06 - Bijlage 1 - Conceptjaarstukken 2024 werkmaatschappij 8KTD
Tekst van het document
Werkmaatschappij 8KTD
Jaarstukken 2024
Inhoudsopgave Inhoudsopgave................................................................................................................... 2 1 JAARVERSLAG EN REKENING IN VOGELVLUCHT.................................................................... 4 1.1 Inleiding ....................................................................................................................... 5 1.2 Leeswijzer .................................................................................................................... 6 1.3 2024 in vogelvlucht ..................................................................................................... 8 2 BESLUITVORMING .............................................................................................................. 13 3 JAARVERSLAG.................................................................................................................... 14 3.1 Ontwikkelingen .......................................................................................................... 14 3.2 Programma's .............................................................................................................. 19 0. Bestuur en ondersteuning......................................................................................... 19 1.
Veiligheid ................................................................................................................. 20 2. Verkeer, vervoer en waterstaat ................................................................................. 21 3. Economie .................................................................................................................. 21 4. Onderwijs ................................................................................................................. 22 5. Sport, cultuur en recreatie ........................................................................................ 22 6. Sociaal domein ......................................................................................................... 23 7. Volksgezondheid en milieu....................................................................................... 26 8. Volkshuisvesting, Ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing ........................... 27 Overhead ...................................................................................................................... 27 3.3 Paragrafen.................................................................................................................. 28 A - Lokale heffingen .....................................................................................................
28 B - Weerstandsvermogen en risicobeheersing .............................................................. 28 C - Onderhoud kapitaalgoederen ................................................................................. 30 D - Financiering ........................................................................................................... 30 E - Bedrijfsvoering ........................................................................................................ 34 Rechtmatigheidsverantwoording van het Bestuur ....................................................... 37 F - Verbonden partijen ................................................................................................. 40 G - Grondbeleid ........................................................................................................... 40 H - Wet open overheid.................................................................................................. 41 4 JAARREKENING .................................................................................................................. 43 4.1 Balans ........................................................................................................................ 44 Toelichting op de balans .............................................................................................. 46
Werkmaatschappij 8KTD
2
Jaarstukken 2024
4.2 Baten en lasten........................................................................................................... 57 4.3 Verantwoording Wet Normering Topinkomens ........................................................... 63 4.4. Rechtmatigheidsverantwoording bestuur .................................................................. 65 4.5 Controleverklaring accountant ................................................................................... 66
Werkmaatschappij 8KTD
3
Jaarstukken 2024
1 JAARVERSLAG EN REKENING IN VOGELVLUCHT
Werkmaatschappij 8KTD
4
Jaarstukken 2024
1.1 Inleiding De Werkmaatschappij 8KTD is een organisatie die samenwerkt met de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel om verschillende taken uit te voeren. Deze taken worden betaald met geld van de gemeenten. We hebben de (concept)jaarrekening van de Werkmaatschappij gemaakt om te laten zien wat er in 2024 is gedaan. Dit doen we volgens de regels van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Het jaar 2024 heeft in het teken gestaan van de ontvlechting van de werkmaatschappij per 1 januari 2025, maar vooral ook om de uitvoering van de reguliere taken voor beide gemeenten. In deze jaarrekening besteden we aan beide aandacht. Om de jaarrekening te maken, hebben we gekeken naar de begroting van 2024 en eventuele veranderingen daarin. De Raad beslist over veranderingen in het (financiële) plan van de Werkmaatschappij. Hieronder ziet u hoe dit werkt:
Werkmaatschappij 8KTD
5
Jaarstukken 2024
1.2 Leeswijzer Vooraf De jaarstukken zijn belangrijk voor de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel. Ze geven aan wat de gemeenten willen bereiken en hoeveel geld dat mag kosten. Dit wordt vertaald in een opdracht voor de Werkmaatschappij. De jaarstukken bestaan uit twee delen: het jaarverslag en de jaarrekening. JAARVERSLAG In het jaarverslag staat centraal wat er is gedaan en hoeveel dat heeft gekost. JAARREKENING De jaarrekening gaat over de financiën. Hierin wordt verantwoord hoe het financieel is gegaan bij de Werkmaatschappij. In de leeswijzer staat wie welke rol heeft en hoe de jaarstukken zijn ingedeeld.
Wie doet wat bij de Werkmaatschappij? De Werkmaatschappij heeft een Bestuur dat zorgt voor het besturen van de organisatie. Het Bestuur bestaat uit twee leden en twee plaatsvervangende leden per deelnemer, die per deelnemer door het eigen college uit zijn midden worden aangewezen. Het bestuur van de bedrijfsvoeringsorganisatie wordt bijgestaan door de manager. De
gemeenteraden
van
Achtkarspelen
en
Tytsjerksteradiel
hebben
invloed
op
de
Werkmaatschappij. Het Bestuur moet hen informeren en verantwoording afleggen over wat er gebeurt binnen de Werkmaatschappij. De gemeenteraden krijgen vooraf de begroting en achteraf de jaarrekening toegestuurd. Zo kunnen zij hun mening geven over de begroting en indien nodig bezwaar maken bij Gedeputeerde Staten. De gemeenteraden hebben ook invloed op de bijdragen die zij leveren aan de Werkmaatschappij. Dit gebeurt op basis van de begrotingen van de gemeenten die in het najaar worden vastgesteld. Dit wordt direct vertaald naar een gewijzigde begroting van de Werkmaatschappij. Op deze manier geven de gemeenteraden indirect toestemming voor de begroting van de Werkmaatschappij.
Opbouw van de jaarstukken In de jaarstukken staan de financiële gegevens van het afgelopen jaar. Dit is verdeeld in drie hoofdstukken: "2024 in Vogelvlucht", "Jaarverslag" en "Jaarrekening". In "2024 in Vogelvlucht" vindt u een korte samenvatting van de financiële ontwikkelingen van het afgelopen jaar.
Werkmaatschappij 8KTD
6
Jaarstukken 2024
Het "Jaarverslag" bestaat uit verschillende programma's en paragrafen die ook in de Begroting voorkomen. De programma's laten zien welke taken er zijn uitgevoerd en hoeveel dat heeft gekost. De paragrafen geven extra informatie over de programma's. In de "Jaarrekening" vindt u de balans en de inkomsten en uitgaven van het afgelopen jaar. Ook staan hier de verantwoordingen van het bestuur en de accountant.
Werkmaatschappij 8KTD
7
Jaarstukken 2024
1.3 2024 in vogelvlucht OM TE BEGINNEN De Werkmaatschappij is een middelgrote organisatie. We werken vooral op twee plekken: de gemeentehuizen in Buitenpost en Burgum. Daar doen we taken die horen bij wat de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel ons hebben gevraagd. In dit verslag vertellen we in het kort wat we hebben gedaan en wat dat heeft gekost. We weten dat we werken met geld van de gemeenschap en we willen daar duidelijk over zijn. Met dit jaarverslag willen we laten zien wat we precies hebben gedaan en hoe we het geld hebben gebruikt. PROGRAMMA'S EN TAAKVELDEN De Werkmaatschappij heeft inkomsten door de bijdrage van de gemeente Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel. Deze bijdrage staat in de begroting
en het jaarverslag
van de gemeentes onder verschillende programma's en taakvelden. Dit moet van de wet. De
begroting
en
het
jaarverslag
van
de
Werkmaatschappij zijn op dezelfde manier ingedeeld als die van Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel. Zo is het makkelijker om te begrijpen. Op de volgende pagina kunt u in één oogopslag zien: •
wat we dachten uit te geven
•
wat we echt hebben uitgegeven
We hebben de uitgaven verdeeld in drie categorieën: •
Wonen en werken
•
Samenleving
•
Bestuur en dienstverlening
De inkomsten zijn verdeeld in: •
Bijdragen van Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel
•
Overige inkomsten
Werkmaatschappij 8KTD
8
Jaarstukken 2024
JAARREKENING 2024 IN ÉÉN OOGOPSLAG Deze jaarrekening in één oogopslag geeft u informatie over de inkomsten en uitgaven in 2024 van de Werkmaatschappij.
Begroot
Werkelijk
Verschil
UITGAVEN
56.649
55.628
1.021
Wonen en werken
5.883
4.455
1.428
694
501
193
Volkhuisvesting, RO en stedelijke vern
5.188
3.954
1.235
Samenleving
18.155
18.529
- 374
542
540
1
13.523
14.813
- 1.290
852
770
82
Veiligheid
1.160
729
431
Volksgezondheid en milieu
2.079
1.677
401
Bestuur en dienstverlening
32.611
32.644
- 33
Bestuur en ondersteuning
32.611
32.644
- 33
INKOMSTEN
56.649
55.628
- 1.021
Bijdrage uit gemeenten
49.587
50.854
1.268
Overige inkomsten
7.062
4.773
- 2.289
-
-
-
Economie
Onderwijs Sociaal domein Sport, cultuur en recreatie
tableCell9
tableCell9 TOTALEN
Hieronder vindt u een tabel met informatie over de verwachte en werkelijke financiële bijdragen in het jaar 2024. (bedragen x € 1.000)
begr. prim.
wijziging
begr. def.
rekening
verschil
Achtkarspelen
21.165
3.414
24.579
25.213
634
Tytsjerksteradiel
21.193
3.814
25.008
25.642
634
Totaal
42.358
7.229
49.587
50.854
1.268
Werkmaatschappij 8KTD
9
Jaarstukken 2024
Indeling naar kostensoort We verdelen de uitgaven en inkomsten in verschillende soorten kosten. De Werkmaatschappij voert opdrachten uit voor de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel. Dat betekent dat de meeste kosten gaan naar het personeel. Hieronder ziet u hoeveel geld er in verhouding naar andere kosten gaat.
WAARUIT BESTAAT HET RESULTAAT? De Werkmaatschappij heeft meer geld nodig gehad dan was verwacht, namelijk € 1.268.000. De gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel hebben allebei bijgedragen aan de Werkmaatschappij. Dit bedrag is € 25.213.000 voor Achtkarspelen en € 25.642.000 voor Tytsjerksteradiel. Op begrotingsbasis was dit na wijziging € 24.579.000 voor Achtkarspelen en € 25.008.000 voor Tytsjerksteradiel. In de tabel hieronder staat wat extra geld heeft gekost of juist minder geld heeft gekost. In hoofdlijnen worden de voordelen en nadelen uitgelegd. In paragraaf 3.1 wordt dit verder uitgelegd.
Omschrijving
Bedrag
V/N
1.227.000 166.000 207.000
N V N
Overig baten en lasten
€ € €
Totaal lagere bijdragen
€ 1.268.000
Personeelslasten direct ICT kosten
Werkmaatschappij 8KTD
N
10
Jaarstukken 2024
Personeelskosten In 2024 is per saldo sprake van een nadelig resultaat op de personeelskosten van € 1.227.000, met name veroorzaakt door de hoge kosten voor ziekteverzuim en het langer openstaan van vacatures dan gewenst als gevolg van de krappe arbeidsmarkt. Per saldo hebben deze ontwikkelingen geleid tot een nadeel in de jaarrekening 2024. ICT In 2024 is er minder geld uitgegeven aan ICT dan gepland. Er was begroot dat er € 3.677.000
uitgegeven zou worden, maar het was uiteindelijk € 166.000 minder. Dit is een significante onderschrijding van de budgetten, die zijn oorzaak vindt in vertraging en uitstel van geplande ICT-projecten. Overige ontwikkelingen Naast de budgetten voor personeelskosten en ICT beschikt de Werkmaatschappij over diverse werkbudgetten voor onder meer de facilitaire diensten, HR, Communicatie en de Gebiedsteams. Per saldo (lasten en baten) is er op deze budgetten over 2024 sprake van een nadeel van € 207.000. De voor- en nadelen betreffen diverse budgetten. Onderdeel van de overige ontwikkelingen betreft ook de post overige inkomsten. Hieronder vallen ook de inkomsten uit de bestemmingsreserve ontvlechting. Voor de kosten van ontvlechting kon in 2024 een beroep worden gedaan op deze bestemmingsreserve. Er was rekening gehouden met een totale kostenpost van € 6.323.000.
Uiteindelijk bedroegen de werkelijke kosten € 3.543.000. Voor zowel de incidentele uitgaven
als de incidentele inkomsten levert dit een verschil ten opzichte van de begroting op van € 2.780.000. Na aftrek van de vrijval van € 211.000 blijft voor 2025 en verder nog een bedrag
van € 2.569.000 over voor te maken kosten, die worden gedekt uit het restant van de bestemmingsreserve. Dit verklaart het grootste deel van het verschil tussen de begrote en werkelijke overige inkomsten. In paragraaf 3.1 lichten we de verschillende voor- en nadelen nader toe.
Werkmaatschappij 8KTD
11
Jaarstukken 2024
BALANS De balans is een overzicht van alle bezittingen die een organisatie heeft en alle geld dat ze nog moet betalen op een bepaald moment. Dit overzicht laat zien hoe het financieel gaat met de organisatie. De balans bestaat uit twee delen. De twee kanten van de balans Op de linkerkant van de balans staan alle spullen, de bezittingen, die de organisatie heeft. Op de rechterkant staan alle dingen die ze nog moeten betalen, de schulden. Het verschil tussen deze twee dingen is het geld dat de organisatie zelf heeft, het eigen vermogen.
De balans is hetzelfde aan beide kanten De balans laat zien hoe de bezittingen van de organisatie (linkerkant) betaald worden (rechterkant). Het is belangrijk om te weten dat de twee kanten van de balans altijd hetzelfde zijn. Daarom heet het een balans.
Balans per 31 december 2024 (x € 1.000) BEZITTINGEN
2024
2023
SCHULDEN
2024
2023
Bezittingen
1.405
1.152
Eigen vermogen
2.568
6.323
Voorraden, geld en
10.858
14.824
Schulden
9.695
9.653
12.263
15.976
TOTAAL
12.263
15.976
vorderingen TOTAAL
Werkmaatschappij 8KTD
12
Jaarstukken 2024
2 BESLUITVORMING Wij stellen u voor: •
De conceptjaarstukken 2024 vast te stellen;
•
De conceptjaarstukken 2024 aan de colleges van burgemeester en wethouders en de raden van de deelnemende gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel te verzenden. Zij kunnen binnen tien weken na toezending daarvan aan het Bestuur hun zienswijze schriftelijk doorgeven;
•
De conceptjaarstukken 2024 naar onze accountant te verzenden met het verzoek zo spoedig mogelijk het controlerapport uit te brengen.
Burgum, 27 maart 2025
Het Bestuur van de Werkmaatschappij 8KTD,
Werkmaatschappij 8KTD
13
Jaarstukken 2024
3 JAARVERSLAG 3.1 Ontwikkelingen Inleiding De bijdrage aan de Werkmaatschappij is uiteindelijk € 1.268.000 hoger dan we hadden verwacht. Dit komt doordat er zowel voordelige als nadelige ontwikkelingen waren. Hieronder lichten we deze ontwikkelingen nader toe. Deze ontwikkelingen zijn ook in onderstaande tabel opgenomen. Omschrijving
Bedrag
V/N
Personeelskosten reguliere bezetting inclusief inleen
€
838.000
N
Inleen personeel bij ziekte
€
105.000
V
Overige personeelskosten
€
71.000
N
Voorziening spaarverlof
€
441.000
N
Voorziening voormalig personeel
€
93.000
N
Voorziening herwaardering functies
€
111.000
V
ICT kosten
€
166.000
V
Lagere uitgaven abonnementen
€
16.000
V
Lagere kosten werving & selectie van personeel
€
26.000
V
Lagere uitgaven communicatie
€
27.000
V
Rente opbrengst schatkistbankieren
€
24.000
V
Externe fiscale advisering financiën
€
46.000
N
Huisvestingskosten gebiedsteams
€
19.000
N
Hogere kosten dienstauto's
€
18.000
N
Arbo kosten en verzekeringen personeel
€
21.000
N
Diverse overige verschillen
€
196.000
N
Totaal hogere bijdragen
€
1.268.000
N
Personeelskosten reguliere bezetting inclusief inleen De Werkmaatschappij heeft het afgelopen jaar iets meer geld uitgegeven aan salarissen en inhuur dan de verwachte inschatting bij de begrotingswijzigingen van december. Dit heeft geleid tot een nadelig resultaat van € 838.000 en betreft zowel de salariskosten van vaste en tijdelijke medewerkers, de kosten van inhuur op formatie, verkoop/koop vakantiedagen en de kosten van voormalig personeel, onder aftrek van ontvangen vergoedingen en aanvullende gelden. De totale begroting voor de personeelskosten bedroeg € 42,2 miljoen. Er zijn 40 medewerkers en 35 nieuwe medewerkers aangenomen. Ook zijn er gedurende 2024 75 tijdelijke werknemers ingehuurd omdat het moeilijk is om vacatures te vervullen. Er zijn in dezelfde periode 109 tijdelijke medewerkers vertrokken.
Werkmaatschappij 8KTD
14
Jaarstukken 2024
Door krapte in de arbeidsmarkt kunnen vacatures moeilijk worden ingevuld en staan deze ook langer open. Als gevolg hiervan moet er vaker worden voorzien in externe inhuur. Medewerkers ervaren hierdoor mede een hoge werkdruk. Het ziekteverzuim is daardoor ook relatief hoog (circa 8%). In 2020 was dit ongeveer 6%, in 2021 8%, in 2022 10% en in 2023 8%. Er zijn dit jaar ook diverse gelden ingezet ter dekking van deze personeelskosten. Denk hierbij bijvoorbeeld
aan
gelden
vanuit
de
Parlementaire
Ondervragingscommisie
Kinderopvangtoeslag (POK), Nationaal Programma Onderwijs (NPO), Oekraïne, omgevingswet en Energie Armoede. Inleen personeel bij ziekte Op de inleen van personeel bij ziekte is dit jaar € 105.000 minder uitgegeven dan de verwachte inschatting bij de begrotingswijzigingen van december. Dit resultaat bestaat uit de kosten van ziektevervanging minus de ontvangen uitkeringen voor ziekte. De totale kosten van ziektevervanging bedroegen in 2024 € 2.963.000. Het gros hiervan vond plaats via externe
inleen. De ontvangen uitkeringen (€ 497.000) konden in mindering worden gebracht op deze kosten. Voor de dekking van deze kosten was bij de primitieve begroting rekening gehouden met een netto centraal ziektebudget van € 968.000. Het totale ziekteverzuim is in 2024 ten opzichte van 2023 gelijk gebleven.
Overige personeelskosten Op de overige personeelskosten zoals vorming & opleiding, interne representatie en binding is sprake van een nadeel ten opzichte van de begroting. Dit nadeel bedraagt € 71.000 op een
begroting van € 632.000. Voorziening spaarverlof
Vanaf 1 januari 2022 mogen medewerkers extra verlofuren sparen volgens de CAO. Deze uren kunnen ze later opnemen. Het verlof dat ze sparen, hoeft niet binnen twee jaar te worden opgenomen en daarom moet er volgens de BBV een voorziening worden gemaakt. Hier zijn in het BBV een paar regels voor: 1. Voor het wettelijke verlofsaldo per 31 december wordt geen voorziening getroffen. Doordat dit verlof binnen twee jaar moet worden opgenomen, zal dit saldo niet bovenmatig zijn en geen spaarsaldo betreffen. Hier is sprake van een verplichting van gelijke omvang. 2. Voor het spaarverlof zoals dit vanaf 2022 van toepassing is, moet een voorziening worden opgenomen omdat hier sprake is van een spaarsaldo dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn. In de opbouwjaren zal naar verwachting vooral sprake zijn van toevoegingen en groei van de omvang van het spaarsaldo. 3. Voor het bovenwettelijke verlof waarvan aangetoond kan worden dat dit een gelijke omvang kent en voor zover dat niet het karakter heeft van overmatige verlofsaldi of spaarsaldi mag geen voorziening te worden opgenomen. Voor het bovenwettelijke verlof dat geen gelijke omvang kent en/of bestaat uit overmatige verlofsaldi of spaarsaldi moet een voorziening worden opgenomen. In 2023 was er een voorziening van € 941.000, die gedurende 2024 is geactualiseerd naar
€ 996.000. In 2024 is deze voorziening gegroeid naar € 1.437.000. Deze voorziening is
Werkmaatschappij 8KTD
15
Jaarstukken 2024 bedoeld voor 209 personen. Elk persoon heeft gemiddeld € 6.800 aan verlofuren gespaard. Dit is in totaal bijna 30.000 uren. Voor de jaarrekening van 2024 is er € 496.000 aan de voorziening toegevoegd. Veel medewerkers hebben namelijk verlofuren gespaard vanwege de werkzaamheden in kader van ontvlechting, de hoge werkdruk en weinig personeel op de arbeidsmarkt. Daarnaast wordt er gebruik gemaakt van het wettelijk recht om spaarverlof op te bouwen en het wettelijk recht op ouderschapsverlof. Voorziening voormalig personeel Binnen de Werkmaatschappij zijn er in 2024 WW-verplichtingen ontstaan voor (voormalige) medewerkers. Hiervoor is een voorziening van € 93.000 getroffen, waarmee de WW-
verplichtingen voldoende zijn afgedekt. Voor de jaarrekening een nadeel van € 93.000. Voorziening herwaardering functies
Bij de jaarrekening 2023 was aangegeven dat er naar verwachting nog 24 functies in aanmerking zouden komen voor herwaardering. Dit ging om ongeveer 50 mensen uit verschillende vakgebieden. De financiële gevolgen waren berekend op € 111.000, gebaseerd op voorlopige resultaten. Hiervoor is toen de voorziening gevormd. De herwaarderingsronde 2023 is in 2024 geëffectueerd en de structurele consequenties daarvan zijn meegenomen in de opbouw van de drie nieuwe organisaties. Hierdoor kan het bedrag uit de voorziening nu vrijvallen ten gunste van de exploitatie. ICT In 2024 is er minder geld uitgegeven aan ICT dan gepland. Er was begroot dat er € 3.677.000 uitgegeven zou worden, maar het was uiteindelijk € 166.000 minder.
Dit is een significante onderschrijding van de budgetten, die zijn oorzaak vindt in vertraging en uitstel van geplande ICT-projecten. Deze vertragingen zijn het gevolg van factoren zoals de ontvlechting van de Werkmaatschappij en beschikbare capaciteit bij zowel de eigen organisatie als bij leveranciers. Het betreft onder meer de volgende onderwerpen: •
Implementatie aanbesteding Sociaal Domein 3e fase
•
Implementatie zaaksysteem Corsa/Liber 2e fase
•
Implementatie nieuwe telefooncentrale
•
Invoering ‘Mijn gemeente’
•
Implementatie SIEM/SOC
•
Implementatie sociaal intranet fase 2
•
Onderhoud Infrastructuur
Budget ontvlechtingsproces Voor het ontvlechten van de Werkmaatschappij is in 2023 een plan gemaakt. Hiervoor is in totaal € 6.385.000 aan de Werkmaatschappij beschikbaar gesteld. In 2023 is er € 62.000 uitgegeven en in 2024 € 3.543.000 aan met name externe ondersteuning en ICT
ontvlechtingskosten. Er is voor 2025 en verder nog een bedrag nodig van € 2.569.000. Dit
betreft zowel de kosten voor de eerste fase van ontvlechting, waarvan in 2024 € 881.000 is uitgegeven en nog € 419.000 resteert voor 2025, als de kosten voor de tweede fase van ontvlechting. Hiervoor is nog een bedrag van € 1.700.000 nodig. In deze fase zullen nog
Werkmaatschappij 8KTD
16
Jaarstukken 2024
kosten worden gemaakt voor hardware en diverse applicaties, die vanwege wettelijke verplichtingen niet eerder konden worden gesplitst. Vanwege de keuze om voorlopig door te gaan binnen de BVO-ICT is besloten om een deel van de werkzaamheden met betrekking tot de infrastructuur op een later tijdstip uit te voeren. Deels zullen we nu logische scheidingen aanbrengen waar bij een daadwerkelijke splitsing fysieke scheidingen noodzakelijk zullen zijn, wat zal resulteren in investeringen in extra hardware. Daarnaast is sprake van een vrijval van € 211.000 (€ 105.500 per gemeente). Deze vrijval vertaalt zich in een lagere bijdrage aan de werkmaatschappij. De gemeenten zullen zelf moeten zorgen voor een reservering binnen hun eigen begroting voor eventuele kosten van de nasleep van de ontvlechting in de eerste maanden van 2025, waaronder extra druk op de werving en selectie van de gemeenten en overige onvoorziene kosten. Begr oting
Realis atie 2023 Realis atie 2024
Res tant 2024
Pr ojec tkos ten Projectleiding Externe ondersteuning projectorganisatie Medezeggenschap Plaatsingscommissie
Subtotaal
210.000 2.500.000 75.000
54.000
158.000
-2.000
-
2.041.000
459.000
25.000
42.000
8.000
100.000
-
371.000
-271.000
2.885.000
62.000
2.595.000
228.000
3.000.000
-
881.000
2.119.000
Inc identele des integr atiekos ten Aanpassingen en ontvlechting ICT Contracten/materieel
Subtotaal Totaal Onvoorzien
Totale kos ten 2023 en 2024
300.000
-
-
300.000
3.300.000
-
881.000
2.419.000
200.000
-
67.000
133.000
3.543.000
2.780.000
6.385.000
62.000
Nog te ver wac hten kos ten 2025 Externe ondersteuning projectorganisatie (ICT)
-450.000
Aanpassingen en ontvlechting ICT
-2.119.000
Vr ijval bes tem m ings r es er ve
211.000
Lagere uitgaven abonnementen In 2024 is er € 16.000 minder uitgegeven aan abonnementen vakliteratuur. Met het oog op de ontvlechting zijn de abonnementen opnieuw beoordeeld. Een deel van de abonnementen is opgezegd. Lagere kosten werving & selectie van personeel In de tweede helft van het jaar zijn in verband met het plaatsingsproces vanuit de werkmaatschappij naar de beide gemeenten toe minder kosten voor werving en selectie bij de Werkmaatschappij gemaakt. Voor de jaarrekening betekent dit een voordeel van € 26.000.
Werkmaatschappij 8KTD
17
Jaarstukken 2024
Lagere uitgaven communicatie Voor de kosten van communicatie geldt dat er in het kader van het ontvlechtingsproces minder activiteiten zijn geweest. Voor de jaarrekening betekent dit een voordeel van € 27.000 activiteiten. Rente opbrengst schatkistbankieren Er wordt sinds 2023 weer rente uitgekeerd op de verplicht gestalde gelden bij het Rijk. Dit zogenaamde schatkistbankieren heeft voor de jaarrekening 2024 geleid tot een voordeel van € 24.000. Hogere kosten externe fiscale advisering financiën In 2024 is er € 46.000 meer uitgegeven aan kosten externe advisering. Dit betreft de inzet van Fiscaliade. De oorzaak is een aanvullende opdracht in het kader van de ontvlechting. Fiscaliade heeft voor ons de overleggen met de Belastingdienst over de ontvlechting gecoördineerd en de benodigde documenten opgesteld, die de belastingdienst nodig had om ook de fiscale zaken rondom de ontvlechting te regelen. Daarnaast was het in het reguliere werk lastig om de benodigde fiscale verbeterstappen te maken. Hiervoor moesten overzichten opgesteld worden en analyses worden gemaakt. Fiscaliade heeft hier uiteindelijk nog meer werkzaamheden voor moeten verrichten dan we op voorhand vanwege de ontvlechting al hadden ingeschat. Ook de implementatie en interne opleidingen zijn geheel bij hun belegd.
Daarnaast blijkt het vooral het niet op orde zijn van huren en pachten en de complexiteit van MFA’s als het gaat om verhuur tot diverse extra fiscale vragen heeft geleid. Voor de jaarrekening een nadeel van € 46.000. Bedrijfsvoering Sociaal Domein Binnen het Sociaal Domein hebben we een budget voor algemene kosten om de bedrijfsvoering beter te laten verlopen. Hierbij kunt u denken aan bijvoorbeeld evaluaties en onderzoeken door externe partijen. In 2024 hebben we geen evaluaties en onderzoeken laten doen door externe partijen, wat een voordeel oplevert van € 20.000. Huisvestingskosten gebiedsteams De huisvestingskosten voor de gebiedsteams waren € 19.000 hoger dan begroot. Dit komt doordat de begroting niet is aangepast op de realiteit. Hogere kosten dienstauto's De leasekosten voor de dienstauto's waren € 18.000 hoger dan begroot. Dit komt doordat de begroting niet is aangepast op de realiteit.
Arbo kosten en verzekeringen personeel De Arbokosten c.a. waren € 21.000 hoger dan begroot. Dit komt doordat de begroting niet is aangepast op de realiteit.
Werkmaatschappij 8KTD
18
Jaarstukken 2024
3.2 Programma's 0. Bestuur en ondersteuning Binnen dit programma horen voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 0.10
Mutaties reserves
0.2
Burgerzaken
0.3
Beheer overige gebouwen en gronden
0.5
Treasury
0.61
OZB woningen
0.62
OZB niet-woningen
0.64
Belastingen overig
0.8
Overige baten en lasten
Wat heeft het gekost (door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de telling.) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
2.902
3.031
2.872
159
Beheer overige gebouwen en gronden
-
-
-
-
Treasury
4
4
-
4
OZB woningen
431
416
395
21
OZB niet-woningen
382
407
404
3
Belastingen overig
102
88
60
28
Overige baten en lasten
383
- 453
- 15
- 438
4.204
3.492
3.715
- 223
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
2.902
3.031
2.872
- 159
Beheer overige gebouwen en gronden
-
-
-
-
Treasury
4
4
-
-4
OZB woningen
431
416
395
- 21
OZB niet-woningen
382
407
404
-3
Belastingen overig
102
88
60
- 28
Overige baten en lasten
383
- 453
- 15
438
4.204
3.492
3.715
223
Lasten Burgerzaken
Totaal lasten Baten Burgerzaken
Totaal baten
(bedragen x € 1.000)
Werkmaatschappij 8KTD
19
Jaarstukken 2024
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Mutaties reserves
-
-
-
-
Totaal lasten
-
-
-
-
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Mutaties reserves
-
6.323
3.754
- 2.569
Totaal baten
-
6.323
3.754
- 2.569
Saldo van lasten en baten
-
6.323
3.754
- 2.569
In de reserves gestort
Uit de reserves gehaald
1. Veiligheid Binnen dit programma horen voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 1.2
Openbare orde en veiligheid
Wat heeft het gekost (door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Openbare orde en veiligheid
1.020
1.160
729
431
Totaal lasten
1.020
1.160
729
431
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Openbare orde en veiligheid
1.020
1.160
729
- 431
Totaal baten
1.020
1.160
729
- 431
-
-
-
-
Lasten
Baten
Saldo van lasten en baten
Werkmaatschappij 8KTD
20
Jaarstukken 2024
2. Verkeer, vervoer en waterstaat Voor dit programma zijn geen taakvelden van toepassing.
Wat heeft het gekost (door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
-
-
-
-
-
-
-
-
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
-
-
-
-
Totaal baten
-
-
-
-
Saldo van lasten en baten
-
-
-
-
Lasten
Totaal lasten Baten
3. Economie Binnen dit programma horen voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 3.1
Economische ontwikkeling
3.4
Economische promotie
Wat heeft het gekost (door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Economische ontwikkeling
573
617
445
172
Economische promotie
131
77
56
21
Totaal lasten
704
694
501
193
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Economische ontwikkeling
573
617
445
- 172
Economische promotie
131
77
56
- 21
Totaal baten
704
694
501
- 193
-
-
-
-
Lasten
Baten
Saldo van lasten en baten
Werkmaatschappij 8KTD
21
Jaarstukken 2024
4. Onderwijs Binnen dit programma horen voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 4.3
Onderwijsbeleid en leerlingenzaken
Wat heeft het gekost (door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Onderwijsbeleid en leerlingenzaken
388
542
540
1
Totaal lasten
388
542
540
1
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Onderwijsbeleid en leerlingenzaken
388
542
540
-1
Totaal baten
388
542
540
-1
-
-
-
-
Lasten
Baten
Saldo van lasten en baten
5. Sport, cultuur en recreatie Binnen dit programma horen voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 5.1
Sportbeleid en activering
5.3
Cultuurpresent., -prod. en -participatie
5.7
Openb. groen en (openlucht)recreatie
Wat heeft het gekost (door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Sportbeleid en activering
94
336
308
28
Cultuurpresent., -prod. en -participatie
73
206
233
- 27
Openb. groen en (openlucht)recreatie
255
310
230
80
Totaal lasten
422
852
770
82
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Sportbeleid en activering
94
336
308
- 28
Cultuurpresent., -prod. en -participatie
73
206
233
27
Openb. groen en (openlucht)recreatie
255
310
230
- 80
Totaal baten
422
852
770
- 82
-
-
-
-
Lasten
Baten
Saldo van lasten en baten
Werkmaatschappij 8KTD
22
Jaarstukken 2024
6. Sociaal domein Binnen dit programma horen voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 6.1
Samenkracht en burgerparticipatie
6.2
Wijkteams
6.3
Inkomensregelingen
6.4
Begeleide participatie
6.5
Arbeidsparticipatie
6.6
Maatwerkvoorzieningen (WMO)
6.71
Maatwerkdienstverlening 18+
6.71A
Hulp bij het huishouden (WMO)
6.71B
Begeleiding (WMO)
6.71C
Dagbesteding (WMO)
6.72
Maatwerkdienstverlening 18-
6.72A
Jeugdhulp begeleiding
6.72B
Jeugdhulp behandeling
6.72C
Jeugdhulp dagbesteding
6.72D Jeugdhulp zonder verblijf overig 6.73A
Pleegzorg
6.73B
Gezinsgericht
6.73C
Jeugdhulp met verblijf overig
6.74A
Jeugdhulp behand. GGZ zonder verblijf
6.74B
Jeugdhulp crisis/LTA/GGZ-verblijf
6.74C
Gesloten plaatsing
6.81
Geëscaleerde zorg 18+
6.81B
Maatschappelijke- en vrouwenopvang (WMO)
6.82
Geëscaleerde zorg 18-
6.82A
Jeugdbescherming
6.82B
Jeugdreclasering
Wat heeft het gekost (door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
757
1.008
923
85
Wijkteams
6.792
4.685
5.295
- 610
Inkomensregelingen
2.736
2.423
2.637
- 214
Lasten Samenkracht en burgerparticipatie
Werkmaatschappij 8KTD
23
Jaarstukken 2024
Begeleide participatie
106
-
-
-
Arbeidsparticipatie
262
2.496
2.736
- 240
Maatwerkvoorzieningen (WMO)
130
1.455
1.611
- 156
Maatwerkdienstverlening 18+
-
-
-
-
Hulp bij het huishouden (WMO)
443
873
966
- 93
Begeleiding (WMO)
368
582
644
- 62
Dagbesteding (WMO)
368
-
-
-
Maatwerkdienstverlening 18-
-
-
-
-
Jeugdhulp begeleiding
58
-
-
-
Jeugdhulp behandeling
58
-
-
-
Jeugdhulp dagbesteding
58
-
-
-
Jeugdhulp zonder verblijf overig
94
-
-
-
Pleegzorg
58
-
-
-
Gezinsgericht
58
-
-
-
Jeugdhulp met verblijf overig
58
-
-
-
Jeugdhulp behand. GGZ zonder verblijf
58
-
-
-
Jeugdhulp crisis/LTA/GGZ-verblijf
58
-
-
-
Gesloten plaatsing
58
-
-
-
Geëscaleerde zorg 18+
-
-
-
-
Maatschappelijke- en vrouwenopvang (WMO)
67
-
-
-
Geëscaleerde zorg 18-
-
-
-
-
Jeugdbescherming
44
-
-
-
Jeugdreclasering
10
-
-
-
12.699
13.523
14.813
- 1.290
Totaal lasten
Werkmaatschappij 8KTD
24
Jaarstukken 2024
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
757
1.008
923
- 85
Wijkteams
6.792
4.685
5.295
610
Inkomensregelingen
2.736
2.423
2.637
214
Begeleide participatie
106
-
-
-
Arbeidsparticipatie
262
2.496
2.736
240
Maatwerkvoorzieningen (WMO)
130
1.455
1.611
156
Maatwerkdienstverlening 18+
75
-
-
-
Hulp bij het huishouden (WMO)
368
873
966
93
Begeleiding (WMO)
368
582
644
62
Dagbesteding (WMO)
368
-
-
-
Maatwerkdienstverlening 18-
36
-
-
-
Jeugdhulp begeleiding
58
-
-
-
Jeugdhulp behandeling
58
-
-
-
Jeugdhulp dagbesteding
58
-
-
-
Jeugdhulp zonder verblijf overig
58
-
-
-
Pleegzorg
58
-
-
-
Gezinsgericht
58
-
-
-
Jeugdhulp met verblijf overig
58
-
-
-
Jeugdhulp behand. GGZ zonder verblijf
58
-
-
-
Jeugdhulp crisis/LTA/GGZ-verblijf
58
-
-
-
Gesloten plaatsing
58
-
-
-
Geëscaleerde zorg 18+
-
-
-
-
Maatschappelijke- en vrouwenopvang (WMO)
67
-
-
-
Geëscaleerde zorg 18-
4
-
-
-
Jeugdbescherming
40
-
-
-
Jeugdreclasering
10
-
-
-
12.699
13.523
14.813
1.290
-
-
-
-
Baten Samenkracht en burgerparticipatie
Totaal baten Saldo van lasten en baten
Werkmaatschappij 8KTD
25
Jaarstukken 2024
7. Volksgezondheid en milieu Binnen dit programma horen voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 7.1
Volksgezondheid
7.4
Milieubeheer
Wat heeft het gekost (door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
65
10
-
10
Milieubeheer
1.193
2.068
1.677
391
Totaal lasten
1.258
2.079
1.677
401
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
65
10
-
- 10
Milieubeheer
1.193
2.068
1.677
- 391
Totaal baten
1.258
2.079
1.677
- 401
-
-
-
-
Lasten Volksgezondheid
Baten Volksgezondheid
Saldo van lasten en baten
Werkmaatschappij 8KTD
26
Jaarstukken 2024
8. Volkshuisvesting, Ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Binnen dit programma horen voor zover van toepassing, de volgende taakvelden: 8.1
Ruimtelijke ordening
8.2
Grondexploitatie (niet bedrijventerr.)
8.3
Wonen en bouwen
Wat heeft het gekost (door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
2.798
2.818
2.238
579
538
579
417
161
Wonen en bouwen
1.514
1.792
1.298
494
Totaal lasten
4.849
5.188
3.954
1.235
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
2.798
2.818
2.238
- 579
538
579
417
- 161
Wonen en bouwen
1.514
1.792
1.298
- 494
Totaal baten
4.849
5.188
3.954
- 1.235
-
-
-
-
Lasten Ruimtelijke ordening Grondexploitatie (niet bedrijventerr.)
Baten Ruimtelijke ordening Grondexploitatie (niet bedrijventerr.)
Saldo van lasten en baten
Overhead Binnen dit programma hoort, voor zover van toepassing, het volgende taakveld: 0.4
Overhead
Wat heeft het gekost (door afronding op duizendtallen kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de optelling) (bedragen x € 1.000) Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Overhead
16.940
29.119
28.929
190
Totaal lasten
16.940
29.119
28.929
190
Begr. prim.
Begr. def.
Rekening
Verschil
Overhead
16.940
22.796
25.175
2.379
Totaal baten
16.940
22.796
25.175
2.379
-
- 6.323
- 3.754
2.569
Lasten
Baten
Saldo van lasten en baten
Werkmaatschappij 8KTD
27
Jaarstukken 2024
3.3 Paragrafen A - Lokale heffingen Omdat de Werkmaatschappij een organisatie is die taken uitvoert voor de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel, worden er geen lokale belastingen geheven door de Werkmaatschappij vanwege de (juridische) aard van deze organisatie.
B - Weerstandsvermogen en risicobeheersing Inleiding Het weerstandsvermogen laat zien hoe goed de Werkmaatschappij financieel gezien in staat is om onverwachte gebeurtenissen op te vangen. Het weerstandsvermogen bestaat uit twee delen: •
weerstandscapaciteit
•
risicobeheersing.
Met
weerstandscapaciteit
bedoelen
we
alle
manieren
en
middelen
waarop
de
Werkmaatschappij onverwachte kosten kan betalen. Dit is belangrijk omdat er altijd risico's zijn die niet voorzien kunnen worden maar wel invloed kunnen hebben op de financiële positie van de Werkmaatschappij. In deze tekst zullen we het hebben over de weerstandscapaciteit en de risico's die daarbij horen. We laten ook een aantal cijfers zien die iets vertellen over de financiële positie van de Werkmaatschappij.
Incidentele weerstandscapaciteit De incidentele weerstandscapaciteit is het vermogen dat ingezet kan worden om eenmalige tegenvallers op te vangen. In beginsel betreft dit de optelsom van het vrij aanwendbare deel van de reserves en de stille reserves. •
Het vrij aanwendbare deel van de reserves is dat deel van de reserves waarvoor nog geen bestemming is vastgelegd, meestal de Algemene Reserve.
•
De stille reserves hebben betrekking op activa die op de balans lager zijn gewaardeerd dan de marktwaarde en die op korte termijn verkoopbaar zijn. Voor zover op dit moment bekend, hebben wij geen stille reserves.
Incidenteel betekent dat er geld beschikbaar is om eenmalige kosten te betalen. Dit geld komt uit de reserves. De reserves worden alleen gebruikt als er onverwachte kosten zijn.
Werkmaatschappij 8KTD
28
Jaarstukken 2024
De Werkmaatschappij heeft geen Algemene Reserve omdat het geld aan het eind van het jaar wordt afgerekend met de gemeenten. Dit betekent dat er geen geld overblijft om in een reserve te stoppen. Als er toch onverwachte kosten zijn, moeten de gemeenten extra geld bijdragen. In de notitie "reserves en voorzieningen" staat dat de Werkmaatschappij reserves kan vormen als dat nodig is. Voor het jaar 2024 heeft de Werkmaatschappij geld gereserveerd (bestemmingsreserve) voor het ontvlechtingsproces. Ook zijn er nog enkele voorzieningen. Als er onverwachte kosten zijn, moeten de gemeenten extra geld bijdragen om deze kosten te kunnen betalen.
Structurele weerstandscapaciteit Er zijn twee soorten weerstandscapaciteit: structureel en incidenteel. Structureel betekent dat er altijd geld beschikbaar is om onverwachte kosten te betalen zonder dat dit ten koste gaat van de bestaande taken. Voor de Werkmaatschappij is dit niet van toepassing omdat er geen geld overblijft aan het eind van het jaar. De gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel betalen allebei bij tot het maximale bedrag dat nodig is. Daarnaast heeft de Werkmaatschappij geen andere inkomsten die niet gebruikt worden, zoals bijvoorbeeld de OZB. Als er structurele tegenvallers zijn in de begroting dan moeten de gemeenten extra geld bijdragen.
Risico's Niet ieder risico heeft direct gevolgen voor de weerstandscapaciteit. We spreken van een risico als het gaat om •
relatief grote bestaande of toekomstige verplichtingen
•
met een buitengewoon karakter
•
waarbij de omvang en de kans onmogelijk is in te schatten
•
en die niet kan worden afgedekt door een voorziening, verzekering of andere beheersmaatregel.
Risico’s waarvan de financiële tegenvaller lager dan € 100.000 wordt geschat beschouwen we als onderdeel van de reguliere bedrijfsvoering. Daarboven worden ze in de paragraaf weerstandsvermogen meegenomen en beschreven. Gewone risico's, het overschrijden van de begroting, betekenen niet automatisch dat er een beroep wordt gedaan op de weerstandscapaciteit. Als in het begrotingsjaar materiële afwijkingen van de begroting voorkomen dan melden we dit in de begrotingswijzigingen. Dat geldt ook voor de niet in geld uit te drukken risico’s van bijvoorbeeld vertragingen in processen en het niet realiseren van beleidsdoelstellingen.
Werkmaatschappij 8KTD
29
Jaarstukken 2024
Verzekering van risico's Soms kunnen er dingen misgaan in ons werk. Om te voorkomen dat we daar financieel voor opdraaien, hebben we verzekeringen afgesloten. We kijken daarbij naar hoe groot de kans is dat er iets misgaat en hoeveel geld dat we dan kwijt zijn. Ook letten we op hoeveel geld we moeten betalen voor de verzekering. We kijken regelmatig of ons beleid nog goed genoeg is en veranderen het als dat nodig is. Als er iets misgaat, betalen we een standaard bedrag zelf.
Risico's ten laste van de weerstandscapaciteit Voor de Werkmaatschappij kennen we geen risico's.
Kengetallen De Werkmaatschappij kan geen leningen afsluiten of verplichtingen aangaan vanwege de juridische vorm. Alle afspraken en kosten worden rechtstreeks door de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel betaald. Daarom zijn de verplichte kengetallen voor de Werkmaatschappij niet van toepassing.
C - Onderhoud kapitaalgoederen Kapitaalgoederen
zijn
alle
spullen
waarvoor
investeringen
nodig
zijn.
Binnen
de
Werkmaatschappij hebben we alleen kapitaalgoederen voor ICT. In de begroting houden we er rekening mee dat we deze spullen goed moeten onderhouden en uiteindelijk vervangen.
D - Financiering Inleiding Bij treasurybeleid gaat het om het beheren van geld. Het is belangrijk om dit goed te doen omdat het veel geld kan kosten als het niet goed gebeurt. Her Rijk heeft regels opgesteld voor hoe openbare organisaties hun geld moeten beheren. Deze regels staan in de Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido). Deze wet zegt ook dat openbare organisaties een treasurystatuut moeten hebben.
Treasurybeleid De wet stelt verplichtingen op het gebied van treasury. We hebben daarnaast ook zelf verplichtingen vastgelegd in het Treasurystatuut. De wet Fido stelt dit verplicht. Er staat in waarvoor we verantwoordelijk zijn: ·
de treasuryfunctie
·
de uitvoering van de treasury
·
het risicobeheer
Het treasurystatuut van de Werkmaatschappij is vastgesteld door het Bestuur.
Werkmaatschappij 8KTD
30
Jaarstukken 2024
Schatkistbankieren De Werkmaatschappij is wettelijk verplicht om alle liquide middelen, die niet onmiddellijk nodig zijn voor de publieke taak, in de schatkist van het Rijk te stallen. Daarbij wordt elk jaar een drempelbedrag bepaald. Voor 2024 is het minimumbedrag 2% van de begroting tot 500 miljoen en € 1.000.000 voor de Werkmaatschappij. Het gemiddelde tegoed van de gemeente over een kwartaal mag niet hoger zijn dan deze drempel. Onderstaande tabel toont het gemiddelde tegoed over de vier kwartalen. Uit de tabel blijkt dat de WM het drempelbedrag in het kader van het schatkistbankieren niet overschreden.
Werkmaatschappij 8KTD
31
Jaarstukken 2024 Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)
Drempelbedrag
1.000
1.000
1.000
1.000
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
(2)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
68
79
85
133
(3a) = (1) > (2)
Ruimte onder het drempelbedrag
932
921
915
867
(3b) = (2) > (1)
Overschrijding van het drempelbedrag
0
0
0
0
(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a)
Begrotingstotaal verslagjaar
42.484
(4b)
Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen
42.484
(4c)
Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
-
(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het Drempelbedrag drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat.
Werkmaatschappij 8KTD
1.000
32
Jaarstukken 2024
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
6.201
7.153
7.817
12.280
(5a)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)
(5b)
Dagen in het kwartaal
91
91
92
92
(2) - (5a) / (5b)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
68
79
85
133
Werkmaatschappij 8KTD
33
Jaarstukken 2024
Om tekorten op de lopende rekening aan te vullen, leent de Werkmaatschappij tijdelijk geld. Dit soort leningen hebben een heel laag rentepercentage. Er is een maximumbedrag dat de Werkmaatschappij mag lenen, dit heet de kasgeldlimiet. Dit zorgt ervoor dat het risico op hoge rentes voor korte termijn leningen beperkt blijft. Voor 2024 is de kasgeldlimiet vastgesteld op 8,2% van het totale bedrag dat voor dat jaar is begroot. Dit betekent dat de organisatie niet meer dan dit bedrag mag lenen voor korte tijd.
Voor 2024 bedraagt de kasgeldlimiet
(x € 1.000) Begrotingstotaal per 1 januari
42.484
Het door de minister vastgestelde percentage
8,20%
Kasgeldlimiet
3.484
In 2024 hoefde de Werkmaatschappij geen geld te lenen voor langere tijd. De Werkmaatschappij werkt voor de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel en krijgt genoeg geld van deze gemeenten om te kunnen werken. De renterisiconorm, bepaalde regels over het lenen van geld, is dus niet van toepassing. Hierdoor hoeft de Werkmaatschappij geen kengetallen en een toelichting daarop mee te nemen in deze paragraaf.
E - Bedrijfsvoering Inleiding In deze paragraaf leggen we uit hoe we de Werkmaatschappij runnen en waar we ons op richten. We willen dat de Werkmaatschappij goed werkt en dat we onze doelen kunnen bereiken. We willen de mensen die gebruik maken van onze diensten zo goed mogelijk helpen en het bestuur van onze organisatie en de organisaties zelf zo goed mogelijk ondersteunen. Binnen onze organisatie zijn er twee rollen: de opdrachtgever en de opdrachtnemer. De opdrachtgever is een van de twee gemeenten en wordt vertegenwoordigd door het college van burgemeester en wethouders of de burgemeester. De opdrachtnemer is het Openbaar Lichaam, oftewel de Werkmaatschappij, en wordt vertegenwoordigd door het Bestuur. Risicomanagement In 2022 heeft de Rekenkamer Commissie het rapport 'managen van risico's' afgerond. Dit rapport is goedgekeurd door de raad/raden op 2 juni 2022. Er zijn aanbevelingen gedaan en er is afgesproken om een beleidskader risicomanagement op te stellen waar de aanbevelingen
Werkmaatschappij 8KTD
34
Jaarstukken 2024
zoveel mogelijk worden opgenomen. In 2023 is het beleidskader Risicomanagement voorgelegd aan beide gemeenteraden en het Bestuur van de Werkmaatschappij. We maken gebruik van de Gemeente Brede Risico Analyse (GBRA) als basis voor ons risicomanagement. Dit omvat onder andere •
het opstellen van een Tax Control Framework om fiscale risico's te beheersen,
•
het uitvoeren en verder ontwikkelen van Verbijzonderde Interne Controles om de financiële rechtmatigheid te waarborgen,
•
het opstellen van een Frauderisico-analyse om risico's op fraude, misbruik en
•
het verder professionaliseren van de Verbetermonitor: een monitoringsysteem om te
oneigenlijk gebruik te beheersen en kunnen sturen op de opvolging van aanbevelingen uit auditrapportages. Gelet op de huidige werkdruk en onderbezetting van de organisatie is besloten om een groeipad van drie jaar vanaf 2023 te volgen. Dit groeipad zal opnieuw worden beoordeeld in het kader van de opbouw van de beide afzonderlijke gemeenten en de werkmaatschappij. Digitalisering en Informatieveiligheid Met de toenemende digitalisering neemt het belang van informatieveiligheid ook toe. We merken dat de digitale kwetsbaarheden en dreigingen fors toenemen. Ook de complexiteit en de impact van security-incidenten nemen toe op zowel bestuurlijk als uitvoerend niveau. Betrouwbare (en veilige) informatievoorziening is een absolute randvoorwaarde voor een gemeente. Er worden daartoe diverse maatregelen ondernomen, zoals het implementeren van de Baseline Informatiebeveiliging overheidslagen
Overheid
(Rijk,
(BIO),
die
gemeenten,
geldt
als
provincies
basisnormenkader en
binnen
waterschappen)
alle voor
informatiebeveiliging. Deze is leidend voor onze organisatie. In 2024 heeft onze organisatie niet te maken gehad met grote incidenten. In 2024 zijn er 59 incidenten door medewerkers gemeld. Hiervan betroffen 35 meldingen phishing e-mails en 24 betroffen beveiligingsincidenten. De meldingen zijn deels via het juiste kanaal (TopDesk) gegaan, bij het merendeel is de CISO direct door de medewerker benaderd. Ongeacht de wijze van de melding, is de stijging van het aantal meldingen een zeer positieve ontwikkeling. Dit duidt erop dat medewerkers beter phishing e-mails herkennen en bij twijfel eerder navraag doen. In 2024: •
zijn de jaarlijkse ENSIA en DigiD audits behaald
•
is de Wpg (Wet politiegegevens) audit afgenomen
•
is Vulnerability Management voor intern onderzoek naar digitale kwetsbaarheden ingericht en ingezet
•
is een meerjaren planning opgesteld om de technische basis stapsgewijs verder te verhogen en/of te verstevigen.
Werkmaatschappij 8KTD
35
Jaarstukken 2024 •
Is conditional access (de voorwaarden voor toegang tot gemeentelijke informatie) verder aangescherpt
•
Is een project gestart om privé apparaten te vervangen door de organisatie beheerde apparaten
•
Is gewerkt om de digitale weerbaarheid van de organisatie te verhogen en de ICTinfrastructuur nog veiliger maken.
Informatiebeveiliging en privacy Alle burgers en medewerkers hebben er recht op dat de gemeente zorgvuldig met zijn of haar gegevens omgaan. Vanaf mei 2018 geldt de AVG en per januari 2020 is de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) van kracht. Er zijn in 2024 onder meer (vervolg)stappen gezet door: •
opzoeken betere aansluiting met Concern Control
•
implementatie medewerker awareness met continu karakter
•
opstarten project om toegangsrechten op basis van functie te verbeteren
•
opstarten project voor verbeteren van de In Dienst/Uit Dienst procedure
•
inschrijving VNG/BIZOB aanbesteding voor afname Monitoring & Response
•
Het periodiek versturen van interne phishing simulaties
•
Het werken met software die interne kwetsbaarheden scant
•
Het verder implementeren van een informatiebeveiligings- en privacybeleidsplan
•
Het
uitvoeren
van
risicoanalyses
en
implementeren
van
informatiebeveiligings-
maatregelen, ook voortkomend uit privacy analyses. De Functionaris voor de Gegevensbescherming (FG) en de Chief Information Security Officer (CISO) rapporteren elk afzonderlijk over de stand van zaken van Informatiebeveiliging en privacy in hun jaarverslagen. AVG en datalekken In 2024 hebben 15 mensen gevraagd om hun gegevens te bekijken. In 2024 zijn negen datalekken geregistreerd. De datalekken betroffen voornamelijk verkeerd verstuurde informatie (per mail of fysieke post). Na elke melding wordt beoordeeld of er technische of organisatorische aanpassingen gedaan moeten worden om in de toekomst zo veel mogelijk te voorkomen dat eenzelfde soort datalek plaatsvindt.
Werkmaatschappij 8KTD
36
Jaarstukken 2024
Rechtmatigheidsverantwoording van het Bestuur Vanaf 2023 moet het Bestuur van de Werkmaatschappij verantwoording afleggen over de naleving van regels die belangrijk zijn voor de financiële situatie van de Werkmaatschappij. Dit wordt de rechtmatigheidsverantwoording genoemd. Het gaat bijvoorbeeld om de regels voor subsidies en Europese bestedingen en om situaties waarbij er kosten zijn gemaakt waarvoor geen geld was gereserveerd in de begroting. Het Bestuur is al verantwoordelijk voor de naleving van deze regels, maar vanaf 2023 moet ze hier zelf ook verslag van doen. Om te bepalen of financiën goed gebruikt zijn, zijn er een paar regels waar we ons aan moeten houden: •
We moeten ons aan de afgesproken budgetten houden (begrotingscriterium);
•
Er moeten bepaalde voorwaarden voldaan zijn om het geld te mogen gebruiken (voorwaardencriterium);
•
We mogen het geld niet gebruiken voor andere dingen dan waar het voor bedoeld is en we mogen het niet misbruiken (misbruik en oneigenlijk gebruik).
Het Bestuur doet geen accountantscontrole, maar kan wel informatie krijgen over situaties waarover twijfel bestaat of ze wel rechtmatig zijn. Dit gaat niet over het ontbreken van informatie, maar over verschillende interpretaties van feiten en regels. Bijvoorbeeld als er mogelijk sprake is van staatssteun, waarbij juristen verschillende meningen hebben. Als er onduidelijkheden zijn, is het de taak van het Bestuur om deze zoveel mogelijk te voorkomen en als ze er toch zijn, ze binnen een redelijke tijd op te helderen. Dit zal in de meeste gevallen niet nodig zijn, omdat het Bestuur meestal duidelijk kan aangeven wat wel en niet mag. Maar als er niet genoeg informatie is, kan er nog steeds onzekerheid zijn voor de accountant die het controleert. Voor de jaarrekening van 2024 van de Werkmaatschappij zijn er grenzen bepaald voor wat er gerapporteerd moet worden. Dit noemen we de verantwoordingsgrens en de rapportagegrens. De gemeenteraden zijn met de Colleges van B&W in gesprek gegaan over deze verantwoording. Zij bepalen ook hoeveel informatie ze van de Werkmaatschappij willen ontvangen. De grens hiervoor moet tussen de 0% en 3% van de kosten liggen. Er is gekozen voor 1%. De accountant controleert of de jaarrekening klopt en of de verantwoording van de Werkmaatschappij een getrouw beeld geeft.
Het kost minder werk als de naleving van regels al goed geregeld is en er systematisch verslag over wordt uitgebracht. Als dit niet zo is, dan kost het meer tijd en moet de accountant meer controles uitvoeren. Het Bestuur heeft daarom vooraf met de accountant besproken wat er moet gebeuren.
Werkmaatschappij 8KTD
37
Jaarstukken 2024
Er zijn een aantal criteria die van belang zijn voor het vaststellen van de rechtmatigheid: •
Calculatiecriterium
•
Valuteringscriterium
•
Adresseringscriterium
•
Volledigheidscriterium
•
Aanvaardbaarheidscriterium
•
Leveringscriterium
•
Begrotingscriterium
•
Voorwaardencriterium
•
Misbruik & oneigenlijk gebruik criterium
De eerste zes regels gaan over het controleren van de financiële gegevens, en worden ook gebruikt bij het maken van de jaarrekening en de controle daarvan door de accountant. Dit betekent dat deze zes regels niet apart worden genoemd in het verantwoordingsrapport over de rechtmatigheid. Voor het controleren of alles wel rechtmatig is, zijn alleen de laatste drie criteria belangrijk. Totale lasten van de
Verantwoordingsgrens t.b.v.
Werkmaatschappij inclusief
rechtmatigheidsverantwoording onrechtmatigheden worden
Rapportagegrens waarboven
toevoegingen aan de
van 1%
toegelicht van 5% van de
reserves
verantwoordingsgrens € 55.627.885
€ 556.000
€ 27.814
Het Bestuur heeft geconstateerd dat sommige zaken niet helemaal goed zijn gegaan. In dit onderdeel beschrijven we ook wat er is gebeurd en welke maatregelen worden genomen om dit in de toekomst te voorkomen. De resterende begrotingsonrechtmatigheden betreffen de volgende punten en worden in deze paragraaf hieronder verder toegelicht. De hierin genoemde verbeterpunten en aanbevelingen zullen door het Bestuur worden meegenomen voor de jaarrekening 2025. Onderwerpen die de Financiële rechtmatigheid/getrouwheid raken
1A - Overschrijdingen lasten programma's begroot versus werkelijk Onderstaand wordt een nadere verantwoording en onderbouwing gegeven van het totaal aan overschrijdingen op taakvelden als onderdeel van de programma's die op totaalniveau een overschrijding hebben (resp. programma 0 en 6, tabel onderdeel 1A). Programma Nr. en
Programma's 0 en 6
omschrijving Proces
Personeelskosten
Werkmaatschappij 8KTD
38
Jaarstukken 2024
Proceseigenaar
Teammanagers Sociaal Domein en Bedrijfsvoering
Details en
Geconstateerd is dat de aan deze programma’s toegerekende personeelskosten
reden
zijn overschreden. Zie voor een nadere toelichting paragraaf 3.1. Wij zijn van mening dat deze kosten passen binnen het vooraf gestelde beleid en daarmee als acceptabel geduid onder verwijzing naar het vooraf vastgestelde beleid
en
de
verantwoording
en
toelichting
hierover
in
tussentijdse
(begrotings)wijzigingen. Omvang in €
€ 1.512.793
Indeling: (W),
Precies
(P), (M) Periode
2024
Aanbeveling
Tijdig actualiseren van de personeelskosten en (herrubriceren.
Te
-
ondernemen actie Bewuste
Nee
afwijking? Zo ja, toelichting.
1B - Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) Onderwerp ICT Hardware 2024 Infra en werkplek
Begroting 538.500
Realisatie 542.096
Saldo begr-rek -3.596
3 - Overige programma's met onderschrijding van lasten en/of onder-/overschrijding van baten Op grond van de geformuleerde afspraken in de financiële verordening van de werkmaatschappij in artikel 10 is er geen sprake van onderschrijding van lasten en/of onder/overschrijding van baten, zoals bedoeld op grond van het begrotingscriterium. De afwijkingen zijn tijdig gemeld en zijn daarmee rechtmatig.
Werkmaatschappij 8KTD
39
Jaarstukken 2024
B
Voorwaardencriterium
Inkoop en aanbesteding: Er zijn twee bevindingen, die volgens de richtlijnen voor Europese aanbesteding en de kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV onrechtmatig zijn. Dit betreft een opdracht aan de leverancier van het zaaksysteem voor een bedrag van € 208.444 en een aantal dossiers inleen personeel voor een bedrag van € 290.730. Tezamen leidt dit tot een onrechtmatigheid van € 499.174. Dit is 3,6 procent van de spend aan leveranciers met een totale opdrachtwaarde boven de EU-drempel voor leveringen en diensten. In 2024 heeft de ontvlechting geleidt tot een aantal onderhands verstrekte opdrachten die niet in lijn zijn met de Gids Proportionaliteit en zonder formeel afwijkingsbesluit zijn verleend. Dit komt voort uit de hoeveelheid ad hoc capaciteit die nodig was in de bedrijfsvoering, maar ook voor de taken van de ontvlechting van de IT-omgeving. Dit leidt niet tot structurele fouten en de opdrachtwaarde per opdracht ligt onder EU-drempel. Het percentage afwijkingen van het inkoopbeleid die niet in lijn zijn met de Gids Proportionaliteit bedraagt 10,92 procent. C
Misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium
Er zijn geen bevindingen geconstateerd ten aanzien van het misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium.
F - Verbonden partijen Omdat de Werkmaatschappij een organisatie is die namens de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel werkt, kent de Werkmaatschappij geen andere verbonden partijen.
G - Grondbeleid De Werkmaatschappij is een organisatie die werkt voor de gemeenten Achtkarspelen en Tytsjerksteradiel. Omdat de Werkmaatschappij een uitvoeringsorganisatie is kent zij geen grondbeleid.
Werkmaatschappij 8KTD
40
Jaarstukken 2024
H - Wet open overheid Inleiding Vanaf 2022 is er een nieuwe paragraaf die gaat over openbaarheid. Dit moet vanwege een besluit om informatie actief openbaar te maken en om de informatiehuishouding bij overheden te verbeteren. Dit staat in de Wet open overheid (Woo). In deze paragraaf wordt beschreven wat er in 2024 is gedaan op het gebied van verbetering van de informatiehuishouding, actieve openbaarmaking en passieve openbaarmaking. Informatie Om informatie goed te kunnen delen met de maatschappij en politiek, moet deze informatie aan de voorkant goed worden opgeslagen en moeten processen en systemen in orde zijn. Het is ook belangrijk om als professionals te denken en werken vanuit transparantie en openbaarheid. Hieronder wordt beschreven wat er op deze gebieden is gedaan in 2024. 1. Verbetering informatiehuishouding Voor de verbetering van de informatiehuishouding zijn de volgende activiteiten gerealiseerd: 1.1 Competenties medewerkers Medewerkers krijgen trainingen over informatieveiligheid binnen een gemeente en digitale risico's. Voor meerdere afdelingen zijn er specifieke trainingen gericht op het veilig omgaan met afdelingsspecifieke informatie. Nieuwe medewerkers krijgen deze veiligheidstrainingen automatisch toebedeeld en deze zijn verplicht te volgen. Periodiek worden medewerkers getest via interne phishing campagnes met automatische opvolging over de resultaten.