er geen uitgaven meer vallen te verwachten. Deze begrotingswijziging zorgt voor de verwerking van de taakmutaties naar de juiste taakvelden. In dit geval gaat het om leerlingenvervoer Oekraïne (€ 16.000), maatschappelijke begeleiding statushouders (€ 24.000), armoedebestrijding kinderen (€ 5.000), prenataal huisbezoek door jeugdgezondheidszorg (€ 8.000), rijksvaccinatieprogramma meningokokken (€ 7.000) en rijksvaccinatieprogramma HPV mannen (€ 5.000). De wijziging heeft een budgettair neutraal karakter en heeft geen gevolgen voor het begrotingssaldo. Journaal id 105488

TD: Raad 15-12-2022; Subsydzjeregeling Sichtberens Fryske taal Wij hebben een subsidieaanvraag gedaan op grond van de provinciale subsidieregeling "Sichtberens Fryske taal". De subsidie is bestemd voor de uitvoering van activiteiten die voortkomen uit de lange termijn agenda 2030. Het doel van de activiteiten is de zichtbaarheid van de Fryske taal binnen en buiten de organisatie meer aandacht te geven. Het gaat om een bedrag van € 10.000 en leidt tot een wijziging op de begroting. De wijziging is budgettair neutraal. Journaal id 105417

TD: Raad 15-12-2022; Uitvoering Hotel- en accommodatieregeling De beschikbare opvangcapaciteit van het COA staat onder zeer hoge druk. Eén van de oorzaken is de druk op de sociale woningmarkt, waardoor het lastig is om op korte termijn reguliere huisvesting voor vergunninghouders, die nu nog in de COA-opvang verblijven, beschikbaar te stellen. Gemeenten en woningcorporaties werken hard aan dit huisvestigingsprobleem. De hotel- en accommodatieregeling (HAR) biedt gemeenten de mogelijkheid om gekoppelde vergunninghouders voor maximaal zes maanden tijdelijk onderdak aan te bieden in accommodaties binnen de gemeentegrenzen. De HAR is op 1 november 2021 in de Staatscourant gepubliceerd. Gemeente Tytsjerksteradiel heeft een overeenkomst gesloten met hotel Meerzigt te Eastermar in het kader van voornoemde regeling voor de tijdelijke huisvesting van 14 statushouders. Hiermee is in totaal een bedrag gemoeid van € 130.000. Dit staat gelijk aan het te ontvangen bedrag van het COA hiervoor. Voor de gemeentebegroting betekent dit een budgettair neutrale wijziging. Er zijn geen gevolgen voor het begrotingssaldo. Journaal id 105371