08 - Bijlage 2 - Concept jaarrekening 2025 GR SW Fryslân

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding Het bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 167.000 bedraagt. Dit bedrag valt binnen de daarvoor gestelde grens van 2% (€ 938.320).

33

9 Controleverklaring

34

Bijlage (geen onderdeel uitmakend van de jaarrekening) Normenkader GR Sw Fryslan, vastgesteld in bestuursvergadering 27 maart 2026 Normenkader 2026 GR Sw Fryslân t.b.v. accountantscontrole Accountantscontrole rechtmatigheid De accountantscontrole is erop gericht vast te stellen dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties getrouw tot stand zijn gekomen. Voor de oordeelsvorming over het financieel beheer besteedt de accountant in ieder geval aandacht aan de volgende criteria:

1. financiële beheershandelingen, die ten grondslag liggen aan baten en lasten, alsmede de balansposten, zijn tot stand gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting; 2. besteding en inning van gelden door de GR voldoen aan de voorwaarden gesteld in van toepassing zijnde wet- en regelgeving (zie hieronder). Inventarisatie relevante wet- en regelgeving

Externe wet- en regelgeving: − Grondwet − Burgerlijk Wetboek − Algemene Wet Bestuursrecht − Gemeentewet − Wet Gemeenschappelijke Regelingen − Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten − Besluit Accountantscontrole decentrale overheden − Wet Financiering Decentrale Overheden (Fido) − Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden − Besluit leningvoorwaarden decentrale overheden − Regeling Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden (Ruddo) − Fiscale wetgeving − Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV − Wet Normering Topinkomens − Aanbestedingswet 2012 Interne regelgeving: − Gemeenschappelijke Regeling GR SW `Fryslán' − Samenwerkingsovereenkomst NWSW GR SW `Fryslán' en Caparis 2002 − Financiële verordening ex art. 212 GR Sw Fryslan 2024 (herzien in 2025) − Controleverordening ex art. 213 Gemeentewet GR Sw Fryslan 2024 − Regels ten aanzien van interne beheersing GR SW `Fryslán' 2013 − Begroting GR SW `Fryslán' − Verordening elektronische bekendmaking 2018 − Van toepassing verklaren regelingen 2017 Overige regels: − besluiten van Het Bestuur van de GR SW `Fryslán'

Normenkader specifieke activiteiten Ten aanzien van een aantal specifieke processen en activiteiten kan het normenkader ten aanzien van de financiële aspecten nader worden geduid:

Proces / activiteit

Interne regelgeving

Externe regelgeving

Salarissen (ambtelijk en Wsw)

Gemeenschappelijke Regeling (GR)

Fiscale wetgeving

Pensioenwetgeving Mandateringsbesluit GR-Caparis NV Ambtenarenwet CAO SW Zorgverzekeringswet Wet bescherming persoonsgegevens Gemeentewet Provinciewet Wet Gemeenschappelijke Regelingen Wet Sociale Werkvoorziening Wet Normering Topinkomens

Inkopen

Gemeenschappelijke Regeling (GR)

Aanbestedingswet 2012 Besluiten Bestuur GR

Rente

Financiële verordening

Wet Fido

36

Treasury

Gemeenschappelijke Regeling (GR)

Wet Fido Ruddo

Treasurystatuut Gemeentewet Mandateringsregeling Caparis NV Provinciewet

37