RKT Onderzoeksrapport Realisatie beter begroot mei2024

44

Bron: Jaarstukken 2018 t/m 2022, accountant Deloitte d.d. 19 september 2023. In geel gearcheerd: een afwijking van 5% of hoger.

Reserves Reserves bestaan uit onttrekkingen en dotaties. Bij een onttrekking wordt er geld uit een reserve gehaald, dat bedrag is ten gunste van de exploitatie, waardoor er sprake is van een opbrengst/bate in de exploitatie. Als de gemeente meer onttrekt aan reserves dan begroot, zijn er dus meer baten gerealiseerd dan begroot; dat levert dus een voordeel op. Vice versa is dat een nadeel. Bij een dotatie wordt een bedrag gespaart in een reserve. Om dat te realiseren wordt een storting gedaan ten laste van de exploitatie (overzicht baten/lasten). Als de gemeente meer doteert aan reserves dan begroot, zijn er dus meer lasten gerealiseerd dan begroot; dat levert dus een nadeel op. Vice versa is dat een voordeel.

45

Bron: Jaarstukken 2018 t/m 2022, accountant Deloitte d.d. 19 september 2023. In geel gearcheerd: een afwijking van 5% of hoger.

Investeringen en restantkredieten Bij investeringen gaat het om uitgaven. Om een beeld te krijgen van de begrote vs werkelijke uitgaven (wat realiseer je als gemeente in jaar x aan geraamde investeringen), wordt gekeken naar zowel baten als lasten. Bij restantkredieten gaat het om bedragen die de gemeente meeneemt naar het volgende boekjaar. Die bedragen geven aan welke kredieten voor het volgende jaar e.v. al beschikbaar zijn gesteld maar nog niet (geheel) zijn uitgegeven. Dat geeft een beeld van de voorgenomen investeringen naar de toekomst toe. Als dat bedrag van jaar tot jaar oploopt, zegt dat iets over de uitvoerings-/realisatiekracht van de gemeente.

46

Bron: Jaarstukken 2019 t/m 2022, accountant Deloitte d.d. 19 september 2023, P&C d.d. 17 november 2023. In geel gearceerd: een afwijking van 5% of hoger.

47

Bron: Jaarstukken 2019 t/m 2022, P&C d.d. 17 november 2023.

48