06 - Bijlage 1 - Conceptjaarstukken 2024 werkmaatschappij 8KTD
Tekst van het document
1.2 Digitaal loket De
Werkmaatschappij
ondersteunt
de
gemeente
Achtkarspelen
en
de
gemeente
Tytsjerksteradiel bij het digitaal regelen van zaken voor inwoners en bedrijven. Dit is vormgegeven door middel van een digitaal loket. Hierin kunnen onder andere WOZ-aanslagen, Woo-verzoeken, producten burgerzaken en omgevingsinitiatieven worden aangevraagd. Inwoners en bedrijven kunnen eenvoudig, snel en op een zelfgekozen moment hun zaken regelen. Dit digitaal loket is beveiligd aangevuld met een verplicht jaarlijkse audit. 1.3 Systemen en procedures Het is belangrijk dat automatisering goed werkt binnen de Werkmaatschappij. Hierbij werken we onder architectuur, verbonden aan de informatiestrategie met een sterke focus op Cloud en "versaasing" van applicaties. Het beheer van dergelijke applicaties wordt momenteel verder geprofessionaliseerd door middel van protocollen, (continuïteit)procedures en specifieke (beheers)functies. Verdere professionalisering wordt (nog) ingericht. Goede werk- en beheerafspraken tussen BVO-ICT en de gemeenten zijn hierbij cruciaal. 1.4 Cybersecurity Er is binnen de Werkmaatschappij aandacht voor informatiebeveiliging en privacy. Naast het overkoepelend “informatiebeveiliging- en privacybeleid”, zijn er aanvullende beleidsstukken opgesteld als wachtwoordbeleid, gebruikerscontrole en camerabeleid. Daarnaast zijn er fysieke en digitale maatregelen om informatie te beschermen. Er zijn korte lijnen met de IBD
Werkmaatschappij 8KTD
41
Jaarstukken 2024
en de werkmaatschappij ontvangt informatie over actuele of specifieke dreigingen en/of kwetsbaarheden. We hebben een applicatie ingezet die de interne ICT-inrichting scant op kwetsbaarheden en hierover alarmeert. Nieuwe projecten ter verhoging digitale weerbaarheid staan voor 2025 op de agenda. 2. Actieve openbaarmaking Er zijn verschillende activiteiten die de Werkmaatschappij onderneemt om informatie uit zichzelf actief openbaar te maken. Dit gaat bijvoorbeeld over de openbaarheid van WOZwaardes,
omgevingsvergunningen
en
beleidsstukken.
Wij
volgen
voor
de
actieve
openbaarmaking de wettelijke verplichtingen, welke stapsgewijs worden ingevoerd. 3. Passieve openbaarmaking Als er een verzoek wordt ingediend om informatie te openbaren, dan wordt hieraan voldaan. In 2024 zijn er 56 verzoeken ingediend, waarvan er 31 voor Achtkarspelen en 25 voor Tytsjerksteradiel. Er zijn geen verzoeken ingediend bij de Werkmaatschappij.
Werkmaatschappij 8KTD
42
Jaarstukken 2024
4 JAARREKENING
Werkmaatschappij 8KTD
43
Jaarstukken 2024
4.1 Balans Balans per 31 december 2024 (x € 1.000) ACTIVA
31-12-2024
31-12-2023
1.405
1.152
VASTE ACTIVA Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut
Totaal materiële vaste activa
1.405
1.152
TOTAAL VASTE ACTIVA
1.405
1.152
VLOTTENDE ACTIVA Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen
6.257
13.994
Overige vorderingen
88
94
Overige uitzettingen
3.861
261
Totaal uitzettingen rentetypische looptijd <= 1 jaar
10.206
14.349
Liquide middelen Kas-, bank- en girosaldo
250
Totaal liquide middelen
214
250
214
Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en kosten mbt
402
261
volgend boekjaar
Totaal overlopende activa
402
261
TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA
10.858
14.824
TOTAAL
12.263
15.976
Werkmaatschappij 8KTD
44
Jaarstukken 2024
PASSIVA
31-12-2024
31-12-2023
VASTE PASSIVA Eigen vermogen Bestemmingsreserve
2.568
Totaal eigen vermogen
6.323
2.568
6.323
Voorzieningen Voorzieningen
1.530
1.052
Totaal voorzieningen
1.530
1.052
TOTAAL VASTE PASSIVA
4.098
7.375
VLOTTENDE PASSIVA Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar Banksaldi Overige schulden
-
-
6.773
7.764
Totaal netto vlottende schulden met een renteypische
6.773
7.764
looptijd < 1 jaar
Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en
1.392
837
die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, m.u.v. jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume
Totaal overlopende passiva
1.392
837
TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA
8.165
8.601
TOTAAL
12.263
15.976
Werkmaatschappij 8KTD
45
Jaarstukken 2024
Toelichting op de balans Waarderingsgrondslagen Materiële vaste activa De materiële vaste activa zijn opgenomen tegen verkrijgingsprijs (= inkoopprijs plus bijkomende kosten minus bijdragen van derden). Het nettobedrag van de investering wordt door middel van afschrijvingen ten laste van de exploitatie gebracht. De afschrijvingen worden op basis van de verwachte levensduur lineair berekend. Deze levensduur is vastgelegd in de Nota Waardering en afschrijving vaste activa zoals deze is vastgesteld door de Raad. Alle investeringen die leiden tot activering hebben een minimale waarde van € 15.000. De Werkmaatschappij kent op dit moment alleen investeringen in ICT-middelen, die een afschrijvingstermijn hebben van vijf jaar. Reserves en voorzieningen Omdat de Werkmaatschappij is bedoeld als een uitvoerend verlengstuk van de beide gemeenten en omdat het Bestuur wordt gevormd vanuit de bestuurders van de gemeenten is er geen grond voor het kiezen voor een eigen algemene reserve voor de werkmaatschappij. Daarmee zou een extra beslag
op publieke middelen
worden
gelegd terwijl de
eindverantwoordelijkheid voor tekorten/overschotten in alle gevallen bij de beide gemeenten blijft. Daarnaast is een eigen vermogen c.q. een algemene reserve voor de werkmaatschappij niet nodig, omdat de exploitatie van de werkmaatschappij jaarlijks wordt afgesloten met de verrekening van het exploitatiesaldo (voor- of nadelig) met de deelnemende gemeenten. De Werkmaatschappij kent alleen voorzieningen, die wettelijk nodig zijn voor de reguliere bedrijfsvoering. Voor 2024 geldt dat de Werkmaatschappij voorzieningen heeft met betrekking tot voormalig personeel en spaarverlof, die gewaardeerd zijn tegen contante waarde. Vlottende activa De onder de vlottende activa opgenomen uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar en de overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale. Eventueel verminderd met een voorziening voor oninbaarheid. Vlottende passiva De waardering van de overige passiva vindt plaats tegen nominale waarde. Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De waardering vindt plaats tegen nominale waarde. Normenkader Bij de jaarrekening wordt een conclusie getrokken over het financieel rechtmatig handelen van de Werkmaatschappij. Hiertoe dient jaarlijks het normenkader geactualiseerd en vastgesteld te worden.
Het normenkader is een overzicht van (financieel) gerelateerde wet- en regelgeving van hogere overheden en regelgeving van de Werkmaatschappij zelf,
waarmee we in de
uitoefening van haar taken en bevoegdheden te maken krijgen.
Werkmaatschappij 8KTD
46
Jaarstukken 2024
Het normenkader vormt een basis voor de rechtmatigheidsverantwoording 2024 door het Bestuur. Om een conclusie te kunnen trekken over het rechtmatig handelen binnen de Werkmaatschappij,
worden
Verbijzonderde
Interne
Controles
uitgevoerd.
De
Werkmaatschappij dient zicht te hebben op de relevante wet- en regelgeving. Deze zijn opgenomen in het normenkader. Het jaarplan beschrijft de processen waar voor de beschreven jaren Verbijzonderde Interne Controles op worden uitgevoerd. Algemene grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid 2024. Dat betekent dat: •
De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties
•
De
financiële
rechtmatigheid
waaronder
het
voorwaardencriterium,
het
begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o
Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 19 december 2023 door het algemeen bestuur is vastgesteld.
o
Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn.
o
Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het Bestuur zijn gemeld.
•
Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: •
Een verantwoordingsgrens van 1% (zijnde € 556.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen.
•
Een rapporteringstolerantie van
€
27.814 is gehanteerd waarboven fouten
en
onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen. Algemeen Alle bedragen zijn afgerond op duizenden euro's.
Werkmaatschappij 8KTD
47
Jaarstukken 2024
Resultaatbepaling Voor de jaarrekening gebruiken we het stelsel van baten en lasten. Bij dit stelsel wordt aan het einde van het jaar zoveel mogelijk rekening gehouden met de nog te ontvangen en nog te betalen bedragen die betrekking hebben op dat jaar.
Activa
Vaste activa Vaste activa zijn bezittingen die langer dan een jaar in bezit blijven. Materiële vaste activa Materiële vaste activa zijn bezittingen die niet in één keer ten laste van het resultaat mogen worden gebracht maar waarop moet worden afgeschreven. Voorbeelden hiervan zijn grond en gebouwen, machines en installaties, transportmiddelen en computers. Materiële vaste
Boek-
Investe-
Desinves-
Afschrij-
Bijdragen
Afwaar-
activa
waarde per
ringen
teringen
vingen
derden
dering
(x € 1.000)
1-1-2024
Machines, apparaten
Boekwaarde per 31-12-2024
1.152
603
3
347
-
-
1.405
1.152
603
3
347
-
-
1.405
en installaties
Totaal
Op de balans van de Werkmaatschappij staan alleen investeringen die te maken hebben met ICT. Het betreft de volgende investeringen: Investering Hybride vergadersystemen (2022
Begroot 2024
Besteding 2024
Restant budget 2024
8.000
-
8.000
Mobile devices (2024)
61.000
61.000
0
Infra en werkplek (2024
542.000
542.000
0
Totaal
611.000
603.000
8.000
Werkmaatschappij 8KTD
48
Jaarstukken 2024
Vlottende activa Vlottende activa voor de Werkmaatschappij bestaan uit: •
Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar
•
Liquide middelen
•
Overlopende activa
Verder laten we zien hoe we zijn omgegaan met het verplichte schatkistbankieren. Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar Met uitzettingen worden vorderingen bedoeld die een looptijd korter dan één jaar hebben, zoals bijvoorbeeld verrekeningen met Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel (de DO's). Uitzettingen < 1 jaar)
Boekwaarde per
per
(x € 1.000)
1-1-2024
31-12-2024
Verrekeningen met DO's
13.994
6.257
Subtotaal vorderingen op openbare lichamen
13.994
6.257
Overige vorderingen (debiteuren)
94
88
Subtotaal overige vorderingen
94
88
Uitzettingen 's Rijks schatkist
261
3.861
14.349
10.206
Totaal
Boekwaarde
Schatkistbankieren De Werkmaatschappij is wettelijk verplicht om alle liquide middelen, die niet onmiddellijk nodig zijn voor de publieke taak, in de schatkist van het Rijk te stallen. Elk jaar wordt er bepaald vanaf welk bedrag dat nodig is, het zogenaamde drempelbedrag. Benutting drempelbedrag SKB (x € 1.000)
Bedragen 2024
Kwartaal 1
68
Kwartaal 2
79
Kwartaal 3
85
Kwartaal 4
133
Gemiddeld
91
Werkmaatschappij 8KTD
49
Jaarstukken 2024 Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)
Drempelbedrag
1.000
1.000
1.000
1.000
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
(2)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
68
79
85
133
(3a) = (1) > (2)
Ruimte onder het drempelbedrag
932
921
915
867
(3b) = (2) > (1)
Overschrijding van het drempelbedrag
0
0
0
0
(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a)
Begrotingstotaal verslagjaar
42.484
(4b)
Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen
42.484
(4c)
Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
-
(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het Drempelbedrag drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat.
Werkmaatschappij 8KTD
1.000
50
Jaarstukken 2024
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
6.201
7.153
7.817
12.280
(5a)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)
(5b)
Dagen in het kwartaal
91
91
92
92
(2) - (5a) / (5b)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
68
79
85
133
Werkmaatschappij 8KTD
51
Jaarstukken 2024
In 2024 is er een drempelbedrag van toepassing. Als het begrotingstotaal onder de 500 miljoen blijft, is de drempel 2%. Als het begrotingstotaal hoger is dan 500 miljoen, is het drempelbedrag € 1.000.000. Voor de Werkmaatschappij is het drempelbedrag in 2024 vastgesteld op 1.000.000.
Uit de tabel blijkt dat de Werkmaatschappij niet het drempelbedrag heeft overschreden in het kader van schatkistbankieren. Liquide middelen De Werkmaatschappij heeft een bankrekening bij de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG). Liquide middelen
Balans per
Balans per
(x € 1.000)
31-12-2023
31-12-2024
Liquide middelen
214
251
Totaal
214
251
Overlopende activa Overlopende activa zijn transacties die in een bepaalde periode zijn afgesloten, maar toegerekend moeten worden aan een volgende periode. Het gaat hierbij om kosten die alvast betaald zijn of om baten die nog niet ontvangen zijn. Hieronder vindt u een overzicht van de overlopende activa. Overlopende activa (x € 1.000) Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende
Stand per
Stand per
31-12-2023
31-12-2024
261
402
261
402
begrotingsjaren komen. Totaal
Onder de vooruitbetaalde bedragen zit onder andere een bedrag van € 338.000 met betrekking tot user en licentiekosten.
Werkmaatschappij 8KTD
52
Jaarstukken 2024
Passiva
Vaste passiva Passiva zijn de bronnen waarmee de Werkmaatschappij gefinancierd wordt. Het bestaat uit vreemd vermogen (schulden of verplichtingen) plus het eigen vermogen. We onderscheiden drie soorten: • Eigen vermogen • Voorzieningen
• Vaste schulden Eigen vermogen Het verschil tussen de bezittingen en de schulden vormt het eigen vermogen. De Werkmaatschappij mag
alleen
reserves hebben
die verplicht zijn
om
de gewone
werkzaamheden te doen en daar speciaal voor bestemd zijn (bestemmingsreserve). Er is geen Algemene reserve, omdat de voor- of nadelen in de exploitatie van de Werkmaatschappij worden verdeeld onder de deelnemende gemeenten. Voor 2024 geldt dat de Werkmaatschappij één bestemmingsreserve heeft. Dit betreft de bestemmingsreserve budget ontvlechting. Voor het ontvlechten van de Werkmaatschappij is in 2023 een plan gemaakt. Hiervoor is in totaal € 6.385.000 aan de Werkmaatschappij beschikbaar gesteld en opgenomen in deze reserve Bestemmingsreserve Budget Ontvlechting. In 2023 is er € 62.000 uitgegeven en in 2024 € 3.543.000 aan met name externe ondersteuning en ICT ontvlechtingskosten. Er is voor 2025 nog een bedrag nodig van € 2.569.000. Daarnaast is sprake van een vrijval van € 211.000 (€ 105.500 per gemeente).
Deze vrijval vertaalt zich in een lagere bijdrage aan de Werkmaatschappij. De gemeenten zullen zelf moeten zorgen voor een reservering binnen hun eigen begroting voor eventuele kosten van de nasleep van de ontvlechting in de eerste maanden van 2025, waaronder extra druk op de werving en selectie van de gemeenten en overige onvoorziene kosten. Reserves
Boekwaarde
Vermeer-
Vermin-
per
deringen
deringen
(x € 1.000)
1-1-2024
Boekwaarde per 31-12-2024
Bestemmingsreserve Budget Ontvlechting
6.323
-
3.754
2.569
Totaal reserves
6.323
-
3.754
2.569
Werkmaatschappij 8KTD
53
Jaarstukken 2024
Voorzieningen De Werkmaatschappij heeft alleen voorzieningen, die wettelijk nodig zijn voor de reguliere bedrijfsvoering. Voor 2024 geldt dat de Werkmaatschappij voorzieningen heeft met betrekking tot voormalig personeel en flankerend beleid spaarverlof en herwaardering functies. Voorzieningen
Boekwaarde
Toe-
per
voeging
(x € 1.000)
1-1-2024
Voorziening voormalig personeel
Vrijval
Boekwaarde per 31-12-2024
-
93
Voorziening spaarverlof
941
Voorziening herwaardering functies
111 1.052
Totaal voorzieningen
Aanwending
-
-
93
496
-
-
1.437
-
111
-
-
589
111
-
1.530
Voorzieningen voor verplichtingen en verliezen
Voorziening voormalig personeel Binnen de Werkmaatschappij zijn er in 2024 WW-verplichtingen ontstaan voor (voormalige) medewerkers. Hiervoor is een voorziening van € 93.000 getroffen, waarmee de WWverplichtingen voldoende zijn afgedekt.
Voorziening spaarverlof Vanaf 1 januari 2022 mogen medewerkers extra verlofuren sparen volgens de CAO. Deze uren kunnen ze later opnemen. Het verlof dat ze sparen, hoeft niet binnen twee jaar te worden opgenomen en daarom moet er volgens de BBV een voorziening worden gemaakt. Hier zijn in het BBV een paar regels voor: 4. Voor het wettelijke verlofsaldo per 31 december wordt geen voorziening getroffen. Doordat dit verlof binnen twee jaar moet worden opgenomen, zal dit saldo niet bovenmatig zijn en geen spaarsaldo betreffen. Hier is sprake van een verplichting van gelijke omvang. 5. Voor het spaarverlof zoals dit vanaf 2022 van toepassing is, moet een voorziening worden opgenomen omdat hier sprake is van een spaarsaldo dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn. In de opbouwjaren zal naar verwachting vooral sprake zijn van toevoegingen en groei van de omvang van het spaarsaldo. 6. Voor het bovenwettelijke verlof waarvan aangetoond kan worden dat dit een gelijke omvang kent en voor zover dat niet het karakter heeft van overmatige verlofsaldi of spaarsaldi mag geen voorziening te worden opgenomen. Voor het bovenwettelijke verlof dat geen gelijke omvang kent en/of bestaat uit overmatige verlofsaldi of spaarsaldi moet een voorziening worden opgenomen. In 2023 was er een voorziening van € 941.000, die gedurende 2024 is geactualiseerd naar
€ 996.000. In 2024 is deze voorziening gegroeid naar € 1.437.000. Deze voorziening is bedoeld voor 209 personen. Elk persoon heeft gemiddeld € 6.800 aan verlofuren gespaard. Dit is in totaal bijna 30.000 uren.
Werkmaatschappij 8KTD
54
Jaarstukken 2024 Voor de jaarrekening van 2024 is er € 496.000 aan de voorziening toegevoegd. Veel medewerkers hebben namelijk verlofuren gespaard vanwege de werkzaamheden in kader van ontvlechting, de hoge werkdruk en weinig personeel op de arbeidsmarkt. Daarnaast wordt er gebruik gemaakt van het wettelijk recht om spaarverlof op te bouwen en het wettelijk recht op ouderschapsverlof. Voorziening herwaardering functies Bij de jaarrekening 2023 was aangegeven dat er naar verwachting nog 24 functies in aanmerking zouden komen voor herwaardering. Dit ging om ongeveer 50 mensen uit verschillende vakgebieden. De financiële gevolgen waren berekend op € 111.000, gebaseerd op voorlopige resultaten. Hiervoor is toen de voorziening gevormd. De herwaarderingsronde 2023 is in 2024 geëffectueerd en de structurele consequenties daarvan zijn meegenomen in de opbouw van de drie nieuwe organisaties. Hierdoor kan het bedrag uit de voorziening nu vrijvallen ten gunste van de exploitatie.
Vlottende passiva Hieronder volgt een toelichting op de vlottende passiva. Dit betreft de netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar. Dat wil zeggen schulden, die binnen een jaar moeten worden betaald. Vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar Vlottende schulden zijn kortlopende schulden die binnen één jaar betaald zouden moeten worden. Een belangrijke passiva-post is bijvoorbeeld de crediteuren, kasgeldleningen of bankschulden. Hieronder laten we zien hoe de vlottende schuld is opgebouwd: Vlottende schulden
Balans per
Balans per
(x € 1.000)
1-1-2024
31-12-2024
Te betalen BTW
4.330
2.674
Crediteuren
1.508
1.981
Salarissen en premies
1.926
2.118
Totaal
7.764
6.773
Werkmaatschappij 8KTD
55
Jaarstukken 2024
Overlopende passiva Overlopende passiva zijn vaak bedragen die pas in een volgend jaar tot betaling komen. Het betreft altijd verplichtingen die in het boekjaar zijn ontstaan. Hieronder vindt u een overzicht van deze verplichtingen. Overlopende passiva
Balans per
Balans per
(x € 1.000)
1-1-2024
31-12-2024
Nog te betalen bedragen
837
1.392
Totaal
837
1.392
Onder de nog te betalen bedragen is een bedrag van € 960.000 opgenomen met betrekking tot de inleenkosten van personeel.
Gebeurtenissen na balansdatum Bij het maken van de jaarrekening is gekeken naar alle informatie die beschikbaar was op de dag dat de balans werd opgemaakt. Er zijn geen belangrijke gebeurtenissen gebeurd na het maken van de jaarrekening die extra informatie geven over de situatie op de dag van de balans.
Niet uit de balans blijkende verplichtingen Ingeleend personeel De Werkmaatschappij is met diverse partijen verplichtingen aangegaan voor 2025 voor wat betreft de inleen van personeel. De Werkmaatschappij heeft de volgende meerjarige inkoopcontracten: Verplichting
Afloop in
Kosten per jaar
Ingeleend personeel Diverse bedrijven
2025
€ 908.000
Tevens is onder de niet uit de balans blijkende verplichtingen een onrechtmatigheid van € 75.000 meegenomen vanuit het niet naleven van de EU-aanbestedingsregels voor boekjaar 2025. Dit bedrag is meegenomen in de rechtmatigheidsverantwoording van de jaarstukken 2024.
Werkmaatschappij 8KTD
56
Jaarstukken 2024
4.2 Baten en lasten Overzicht baten en lasten Gerealiseerde resultaat We hebben alle baten en lasten per programma op een rij gezet in een overzicht. Hierbij hebben we gekeken naar wat we gepland hadden in de begroting 2024 en wat er daadwerkelijk in de jaarrekening gebeurd is. We hebben ook rekening gehouden met alle relevante informatie omtrent de financiële positie op de balansdatum. De jaarrekening over 2024 sluit uiteindelijk met een saldo van € 0, omdat de gemeente Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel volledig hebben bijgedragen aan de gemaakte kosten in de Werkmaatschappij.
Werkmaatschappij 8KTD
57
Jaarstukken 2024
(onderstaande tabel is inclusief overige baten, dus niet zijnde de bijdrage door Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel) Programma (x € 1.000)
Begroting voor wijziging lasten
baten
Begroting na wijziging
saldo
lasten
baten
Verschil
Rekening
saldo
lasten
baten
lasten saldo
0. Bestuur en ondersteuning
4.204
4.204
-
3.492
3.492
-
3.715
3.715
-
- 223
1. Veiligheid
1.020
1.020
-
1.160
1.160
-
729
729
-
431
3. Economie
704
704
-
694
694
-
501
501
-
193
4. Onderwijs
388
388
-
542
542
-
540
540
-
1
5. Sport, cultuur en recreatie
422
422
-
852
852
-
770
770
-
82
6. Sociaal domein
12.699
12.699
-
13.523
13.523
-
14.813
14.813
-
- 1.290
7. Volksgezondheid en milieu
1.258
1.258
-
2.079
2.079
-
1.677
1.677
-
401
8. Vrosh
4.849
4.849
-
5.188
5.188
-
3.954
3.954
-
1.235
Overhead
16.940
16.940
-
29.119
22.796
- 6.323
28.929
25.175
- 3.754
190
-
-
-
-
6.323
6.323
-
3.754
3.754
-
42.484
42.484
-
56.649
56.649
-
55.628
55.628
-
1.021
Reservemutaties Totaal
De bijdragen van beide gemeenten aan de Werkmaatschappij zijn hieronder aangegeven (bedragen x € 1.000)
begr. prim.
wijziging
begr. def.
rekening
verschil
Achtkarspelen
21.165
3.414
24.579
25.213
- 634
Tytsjerksteradiel
21.193
3.814
25.008
25.642
- 634
Totaal
42.358
7.229
49.587
50.854
- 1.268
Werkmaatschappij 8KTD
58
Jaarstukken 2024
Toelichting op het overzicht van baten en lasten In onderstaande tabel worden de cijfers per programma, voor zover van toepassing, gepresenteerd. Programma (x € 1.000)
Begroting voor wijziging lasten
Begroting na wijziging
baten
lasten
baten
Rekening
lasten
Verschil
baten
lasten
baten
0. Bestuur en ondersteuning
21.144
21.144
32.611
32.611
32.644
32.644
- 33
33
1. Veiligheid
1.020
1.020
1.160
1.160
729
729
431
- 431
3. Economie
704
704
694
694
501
501
193
- 193
4. Onderwijs
388
388
542
542
540
540
1
-1
5. Sport, cultuur en recreatie
422
422
852
852
770
770
82
- 82
6. Sociaal domein
12.699
12.699
13.523
13.523
14.813
14.813
- 1.290
1.290
7. Volksgezondheid en milieu
1.258
1.258
2.079
2.079
1.677
1.677
401
- 401
8. Vrosh
4.849
4.849
5.188
5.188
3.954
3.954
1.235
- 1.235
Totaal
42.484
42.484
56.649
56.649
55.628
55.628
1.021
- 1.021
Werkmaatschappij 8KTD
59
Jaarstukken 2024
Overzicht taakvelden versus programma's De Werkmaatschappij krijgt geld van de gemeenten Tytsjerksteradiel en Achtkarspelen om te kunnen werken, de zogenaamde bijdragen. In onderstaande overzicht hebben we het resultaat van de Werkmaatschappij inzichtelijk gemaakt. Hierin hebben we de bijdragen van de gemeenten niet meegerekend.
Programma en taakveld
BEGROTING prim.
BEGROTING def.
bedragen x € 1.000)
lasten
0. Bestuur en ondersteuning
21.144
126
- 21.018
32.611
-
-
-
-
2.902
6
- 2.896
3.031
-
-
-
16.940
120
- 16.820
0.10 Mutaties reserves 0.2
Burgerzaken
0.3
Beheer overige gebouwen en
baten
saldo
lasten
baten
REKENING baten
VERSCHIL
saldo
lasten
saldo
lasten
baten
saldo
7.010
- 25.601
32.644
4.713
- 27.931
6.323
6.323
-
3.754
3.754
- 33
- 2.297
- 2.330
-
- 2.569
6
- 3.025
2.872
37
- 2.569
- 2.835
159
31
190
-
-
-
-
-
-
-
-
-
29.119
681
- 28.437
28.929
898
- 28.031
190
217
406
gronden 0.4
Overhead
0.5
Treasury
4
-
-4
4
-
-4
-
24
24
4
24
27
0.61 OZB woningen
431
-
- 431
416
-
- 416
395
-
- 395
21
-
21
0.62 OZB niet-woningen
382
-
- 382
407
-
- 407
404
-
- 404
3
-
3
0.64 Belastingen overig
102
-
- 102
88
-
- 88
60
-
- 60
28
-
28
0.8
Overige baten en lasten
1. Veiligheid 1.1
Crisisbeheersing en brandweer
1.2
Openbare orde en veiligheid
2. Verkeer, vervoer en waterstaat
383
-
- 383
- 453
-
453
- 15
-
15
- 438
-
- 438
1.020
-
- 1.020
1.160
-
- 1.160
729
-
- 729
431
-
431
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.020
-
- 1.020
1.160
-
- 1.160
729
-
- 729
431
-
431
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3. Economie
704
-
- 704
694
4
- 690
501
4
- 497
193
-
193
3.1
Economische ontwikkeling
573
-
- 573
617
4
- 614
445
4
- 442
172
-
172
3.4
Economische promotie
131
-
- 131
77
-
- 77
56
-
- 55
21
-
21 1
2.1
Verkeer en vervoer
388
-
- 388
542
2
- 540
540
2
- 539
1
-
4.2
Onderwijshuisvesting
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4.3
Onderwijsbeleid en
388
-
- 388
542
2
- 540
540
2
- 539
1
-
1
4. Onderwijs
leerlingenzaken
Werkmaatschappij 8KTD
60
Jaarstukken 2024
5. Sport, cultuur en recreatie
422
-
- 422
852
2
- 849
770
2
- 768
82
-
82
5.1
Sportbeleid en activering
94
-
- 94
336
-
- 336
308
-
- 308
28
-
28
5.2
Sportaccommodaties
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5.3
Cultuurpresent., -prod. en -
73
-
- 73
206
2
- 204
233
2
- 231
- 27
-
- 27
255
-
- 255
310
1
- 309
230
1
- 229
80
-
80
12.699
-
- 12.699
13.523
26
- 13.497
14.813
26
- 14.787
- 1.290
-
- 1.290
757
-
- 757
1.008
-
- 1.008
923
-
- 923
85
-
85
participatie 5.7
Openb. groen en (openlucht)recreatie
6. Sociaal domein 6.1
Samenkracht en burgerparticipatie
6.2
Wijkteams
6.792
-
- 6.792
4.685
6
- 4.680
5.295
6
- 5.290
- 610
-
- 610
6.3
Inkomensregelingen
2.736
-
- 2.736
2.423
18
- 2.406
2.637
18
- 2.620
- 214
-
- 214
6.4
Begeleide participatie
106
-
- 106
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.5
Arbeidsparticipatie
262
-
- 262
2.496
2
- 2.493
2.736
2
- 2.734
- 240
-
- 240
6.6
Maatwerkvoorzieningen (WMO)
130
-
- 130
1.455
-
- 1.455
1.611
-
- 1.610
- 156
-
- 156
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
443
-
- 443
873
-
- 873
966
-
- 966
- 93
-
- 93
6.71B Begeleiding (WMO)
368
-
- 368
582
-
- 582
644
-
- 644
- 62
-
- 62
6.71C Dagbesteding (WMO)
368
-
- 368
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.72 Maatwerkdienstverlening 18-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.72A Jeugdhulp begeleiding
58
-
- 58
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.72B Jeugdhulp behandeling
58
-
- 58
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.72C Jeugdhulp dagbesteding
58
-
- 58
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.72D Jeugdhulp zonder verblijf
94
-
- 94
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.73A Pleegzorg
58
-
- 58
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.73B Gezinsgericht
58
-
- 58
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.73C Jeugdhulp met verblijf overig
58
-
- 58
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.74A Jeugdhulp behand. GGZ
58
-
- 58
-
-
-
-
-
-
-
-
-
58
-
- 58
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.71 Maatwerkdienstverlening 18+ 6.71A Hulp bij het huishouden (WMO)
overig
zonder verblijf 6.74B Jeugdhulp crisis/LTA/GGZverblijf
Werkmaatschappij 8KTD
61
Jaarstukken 2024 58
-
6.81 Geëscaleerde zorg 18+
-
6.81B Maatschappelijke- en
67
6.82 Geëscaleerde zorg 18-
-
6.82A Jeugdbescherming
44
6.74C Gesloten plaatsing
- 58
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- 67
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- 44
-
-
-
-
-
-
-
-
-
vrouwenopvang (WMO)
6.82B Jeugdreclasering 7. Volksgezondheid en milieu
10
-
- 10
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.258
-
- 1.258
2.079
2
- 2.077
1.677
2
- 1.675
401
-
401
7.1
Volksgezondheid
65
-
- 65
10
-
- 10
-
-
-
10
-
10
7.3
Afval
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7.4
Milieubeheer
1.193
-
- 1.193
2.068
2
- 2.066
1.677
2
- 1.675
391
-
391
8. Vrosh
4.849
-
- 4.849
5.188
16
- 5.173
3.954
24
- 3.930
1.235
9
1.243
8.1
Ruimtelijke ordening
2.798
-
- 2.798
2.818
11
- 2.807
2.238
11
- 2.227
579
-
579
8.2
Grondexploitatie (niet
538
-
- 538
579
3
- 575
417
3
- 414
161
-
161
1.514
-
- 1.514
1.792
1
- 1.791
1.298
10
- 1.289
494
9
503
42.484
126
- 42.358
56.649
7.062
- 49.587
55.628
4.773
- 50.854
1.021
- 2.289
- 1.268
bedrijventerr.) 8.3
Wonen en bouwen
TOTALEN
Werkmaatschappij 8KTD
62
Jaarstukken 2024
4.3 Verantwoording Wet Normering Topinkomens Inleiding De WNT is van toepassing op Gemeenschappelijke Regeling Werkmaatschappij 8KTD hierna te noemen Werkmaatschappij). Het voor Werkmaatschappij toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000, dit betreft het algemene bezoldigingsmaximum. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a.
Leidinggevende
topfunctionarissen
met
dienstbetrekking
en
leidinggevende
topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Niet van toepassing bij de Werkmaatschappij. 1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 Niet van toepassing bij de Werkmaatschappij. 1c. Toezichthoudende topfunctionarissen Niet van toepassing bij de Werkmaatschappij. 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder
Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog vier jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder. Gegevens 2024 Naam topfunctionaris
Functie
O.F. Brouwer
AB-lid; DB lid
L.J. Gebben
AB-lid; DB-lid
mw. T. Willemsma
AB-lid, DB-lid
J. Spoelstra
AB-lid; DB-lid
H. Bruining
AB-lid; DB-lid
mw. L. van der Tuin-Kuipers
AB-lid
mw. C. de Pee
AB-lid
mw. B. van Zandbergen
AB-lid
J. Boerema
AB-lid
T. Brinkman
AB-lid
S. Vegelin
AB-lid
mw. H.M van Gils
Directie
J. Krul
Directie
M.P. de Jong
Directie
Bovenstaande
topfunctionarissen
hebben
geen
bezoldiging
ontvangen
vanuit
de
Werkmaatschappij.
Werkmaatschappij 8KTD
63
Jaarstukken 2024 1e. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100.
De totale bezoldiging van een topfunctionaris inclusief degene die op grond van zijn/haar voormalige functie nog vier jaar als topfunctionaris wordt aangemerkt, voor al zijn/haar functies bij één WNT-instelling en eventuele aan deze WNT-instelling gelieerde rechtspersonen (uitsluitend te verantwoorden indien en voor zover er sprake is bij een topfunctionaris van bezoldiging voor andere werkzaamheden dan die als topfunctionaris bij de WNT-instelling en/of bezoldiging uit hoofde van werkzaamheden bij gelieerde rechtspersonen) Niet van toepassing bij de Werkmaatschappij. 1f. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100 waarop de anticumulatie bepaling van toepassing is Niet van toepassing bij de Werkmaatschappij. 1g. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is
In het geval een leidinggevende topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder, op of na 1-1-2018 met een WNT-instelling een dienstbetrekking aangaat en hij/zij bij een of meer andere WNT-instellingen reeds een dienstbetrekking heeft als topfunctionaris, niet zijnde een toezichthoudende topfunctionaris, zijn bepaalde of alle onderdelen van deze tabel van toepassing. Indien van toepassing kan het betreffende tabelonderdeel dienen als aanvulling op tabel 1d, Dit geldt in voorkomende gevallen ook voor diegene die op grond van zijn/haar voormalige functie nog vier jaar als topfunctionaris wordt aangemerkt met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder. Gegevens 2024 Naam topfunctionaris
Functie
Alle andere WNT-instellingen waarbij de leidinggevende topfunctionaris eveneens in dienstbetrekking is als leidinggevende topfunctionaris
Mw. H.M. van Gils
Directeur
Gemeente Tytsjerksteradiel (directeur/gemeentesecretaris
J. Krul
Directeur
Gemeente Tytsjerksteradiel (directeur/gemeentesecretaris
M.P. de Jong
Directeur
Gemeente Achtkarspelen (directeur/gemeentesecretaris)
2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen
Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog vier jaar als topfunctionaris worden aangemerkt Niet van toepassing bij de werkmaatschappij. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
Werkmaatschappij 8KTD
64
Jaarstukken 2024
4.4. Rechtmatigheidsverantwoording bestuur Rechtmatigheidsverantwoording van het Bestuur Verantwoordelijkheid Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 19 december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 556.000.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van november 2024. Bevinding Het Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 2.015.563 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 556.000. Van de niet rechtmatig tot stand
gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het Bestuur overigens een bedrag van € 1.516.389 acceptabel op basis van door het Bestuur vastgestelde afspraken.
Werkmaatschappij 8KTD
65
Jaarstukken 2024
De geconstateerde afwijkingen betreffen: Rechtmatigheidsverantwoording
Bedrag
A
Begrotingscriterium
1A
Overschrijding lasten programma's begroot versus werkelijke
1B
Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
2
Ongeautoriseerde reservemutaties
-
3
Onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of hogere of lagere baten
-
1.512.793 3.596
dan begroot die niet tijdig met begrotingswijzigingen zijn aangepast. 4
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
1.516.389
Totaal van begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 t/m 2) dat past binnen
-1.516.389
het vooraf gestelde beleid en daarmee als acceptabel is geduide onder verwijzing naar dit vooraf vastgestelde beleid. 5
Resterende saldo aan begrotingsonrechtmatigheden
B
Voorwaardencriterium
C
-
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed
499.174
Totaal voorwaardencriterium
499.174
Misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium Bevindingen
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
4.5 Controleverklaring accountant Deze wordt afzonderlijk aangeboden.
Werkmaatschappij 8KTD
66