08 Bijlage 05 - Bestedingsplannen Reserves en Voorzieningen
Tekst van het document
Toelichting Bestedingsplannen Reserves en voorzieningen
83
V.042
Voorziening Afvalstoffenheffing
Bedragen x € 1.000,-
Besluit
Stand per 1/1 Onttrekkingen (-/-) Resultaat toerekening 2021 Routeoptimalisatie BAT Toevoegingen (+) Herijking kapitaallasten TR 2021 Resultaat toerekening 2021
2021
2022
41
45
45
45
45
Tussenrapportage 2021
-53
Tussenrapportage 2021
57
2023 2024
2025
Stand per 31/12
45
45
45
45
45
Voorstellen … … … Totaal mutaties voorstellen
0
0
0
0
0
2021 41
2022 45
2023 2024 45 45
2025 45
Mutaties
4
0
0
0
0
Stand per 31/12
45
45
45
45
45
Verloop inclusief voorstellen Stand per 1/1
Doel Het beschikbaar houden van niet aangewende middelen derden die betrekking hebben op de afvalstoffenheffing. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen/onttrekkingen Toevoegingen vinden plaats op grond van onderbesteding op budgetten die onderdeel uitmaken van de afvalstoffenheffing en die conform regelgeving BBV in een voorziening moeten worden gestort. Onttrekkingen vinden plaats ter dekking van de kosten van de afvalstoffenheffing. Vergoeding rente Niet van toepassing. Toelichting -
Programmabegroting 2022 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg
84
V.043 Bedragen x € 1.000,-
Voorziening Rioolheffing Besluit
2022
2023
2024
2025
5.255 1.412
1.412
1.412
1.412
1.412
1.412
1.412
0
0
0
0
Stand per 1/1
2021 2022 5.255 1.412
2023 1.412
2024 1.412
2025 1.412
Mutaties
-3.843
0
0
0
0
Stand per 31/12
1.412 1.412
1.412
1.412
1.412
Stand per 1/1
2021
Onttrekkingen (-/-) Rioolboring Enschotsestraat Blauwe Ader Rueckertbaan Herijking kapitaallasten TR 2021
Tussenrapportage 2021 Tussenrapportage 2021 Tussenrapportage 2021
-3.250 -888
Toevoegingen (+) Resultaat toerekening Herijking kapitaallasten TR 2021 Actualisering projecten MJP
Tussenrapportage 2021 Najaarsbijstelling 2021
243 52
Stand per 31/12
1.412 1.412
Voorstellen … … Totaal mutaties voorstellen
0
Verloop inclusief voorstellen
Doel Het beschikbaar houden van niet aangewende middelen derden die betrekking hebben op de rioolheffing. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen/onttrekkingen Toevoegingen vinden plaats op grond van onderbesteding op budgetten die onderdeel uitmaken van de rioolheffing en die conform regelgeving BBV in een voorziening moeten worden gestort. Onttrekkingen vinden plaats ter dekking van de kosten van de rioolheffing. Vergoeding rente Niet van toepassing. Toelichting -
Toelichting Bestedingsplannen Reserves en voorzieningen
85
V.046 Bedragen x € 1.000,-
Voorziening Garantiebudget Traverse Besluit
2021
2022
2023
2024
2025
40
40
40
40
40
Stand per 31/12
40
40
40
40
40
Voorstellen … … … Totaal mutaties voorstellen
0
0
0
0
0
2021 40
2022 40
2023 40
2024 40
2025 40
Mutaties
0
0
0
0
0
Stand per 31/12
40
40
40
40
40
Stand per 1/1 Onttrekkingen (-/-) Toevoegingen (+)
Verloop inclusief voorstellen Stand per 1/1
Doel Garantstelling van cliëntgelden. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Maximaal 40.000,-. Criteria toevoegingen/onttrekkingen Toevoegingen: geen Onttrekkingen: Bij een faillissement van de organisatie Traverse kan deze voorziening aangesproken worden om de cliëntgelden terug te betalen. Vergoeding rente Niet van toepassing. Toelichting Traverse voert budgetbeheer uit voor cliënten die hier zelf niet toe in staat zijn. Voor een beperkt aantal cliënten kan er geen rekening op hun eigen naam geopend worden. In die gevallen gebruikt Traverse een rekening op naam van Traverse om het budgetbeheer toch uit te kunnen voeren. Omdat dit in strijd is met de Wet op het Financieel toezicht heeft Traverse een ontheffing gevraagd en gekregen van de De Nederlandsche Bank. Verplicht onderdeel hiervan is een garantstelling door bijvoorbeeld een gemeentelijke organisatie. Traverse mag alleen in noodgevallen cliëntgelden op eigen rekening beheren tot een maximum van € 40.000,-. Indien Traverse in een faillissement terecht komt zijn de cliëntgelden middels deze voorziening volledig gewaarborgd.
Programmabegroting 2022 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg
86
V.051 Bedragen x € 1.000,-
Voorziening GE Facilitair Besluit
Stand per 1/1 Onttrekkingen (-/-) Wagnerplein 550185 Koningsoord Mater Misericordiae Oude Dijk Heikantsebaan
2021
2022
2023
2024
2025
2.824
2.706
1.828
1.828
1.828
-823 -114 -34
-1.828 -55
Toevoegingen (+) Heikantsebaan
30
Stand per 31/12
2.706
1.828
1.828
1.828
0
0
0
0
0
0
Stand per 1/1
2021 2.824
2022 2.706
2023 1.828
2024 1.828
2025 1.828
Mutaties
-118
-878
0
Stand per 31/12
2.706
1.828
1.828
Voorstellen … … … Totaal mutaties voorstellen Verloop inclusief voorstellen
0 -1.828 1.828
0
Doel Deze voorziening is gevormd voor faciliterende plannen grondexploitatie waarvan de verwachte te maken kosten hoger zullen zijn dan de van derden hiervoor te ontvangen bijdragen. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen/onttrekkingen Noodzakelijke stortingen/onttrekkingen in verband met te verwachten tekorten op faciliterende grondexploitatieplannen. Vergoeding rente Niet van toepassing. Toelichting In maart 2016 heeft de commissie BBV een notitie Faciliterend grondbeleid uitgebracht. Bij faciliterend grondbeleid is de bouwkavel in het bezit van een private partij (ontwikkelaar, particulier etc.) en wordt deze door die partij ontwikkeld. De gemeente treedt enkel c.q. vooral op als overheid, die de plannen van private partijen faciliteert als daarvoor een bestemmingswijziging noodzakelijk is. In het kader van zo’n bestemmingswijziging moet de gemeente vaak allerlei kosten maken, zoals onderzoek, de aanleg van voorzieningen en dergelijke. Deze kosten moeten op grond van de Wet ruimtelijke ordening (Wro) en het Besluit ruimtelijke ordening (Bro) op de derden, die daarvan profijt hebben, worden verhaald. In verreweg de meeste gevallen is er bij faciliterend grondbeleid sprake van een anterieure overeenkomst.
De voorziening GE facilitair is ingesteld om de te verwachten tekorten op faciliterende plannen, die op basis van de reeds gesloten overeenkomsten niet meer verhaald kunnen worden te dekken.
Toelichting Bestedingsplannen Reserves en voorzieningen
87
V.054 Bedragen x € 1.000,-
Voorziening Vennootschapsbelasting Besluit
Stand per 1/1
2021
2022
2023
2024
2025
530
530
530
530
530
530
530
530
530
530
0
0
0
0
0
2021 530
2022 530
2023 530
2024 530
2025 530
0
0
0
0
0
530
530
530
530
530
Onttrekkingen (-/-)
Toevoegingen (+) Voorlopige aanslag
Stand per 31/12 Voorstellen … … … Totaal mutaties voorstellen Verloop inclusief voorstellen Stand per 1/1 Mutaties Stand per 31/12
Doel Doel van de voorziening is het voorzien van mogelijke in de toekomst nog door de Belastingdienst op te leggen aanslagen Vpb over voorbije jaren. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing; resultaatbepalend. Criteria toevoegingen/onttrekkingen Inschatting van een mogelijke Vpb last voor het onderhavige jaar en eventueel voorafgaande jaren indien nog geen aangifte is gedaan. De aangifte is nog niet gedaan wegens uitblijven van standpunten, meningsverschil over standpunten of lopende procedures. Vergoeding rente Niet van toepassing. Toelichting Sinds de inwerkingtreding per 1-1-2016 van de vennootschapsbelastingplicht van overheidsbedrijven zijn er voor de gemeenten en de belastingdienst nog veel zaken onduidelijk waardoor nog niet duidelijk, stellig en zonder voorbehoud een aangifte vennootschapsbelasting kan worden ingediend. Om deze reden kan er uitstel voor het indienen van een aangifte worden gevraagd of een aangifte voorzien van standpunten worden ingediend. De voorziening wordt getroffen op basis van inschatting of berekening van een vpb-last wanneer geschillen, standpunten of uitspraken in het nadeel van de gemeente uitvallen.
Programmabegroting 2022 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg
88
V.055
Voorziening Herziening BTW 2021
2022
2023
2024
2025
Stand per 1/1
128
64
0
0
0
Onttrekkingen (-/-) Herziening BTW Drieburcht
-64
-64
Stand per 31/12
64
0
0
0
0
Voorstellen … … … Totaal mutaties voorstellen
0
0
0
0
0
2021 128
2022 64
2023 0
2024 0
2025 0
Mutaties
-64
-64
0
0
0
Stand per 31/12
64
0
0
0
0
Bedragen x € 1.000,-
Besluit
Toevoegingen (+)
Verloop inclusief voorstellen Stand per 1/1
Doel Doel van de voorziening is te voorzien in terugbetaling van de teveel verrekende btw op investeringen in roerende (duurzame) en onroerende zaken ten gevolge van een fiscale wijziging in het gebruik over de nog resterende jaren van de betreffende herzieningsperiode. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing; resultaatbepalend. Criteria toevoegingen/onttrekkingen Zie doel. Vergoeding rente Niet van toepassing. Toelichting Binnen de herzieningstermijn, voor onroerende zaken negen jaar na het jaar van ingebruikname en voor roerende zaken vier jaar na het jaar van ingebruikname, bepaalt het feitelijk gebruik van de roerende of onroerende zaak of de betaalde btw geheel, gedeeltelijk of niet in vooraftrek mag worden genomen. Jaarlijks wordt dat herijkt. Wanneer feiten en omstandigheden veranderen binnen de herzieningstermijn heeft dat gevolgen voor de in vooraftrek genomen btw op de investering. De fiscale gevolgen voor de resterende termijn wordt gedoteerd aan de voorziening. De last wordt definitief in het jaar dat deze op btw-aangifte wordt voldaan.
Toelichting Bestedingsplannen Reserves en voorzieningen
89
V.058
Voorziening Beklemde Middelen
Bedragen x € 1.000,-
Besluit
2021
2022
2023
2024
2025
Stand per 1/1
306
250
250
250
250
Onttrekkingen (-/-) Opvang en verslavingszorg (maatwerk maatpact)
-56
250
250
250
250
250
0
0
0
0
0
2021 306
2022 250
2023 250
2024 250
2025 250
Mutaties
-56
0
0
0
0
Stand per 31/12
250
250
250
250
250
Toevoegingen (+)
Stand per 31/12 Voorstellen … … … Totaal mutaties voorstellen Verloop inclusief voorstellen Stand per 1/1
Doel Een deel van de voorziening beklemde middelen (€ 250.000,-) is bestemd voor 'kwaliteitsverbetering van het landschap'. Dit deel is ontstaan doordat de initiatiefnemer bij het project Rugdijk-Von Suppéstraat de verplichting om deze kwaliteitsverbetering zelf te verzorgen, heeft afgekocht voor het bedrag van € 250.000,-. (Deze verplichting is van toepassing bij ruimtelijke ontwikkelingen buiten het bestaande stedelijke gebied). Het bedrag wordt uiteindelijk ingezet voor kwaliteitsverbetering van het landschap in de directe omgeving van de Rugdijk, danwel binnen het Landschapspark Pauwels. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen/onttrekkingen De € 250.000,- die in de voorziening zijn gestort als afkoop van de verplichting kwaliteitsverbetering van het landschap vanuit het project Rugdijk-Von Suppéstraat dient te worden ingezet ten behoeve van kwaliteitsverbetering van het landschap in de directe omgeving van de Rugdijk, danwel binnen het Landschapspark Pauwels. Vergoeding rente Niet van toepassing. Toelichting
Programmabegroting 2022 Reserves en Voorzieningen gemeente Tilburg
90
V.059
Voorziening Verlieslatende Plannen
Bedragen x € 1.000,-
Besluit
2021
2022
2023
2024
2025
Stand per 1/1
4.354
2.817
2.817
2.817
2.817
Onttrekkingen (-/-) Bijstelling grondexploitatie
-1.537
2.817
2.817
2.817
2.817
2.817
0
0
0
0
0
Stand per 1/1
2021 4.354
2022 2.817
2023 2.817
2024 2.817
2025 2.817
Mutaties
-1.537
0
0
0
0
Stand per 31/12
2.817
2.817
2.817
2.817
2.817
Toevoegingen (+) Mutatie voorziening verlies Stand per 31/12 Voorstellen … … … Totaal mutaties voorstellen Verloop inclusief voorstellen
Doel Deze voorziening is ter dekking van tekorten in lopende grondexploitatieplannen. Looptijd Onbepaald. Bandbreedte Niet van toepassing. Criteria toevoegingen/onttrekkingen Jaarlijks worden de grondexloitatieberekeningen geactualiseerd. Bij een geprognosticeerd verlies wordt ter grootte van dit volledige verlies een voorziening getroffen. Onttrekkingen vinden plaats bij het afnemen van verliezen of het afsluiten van grondexploitatieprojecten. Vergoeding rente Niet van toepassing. Toelichting Het treffen van een voorziening bij grondexploitatieprojecten (BIE) gebeurt bij een geprognosticeerd verlies direct ter grootte van dit volledige verlies. Als sprake is van een voorziening ingericht ter bestrijding van de (verwachte) tekorten in grondexploitaties, dan moet die maximaal voor de boekwaarde van het onderhanden werk van betreffende bouwgrond in exploitatie worden gepresenteerd als een waardecorrectie op de post bouwgrond in exploitatie. Deze wijze van verantwoording is naar analogie van de voorziening voor dubieuze debiteuren. Wanneer de voorziening groter is dan de boekwaarde van de betreffende bouwgrond in exploitatie, dient het restant van de voorziening dat niet kan worden gesaldeerd, aan de passiefzijde van de balans onder de voorzieningen te worden gepresenteerd. Hiervoor is deze voorziening getroffen.
Toelichting Bestedingsplannen Reserves en voorzieningen
91