Document · PDF

09 - Bijlage 1 - Conceptjaarstukken 2025 werkmaatschappij 8KTD

RAAD IT BESLUT 21 mei 2026, gemeente TytsjerksteradielBij agendapunt: Conceptjaarstukken 2025 werkmaatschappij 8KTD (hammerstik)12.307 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Een verantwoordingsgrens van 2% (zijnde € 118.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen.

•

Een

rapporteringstolerantie

van

€

5.902

gehanteerd

waarboven

fouten

onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

Jaarstukken 2025

Algemeen Alle bedragen zijn afgerond op duizenden euro's.

Resultaatbepaling Voor de jaarrekening gebruiken we het stelsel van baten en lasten. Bij dit stelsel wordt aan het einde van het jaar zoveel mogelijk rekening gehouden met de nog te ontvangen en nog te betalen bedragen die betrekking hebben op dat jaar.

Jaarstukken 2025

Activa Vaste activa Vaste activa zijn bezittingen die langer dan een jaar in bezit blijven. Materiële vaste activa Materiële vaste activa zijn bezittingen die niet in één keer ten laste van het resultaat mogen worden gebracht maar waarop moet worden afgeschreven. Voorbeelden hiervan zijn grond en gebouwen, machines en installaties, transportmiddelen en computers. Materiële vaste

Boek-

Investe-

Desinves-

Afschrij-

Bijdragen

Afwaar-

activa

waarde per

ringen

teringen

vingen

derden

dering

(x € 1.000)

1-1-2025

Machines, apparaten

waarde per 31-12-2025

1.405

253

429

1.229

1.405

253

429

1.229

en installaties

Totaal

Boek-

Op de balans van de Werkmaatschappij staan alleen investeringen die te maken hebben met ICT. Het betreft de volgende investeringen: Investering

Begroot

Besteed

Restant budget

Werkplekken

11.000

10.660

340

Laptops

141.750

95.895

45.855

Telefoons

136.400

99.685

36.715

Ipads VTH

10.400

10.285

115

Ipads ambtenaren

10.500

9.892

608

Randpparatuur/beeldschermen

27.000

26.726

274

Totaal

337.050

253.143

83.907

Jaarstukken 2025

Vlottende activa Vlottende activa voor de Werkmaatschappij bestaan uit: •

Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar

•

Liquide middelen

•

Overlopende activa

Verder laten we zien hoe we zijn omgegaan met het verplichte schatkistbankieren. Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar Met uitzettingen worden vorderingen bedoeld die een looptijd korter dan één jaar hebben, zoals bijvoorbeeld verrekeningen met Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel (de DO's). Uitzettingen < 1 jaar)

Boekwaarde per

1-1-2025

31-12-2025

(x € 1.000)

Verrekeningen met DO's

6.257

1.119

Subtotaal vorderingen op openbare lichamen

6.257

1.119

Overige vorderingen (debiteuren)

Subtotaal overige vorderingen

Uitzettingen 's Rijks schatkist

3.861

286

Totaal

10.206

1.411

Schatkistbankieren De Werkmaatschappij is wettelijk verplicht om alle liquide middelen, die niet onmiddellijk nodig zijn voor de publieke taak, in de schatkist van het Rijk te stallen. Elk jaar wordt er bepaald vanaf welk bedrag dat nodig is, het zogenaamde drempelbedrag. Benutting drempelbedrag SKB (x € 1.000)

Bedragen 2025

Kwartaal 1

128

Kwartaal 2

134

Kwartaal 3

134

Kwartaal 4

168

Gemiddeld

141

Jaarstukken 2025

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)

Drempelbedrag

1.000

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

(2)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

128

134

168

(3a) = (1) > (2)

Ruimte onder het drempelbedrag

872

866

832

(3b) = (2) > (1)

Overschrijding van het drempelbedrag

(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a)

Begrotingstotaal verslagjaar

48.247

(4b)

Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen

48.247

(4c)

Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het Drempelbedrag drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat.

1.000

Jaarstukken 2025

(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

11.498

12.217

12.284

15.464

(5a)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)

(5b)

Dagen in het kwartaal

(2) - (5a) / (5b)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

128

134

168

Jaarstukken 2025 In 2025 is er een drempelbedrag van toepassing. Als het begrotingstotaal onder de 500 miljoen blijft, is de drempel 2%. Als het begrotingstotaal hoger is dan 500 miljoen, is het drempelbedrag € 1.000.000. Voor de Werkmaatschappij is het drempelbedrag in 2025 vastgesteld op € 1.000.000.

Uit de tabel blijkt dat de Werkmaatschappij niet het drempelbedrag heeft overschreden in het kader van schatkistbankieren. Liquide middelen De Werkmaatschappij heeft een bankrekening bij de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG). Liquide middelen

Balans per

(x € 1.000)

1-1-2025

31-12-2025

Liquide middelen

251

209

Totaal

251

209

Overlopende activa Overlopende activa zijn transacties die in een bepaalde periode zijn afgesloten, maar toegerekend moeten worden aan een volgende periode. Het gaat hierbij om kosten die alvast betaald zijn of om baten die nog niet ontvangen zijn. Hieronder vindt u een overzicht van de overlopende activa. Overlopende activa

Stand per

(x € 1.000)

1-1-2025

31-12-2025

Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende

402

379

begrotingsjaren komen. Nog te ontvangen bijdragen gemeenten Totaal

402

396

De vooruitbetaalde bedragen betreffen de jaar overstijgende contracten voor software licenties, waaronder Bechtle.

Jaarstukken 2025

Passiva Vaste passiva Passiva zijn de bronnen waarmee de Werkmaatschappij gefinancierd wordt. Het bestaat uit vreemd vermogen (schulden of verplichtingen) plus het eigen vermogen. We onderscheiden drie soorten: • Eigen vermogen • Voorzieningen • Vaste schulden Eigen vermogen Het verschil tussen de bezittingen en de schulden vormt het eigen vermogen. De Werkmaatschappij mag

alleen

reserves hebben

die verplicht zijn

de gewone

werkzaamheden te doen en daar speciaal voor bestemd zijn (bestemmingsreserve). Er is geen Algemene reserve, omdat de voor- of nadelen in de exploitatie van de Werkmaatschappij worden verdeeld onder de deelnemende gemeenten. Voor 2025 geldt dat de Werkmaatschappij één bestemmingsreserve heeft. Dit betreft de bestemmingsreserve budget ontvlechting. Voor het ontvlechten van de Werkmaatschappij is in 2023 een plan gemaakt. Hiervoor is in totaal € 6.385.000 aan de Werkmaatschappij beschikbaar gesteld. In 2023 is er € 62.000 uitgegeven, in 2024 € 3.543.000 en in 2025 € 830.000 aan met name externe ondersteuning en ICT ontvlechtingskosten. Daarnaast is er bij de jaarrekening 2024 een bedrag van € 106.000 per gemeente (in totaal € 211.000) vrijgevallen. Per saldo is er per 31-12-2025 nog een bedrag beschikbaar van € 1.739.000. Dit bedrag is nodig om de nog te maken kosten in 2026 en verder voor het bereiken van een stabiele eindsituatie voor de Werkmaatschappij te kunnen dekken. Reserves

(x € 1.000)

Boekwaarde

Vermeer-

Vermin-

per

deringen

1-1-2025

Boekwaarde per 31-12-2025

Bestemmingsreserve Budget Ontvlechting

2.569

830

1.739

Totaal reserves

2.569

830

1.739

Jaarstukken 2025 De Werkmaatschappij heeft alleen voorzieningen, die wettelijk nodig zijn voor de reguliere bedrijfsvoering. Voor 2025 geldt dat de Werkmaatschappij voorzieningen heeft met betrekking tot voormalig personeel en spaarverlof. Voorzieningen

(x € 1.000) Voorziening voormalig personeel

Boek-

Toe-

waarde per

voeging

Vrijval

Aanwending

Boekwaarde per

1-1-2025

31-12-2025 93

569

109

495

Voorziening spaarverlof

1.437

1.318

132

Totaal voorzieningen

1.530

582

1.427

627

Voorzieningen voor verplichtingen en verliezen

Voorziening voormalig personeel Op 1 januari 2025 is de oorspronkelijke Werkmaatschappij ontvlochten en verder gegaan in de nieuwe rechtspersoon Werkmaatschappij 8KTD ten behoeve van de ICT ondersteuning van beide gemeenten. De oude rechtspersoon heeft echter nog wel een aantal doorlopende verplichtingen in 2025 voor een aantal voormalig werknemers. Deze voormalige werknemers zijn in 2024 wegens ziekte en arbeidsongeschiktheid uit dienst bij de Werkmaatschappij gegaan. De Werkmaatschappij is echter wel “Eigen Risico Drager (ERD)” voor de WGA (Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten). Eerder was er bij de ontvlechting vanuit gegaan, dat deze voormalige werknemers konden worden overgedragen aan respectievelijk Achtkarspelen dan wel Tytsjerksteradiel. Omdat het bij het UWV niet mogelijk is om de WGA van medewerkers waarvan de ziekte is ontstaan bij de Werkmaatschappij onder te brengen bij één van beide gemeenten, zijn we genoodzaakt om deze kosten te verantwoorden in de Werkmaatschappij, zolang deze entiteit bestaat. De kosten van voormalig personeel hebben overigens niet alleen betrekking op 2025, maar ook op de resterende duur van de verplichtingen voor deze oud medewerkers. Voor deze financiële verplichtingen en de afwikkeling daarvan is ten laste van de jaarrekening 2025 een voorziening gevormd.

In totaal ging het in 2025 om vijf voormalige werknemers, waarvan voor drie voormalige werknemers nog tussen de zes en acht jaar verplichtingen zijn. Het totale nadeel voor de jaarrekening 2025 bedraagt € 495.000.

Voorziening spaarverlof In 2022 is de CAO-gemeenten 2021-2022 vastgesteld. Medewerkers kunnen op basis van deze CAO vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijk verlofuren sparen. De uren die zijn gespaard onder het verlofsparen verjaren niet en hiervoor moet volgens de BBV een voorziening worden gevormd. De uitgangspunten vanuit het BBV zijn als volgt: 1.

Voor het wettelijke verlofsaldo per 31 december wordt geen voorziening getroffen. Doordat dit verlof binnen twee jaar moet worden opgenomen, zal dit saldo niet bovenmatig zijn en geen spaarsaldo betreffen. Hier is sprake van een verplichting van gelijke omvang.

Voor het spaarverlof zoals dit vanaf 2022 van toepassing is, moet een voorziening worden opgenomen omdat hier sprake is van een spaarsaldo dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn. In de opbouwjaren zal naar verwachting vooral sprake zijn van toevoegingen en groei van de omvang van het spaarsaldo.

Jaarstukken 2025 3.

Voor het bovenwettelijke verlof waarvan aangetoond kan worden dat dit een gelijke omvang kent en voor zover dat niet het karakter heeft van overmatige verlofsaldi of spaarsaldi mag geen voorziening te worden opgenomen. Voor het bovenwettelijke verlof dat geen gelijke omvang kent en/of bestaat uit overmatige verlofsaldi of spaarsaldi moet een voorziening worden opgenomen.

In 2024 was er een voorziening van € 1.437.000. Na het plaatsingsproces van het personeels naar de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel is een groot deel van deze voorziening overgeheveld naar de beide gemeenten. In totaal ging dit om een bedrag van € 1.318.000. Voor de medewerkers die binnen de Werkmaatschappij bleven, was er nog een voorziening van € 119.000 nodig per ultimo 2024. Op basis van de situatie per 31 december 2025 is voor de Werkmaatschappij nog een voorziening nodig van € 132.000. Deze voorziening is bedoeld voor negen personen met in totaal 2.210 uren. Voor de jaarrekening van 2025 is er € 13.000 aan de voorziening toegevoegd. Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar Vaste schulden zijn schulden op langere termijn, zoals obligatieleningen, onderhandse leningen en waarborgsommen. De Werkmaatschappij kent geen vaste schulden.

Vlottende passiva Vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar Vlottende schulden zijn kortlopende schulden die binnen één jaar betaald zouden moeten worden. Een belangrijke passiva-post is bijvoorbeeld de crediteuren, kasgeldleningen of bankschulden. Hieronder laten we zien hoe de vlottende schuld is opgebouwd: Vlottende schulden

Balans per

(x € 1.000)

1-1-2025

31-12-2025

Te betalen BTW

2.674

156

Crediteuren

1.981

243

Salarissen en premies

2.118

Totaal

6.773

469

Jaarstukken 2025

Overlopende passiva Overlopende passiva zijn vaak bedragen die pas in een volgend jaar tot betaling komen. Het betreft altijd verplichtingen die in het boekjaar zijn ontstaan. Hieronder vindt u een overzicht van deze verplichtingen. Overlopende passiva

Balans per

(x € 1.000)

1-1-2025

31-12-2025

Nog te betalen bedragen

1.392

Verrekeningen met DO's

350

1.392

410

Totaal

Onder de nog te betalen bedragen is een bedrag van € 350.000 opgenomen met betrekking tot de nog te verrekenen bijdragen met Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel.

Gebeurtenissen na balansdatum Bij het maken van de jaarrekening is gekeken naar alle informatie die beschikbaar was op de dag dat de balans werd opgemaakt. Er zijn geen belangrijke gebeurtenissen gebeurd na het maken van de jaarrekening die extra informatie geven over de situatie op de dag van de balans.

Niet uit de balans blijkende verplichtingen Ingeleend personeel De Werkmaatschappij is met diverse partijen verplichtingen aangegaan voor 2026 voor wat betreft de inleen van personeel. Lease overeenkomsten Ook lease overeenkomsten behoren tot de niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen. Met Bechtle Group NL Public zijn lease overeenkomsten afgesloten voor kopieerfaciliteiten. De Werkmaatschappij heeft de volgende meerjarige inkoopcontracten: Verplichting

Afloop in

Kosten per jaar

Ingeleend personeel Diverse bedrijven

2026

€ 335.000

2029

€ 52.000

Lease overeenkomsten Bechtle Group NL Public

Jaarstukken 2025

4.2 Baten en lasten Overzicht baten en lasten Gerealiseerde resultaat We hebben alle baten en lasten per programma op een rij gezet in een overzicht. Hierbij hebben we gekeken naar wat we gepland hadden in de begroting 2025 en wat er daadwerkelijk in de jaarrekening gebeurd is. We hebben ook rekening gehouden met alle relevante informatie omtrent de financiële positie op de balansdatum. De jaarrekening over 2025 sluit uiteindelijk met een saldo van € 0, omdat de gemeente Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel volledig hebben bijgedragen aan de gemaakte kosten in de Werkmaatschappij.

Jaarstukken 2025

(onderstaande tabel is inclusief de baten, maar niet zijnde de bijdrage door Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel) Programma (x € 1.000)

Begroting voor wijziging lasten

baten

Begroting na wijziging

saldo

lasten

baten

Verschil

Rekening

saldo

lasten

baten

lasten saldo

0. Bestuur en ondersteuning

4.131

- 4.125

319

- 319

257

- 230

1. Veiligheid

1.057

- 1.057

3. Economie

683

- 683

4. Onderwijs

566

- 566

5. Sport, cultuur en recreatie

904

- 904

6. Sociaal domein

13.279

- - 13.279

7. Volksgezondheid en milieu

1.484

- 1.484

8. Vrosh

5.257

- 5.257

Overhead

20.887

120 - 20.767

5.626

- 5.626

5.645

- 5.579

915

830

- 85

126 - 48.121

5.945

915

- 5.030

5.902

922

- 4.979

Reservemutaties Totaal

48.247

De bijdragen van beide gemeenten aan de Werkmaatschappij zijn hieronder aangegeven (bedragen x € 1.000)

begr. prim.

wijziging

begr. def.

rekening

verschil

Achtkarspelen

23.830

- 21.328

2.502

2.475

- 26

Tytsjerksteradiel

24.291

- 21.763

2.528

2.504

- 24

Totaal

48.121

- 43.091

5.030

4.979

- 51

Jaarstukken 2025

Toelichting op het overzicht van baten en lasten In onderstaande tabel worden de cijfers per programma, voor zover van toepassing, gepresenteerd. De analyse van de verschillen is opgenomen onder paragraaf 3.1. Deze analyse maakt onderdeel uit van de jaarstukken.

Programma (x € 1.000)

Begroting voor wijziging lasten

Begroting na wijziging

baten

lasten

baten

Rekening lasten

Verschil

baten

lasten

baten

0. Bestuur en ondersteuning

25.018

5.945

5.902

- 43

1. Veiligheid

1.057

3. Economie

683

4. Onderwijs

566

5. Sport, cultuur en recreatie

904

6. Sociaal domein

13.279

7. Volksgezondheid en milieu

1.484

8. Vrosh

5.257

Totaal

48.247

5.945

5.902

- 43

Jaarstukken 2025

Overzicht taakvelden versus programma's De Werkmaatschappij krijgt geld van de gemeenten Tytsjerksteradiel en Achtkarspelen om te kunnen werken, de zogenaamde bijdragen. In onderstaande overzicht hebben we het resultaat van de Werkmaatschappij inzichtelijk gemaakt. Hierin hebben we de bijdragen van de gemeenten niet meegerekend.

Programma en taakveld

BEGROTING prim. saldo

REKENING

VERSCHIL

bedragen x € 1.000)

lasten

0. Bestuur en ondersteuning

25.018

126

- 24.892

5.945

915

- 5.030

5.902

922

- 4.979

915

830

- 85

0.10 Mutaties reserves

baten

BEGROTING def. lasten

baten

saldo

lasten

baten

saldo

lasten

baten

saldo

0.2

Burgerzaken

2.908

- 2.902

0.4

Overhead

20.887

120

- 20.767

5.626

- 5.626

5.645

- 5.579

- 19

0.5

Treasury

-4

-2

0.61 OZB woningen

453

- 453

0.62 OZB niet-woningen

406

- 406

0.64 Belastingen overig

- 88

0.8

272

- 272

319

- 319

259

- 259

1. Veiligheid

1.057

- 1.057

1.2

1.057

- 1.057

3. Economie

683

- 683

3.1

Economische ontwikkeling

607

- 607

3.4

Economische promotie

- 76

4. Onderwijs

566

- 566

4.3

566

- 566

5. Sport, cultuur en recreatie

904

- 904

5.1

Sportbeleid en activering

311

- 311

5.3

Cultuurpresent., -prod. en -

255

- 255

338

- 338

Overige baten en lasten Openbare orde en veiligheid

Onderwijsbeleid en leerlingenzaken

participatie 5.7

Openb. groen en (openlucht)recreatie

Jaarstukken 2025

Programma en taakveld 6. Sociaal domein 6.1

Samenkracht en

BEGROTING prim.

BEGROTING def.

REKENING

VERSCHIL

13.279

- 13.279

932

- 932

burgerparticipatie 6.2

Wijkteams

3.968

- 3.968

6.3

Inkomensregelingen

2.862

- 2.862

6.5

Arbeidsparticipatie

2.602

- 2.602

6.6

Maatwerkvoorzieningen (WMO)

1.457

- 1.457

874

- 874

583

- 583

1.484

- 1.484

- 10

1.474

- 1.474

8. Vrosh

5.257

- 5.257

8.1

Ruimtelijke ordening

2.779

- 2.779

8.2

Grondexploitatie (niet

569

- 569

1.909

- 1.909

48.247

126

- 48.121

5.945

915

- 5.030

5.902

922

- 4.979

6.71A Hulp bij het huishouden (WMO) 6.71B Begeleiding (WMO) 7. Volksgezondheid en milieu 7.1

Volksgezondheid

7.4

Milieubeheer

bedrijventerr.) 8.3

Wonen en bouwen

TOTALEN

Jaarstukken 2025

4.3 Verantwoording Wet Normering Topinkomens Inleiding De WNT is van toepassing op Gemeenschappelijke Regeling Werkmaatschappij 8KTD hierna te noemen Werkmaatschappij). Het voor Werkmaatschappij toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2025 € 246.000, dit betreft het algemene bezoldigingsmaximum. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a.

Leidinggevende

topfunctionarissen

met

dienstbetrekking

leidinggevende

topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Niet van toepassing bij de Werkmaatschappij. 1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 Niet van toepassing bij de Werkmaatschappij. 1c. Toezichthoudende topfunctionarissen Niet van toepassing bij de Werkmaatschappij. 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder

Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog vier jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder. Gegevens 2025 Naam topfunctionaris

Functie

H. Bruining

Bestuurslid

J.P. van der Velde

Bestuurslid

mw. T. Willemsma

Bestuurslid

J. Krul

Directie

M.P. de Jong

Directie

Bovenstaande

topfunctionarissen

hebben

geen

bezoldiging

ontvangen

vanuit

Werkmaatschappij. 1e. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100.

De totale bezoldiging van een topfunctionaris inclusief degene die op grond van zijn/haar voormalige functie nog vier jaar als topfunctionaris wordt aangemerkt, voor al zijn/haar functies bij één WNT-instelling en eventuele aan deze WNT-instelling gelieerde rechtspersonen (uitsluitend te verantwoorden indien en voor zover er sprake is bij een topfunctionaris van bezoldiging voor andere werkzaamheden dan die als topfunctionaris bij

Jaarstukken 2025

de WNT-instelling en/of bezoldiging uit hoofde van werkzaamheden bij gelieerde rechtspersonen) Niet van toepassing bij de Werkmaatschappij. 1f. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100 waarop de anticumulatie bepaling van toepassing is Niet van toepassing bij de Werkmaatschappij. 1g. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is

In het geval een leidinggevende topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder, op of na 1-1-2018 met een WNT-instelling een dienstbetrekking aangaat en hij/zij bij een of meer andere WNT-instellingen reeds een dienstbetrekking heeft als topfunctionaris, niet zijnde een toezichthoudende topfunctionaris, zijn bepaalde of alle onderdelen van deze tabel van toepassing. Indien van toepassing kan het betreffende tabelonderdeel dienen als aanvulling op tabel 1d, Dit geldt in voorkomende gevallen ook voor diegene die op grond van zijn/haar voormalige functie nog vier jaar als topfunctionaris wordt aangemerkt met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder. Gegevens 2025 Naam topfunctionaris

Functie

Alle andere WNT-instellingen waarbij de leidinggevende topfunctionaris

J. Krul

Directeur

Gemeente Tytsjerksteradiel (directeur/gemeentesecretaris

M.P. de Jong

Directeur

Gemeente Achtkarspelen (directeur/gemeentesecretaris)

eveneens in dienstbetrekking is als leidinggevende topfunctionaris

2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen

Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog vier jaar als topfunctionaris worden aangemerkt Niet van toepassing bij de werkmaatschappij. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2025 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

Jaarstukken 2025

4.4 Rechtmatigheidsverantwoording bestuur Rechtmatigheidsverantwoording van het Bestuur Verantwoordelijkheid bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-,

misbruik-

oneigenlijk

gebruik

criterium.

deze

rechtmatigheidsverantwoording licht het bestuur van de werkmaatschappij toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 16 december 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 118.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding Het bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 115.155. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 118.000.

Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het bestuur overigens een bedrag van € 18.545 acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken.

Jaarstukken 2025 De geconstateerde afwijkingen betreffen: Rechtmatigheidsverantwoording

Bedrag in €

Begrotingscriterium

Overschrijding lasten programma's begroot versus werkelijk

Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)

Ongeautoriseerde reservemutaties

Onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of hogere of lagere baten

18.545

dan begroot die niet tijdig met begrotingswijzigingen zijn aangepast. 4

Totaal begrotingsonrechtmatigheden

18.545

Totaal van begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 t/m 2) dat past binnen het

-18.545

vooraf gestelde beleid en daarmee als acceptabel is geduide onder verwijzing naar dit vooraf vastgestelde beleid. 5

Resterende saldo aan begrotingsonrechtmatigheden

Voorwaardencriterium

Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed

91.824

Foutieve tarieven inhuur

1.398

Maximum-bedrag contract overschreden

3.388

Totaal voorwaardencriterium

96.610

Misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium Bevindingen

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het bestuurde raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Jaarstukken 2025

5 OVERIGE GEGEVENS 5.1 Controleverklaring accountant Deze wordt afzonderlijk aangeboden.

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Tytsjerksteradiel&id=5bc35947-a7c4-4e0e-9547-b10dfaf7c76d