08 - Bijlage 1 - Conceptjaarrekening 2020 WM8KTD
Tekst van het document
Jaarstukken 2020
1 VOORAF
Werkmaatschappij 8KTD
2
Jaarstukken 2020 Inhoudsopgave 1 VOORAF ...............................................................................................................................2 1.1 Leeswijzer .....................................................................................................................5 1.2 Inleiding ........................................................................................................................7 1.3 2020 in vogelvlucht ......................................................................................................9 2 BESLUITVORMING ...............................................................................................................14 3 JAARVERSLAG.....................................................................................................................15 3.1 Uitgangspunten ..........................................................................................................16 3.2 Ontwikkelingen ...........................................................................................................17 3.3 Programma's ...............................................................................................................22 0. Bestuur en ondersteuning..........................................................................................23 1.
Veiligheid ..................................................................................................................24 2. Verkeer, vervoer en waterstaat ..................................................................................25 3. Economie ...................................................................................................................26 4. Onderwijs ..................................................................................................................27 5. Sport, cultuur en recreatie .........................................................................................28 6. Sociaal domein ..........................................................................................................29 7. Volksgezondheid en milieu........................................................................................31 8.
Volkshuisvesting, Ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing ............................32 Overhead .......................................................................................................................33 3.4 Paragrafen...................................................................................................................34 Weerstandsvermogen en risicobeheersing .....................................................................35 Onderhoud kapitaalgoederen ........................................................................................36 Financiering ...................................................................................................................36 Bedrijfsvoering ..............................................................................................................37 4 JAARREKENING ...................................................................................................................38 4.1 Balans .........................................................................................................................39 Toelichting op de balans ...............................................................................................41 4.2 Baten en lasten............................................................................................................49 Overzicht baten en lasten
..............................................................................................49 Toelichting op het overzicht van baten en lasten ...........................................................52 Overzicht taakvelden versus programma's .....................................................................53 Verantwoording Wet Normering Topinkomens ..................................................................56 Controleverklaring accountant ..........................................................................................58
Werkmaatschappij 8KTD
3
Jaarstukken 2020
Werkmaatschappij 8KTD
4
Jaarstukken 2020
1.1 Leeswijzer Vooraf De jaarstukken horen bij de Planning & Control cyclus. In de Programmabegrotingen van de gemeente Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel wordt verteld wat de gemeenten willen bereiken en wat dat mag kosten. Dit wordt vertaald in een opdracht voor de Werkmaatschappij 8KTD. In de jaarstukken wordt over deze opdracht verantwoording afgelegd. De jaarstukken bestaan uit twee delen: het jaarverslag en de jaarrekening. JAARVERSLAG In het jaarverslag staat de bedrijfsvoeringsverantwoording centraal. We leggen uit wat we gedaan hebben en wat het heeft gekost. JAARREKENING De jaarrekening is financieel van aard. Hierin wordt verantwoording afgelegd over de financiën van de Werkmaatschappij 8KTD. In deze leeswijzer vertellen we wie welke rol heeft en hoe de indeling van de jaarstukken eruitziet.
Wie doet wat? De Werkmaatschappij 8KTD wordt door een Algemeen Bestuur (AB) en een Dagelijks bestuur (DB) geleid. Het AB bestaat uit alle leden van beide colleges van Burgemeester en Wethouders. Het DB bestaat uit enkele leden daarvan. Zij worden bijgestaan door de directie. Rol van de gemeenteraad De
gemeenteraden
van
Achtkarspelen
en
Tytsjerksteradiel
hebben
invloed
op
de
Werkmaatschappij. Het AB heeft namelijk een informatie- en verantwoordingsplicht aan beide gemeenteraden. De gemeenteraden worden via het toezenden van de begroting vooraf en de
jaarrekening achteraf over de uitvoering van taken geïnformeerd. Dat geeft de gemeenteraden de gelegenheid om hun zienswijze geven op de (ontwerp-)begroting bij het Algemeen Bestuur en zo nodig bezwaar maken bij Gedeputeerde Staten. Daarnaast hebben de gemeenteraden het budgetrecht als het gaat om de bijdragen die door de gemeenten worden gedaan aan de Werkmaatschappij. Dit gebeurt op basis van de begrotingen van de gemeenten die in het najaar door de gemeenteraden worden vastgesteld en die direct worden vertaald in een gewijzigde begroting van de Werkmaatschappij. Hiermee geven de gemeenteraden indirect dus ook vooraf hun toestemming voor de begroting van de Werkmaatschappij.
Werkmaatschappij 8KTD
5
Jaarstukken 2020 algemeen bestuur (AB)
dagelijks bestuur (DB)
informeren
besturen
wat doen we.
verantwoorden
wat hebben we
wat is onze opdracht en wat mag het kosten.
verantwoorden
wat is bereikt en hoeveel kostte het.
gedaan.
Opbouw van de jaarstukken In de inhoudsopgave staan de verschillende hoofdstukken. Deze bestaan uit •
2020 in Vogelvlucht
•
Jaarverslag
•
Jaarrekening
2020 in Vogelvlucht Voorafgaande aan de eigenlijke jaarstukken laten we beknopt de financiële ontwikkelingen zien. Vervolgens worden de belangrijkste opgaven en het beleidsinhoudelijke en financiële resultaat in 2020 benoemd. JAARVERSLAG Het jaarverslag is verdeeld in Programma's en Paragrafen zoals die ook voorkomen in de Begroting. De programma's bestaan uit een aantal vaste onderdelen: •
Inhoudelijk, met daarin een korte beschrijving van het programma
•
Financieel, de resultaten per programma inclusief een analyse.
•
Beleidsindicatoren die verplicht zijn op grond van de BBV
De paragrafen zijn in feite een dwarsdoorsnede uit de programma's. De paragrafen zijn verplicht. JAARREKENING De jaarrekening is grofweg verdeeld in Balans en Baten en lasten. Verder vindt u in dit onderdeel de Verantwoording Wet Normering Topinkomens (WNT) en de Controleverklaring van de accountant.
Werkmaatschappij 8KTD
6
Jaarstukken 2020
1.2 Inleiding De Werkmaatschappij 8KTD (hierna: Werkmaatschappij) is een samenwerkingsvorm tussen de gemeente Achtkarspelen en de gemeente Tytsjerksteradiel. De Werkmaatschappij voert allerlei taken uit die door de gemeenten worden opgedragen. De activiteiten van de Werkmaatschappij worden betaald uit (voornamelijk) bijdragen van de gemeente Achtkarspelen en de gemeente Tytsjerksteradiel. We hebben de (concept)jaarrekening van de Werkmaatschappij 8KTD opgesteld. Hiermee leggen we verantwoording af over 2020. De rekening voldoet aan de regels van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Van begroting naar jaarrekening De basis voor de jaarrekening 2020 is de begroting. Als basis gebruiken we daarvoor de uitgangspunten voor de ontwerpbegrotingen van de Werkmaatschappij en de beide gemeenten. Deze 'begrotingen in opbouw' bevatten dan nog geen nieuw beleid. Nieuw beleid voor de Werkmaatschappij kan alleen via het reguliere traject van Kadernota’s van de gemeente Achtkarspelen
en
Tytsjerksteradiel.
De
Kadernota's
worden
vertaald
in
de
gemeentebegrotingen, die worden goedgekeurd door de Raad. In de vastgestelde gemeentebegrotingen is de bijdrage aan de Werkmaatschappij (inclusief besteding) verwerkt. De bijdrage wordt vervolgens als begrotingswijziging verwerkt in de begroting van de Werkmaatschappij. Dat kan ook niet anders omdat de begroting van de Werkmaatschappij al eerder is vastgesteld dan de gemeentebegrotingen. De gewijzigde begroting van de Werkmaatschappij wordt vervolgens aangeboden aan de Raad. Alle afwegingen en bijstellingen van het (financiële) kader voor de Werkmaatschappij vinden dus plaats op basis van besluitvorming door de Raad. Tijdens het jaar volgen en melden we de ontwikkelingen in de gemeentebegroting. Als dat nodig is dan bereiden we een begrotingswijziging voor. Die wordt ter goedkeuring aan de Raad voorgelegd. Als de begrotingswijziging ook de Werkmaatschappij raakt dan is ook de bijdrage aan de Werkmaatschappij (inclusief besteding) onderdeel van die gemeentelijke begrotingswijziging. De begrotingswijziging van de Werkmaatschappij wordt tegelijkertijd aangeboden aan de Raad. Samen leidt dit tot een gewijzigde begroting.
Werkmaatschappij 8KTD
7
Jaarstukken 2020 In schema ziet dat er zo uit:
In onderstaande tabel staat wat de begrote en gerealiseerde bijdragen in 2020 zijn: De bijdrage aan de werkmaatschappij is op rekeningbasis in totaal € 53.000 lager dan de gewijzigde begroting. Het verschil tussen begroting en rekening bestaat uit diverse onderdelen. In paragraaf 1.3 en 3.2 gaan we hier nader op in. Begr. prim.
wijziging
Begr. def.
Rekening
bijdrage Achtkarspelen
16.102
768
16.870
16.845
25
bijdrage Tytsjerksteradiel
15.362
2.132
17.493
17.465
28
TOTAAL GENERAAL
31.464
2.899
34.363
34.310
53
(bedragen x € 1.000)
Werkmaatschappij 8KTD
verschil
8
Jaarstukken 2020
1.3 2020 in vogelvlucht OM TE BEGINNEN De Werkmaatschappij 8KTD is een middelgrote organisatie. We werken hoofdzakelijk op twee locaties, de gemeentehuizen in Buitenpost en in Burgum. Daar voeren we taken uit die horen bij de opdracht die de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel aan ons heeft gegeven. In dit verslag geven we op hoofdlijnen aan wat we gedaan hebben en wat dat gekost heeft. Wij zijn ons ervan bewust dat we met gemeenschapsgeld werken en we willen daar ook transparant in zijn. Wij willen met dit jaarverslag verantwoording afleggen over de rol van de Werkmaatschappij en hoe we het geld hebben besteed. PROGRAMMA'S EN TAAKVELDEN De belangrijkste inkomstenbron van de Werkmaatschappij is de bijdrage van de gemeente Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel. De bijdrage is in hun begroting en jaarverslag verantwoord onder verschillende programma's en daaronder liggende taakvelden. De indeling in programma's en taakvelden is verplicht gesteld in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De begroting en het jaarverslag van de Werkmaatschappij is op dezelfde manier als Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel ingedeeld. Dit vergroot het inzicht. Op de volgende pagina ziet u de jaarrekening in één oogopslag: •
wat hadden we begroot
•
wat hebben we werkelijk uitgegeven
We hebben de uitgaven verdeeld in drie aandachtsgebieden: •
Wonen en werken
•
Samenleving
•
Bestuur en dienstverlening
De inkomsten zijn verdeeld in •
bijdragen van Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel
•
overige inkomsten
Werkmaatschappij 8KTD
9
Jaarstukken 2020
JAARREKENING 2020 IN ÉÉN OOGOPSLAG Deze jaarrekening in één oogopslag geeft u informatie over de inkomsten en uitgaven in 2020 van de Werkmaatschappij 8KTD.
begroot
werkelijk
verschil
UITGAVEN
34.815
35.076
- 261
Wonen en werken
4.494
4.144
350
343
350
-8
-
-
-
Volkshuisvesting, RO en stedelijke vern.
4.151
3.793
358
Samenleving
11.334
11.796
- 462
312
334
- 22
9.237
9.606
- 369
Sport, cultuur en recreatie
268
312
- 44
Veiligheid
607
693
- 85
Volksgezondheid en milieu
910
852
58
Bestuur en dienstverlening
18.987
19.136
- 149
Bestuur en ondersteuning
18.987
19.136
- 149
INKOMSTEN
34.815
35.076
261
Bijdrage uit gemeenten
34.363
34.310
- 53
452
766
314
-
-
-
Economie Verkeer, vervoer en waterstaat
Onderwijs Sociaal Domein
tableCell9
Overige inkomsten
tableCell9 TOTALEN
Indeling naar kostensoort Naast de indeling in maatschappelijke taakvelden kunnen we de uitgaven en inkomsten ook verdelen in kostensoorten. De Werkmaatschappij voert de opdracht van de gemeente Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel uit. Dat betekent dat de kosten voornamelijk personeel gerelateerd zijn. Hieronder laten we zien hoe dat zich verhoudt tot de overige kosten.
Werkmaatschappij 8KTD
10
Jaarstukken 2020
Bedragen x € 1.000 Personeelskosten
Begroting na wijziging Rekening Saldo Overige lasten en baten Begroting na wijziging Rekening Saldo ICT Begroting na wijziging Rekening Saldo Resultaat op de bijdragen (gemeenten) Bijdragen gemeenten
Totaal
Begroting na wijziging Rekening Saldo Begroting na wijziging Rekening Saldo
Lasten € 30.731 € 31.212 -€ 481 € 1.739 € 1.511 € 228 € 2.345 € 2.353 -€ 8
€ 34.815 € 35.076 -€ 261
Baten -€ 444 -€ 721 € 277 -€ 8 -€ 44 € 36
Saldo
-€ 204
€ 264
-€ 8 € 53 -€ 34.363 -€ 34.310 -€ 53 -€ 34.815 -€ 35.076 € 261
-€ 53
WAARUIT BESTAAT HET RESULTAAT? De bijdrage aan de werkmaatschappij is op rekeningbasis in totaal € 53.000 lager dan de gewijzigde begroting. De bijdragen van de beide gemeenten aan de WM8KTD bedragen voor respectievelijk Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel op rekeningbasis € 16.845.000 en € 17.465.000 en op begrotingsbasis (na wijziging) € 16.870.000 en € 17.493.000. In de onderstaande tabel is in hoofdlijnen aangegeven waaruit deze per saldo voordelige ontwikkeling bestaat. Vervolgens wordt in hoofdlijnen in het kort ingegaan op de voor- en nadelen. Binnen paragraaf 3.2 vindt hiervan een verdere verdieping plaats.
Werkmaatschappij 8KTD
11
Jaarstukken 2020
La ge re b ij d ra ge n tota a l
€
53.000 V
Overige baten
€ € € €
204.000 8.000 229.000 36.000
T ota a l la ge re b ij d ra ge n
€
53.000 V
Sp e cifica tie : Personeelslasten ICT kosten Overige lasten
N N V V
Personeelskosten In het vierde kwartaal was meer externe inzet nodig dan eerder verwacht. Met name op het gebied van ziektevervanging en het wegwerken van achterstanden in werkzaamheden en/of projecten. Dit heeft uiteindelijk geleid tot een nadeel van € 204.000 voor de jaarrekening 2020. ICT In 2020 is voor € 8.000 meer uitgegeven dan begroot. De voornaamste oorzaken van de overschrijding waren, dat de gehanteerde kostenstijgingen vanuit de leveranciers iets hoger waren dan waarmee in de begroting rekening was gehouden. Overige ontwikkelingen Naast de budgetten voor personeelskosten en ICT beschikt de WM8KTD over diverse werkbudgetten voor onder meer de facilitaire diensten, HR, Communicatie en de Gebiedsteams. Per saldo (lasten en baten) is er op deze budgetten over 2020 sprake van een voordeel van € 265.000. Een deel van de voordelen op diverse budgetten zijn te relateren aan de Covid-19 situatie. In paragraaf 3.2 lichten we de verschillende voor- en nadelen nader toe.
Werkmaatschappij 8KTD
12
Jaarstukken 2020 BALANS De balans is het overzicht van alle bezittingen en schulden op een bepaald moment. Deze momentopname laat zien hoe de organisatie er financieel voor staat. De balans bestaat uit twee delen. De twee zijdes van de Balans Op de linkerkant van de balans zijn de bezittingen te vinden. Aan de rechterkant van de balans staan de schulden. Het verschil tussen bezittingen en schulden is het eigen vermogen. De balans is in evenwicht De balans laat eigenlijk zien hoe de bezittingen (de linkerkant) worden gefinancierd (de rechterkant). Een belangrijk kenmerk van de balans is dus dat de twee zijdes van de balans altijd aan elkaar gelijk zijn, vandaar de naam. Balans per 31 december 2020 (x € 1.000) BEZITTINGEN Bezittingen Voorraden, geld en
2020
2019
784
575
3.252
3.444
4.036
4.019
SCHULDEN Eigen vermogen
2020
2019 -
-
Schulden
4.036
4.019
TOTAAL
4.036
4.019
vorderingen TOTAAL
Werkmaatschappij 8KTD
13
Jaarstukken 2020
2 BESLUITVORMING Wij stellen u voor:
Na kennisgenomen te hebben van de conceptjaarrekening 2020 van de WM8KTD geen zienswijze in te dienen.
Werkmaatschappij 8KTD
14
Jaarstukken 2020
3 JAARVERSLAG
Werkmaatschappij 8KTD
15
Jaarstukken 2020
3.1 Uitgangspunten Wij zijn 8KTD De samenwerking tussen de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel is gebaseerd op een aantal centrale uitgangspunten. Deze zijn eind 2019 geactualiseerd in een nieuwe missie en visie van de organisatie. Wij, alle ambtenaren van de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel en de Werkmaatschappij werken samen in 8KTD. Als één organisatie. Want 8K + TD = 8KTD. Onze essentie Wij denken in mogelijkheden en werken met plezier samen met, in en voor de mienskip. Onze missie Samen werken wij aan een omgeving waar iedereen prettig kan wonen, leren werken en recreëren. Onze visie Wij zijn een moderne, transparante, innovatieve en professionele organisatie die inspeelt op de behoefte van de mienskip en elkaar. Onze kernwaarden •
Plezier
•
Mens centraal
•
Samenwerken
•
Verantwoordelijk
•
Betrouwbaar
Werkmaatschappij 8KTD
16
Jaarstukken 2020
3.2 Ontwikkelingen Inleiding De bijdrage aan de WM8KTD is uiteindelijk in totaal € 53.000 lager dan de gewijzigde begroting. Dit resultaat is een gevolg van voordelige en nadelige ontwikkelingen. Naast de nadelige ontwikkelingen van de personeelskosten, ICT en de kosten van belastingen waren er tal van voordelige ontwikkelingen op diverse posten. Hieronder vindt u een nadere toelichting op de voordelige en nadelige ontwikkelingen, die eveneens in de onderstaande tabel zijn opgenomen. Oms c hrijving
Bedrag
V /N
Personeelslasten
Diverse voor- en nadelen
€ 204.000 € 8.000 € 137.000 € 150.000 € 47.000 € 21.000 € 56.000 € 30.000 € 23.000 € 11.000 € 36.000 € 39.000 € 15.000 € 10.000 € 10.000 € 9.000 € 16.000 € 16.000 € 31.000 € 2.000
N N V N N V V V V V V V V V V V V V V V
T ota a l la ge re b ij d ra ge n
€
V
ICT kosten Facilitaire diensten Uitruil woon-werkverkeer Overige kosten belastingen Tegemoetkoming o.b.v. de Wet Loondomein en een reparatie van WW-premies Gebiedsteams; weinig gebruikt gemaakt van de landingsplekken SD Bedrijfsvoering; minder uitgaven voor externe evaluatie en onderzoeken. Communicatie; onderschrijding werkbudgetten Informatieveiligheid; onderschrijding agv COVID-19 en thuiswerken Archief; onderschrijding agv Covid-19 en thuiswerken Basisregistraties; minder projectkosten en uitstel BRO naar 2021 Geen naheffing WKR in 2020 Team vergunningen ; lagere algemene kosten Team THV; lagere algemene kosten Stichting Jeugdhulp Friesland; incidentele afrekening over 2017 Uitkering eigen risicoverzekering voormalig personeel Onderbesteding budget extra kosten bedrijfsvoering i.k.v. COVID-19 Onderbesteding onderzoeksbudget bezuinigingen/ombuigingen
53.000
Personeelskosten In de decemberwijziging hebben
we gerapporteerd over de ontwikkeling van de
personeelskosten t/m het derde kwartaal. Gezien de ontwikkelingen tot dan toe in samenhang met de invloed van de corona-maatregelen op de werkzaamheden en projecten gingen we er aan het eind van het derde kwartaal van uit dat we de budgetten van de personeelskosten met € 446.000 konden verlagen. Dit is via de begrotingswijziging van december 2020 geëffectueerd. Ondanks de eerdere inschatting bleek in het vierde kwartaal meer externe inzet nodig dan verwacht. Met name op het gebied van ziektevervanging en het wegwerken van achterstanden
Werkmaatschappij 8KTD
17
Jaarstukken 2020 in werkzaamheden en/of projecten als gevolg van corona maatregelen was meer (externe) inzet nodig. Bovendien werd er in die periode ook meer gebruik gemaakt van de opleidingsmogelijkheden dan was verwacht. Dit heeft uiteindelijk geleid tot een overschrijding van de in december gewijzigde begroting, waarbij er per saldo € 204.000 meer is uitgegeven ten opzichte van de bijgestelde raming. De procentuele afwijking bedraagt daarmee 0,75%. ICT In 2020 is voor € 8.000 meer uitgegeven aan ICT dan de begrote € 2.346.000. Het ICT budget 2020 was daarmee nagenoeg toereikend om de vele uitdagingen in 2020 het hoofd te kunnen bieden. De voornaamste oorzaken van de overschrijding waren, dat de gehanteerde kostenstijgingen vanuit de leveranciers iets hoger waren dan waarmee in de begroting rekening was gehouden. Daarnaast speelt voor de budgetten de verschuiving van investering naar exploitatie. Zo is in 2020 de zogenaamde gegevensmakelaar (het berichtenverkeer tussen de diverse systemen) van onze eigen servers naar de Cloud gemigreerd. Hierdoor is er een verschuiving ontstaan van investeringslasten naar beheerkosten (abonnement constructie). De actualisatie hiervan op budgetniveau wordt meegenomen in de volgende begrotingen.
Overige ontwikkelingen Naast de budgetten voor personeelskosten en ICT beschikt de WM8KTD over diverse werkbudgetten voor onder meer de facilitaire diensten, HR, Communicatie en de Gebiedsteams. Per saldo (lasten en baten) is er op deze budgetten over 2020 sprake van een voordeel van € 415.000. Een deel van de voordelen op diverse budgetten zijn te relateren aan de Covid-19 situatie. Hieronder geven we op de diverse onderdelen een nadere toelichting. Facilitaire diensten Op de facilitaire diensten is er per saldo sprake van een onderschrijding van € 137.000. Hiervan zit het grootste voordeel in de post kantoorartikelen, druk- en bindwerk en portokosten. De situatie rondom COVID-19 en thuiswerken hebben hierin een belangrijke rol gespeeld, waardoor er minder beslag is gelegd op de beschikbare middelen. Uitruil woon-werkverkeer Het DB van de WM8KTD (en de colleges) hebben besloten om de fiscale uitruilmogelijkheid voor de medewerkers over 2020 onveranderd op basis van het 214-dagen principe toe te passen. Op basis van wisselende berichtgeving gedurende het jaar vanuit de Belastingdienst is het nog onduidelijk wat hier de gevolgen van zijn. In overleg met de Belastingdienst in het Horizontaal toezicht van 30 maart 2021 is besloten het berekende bedrag van de mogelijke naheffing voorlopig te betalen om hiermee eventuele boete rente te voorkomen.
Voor de WM8KTD betreft dit een bedrag van € 150.000 en is als nadeel verwerkt in deze jaarrekening. Dit bedrag is gebaseerd op een naheffing van 80% over het gehele bedrag. Wij maken bezwaar tegen deze naheffing. Daar waar mogelijk wordt met andere gemeenten samen opgetrokken. Vanaf 2021 is slechts nog uitruil toegestaan over de daadwerkelijk naar het gemeentehuis (dan wel een andere werklocatie) gereisde dagen.
Werkmaatschappij 8KTD
18
Jaarstukken 2020 Overige kosten belastingen Net als in 2019 zijn de kosten vanwege inning en (afhandeling van) bezwaren fors hoger dan begroot. Dit komt doordat er veel bezwaarschriften zijn ingediend tegen de WOZ beschikkingen en aanslagen. Bij toegekende bezwaarschriften leidt dit tot verplichte betaling van kosten aan veelal gespecialiseerde bedrijven op dit terrein. Het nadeel voor de jaarrekening bedraagt € 47.000. Tegemoetkoming o.b.v. de Wet Loondomein en een reparatie van WW-premies In 2020 is een tegemoetkoming op basis van de Wet Loondomein (4.000) en een reparatie van WW-premies (€ 17.000), die bij werknemers zijn ingehouden en die dienen voor bekostiging van de WW-lasten voor voormalig personeel. Met beide posten was geen rekening gehouden. Voor de jaarrekening een voordeel van € 21.000. Gebiedsteams Door Corona is er weinig gebruikt gemaakt van de zogenaamde landingsplekken. Hierdoor zijn de geraamde middelen voor de huurkosten, schoonmaakkosten, noodknop en opvolging niet benut. Voor de jaarrekening een voordeel van € 56.000. SD Bedrijfsvoering Dit betreft een budget voor algemene kosten ter bevordering van de bedrijfsvoering van het Sociaal Domein. Denk bijvoorbeeld aan de kosten voor externe evaluatie en onderzoeken. In 2020 is het budget met € 30.000 onderschreden, doordat er minder externe evaluaties en onderzoeken zijn uitgevoerd.
Communicatie Op de werkbudgetten van communicatie is in 2020 ongeveer 50% minder uitgeven dan geraamd. Voor de jaarrekening een voordeel van € 23.000. Archief Op de werkbudgetten met betrekking tot de archiefwerkzaamheden is in 2020 ongeveer 70% minder uitgeven dan geraamd. Redenen hiervoor zijn divers, maar de belangrijkste reden is dat een aantal werkzaamheden, die door derden moesten worden uitgevoerd door Covid-19 niet op locatie konden plaatsvinden en daardoor bleven ook de kosten achterwege. Voor de jaarrekening een voordeel van € 36.000. Informatieveiligheid De besteding van de budgetten voor informatieveiligheid zijn ongeveer 30% lager uitgevallen dan de raming. Door COVID-19 en thuiswerken hebben een aantal geplande kantoorgebonden activiteiten niet plaatsgevonden. Voor de jaarrekening een voordeel van € 11.000. Basisregistraties Binnen de budgetten van de basisregistraties heeft zich een aantal ontwikkelingen voorgedaan. De uitgaven voor de WOZ vielen € 9.000 lager uit dan begroot als gevolg van een terugloop van uit te voeren projecten was dit verwacht. Omdat er ook voor de komende jaren
Werkmaatschappij 8KTD
19
Jaarstukken 2020 een verdere terugloop in projectkosten wordt verwacht, zal de raming hiervoor in de komende begrotingen worden bijgesteld. De werkzaamheden voor de BRO (basisregistratie Ondergrond), zowel voor wat betreft de implementatie als voor beheer en registratie zijn niet in 2020 opgestart, maar verschoven naar 2021. De budgetten van in totaal € 30.000 zijn daardoor onbenut gebleven. Voor beheer en registratie zijn in de begroting structureel middelen opgenomen. Voor de jaarrekening per saldo een voordeel van € 39.000. Overige baten en lasten Binnen deze post was een regulier budget van € 15.000 gereserveerd om de eventuele gevolgen van een naheffing in het kader van de werkkostenregeling (WKR) te bekostigen. Voor de WM8KTD was geen WKR naheffing in 2020. Voor de jaarrekening een voordeel van € 15.000. Algemene kosten team vergunningen Bij Vergunningen is een deel van het werkbudget voor algemene kosten niet besteed. Voor de jaarrekening een voordeel van € 10.000. Algemene kosten team THV Bij Toezicht en Handhaving is een deel van het werkbudget voor algemene kosten niet besteed. Voor de jaarrekening een voordeel van € 10.000. Stichting Jeugdhulp Friesland In 2020 is van de Stichting Jeugdhulp Friesland over 2017 een incidentele afrekening ontvangen, die voor de jaarrekening een voordeel van € 9.000 oplevert.
Uitkering eigen risicoverzekering voormalig personeel Als WM8KTD zijn wij voor voormalig personeel eigen risicodrager tot en met 2020 hadden wij ons hiervoor verzekerd. Dit heeft in 2020 geleid tot een uitkering van € 16.000, waarmee in de begroting geen rekening was gehouden. Budget extra kosten bedrijfsvoering i.k.v. COVID-19 Beide gemeenten hebben in 2020 elk € 50.000 beschikbaar gesteld aan de WM om de incidentele meerkosten door COVID-19 voor wat betreft de bedrijfsvoering te kunnen bekostigen. Van de beschikbaar gestelde € 100.000 is in 2020 € 84.000 besteed om bijvoorbeeld thuiswerken te faciliteren, telefonische bereikbaarheid te vergroten en beschermende maatregelen te treffen. Voor de jaarrekening levert dit een voordeel van € 16.000 op. COVID-19 is er nog steeds, dus zijn ook in 2021 noodzakelijkerwijs al kosten gemaakt. Hiervoor zal in de loop van 2021 een verzoek worden voorgelegd om daarvoor incidenteel aanvullende middelen beschikbaar te stellen.
Werkmaatschappij 8KTD
20
Jaarstukken 2020 Onderzoeksbudget bezuinigingen/ombuigingen Beide gemeenten hebben in 2020 eenmalig middelen beschikbaar gesteld voor onderzoek naar de mogelijkheden om te bezuinigen dan wel om te buigen. Het aan de WM beschikbaar gestelde bedrag bedroeg € 80.000. In oktober was al duidelijk dat niet alle onderzoeken in 2020 konden plaatsvinden en is via een overlopende post € 26.000 overgeheveld naar 2021. De verwachting was toen dat de resterende plannen in 2020 konden worden uitgevoerd en/of dat opdrachten daarvoor konden worden verstrekt. Hieraan is deels uitvoering gegeven, maar een deel van het budget is in 2020 niet benut. Voor de jaarrekening levert dit een voordeel op van € 31.000. In het 1e kwartaal 2021 is onderzoek opgestart. Of dit allemaal bekostigd kan worden uit de overgehevelde € 26.000 is nog niet duidelijk.
Werkmaatschappij 8KTD
21
Jaarstukken 2020
3.3 Programma's
Werkmaatschappij 8KTD
22
Jaarstukken 2020
0. Bestuur en ondersteuning Binnen dit programma horen, voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 0.2
Burgerzaken
0.5
Treasury
0.61
OZB woningen
0.62
OZB niet-woningen
0.64
Belastingen overig
0.8
Overige baten en lasten
Wat heeft het gekost (door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaat in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
2.261
2.115
1.875
241
3
3
8
-5
OZB woningen
481
464
387
77
OZB niet-woningen
329
320
334
- 14
Belastingen overig
55
55
102
- 47
Overige baten en lasten
130
116
174
- 58
3.260
3.075
2.880
195
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
2.261
2.115
1.875
- 241
3
3
8
5
OZB woningen
481
464
387
- 77
OZB niet-woningen
329
320
334
14
Belastingen overig
55
55
102
47
Overige baten en lasten
130
116
174
58
3.260
3.075
2.880
- 195
-
-
-
-
Lasten Burgerzaken Treasury
Totaal lasten Baten Burgerzaken Treasury
Totaal baten Saldo van lasten en baten
Werkmaatschappij 8KTD
23
Jaarstukken 2020
1. Veiligheid Binnen dit programma horen, voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 1.1
Crisisbeheersing en brandweer
1.2
Openbare orde en veiligheid
Wat heeft het gekost (door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaat in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Crisisbeheersing en brandweer
52
52
-
52
Openbare orde en veiligheid
606
555
693
- 138
Totaal lasten
658
607
693
- 85
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Crisisbeheersing en brandweer
52
52
-
- 52
Openbare orde en veiligheid
606
555
693
138
Totaal baten
658
607
693
85
-
-
-
-
Lasten
Baten
Saldo van lasten en baten programma
Werkmaatschappij 8KTD
24
Jaarstukken 2020
2. Verkeer, vervoer en waterstaat Binnen dit programma horen, voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 2.1
Verkeer en vervoer
Wat heeft het gekost (door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaat in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Verkeer en vervoer
24
-
-
-
Totaal lasten
24
-
-
-
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Verkeer en vervoer
24
-
-
-
Totaal baten
24
-
-
-
Saldo van lasten en baten programma
-
-
-
-
Lasten
Baten
Werkmaatschappij 8KTD
25
Jaarstukken 2020
3. Economie Binnen dit programma horen, voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 3.1
Economische ontwikkeling
3.4
Economische promotie
Wat heeft het gekost (door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaat in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Economische ontwikkeling
307
297
297
-
Economische promotie
48
46
54
-8
Totaal lasten
355
343
350
-8
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Economische ontwikkeling
307
297
297
-
Economische promotie
48
46
54
8
Totaal baten
355
343
350
8
-
-
-
-
Lasten
Baten
Saldo van lasten en baten programma
Werkmaatschappij 8KTD
26
Jaarstukken 2020
4. Onderwijs Binnen dit programma horen, voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 4.2
Onderwijshuisvesting
4.3
Onderwijsbeleid en leerlingenzaken
Wat heeft het gekost (door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaat in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Onderwijshuisvesting
33
32
27
5
Onderwijsbeleid en leerlingenzaken
290
280
307
- 27
Totaal lasten
323
312
334
- 22
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Onderwijshuisvesting
33
32
27
-5
Onderwijsbeleid en leerlingenzaken
290
280
307
27
Totaal baten
323
312
334
22
-
-
-
-
Lasten
Baten
Saldo van lasten en baten programma
Werkmaatschappij 8KTD
27
Jaarstukken 2020
5. Sport, cultuur en recreatie Binnen dit programma horen, voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 5.1
Sportbeleid en activering
5.2
Sportaccommodaties
5.3
Cultuurpresent., -prod. en -participatie
5.7
Openb. groen en (openlucht)recreatie
Wat heeft het gekost (door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaat in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
107
101
78
24
Sportaccommodaties
3
-
-
-
Cultuurpresent., -prod. en -participatie
-
-5
59
- 64
Openb. groen en (openlucht)recreatie
197
172
175
-4
Totaal lasten
307
268
312
- 44
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
107
101
78
- 24
Sportaccommodaties
3
-
-
-
Cultuurpresent., -prod. en -participatie
-
-5
59
64
Openb. groen en (openlucht)recreatie
197
172
175
4
Totaal baten
307
268
312
44
-
-
-
-
Lasten Sportbeleid en activering
Baten Sportbeleid en activering
Saldo van lasten en baten programma
Werkmaatschappij 8KTD
28
Jaarstukken 2020
6. Sociaal domein Binnen dit programma horen, voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 6.1
Samenkracht en burgerparticipatie
6.2
Wijkteams
6.3
Inkomensregelingen
6.4
Begeleide participatie
6.5
Arbeidsparticipatie
6.6
Maatwerkvoorzieningen (WMO)
6.71
Maatwerkdienstverlening 18+
6.72
Maatwerkdienstverlening 18-
6.81
Geëscaleerde zorg 18+
6.82
Geëscaleerde zorg 18-
Wat heeft het gekost (door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaat in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
623
574
620
- 46
Wijkteams
2.838
5.238
5.367
- 129
Inkomensregelingen
2.491
2.013
1.829
184
Begeleide participatie
273
87
87
1
Arbeidsparticipatie
597
274
215
59
Maatwerkvoorzieningen (WMO)
561
198
97
101
Maatwerkdienstverlening 18+
818
735
818
- 84
Maatwerkdienstverlening 18-
71
5
470
- 465
Geëscaleerde zorg 18+
-
-5
59
- 64
Geëscaleerde zorg 18-
623
119
44
75
8.896
9.237
9.606
- 369
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
623
574
620
46
Wijkteams
2.838
5.238
5.367
129
Inkomensregelingen
2.491
2.013
1.829
- 184
Begeleide participatie
273
87
87
-1
Arbeidsparticipatie
597
274
215
- 59
Maatwerkvoorzieningen (WMO)
561
198
97
- 101
Maatwerkdienstverlening 18+
818
735
818
84
Lasten Samenkracht en burgerparticipatie
Totaal lasten Baten Samenkracht en burgerparticipatie
Werkmaatschappij 8KTD
29
Jaarstukken 2020
Maatwerkdienstverlening 18-
71
5
470
465
Geëscaleerde zorg 18+
-
-5
59
64
Geëscaleerde zorg 18-
623
119
44
- 75
8.896
9.237
9.606
369
-
-
-
-
Totaal baten Saldo van lasten en baten programma
Werkmaatschappij 8KTD
30
Jaarstukken 2020
7. Volksgezondheid en milieu Binnen dit programma horen, voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 7.1
Volksgezondheid
7.3
Afval
7.4
Milieubeheer
Wat heeft het gekost (door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaat in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Volksgezondheid
54
50
45
5
Afval
1
-
-
-
Milieubeheer
983
860
807
52
Totaal lasten
1.038
910
852
58
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Volksgezondheid
54
50
45
-5
Afval
1
-
-
-
Milieubeheer
983
860
807
- 52
Totaal baten
1.038
910
852
- 58
-
-
-
-
Lasten
Baten
Saldo van lasten en baten programma
Werkmaatschappij 8KTD
31
Jaarstukken 2020
8. Volkshuisvesting, Ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Binnen dit programma horen, voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 8.1
Ruimtelijke ordening
8.2
Grondexploitatie (niet bedrijventerr.)
8.3
Wonen en bouwen
Wat heeft het gekost (door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaat in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
2.536
2.466
2.328
139
300
289
297
-7
Wonen en bouwen
1.610
1.396
1.169
227
Totaal lasten
4.445
4.151
3.793
358
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
2.536
2.466
2.328
- 139
300
289
297
7
Wonen en bouwen
1.610
1.396
1.169
- 227
Totaal baten
4.445
4.151
3.793
- 358
-
-
-
-
Lasten Ruimtelijke ordening Grondexploitatie (niet bedrijventerr.)
Baten Ruimtelijke ordening Grondexploitatie (niet bedrijventerr.)
Saldo van lasten en baten programma
Werkmaatschappij 8KTD
32
Jaarstukken 2020
Overhead Binnen dit programma horen, voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 0.4
Overhead
Wat heeft het gekost (door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaat in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Overhead
12.384
15.913
16.256
- 343
Totaal lasten
12.384
15.913
16.256
- 343
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Overhead
12.384
15.913
16.256
343
Totaal baten
12.384
15.913
16.256
343
-
-
-
-
Lasten
Baten
Saldo van lasten en baten programma
Werkmaatschappij 8KTD
33
Jaarstukken 2020
3.4 Paragrafen
Werkmaatschappij 8KTD
34
Jaarstukken 2020
Weerstandsvermogen en risicobeheersing Het weerstandsvermogen is de mate waarin de organisatie in staat is om omvangrijke tegenvallers op te vangen, zonder ingrijpende aanpassingen. De weerstandscapaciteit dient om de continuïteit van de organisatie te waarborgen. In het algemeen wordt de weerstandscapaciteit gevormd door de reserves, de ruimte op de begroting, langlopende voorzieningen en de post onvoorzien. De WM8KTD kent geen algemene reserve, omdat de exploitatie van de werkmaatschappij jaarlijks wordt afgesloten met de verrekening van het exploitatiesaldo (voor- of nadelig) met de deelnemende gemeenten. In de notitie reserves en voorzieningen vastgesteld op 23 januari 2020 is vastgelegd dat de Werkmaatschappij 8KTD (eventueel) bestemmingsreserves en voorzieningen kan vormen, als deze wettelijk nodig zijn. Voor 2020 geldt dat de WM8KTD geen bestemmingsreserves en voorzieningen heeft. Covid-19 De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling van de jaarrekening 2020 zijn gebaseerd op de continuïteitsveronderstelling van de WM8KTD. In de regio Wuhan in China startte in december 2019 een uitbraak van het Covid-19 virus. Medio februari 2020 is dit virus in heel Europa (waaronder ook Nederland) doorgedrongen.
Om het virus zo goed mogelijk te bestrijden heeft het Kabinet maatregelen getroffen, waaronder het verbieden van bijeenkomsten van (grote) groepen mensen, diverse reisverboden en de sluiting van eet- en drinkgelegenheden en sport- en fitnessclubs, scholen en kinderdagverblijven. Dit verbod was tijdelijk (deels) opgeheven, maar is op 15 december 2020 weer van kracht gegaan en zal in ieder geval tot eind maart 2021 duren (mogelijkerwijs worden sommige maatregelen na deze datum verlengd). De (nadelige) gevolgen van de Covid-19 virus lopen zodoende ook in het boekjaar 2021 door. De maatregelen om het Covid-19 virus tegen te gaan, hebben wereldwijd aanzienlijke impact op de economie en werkgelegenheid. De gevolgen voor het boekjaar 2021 en verder zijn nog niet te overzien. Ook voor de WM8KTD heeft de uitbraak van het Covid-19 virus, op het moment van het opmaken van de jaarrekening 2020, directe organisatorische gevolgen c.q. onzekerheden. Deze organisatorische gevolgen c.q. onzekerheden bestaan er vooral uit dat alle medewerkers werken zoveel als mogelijk vanuit huis en zijn voor onderlinge afstemming aangewezen op telefonie of digitale oplossingen. Dit heeft impact op de werkzaamheden van de WM8KTD. In 2020 heeft dit als gevolg gehad dat onder meer de financiële effecten zoals benoemd in paragraaf 3.2 van het jaarverslag hebben plaatsgevonden.
Naast de bovenstaande organisatorische gevolgen heeft dit direct dan wel indirect ook financiële gevolgen c.q. onzekerheden voor de WM8KTD. Voor het boekjaar 2020 zijn deze gevolgen reeds in kaart gebracht. Vanaf het boekjaar 2021 kunnen (ook) financiële gevolgen van toepassing zijn. Op dit moment zijn de effecten nog niet volledig te overzien. Mochten zich er ontwikkelingen voordoen dan nemen wij die mee in de begrotingswijzigingen van 2021.
Werkmaatschappij 8KTD
35
Jaarstukken 2020
De uitbraak van het Covid-19 virus heeft geen (significante) invloed op de cijfers over het boekjaar
2020
anders
dan
diverse
over
en
onderschrijdingen
van
de
begroting.
De directie heeft passende maatregelen genomen c.q. zorgt ervoor dat passende maatregelen worden genomen om de continuïteit van de bedrijfsactiviteiten te waarborgen. De directie en het bestuur van de WM8KTD acht een duurzame voortzetting van de bedrijfsactiviteiten derhalve niet onmogelijk. De jaarrekening is dan ook opgemaakt uitgaande van de veronderstelling van continuïteit van de WM8KTD.
Onderhoud kapitaalgoederen Kapitaalgoederen zijn goederen waarvoor investeringen nodig zijn. Binnen de WM8KTD hebben we alleen kapitaalgoederen voor ICT. Voor het onderhoud van de bestaande kapitaalgoederen en de mogelijkheid om op termijn te kunnen vervangen wordt binnen de begroting van de WM8KTD rekening gehouden.
Financiering Treasurybeleid betekent het beheren van het geld. Het is noodzakelijk de financiële middelen adequaat en verantwoord te beheren vanwege het hieraan verbonden financieel belang. Het Rijk heeft regels opgesteld over hoe openbare lichamen hun geld moeten beheren. Deze regels staan in de Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido). Deze wet bepaalt ook, dat openbare lichamen een treasurystatuut moeten hebben. Het treasurystatuut van de Werkmaatschappij 8KTD is vastgesteld door het DB en is gebaseerd op het gezamenlijk vastgestelde treasurystatuut van de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel.
Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is het maximum van de kortlopende schuld. Dit zijn schulden die binnen één jaar betaald moeten worden. Het Rijk wil dat openbare lichamen de hoogte van hun kortlopende schuld beperkt houden. De wettelijke voorschriften bieden overigens de mogelijkheid om de kasgeldlimiet drie achtereenvolgende kwartalen te overschrijden. De hoogte van de kasgeldlimiet bedraag 8,2% van de totale begrote lasten per 1 januari. Voor 2020 is de berekening dan als volgt:
Werkmaatschappij 8KTD
36
Jaarstukken 2020
(Bedragen x € 1.000)
Begrotingstotaal per 1 januari
31.690
Het door de minister vastgestelde percentage
8,2%
Kasgeldlimiet
2.599
Renterisiconorm De Werkmaatschappij 8KTD heeft in 2020 geen eigen langlopende financieringsmiddelen aangetrokken.
Als
uitvoeringsorganisatie
voor
de
gemeenten
Achtkarspelen
en
Tytsjerksteradiel had de Werkmaatschappij 8KTD vanuit de bijdragen van deze gemeenten voldoende middelen ter beschikking om de dagelijkse bedrijfsvoering te kunnen bekostigen. De renterisiconorm is voor 2020 dus ook niet van toepassing.
Bedrijfsvoering Onze bedrijfsvoering is gericht op de dienstverlening die nodig is voor de uitvoering van de programma’s en op de dienstverlening aan de dragende organisaties. In deze paragraaf informeren wij u over de onderwerpen, die bijdragen aan de kwaliteit van de bedrijfsvoering of die speciale aandacht moeten krijgen. We willen een zo efficiënt en effectief mogelijke bedrijfsvoering, die past bij tegenwoordige ontwikkelingen. Met een focus gericht op de (middel)lange termijn, waardoor de programma's kunnen worden uitgevoerd en de maatschappelijke doelstellingen daarbinnen kunnen worden gerealiseerd. Een, binnen de beschikbaar gestelde middelen, zo optimaal mogelijke dienstverlening aan de burgers en een zo efficiënt mogelijke ondersteuning van het bestuur van de werkmaatschappij en van de dragende organisaties en van de organisaties zelf. Binnen de werkmaatschappijconstructie is sprake van de rol van opdrachtgever en opdrachtnemer. Opdrachtgever =
één van de deelnemers (de twee gemeenten), vertegenwoordigd door het college van burgemeester en wethouders of de burgemeester
Opdrachtnemer =
het Openbaar Lichaam (de Werkmaatschappij 8KTD), vertegenwoordigd door het DB.
Werkmaatschappij 8KTD
37
Jaarstukken 2020
4 JAARREKENING
Werkmaatschappij 8KTD
38
Jaarstukken 2020
4.1 Balans Balans per 31 december 2020 (x € 1.000) ACTIVA
31-12-2020
31-12-2019
784
575
VASTE ACTIVA Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut Totaal materiële vaste activa
784
575
TOTAAL VASTE ACTIVA
784
575
VLOTTENDE ACTIVA Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen
2.649
3.077
Overige vorderingen
390
24
Overige uitzettingen
-
-
Totaal uitzettingen rentetypische looptijd <= 1 jaar
3.039
3.101
Liquide middelen Kas-, bank- en girosaldo
79
Totaal liquide middelen
143 79
143
Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde
134
200
bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal overlopende activa
134
200
TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA
3.252
3.444
TOTAAL
4.036
4.019
Werkmaatschappij 8KTD
39
Jaarstukken 2020 PASSIVA
31-12-2020
31-12-2019
VASTE PASSIVA Eigen vermogen Algemene reserve
-
-
Totaal eigen vermogen
0
0
TOTAAL VASTE PASSIVA
0
0
VLOTTENDE PASSIVA Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar Banksaldi Overige schulden
-
-
3.512
3.728
Totaal netto vlottende schulden met een renteypische
3.512
3.728
looptijd < 1 jaar Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en
524
291
die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, m.u.v. jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume Totaal overlopende passiva
524
291
TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA
4.036
4.019
TOTAAL
4.036
4.019
Werkmaatschappij 8KTD
40
Jaarstukken 2020
Toelichting op de balans Waarderingsgrondslagen Materiële vaste activa De materiële vaste activa zijn opgenomen tegen verkrijgingsprijs (= inkoopprijs plus bijkomende kosten minus bijdragen van derden). Het nettobedrag van de investering wordt door middel van afschrijvingen ten laste van de exploitatie gebracht. De afschrijvingen worden op basis van de verwachte levensduur lineair berekend. Per soort van activa bestaan hiervoor vaste afspraken. Alle investeringen die leiden tot activering hebben een minimale waarde van € 15.000. De WM8KTD kent op dit moment alleen investeringen in ICT middelen, die een afschrijvingstermijn hebben van 5 jaar. Reserves en voorzieningen Omdat de werkmaatschappij is bedoeld als een uitvoerend verlengstuk van de beide gemeenten en omdat het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur wordt gevormd vanuit de bestuurders van de gemeenten is er geen grond voor het kiezen voor een eigen algemene reserve voor de werkmaatschappij. Daarmee zou een extra beslag op publieke middelen worden gelegd terwijl de eindverantwoordelijkheid voor tekorten/overschotten in alle gevallen bij de beide gemeenten blijft. Daarnaast is een eigen vermogen c.q.
een algemene reserve voor de werkmaatschappij niet nodig, omdat de exploitatie van de werkmaatschappij jaarlijks wordt afgesloten met de verrekening van het exploitatiesaldo (voor- of nadelig) met de deelnemende gemeenten. Vlottende passiva De waardering van de overige passiva vindt plaats tegen nominale waarde. Vaste schulden met een rentetypische looptijd langer dan één jaar De waardering vindt plaats tegen nominale waarde. Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De waardering vindt plaats tegen nominale waarde. Algemeen Alle bedragen zijn afgerond op duizenden euro's. Covid-19 De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling van de jaarrekening 2020 zijn gebaseerd op de continuïteitsveronderstelling van de WM8KTD. In de regio Wuhan in China startte in december 2019 een uitbraak van het Covid-19 virus. Medio februari 2020 is dit virus in heel Europa (waaronder ook Nederland) doorgedrongen. Om het virus zo goed mogelijk te bestrijden heeft het Kabinet maatregelen getroffen, waaronder het verbieden van bijeenkomsten van (grote) groepen mensen, diverse reisverboden
en
de
sluiting
van
eet-
en
drinkgelegenheden
en
sport-
en
fitnessclubs, scholen en kinderdagverblijven. Dit verbod was tijdelijk (deels) opgeheven, maar
Werkmaatschappij 8KTD
41
Jaarstukken 2020 is op 15 december 2020 weer van kracht gegaan en zal in ieder geval tot eind maart 2021 duren (mogelijkerwijs worden sommige maatregelen na deze datum verlengd). De (nadelige) gevolgen van de Covid-19 virus lopen zodoende ook in het boekjaar 2021 door. De maatregelen om het Covid-19 virus tegen te gaan, hebben wereldwijd aanzienlijke impact op de economie en werkgelegenheid. De gevolgen voor het boekjaar 2021 en verder zijn nog niet te overzien. Ook voor de WM8KTD heeft de uitbraak van het Covid-19 virus, op het moment van het opmaken van de jaarrekening 2020, directe organisatorische gevolgen c.q. onzekerheden. Deze organisatorische gevolgen c.q. onzekerheden bestaan er vooral uit dat alle medewerkers werken zoveel als mogelijk vanuit huis en zijn voor onderlinge afstemming aangewezen op telefonie of digitale oplossingen. Dit heeft impact op de werkzaamheden van de WM8KTD. In 2020 heeft dit als gevolg gehad dat onder meer de financiële effecten zoals benoemd in paragraaf 3.2 van het jaarverslag hebben plaatsgevonden. Naast de bovenstaande organisatorische gevolgen heeft dit direct dan wel indirect ook financiële gevolgen c.q. onzekerheden voor de WM8KTD. Voor het boekjaar 2020 zijn deze gevolgen reeds in kaart gebracht. Vanaf het boekjaar 2021 kunnen (ook) financiële gevolgen van toepassing zijn. Op dit moment zijn de effecten nog niet volledig te overzien.
Mochten zich er ontwikkelingen voordoen dan nemen wij die mee in de begrotingswijzigingen van 2021. De uitbraak van het Covid-19 virus heeft geen (significante) invloed op de cijfers over het boekjaar
2020
anders
dan
diverse
over
en
onderschrijdingen
van
de
begroting.
De directie heeft passende maatregelen genomen c.q. zorgt ervoor dat passende maatregelen worden genomen om de continuïteit van de bedrijfsactiviteiten te waarborgen. De directie en het bestuur van de WM8KTD acht een duurzame voortzetting van de bedrijfsactiviteiten derhalve niet onmogelijk. De jaarrekening is dan ook opgemaakt uitgaande van de veronderstelling van continuïteit van de WM8KTD.
Resultaatbepaling Bij het opstellen van de jaarrekening is het stelsel van baten en lasten gehanteerd. Bij dit stelsel wordt aan het einde van het dienstjaar zoveel mogelijk rekening gehouden met de nog te ontvangen en nog te betalen bedragen die betrekking hebben op het dienstjaar.
Werkmaatschappij 8KTD
42
Jaarstukken 2020
Activa Vaste activa Vaste activa zijn bezittingen die langer dan een jaar in bezit blijven. Materiële vaste activa Materiële vaste activa zijn bezittingen die niet in één keer ten laste van het resultaat mogen worden gebracht maar waarop moet worden afgeschreven. Voorbeelden hiervan zijn grond en gebouwen, machines en installaties, transportmiddelen en computers. Materiële vaste
Boek-
Investe-
Desinves-
Afschrij-
Bijdragen
Afwaar-
Boek-
activa
waarde per
ringen
teringen
vingen
derden
dering
waarde per
(x € 1.000)
1-1-2020
Machines, apparaten
31-12-2020
575
342
-
133
-
-
784
575
342
-
133
-
-
784
en installaties
Totaal
De materiële vaste activa omvat investeringen in hardware en landmeetapparatuur. De investeringen in 2020 betreffen hardware en hebben betrekking op één krediet. De investeringen voor automatisering worden verricht door de Werkmaatschappij 8KTD. Het betreft investeringen voor hardware die voor de taakvelden van beide dragende organisaties worden uitgevoerd. De investeringen worden lineair afgeschreven in vijf jaar. De afschrijvingen zijn gebaseerd op het afschrijvingsbeleid van beide dragende organisaties. Financiële vaste activa Hierbij gaat het voornamelijk om deelnemingen in het kapitaal van verbonden partijen, of verstrekte leningen. De Werkmaatschappij 8KTD heeft geen financiële vaste activa.
Vlottende activa Vlottende activa voor de Werkmaatschappij 8KTD bestaan uit: •
Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar
•
Liquide middelen
Verder besteden we aandacht aan het verplichte schatkistbankieren.
Werkmaatschappij 8KTD
43
Jaarstukken 2020 Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar Met uitzettingen worden vorderingen, zoals de verrekeningen met de DO’s, bedoeld die een looptijd korter dan 1 jaar hebben. Uitzettingen < 1 jaar)
Boekwaarde per
per
(x € 1.000)
1-1-2020
31-12-2020
2.979
2.649
98
-
3.077
2.649
Overige vorderingen (debiteuren)
24
390
Subtotaal overige vorderingen
24
390
3.101
3.039
Verrekeningen met DO's Vorderingen op andere openbare lichamen Subtotaal vorderingen op openbare lichamen
Totaal
Boekwaarde
Schatkistbankieren De gemeente is wettelijk verplicht om alle liquide middelen, die niet onmiddellijk nodig zijn voor de publieke taak, in de schatkist van het Rijk te stallen. Daarbij wordt elk jaar een drempelbedrag bepaald. Benutting drempelbedrag SKB (x € 1.000)
Bedragen 2020
Kwartaal 1
93
Kwartaal 2
85
Kwartaal 3
105
Kwartaal 4
115
Gemiddeld
100
De drempel voor 2020 bedraagt 0,75% (tot een begrotingstotaal van 500 miljoen, daarbovenop 0,2%) met een minimum van € 250.000. Het drempelbedrag 2020 voor de Werkmaatschappij bedraagt € 250.000. Uit bovenstaande tabel blijkt dat de WM het drempelbedrag in het kader van het schatkistbankieren niet heeft overschreden. Liquide middelen De Werkmaatschappij heeft een bankrekening bij de BNG. Liquide middelen
Balans per
Balans per
(x € 1.000)
31-12-2019
31-12-2020
Liquide middelen
143
79
Totaal
143
79
Werkmaatschappij 8KTD
44
Jaarstukken 2020
Overlopende activa Overlopende activa zijn transacties die in een bepaalde periode zijn afgesloten, maar toegerekend moeten worden aan een volgende periode. Overlopende activa zijn altijd kosten die vooruit worden betaald dan wel baten die nog niet ontvangen zijn.
De specificatie van de overlopende activa is als volgt: Overlopende activa (x € 1.000)
Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende
Stand per
Stand per
31-12-2019
31-12-2020
200
134
200
134
begrotingsjaren komen. Totaal
Werkmaatschappij 8KTD
45
Jaarstukken 2020
Passiva Vaste passiva Passiva zijn de bronnen waarmee de Werkmaatschappij gefinancierd wordt. Het bestaat uit vreemd vermogen (schulden of verplichtingen) plus het eigen vermogen. We onderscheiden drie soorten: • Eigen vermogen • Voorzieningen • Vaste schulden Eigen vermogen Het verschil tussen de bezittingen en de schulden vormt het eigen vermogen. De WM8KTD kent alleen de mogelijkheid van (bestemmings)reserves die wettelijk nodig zijn voor de reguliere bedrijfsvoering en kent geen algemene reserve, omdat de exploitatie van de werkmaatschappij jaarlijks wordt afgesloten met de verrekening van het exploitatiesaldo (voor- of nadelig) met de deelnemende gemeenten. Voor 2020 geldt dat de WM8KTD geen bestemmingsreserves heeft. Voorzieningen De WM8KTD kent alleen voorzieningen, die wettelijk nodig zijn voor de reguliere bedrijfsvoering. Voor 2020 geldt dat de WM8KTD geen voorzieningen heeft. Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar Vaste schulden zijn schulden op langere termijn, zoals obligatieleningen, onderhandse leningen en waarborgsommen. De WM8KTD kent geen vaste schulden.
Vlottende passiva Hieronder volgt een toelichting op de vlottende passiva. Dit betreft de netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar. Vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar Vlottende schulden zijn kortlopende schulden die binnen één jaar betaald zouden moeten worden. Een belangrijke passiva-post is bijvoorbeeld de crediteuren, kasgeldleningen of bankschulden. De samenstelling en het verloop van de vlottende schuld is als volgt: Vlottende schulden
Balans per
Balans per
(x € 1.000)
1-1-2020
31-12-2020
Te betalen BTW
1.658
1.185
682
654
Salarissen en premies
1.388
1.673
Totaal
3.728
3.512
Crediteuren
Werkmaatschappij 8KTD
46
Jaarstukken 2020
Overlopende passiva Overlopende passiva zijn vaak bedragen die pas in een volgend jaar tot betaling komen. Het betreft in ieder geval altijd verplichtingen die in het boekjaar zijn ontstaan. De specificatie van de overlopende passiva is als volgt: Overlopende passiva
Balans per
Balans per
(x € 1.000)
1-1-2020
31-12-2020
Nog te betalen bedragen
291
524
Totaal
291
524
De nog te betalen bedragen zijn (met ingang van jaarrekening 2019) onder de overlopende passiva gepresenteerd in plaats van vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar.
Werkmaatschappij 8KTD
47
Jaarstukken 2020
Gebeurtenissen na balansdatum Alle ten tijde van het opmaken van de jaarrekening beschikbare informatie omtrent de feitelijke situatie per balansdatum is bij het opmaken van de jaarrekening in aanmerking genomen en verwerkt. Er hebben zich na het opmaken van de jaarrekening geen gebeurtenissen van betekenis voorgedaan die nadere informatie geven over de feitelijke situatie op balansdatum.
Niet uit de balans blijkende verplichtingen Ingeleend personeel De werkmaatschappij 8KTD is met diverse partijen verplichtingen aangegaan voor 2021 voor wat betreft de inleen van personeel. Lease overeenkomsten Ook lease-overeenkomsten behoren tot de niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen.
Met
Canon
Nederlands
N.V.
's-Hertogenbosch
en
BNP
Paribas
's-
Hertogenbosch zijn lease-overeenkomsten afgesloten voor kopieerfaciliteiten inclusief onderhoud voor een bepaald aantal afdrukken. De werkmaatschappij 8KTD heeft de volgende meerjarige inkoopcontracten: Verplichting Ingeleend personeel 4IT Professionals BV BVNG BVNG Leeuwarden Leeuwarden B.V. B.V. Haute Equipe Partners in Public Haute Equipe Partners in Public B.V. Justis B.V. Kenonz B.V. Justis Metafoor Vastgoed en Software Kenonz NCOD B.V. Olympia Interim Management B.V. Maandag Over/Nieuw B.V. Metafoor Vastgoed en Software Public Support n.v.t. Recruitmenthuis.nl Scherp in Veiligheid n.v.t. (stagiair) SHMC Interim B.V. n.v.t. (vrijwilligersvergoeding) Talenter Thorbecke BV NCOD Visma Raet bv Olympia Weusthuis en Partners BV Over/Nieuw B.V. Wijtsma Consultancy YER Nederland Public Support BV Ziezzo Contracting BV Recruitmenthuis.nl Ziezzo Overheid B.V. Ziezzo B.V. Scherp payroll in Veiligheid Ziezzo Professionals B.V SHMC Interim B.V. Tale Lease overeenkomsten Canon Nederland NV nter Paribas BNP Friesland ThorbeckeLease BV Visma Raet bv Weusthuis en Partners BV
Afloop in
Kosten per jaar
2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021
€ 74.000 € 197.000 € 42.000 € 62.000 € 370.000 € 31.000 € 124.000 € 52.000 € 31.000 € 56.000 € 130.000 € 52.000 € 441.000 € 88.000 € 42.000 € 7.000 € 65.000 € 8.000 € 162.000 € 6.000 € 26.000 € 10.000 € 277.000 € 2.353.000
2021 2021 2023
€ 64.000 € 12.000 € 13.000 € 89.000
Wijtsma Consultancy YER Nederland BV Ziezzo Contracting BV Werkmaatschappij 8KTD Ziezzo Overheid B.V. Ziezzo payroll B.V.
48
Jaarstukken 2020
4.2 Baten en lasten Overzicht baten en lasten Gerealiseerde resultaat In het overzicht van baten en lasten is het saldo van de gerealiseerde baten en lasten per programma opgenomen en vergeleken met de begroting 2020 voor wijziging en de begroting 2020 na wijziging. In dit overzicht van baten en lasten is rekening gehouden met alle relevante informatie omtrent de financiële positie op de balansdatum. Het gaat daarbij om het moment van opmaken van de jaarstukken en het tijdstip waarop ze worden vastgesteld. De jaarrekening over 2020 sluit uiteindelijk met een saldo van € 0, doordat de gemeente Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel volledig bijdragen in de gemaakte kosten in de WM8KTD.
Werkmaatschappij 8KTD
49
Jaarstukken 2020
(onderstaande tabel is inclusief overige baten, dus buiten de bijdrage uit Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel) Programma
Begroting voor wijziging
(x € 1.000)
lasten
baten
Begroting na wijziging
saldo
lasten
baten
Verschil
Rekening
saldo
lasten
baten
lasten saldo
3.260
3.260
-
3.075
3.075
-
2.880
2.880
-
195
1. Veiligheid
658
658
-
607
607
-
693
693
-
- 85
2. Verkeer, vervoer en waterstaat
24
24
-
-
-
-
-
-
-
-
3. Economie
355
355
-
343
343
-
350
350
-
-8
4. Onderwijs
323
323
-
312
312
-
334
334
-
- 22
5. Sport, cultuur en recreatie
307
307
-
268
268
-
312
312
-
- 44
6. Sociaal Domein
8.896
8.896
-
9.237
9.237
-
9.606
9.606
-
- 369
7. Volksgezondheid en milieu
1.038
1.038
-
910
910
-
852
852
-
58
8. Volkshuisvesting, RO en stedelijke vern.
4.445
4.445
-
4.151
4.151
-
3.793
3.793
-
358
Overhead
12.384
12.384
-
15.913
15.913
-
16.256
16.256
-
- 343
Totaal
31.690
31.690
-
34.815
34.815
-
35.076
35.076
-
- 261
0. Bestuur en ondersteuning
Werkmaatschappij 8KTD
50
Jaarstukken 2020 De bijdragen van beide gemeenten aan de WM8KTD zijn hieronder aangegeven Begr. prim.
wijziging
Begr. def.
Rekening
bijdrage Achtkarspelen
16.102
768
16.870
16.845
25
bijdrage Tytsjerksteradiel
15.362
2.132
17.493
17.465
28
TOTAAL GENERAAL
31.464
2.899
34.363
34.310
53
(bedragen x € 1.000)
Werkmaatschappij 8KTD
verschil
51
Jaarstukken 2020
Toelichting op het overzicht van baten en lasten Begrotingsrechtmatigheid Voor het begrotingscriterium is het van belang dat de baten, lasten en balansmutaties de begroting niet overschrijden. Volgens de BBV-Kadernota Rechtmatigheid is er anders sprake van onrechtmatige besteding. Niettemin kan het voorkomen dat er meer is uitgegeven dan begroot, maar dat het DB wel binnen het door het AB en de beide raden uitgezette beleid is gebleven. In deze gevallen heeft het geen invloed op de accountantsverklaring. Maar de accountant moet deze overschrijdingen wél in het verslag opnemen. Jaarlijks toetsen we de overschrijdingen per programma aan de soort begrotingsoverschrijding om vast te stellen of sprake is van een begrotingsoverschrijding die mee moet tellen voor het rechtmatigheidsoordeel. In de jaarrekening 2020 is sprake van overschrijdingen binnen de volgende programma’s: Programma 1, 3, 4, 5 en 6. De overschrijdingen hebben vooral betrekking op de personeelslasten, die voor een deel worden gecompenseerd door inkomsten uit detachering van personeel naar andere organisaties. Voor een nadere toelichting op de personeelslasten in hoofdlijnen verwijzen we naar hoofdstuk 3.2. De uitgaven die tot deze overschrijdingen hebben geleid, passen binnen het door het AB en de beide raden uitgezette beleid.