Bijlage 1 Accountantsverslag Jaarstukken 2024 - gemeente Tilburg (definitief was getekend en zwartgemaakt)
Tekst van het document
In lijn met voorgaande jaren hebben wij meer gegevensgericht werk moeten verrichten, waaronder het uitvoeren van specifieke werkzaamheden om de betrouwbaarheid van data en lijstwerk vast te stellen.
Wij merken op dat de gemeente inzet op een verbetering en systeemtechnisch ingerichte workflow van de processen rondom memoriaalboekingen bij de implementatie van het nieuwe financiële systeem. Wij zullen deze ontwikkelingen blijven monitoren en bij live-gang van het systeem toetsen of deze workflow in opzet en bestaan adequaat is ingericht.
De aanbesteding en implementatie van het nieuwe financiële pakket vormt een natuurlijk moment om de IT-omgeving naar een hoger niveau te brengen. We adviseren u te bekijken in hoeverre de geconstateerde detailbevindingen verbeterd kunnen worden in het nieuwe financiële pakket, zodat van daaruit een verdere verbetering van de IT-omgeving gerealiseerd kan worden.
Om de controle zo efficiënt en effectief mogelijk uit te voeren, en toe te spitsen op het specifieke risico en karakter van memoriaalboekingen, hebben wij gebruikgemaakt van een data-analyse tool. Hieruit zijn geen onjuistheden, onrechtmatigheden of anderszins bijzonderheden gebleken.
2505522E90/CP/25 © 2025. Deloitte Nederland.
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
Bijlagen
2505522E90/CP/26 © 2025. Deloitte Nederland.
A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen
•
Aard van de fouten
Getrouwheid
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode
€0
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode:
€0
Totaal getrouwheidsfouten
€0
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.
2505522E90/CP/27 © 2025. Deloitte Nederland.
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
A2 - Onzekerheden in de controle
•
Aard van de onzekerheden
Getrouwheid
Totaal onzekerheden in de controle getrouwheid
€0
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere onzekerheden.
2505522E90/CP/28 © 2025. Deloitte Nederland.
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2024 en onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2024. - Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): goedkeurend - Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting
A17
Regeling specifieke uitkering voorkomen georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit
n.v.t.
€0
A20
Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026
n.v.t.
€0
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek (deel 2)
n.v.t.
€0
C126
Verbetering digitale dienstverlening
n.v.t.
€0
C62
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
n.v.t.
€0
C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
n.v.t.
€0
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
n.v.t.
€0
D10
Volwasseneneducatie
n.v.t.
€0
D12
Regionale meld- en coördinatiefunctie
n.v.t.
€0
D12A
Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020-2024
n.v.t.
€0
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
n.v.t.
€0
D21
Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur
n.v.t.
€0
D23
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
n.v.t.
€0
D28
Impuls jongeren en talent
n.v.t.
€0
E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
n.v.t.
€0
Subtotaal
€0 2505522E90/CP/29
© 2025. Deloitte Nederland.
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting
Subtotaal – zie vorige pagina
€0
E20
Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021
n.v.t.
€0
E26
Spoorse doorsnijdingen, tranche 1
n.v.t.
€0
E36
Project Wilhelminakanaal fase 1,5
n.v.t.
€0
E44
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027
n.v.t.
€0
E53
Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord
n.v.t.
€0
E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
n.v.t.
€0
E97
Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2023
n.v.t.
€0
E104
Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur
n.v.t.
€0
E110
Tijdelijke regeling specifieke uitkering mobiliteitspakketten ten behoeve woningbouw
n.v.t.
€0
E111
Regeling stimulering schoon en emissieloos bouw voor medeoverheden
n.v.t.
€0
E113
Tijdelijke regeling uitkering bodemopvangen 2024-2030
n.v.t.
€0
F20
Regeling specifieke uitkering Impulsaanpak winkelgebieden
n.v.t.
€0
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024
n.v.t.
€0
G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024
n.v.t.
€0
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024
n.v.t.
€0
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2024
n.v.t.
€0
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024
n.v.t.
€0
Subtotaal
€0 2505522E90/CP/30
© 2025. Deloitte Nederland.
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting
Subtotaal – zie vorige pagina
€0
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024
n.v.t.
€0
G3
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024
n.v.t.
€0
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024
n.v.t.
€0
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024
n.v.t.
€0
G4
Tozo 2 gemeentedeel 2024
n.v.t.
€0
G4
Tozo 3 gemeentedeel 2024
n.v.t.
€0
G4
Tozo 4 gemeentedeel 2024
n.v.t.
€0
G4
Tozo 5 gemeentedeel 2024
n.v.t.
€0
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024
n.v.t.
€0
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024
n.v.t.
€0
G10
Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2024
n.v.t.
€0
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024
n.v.t.
€0
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024
n.v.t.
€0
G13
Besteding/baten onderwijsroute _ gemeentedeel 2024
n.v.t.
€0
G13
Bestedingen/baten overage voorzieningen_gemeentedeel 2024
n.v.t.
€0
Subtotaal
€0 2505522E90/CP/31
© 2025. Deloitte Nederland.
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting
Subtotaal – zie vorige pagina
€0
G15B
Specifieke uitkering Brabants Migratie Informatiepunt_ deel gemeenten 2024
n.v.t.
€0
H1
Ministeriële regeling heroïnebehandeling
n.v.t.
€0
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
n.v.t.
€0
H14B
SPUK expertisecentra jeugdhulp (instandhouding en doorontwikkeling)
n.v.t.
€0
H20
Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie residentiële jeugdhulp 2021
n.v.t.
€0
H26
Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp
n.v.t.
€0
H26B
Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp
n.v.t.
€0
H27
Regeling specifieke uitkering domein-overstijgend samenwerken 2023_met centraal persoon
n.v.t.
€0
H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
n.v.t.
€0
H34
Regeling specifieke uitkering specialistische functies aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling 2023
n.v.t.
€0
H35
Specifieke uitkering SPUK IZA-doelen 2023-2026
n.v.t.
€0
H41
Regeling specifieke uitkering specialistische functies aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling 2024-2028
n.v.t.
€0
J9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
n.v.t.
€0
J28
Bijdrage pilot goed verhuurderschap
n.v.t.
€0
J32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
n.v.t.
€0
J47
Volkshuisvestingsfonds
n.v.t.
€0
J55
Aanpak energiearmoede
n.v.t.
€0
J56
Regeling huisvesting aandachtsgroepen
n.v.t.
€0
J85
Stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen
n.v.t.
€0
Subtotaal
€0 2505522E90/CP/32
© 2025. Deloitte Nederland.
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting
Subtotaal – zie vorige pagina
€0
J94
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma
n.v.t.
€0
J95
Regeling specifieke uitkering regionale structuur Nationaal Programma Lokale Warmtetransitie
n.v.t.
€0
J96
Regiodeals 4e tranche
n.v.t.
€0
J97
Regeling huisvesting grote gezinnen vergunninghouders 2023
n.v.t.
€0
J100
Regeling kansrijke wijk
n.v.t.
€0
J105
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
n.v.t.
€0
J106
Tijdelijke regeling specifieke uitkering gebiedsbudget
n.v.t.
€0
J109
Meerjarig regeling specifieke uitkering herstructurering volkshuisvesting
n.v.t.
€0
J209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
n.v.t.
€0
J210B
Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
n.v.t.
€0
K28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
n.v.t.
€0
L16B
Eenmalige specifieke uitkering Provinciaal Uitvoeringsprogramma Natuur
n.v.t.
€0
M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
n.v.t.
€0
Subtotaal
€0
2505522E90/CP/33 © 2025. Deloitte Nederland.
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
C - Onafhankelijkheidsbevestiging •
Bevestiging onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.
•
Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Tilburg in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •
•
•
Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
•
Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.
•
Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
•
Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen. Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheids-evaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.
Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Tilburg Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.
Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Tilburg te rouleren. 2505522E90/CP/34
© 2025. Deloitte Nederland.
Kernboodschappen jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL’’ of ‘’Deloitte Global’’), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte-organisatie”). DTTL en haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichten of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteiten zijn aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belastingadvies- en juridische diensten, en diensten op het gebied van consulting, financial advisory, en risk advisory aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op haar meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.
Ontdek hoe de meer dan 415.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte-organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2025. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.